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公司財務核算制度范文1
關鍵詞：醫院財務制度；公立醫院；全成本核算；財務管理
因為公立醫院具有雙重屬性，包括經營性和公益性，所以在對財務進行核算時，應該對成本與投入以及效益與效率進行統一?，F階段還有少量的公立醫院沒有將外延擴展向內涵發展轉換，同時還面臨著財政不足以及管理成本增加的情況。對醫院的財務進行管理是對醫療服務進行健全、對醫保的制度進行改革的客觀要求。公立醫院的收費以及政府補貼問題都與全成本核算有必然的聯系，通過對財務管理中的問題進行解決，可以使財務管理水平得到相應的提高。
一、在對醫院的財務進行管理時全成本核算的價值
在醫院的財務管理過程中，全成本核算發揮著十分重要的作用，它能夠將經濟管理的水平提升到一定的高度。在醫院財務管理中，主要是通過醫療服務對產生的消耗采用最適當的方法進行相應記錄、歸納以及劃分，并將其進行合理的整理和分析。只有這樣對成本信息進行整理和劃分，才能使管理層更深入的了解各部門的實際狀況，并有效的對員工以及醫院的效率以及效益有更深層次的掌握及控制。但是如果想要通過在整個醫院范圍內貫徹病人為中心的思想、對服務進行完善以及使關懷更具有人性化，則必須對管理制度進行落實，從實際出發，對其進行研究和實施。只有這樣，才能使各個部門的工作激情得到釋放，也能使醫院能夠更快、更好的發展。
二、采用全成本核算的必要性
（一）全成本核算是成本管理的必然要求
在醫療衛生行業，醫院會計制度是其全成本核算的基礎，運用全成本核算不僅能使數據采集得到簡化，也因操作難度小，使資源投入得到最大程度的降低。但是因為核算方式不統一，所以導致了各自為政局面的產生，如果只是簡單的對成本進行計算，操作非常簡單，一般也不會出現太大的問題，但是一旦與整個行業產生關聯，就經常會出現一些小問題。全成本核算不僅會使行業管理更加有序，也會對標準的形成產生推動作用。
（二）是服務市場多方面的需求
為了更好的使制度的發展得到推進，對改革進行深入和強化，使本國的經濟發展水平與世界先進的水平接軌，就應該對社會的階層以及結構進行劃分。在市場經濟的結構中，醫院市場也是一個較為重要的組成。隨著經濟的發展和進步，人們對醫療服務的要求也越來越高，層次也逐漸增多。在以前的醫療服務中，主要采取統貨的方式進行操作，但是在現階段，已經很難適應經濟的發展，對其產生的挑戰也越來越多，無論是從項目的層面還是技術的層面，需求都越來越特別。
（三）對醫院所有制會造成影響
在原來，公立醫院在醫療機構中占據主導地位，現在這種情況逐漸的被瓦解。隨著經濟的飛速進步，在我國形式多樣的醫院逐漸被建立起來，比如股份制醫院、中外合資的醫院、私立醫院以及股份合作制醫院，因為這些醫院的原因，公有制醫院的競爭力逐漸被減弱，其影響力也大不如前。在很多城市，已經沒有了公立醫院的存在，這種變革會對收入的分配造成很大影響。公立醫院要想改變這種局面或者是使醫護人員的工作積極性有所提高，必須想辦法完善自身的分配制度，所以公立醫院對全成本核算制度進行運用是一種發展的趨勢。
三、公立醫院開展全成本管理的作用
（一）為其提供了相應的政策支持
新醫院財務制度下，對公立醫院的會計管理以及財務管理有了進一步的指導和完善，也對預算管理制度有了新的規范，一步步加大了運行監督以及財務管理的難度。與此同時，新制度還對收支、預算等方面有了更為嚴格的規定，對成本進行控制以及核算也更為嚴格。對醫療成本的預算進行定期的制定，使其與科學以及實際情況更為符合，從而使工作效率以及服務水平和質量有所提高，這樣在對其進行評價以及考核時，才能更加的方便。在新制度之下，公立醫院在對全成本核算進行探索和實行時，很大方面都會得到政府的支持。
（二）為其提供了充分的組織保障
要想對醫院的成本進行管理，有一個前提，那就是管理方面的內容必須要符合醫院財務制度的規定。醫院的成本主要被劃分成四個類型，包括：醫學管理、醫學輔助、醫學臨床以及醫學技術。專門設置一個科室對相應的成本信息進行匯總和收集，其主要為財務科或者是計算機信息科，與醫院中其它的職能科室相比較，無論是各方面的建設、物質資料的分配或者是人資的配置，優勢非常明顯，在全成本核算過程中，為公立醫院的運行和管理提供了非常可靠的保障。
（三）為其引進了全新的技術
醫療方面的服務涉及到很多方面和領域，其分工也得到了相應的劃分，并且更加精細。所以在運行的時候，不管是在經濟或者是業務方面，都比較復雜。因為計算機技術的引進和發展，使得很多工作都變得非常的有效以及輕松?？梢赃@樣說，因為全新技術的引進，使得醫院在全成本核算的開展過程中更加的方便。在新技術的開展和引進過程中，為醫院提供了更加重要的技術支持以及物質保障。
結語：
醫院財務管理的目的就是通過多種方法，對醫院的成本進行控制和核算，使運行效率得到提高，資源配置得到優化，競爭力得到加強。從而使醫院財務管理狀況得到改善，使社會效益與經濟效益能夠得到有效的協調。開展全成本核算主要是為了對成本的變動情況進行有效的觀察，并找出對管理者有用的信息，從而使醫療服務水平能夠滿足群眾正常的需求。
參考文獻：
[1]石麗華. 淺談新《醫院財務制度》下公立醫院進行全成本核算必要性的若干思考[J]. 中國外資，2013（23）
[2]鄭大喜. 新《醫院財務制度》和《醫院會計制度》下的全成本核算研究[J]. 中國衛生經濟，2012（11）
[3]石麗華. 淺談新《醫院財務制度》下公立醫院進行全成本核算必要性的若干思考[J]. 中國外資，2013（21）
公司財務核算制度范文2
關鍵詞：保險公估公司;財務管理;風險評估
一、保險公估公司財務管理制度的必要性分析
保險公估公司是指站在獨立立場上為保險當事人提供相應服務的一個行業，它的地位獨立性、立場中立性、業務廣泛性、技術專業性及結論客觀性等特性決定其建立財務管理制度具有現實意義：一方面，財務管理制度的建立是順應我國經濟體制的表現。目前，我國經濟體制已不斷實現深層次的發展與完善，但仍有大部分保險公估公司財務管理制度跟不上經濟發展的步伐，使其成為制約行業高速發展的障礙。另一方面，財務管理制度的建立是公司發展的內在需求。財務管理能夠迅速反映出公司的經營狀況與發展前景，也是公司經營管理的核心環節，所以及時進行財務核算與進度分析，可以從某一層面檢驗出公司階段性發展過程中存在的問題，并能夠為公司領導制定決策提供重要依據，因此，公司發展需要財務管理制度及時進行優化。
二、保險公估公司財務管理現存問題分析
我國現階段的保險公估市場經營主體曾兩極化，且涉及低端市場現象嚴重，因此，行業市場中缺乏高質量供給，另外業務結構的不合理、與保險公司間地位的不平等，專業人才的缺失及發展地域的不均衡等問題都制約了保險公估行業的產業品牌形象樹立，公估公司亟需制定新的行業發展戰略方針，以促進行業質的飛躍。財務戰略作為公司戰略重要組成部分，同樣需要針對新形勢進行設計，不斷創新，本文因此提出對保險公估公司財務管理制度的創新舉措，但在提出創新建議之前，先來簡單分析一下現行階段保險公估公司財務管理方面存在的不足：
(一)財務管理理念不新穎
我國部分保險公估公司財務管理觀念更新不及時、重要性認識不到位。據調查發現，部分保險公估公司財務人員對于現代企業中普遍適用的預算管理，風險管控，成本核算及財務電算化等概念模糊，采用的會計基礎及核定的經營范圍與實際業務的財務核算脫節，發票開據不及時、不合理，成本費用控制不夠嚴格，上述問題使得保險公估公司內部項目核算與實際發生常不能統一口徑，長此以往，財管運作則不能發揮實際效能，進而難以凸顯價值的體現。
(二)財管制度運行不規范
我國保險公估公司在當下不斷地加強產品組合創新，開拓市場方向、提升服務質量，深化產業鏈管理，但在其發展過程中，財務制度修訂不及時，缺乏針對性及財務彈性，使得保險公估行業無法切實找到自身財務管理上的制度準繩，再加上部分公司本身執行力度就弱，這便會進一步加劇行業內部的差異化程度及行業市場開拓、產業鏈聯動合作的配合難度。所以，長此以往，會導致財管制度體系運作不規范。
(三)財務核算技術不先進
互聯網時期，企業財務電算化已十分盛行，通過電算化的實現，可以簡化核算規程，提高工作效率，提升管控水平，但是部分保險公估公司財務風險意識不強，核算形式化，呆板化；同時其弱化電算化職能，只能加劇行業信息的不對稱性，這樣亦會導致公司無法實際掌握客戶需求，加大行業經營風險，再加上行業內部財管工作人員能力不均衡，市場外部監控管理制度不統一等問題的存在，都會拉長財管工作的短板，使其陷入較大的風險隱患之中。
三、保險公估公司財務管理制度的優化創新
面對市場主體擴容、經營模式創新、客戶需求多元化的形式，提高行業競爭力，摒棄原始低端發展模式，做大做強專業與特性，積極創新，加強管理，樹立行業口碑與形象，才能確保其立于競爭大潮之中而實現保險公估公司的深發展。
(一)財務核算管理制度的完善
1、界定經營范圍，做好做實財務基礎工作保險公估公司應嚴格參照《指引》的界定標準及保監會、其他監管機構審定的經營范圍，并根據《企業會計準則》中的財務核算會計基礎-權責發生制進行財務核算。同時，規范基礎工作還應貫徹落實崗位責任制。財務基礎工作主要由原始憑證的審核，記賬憑證的編制，賬簿的登記、報表的報出，相關材料立檔備查等各項環節組成，崗位財務人員應嚴格按照崗位責權進行財務核算，并建立專崗專權、授權審核機制；對于經營管理相關資料，租賃合同及階段性成果、咨詢報告等應按時存檔以留備查，以確保相關經濟事項發生的真實客觀性及財務檔案立卷工作的及時完整性。
2、制定核算范圍，做細會計科目明細劃分一方面，公估公司應嚴格按照經審定的經營范圍進行收入業務核算，另劃分主營與其他業務收入核算范疇，將出具公估報告確認的公估收入認定為主營業務收入，將因追償服務、教育服務等獲得的各項收入在其他業務收入科目下列示。同時，界定主營業務成本與管理費用核算范疇，例如：各機構應將從事主營業務而發生的直接成本在主營業務成本科目項下核算，并按公司管理需要與成本類別設置二級科目；將不與主營直接相關的，諸如公司的辦公費、職場費、通訊費等在管理費用科目進行核算等，以便公司能夠劃清成本歸屬。另一方面，界定應收賬款核算范圍，同時將為客戶代墊費用按核算明細在應收賬款科目中核算；另對與其他企業、個人發生的，與主營無關的借貸款項在其他往來科目中進行核算，以保證應收賬款及往來款項的定期催收。
3、全面成本管控，規范落實成本費用管理公司應建立成本費用管理規范，以保證成本費用核算的合規、合理與真實、完整，另外，公司在確保各項費用列支的合理性方面還應加強原始憑證的審核與留存管理，如車輛使用費用總額需與公司自有或租用車輛總數相匹配；咨詢費、會議費等應在原始憑證中留存審批記錄、咨詢協議、會議通知及相關安排表、會議現場照片等支持性文件以用來進行規范管理。
4、加強資金監管，合理規范貨幣收支管控公司應加強貨幣資金管理，并制定資金管理規范：明確賬戶開立及使用范圍，嚴格限制使用個人賬戶收取或支出經營款項；并原則上采取零現金的方式進行收支結算，如若發生例外情況，需要執行特事特批制度。除上述四項財管制度外，公司還應引進工商業企業中已成熟運行的預算管理與經營、財務等風險管控制度，合理的建立預算分工，進行立項的預算編制，并做好預算的執行、分析與調整工作；另外，在立項初期，以成本效益為原則，綜合考慮公司的各項風險，以做好預警工作，從而幫助公司更有方向實現未來發展。
(二)信息技術水平的提升
除了上述財務制度的修訂外，保險公估公司還應在信息時代環境下，加強財管管控的信息化程度，以便方便、快捷地對現有財務信息資源實行全面整合，綜合研究與分析，從而更好地規劃下一步發展前途，實現行業信息化資源的統一運用與優化配置。
(三)內控與內審工作的加強
現階段，我國保險公估公司的財務管控風險沖擊大體上來源于其他保險金融機構及中介機構的迅猛發展。為了更好地迎接挑戰，一方面應加強企業內控思想與風險管控意識，加大風險評估預警投入力度；另一方面，應加強立項項目監管，即啟動企業內部審計職能，以應對外部市場、行業內部競爭及公司內部管控風險的發生，還應做好風險應急預案處理工作，并最大限度地加強財務管理人員的綜合素質建設，積極學習與討論現行階段的財務制度研究與優化，從而為行業內部財務管理工作地進一步落實提供切實保障。
(四)外部監督機制聯動協作
要加強我國保險公估公司的信息質量、運營收支、制度執行等方面的外審力度，強化相關政府部門，保監會及其他金融機構的實際指導與幫助力。只有通過內外兼治，共同協作，才能更有利于保險公估公司財務核算的行業自律，才能更深層次地實現對保險公估公司傳統財管工作的適度修正與行業發展的前景規劃與創新。
參考文獻:
[1]陳功，保險公估業品牌發展戰略研究[J].保險研究，2008，（6）：36-39
[2]游悠洋.基于我國保險公估業現狀的矛盾分析與行業發展研究[J].中國保險，2012，（2）：36-38
公司財務核算制度范文3
財務處需要建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制;下面是小編給大家整理的財務處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。
財務處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務管理，側重熟悉融資，股權及上市公司的財務流程與財務管理;
2、按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果;
3、定期進行財務報表分析，成本核算分析，為公司經營管理決策提供詳實依據;
4、負責向各相關部門提供財務數據，為企業預算管理提供財務數據;
5、根據公司年度經營總結計劃組織編制財務收支、成本費用等總結計劃;
6、依據國家稅務法規做好稅款申報繳納工作;
7、協助項?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務分析及風險控制工作;
8、維護和協調公司同銀行、工商、稅務等部門與機構的良好關系，維護公司經營利益;
財務處職責范圍21、負責公司日常銷售財務報表及各項數據報表統計和整理;
2、負責團隊公司稅務相關事項;
3、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度和財務收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務工作，確保財務工作的順暢運行;
4、負責公司收入、成本、應收應付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，及時匯報所發現的問題，為改善經營提出可行性建議;
5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;
6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;
財務處職責范圍31、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;
2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;
5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;
6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;
7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;
8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;
9、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。
財務處職責范圍41、全面負責公司的財務管理工作,建立和健全財務部門管理規章制度,規范完善公司財務流程;
2、負責應收、應付、總賬會計的工作,確保財務數據真實準確;
3、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告等計劃工作;
4、負責財務分析,給予公司提出一些建設性建議并為公司做決策提供依據;
5、處理工商、各門店及公司稅務管理工作;
財務處職責范圍51、負責公司財務管理體系建設，包括財務核算體系、資金與預算管理體系、財務監督與分析體系、內部控制體系等，并對有效性進行監控;
2、負責財務管理制度的總體設計和質量控制，包括統一會計制度、財務制度等;
3、負責公司總體納稅籌劃的監督監控，優化稅務結構，熟悉國家稅收優惠政策，減少涉稅風險;
4、搭建一套行之有效的支援業務及稽核業務的管理體系，判斷業務發展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務
5、負責財務隊伍的梯隊建設和素質培養，不斷提高專業技能和管理水平;
6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;
7、參與公司重大經營決策的制定和分析，進行經濟效益論證，提供合理化建議;
財務處職責范圍61、協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響;
2、負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、財物、成本控制和投資研究分析;
3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;
4、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求;
5、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。
財務處職責范圍7負責合資公司整體財務部門工作;
公司財務核算制度范文4
【關鍵詞】建筑企業；財務核算；風險控制
1.引言
財務核算問題受到越來越多的關注和重視，內部的財務核算制度應該隨著體制的不斷改變而不斷更新,這樣才能滿足市場的需求和社會的不斷進步，否則就會被淘汰，這點也正好符合優勝劣汰的標準，傳統的財務核算制度不能夠合理的處理新問題，靈活性不好，為了能夠達到相對理想的狀態和相互監督是目標，需要修改和完善相關的制度。本文對財務核算與風險控制進行探討。
2.財務核算應做到的幾個方面
制度的制定就足以使財務行為依法理財，更加仔細的行使財務職能，從而影響到整體，并提升整體管理水平。
（1）建立有效的控制手段和機制在加強統一管理的基礎上，結合自身的實際情況，建立健全會計核算流程、固定資產明細卡。對現金流量的管理上預算分配審批權限、財產評估、清算和分配，財務目標的計劃和實施，預算審查和批準、預算執行、預算調整、決算、監督方案和詳細報告、時間要求都要做到具體的規定。這樣在成本控制不到位上有很大的用處。
（2）對于合同管理意識淡薄，我認為主要是由于財務人員水平的不夠，還要加強學習，認真重視，提高財務水平。各單位財務人員要認真學習財務知識，帶頭學習財務管理規定，學習有關財務基礎知識，對內財務管理水平要不段提升，樹立嚴肅財務紀律，必須從增強責任心、完善制度、抓好隊伍，增強依法理財的財務能力。要充分認識到財務管理工作的艱巨性、復雜性、重要性，從思想上重視，工作上支持，行動上加強財務管理工作。
3.財務核算風險的表現
針對在管理中出現的財務核算問題，并通過綜合分析大量財務數據，可以發現面臨的財務遺留問題和與之帶來的潛在風險。其表現形式如下：
3.1 資金壓力大
3.1.1 受大環境的影響，建筑資源相對缺乏，“僧多粥少”的矛盾日益突出，同時受行業性質的影響，應收賬款周轉率偏低，而甲方要求施工方前期墊支大量資金，從而造成公司資金需求量增加。
3.1.2 公司一直未設立資金結算中心，資金管理分散化，造成項目部盲目向公司借支資金。
3.2 項目訴訟案件數量逐年增加公司從2005 年起開始有小量零星的訴訟案件，但對公司并未造成多大影響，但隨著后續項目的竣工，特別是從2007 年起，因民工工資、材料款、租賃費等拖欠問題引訟案件直線上升，導致公司基本賬戶和一般戶被凍結。從目前現有訴訟案件來看，究其原因主要是公司制度不健全,管理不到位所致。
3.3 實行委派會計制存在的問題委派會計制的本意是加強對區域分公司、項目部的財務監督，使公司能降低財務風險，但真正實行起來難度大，效果也不如想象中的理想。
3.3.1 工程成本控制不到位。部分委派會計沒有建立工程施工明細賬，成本控制不到位，完成一項工程實際需要多少資金沒有數，由項目經理用白條子的形式把工程款領走。
3.3.2 債務訴訟案件多，項目經理以公司名義向供應商賒欠材料款，把債務留給公司。訴訟案件多，對于公司不僅要支付許多意料不到的法院執行款；而且負面影響也很大，名譽受損；公司的賬戶常常被法院凍結，造成財務工作不順暢，如果公司賬戶資金不夠，連其余的區域分公司賬戶也被凍結，資金被劃走。
3.3.3 易受區域分公司經理、項目部經理控制。委派會計既受公司的領導，同時也受區域分公司、項目經理領導，但和區域分公司、項目經理接觸得最多，如果不能和區域分公司、項目經理處理好關系，在區域分公司、項目部上班也很難呆下去。因此有部分委派會計直接聽從于區域分公司、項目經理的吩咐，導致不能很好地執行公司的財務制度。
3.3.4 匯入工程款，不及時按比例扣繳管理費。
3.3.5 借款期限到，不及時歸還公司借款。委派會計聽從區域分
公司、項目部經理的指示，不及時把資金匯入公司，把借款還上，導致借款逾期。
3.3.6 公司對區域分公司、項目部經理管理力度不夠，造成許多區域分公司、項目部經理拖欠公司管理費，借款逾期不還，沒有制約區域分公司、項目經理的有效制度。
4.財務風險的防范與控制
建筑施工企業財務風險的類型主要有籌資風險、投資風險、合同風險、成本風險及工程變更引起的財務風險。因此，加強項目財務核算的各項基礎工作，切實做好項目成本控制，有效降低項目風險。
4.1 建立統一的資金結算管理中心
統一的資金結算管理，并配套相應的管理制度和辦法，從管理架構上解決資金的問題，規避資金風險。
4.2 采取措施提高單位內部財務人員的職業素質
為了避免事業單位內部人員自身職業道德素質造成的財務核算風險，需要從內部人員抓起，提高其法律意識和內部管理體制，要求相關員工定期開展各項法律和事業單位內部的相關規定的學習和培訓活動，促進各層工作人員的督促工作，將管理體制更加合理化和專業化，將財務核算工作更好地進行。
同時，在相關人員的優選上需要謹慎外，更加需要按期對工作人員的工作能力和職業道德進行評估，把綜合素質提高到一定的水平，這樣可以不斷提高財務核算人員的辦事能力和辦事效率，從而更好地提高事業單位的整體發展水平。
4.3 完善財務制度
加強財務核算基礎工作，及時、準確、真實的反映財務狀況和經營成果，規避財務風險。強化事業單位財務核算各個階層之間的合作關系整個事業單位的項目工程中財務核算起到了關鍵性的作用。
4.4 完善基建項目財務核算的監督管理制度
完善委派會計制度，真正落實財務核算，防范財務風險。 隨著時代的不斷進步，基建項目中也會不斷出現新的財務問題，將事基建項目財務核算更合理的運轉，需要一套合理化的管理制度，同時需要結合我國相關的法律法規，杜絕觸犯法律的限制，也可以使得制定出的規章能夠有法可依；其次為了保障財產的安全，需要專門派出專業人員對基建項目中的固有財產進行不定期的查看，同時也需要對工程中的各項資金流動進行具體化，把各項工程的支出都做出及時的記錄，以便日后考察。
4.4.1 提高對委派會計制度的認識區域分公司、項目經理要認識到公司實行委派會計的目的是為了規范區域分公司、項目的會計核算和成本控制；要全力支持公司財務制度和各項指標的完成；委派會計要貫徹執行公司財務制度和各項要求，最根本的目的是服務于區域分公司、項目部，應加強與項目經理的溝通。
4.4.2 建立健全委派會計的監督機制對委派會計的工作進行考核和監督，實行會計專管輪崗交換；財務資產部和審計處不定期到區域分公司、項目部檢查委派會計的工作情況，及時發現問題，加強監督；也可借助外部審計，會計師事務所對其進行審計，加大對委派會計的監督力度。
4.4.3 推行報告制度分為定期報告制度和重大事項報告制度。定期報告制規定委派會計按季回公司參加財務例會，對前季度的工作進行總結，對下一季度的工作安排。重大事項報告制度規定委派會計對所在單位發生的重大問題必須及時向總會計師報告。
4.4.4 全面提高委派會計的業務素質和政治素質委派會計要出色的完成自己的本職工作，離不開過硬的業務素質和良好的政治素質。對委派會計人員，不但要求熟識會計業務知識和相關的經濟管理知識，還要求人品純潔。公司應根據實際需要，采取多種培訓形式，有計劃、有組織地對委派會計進行專業技能和職業道德培訓。
公司財務核算制度范文5
2020年是集團實施“十三五”規劃收官的關鍵年，也是公司實現業務轉型與發展，兌現業績承諾的關鍵年，根據公司年初提出的年度十大任務，財資部全體人員在公司領導的帶領下，攻堅克難，群策群力，努力落實各項工作任務，夯實財務管理基礎，為公司領導應對復雜經營局面提供有力的決策支持?，F將本部門今年的工作總結如下：
第一部分 2020年工作總結
一、今年主要財務指標預計完成情況
2020年末公司預計實現總資產69.51億元，歸屬于母公司所有者的凈資產33.09億元；資產負債率45.25%（其中母公司7.85%）；全年預計實現營業收入45.77億元（其中母公司40.98億元，風電公司4.79億元），完成預算年度目標60億元的76.28%；預計實現歸屬于母公司所有者的凈利潤3.50億元（其中母公司實現3.14億元），預計將圓滿完成3.5億元業績承諾目標；預計凈資產收益率8.15%。
二、完成財務核算信息化建設工作
公司原財務信息系統無法與集團預算管理系統和合并報表系統對接、匹配。為更好地滿足集團財務管控的要求和適應公司未來的戰略發展，財資部從今年4月3日開始與軟件提供方金蝶公司溝通確認信息化建設實施方案，經歷了近四個月的賬套拆分和初始化錄入建設周期，至8月6日正式結束初始化工作，然后經過了近三個月的試運行和調整階段，目前財務信息化系統金蝶EAS（版本號V8.1）已正常運行，已初步完成了年初設定的信息化建設目標，主要交付成果如下：
1.建立完成的財務核算系統是基于集團財務核算平臺的獨立賬套、獨立權限體系、獨立數據庫服務器、獨立應用的財務管控平臺。
2.已建立的財務信息管理系統包括總賬管理、出納管理、固定資產管理、報表管理幾大模塊。
3.實現數據對接：通過信息化系統，實現了將能投風電公司原有賬套數據從能投系統完整拆分至我公司財務系統中。實現了我公司賬套與集團合并報表的集成使用，并能滿足向集團數據對接和送數的要求。
三、會計核算及財務管理各項日常工作
1、嚴格執行會計準則相關規定，建立和完善公司財務核算體系、使財務數據更能清晰反映公司業務特點，并充分發揮財務核算與監督職能。
2、加強財務基礎工作建設：（1）通過建立和完善費用報銷OA審批流程，使公司的費用報銷工作更加信息化和規范化；（2）加強單據審核：單據的審核從簽字齊全、印章完整、發票真偽等最基礎的工作抓起，認真稽核原始票據，認真抓好憑證錄入與審核等基礎工作，從源頭上切實提升會計報表信息質量。
3、嚴格控制資金的使用范圍和審批權限，嚴把資金支付控制關，確保資金的安全和完整。
4、配合集團財務管控相關工作：（1）根據集團對下屬子公司財務管控的要求，按月填報集團合并報表系統和預算系統月度統計報表，并按月提交統計報表分析報告；（2）完成國資委年報決算系統填報相關工作，稽核通過后上報集團。
5、往來賬核對和催款工作：月末及時與公司業務人員及相關供應商、客戶核對往來數據，清理往來賬，并于每個季度末發書面催款函和對賬函，確?？铐椀募皶r收回和往來核算數據的準確性。
四、及時準確的完成定期報告對外披露工作
1、完成年報披露工作：我公司被證監局列為2019年重點審計單位，監管部門主要關注的重點是公司業績的真實性、公司的商業模式交易實質、關聯交易等。財資部就監管部門關注的問題與天健會計師事務所反復溝通，確保了2019年報公告各項財務數據和報表編制的準確性、及時性。
2、季報和半年報：及時準確地完成一季報、半年報及三季報的信息披露工作，確保了財務信息的真實性和完整性，不存在重大信息漏報、錯報。
五、加強銀企合作、重塑公司信用支撐體系
1、根據公司發展戰略、經營計劃和資金需求，財資部積極與各大銀行溝通洽談，重塑公司信用支撐體系，爭取授信支持，為公司各項業務的開展提供多樣化的金融支持方案。目前在中信銀行取得10個億的綜合授信；與建設銀行、工商銀行、中國銀行等銀行簽訂了120億的意向性授信合同。
2、根據公司資金的安排，積極制定理財方案，利用閑置資金從中信銀行、興業銀行、光大銀行購買結構性存款理財產品，努力實現公司資金收益的最大化，今年全年預計實現理財收益7500萬元。
六、梳理和完善相關財務管理制度：
根據內控工作要求，積極梳理和完善包括委托理財、籌資管理、投資管理、全面預算、收入成本管理、利潤分配、稅收管理等二十五項財務管理制度，編制財務管理制度匯編，確保各項工作有章可循，切實防范公司內控風險。
七、構建財務分析模型，努力實現財務角色轉變
1.建立財務分析常態化機制，按月組織財務分析工作，堅持以準確、客觀、及時和全面為原則，真實反映公司的財務狀況和潛在風險，并提出可行性建議。
2.建立和完善財務分析指標體系，建立、健全財務分析制度。充分利用財務報告反映的綜合信息，定期分析、總結和評價公司經營管理業績和財務狀況的好壞，全面反映公司經濟效益，不斷提高經營管理水平。
八、補充公司財務隊伍，完善人才引進
根據公司業務發展需要，今年上半年積極通過市場化招聘，新引進財務人員四名，較好地滿足了財資部的人才需求。通過部門內部崗位梳理，進一步明確了崗位職責要求，促使整個部門工作的開展更加協調有效。
九、應對稅務稽查，防范公司稅務風險
1、應對四川省地稅稽查局要求的2017-2020年度稅收自查工作：公司作為重點稅源企業被被四川省地稅稽查局抽中為2019年度抽查對象，要求我公司在2020年3月底前完成2017-2020年度企業生產經營涉及的全部稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜，不得延期。財資部人員加班加點于3月14日完成稅款的清查，并于29日完成稅款的申報繳納。
2、公司在2020年5月作為重點稅源企業被四川省國稅抽查為2020年度抽查對象，要求我公司在2020年6月30日前完成2016年-2019年企業生產經營涉及的全部國稅和地稅稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜。
十、配合公司產業布局，作好重大資產重組等資本運作相關工作
（1）積極與中介機構及各方溝通公司的2020年重大資產重組事項，并于2020年11月完成對氫能資產20%的股權收購。
（2）積極與集團資本運營部就興能動力基金轉讓事宜與相關資產評估和審計中介機構進行反復溝通協調，努力在2021年前實現公司的資產轉讓。
第二部分 2021年工作計劃
2021年是集團實現“十四五”規劃的關鍵年，也是公司實現業務轉型和發展的關鍵年，根據公司的生產經營計劃，財資部認真梳理了本部門2021年工作重點，主要包括以下幾方面工作：
一、建立一套適應集團化財務管控的信息化體系
今年建設完成的信息化系統主要是財務核算系統，是相對初級的階段，而未來我公司將會是一個集團化運作的公司，客觀上要求我們建立一套適合集團化財務管控要求的信息化體系，目前僅有核算系統無法滿足公司的發展需要，客觀上要求我們將信息化建設工作進一步推進，主要包括以下四個方面內容：
1、強化數據共享，推動建立和完善包含資金管理、信用風險管理、投資管理、費用管理等模塊的智能化財務信息體系，實現數據的共享、共通和共聯。
2、完善財務分析應用系統，建立財務分析體系是公司強化財務管理，防范財務風險的需要，公司需要建立一套以EVA為核心的財務分析應用系統，完善對公司盈利質量、資金資產使用效率、業務風險以及并購項目等各項專題財務分析工作。
3、推進業務與財務核算一體化，加強數據的提取和分析工作，切實增加數據應用的能力，通過信息化手段對業務過程進行有效的監控，及時發現和反饋問題，使一體化的信息核算系統實現對審計監督、成本控制等全過程的控制與管理。
4、基于上市公司面臨的定期報告、回復問詢等各種監管要求，迫切需要建立和完善一整套與之相適應的財務信息化管理系統，通過信息化手段實現對公告數據的抓取和填報，以及數據勾稽關系檢查等功能，確保公告數據的準確性和及時性，切實提高公司對外公告的信息質量。
二、作好人才建設管理，推動會計職能的轉型和發展
1、隨著公司的發展和業務轉型，也對財資部的工作提出了新的要求和挑戰，僅僅作好財務核算工作是遠遠不夠的，財務人員需從核算會計角色逐步轉變為管理會計角色，從分析財務數據和參與經營管理入手，為公司的發展提供更多有價值的參考意見，以及更多建設性方案和規劃，幫助公司改善經營模式，提高經濟效益，為公司長遠發展提供更多戰略性建議。
2、建立和完善良好的學習成長機制，加強部門人員培訓工作，提升財資部整體實力。
三、加強和完善內控建設相關工作
繼續加強財務制度的梳理和完善，根據內控工作要求，完善梳理相關內控流程，進一步規范會計基礎核算工作、查漏補缺，從制度上對各項工作進行規范。
四、繼續配合作好對外信息披露相關工作
根據公司定期報告披露要求，組織好2020年報以及2021年半年報、季報的披露工作，及時準確披露相關財務信息，確保公司各項財務數據和報表編制的真實準確，確保不存在重大信息漏報、錯報。
五、加強資金管理，拓寬籌融資渠道
1、切實作好資金規劃工作：提高編制資金計劃的科學性和準確性，提高閑置資金使用效率，努力實現公司資金收益的最大化。
2、繼續加強與銀行和證券公司等金融機構的聯系，建立公司信用支撐體系，爭取更多授信支持，拓寬融資渠道，充分發揮財務杠桿作用，為公司的業務轉型和發展提供充足的資金保障。
六、配合公司新的產業布局作好稅收籌劃工作
根據公司產業布局新局面，財資部要圍繞實現公司價值最大化目標，積極與稅務局保持溝通，不斷學習和掌握最新的財稅政策，爭取稅收優惠政策、依法開展納稅籌劃，為公司合理節稅、避稅，爭創效益。在公司投資決策、融資決策、運營決策等方面提供重要的稅務意見，將稅收籌劃納入公司經營戰略的總體進行綜合衡量，以期有效地為公司降低稅收負擔，實現公司整體利益最大化。
七、加強全面預算管理，推動預算的執行和考核
根據2020年預算的編制情況，切實加強預算的執行和考核工作，通過預算管理實現合理控制成本（費用），有效地發揮企業內部監督職能的目標，并根據全面財務預算管理制度和財務預算管理指標跟蹤財務的執行情況，監控財務預算費用的執行和超財務預算費用的初步審核，為公司領導分憂，出謀劃策，當好參謀，精打細算，統籌規劃。
八、共同面對新局面
公司財務核算制度范文6
抵債資產是指借款人（擔保人）無力以現金資產償還金融企業債權時，金融企業依法行使債權和擔保物權而向債務人、擔保人或第三人收取的用于抵償債權的非現金資產。廣義的抵債資產既包括金融企業依法取得的擁有所有權、收益權、使用權、處置權的抵債實物資產，如房產、土地使用權、機器設備、交通工具、商品物資等；也包括抵債的股權、應收賬款、版權、專利權、商標權等權利資產。本文所稱的AMC抵債資產，是指金融資產管理公司（以下簡稱AMC）在不良資產收購接收、處置過程中資產置換、法院裁定或協議抵債取得的抵債資產。本文就當前AMC抵債資產財務會計核算管理中存在的主要問題進行討論，并提出相關對策建議。
一、AMC抵債資產核算管理中存在的主要問題
（一）抵債資產取得環節在財務核算管理中存在的問題
一是抵債資產入賬不及時問題。從AMC抵債資產來源看，既有從剝離銀行劃轉接收的，也有在資產處置過程中由法院依法裁定、協議抵債或資產置換取得的。后一種情況，基本不存在入賬不及時的問題，但對由剝離銀行直接接收的抵債資產，由于情況復雜，有的銀行已部分處置，有的因移交過程中沒有辦理嚴格的交接手續，而AMC的項目管理人員未及時清理檔案，就存在因不知情或管理不到位而導致未及時入賬，出現抵債資產滯留賬外的問題。二是抵債資產無法入賬的問題。無論是剝離過程中接收的抵債資產還是在處置過程中取得的抵債資產，都存在因欠缺合法的手續或法律依據而取得的情況，對這部分抵債資產就很難正常入賬。三是抵債資產入賬價值確定問題。AMC取得抵債資產后，主要按照實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息作為抵債資產的入賬價值，即按法院裁定或協議抵償的貸款本金和表內利息之和入賬。抵債資產取得時發生的稅費，按實際發生金額記入“營業費用---業務費用”，不計入抵債資產入賬價值。但現實中會出現法院裁定或抵債協議未明確抵債金額的情況，按照《金融資產管理公司財務制度（試行）》（財金[2000]17號）第31條規定：“待處置資產應按取得時的公允價值計價”。而公允價值通常指市場交易價格，由于抵債資產種類繁多，并是非標準產品，要尋求抵債資產的公允價值是非常困難的，缺乏可操作性，這給抵債資產入賬價值的確定帶來困難。四是對AMC依法提起代位權訴訟勝訴后取得債務人（含連帶責任擔保人）對次債務人的應收債權在財務上沒有任何體現和反映。根據我國最高人民法院關于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）第20條規定：“債權人向次債務人提起的代位權訴訟經人民法院審理后認定代位權成立的，由次債務人向債權人履行清償義務，債權人與債務人、債務人與次債務人之間相應的債權債務關系即予消滅?！睋?，AMC在會計核算中應進行相應的賬務調整，即應以取得對次債務人的應收賬款沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”科目相應的債權。
（二）抵債資產管理環節在財務核算管理中存在的問題
一是抵債資產實地盤點制度落實不力問題。各AMC內部管理制度均對抵債資產日常管理中要求定期（半年或一年）進行實地盤點，以了解抵債資產保管狀況，及時調整賬務，確保賬實相符，但現實情況是，實地盤點制度落實過程中很少有財務人員參與，項目經辦人員也并非都通過實地對抵債資產現狀進行勘查，賬存抵債資產存在毀損、被盜或滅失的風險。二是少量抵債資產存在未經批準擅自留用的情況。特別是AMC成立初期，由于管理不規范，存在房產、機動車輛等抵債資產未經批準擅自留用的違規行為。三是對抵債資產貶值或可能發生的損失，在會計期末未按謹慎性原則提取抵債資產減值準備，致使會計信息不對稱，不能真實反映抵債資產貶值和損耗程度。根據《金融企業會計制度》第45條規定：金融企業應定期或者至少于每年度終了時對各項資產進行檢查，根據謹慎性原則，合理預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提資產減值準備，其計提項目包括抵債資產。四是AMC財務部門大多未建立完整的“抵債資產管理臺賬”，以全面地反映抵債資產的取得、管理和處置的全過程，通過執行定期檢查、賬實核對制度，對抵債資產進行必要的監督管理。
（三）抵債資產處置環節財務核算管理中存在的問題
一是對抵債資產“以租代售”的融資租賃、經營性租賃和分期收款出售的核算問題。按照《金融資產管理公司財務制度（試行）》規定，上述租賃業務，應按資產賬面價值將其轉入“融資租賃資產”和“經營租賃資產”。對辦理租賃業務中取得的收入，按規定計入當期租賃收入。而實際操作中，AMC采用收付實現制原則直接將當期租賃收入沖減了“待處置（抵債）資產”科目，不符合現行財務制度規定。對承租人違約延期付款的情況，未按權責發生制原則通過“應收賬款（債權）”科目進行核算。對抵債資產處置中以分期收款方式出售的核算，也存在類似的問題。二是抵債資產超期限處置問題。按目前AMC內部的抵債資產管理辦法，為加快抵債資產的處置，規定抵債資產（股權除外）應自取得之日起一年內處置完畢。但實際情況是，大多數抵債資產都存在超期限處置問題，這固然有市場方面的原因，但財務部門缺乏必要的監督也是重要原因之一。三是對一時無法入賬的抵債資產的處置，AMC通常的做法是，將處置收入作為正常本息回收直接沖減“待處置貸款”或“購入貸款”。這種做法違背了會計核算的真實性原則，不能真實地反映AMC不良資產的處置過程。
二、AMC抵債資產核算管理中存在問題的原因分析
（一）從財務會計制度上看，由于財政部一直未出臺《金融資產管理公司會計制度》，只制定了《金融資產管理公司財務制度（試行）》，僅靠單一的財務制度遠遠不能規范AMC不良資產處置的財務行為和會計核算要求。況且，2000年出臺的《金融資產管理公司財務制度（試行）》主要是規范對政策性剝離的不良資產處置的財務行為，而目前AMC的業務已不局限于政策性不良資產處置業務，還包括了大量商業化不良資產的處置業務，情況已發生了很大的變化，原財務制度已不能完全適應現有業務需要。這是造成目前四家AMC抵債資產核算管理不統一且存在諸多問題的主要原因之一。
（二）從抵債資產管理制度看，財政部也未針對AMC的實際情況，出臺類似《銀行抵債資產管理辦法》（財金[2005]53號）的AMC抵債資產管理制度，AMC缺乏統一的抵債資產接收、管理、處置和核算的制度規范和監管標準。
（三）從AMC內部管理制度執行情況看，前述抵債資產核算管理中存在的諸多問題，既有執行內部管理制度不力和管理不到位方面的原因，如抵債資產實地盤點制度不落實、未經審批擅自自用等。也有制度不健全不完善方面的原因，如租賃和代位權確立后的會計核算處理問題等。
（四）從AMC的財務體制上看，由于AMC不存在利潤（損益）核算的問題，財政部對AMC的政策性不良資產處置的考核，主要以“兩率”（現金回收率和處置費用率）承包考核為核心。這種財務體制的安排，決定了某些財務核算失去了意義。比如抵債資產減值準備的計提等。
三、完善AMC抵債資產核算管理的對策建議
（一）建議財政部及時出臺《金融資產管理公司會計制度》，以規范AMC商業化轉型后不良資產處置活動會計核算的需要。同時，應在AMC六年來不良資產處置財務會計核算實踐的基礎上，適時修訂《金融資產管理公司財務制度（試行）》，進一步規范AMC的財務行為。在具體業務的核算管理上，一是對抵債資產的入賬價值問題，應按合理定價原則，經過嚴格的資產評估程序來確定抵債資產的價值，以市場價格為基礎的合理定價來確定入賬的“公允價值”。二是對因欠缺合法的手續或法律依據而無法入賬的抵債資產，應設立“待轉抵債資產”科目進行核算，以杜絕抵債資產滯留賬外現象發生。三是對經訴訟由法院審理后認定代位權成立而取得對次債務人應收賬款的情形，應設立“待處置應收賬款”科目進行核算，以沖減原“待處置貸款”或“購入貸款”相應的債權。四是對抵債資產貶值或可能發生的損失，在會計期末應按重新評估認定的市場公允價值，計提“抵債資產減值準備”。五是對抵債資產分期付款出售或租賃經營中出現的違約延期支付的情形，應按權責發生制原則通過“待處置應收賬款”科目進行核算和反映。
