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財務稅務風險控制范文1
1.水利建設單位自身的原因，由于水利建設單位沒有內部控制或內部控制執行不嚴，造成相關工作人員違反財經紀律或工作的造成建設資金的流失而產生財務風險。2.政策方面的原因，由于政策的變化或對政策的不理解而使相關的工作沒有按政策去辦而產生的財務風險。3.承包商的原因，承包商為了追求利潤最大化，在不違反法律和政策的前提下，在招投標、合同訂立、價款結算時設置若干風險，或承建單位由于內部管理、財務狀況不好而不能履行合同，又無能力清償債務和賠償損失而產生的財務風險。
二、加強財務風險控制的措施
為了加強水利基本建設資金的管理，防止水利建設資金的流失及事件的發生，保證工程安全、資金安全、人員安全。通過北山水庫建設管理的體會，個人覺得水利建設單位應在以下幾方面加強財務風險的控制。
（一）完善內部財務管理體制，明確水利基本建設項目的負責人，項目負責人對本項目的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。建立得力的財務機構，相關會計人員需具備會計從業資格，會計機構負責人應當具備會計師以上的專業技術資格或三年以上從事會計工作經歷。建立相關財務制度，包括崗位責任制度、賬務處理程序制度、水利項目財務管理制度、內部牽制制度、財務收支審批規程、貨幣資金管理和支付制度、成本核算制度、財務會計分析制度等一系列規章制度。建立相應的學習制度，并要求會計人員加強對規章制度和相關政策法規的學習、了解，并嚴格按法規、政策、制度執行。這樣可以從制度上規范風險。
（二）選擇符合相關資質和財務狀況良好的承包商，在招投標時要求承包商提供經過中介機構審計，能真實反映財務狀況會計資料。資本總量、資產總值越大、資產負債率越低、流動比率和速動比率越大，承包商的財務狀況就越好，風險就越低。一般來說，資產負債率不應高于75%，流動比率不小于1.5，速動比率不小于1，并參考利潤總額、凈資產收益率、現金凈流量等財務指標。
（三）建立相應的工程擔保風險控制，工程擔保包括投標保證金、履約保證金、預付款保證金、質量保證金。投標保證金通常按合同估算價的5‰控制，最少不低于1萬元。盡量不使用現金，防止借資質投標的風險。履約保證金一般為中標價的5%-10%，根據1999年財政部、水利部制定的《水利基本建設資金管理辦法》以及2007年建設部《關于<關于在建設工程項目中進一步推行工程擔保制度的意見>的通知》工程擔保的保證人主要為銀行、專業擔保公司、保險公司，而不應接受信用合作社的保函及其他企業的擔保。履約保證金應在簽訂合同前或簽訂合同時提交。履約保證金有效期為合同生效之日起至工程通過合同完工驗收，監理簽發工程移交證書后一定期限（28天）止。經常有施工單位提出以貨幣資金代替銀行保函，這是不可以的，因為這樣，會占用施工單位的建設資金而影響水利工程的施工質量。預付款擔保金額同預付款一致。承包商要完成中標工程，前期投入較大，單靠承包商的實力是不行的，也不符合平等的原則。水利基本建設單位應當預付一定比例的工程款和備料款，當預付款支付后，承包商如果不能用到工程建設上，或因解除合同不能歸還預付款，這就形成了風險。這就需要承包商在收到工程預付款前提供相應的保證和擔保。工程質量保證金。根據省財政廳《江蘇省基本建設財務管理暫行規定》（蘇財建【2004】61號）第三十四條“工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算審核前，建設單位應預留15-20%的工程款；工程價款經審核后，建設單位還必須按工程價款結算總額5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收后一年再清算。
財務稅務風險控制范文2
關鍵詞：房地產公司；稅務風險；控制措施
房地產行業作為我國的支柱性行業之一，只有實現健康、快速發展，才能為國民經濟的有序運行提供可靠保障。面對企業全面實行“營改增”和金稅監管下的各類財稅風險，各個行業該如何采取有效內部控制措施防控企業的各個環節風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業的首要任務。對此，房地產企業應對各業務流程進行調整與完善，加大內部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規避各種稅務風險。
一、房地產公司稅務風險分析
（一）稅務風險管理意識薄弱
“營改增”政策雖然已經全面實行，但是很多房地產公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續發展。
（二）缺乏健全的稅務風險機構
很多房地產公司還未成立專門的稅務管理機構，也沒有安排專業的稅務管理人員，個別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔報稅的職責，未履行稅務風險管理職能。且一些房地產公司的稅收管理人員由出納或其他會計崗位人員兼任，其稅收專業素質不能滿足規定要求。
（三）稅務風險內部防控制度不完善
現階段很多房地產公司還沒有建立完善的信息溝通機制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時；其次財務人員與稅務機關溝通與交流較少，不能第一時間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務風險管理體系，無法及時識別稅務風險，缺乏對稅務風險評估、應對措施及控制、風險控制評價等環節?？梢姸悇诊L險控制過程中，加強內部管理，將防范措施做到位，是稅務風險控制首要任務。
（四）會計制度與稅法不統一
當前會計制度和稅法還有著很大的差異，營改增后稅法產生了新的問題。在此背景下，財務人員需要認真學習、理解并掌握改革后的財務和稅務知識，在日常工作過程中將會計制度和稅法規定的差異協調好。這對財務人員提出了更高的要求，關系著對稅務風險的控制效果。
二、房地產公司稅務風險控制措施
（一）增強稅務風險控制管理意識
首先應在公司內部創建良好的稅務風險管理文化氛圍，公司領導要帶頭轉變自身的思想觀念，切實增強稅務風險意識，建立健全稅務風險管理體系，培養員工良好職業道德與專業素質，提高員工的風險防范意識。在實際工作過程中，財務部應根據各業務流程，制定相應的報銷制度，并進行全員培訓，強調各業務環節可能出現的稅務風險，明確違反報銷制度的獎罰措施。將稅務風險管理與員工利益相掛鉤，促使稅務風險管理意識不斷增強。
（二）健全稅務管理體制
健全稅務管理體制是防范稅務風險的前提，應做好以下幾點工作：一、設置稅務會計崗位，由專業人員負責涉稅事項，明確職責權限。負責定期收集稅收政策并匯總上報，根據各項目具體情況制定切實可行的稅收籌劃計劃并監督實施，加強與稅務部門溝通，保證稅務工作順利運行。二、成立合約規劃小組，合理分解項目成本，編制合約規劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執行、付款審核過程中的權限。編制采購、施工等關鍵環節合同模板，明確重要條款內容，減少稅務及法律風險。三、根據稅法規定做好納稅申報工作，避免出現錯報、漏報情況。將納稅資料及時裝訂成冊，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務檢查，防止因資料丟失帶來不必要的處罰。四、財務部應加強發票管理力度，為避免出現不合規發票的情況，應明確可抵扣進項，不可抵扣進項業務范圍，制定詳細的審核及付款流程，保證財務核算準確規范，促進稅收籌劃工作正常運行。
（三）完善內部控制管理制度
房地產公司企業組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等各環節都可能出現稅務風險，為確保將所有稅務風險問題解決好，除增強風險管控意識、健全稅管理體制外，還要完善內部管理制度。房地產公司稅務風險管理過程主要包括事前、事中和事后三個部分，且各部分有著一定的聯系，需要加強各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內部控制管理體系。在事前預防方面，應對公司組織結構進行優化，將各業務流程中的審批、執行、記錄、資料保管等職權分離，將不相容業務分離，形成權力制衡。
（四）加強會計核算實務與稅務風險管控
隨著營改增全面落地，國家稅務總局先后出臺了多項政策，財政部也出臺了《增值稅會計處理規定》的文件，同時，“金稅三期”系統的上線實施也使得稅務監管手段不斷豐富，稽查力度進一步強化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對的一道難題。要解決這個難題，首先要理清增值稅會計核算基礎和會計科目設置，以及與之相關的納稅申報思路。其次財務人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項目增值稅納稅義務發生時間，及時申報納稅。項目開發過程發生的成本費用要合理歸集分配，可以抵扣的進項稅完稅憑證由專人負責保管、認證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測算工作。財務人員既要熟悉營改增相關政策又要做好會計核算和申報工作，才能規避相關稅務風險。
三、結語
總之，房地產企業如果不及時解決稅務風險，將不利于自身的穩定發展。稅務風險存在于房地產企業所有業務活動中，需要企業領導提高重視程度，加大監督管理力度，將稅務風險控制在合理范圍內，方能保證經營管理工作更加安全。此外，房地產公司還要結合稅法政策變動情況，及時作出相應的調整，提升稅務風險控制能力，為自身的進一步發展創造更加有利的條件。
參考文獻：
[1]李軍.淺談房地產企業稅務風險及其應對策略[J].行政事業資產與財務，2014，(09):60-61.
財務稅務風險控制范文3
隨著我國經濟的飛速發展，行政事業單位財務核算與管理風險日益增大，凸顯了財務風險管理的優勢與不足，行政事業單位加強財務風險控制勢在必行。本文以稅務機關為例，通過對財務風險的分析，提出了行之有效的風險控制策略。
關鍵詞:
行政事業單位；財務風險；控制
行政事業單位財務風險涉及財務管理各方面內容，包括籌資、投資、日常運作、收益分配等，會導致單位財務收益與預期收益出現偏離。行政事業單位財務風險主要是財務上發生的經濟損失，主要是在各種因素的影響下，單位無法獲得預期經濟收益。對于稅務機關而言，應深入分析財務風險原因，增強財務風險管理意識，多措并舉，做好財務風險控制措施，實現經濟效益的提升。
一、行政事業單位財務風險分析
(一)財務風險意識不強
當前，很多稅務機關中財務管理人員風險意識不強，在財務管理工作中，他們認為只需要做好預算管理，缺乏對財務風險的正確認識。同時財務管理人員認為在開展經濟活動的過程中，才會出現財務風險，尤其是稅務機關屬于非營利性機構，財務風險并不存在。然而實際卻恰恰相反，因為稅務機關財務管理人員風險意識薄弱，不利于財務管理工作的正常進行，財務風險為單位帶來了不必要經濟損失。
(二)缺乏完善的財務管理制度
在現階段稅務機關財務管理工作中，只有少數單位將財務管理真正落到實處，很多單位的財務管理都流于形式，通常僅僅是費用的審批與報銷等問題[1]。稅務機關主要問題在于責任管理制度不完善，會計方法落后，缺乏健全的資產管理制度，同時財務核算與管理工作組織構架缺失，大多由財務管理人員承擔職責。在稅務機關內部財務管理控制體系與流程上，也有一定程度的缺失。
(三)內部審計監督制度不完善
當前，一些稅務機關內部的審計監督制度不完善，因為財務核算與管理工作比較特殊，也很重要，這需要財務管理人員具備較強的責任心，能夠遵紀守法。為進一步規范財務管理人員的行為，稅務機關需要建立完善的內部審計監督制度，且嚴格執行建立好的制度。然而很多稅務機關審計人員匱乏，審計過程流于形式，審計不夠客觀，所采用的審計方法也比較單一，這極大增加了稅務機關的財務風險。
(四)財務管理人才隊伍建設緩慢
從稅務機關現階段情況來看，專業財務管理人員較少，綜合素質不高。在信息化時代下，各種計算機系統和軟件更新很快，所以對會計人員提出了更高的要求。但是由于稅務機關缺乏足夠的專業人才，因而在會計工作上容易出現紕漏，從而加大了會計管理的難度，增加了財務管理風險。表現在：財務報告敷衍了事，核算基礎薄弱，賬目不完整，賬目不符等方面。
二、行政事業單位財務風險控制策略
(一)增強領導財務管理意識
稅務機關領導應積極參與到財務管理培訓中，正確認識到財務管理工作對單位發展的重要性。不僅要加強財務管理培訓，還應將領導責任制的制度與財務直接掛鉤，讓財務管理成為稅務機關相關領導的工作職責。只有這樣才能提升財務管控工作水平，為稅務機關的穩定發展創造有利條件。
(二)完善費用控制體系，加強資金管理
為讓稅務機關資金管理更加科學合理，應在內部建立政績考核制度，在單位領導者政績考核內容中納入資金管理，讓管理更具強制性。在部門和科室考核內容中，還要包括單位內部費用管理控制，促使科室更加重視預算管理。在上級部門宏觀管控的過程中，增加對單位資金管理的壓力，讓單位領導和財務管理人員重視費用控制，主動轉變現金的管理理念，妥善解決費用控制、資金優化配置等問題。稅務機關要按照《國家稅務局系統政府采購管理辦法》、《國家稅務局系統固定資產管理辦法》、《國家稅務局系統領導干部離任審計辦法》，認真貫徹落實并結合本地實際情況制定相應的管理制度。
(三)完善內部審計監督制度
針對當前稅務機關財務監督控制力度不足的現狀，應弄清根源，通過內部改善、外部監管的措施，加大財務監督控制力度[2]。調整理順內部審計機構的隸屬關系，合理設置獨立的內部審計機構，是完善稅務機關內部審計監督體制，確保內部審計監督機制有效運行的關鍵所在。當前行政事業單位制度的基本要求之一，就是實行所有權與經營權分離及兩權分離下的委托。因此，隨著稅務機關內部各項制度的不斷創新和治理結構的逐步完善，應盡快設置相應的內部審計監督的組織機構。同時要完善工作規則、改進工作方法。以現有的法律制度準則為基礎，在實踐中緊密結合未來發展變化情況，并積極借鑒國外先進或成功的經驗與做法，對之不斷加以總結改進充實提高，以制定出較為健全有效的內部審計監督制度，最終實現稅務機關內部審計監督的制度化和規范化。
(四)落實激勵機制，實行財務電算化管理
稅務機關要從內部財務管理實際情況出發，對財務管理人員要實行有效的激勵機制，為會計人員提供晉升培訓的機會，提升他們的待遇、職稱等，以此激發會計人員的工作熱情。因為受到環境和業務的限制，稅務機關要結合單位實際情況，建立完善的考核制度，定期考核財務管理人員的業務能力、法律規范等。此外還要明確待遇提升標準，讓財務管理人員在提升能力的同時，更好的服務于稅務機關。稅務機關要不斷完善會計軟件，充實固定資產管理軟件，增加基建管理有關內容，并舉辦固定資產管理軟件培訓班，組織計算機記賬替代手工記賬的驗收，提高財務電算化管理水平，逐步實現系統財務管理計算機化。
三、結束語
總之，稅務機關承擔著服務地方經濟發展的職能，稅務機關財務風險控制力度的強弱，對我國其他社會服務工作影響很大，因此稅務機關應加強領導，進而務風險控制措施做到位，確保各項資金的安全。只有這樣才能促進我國社會經濟的發展，為中國特色社會主義的建設與完善創造條件。
作者：張業 單位：江蘇省泗陽縣地方稅務局
參考文獻:
財務稅務風險控制范文4
關鍵詞:建筑施工企業；稅務風險；預警體系；管理制度；監督機制
一、建筑施工企業稅務風險控制中存在的主要問題
（一）稅務風險預警體系不健全
建筑施工企業簡易計項目稅實行差額繳稅，正常情況下，為規避稅費損失的風險，財務要求先收到分包發票，再開具總包發票，以確保稅費的完整抵扣，但實際操作中，因為項目非常多，建筑施工企業IT集成化普遍落后，大部分數據通過手工進行維護，總分包臺賬的手工維護容易出現錯填和漏填的現象，且通過人工都抵扣情況進行判斷，缺乏靈敏性，給稅務工作帶來漏抵扣分包稅費的風險。
（二）缺乏合理的風險控制機制
在建筑施工企業發展中，稅務風險之所以未得到有效控制，其中有很大一部分原因是其還未形成合理的風險控制機制，嚴重阻礙了稅務風險管理效率與質量的提高。首先，在生產實踐中，對稅務風險控制的重視度還不夠。筑施工企業工程地點分散于全國各地，出于人工成本的考慮，各個工程地一般不分派會計人員，預繳工作都是經財務人員備好預繳資料，再由工程施工人員代繳，工程地不愿意指定固定人員進行培訓和繳納，實操過程中容易出現各種問題，如繳錯稅費期間、繳錯計稅方式等。
（三）缺乏對稅務風險管理的有效監督
現階段，雖然稅務風險管理已經成為建筑施工企業重要的工作之一，在大型集團企業，其監督任務劃歸于集團審計，但集團審計存在部分人員不了解建筑業實際稅法和稅務流程，甚至沒有熟練的稅務知識，其實際工作在某種程度上受到了限制，難以充分發揮自身的作用，不利于提高稅務風險管理的實效性。同時其監督力度遠遠不夠，監督工作落實不到位，導致風險的防范工作出現空缺，產生了各種各樣的問題，使企業稅務風險概率不斷提高，對企業生存與發展造成了嚴重威脅。
（四）稅務風險相關管理制度不完善
第一，企業稅務風險管理中的崗位責任制度不完善，未根據實際情況，合理進行崗位權責劃分，出現了推諉責任等不良現象。第二，納稅風險評估機制不完善，難以確保評估的科學性、合理性，不利于稅務風險管理工作順利開展。第三，稅務風險管理與溝通制度還存在很多漏洞，很難與相關部門進行有效的溝通，出現了信息失真等問題，加大了建筑施工企業的稅務風險。在這種管理制度不完善的情況下，其管理水平是比較低的。
二、建筑施工企業稅務風險管理的有效對策
（一）建立稅務管理機構，完善預警體系
在建筑施工企業競爭日益激烈的今天，稅務風險是其面臨的重大問題之一，對企業生產經營活動具有直接影響。為了最大限度降低稅務風險，建立與之相適應的稅務管理機構是十分必要的。在此基礎上，還需要對稅務風險預警體系不合理的地方進行調整和優化，以便促使稅務工作落實更具有科學性，減少不必要的損失。第一，隨著稅制的改革深化，稅務管理工作更加復雜，為了提升稅務風險控制的有效性，需要設置獨立且專業性強的稅務管理部門。第二，創新是一個民族的靈魂，不斷創新可以為企業發展提供不竭的動力。因此，在新時期，企業應該樹立創；理念，不斷更新體系內容，使其與企業發展實際情況相符，并且合理使用風險控制理論等相關要素，進而可建立健全的稅務風險預警體系，滿足風險控制工作落實要求，確保企業的經濟效益，推動企業不斷向前發展。
（二）建立完善的稅務風險控制機制
稅務風險控制機制是開展風險管理工作的重要依據，因此需要結合企業的具體情況，建立健全風險控制機制。首先，建筑施工企業應該認識到稅務風險控制的必要性和重要性，將稅務風險控制工作放在重要的位置，并不斷強化自身的稅務風險控制應對能力，以便將企業的風險降到最低，促進企業健康、穩定發展。其次，需要對傳統理念進行創新，并對新時期先進的風險控制理論進行合理的應用，根據當前風險管理中存在的問題，有針對性的優化風險控制機制，以便更有效的指導企業稅務風險控制工作。最后，在進行稅務風險控制機制完善中，還需要通過相應的方式增強全體員工的風險控制意識，例如進行專業培訓和教育等，以便進一步提高風險控制力度，最大限度規避風險，減少企業生產成本。
（三）加強對稅務風險管理的監督
建筑施工企業稅務與企業經濟是掛鉤的，對企業發展產生著重要的影響。為了提升稅務風險管理水平，降低風險，提升監督力度是十分必要的。要想確保相關監督工作落到實處，需要建立有效的監督體系。以體系為支撐，進行嚴格的監督，有效落實稅務風險機制。并且嚴格執行監督制度，不僅能夠對相關人員起到一定的約束作用，而且在監督過程中，還能在第一時間發現稅務風險機制存在的缺點，或者發現其他隱患，進而及時解決問題。在稅務風險管理監督方面，企業也需要設立專人進行監督，將全部精力放在監督工作中，可在很大程度上避免出現大的漏洞，為企業發展創造良好的環境。為了實現這一目標，需要建立并完善稅務風險管理監督體系，為其監督工作提供依據，同時這也是有序開展監督工作的基礎和前提。由于該工作存在著較大的經濟誘惑，所以要選擇綜合素質較高的人員進行監督工作，不僅要具備專項技能，而且還要有高尚的職業道德，以便將建筑施工企業財務風險控制在合理的范圍內。
（四）完善建筑施工企業的稅務風險相關管理制度
（1）建立崗位權責制，完善稅務風險管理框架。要想更好地進行稅務管理工作，最大限度降低稅務風險，需要建立崗位責權制度，科學合理的劃分相關稅務部門的權責，這樣相關工作人員才能更清楚自身的任務與責任，有針對性地進行相關工作。通常情況下，其權責主要表現在以下幾方面，第一，建筑施工企業稅務部門需要修訂納稅風險的管理文件制度，并對相應條款進行了解和明確，以便按照正確的流程進行納稅。第二，對企業納稅風險進行甄別，同時還需要根據企業實際情況，對其風險進行評估。在實際管理過程中，應該對可能出現的風險進行考慮和分析，并做好相應的應對方案，這樣一旦出現稅務風險時，可以在第一時間采取有效的措施，減少經濟損失，將對企業產生的不良影響降到最低。第三，需要做好稅務方面的培訓工作，讓相關人員及時了解新稅制政策，并不斷豐富其稅務知識，對企業稅務風險管理效果的提高具有重要作用。（2）建立納稅風險評估機制，提高評估的科學性。在建筑施工企業稅務風險管理過程中，稅務風險評估是最關鍵的一個環節，對風險控制效果具有重要影響。因此，需要建立納稅風險評估機制，將評估工作有效落實。在進行評估工作時，需要積極搜集各方的相關信息，并不斷更新知識，全方位多角度地對稅務風險進行認識。在此基礎上，對企業納稅風險進行預防和估計。同時，還要對企業的涉稅風險原因進行全面的分析，了解風險所涉及的流程，并定期進行納稅風險評估，促使評估科學性不斷提高。（3）建立稅務風險管理的信息與溝通機制。信息失真是提高企業稅務風險最主要的因素之一，因此需要建立合理的信息與溝通機制，以便掌握相關的真實材料和數據。并且進行有效的溝通，還能及時發現企業在開展經營活動中遇到的問題，尋找稅務風險預測依據，進而可提升稅務信息的真實性和及時性。
財務稅務風險控制范文5
關鍵詞：房地產企業；稅務內部控制；不足； 改進措施
一、房地產企業完善稅務內控體系的必要性
房地產企業是國民經濟的重要產業，其稅收占整個國家稅收總額的比重較大，為此國家也加大了對房地產企業宏觀調控的力度。同時房地產企業又是高風險行業，這就有必要在房地產企業建立和完善適合本行業特點的稅務內控體系，一方面有利于國民經濟的發展，另一方面對房地產企業起到約束的作用，促使其健康發展。
二、房地產企業稅務內控體系的不足
（一）稅務內控環境的問題
1.沒有專門的涉稅管理部門。我國大多數房地產企業，涉稅業務均由財務部門負責管理，分工不明確，職責不清晰，不能對涉稅業務進行有效的管理和控制。企業由財務部門來完成稅務方面的工作，由于稅務工作專業性很強，而財務人員又缺乏稅務方面的專業知識和技能，實際工作中只對納稅申報工作進行處理，稅務風險控制與管理工作被忽視，沒有發揮應有的作用。
2.稅務風險控制意識淡薄。房地產企業由財務人員負責涉稅事項，造成員工把稅務風險控制工作單純地認為是財務部門的職責范疇，與自己的本職工作沒有關系，而且缺少事前控制的意識，被動地完成涉稅工作。對企業稅務風險的控制，一方面需要管理層的正確決策，另一方面還需要全體員工的緊密配合。
（二）稅務風險評估體系不健全
1.在對稅務風險的識別方面，有些房地產企業只注重企業的發展機會，對潛在的稅務風險因素認識不足，忽視了在企業運營過程中可能出現的風險問題。
2.在對稅務風險的分析方面，有些房地產企業在進行各項業務開展的過程中，不能很好地依據企業先期制定的稅務內控的指標來收集，整理及分析稅務風險方面的相關資料，不利于企業日后的工作安排。
3.在對稅務風險的應對方面，一些房地產企業由于對稅務風險的嚴重程度考慮不周，導致企業在制定稅務風險應對的措施上沒有針對性，沒能及時地消除風險因素，影響企業的發展。
（三）稅務內控活動中的問題
1.稅務工作流程方面
企業發生了涉稅業務，首先由財務部門進行會計核算、進而填制會計報表，沒有對這些業務進行提前控制。在納稅環節，也是由財務部門負責申報納稅，缺少企業涉稅管理部門對其工作的復核，導致差錯不能及時被發現糾正。這樣的稅務工作流程，影響了企業稅務工作的及時性和準確性，加重了企業的稅務風險。
2.稅務資料管理方面
房地產企業稅種多，涉稅業務復雜，涉及很多的稅務資料，企業在完成涉稅業務時，只關注業務是否完成了，忽視了對相關稅務資料的整理與保管，各部門在就一稅務問題進行溝通時由于缺少相關資料作為依據，導致不能協調好各部門之間的工作。
3.稅務風險自查方面
一些房地產企業不重視稅務風險的自查工作，當涉稅業務出現差錯，被稅務機關處理、處罰時，才會意識到問題的嚴重程度，由此給企業造成不良的影響。
（四）稅務信息溝通方面
房地產企業財務部門和涉稅管理部門各自有其工作范疇，但稅務信息應該是所有部門共享的，由于不能很好地共享稅務信息，企業各部門對其理解掌握的程度有很大的差別，導致各部門在工作中出現糾紛，對企業的正常運營產生影響。
三、完善房地產企業稅務內控體系的建議
（一）改善房地產企業稅務內控的環境
1.設立專門的涉稅管理部門
房地產企業應該設立與財務部門同級別的專門的涉稅管理部門，將企業稅務方面的工作從財務部門的管控中分離出來，根據企業的實際情況及涉稅業務，明確其具體的工作內容、工作權限及崗位職責，包括對涉稅業務的會計核算及定期申報的審查核對；對發票的領購、使用及保管的嚴格管理；對企業稅務風險事項的權衡、評估及監督；對國家最新的稅收政策的收集、整理及分析，通過一系列的涉稅管理活動，規避企業在運營中隱藏的風險因素，完善稅務管理。
2.提高全員稅務風險控制意識
作為企業發展的前提條件，房地產企業管理層要重稅務內部控制，并通過培訓等形式，加強對員工的稅法宣傳工作，提高全體員工稅務風險的控制意識，讓全體員工充分認識到，稅務內部控制的好壞不僅關系到企業目前的經營情況，更關系到企業未來的發展。
（二）加強房地產企業稅務風險評估機制
1.完善稅務風險識別機制
房地產企業發展越快，潛在的風險越大。對風險的有效識別可以在一定范圍內幫助企業完成對稅務風險的把控。在這一過程中，企業應該建立相關的數據檔案庫，將識別的風險整理歸納，為企業今后的風險識別提供保障。與此同時，更應該對已經識別的風險進行剖析、落實，從而更好的解決這個問題。
2.加強對稅務風險的分析
企業還應對已識別的稅務風險進行定量和定性分析，并根據其可能會造成的影響大小對其進行排列。在稅務風險的處理中，定量分析和定性分析各有不同，但又互有優勢，最好的處理方法是依照實際情況將它們結合起來，而后對稅務風險進行分析，從而使我們能夠更加容易的掌控風險。
3.強化稅務風險應對機制
企業在對已識別風險進行歸納分析后，管理層就要迅速制定出應對風險的策略。在實際工作中，管理層應該根據企業被風險可能影響的強度制定出多套應急方案，在合理合法的前提下，以企業的效益為出發點對風險進行處理。
（三）加強對稅務風險控制活動的管理
1.捋順稅務工作流程
房地產企業在日常賬務處理上，如果涉及到稅務方面的事項，應該提前向涉稅管理部門備案，做到涉稅工作事前控制。在業務處理完成后，財務部門要及時上報稅務資料，由涉稅管理部門審核監督財務部門涉稅工作的效果。通過這樣的工作流程，一方面大大提高了涉稅工作的效率，另一方面也能避免各部門之間責任不清的現象。
2.妥善保管稅務資料
房地產企業如果設立了專門的涉稅管理部門，那么，財務部門處理完的稅務資料，涉稅管理部門要及時對這些資料進行分類、歸檔并按檔案管理的要求妥善保管，防止出現財務資料、稅務資料堆積混淆在一起的現象，需要用時很容易根據檔案目錄查找到，提高企業的工作效率。
3.及時進行稅務風險自查
房地產企業要定期地對稅務風險點進行自查工作。比如：涉稅業務的處理是否真實可靠；工作流程是否符合要求；是否是按時限要求完成等等。企業應當將這些風險點的自查結果整理，匯集成報表形式，統一上報，一方面可以督促可能引起風險點的員工通過改變工作方式來化解這一問題，另一方面有利于企業在安排以后的工作時有針對性地避免風險的出現。
（四）加強稅務信息的溝通
1.企業內部信息的溝通
房地產企業應該建立財稅部門的信息共享平臺，財務人員和企業內部稅務人員通過在信息平臺上的交流，及時掌握企業稅務方面的相關信息資料，便于相關人員能夠從中學到更好的處理業務的方式，同時與企業有關的信息政策要及時在平臺上，便于員工了解最新的政策法規，為更好的完成稅務工作提供良好的基礎。
2.加強與稅務機關的溝通
房地產企業的運營離不開稅務機關的監督、檢查，特別是房地產企業規模較大，稅種較多，涉稅業務比較復雜，因此，企業更要加強同所屬稅務機關之間的聯系，多溝通多交流，這樣，企業不但可以順利地解決工作中的難題，還可以掌握最新的稅收政策，認真學習及領會，避免因企業自身方面理解政策偏差導致稅務風險的出現。
（五）完善房地產企業內部監督與考評機制
1.完善稅務內部監督機制
企業的稅務內控機制是一個動態的、不斷發展變化的過程。在這一過程中，涉稅工作哪些方面是做的好的，哪些方面是需要改進的，要有相應的管理制度來約束，為了保證企業稅務內控得到有效的實施，最大限度的發揮其應有的作用，企業要完善稅務內部監督機制，監督考核稅務內控體系的執行情況。
2.強化稅務內部績效考評機制
房地產企業要強化稅務內部績效考評機制，將涉稅工作的目標與企業對稅務績效的考評機制結合起來，依據考核目標的實際完成情況進行獎罰，要讓涉稅工作人員對自己負責的工作引起足夠的重視。同時企業要對涉工作人員設立激勵機制，對于在涉稅工作中表現突出的員工進行獎勵，對于在工作中出現紕漏，給企業帶來損失或影響企業信譽的涉稅工作人員，給予相應的處罰，只有激勵與懲罰相結合，才有利于涉稅工作人員提高工作的積極性，更有利于涉稅工作的順利完成。
現階段，我國房地產企業稅務內控機制不健全，不僅影響本行業的發展，同時也不利于國民經濟的發展。因此，有必要完善房地產企業稅務內控機制，通過改善稅務內控環境、加強稅務風險評估及完善內部監督與考評機制等一系列措施，從而促進房地產企業健康、持續發展。
參考文獻：
[1]董世敏.構建房地產企業稅務管控體系的理性思考[J].中國鄉鎮企業會計，2014（8）：58-59.
財務稅務風險控制范文6
(1)業務程序控制:要定制業務運作流程,讓全體員工均了解個人在辦理業務的時侯所處的責任與地位,了解前后相關崗位與作業環節不但相互制約且相互配合。
(2)內部報告控制:應成立企業內部管轄報告體系,按時給予企業經濟業務運作方面的主要信息材料,講究針對性與時效性,表現出經管人員的責任,適應例外管理條件。
(3)風險規范控制:企業應針對稅務風險控制點,成立有效的稅務風險控制體系,實行規避財務風險與經營風險全的面防范。
(4)財產保全控制:企業內部控制的方式都均有維護資產安全的效果,對企業固定實物資產直接維護。包括財產保險,定期盤點以及賬實核對。
(5)電子信息技術控制:必須采用現代電子信息技術方法成立企業內部會計的控制體系統,消除與減少人為控制因素,辦好信息數據處理、保管控制和文件儲存、網絡安全控制和系統設備、開發控制和維護等。
(6)不相容職務分離控制:由個人擔任,可能導致舞弊與錯誤便于遮蓋其錯弊舉止的職務就是相容職務。采取不相容職務的分離控制,主要避免不相容職務的混亂。例如,稽核檢查工作、財產保管工作和會計記錄工作應當分開。
企業的業務主要包括籌資與投資在內的企業制造運作。因企業內部業務的更改,以致原來符合某些稅務體制(表現形式為條文)的經濟業務更換了適宜要求,要從頭順應其他種稅收體制。因此企業稅務就產生不穩定性,而出現稅務風險。企業經濟業務的更改是出現企業內部稅務風險的實際要求。企業經濟業務更換與稅務體制改變兩樣?！案淖儭钡南嗤Ч?讓企業出現了稅務風險。與此同時兩種“改變”之間互相制約。稅無體制改變經過影響更換社會資金運作流向和企業財務內部成果,企業經常經過更改企業經濟業務來順應稅務體制的改,以此實現贏利的目的;然而企業經濟業務的改變,稅務體制又經過改變來調整社會分配,確保國家財政收支狀況。
稅務是業務運作過程出現的,是企業財務部上繳的,但稅務出現的重要根源在企業經營策略。企業要發展,規避風險,強化控制內部的稅務管理制度,擬定些相關的管理方式施來制約各種經營運作,讓之適應稅法部門的規定。
1.強化財務工作者的培訓。工作人員的業務素質訓練的價值,是“上兵伐謀”的策略思維,而并非水來土淹、兵來將擋的危機處理技能,則培訓工作對企業經營運作的久遠發展意義重大。當代國家稅務政策持續更換,財務工作者要不斷學習才不至被剔除。因此只有加強自身的企業業務水平,才能勝任企業經營管理策中經濟顧問的職位,才能對業務流程中的稅務風險實行把控,以致更好地向企業的經營發展服務。企業應為財務工作者提供更好的學習空間與更多的培訓機會,財務工作者也應應用各種方式與渠道,強化學習,勤奮強化自身工作的業務素質。
2.建立監督體制,財務部門增加監管。在稅務風險管轄中,業務部門可以由財務部門監督,但做賬產生風險的財務部門又由誰來監督?審計監督機制在企業內部應該成立,成立監察部門與審計業務部門。作經營策略時,除涉及經營收入外,因決策出現的稅務影響也是應該考慮的,例如某些企業為逃避經營稅務風險,對外招聘法律顧問是相同的。企業在經營策略中對于稅務風險的合理躲避,也該詢問資深的顧問,這就是企業財務部門的角色。假如在特大經營策略上企業內部財務部門無法處理,就可詢問某些法律中介機構,或者招聘稅務資深顧問,讓稅務風險在事前得以控制。
