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企業內部監督管理制度范文1
關鍵詞：建立健全；財務管理；措施；執行
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、引言
建立健全企業內部財務管理制度，是貫徹執行會計法和國家統一的會計制度，規范企業經營行為，保證財務工作合規、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎工作的重要內容。國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
二、建立健全企業內部財務管理制度的必要性
1.建立健全企業內部財務管理制度的目的在于保證企業經濟活動的正常進行，保護企業資產的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執行，進而提高企業經營管理水平和經濟效益，這和企業的基本目標是一致的。
2.財務管理是價值形態的管理，是企業管理的中心環節，財務管理涵蓋了企業生產經營活動的全過程和各個方面，在企業經營管理中的地位越來越重要。
3.國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
三、建立健全企業內部財務管理制度主要措施
1.學習、掌握國家和上級有關規章制度，促進本單位制度創新
近幾年，財政部、國家電網公司和省公司相繼出臺了很多批財務管理規章制度，是基層單位建立健全財務管理制度的依據和指導，認真學習和掌握相關規定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務管理制度建設的不足，健全和完善本單位的財務管理制度。
2.注重全面規范會計工作和企業經營行為
制度建設一是突出“全面”二字，制度建設要考慮到企業經營管理的各個方面、各個環節，避免出現制度真空；二是突出“規范”二字，用制度規范各項會計工作，用制度規范企業經營行為，用制度保證企業經濟活動的正常進行。
3.體現強化管理、細化管理要求
根據強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構、現金流量管理等進行明確規定，加強票據及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預算咨詢制度及預警機制。
4.把全面預算管理作為財務管理制度體系的重要組成部分
實行全面預算管理是企業經營管理水平提升的標志，通過制定修編預算管理制度，對相關預算指標進行考核，充分發揮全面預算管理對經濟活動的控制、整合和導向作用。
5.增強制度的科學性、合理性和可操作性
如何使企業內部財務管理制度科學、合理一直是企業追求的目標，修訂財務管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務指標的考核規定得比較簡單，只有“考核結果與單位獎金掛鉤”的內容，但具體操作中，如何考核，如何兌現，不容易操作，為此，需要制定《財務指標考核辦法》，對預算完成情況規定具體的考核標準和獎懲額度，使財務管理制度更加科學、合理。
四、如何保證財務管理制度的執行
1.做好財務管理制度的宣傳貫徹工作
要把相關制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應該如何去做、為什么要這樣做，用制度規范企業職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業內部管理制度的順利實施。
2.領導帶頭執行財務制度，不允許任何人凌駕于制度之上
公司領導以身作則，模范遵守財務制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執行、認真把關，使財務管理制度得到了很好的落實。
3.嚴格考核
對違反財務管理制度的行為要有相應的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執行。
4.處理好內部控制與其他工作的關系
不執行規章制度，短時間內可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內部控制與其他工作的關系，統籌安排，合理分工，使各項工作協調進行。
5.充分發揮內部審計機構的作用
通過內部審計機構對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發現財務管理方面存在的問題和薄弱環節，提出改進意見和建議。
五、結語
企業要在市場競爭中求生存、求發展，就要按照國家有關規定建立健全財務管理制度體系，并隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要不斷補充和完善，充分發揮財務管理制度在企業經營管理中的作用，以保證企業經營目標的實現，保證企業財產的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關規章制度的貫徹執行，不斷提高會計信息的質量。
參考文獻：
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企業內部監督管理制度范文2
一、加強資金管理
財務管理以資金為中心，企業一切經濟活動都是圍繞資金來完成的。(1)增強效益觀念，企業經營不善的集中表現就是資金短缺，制約了正常的生產經營活動，因此，堅持對資金先籌后用，量入為出，并保持一定的儲備是非常重要的；(2)統一管理和使用資金，對單獨核算的下屬企業，嚴格規范支用現金，杜絕白條抵庫，借資挪用現象，把資金管好用好。(3)堅持資金使用一支筆制度，堵住“：各用各的權、各批各的錢”的紕漏，使資金能集中調度使用，防止亂開口子、巧立名目亂花錢，使有限的資金形成合力，充分發揮作用。(4)加強備用金管理，嚴格控制購物、出差借款，實行前賬不清，后賬不借，杜絕借新賬不還舊賬，加速流動資金的周轉。
二、建立考核指標制度
具體內容包括：(1)資本保值增值指標，防止企業行為短期化，維護出資人利益。(2)凈利潤指標，其中稅前利潤，銷售凈收入，銷售成本，期間費用應按不同部門或商品結構比例進行分解。(3)資金指標，其確定原則是與保值和凈利潤完成率掛鉤。
三、強調成本管理
在市場經濟條件下，企業經營的目的是追求最大的利潤，成本每降一分錢，就等于利潤增加一分錢，只有低成本的產品，才能在激烈的市場競爭中站穩腳跟，如果放松對成本的管理，費用不加控制，成本將不斷提高，導致企業走向瀕臨崩潰的邊緣。為此，在企業成本管理過程中，需要建立必要的控制方法及相應的分析、考核制度。
1.加強目標成本管理。根據企業總效益目標，首先將目標分解成子目標，要以產品成本形成的全過程為對象，結合生產經營各階段的不同性質和特點，進行有效的控制，并層層落實到各經營責任部門，進行管理控制，同時要不斷推廣先進經驗，采取有效改進措施，以求降低成本，保證目標成本的實現。
2.建立成本分析制度。首先對目標成本執行情況進行分析，找出實際成本與目標成本的差距，分析產生差距的原因；其次是分析科技進步對成本的影響，促使科技與經濟管理緊密結合；最后是與過去不同時期的同類產品進行對比分析，通過分析生產條件和實際消耗水平，找出降低成本的途徑。通過成本分析，可以正確認識和掌握成本變動的規律，有利于實現降低成本的目標，并為編制成本計劃和制定新的經營決策提供依據。
3.建立成本考核制度。首先企業將計劃成本或目標成本指標進行分解，制定企業內部的成本考核指標，分別下達到各內部責任單位，明確他們在完成成本指標上的經濟責任，并按期進行考核；其次，成本考核要與一定的獎懲制度相聯系，如完不成任務不得獎，或進行處罰，完成任務進行嘉獎等方法。以調動各責任者努力完成責任成本的積極性。
四、加強期間費用的管理
期間費用主要包括銷售費用、財務費用和管理費用。如果放松對期間費用的管理，就會導致當期費用的上升，就會嚴重影響企業的盈利能力，其表現為“增產不增收，增收不增利”的現象。因此嚴格控制費用開支標準，把費用分解到各單位、落實到人，這是向管理要效益的一條途徑。同時，企業的技改投資管理，也是財務管理的重點，現在不少企業想搞技改，但不進行技改分析和論證，從而造成盲目投資，甚至造成資金的浪費，這應該引起高度的關注。
五、促進銷售，加強資金回籠
即銷售部門應根據崗位經濟責任制的要求，規定每個銷售人員對每一筆合同業務，必須做到從訂合同到回收資金的全過程負責，以徹底改變銷售部門只管賣貨不管收款的片面做法。銷售部門人員負責銷售貸款的回籠，有利于減少三角債和經營風險，能加速資金的周轉速度，促進資金循環。同時，加快營銷隊伍建設，提高營銷人員的素質。市場經濟的發展，需要建立一支強有力的營銷隊伍，要求懂經濟，會管理有一定經濟頭腦，能夠駕馭市場經濟，還有必要對營銷人員進行素質培訓，這樣才能在復雜多變的市場動作中掌握資金的主動，為企業提供更多的資金。
六、強調企業財務監督管理只能加強不能削弱
企業內部監督管理制度范文3
【關鍵詞】國有企業 內部控制
所謂內部控制是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實施控制目標的過程。
內部控制是公司治理必不可少的組成部分，實施內部控制是加強企業經營管理的有效手段，同時也增加了公司治理其他部分的有效性。內部控制它有效的防范了經營風險，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效地預防和控制，內部控制作為企業管理的中樞環節，是防范風險最為有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評價，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽中，是企業防范風險的一種最佳方法。國有企業是我國國民經濟的支柱，發展社會主義社會的生產力，實現國家的工業化和現代化，始終要依靠和發揮國有企業的重要作用。國有企業改革是整個經濟體制改革的中心環節。因此，在立足于我國國有企業的現狀的基礎上，建立和完善適合國有企業的內部控制制度無疑將會對中國企業建立完善內部控制體系、防范風險、化解危機起到有力的推動作用和榜樣作用。
控制環境是內部控制的基礎，直接關系到企業內部控制的執行和貫徹。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產生影響的各種因素，包括企業管理人員的品行、操守、價值觀、素質和能力，管理人員的管理哲學、經營觀念，企業各種規章制度、信息溝通體系、業績評價機制等。監督是指評價內部控制質量的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。目前，有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬于企業管理層，與財務部同屬一人領導，而內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，它的地位應該是獨立的，因此，我們可以看出國有企業內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性，所以內部審計部門并不能正確評價國有企業的內部控制是否得到良好的執行以及完善。其工作范圍大大受到管理者的干預，受到了限制也就很難贏得威信，因此，從國有企業現狀來看，內審部門是名存實亡的，并不能充分發揮其應有的作用。另外，在內審的職能上，沒有完善健全的激勵機制，導致相關人員無法得到相應的鼓勵，不利于提高企業員工執行內部控制的積極性。所以很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。企業作為市場的主體， 要參與市場競爭， 必然要面對風險。
為了更好的發揮內部控制制度在公司治理上的作用，針對國有企業內部控制制度存在的幾個問題，應該采取相應的措施，使內部控制制度真正的服務于公司。加強內部控制環境的建設，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。內部控制環境是其他要素構建的基礎， 由此可見內部控制環境在整個內部控制體系中的重要性。如果不加強內部控制環境的建設，基礎中都存在極大的缺陷， 其他因素即使是構建得再完美， 也只能起到事倍功半的效果。控制環境包括董事會職責、管理哲學與管理形態、操守與道德價值、組織結構、職權分工與人力資源政策。內部控制環境的建設關鍵在于內部控制能否真正成為管理者的內在需求， 是企業內部控制制度是否流于形式的關鍵；建立公司共同價值文化；切實提高會計人員的業務素質。加強審計監督工作，內部審計是監督內部控制其他各環節的主要力量，不僅能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，而且能夠有效糾正各種損失的發生。內部審計可借助于電腦的強大功能，將電子信息稽核和人工稽核相結合，能夠提高監督的力度，即能夠提高內部審計的地位，同時確保內部監督機構的獨立性，使其直接向公司委托人報告負責，避免應其喪失獨立性而使機構失去設置的意義。真正做到隨時發現問題并及時解決和糾正。光有內部的審計工作也不夠，要通過相關的法律規范，構建強有力的外部監督系統，實現對國有企業內部控制的規范和監督。加強風險管理，當前企業經營環境復雜多變，加強風險管理顯得尤為重要，通過風險管理系統將企業的的風險控制在可以承受的范圍以內，這也是內部控制首要目標的基本要求。所以公司必須樹立風險意識， 針對各個風險控制點， 建立有效的風險管理系統， 通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施， 對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。實行崗位責任原則，會計信息失真的主要原因相關不相容職務沒有相分離，而崗位責任主要解決的是不相容職務的分離， 在設置崗位時必須考慮到授權崗位和執行崗位的分離、執行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等， 通過不相容職責的劃分， 各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個人控制一項交易的各個環節，以防止員工的舞弊行為。在加強會計人員職業道德教育、各種監督力量不斷加強情況下而在會計信息仍有虛假的，加大對行為者個人的經濟處罰，動搖其切身利益也是可以的。
總的來說，對于企業來講，有健全的內部控制的企業不一定能夠長治久安，因為決定企業成敗的關鍵元素比較多，但是沒有內部控制的企業注定是要失敗的。隨著國有企業改革的深入，國有企業內部控制制度建設應當根據國有企業本身的特點，堅持“適當、適度、適用”原則，在國有企業的委托人性質特殊的情況下，企業法定代表人要身體力行，并成為全體員工的行為表率企業全體員工形成企業內部控制的管理意識和觀念，分工明確、責任落實，努力提高國有企業的經濟效益，才能確保國有企業的資產保值增值，才能在社會競爭的日趨激烈，風險和不確定性加大的經濟環境中發展強大。
參考文獻：
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【關鍵詞】企業內部財務 管理制度 途徑選擇
當前階段，建立健全企業內部財務管理制度，是全面貫徹落實會計法和我國統一頒布的各項會計制度，進而全面規范企業自身的經營行為，全面保證其企業內部財務工作合規、合法、井然有序，是加強會計基礎工作的重要內容。為此，筆者在文中簡單的結合企業的實際運營情況，進而建立和完善企業內部的、實用的財務管理制度。
一、企業內部財務管理制度的現狀描述
當前階段，我國現有的企業的內部財務管理制度并沒有形成一個完整的標準，管理監督的力度存在嚴重的不足，內部財務管理失效的問題愈發嚴重。市場經濟中的一部分企業為了自身經濟利益，進行編制虛假的財務報表，通過虛報自身的實際經濟收益，來進行隱瞞其實際的經濟虧損數額。甚至還有一部分企業為了達到自己的目的，而進行編制幾套賬單以供不同時期的經濟需要，并在在不同的時期下運用不同的賬單實現自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業領導者和財務管理工作人員的工作意識淡薄，尋求個人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時也是由于經濟市場中的企業的內部財務管理制度不夠健全完善，監管力度的不夠深入以及會計人員職業道德有所偏差造成的。
二、當前企業內部財務管理中存在的問題
（一）企業內部的工作人員的財務管理工作存在不足
當前階段，市場經濟中的部分企業負責人的管理結構運營方式不規范，權責不到位、嚴重影響到了企業內部的財務管理活動的開展。其企業中的領導層級的法制觀念比較薄弱，比較忽視財務管理的相關制度、隨意的進行干預其企業的決策活動。企業中的財務部分的負責人，并沒有充分的認識自身的工作職責，進而無法高效的完成其工作。
（二）在進行財務管理過程中，工作人員的操作行為不規范
市場經濟中的部分企業，存在任意的進行簡化會計管理工作的流程；肆意的濫用會計中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會計信息的嚴重失真；不定期的進行盤點其企業內部的財產物資和現存的現金數額，進而嚴重促成了企業內部的會計賬簿記錄與實物、款項數據不一致的問題等。
（三）企業中的財務工作人員的綜合素質參差不齊
作為企業內容財務管理事項中重要組成人員，不僅是企業內部財務制度的草擬者，同時也是財務管理制度落實的監督者和實施者。為此，企業中的財務工作人員的工作能力、綜合素質的高低對企業內部財務制度的建立與具體的實施具有著關鍵性的作用。但是，當前階段中，很大一部分企業內部中的財務人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內部財務管理制度的工作職責。具體表現為，一部分財務管理工作人員對于全新的財務管理制度不熟悉；業務操作不熟練；工作主觀能動性不強；工作時感到無從下手；財務工作人員并沒有意識到自身的擔負的權責，甚至是單純的認為健全企業內部財務管理制度是企業中高層領導的事情，與自己并沒有什么關聯。
三、健全企業內部財務管理制度的途徑選擇
（一）不斷強化財務工作人員的業務水平，定期進行開展職業道德的培訓
企業需要不斷進行強化自身內部財務人員的業務能力。企業可以通過定期開展財務工作培訓班、財務管理主題會議等多種形式，不斷加強其工作人員的實際工作能力。使其可以全面掌握我國當前經濟市場中最為先進、科學的財務理論知識、會計知識理論及我國最新頒布的財經政策內容，進而不斷提升自身的工作能力。企業需要在加強財務人員工作能力的同時，不斷強化班級中財務人員的職業道德涵養，大力的進行宣傳我國自改革開放以來，各個經濟企業財務發展中凸顯出來的先進人物與事件，使企業內的財務人員可以自主的進行加強職業道德涵養，以專業的職業道德，盡職盡責的完成自我的本職工作。
（二）企業需要不斷規范工作人員的操作行為
企業在進行開展健全制度的活動中，政府需要進行積極的配合并及時的進行頒布具體的法律法規，促使市場經濟中的企業可以科學的依據自身的財務管理能力與實際需求進行分層授權制。企業需要嚴格遵循我國現已頒布的《會計法》中的具體要求，進行全面建立財務管理工作崗位的分設、財務管理工作的具體流程、進而進行有效的牽制和井然有序的業務工作的流程，企業需要自主的進行提高其內部財務管理的控制力度。除此之外，企業中的領導還需要注重內部員工的工作職權的分配合理性和實效性。財務管理工作的合理分工，可以有效的進行解決其員工職權相分離的問題。企業內部的財務部門，需要嚴格遵照財務管理制度進行開展實際工作，并做好財務管理中的基礎性工作，精準的進行數據核對，如實的向上級進行反映財務信息、企業內部的實際財務狀況和經營情況，合規合法的進行計算好繳納國家的相關稅收，并經常性的介紹上級直屬財務部門的監管，以此來不斷強化財務管理制度的實效性，進而全面保證了制度的實施力度。
（三）不斷提高財務工作人員的綜合素質
企業需要在進行健全內部財務管理制度的過程中，在企業內部不斷加強對其工作人員的財務管理意識的宣傳和工作心態上的教育，進而不斷提高工作人員的綜合素質。通過大力的宣傳和科學有效的教育，進而使得企業中的領導以及企業內部中的所有員工，都可以充分的認識到健全企業內部財務管理制度的重要意義、必要性和經濟價值。企業還需要將健全企業內部財務管理制度這一事項與制定企業內部發展制度進行有機的結合，并不斷進行企業的經濟改革、進而使得企業內部的經濟經營各項管理系統可以有機的對接。
四、結束語
綜上所述，企業若想在經濟市場中生存、并不斷發展，就需要及時的進行建立健全財務管理的制度。并隨著外部客觀環境中的動態變化，不斷進行管理制度的優化和調整。以此來充分發揮財務管理制度在企業經營管理活動中的現實作用。
參考文獻：
企業內部監督管理制度范文5
關鍵詞：會計電算化；企業；內部管理制度；優化方案；深入研究；人機結合；創新
在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。
一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性
隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。
當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。
二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題
前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。
（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式
在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠
通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。
三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案
經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。
（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習
之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。
（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工
在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。
（三）要加強對制度的監控和指導
在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。
四、總結
通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！
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企業內部監督管理制度范文6
關鍵詞：內部控制；風險分析；措施Abstract: Through the analysis of the internal control of construction enterprise, expounds the significance of internal control and internal control problems, and combined with the specific measures to strengthen the enterprise internal control examples presented.
Keywords: internal control; risk analysis; measures
中圖分類號：TQ639.2 文獻標識碼：A 文章編碼
1 建筑施工企業加強內部控制的意義
1.1規范施工企業的行為
施工企業在建立和完善企業內部控制，能夠對施工企業內部的各個部門實行有力的監督管理和控制，能夠及時的發現企業內部出現的問題，并對發生的問題及時反映和加強整改，保證企業內部的良性發展，提高企業內部的凝聚力和企業內部人員的歸屬感。這種強有力的企業內部控制能夠有提高施工環境，良好的施工環境和氛圍，保證了施工的順利有序進行，提高了施工質量，從而保證整個施工過程的穩步順利的完工。
1.2提高施工企業的風險意識
對于任何一個企業來說，在生產經營活動中，面臨著各種各樣的風險和挑戰，所以針對這些風險和挑戰，必須進行科學有效的預防和控制，內部控制是企業在日常管理管理的重要環節，對于防范企業風險和挑戰是最有效的手段之一。利用對企業風險的有效評估和預測，通過控制和改進對企業內部經營出現風險的環節實施控制，消除企業的各種風險，保證企業的健康發展，內部控制是施工企業防范風險的最佳途徑和手段。
1.3 提高企業經濟效益增強企業競爭力
企業建立和健全內部控制制度，能夠實現企業各部門及其各工作環節緊密結合，達到各部門相互配合，共同協作的效果。并能夠充分發揮企業整體的功能，完成企業的經營目標，提高企業的經濟效益，增強企業的核心競爭力。在有效的內部控制下，通過嚴格的監督機制與考核機制，真實準確的反映企業各部門的工作績效，對于績效好的部門，企業應該合理的獎勵制度，激發員工的工作積極性及自主能動性，這樣能夠激發整個企業上下的動力，達到一種積極向上的工作氛圍，從而促進整個企業經濟效率的提高，保證了企業的綜合競爭力。
2 建筑施工企業內部控制存在的問題
在日益激烈的市場環境下，施工企業的發展面臨著巨大的競爭壓力，所以企業要不斷的增強企業的管理，認識到企業內部控制的重要意義，不斷的改進企業內部控制管理機制。然而在企業內部控制中，還是存在著許多問題，下面結合某建筑施工單位，分析施工企業在內部控制的具體問題。
2.1企業缺乏內部控制環境
企業缺乏內部控制環境主要包括以下兩個方面，第一，法人治理結構不完善。在我國，法人治理結構在實踐中得到不斷的發展，但仍存在許多不足和問題，雖然施工企業建立了股東會、董事會、監事會三者結合的治理結構，但在實際操作過程中這三個法人結構基本屬于一個法人結構，缺乏自我監督的控制和要求。第二，企業內部機構設置不合理。施工企業在施工時采用的是項目管理制度，整個管理模式是矩陣式管理，然而大多數施工企業人力資源不能滿足項目管理制度的需要，在具體執行是執時，管理模式形同虛設，項目管理的作用得不到真正的發揮。例如，A建筑施工企業成立于2002年以來，在企業不斷建立和完善公司各個階層的項目管理制度。但是由于A企業合資公司控股下的施工企業，董事會成員都是由合資公司任命的，造成了領導班子重疊，在經營管理和財務管理很難與控股母公司獨立，造成企業在治理過程中結構模糊不清，內部控制就變成了自內部人控制，監管機制很難發揮作用。
2.2企業對市場風險評估不足
許多企業在經營過程中缺乏對市場的足夠認識，風險評估能力薄弱，造成企業的經營風險增加，問題主要表現在對施工項目風險評估機制不完善、以及應對風險防范機制不健全等。對于日益激烈市場競爭，這些經營風險很容易導致企業在競爭中落敗，目前施工企業對項目的風險評估依舊存在問題較多，有些企業甚至沒有相應的風險評估機制，這都是內部控制不足導致的問題。例如A企業，現在尚未建立健全風險防范管理工作，這對于未來發展是個嚴重的挑戰，在越來越受到人們關心的道路施工安全方面，只有不斷增強自身的風險防范意識，增強企業的內部控制，才能保證企業的健康發展。
2.3企業內部信息溝通不暢
由于施工企業不重視信息化管理，導致信息管理水平相對落后，體現在信息失真、信息化時效性差，嚴重影響企業的決策。對于施工企業來說，施工項目具有分散性的特點，這就對信息的傳遞提出了更多更高的要求，然而管理信息管理水平低，導致信息傳遞問題不斷。同時，施工企業的信息不暢，會導致施工企業對先進技術工藝的應用不足，施工觀念落后，施工的效果差。例如，由于A施工企業特殊的特點，項目部分布地域跨度大，施工環境惡劣，如果信息管理系統不健全，在施工時，上下級之間的信息溝通困難，成本高，信息的及時、準確得不到保障。
2.4企業內部監督不健全
企業內部控制離不開企業的內部監督，施工企業內部監督控制表現不足，主要問題表現在缺乏科學的內部監督評價。在現實施工中，施工企業的審計部門存在許多問題，例如人員素質差，領導不重視等，很多情況的審計工作只是流于表面，尤其在對領導層面審計工作存在嚴重的問題，審計部門不能發揮其監督功能。例如A企業在內部監督控制中，A施工企業由紀檢審計等相關部門負責內部監督工作。整個監督工作的開展和實施過于僵化，不能按照規范進行操作，審計監督以宣傳監督制度為主，不能從實際意義上實現監督控制，對于出現問題的相關部門和責任人，缺乏監督制度的執行。也沒有單獨設立內部控制監督委員會，施工部門內部審計缺乏科學有效的反舞弊機制，造成大量的舞弊行為，對于相關部門和責任人缺乏處理和控制。
3 施工企業加強內部控制的措施
3.1優化企業的內部控制環境
施工企業在加強企業內部控制首先要做的是優化企業的內部控制環境。第一，企業在管理制度建立時，要加強企業法人的結構控制，把董事會，監理會，股東會三者分開，實現三者的相互制約。第二，施工企業要完善人力資源管理工作，增強各個部門的人員素質，提高人力資源整體質量。不斷吸收代管理理念，改善企業的管理水平，充分認識的企業的內外部環境的基礎上，做出科學合理的的戰略決策，才能做好企業的內部控制工作。在管理過程中應該加強和完善績效考核機制，通過各種手段激發企業員工的積極性，從各個方面增強企業內部的控制環境。例如A企業，在加強企業內部控制時，強調以人為本，提高企業的內部控制意識，并鼓勵每位員工參與進來。加強對內部控制制度的宣傳教育，形成良好的內部控制氛圍。
3.2強化企業風險過程控制
施工企業應當建立健全風險防范體系，通過對市場風險的識別、預警、評估，進行科學的規避措施，達到防范風險的目的。施工企業的風險存在是全方位的，所以要注意各個環節的評估和防范，規避施工過程中各種風險的挑戰。在A施工企業中，首先對施工過程中的風險進行評估，結合企業的自身經營的優勢，管理制度，員工素質等重點需要控制和防范的領域，確定企業在這些方面和領域可能會出現哪些風險，及時的對可能出現的風險進行規避和降低風險損失。其次，面對企業重大的風險考驗，要及時的加強內部控制，積極的應對所出現的這些風險。
3.3加快企業信息化建設水平
施工企業項目大都具有管理難度大、涉及范圍廣、資金投入大等特點，因此企業要進行機構整合，從而提高企業經濟效益。例如，在企業不得財務管理方面要建立預算管理體系，達到對項目的投入、產出和成本費用等方面的有效控制。在信息系統建設方面，施工企業應重視信息系統開發和維護、信息系統的組織管理控制等。A企業在完善信息化建設中，建立了電子信息溝通平臺，將各種資訊和信息及時的上傳下達，保證信息傳輸的快捷和無障礙，大大提高了信息的傳輸效率，保證信息的時效性和準確性。這大大加強了A企業對于各工作環節的內部控制，加強了A企業實時的掌握施工項目的現場施工狀況，項目的施工進度，保證企業對項目的監督和管理，大大降低了，施工環節的風險。
3.4完善企業的內部審計監督工作
內部審計是企業監督活動的重要組成部分，內部審計直接對企業內部管理實施時時的監督控制，這種監督模式可以提升企業的管理效益。所以作為施工企業的內部審計人員要客觀、公正的進行企業的內部監督管理，審計人員要保證監督的科學合理，不包庇、不造假的完成審計監督工作。還應該強化內部審計活動的范圍和事后監督工作。對審計出現的具體問題要及時的指出和監督改正，并及時的分析出現的問題及時向有關部門提出完善、改進意見，從而實現更加健全的內部審計體系建設。A企業，在施工項目部建設時，設立了獨立的的審計部門，建立和完善了監督考核評價體系，做到審計工作的相對獨立性和自主性。并積極培養專業化的審計工作人員，提升審計工作人員的綜合素質，特別是專業技術素質和職業道德素質。強調審計工作應該深入施工現場，對施工項目實施定期檢查，發現問題及時修正。
4 總結：
建筑施工企業在面臨各種競爭和挑戰的經營局面，必須完善自身的企業管理機制，特別是企業的內部控制，企業的內部控制是幫助企業提高競爭優勢和綜合實力的關鍵因素。在加強企業內部控制中，需要從內部環境，風險評估，信息化建設以及內部監督幾個方面入手，不斷提升企業內部控制水平。
參考文獻：
[1]田志蘭. 建筑施工企業內部控制體系建設[J]. 現代商業，2010(20）
