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風險定性和定量分析范文1
[關鍵詞] 財務預警 定性分析 定量分析
財務預警是通過對公司財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將公司所面臨的危險情況預先告知公司經營者和其他利益相關者，并分析公司發生財務危機的原因和財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務管理活動。在財務預警分析中，常用的基本方法有定性分析法與定量分析法。定性分析法是依靠人們的主觀分析判斷進行財務預警分析的方法，主要有標準化調查法、“四階段癥狀”分析法、流程圖分析法、管理評分法等；定量分析法是根據過去比較完備的統計資料，應用一定的數學模型或數理統計方法對各種數據資料進行科學的加工處理，主要有一元判定模型、多元線性判定模型、多元邏輯(Logit)模型、多元概率比 (Probit)回歸模型、人工神經網絡(ANN)模型等方法。
一、定性分析方法
1.標準化調查法。又稱風險分析調查法，即通過專業人員、調查公司、協會等，對公司可能遇到的問題進行詳細的調查與分析，并形成報告文件供公司管理者參考的方法。
該方法的優點是在調查過程中所提出的問題對所有公司或組織都有意義，普遍適用;它的缺點是無法針對特定公司的特定問題進行調查分析。另外，調查時沒有對要求回答的每個問題進行解釋，也沒有引導使用者對所問問題之外的相關信息做出正確判斷。
2.“四階段癥狀”分析法。公司財務運營情況不佳，甚至出現財務危機是有特定癥狀的，而且是逐漸加劇的，財務運營病癥大體可以分為四個階段，即財務危機潛伏期、發作期、惡化期、實現期，每個階段都有反映危機輕重程度的典型癥狀。
財務危機潛伏期：盲目擴張；無效市場營銷，銷售額上升，利潤下降；企業資產流動性差，資源分配不當；資本結構不合理，疏于風險管理；財務經營信譽持續降低，缺乏有效的管理制度；無視環境的重大變化。
財務危機發作期:自有資本不足；過分依賴外部資金，利息負擔重；缺乏會計的預警作用；債務拖延償付。
財務危機惡化期:經營者無心經營業務，專心于財務周轉;資金周轉困難;債務到期違約不支付。
財務危機實現期:負債超過資產，喪失償付能力;宣布倒閉。
根據上述癥狀進行綜合分析，公司如有相應癥狀出現，一定要盡快弄清病因，判定公司財務危機的程度，對癥下藥，防止危機的進一步發展，使公司盡快擺脫財務困境，以恢復財務的正常運作。這種方法簡單明了，但實際中很難將這四個階段作截然的劃分，特別是財務危機的表現癥狀，它們可能在各個階段都有相似或互有關聯的表現。
3.流程圖分析法。流程圖分析是一種動態分析方法，對識別公司生產經營和財務活動的關鍵點特別有用，運用這種分析方法可以暴露公司潛在的風險。在公司生產經營流程中，必然存在著一些關鍵點，如果在關鍵點上出現堵塞和發生損失，將會導致公司全部經營活動終止或資金運轉終止。在畫出的流程圖中，每個公司都可以找出一些關鍵點，對公司潛在風險進行判斷和分析，發現問題及時預警，在關鍵點處采取防范的措施，才可能有效降低風險。
4.管理評分法。美國的仁翰?阿吉蒂調查了企業的管理特性及可能導致破產的公司缺陷，按照幾種缺陷、錯誤和征兆進行對比打分，還根據這幾項對破產過程產生影響的大小程度對它們作了加權處理。
用管理評分法對公司經營管理進行評估時，每一項得分要么是零分，要么是滿分，不容許給中間分。所給的分數就表明了管理不善的程度，總分是100分，參照管理評分法中設置的各項目進行打分，分數越高，則公司的處境越差。在理想的公司中，這些分數應當為零；如果評價的分數總計超過25分，就表明公司正面臨失敗的危險；如果評價的分數總計超過35分，公司就處于嚴重的危機之中；公司的安全得分一般小于18分。這種管理評分法試圖把定性分析判斷定量化，這一過程需要進行認真的分析，深入公司及車間，細致的對公司高層管理人員進行調查，全面了解公司管理的各個方面，才能對公司的管理進行客觀的評價。這種方法簡單易懂，行之有效，但其效果還取決于評分者是否對被評分公司及其管理者有直接、相當的了解。
二、定量分析方法
1.一元判定模型。一元判定模型是指以某一項財務指標作為判別標準來判斷公司是否處于破產狀態的預測模型。在一元判定模型中，最為關鍵的一點就是尋找判別臨界值。
一元判定模型雖然方法簡單，使用方便，但總體判別精度不高。對前一年的預測，一元判定模型的預測精度明顯低于多元模型。不過，一元判定模型在前兩年、前三年的預測中也能表現出很強的預測能力，說明一些上市公司的財務危機是從某些財務指標的惡化開始的。
一元判定模型的缺點是:其一，只重視一個指標的分離能力，如果經理人員知道這個指標，就有可能去粉飾這個指標，以使公司表現出良好的財務狀況;其二，如果使用多個指標分別進行判斷，這幾個指標的分類結果之間可能會產生矛盾，以致無法作出正確判斷。也就是說，雖然財務比率是綜合性較高的判別指標，但是僅用一個財務指標不可能充分反映公司的財務特征。
2.多元線性判定模型,又稱ZScore模型,最早是由Altman(1968)開始研究的。他得到的最終預測方程包含五個判別變量，在破產前一年的總體判別準確度高達95%。運用多元線性判別方法判定二元問題時，可以通過降維技術,僅以最終計算的Z值來判定其歸屬,其構造的線性方程簡單易懂,具有很強的實際應用能力。
多元線性判定模型具有較高的判別精度，但也存在一些缺陷。其一，工作量比較大，研究者需要做大量的數據收集和數據分析工作。其二，在前一年的預測中，多元線性判定模型的預測精度比較高，但在前兩年、前三年的預測中，其預測精度都大幅下降，甚至低于一元判別模型。其三，多元線性判定模型有一個很嚴格的假設，即假定自變量是呈正態分布的，兩組樣本要求等協方差，而現實中的樣本數據往往并不能滿足這一要求，這就大大限制了多元線性判定模型的使用范圍。其四，使用多元判別分析技術，要求在財務困境組與控制組之間進行配對，但配對標準如何恰當確定是一個難題。
3.多元邏輯(Logit)模型。多元邏輯模型的目標是尋求觀察對象的條件概率，從而據此判斷觀察對象的財務狀況和經營風險。這一模型建立在累計概率函數的基礎上，不需要自變量服從多元正態分布和兩組間協方差相等的條件。判別方法和其他模型一樣，先是根據多元線性判定模型確定公司破產的Z值，然后推導出公司破產的條件概率。其判別規則是:如果p值大于0.5，表明公司破產的概率比較大，可以判定公司為即將破產類型:如果p值低于0.5，表明公司財務正常的概率比較大，可以判定公司為財務正常。
Logit模型的最大優點是，不需要嚴格的假設條件，克服了線性方程受統計假設約束的局限性，具有了更廣泛的適用范圍。目前，這種模型的使用較為普遍，但其計算過程比較復雜，而且在計算過程中有很多的近似處理,這不可避免地會影響到預測精度。
4.多元概率比(Probit)回歸模型。Probit回歸模型同樣假定公司破產的概率為p，并假設公司樣本服從標準正態分布，其概率函數的p分位數可以用財務指標線性解釋。
Probit模型和Logit模型的思路很相似，但在具體的計算方法和假設前提上又有一定的差異，主要體現在三個方面:一是假設前提不同，Logit不需要嚴格的假設條件，而Probit則假設公司樣本服從標準正態分布，其概率函數的p分位數可以用財務指標線性解釋;二是參數a、b的求解方法不同，Logit采用線性回歸方法求解，而Probit采用極大似然函數求極值的方法求解;三是求破產概率的方法不同,Logit采用取對數方法,而Probit采用積分的方法。
5.人工神經網絡模型(Artificial Neural Network， ANN)是將神經網絡的分類方法應用于財務預警。ANN除具有較好的模式識別能力外，還可以克服統計方法的局限，因為它具有容錯能力和處理資料遺漏或錯誤的能力。最為可貴的是，ANN還具有學習能力，可隨時依據新的數據資料進行自我學習，并調整其內部的儲存權重參數，以應對多變的公司環境。由于ANN具備上述良好的性質與能力，因而可以作為解決分類問題的一個重要工具。
ANN模型通常由輸入層、輸出層和隱藏層組成，其信息處理分為前向傳播和后向學習兩步進行。根據最后的期望輸出，得出公司的期望值，然后根據學習得出的判別規則來對樣本進行分類。然而，由于理論基礎比較薄弱，ANN對人體大腦神經模擬的科學性、準確性還有待進一步提高，因此其適用性也大打折扣。
三、財務預警研究方法評析
1．財務預警研究的定性分析與定量分析，兩者的分析方法不同。定性分析法側重于從事物質的角度分析問題，著重于分析事物的來龍去脈及因果關系，以說理的方式透過事物的表象抓事物的本質；而定量分析法從可量化角度出發，對事物運用數學的、統計的方法進行量化分析，側重于以數據說明問題。
2.財務預警定量模型分析主要基于財務報表數據對公司的財務狀況做出的評價，這種分析是建立在歷史記錄的基礎上的，公開的財務數據與公司的實際財務狀況相比是滯后的，這也是對于公司財務失敗的預測還沒有一種能夠完全令人接受的財務預警分析模型的原因之一。
3.財務預警定量分析模型并沒有綜合考慮公司財務報表以外的因素對其所用指標的影響，特別是與公司日常生產經營關系密切的一些非財務因素，這些因素有可能使公司陷入不可估量的財務失敗危機中去。另外，定量分析靈活性較差，對于特定方法都有統一的模式，較少考慮到公司的個別情況。
4．在實際應用中,定性分析法具有較大的靈活性,可以根據公司的具體情況進行相應的調整, 定性分析法由于無需完整的數據資料，需要憑借人們的經驗對財務風險的趨勢進行定性分析，有時比定量分析更加可靠和有效。但這種方法也有缺點，即容易受到個人主觀意見的影響，個人的偏見往往會給公司帶來巨大的損失。
因此，公司財務預警模型不能單純依靠財務數據，只注重定量分析和指標分析，在運用財務預警定量分析模型的同時應充分考慮能夠影響公司財務狀況的非財務數據。換句話說，既要涉及到定量信息，也要涉及到定性信息，這樣才能更為完整地反映公司全貌。所以，較好的解決方案是同時使用定性分析法與定量分析法, 建立定性分析與定量分析相結合的模型，取長補短，彌補各自的缺陷，這樣既考慮了公司自身的具體情況，又避免了僅用定量分析法的不足，提高防范財務風險的準確性。
參考文獻:
[1]張友棠:財務預警系統管理研究[M].北京:中國人民大學出版社，2004
[2]張鳴張艷程濤:企業財務預警研究前沿[M]．北京:中國財政經濟出版社，2004
風險定性和定量分析范文2
關鍵詞 國際總承包項目進度風險量化風險管理蒙特卡洛模擬技術
一、國際總承包項目風險與風險管理
2006年7月，中國石化工程建設公司(Sinopec EngineeringIncorporation，以下簡稱SEI)和伊朗當地兩家工程公司組成的承包商聯合體(SEI/SAZEH/ODCC)競得伊朗SHAZAND ARAK煉廠擴能和產品升級項目EPC總承包工程(以下簡稱Arak項目)，合同總價22億歐元，項目總工期42個月。承包商聯合體負責項目基礎設計的完善、詳細設計、設備和材料采購、施工安裝、預試車和試車服務。
2006年9月16日，Arak項目EPC總承包合同正式生效，該項目是中國石化工程建設公司目前在國際市場上承擔的合同額最大的EPC總承包項目，也是首次參與以聯合體的方式承攬國際工程。
面對來自業主以及主合同的嚴格要求，變幻莫測的國際政治、經濟形勢，以及聯合體承包工程帶來的不確定性，承包商聯合體決定在Arak項目上實施風險管理，希望通過系統的風險管控，為項目進度、費用等目標的實現提供保障并增加價值。
(一)項目的風險分析
EPC總承包項目由工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責，專業性強、技術含量高、結構、工藝較為復雜、建設規模大、系統繁雜、參與項目建設的利益相關方較多并且關系復雜。與國內承包項目相比，國際工程承包更是涉及到工程所在國的政治和經濟形勢、國際關系，貨幣金融市場狀況、該國有關進口政策，資金和勞務的政策法規、外匯管制辦法等諸多方面，而且還可能存在文化溝通方面的差異、不同的技術標準、不同的地理與氣候條件，存在更大風險。
為規避獨立承包域外市場面臨的風險，目前國際知名工程公司的海外項目大都通過與其他公司組成聯合體或者項目合營的形式共同執行，以實現優勢互補。但聯合體的運作也存在較大的不確定性，由于社會、體制、文化和經營風格等方面的差異，加上復雜的組織管理和分工協調，使得聯合體承包工程不可避免的要面臨各種各樣的內部風險。
按Arak項目業主招標文件要求，承包商聯合體成員必須對業主承擔共同的和連帶的責任，風險共擔、利益共享。根據Arak項目聯合體三方內部協議，項目設計按生產裝置和配套系統單元進行工作分工，價格固定，SEI/SAZEH/ODCC分別開展各自的設計工作。對于采購，聯合體三方共同負責項目所有設備、材料的采購、清關、運輸等工作。項目設北京、德黑蘭和歐洲三個采購中心，把不同類型的設備材料進行分類合并，由不同的中心進行具體操作。對工程施工，聯合體三方共同參與，統一管理。根據項目組織機構、設計分工以及現場平面布置等原則，項目共劃分成10個施工管理區域以及8個職能支持部門，在施工主任的統一領導下開展具體工作。相比獨立執行項目模式，Arak項目的組織機構和職責分工要復雜的多，內部組織、溝通、協調風險也要高得多。
Arak項目不但具有EPC工程總承包項目的上述特點，而且還面臨著更為復雜的國際形勢。在項目執行過程中，聯合國安理會分別通過了四次制裁伊朗的決議，包括凍結資產、禁運敏感物資等措施。受國際形勢的制約，項目遇到了供貨商不足、支付渠道受阻、制造廠因拿不到對伊朗出口許可延誤工期等種種困難和風險。
由于EPC總承包項目的風險客觀存在，以及Arak項目規模大、組織結構復雜、項目所在地特殊的地緣政治經濟環境等因素，系統的風險管理成為必要和必然。
(二)項目風險管理
項目風險管理是對項目風險進行識別、分析、應對、監控的系統過程，包括鼓勵對項目目標有正面影響的風險(機會)發生并加強其影響，減少對項目目標有負面影響的風險(威脅)發生并減弱其影響。未經管理和減輕的風險往往是項目失敗的主要原因，而系統的風險管理能夠提高項目績效，是項目管理的必要組成部分和延伸。
項目風險管理可劃分為風險管理規劃、風險識別、定性分析、定量分析、風險應對規劃和風險監控六個相互作用的過程。
風險管理規劃――決定如何進行與規劃項目的風險管理活動。
風險識別――判斷哪些風險會影響項目，并以文字記錄其特點。
風險定性分析――對風險及其條件進行定性分析，以便按其對項目目標影響進行排序。
風險定量分析――評估風險的概率與后果，估計其對項目目標造成的影響。
風險應對規劃――制訂為項目目標增加機會、減輕威脅的程序與技術。
風險監控――在項目整個生命期間監測殘余風險、識別新風險，執行減輕風險計劃，并對這些計劃的有效性進行評估。
定量風險分析作為風險管理的過程之一，并不是每個項目都必須。由于其對輸入數據要求較高，規模較小、時間較短以及定義不是很明確的項目，一般在定性分析之后直接制定風險應對措施。還由于定量分析需要通過專業軟件來實現，實施定量分析的對象往往是在定性分析過程中被認為對項目的目標存在潛在重大影響的風險。實施定量風險分析的過程就是對這些重大風險事件的影響進行概率分析的過程。定量風險分析雖然耗時耗力，但卻具有以下優勢：
1.通過識別、評估風險影響的工作分解結構(Work Break―down Structure，簡稱WBS)，避免風險被重復識別、評估甚至重復制定應對計劃，提高風險數據的質量和風險管理的效率；
2.可以為每個風險單獨量化，也可以分析某類或者所有風險對項目局部或者項目總體的影響；
3.在規劃風險應對之后，再次實施定量分析，從而確定項目總體風險及其降低程度是否達到既定目標或者可接受的水平；
4.對于進度風險分析，以進度計劃為基礎，通過風險與WBS的映射，避免活動/任務浮時所造成的定性分析結果的偏差，并通過敏感性分析，篩選出影響項目目標的關鍵風險和關鍵活動，有助于實施有重點的風險管理。
二、進度風險量化分析與管理實踐
項目階段不同，風險管理的任務和手段不同。項目執行階段
風險管理的主要任務是風險監控，包括實施風險應對計劃、跟蹤已識別風險、監測殘余風險、識別新風險和評估風險過程的有效性。監控風險的工具和技術主要包括風險再評估、偏差和趨勢分析、儲備分析、風險審計、狀態審查等。
Arak項目執行階段的進度風險量化分析和管理，首先通過定期風險再評估，初篩中高風險，并持續評估其對項目進度目標的影響；其次，通過定量分析，精確篩選影響項目進度目標的關鍵風險和關鍵活動，以便集中項目資源進行重點管理和監控。
(一)定期風險再評估
每季度對歷史風險清單進行全面審查，對現有風險重新評估其屬性，包括所屬類別、影響的WBS、緊迫性、發生概率、影響區間、風險排序、應對策略及其責任人，識別新風險，關閉過時風險。
1.風險分類
按照項目階段以及受影響的項目區域，對項目風險進行分類，以明確受不確定性最大的項目區域(WBS)。首先按照設計、采購、施工、商務/財務、項目管理界面劃分，其中的設計、采購、施工也是項目WBS第一層結構(phase)；其次通過識別風險影響的項目WBS第二層級(sub-phase)，對風險進一步細分，同時也有助于后續風險事件映射到具體活動/任務的量化評估和分析。
按照項目WBS第二層級，設計類風險分為詳細設計、采購服務、設計文檔，采購分為大宗材料、帶位號設備，施工類風險分為施工、預試車、協助試車。按照界面和范圍，商務/財務類風險分為商務和財務，項目管理類風險分為項目計劃、項目控制、組織管理、HSE管理、人力等資源以及外部風險。
根據上述風險分類，對新識別風險進行歸類，并判斷風險類型是威脅風險還是機會風險。同時，審查清單中所有風險的狀態，判斷風險處于開啟還是關閉狀態。如果風險被關閉，將不再進入下一步定量分析的范疇；如果屬于機會風險，對項目目標的影響則是積極的、正面的，應該采取措施加大其發生概率、提高其影響。
2.風險緊迫性評估
按照風險發生距離評估當前時間遠近程度分為遠期風險、近期風險以及過期風險，從而進一步明確風險應對的時間要求。由于風險影響的活動持續、先后進行，某些風險雖然曾經發生過，但還會對未進展的WBS任務/活動造成影響，此類風險被界定為過期風險，需要引起項目組特別關注，否則將會變成未經管理的項目事件或者項目存在問題。
3.定性分析
定性分析是評估并綜合分析風險發生的概率和影響，對風險進行優先排序，從而為后續定量分析或應對規劃、風險監控提供基礎的過程。
概率和影響是風險的兩個量綱，概率即風險發生的可能性，影響是風險一旦發生對項目目標產生的后果。風險概率一影響矩陣將概率與影響兩個標度結合起來，以此為依據建立對具體風險事件進行評定的等級(低、中、高)標準，評估每項風險的重要性及緊迫程度。定性評估為高等級的風險作進一步分析，包括量化以及積極的風險應對。
表1為Arak項目的P-I矩陣，高風險、中風險、以及低風險由項目決策層根據概率與影響結果組合后確定。
已識別的每條風險都要進行概率和影響評估，判定該風險處于概率一影響矩陣的哪個區域，并且隨項目進展、外部環境變化定期更新。一般通過與經驗豐富的項目主任、項目經理，熟悉相應分類的設計經理、采購經理、施工經理、商務經理、控制經理等召開會議的方式進行評估。定性分析為中高程度的風險，繼續下一步定量評估和模擬分析。
4.風險應對策略及責任人
針對項目目標，制定提高機會、降低威脅的方案和措施，包括確定和分配風險應對責任人來實施已獲得同意和資金支持的風險應對措施。
(二)量化風險分析
1.定量評估
前述的定性評估過程已經對風險影響的項目WBS前兩個層級進行了界定，并且評估了風險發生的概率和對項目進度目標的影響區間。由于進度風險定量分析基于進度網絡圖和持續時間估算進行模擬，因此，需要把風險事件的影響映射到相應WBS具有前后序邏輯關系的活動/任務層級，亦即首先要識別被該風險影響的所有活動/任務，其次，根據活動/任務之間的關系及風險特性，分配并調整具體影響的概率分布和參數。
通過Pertmaster風險分析軟件(以下簡稱Pertmaster，該軟件先后與Primavera、ORACLE公司合并，目前已經更名為PRA-Primavera Risk Analysis)提供的以下功能，實現定量評估的賦值與調整：
(1)按照定性評估結果直接賦值
定性評估的風險概率和影響區間直接賦予每一項被該風險影響的活動/任務，一般適用于平行活動/任務。
(2)按照定性評估結果平均賦值
對定性評估的風險概率不作調整，但定性評估的影響區間平均分配到每一項被該風險影響的活動/任務，一般適用于前后續接的活動/任務。
(3)對定性評估結果進行調整
根據具體情況，對定性評估的風險概率和影響區間進行調整。
(4)無法判斷風險影響的具體活動/任務
當難以對風險影響的具體活動/任務作出判斷時，可以把風險影響加載到更高層級的WBS上，模擬運算時，Pertmaster視風險影響該WBS項下最后結束的一項活動/任務。該功能雖然為使用者提供了便捷和靈活的處理方式，但容易造成分析結果的偏差，因此，一般要求識別出所有被影響的活動/任務。
2.蒙特卡洛(Monte Carlo)模擬分析
采用蒙特卡洛(Monte Car-l0)模擬技術進行定量風險分析，將各項不確定性和風險換算為對整個項目費用、進度目標產生的潛在影響。模擬時，根據每項變量的概率分布函數(如最小值、最可能值、最大值的三角/點連續分布)，任意選取隨機數，經過多次疊加，計算費用/工期目標的實現概率，以及既定置信度下的項目費用/工期。
(1)項目工期的概率分布
圖1中的橫軸代表項目完工日期；左縱軸是以次數表示的概率分布；右縱軸代表累計概率分布(置信度)及相應累計概率分布下的完工日期。每個柱狀圖表示在選定次數(本例為1000次)的模擬計算結果中，有多少次(概率，對應左縱軸)落在橫軸的完工日期區間。柱狀圖累加即得到累計概率分布曲線，從中可以看出不同置信度下的完工日期以及既定完工日期的實現概率，既定置信度下的工期與既定工期之間的差值即為預計的延期。
以采取應對措施后的分析結果為例，加載7條風險事件后，80％置信度下，Arak項目12單元(石腦油制氫裝置)預計2010年9月25日完工，比原計劃的2010年7月29日推遲兩個月左右。
(2)敏感性分析
對風險以及風險影響的活動進行敏感性排序，確定需要優先考慮的風險和活動，幫助決策者有重點的采取應對措施。
量化分析的敏感性排序與定性分析風險排序不同之處在于：一方面，對于進度風險，定量分析能夠排除浮時對項目總工期的影響，篩選出影響項目最終目標的關鍵風險，從而確保對關鍵風險的重點管理；另一方面，定量分析能夠結合風險和被影響的活動，并考慮其關鍵性，對影響項目進度目標的活動進行篩選、排序，確保對關鍵活動的重點管理。
通過敏感性分析，可以確定需要特別關注的風險和活動，以集中項目資源對這些風險和活動采取應對措施，降低風險發生的可能性和(或)對項目目標的影響，從而達到以最少資源獲得對未來不確定事件管理最大化收益的目的。
(三)風險應對監控
對定量風險分析篩選出的關鍵活動和關鍵風險，制定較為詳細的風險應對計劃，定期監控其實施狀態，確保風險應對計劃的落實。
三、對定量風險分析涉及的相關性問題的研究
當一個風險影響多個項目活動/任務時，對多個項目活動/任務的影響取值一般具有相關性。以“鋼材價格波動風險”為例，假定其影響在±10％范圍內波動，如果某次模擬時，對管道的影響取的是中間值±O％，對鋼結構的影響也大致影響在±0％附近。
如果忽略上述相關性，其分析結果會受到“中心極限定理”的影響，亦即當多個風險的影響獨立、同分布，由于模擬時不考慮相關性，可任意取值，高值和低值相互交錯，導致部分“灰色區域”幾乎沒有被抽中的可能，造成風險影響范圍被壓縮，多次模擬的結果趨于收斂，如圖3中的較陡的(紅色)累計概率分布曲線。
因此，當一個風險影響多個項目活動/任務時，要注意選擇Pertmaster軟件提供的“影響相關”選項，以免分析結果失真。
四、結語
與國內工程相比，國際EPC總承包項目面臨更大風險，因此系統的風險管理成為必然。然而，并非每個項目都有必要和有條件去實施量化風險分析，但對于大型的、定義明確的項目，通過專業軟件對定性風險分析篩選出的中高風險實施定量分析，有助于對影響項目進度目標的潛在關鍵活動和關鍵風險進行重點管理。本文以Arak項目執行階段為對象，定期對進度風險進行再評估，初篩中高風險；進一步通過定量風險分析，精確篩選影響項目進度目標的關鍵風險和關鍵活動，從而集中項目資源對關鍵活動和關鍵風險進行重點管理與監控。最后，通過我們的實踐，對定量風險分析涉及的相關性問題，研究提出可用于實際操作的解決方案。
參考文獻：
風險定性和定量分析范文3
安全度量分為技術性安全度量、組織性安全度量以及操作性安全度量。技術性安全度量用于描述、比較技術方面的對象,如算法、規格說明書、體系結構、設計、產品以及實施的系統等;組織性安全度量用于描述組織過程、規程的有效性:操作性安全度量用于描述操作環境方面的風險.目前人們在使用安全度量這個詞時存在很多模糊和不同的含義,有研究指出,《信息技術安全評估通用準則》雖然是指導安全度量的一個非常好的標準,但它也沒有全面解決安全度量的問題,尤其是針對網絡系統的安全度量,目前仍有待于進一步的研究。
對于什么是信息系統安全度量(SecurityMetrics),有人認為,它是以科學法則為基礎進行測量的結果,有人認為它還應包括在主觀判斷基礎上做出的度量結論。目前這方面還存在爭議,有人還使用了具有類似含義的其他詞,如:measure,score,rating,rank,essmentresult等,.n。在對這些詞做出區別前,它們統一作了如下定義:信息系統安全度量(SecurityMetrics)是通過度量過程從一個偏序集中選擇的一個值,它表示了信息系統的信息安全相關的質量,它提供或用于產生一種關于信任程度的描述、預言或比較。
2信息系統安全管理度量方法
在度量過程中使用何種方法對度量的有效性有著舉足輕重的影響。度量方法的選擇直接影響到度量過程中的每個環節,甚至可以左右最終的度量結果,所以需要根據系統的具體情況,選擇合適的風險度量方法。風險度量的方法有很多種,概括起來可分為三大類:定量的風險度量方法、定性的風險度量方法、定性與定量相結合的度量方法。
(1)定量度量方法:定量的度量方法是指運用數量指標來對風險進行度量。典型的定量分析方法有因子分析法、聚類分析法、時序模型、回歸模型、風險圖法、決策樹法等。
定量的度量方法的優點是用直觀的數據來表述度量的結果,看起來一目了然,而且比較客觀。定量分析方法的采用,可以使研究結果更科學、更嚴密、更深刻。有時一個數據所能夠說明的問題可能是用一大段文字也不能夠闡述清楚的。但常常為了量化,使本來比較復雜的事物簡單化、模糊化了,有的風險因素被量化以后還可能被誤解和曲解。
(2)定性度量方法:定性的度量方法主要依據研究者的知識、經驗、歷史教訓、政策走向及特殊變例等非量化資料對系統風險狀況做出判斷的過程。它主要以與調查對象的深入訪談做出個案記錄為基本資料,然后通過一個理論推導演繹的分析框架,對資料進行編碼整理,在此基礎上做出調查結論。典型的定性分析方法有因素分析法、邏輯分析法、歷史比較法、德爾斐法。定性度量方法的優點是避免了定量方法的缺點,可以挖掘出一些蘊藏很深的思想,使度量的結論更全面、更深刻,但它的主觀性很強,對度量者本身的要求很高。
(3)定性與定量相結合的綜合度量方法:系統風險度量是一個復雜的過程,需要考慮的因素很多,有些度量要素是可以用量化的形式來表達,而對有些要素的量化又是很困難甚至是不可能的,所以我們不主張在風險度量過程中一味地追求量化,也不認為一切都是量化的風險度量過程是科學、準確的.我們認為定量分析是定性分析的基礎和前提,定性分析應建立在定量分析的基礎上才能揭示客觀事物的內在規律。定性分析則是靈魂;是形成概念、觀點,做出判斷,得出結論所必須依靠的。在復雜的信息系統風險度量過程中,不能將定性分析和定量分析兩種方法簡單的割裂開來.而是應該將這兩種方法融合起來,采用綜合的度量方法。
(4)信息安全管理度量過程:風險度量過程訓就是在度量標準的指導下,綜合利用相關度量技術、度量方法、度量工具,針對信息系統展開全方位的度量工作的完整歷程.對信息系統進行風險度量,首先應確保風險分析的內容與范圍應該覆蓋信息系統的整個體系,應包括:系統基本情況分析、信息系統基本安全狀況調查、信息系統安全組織、政策情況分析、信息系統弱點漏洞分析等。
(5)實體與環境安全:實體與環境指計算機設備及計算機網管人員工作的場所,這個場所內外的環境條件必須滿足計算機設備和網管人員的要求。對于各種災害、故障要采取充分的預防措施,萬一發生災害或故障,應能采取應急措施,將損失降到最低限度?？梢詮囊韵聨讉€方面來檢查:
①機房周圍環境機房是否建在電力、水源充足、自然環境清潔、通訊、交通運輸方便的地方。
②機房周圍l00m內有無危險建筑危險建筑指易燃、易爆、有害氣體等存在的場所,如加油站、煤氣站、煤氣管道等。
③有無監控系統監控系統,指對系統運行的環境、操作環境實施監控(視)的設施,及時發現異常,可根據使用目的不同配備以下監視設備,如紅外線傳感器、監視攝像機等設備。
④有無防火、防水措施防火,指機房內安裝有火災自動報警系統,或有適用于計算機機房的滅火器材,如鹵代烷1211和1301自動消防系統或滅火器。防水,指機房內無滲水、漏水現象,如機房上層有用水設施需加防水層,有暖氣裝置的機房沿機房地面周圍應設排水溝,應注意對暖氣管道定期檢查和維修。是否裝有漏水傳感器。
⑤機房有無環境測控設施溫度控制:指機房有空調設備,機房溫度保持在1824攝氏度。濕度控制:指相對濕度保持在400/"0%。潔凈度控制:機房和設備應保持清潔、衛生,進出機房換鞋,機房門窗具有封閉性能。
風險定性和定量分析范文4
關鍵詞：風險分析；突發事件；公共衛生
浙江省社會經濟發展迅速，已接近發達地區水平，但是由于目前整個社會處于轉型時期，社會形勢多變，突發事件頻發，公共衛生安全受到嚴重的沖擊，已經在很大程度上影響到浙江社會的穩定和經濟的可持續健康發展，對浙江人口素質和經濟發展水平的提高具有很大阻礙。國務院頒布的《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》提出[1]，將繼續加大對人口與健康領域的支持力度。浙江省科技"十二五"規劃中葉明確指出：在重大戰略需求的核心和關鍵技術研究中，要把食品安全、公共衛生與重大疾病防治放在重要位置。
1風險分析的概念
風險評估是突發事件應急管理中的重要內容，是對突發事件的危害所產生或將產生不良效應的可能性和嚴重性的客觀判斷與分析，有助于及早識別公共衛生危害，提供衛生應急決策依據。風險評估包括三個步驟：風險識別、風險分析和風險評價。其中，風險分析是風險評估中的關鍵一環和核心內容[2]。
2風險分析方法
按分析目的、數據輸入與結果輸出類型的不同，可將風險分析技術分為定性、半定量及定量技術三大類。
2.1定性分析 定性分析是三類方法中原理與操作較簡易，但無法給出定量結果的一類分析方法。
2.1.1失效模式與效應分析 失效模式與效應分析（failure mode effect analysis，FMEA）是一種以團隊操作為基礎的，系統性、前瞻性地識別失效模式和機制，預測其影響的技術。基本原理是以失效模式為起點，著眼于整個流程，對全部流程中可能存在的失效模式進行前瞻性地分析，通過對失效模式的嚴重度、發生率和可檢度進行綜合評估與指標的量化，明確高風險的失效模式，提出相應的解決策略和措施，從而實現減小風險或消除至可接受水平的目的[3]。該方法的優點是對潛在風險源進行辨識后可實現及時預防，消除危害后果的目的；另外，也可以對于單個風險源進行相對獨立的分析。缺點是由于主要是以基于小組的模式開展評價工作，因此工作小組成員的知識和技術水平的高低會在一定程度上制約和影響評價結果的準確性和可靠性；失效模式是方法進行風險分析的基礎，然而實際上難以認識全部的失效模式并開展評價；此外，失效模式與效應分析是基于流程的一個前瞻性分析，隨著流程和具體步驟的增加，若開始分析時缺乏對流程的準確描述，則發生錯誤的可能性也相應增加。
2.1.2危險分析與關鍵控制點 危險分析與關鍵控制點（Hazard analysis and critical control point，HACCP）是一種系統的、前瞻性及預防性的技術，通過測量并監控那些應處于規定限制內的具體特征來確保產品質量、可靠性以及過程的安全性。HACCP最早主要用于對食品中微生物、化學和物理等危害進行安全控制，是作為控制食源性疾患最為有效的措施，也是國際上共同認可和接受的食品安全保證體系?，F在已廣泛應用到其他行業，諸如制藥、化學、汽車等。以食品安全分析為例，其基本原理是系統分析整個食品供應鏈中的具體危害，明確控制措施，并通多對潛在危害進行風險控制，從而確保食品的安全[4]。優點在于其可通過對整個流程和關鍵點的控制，起到對風險危害的預防作用。缺點是只能對系統流程內的潛在風險源進行分析。
2.1.3危險與可操作性分析 危險與可操作性分析（Hazard and Operability Study，HAZOP）是一種綜合性的風險識別過程，用于明確可能偏離預期績效的偏差，并可評估偏離的危害度。最早使用于化工行業工藝過程的危險性分析。該方法以系統工程為基礎，通過引導詞和標準格式來尋找工藝過程中可能出現的一些偏差，辨識那些可能由于裝置、設備等個別引發的潛在危險，從而根據其可能造成的影響大小制定相應對策[5]。優點是分析針對的是工藝流程等狀態參數，具有較強的針對性。因而可以對人為因素引起的后果進行預測。缺點是主要依賴于工作小組會議討論的人工分析方式進行風險分析，效率較低；分析時，若無合適的節點、參數和引導詞，則無法較好地開展HAZOP風險分析。
2.2半定量分析 半定量分析技術結合了定性方法和定量方法的特點，輸出以定量結果為主。
2.2.1保護層分析法 保護層分析法（the layer of protection analysis method，LOPA）是一種特殊事件樹形式的風險分析方法，通過評估現有的保護層的可靠性，確定其消除或降低風險的能力[6]。其基本原理是構建保護層，通過對每一保護層的有效性進行分析，將所有保護層聯合作用下的事故風險與風險可容忍標準比較，以確定是否有足夠的保護層以防止意外事故的發生。優點是作為一種較為快速的半定量風險分析方法，能夠有效評估潛在事故發生的頻率，確認保護層的有效性，為合理制定和分類風險縮減措施提供科學依據。此外，該方法與HAZOP比較不過分依賴于分析人員的知識和經驗，因此能相對客觀合理地進行風險分析。缺點是該方法本身無法對潛在風險源進行辨識，也無法尋找事故場景，因此需結合其他方法進行。此外，該方法尚缺乏對人因、環境及管理等其他因素影響的分析。
2.2.2 FN曲線 一種利用FN曲線圖進行風險分析的方法。其通過區域來表示風險，并可進行風險比較，可用于系統或過程設計以及現有系統的管理。如在評價地址災害風險性時，FN曲線通過將地址災害造成的死亡人數及其累計概率點以對數坐標系統表示，以此表達社會可接受風險的標準[7]。該方法的主要目的是表現事故規模的分布狀況，利用事故后果（如傷亡人數）與事件發生的頻率（即發生的可能性）繪制FN曲線圖。從FN曲線圖可以引出系統風險是否可容忍的判定標準。優點是考慮了風險分析中的事件后果與事件發生的可能性兩大方面，結果簡單明了，易理解和易操作。缺點是僅僅只考慮事件后果的嚴重性和事件發生的可能性兩方面，而缺乏對人因、環境、管理等其他可能的影響因素的分析。此外，一般主要以死亡率等簡單指標作為事件后果嚴重性的主要體現。
2.2.3模糊神經網絡 模糊神經網絡是一類自適應的模式識別技術，可通過自身的學習機制主動學習，利用現狀信息，對來自不同狀態的信息逐一進行訓練而形成映射關系。而其中的模糊神經網絡則是基于最大最小等簡單運算來實現知識的模糊推理的神經網絡[8]。作為一種多屬性的評價方法，其隸屬函數權重的設定存在一定的主觀性，因此是一類定性和定量結合的風險分析方法。優點是有機結合了模糊理論和神經網絡的各自優勢，能夠通過模擬人的經驗來對風險進行推理和判斷，實現定量化處理模糊信息的目的。且具備較高的容錯性和模型表達力。缺點是模糊規則的設定、隸屬函數的選擇、網絡結構的設計等完全依賴于建模者的經驗知識和能力。
2.2.4 Bow-tie法 一種簡單的圖形描述方式，分析了風險從危險發展到后果的各類路徑，并可審核風險控制措施?？蓪⑵湟暈榉治鍪马椘鹨虻墓收蠘浜头治龊蠊氖录溥@兩種方法的結合體[9]。作為一種結構化方法，其具備了可視化的特點，因此也便于交流和理解。Bow-tie圖中心是最不希望發生的事件，左側是成因（即故障樹）及預防措施，右側是可能的后果（即事件樹）和減緩后果措施。也因圖形形狀被稱為領結圖或蝴蝶圖。優點是該技術將風險辨識、風險分析、風險評估、風險控制和風險管理都在圖形中完整的體現出來，具有廣泛的適用性。此外，圖形直觀易理解。缺點是只能考慮環節事件的工作或失效兩種狀態，不能考慮多態間的假設推理關系。
2.3定量分析 定量分析方法對資料與資源的要求較高，輸出以定量結果為主。
2.3.1時間序列分析 時間序列是按時間順序排列的一系列被觀測數據，因而其包含了系統結構特征及運行規律等潛在信息，可以通過對時間序列進行分析來認識系統的發展規律，從而實現對發展趨勢的預測，及對系統重新設計和改造以使其按照新的結構運行等目的。而時間序列分析就是一種根據動態數據揭示系統動態結構和規律的統計方法。優點是可以依靠對歷史數據的分析實現對后期變化趨勢的預測。也可以進行兩個指標見關聯性的分析[10]。缺點是只是針對一個指標的時間序列進行分析，因此無法對綜合風險進行分析和判斷，需與其他風險分析方法結合使用。
2.3.2向量自回歸模型 向量自回歸模型（vector autoregressive model，VAR model）是一系列時間序列回歸的集合[11]。某一時序的數據變化常常不是單因素的作用結果，是多重因素的共同作用結果。類型上有單變量向量自回歸和多變量向量自回歸模型。優點是時間序列只能分析一個指標，而VAR實際上是多個指標的融合，即可實現多元時間序列的分析，適用于對多種有相關關系的不同類別時序的模型計算。缺點是VAR模型對于原始數據的分布有嚴格要求，如必須是平穩時間序列數據，誤差的條件均值為零，隨機向量必須為遍歷平穩過程，且不存在完全多重共線性等。模型分析和預測的準確定和可靠性受原始數據影響較大。此外，通常需與其他方法相結合使用，以規避方法本身的缺陷。
2.3.3信息擴散理論 信息擴散理論是一類模糊數學處理方法。其主要目的是通過對樣本進行集值化處理，以彌補信息的不足，優化利用樣本模糊信息。其基本原理是將一個只有一個觀測值的樣本變成一個模糊集，然后通過優化利用樣本模糊信息來彌補小樣本的信息不足問題，從而使信息最大化，得到小概率事件的致險程度，提高了系統的風險識別精度[12]。較常用的模型有正態擴散模型。優點是可操作性強，評價結果意義明確，適用于樣本數據少而無法使用傳統概率統計方法的情況。缺點是由于僅使用一類指標的單觀測值進行模糊處理，因此對事件的風險分析不全面，未能綜合考慮多種因素的共同影響，存在一定缺陷。需與其他風險分析方法綜合使用。
2.3.4地理信息系統技術 地理信息系統技術（Geographic Information System，GIS）作為一種先進的技術手段和地理信息處理與分析工具，GIS技術在風險分析中也得到了越來越多的應用。其本身作為一個技術系統，以地理空間數據庫為基礎，采用地理模型分析方法，適時提供了多種空間和動態的地理信息，從而為與地理有關的研究和決策服務提供了計算機技術支持[13，14]。優點是作為一類決策支持系統，提高了數據提取和處理分析的效率。結果結合地理信息，在空間分析上具備很強的優勢。缺點是作為一類輔助決策技術和展示技術，其使用還需與其他風險分析技術與方法相結合才有實際意義。
3突發事件風險分析
基于各方法的基本原理和優缺點等，半定量和定量分析方法在風險分析中的適用性普遍優于定性分析方法。而在可行性方面，定性分析方法相較于半定量和定量分析方法，對資源的需求最低，但在結果的不確定性程度上普遍高于半定量和定量分析方法。因此，各方法在突發事件風險分析的應用中均各自存在一定的局限和適用事件類型。如GIS在突發事件風險分析領域中的應用較廣，均適合傳染病、自然災害和事故災難的風險分析。除危險分析與關鍵控制點方法較適用于食物中毒與食品安全事件及職業病與職業危害的風險分析，時間序列和向量自回歸模型較適合傳染病風險分析外，其余方法均適用于事故災難和自然災害的風險分析。
綜述，應根據突發事件的類型和目的，選取合適的分析方法對具體的突發事件進行風險分析。如是對事故災難或自然災難進行風險分析，則可依據所需資料高低和對輸出結果的不確定要求的高低，選擇合適的定性、半定量或定量分析方法。如是對食品生產流程進行風險分析，則可選擇危險分析與關鍵控制點方法。若是對傳染病進行風險分析，則也可根據對輸入和輸出的要求，選擇如時間序列分析、向量自回歸模型和GIS。
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風險定性和定量分析范文5
方法是可以較好的實現項目的風險控制與管理。
關鍵詞：風險控制與管理 風險分析 項目風險管理信息系統
中圖分類號：X820文獻標識碼： A
引言
項目的風險貫穿于項目的全生命周期，存在不確定性和可變性。海洋工程屬于高投入、高技術、高風險的行業，在海洋工程項目運行過程中如何通過合理的評估方法進行風險識別，使用有效和科學的風險管理手段進行風險管控尤為重要。本文以荔灣3-1項目為例，結合本項目的特點，闡述項目的風險控制與管理。
0.項目概述和風險特點
南海深水天然氣工程荔灣3-1項目是中國目前最大、水深最深的海上氣田，位于南海東部海域珠江口盆地，距香港東南約 250公里，水深約1350米至 1500米。在190米水深處建設一座約30000噸的導管架和約32000噸的中心平臺，通過6"海底管線連接1350米至1500米水深處的海底采油設施，通過30"海底管線將天然氣輸送至位于珠海高欄島的陸地終端。本項目的開發示意圖如下：
圖1：荔灣3-1項目開發示意圖
1.項目風險分析
根據上述項目的特點，采取定性分析和定量分析相結合的方式對項目風險進行評估，項目的風險分析評估分為五個步驟：
1)風險管理過程啟動
首先是建立項目風險評估的總體框架，為后續的風險識別，風險分析及設計應對措施等工作奠定基礎。主要包括建立項目風險評估團隊，識別風險評估指標以及定義風險可能性與后果尺度等內容。
表3 ：項目風險可能性尺度表
2）風險識別
本項目利用頭腦風暴法、項目團隊集中討論、歷史數據分析、訪談、行業調研相結合的方式對項目風險進行識別，建立風險清單。本項目風險清單的建立結合了本公司工程建設項目的一些典型風險，并借鑒國內外項目風險管理的最佳實踐，通過全面的風險識別供識別出項目風險約400條。
3）風險分析
在風險識別之后，項目團隊對識別出的風險事項進行風險分析。本項目采用定性與定量相結合的風險分析方法，其中定性風險分析方法采用風險因素取值評定法和風險矩陣方法，定量分析方法采用蒙特卡洛模擬法。
本項目定性風險分析根據事先確定的標準和準則，確定風險的概率和影響。通過采用邀請相關人員召開會議或進行訪談等方式對風險進行評估。項目組根據自身習慣和情況，確定哪種風險概率和后果的組合可被評定為哪種風險等級，如高風險、中等風險和低風險，并分別賦予其不同的顏色，進行排序，最后將識別出的各種風險納入風險矩陣中。本項目結合了國際最佳實踐的做法后采用5×5矩陣，并將風險等級劃分為四級，分別為：關鍵風險、 重大風險、中等風險和可接受風險，具體劃分如表 6 所示：
表6：風險等級劃分表
本項目的定量風險分析采用蒙特卡洛方法對項目的成本和進度進行分析，其中進度風險分析采用 PDM 進度計劃作為模型，成本風險分析采用 WBS 作為模型。因費用分析為公司保密內容不便敘述，圖2為項目進度定量分析的風險因素龍卷風圖。
圖2：項目風險因素龍卷風圖
4）風險應對
風險應對措施采用風險規避、風險轉移、風險控制、風險自擔四種策略。本項目風險應對措施的識別主要由項目團隊各專業相關人員進行，部分借助專家來完成。本項目主要采用項目團隊集中討論、訪談各專業相關人員及外部咨詢專家、行業調研方法制定風險應對措施。
在制定了風險應對措施之后，對采取應對措施后的殘余風險進行分析，如果殘余風險仍然不可接受，則需要重新制定風險應對措施，最終保證殘余風險降低到可接受范圍內。 最后，在確定了風險應對措施和殘余風險可接受的情況下，將風險應對措施，風險責任部門或人員，以及殘余風險描述，進行詳細的記錄并存檔。
2.項目風險控制與管理
項目的風險管理最重要的環節為風險的監測、控制和執行，將分析評估出的項目風險和應對措施真正貫徹執行下去，使風險管理融入到項目日常運作流程中，形成項目管理中不可缺少的一環，同時針對風險的變化性在項目全生命周期里持續對項目工作進行監督以及尋找新風險和變化的風險。為此，本項目引入項目風險管理信息系統加強風險管理過程和動態管理，達到順利實現項目目標。
項目的風險管理流程
圖3：項目風險管理流程
工程項目風險管理信息系統的引入
工程項目的風險種類復雜、風險影響程度各異，并且可能互相轉化。因此，項目風險必須按照緊急程度、影響程度進行細分，采用不同的方法分層次、有重點的進行風險應對，形成梯度管理。如果采用手工管理，將是一項復雜的工作，并且不利于風險跟蹤和責任落實。采用風險信息管理系統后主要優點有以下幾點：
a)有利于梯度控制――分類檢索方便
利用風險信息管理系統后，風險管理工作可以輕松實現大量風險的評估、量化、分類及應對監控。
b)便于風險跟蹤和預警提示――風險提示清晰
風險應對的關鍵是重點風險控制措施及時有效，提示風險不被遺忘。由于本項目的施工地點分散、人員不集中，如果手工操作，要做到對各項風險控制措施及時跟蹤、及時反饋將比較困難。提示性風險就更容易被忽視，“項目風險管理信息系統”可充分發揮信息化系統溝通便捷、自動提示作用。
c)有利于責任落實――公開透明
由于風險管理信息系統的資源開放性和共享性，本項目把風險管理作為日常工作的一部分，保證了風險管理的時效性，風險管理很重要的一點是全員參與，為此引入“項目風險管理信息系統”后項目組全體員工根據職責和分工劃分為四種角色：風險登記人、風險責任人、風險審核人、風險人，項目風險管理信息系統的操作界面如下：
圖4：項目風險管理信息系統操作界面
風險定性和定量分析范文6
論文摘要：管理會計是一種技術和方法，它以企業為主體、主要為企業內部的管理人員充分有效地利用企業資源服務。管理會計是一個信息系統，不僅加工歷史信息，而且要加工未來信息?，F代市場競爭的日趨激烈，迫使企業以更長遠的戰略眼光謀求發展，管理會計以其精確、科學的預測與決策在企業中得到廣泛運用。
論文關鍵詞：定量分析；管理會計；運用定量
1 定量分析法的定義及重要性
定量分析法亦稱“數量分析法”。是運用運籌學、概率論和微積分等現代數學方法和計算機等各種現代化計算工具對與預測目標有關的歷史數據，進行科學的加工處理，并建立預測分析的數學模型，揭示影響預測目標各有關變量之間的規律性聯系，根據求解數學模型得到的結果，進一步分析考慮相關的非定量因素并作出預測結論的專門方法。屬于預測分析的一種基本方法。這類方法主要適用于預測具備較完整的歷史資料和數據的事項。管理會計為適應企業管理，更注重用高等數學和現代數學方法來“武裝”自己，朝著定量化的方向發展。用其精確性、科學性來決策消除某些直覺性和隨意性。
2 管理會計中定量分析法特點
2.1 定量分析法具有科學性和精確性
管理會計經過近一個世紀的發展，理論體系逐步完善。尤其是依賴于現代數學技術發展起來的區別于傳統財務會計方法的定量分析工具，在短時間內成長為一門與財務會計并駕齊驅的學科，它的主要職能作用是籌劃未來，充分利用其所掌握的資料，定量分析法偏重于數量方面的分析，嚴密地進行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，正確進行最優管理決策和有效經營提供有用的資料，它的科學性及精確性受到了普遍的認可和贊賞。
2.2 管理會計中定量分析法具有局限性
（1）客觀的經濟情況千變萬化，影響定量分析法的運用。
雖然管理會計逐漸發展完善了一些定量分析工具，它們把所涉及的變量與變量以及變量與目標之間的關系，用數學模型將數量之間的關系表達出來，然后按照預測的前提條件，計算出結果。但對客觀經濟變化缺乏應變能力，如果其主要問題把握不好，會嚴重影響預測、決策的結果。
（2）為保證定量分析法質量，需花費大量成本。
定量分析法耗時費力，也更為嚴格，有時需要使用復雜的數學模型。只有保證數據和假設的質量，才能保證定量分析法的質量。這就要求企業為了保證定量分析法的運用，收集大量符合質量標準的數據。但現實中存在著企業現有信息搜集措施不能滿足這些工具的需要的情況，企業需花費高額成本來進行信息搜集。當信息搜集成本太高時企業就會拒絕采用，從而導致了這些工具的應用成了紙上談兵。
3 運用定量分析法時應注意的問題
因定量分析法在管理會計中的重要性，也就對我們在運用管理會計中定量分析方法時提出了很高的要求，為了更好的運用定量分析法，我們就需要對管理會計中定量分析法在運用過程中應注意的問題，網絡時代定量分析法的發展方向加以研究，從而提高運用定量分析法的能力。
（1）重視模型運用的前提。
通常管理會計中定量分析法把模型運用和結果計算放在首位，忽視模型運用的前提分析與結果計算的取數過程，以致誤入照搬照套的歧途。比之于結果計算，取數過程和明確模型前提條件更為重要，更能指導實務。作為模型運用的前提條件是否存在，決定了模型的可運用性。因為不同的模型有不同的前提條件，條件符合對模型是正確的，若條件不符合，模型可能不正確，或者誤差太大，沒有應用價值。所以，會計人員在應用模型時一定搞清楚模型的前提條件。
（2）應注重取數過程。在經濟行為分析中，與結果計算相比，取數分析過程更為重要。如果取得的數據不正確，即使應用非常完善的模型進行計算，結果也是不正確的;所以在定量分析時應注意：①進行模型的理論前提與現實前提是否吻合的比較分析，從而確定選用的模型或對計算結果的可能修正;②在遵從取數的一般過程和其分析要求的前提下，確定取數的方法以及取數的分析方法;③對取得的數據進行確定性、可靠性評價，進而確定所取數據中存在的風險因素;④對模型中運用的數據，凡存在不確定性的因素，應提出控制措施。確實找不到控制措施的，必須對取數進行風險值測定，并調整取數的大小。
4 網絡時代定量分析法的發展
