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知識產權資產管理范文1
關鍵詞：知識產權；質押；融資管理；知識產權管理
一、知識產權優勢企業的資產分析
（一）資產優勢分析。一般而言，無形資產不僅是企業自主創新能力的重要體現，其可能形成的潛在市場競爭優勢更關系著企業以后的發展前景。它的價值不僅僅體現在自身實現的經濟價值上，還包括獲取過程中競爭和模仿帶來的效應，因此更突顯了這類資產在企業中重要地位。
知識產權優勢企業就是擁有了較多以非實物形態存在的知識產權類無形資產的企業。知識產權權利主體的獨有性，使其本身就具有一定的競爭優勢，這種競爭優勢有時還可以是企業持續盈利的核心能力，如商業秘密，眾所周知的可口可樂公司，其專有的可樂秘密配方，使其一直神秘的存在，并廣為大眾所偏愛
（二）資產劣勢分析。實物資產在一定程度上代表著企業的生產能力和生產規模，是看得見的企業實物真實存在的體現，而缺乏或只有很少的實物資產的知識產權優勢企業，則沒有這樣的優勢體現。與實物資產相比，知識產權的流動性相對較差，在企業需要資金時，對其變現處置則相對較難，不利于企業特殊時期（如金融危機時期）的資金調節。實物資產有明顯的價值，且收益穩定、風險較低，而知識產權資產是無形的，風險較高，價值難定，因此收益具有不確定性。且市場前景短期內不明確，不能像實物資產那樣廣泛地為社會大眾所接受。
二、我國知識產權質押及其管理的現狀
（一）知識產權質押融資的現狀。（1）知識產權保有量現狀。知識產權的數量狀況，是開展知識產權質押融資業務的重要保證。依據國家知識產權局和商標局的統計數據，截至2014年底，我國專利權和商標權的有效量分別為403萬、736萬，兩者的有效量基數巨大。（2）知識產權質押開展現狀。以最常見的專利為例，根據國家知識產權局的數據，從2008年的75份到2012年的835份，專利質押的數量逐年增長；質押金額相應地也從13.84億元增加至141億元。到2014年底，質押金額自2008年試點以來累計達1127億元。體現在商標權、版權方面，2012年實現融資金額分別為214.6億元、27.51億元，2013年顯示的數據則為401.8億元、31.73億元。
綜上所述，可以看出，當前我國知識產權數量不斷增加，用作質押融資的基數雖不多，但用作質押的知識產權數量卻在逐年增長，甚至出現迅猛勢頭。
（二）知識產權融資管理的現狀分析。（1）知識產權質押融資過程中的管理現狀。1）估值管理。在質押前，需要合理估測知識產權的價值，這是知識產權質押融資中非常重要的一步，因此企業必須慎重選擇知識產權價值評估機構。目前，我國知識產權評估的技術規范和管理規范還不夠完善，再加上知識產權本身的復雜性與相關方面的文件合同、可比數據的空白、涉及領域的廣泛性以及估人員自身素質、評估資格等的不完備等均增加了評估機構在進行價值估算時的難度，導致知識產權價值評估的公信力低下。2）決策管理。企業進行知識產權質押融資時，需要全盤考慮，科學的融資風險決策管理是強化企業融資的強有力手段之一。知識產權質押融資風險主要包含市場風險、法律風險、經營風險、估值風險以及作為質押物存在的各種風險等。企業在知識產權質押融資決策時，往往因融資管理人才的缺乏，以及傳統的財務管理觀念的影響，風險意識薄弱，從而弱化了知識產權質押融資發展步伐。（2）質押的知識產權管理現狀。1）質押期間管理。企業在獲得貸款后，放款機構即商業銀行作為質權人，對作為擔保物的知識產權負有監督、保管義務，對質押物的毀損等負有償付風險。但銀行不具有該質物的使用權，也就是說，融資企業仍可以對該知識產權進行經營運作。這樣就增加對作為質押物的知識產權的管理難度。2）違約后管理。企業如果按時歸還款項，質押的知識產權則由企業收回，否則商業銀行將對質押的知識產權進行處置。我國《擔保法》規定“債務履行期屆滿質權人未受清償的，可以與出質人協議以質物折價，也可以依法拍賣、變賣質物”，使質權人對質押物沒有完全的處置權，需要與出質人議價，在一定程度上限制了銀行對質押物的處置。而目前我國知識產權交易量少、交易機構缺乏以及交易網絡空白，這些都將制約著質權人對質押知識產權的處置。
三、加強知識產權質押融資管理
（一）知識產權質押融資的管理。（1）優化融資結構。企業在制定相關融資管理辦法時，應實時關注資金的動態使用情況和外部環境變化。根據實際情況，合理、科學、有效地評估自身的償債能力，再結合企業的經營現金流，做好相關的預算管理及融資計劃安排，最大限度的優化企業融資結構，合理防范風險。（2）合理選擇融資模式。目前，我國各試點城市形成的各種模式，“北京模式”、“上海浦東模式”、“成都模式”、 “湘潭模式”等各有優劣，在開展知識產權質押融資時，應統籌考慮，整合各種模式的優點，規避其不足之處。并將這些模式進行組合創新，找出對自身最有利的融資模式，以取得最大融資效益。（3）估價管理。當前，知識產權評估價值的公允性問題使許多銀行在面對知識產權價值評估報告時仍不愿給予貸款。這樣的局面，除了要求企業自身良好的信譽保證（不故意抬高知識產權價值）外，還需要企業抱著審慎的眼光，選擇具備完全評估能力的評估機構，科學估價，以確保評估結果的有效性。（4）融資人才管理。企業應引入更多專業的知識產權融資管理人才，設立知識產權融資管理小組，給予其管理人員一定的權限，讓其對知識產權進行專門管理，并綜合法律、技術方面等其他各類的相關人才，職責明確，建立內部監督機制，規避風險，以達到融資目的。
（二）作為質押權利的知識產權管理。（1）企業信譽管理。處于質押狀態下的知識產權因質權人的監管，使其價值、正常使用等方面存在限制。企業良好的商業信用，可以消除或緩解這種不利影響。廣泛的社會認可度，可以獲得更多的機會，人們愿意忽略那些限制因素或愿意從優考慮，與之建立良好的合作關系。因此，企業在日常的經營中應加強企業信譽建設，樹立優良作風，做到同行業甚至是其他各行業所稱道的楷模。（2）質押物處置管理。①尋找并創新質押物處置方式。尋找適當的質押物交易模式，減輕銀行損失，是激勵銀行融資意愿的重要途徑。建立全國性計算機網絡知識產權交易模式，在企業違約不予償債時，通過網絡，解決信息不對稱問題，實行網上交易，高速快捷處置質押物；加大政府補助款項的撥付，對銀行在處置質押物時的損失進行補償，減輕銀行損失。②建立有利于知識產權流轉的管理機制。規范交易系統及參與各方的市場行為，建立統一的市場交易規則，賦予知識產權交易一個健康、良好的環境保證；培育和完善相關的中介服務機構，提高產權交易中介服務水平，轉移知識產權處置風險；加大對知識產權融資的支持力度，建立有利于知識產權流轉的管理機制，推動知識產權質押融資的參與雙方的積極性。
參考文獻：
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關鍵詞：數字圖書館知識產權版權保護資源建設
電子出版物和Internet上的版權、著作權問題現在是作者、出版商、圖書館等各方面普遍關注的問題,而未來中國數字圖書館的收藏又有很多是比較珍貴的歷史、文化收藏,因此怎樣處理版權、版本問題等顯得尤為重要。目前國內一方面存在有人忽視版權法而盲目地將文獻數字化的作法,另一方面也存在對版權的處理法不健全的現象,致使數字圖書館建設中遇到各種難以解決的問題。
中國著作權法規定:“圖書館、檔案館、紀念館、博物館、美術館等為陳列或保存版本的需要,復制本館收藏的作品”屬于合理使用,但限于為館藏需要的復制,數量受到嚴格限制,并且只允許復制本館收藏的作品,法定許可的情況也不包括圖書館,所以,圖書館要將作品數字化,已超出合理使用的范圍。
美國版權法對圖書館復制的免責規定是“復制、發行不能有任何直接和間接商業利益;圖書館藏書必須向公眾或不僅向與該館有關系的人員而且向在某一專業領域從事研究的其他人開放;作品的復制發行必須有版權標記”。在1995年美國的NII白皮書中也指出:圖書館復制發行版權作品而不承擔侵權責任的情況包括:存檔復制、替換復制、文章摘錄和用于學術目的的絕版復制、館際互借。
德國著作權法允許為了個人學術、記錄等目的自己復制作品或讓他人復制,但對圖書館使用自備的復印機復印享有著作權的作品時,著作權人有向圖書館獲取報酬的權利。日本著作權法第31條對圖書館的復制也規定了相當嚴格的條件。
圖書館要制作大量的數據庫以提供便捷的計算機檢索,無論是以光盤形式還是以在線服務形式都必須獲得版權許可。下面主要就版權問題、版本問題以及技術保護與信息安全問題進行討論。
1.版權問題
網絡環境下作品的創作、傳播、使用通常以數字化形式進行,這不僅使各類作品之間界線模糊、相互滲透,而且使得作品復制的容易程度和速度、復制品的質量、處理和修改作品的能力、復制品向公眾傳播的速度都會大為改觀,給侵權行為打開了方便之門,對著作權中最主要的權利——復制權乃至“復制”、“復制品”的定義都產生了重要影響。
一方面,有版權的作品以數字化形式存儲后就難以甚至不可能對侵權行為加以控制,這樣版權保護就成了一句空話;另一方面,數字化作品通過網絡在國際間傳遞,使版權問題更加復雜。目前,國際版權組織正式成立一些小組來尋求對數字化作品侵權進行控制和賠償的辦法。世界普遍看法是需要進一步合理地拓寬“復制(或復制品)”的概念。各國版權法都規定了“合理使用”制度。1995年9月美國政府公布了《知識產權和圖書館信息基礎設施最后報告》(白皮書),針對網絡環境下信息資源的保護問題提出了修改版權法的建議,該文件確認了圖書館在信息高速公路“交通管制”方面所扮演的重要角色以及享受“合理使用”待遇的必要性。一般來說,數據庫的存取取決于合同或協議中所規定的條件。書目、文摘等檢索工具在編排方式和內容上有創新的可以享有版權。而全文數據庫的套錄自然要向來源作品支付版稅。版權問題是個相當復雜的問題,會遇到很多新的問題,比如“數字庫是不斷更新的,版權的保護期限怎么個算法”等等,需要我們在實踐中不斷探索,予以解決。
2.版本問題
數字化圖書館包含的流動性、臨時性的材料會越來越多,一份文字材料可能會有很多版本或經常更新版本,那么如何增加一些命名、查找、控制不同版本的手段呢?目前的計算機操作系統對這方面的支持還很少。
3.技術保護與信息安全問題
電磁信號比較容易被修改或發生差錯,數字圖書館必須認真對待和解決這個問題。技術保護問題不僅涉及版權的防止非法拷貝問題,而且與網絡環境下信息的保密與安全息息相關。全面禁止任何未經授權或許可的破壞、解除、規避信息的行為是至關重要的,如果是侵犯著作權的,且按侵犯處理;竊取商業秘密的,按侵犯商業秘密處理;竅取國家或軍事機密,則按相應的軍法處置。同時,建立一套數字化作品登記管理制度,組成數字信息中心來集中管理著作權是很必要的。但無論知識與載體形式怎樣變化,圖書館存貯、傳播、提供利用知識信息這一宗旨不會改變。有關數字圖書館的研究,將會緊緊圍繞這一宗旨而繼續深入下去。
版權的宗旨是給作品創作人以充分的權利,尊重知識,尊重智慧。同時提供一個良好的法律機制,使作品能充分的利用和傳播,以回報權利人的智力投入。既保護作品發明人,科學家、學者和其它思維創造者的權益,同時又能利于知識的傳播和向人們提供利用,促進人類科學技術的進步。深圳圖書館王大可副館長指出,在數字圖書館建設過程中,解決版權的主要辦法有以下幾方面:
(1)合理使用和盡量用足版權法中所規定的權利。如“提供個人學習、研究或欣賞、使用他人已發表的作品是合法的”之條款,以及類似“圖書館、檔案館、紀念館、博物館、美術館等為陳列或保存的需要,復制本館收集的資料是合法的”等條目。依照有關規定,合理確定版權限制范圍,充分用足版權法中所規定的各項權力。
(2)促進版權立法的進一步完善。數字化圖書館的運作,網上的一切活動不可能等到法律完善后再去進行,而現行法律應在適應社會發展中不斷做出調整,數字圖書館的運作也將會在完成自身的目標中不斷推動版權立法,使之更加完善。
(3)圖書館作為知識媒體的傳播與提供單位,也可以對知識加以重新組織后按讀者的需求提供。
(4)采取相應措施,對版權管理予以控制,如在網上建立使用收費制度,即用戶使用某些數字資源需支付適當的費用,以作為支付作者的版權費用。
(5)當前國外有一種比較時髦的作法,是在因特網上出版電子刊物。在美國,一些圖書館已經聯合起來,建立一種學術出版和學術資源聯盟組織,以幫助和支持作者們在網絡下出版電子刊物,并直接向讀者提供利用。
(6)從技術上著手,保護版權。通過采用先進的計算機技術,可以有效地防止盜版與非法復制。在現有技術條件下,一般采用以下方法:①在網絡上使用權限設置方法,限制無權訪問的用戶進行非法訪問和獲取信息。②在網絡傳播過程中使用加密與數字簽名技術,防止在網絡傳輸中數據被竊取。③采用數字水印技術,避免文本非法復制和被盜用。④建立認證制度,從而確立用戶與作者的信任關系,未經申請和未批準的用戶不得非法利用。
遼寧省圖書館李東來副館長認為,數字圖書館信息資源建設,在使用別人作品時,要注意取得以下授權。
(1)復制權。這里指將作品數字化轉換的權利,將數字化后的作品復制在網頁所在的服務器上的權利以及允許用戶下載、瀏覽網頁內容的權利。
(2)發行權。將作品在網絡上傳輸視為對作品發行的國家,比如在美國,我們如果要將他們國家公民的作品上網傳輸,應取得此項授權。
(3)演繹權。如果圖書館要對作品進行編輯、整理、改編等制作成數據庫或多媒體作品,也應取得相應授權。
(4)傳播權。不管網絡傳輸究竟是被視為與廣播相類似的行為還是單獨的傳輸行為,都應取得授權。由此可見,需要取得版權許可的數量是極大的,而實際中如何運作則是另外一個問題了。
他還指出,數字圖書館建設之初,可以優先考慮對版權法不予保護的文獻信息資源、已超出保護期、進入公有領域的作品以及圖書館自己享有著作權的作品進行數字化處理。例如:編制法律法規數據庫、將有館藏特色的古籍文獻和本館創作的有價值的文獻資料以數字形式保存等。這樣做可以不必擔心陷入法律糾紛中,以集中精力積累數字化信息資源建設的經驗。
數字圖書館建設的根本目的就是打破以往物化的圖書館的概念,讓更多的公眾能不受地域、時空的限制充分享受人類文明成果,如果圖書館的各種數據庫都局限于“合理使用”的范圍,要靠引用作品的“非實質部分”或“非主要部分”來建立的話,那么,數字化信息資源的質量難以保證,先期投入巨大的數字圖書館建設的現實意義將會大打折扣。因此,數字圖書館信息資源建設不能將自己限制在“公有領域”和現有的“合理使用”制度上,而應積極關注如何取得合法授權及如何使這種授權對圖書館具有現實可操作性,真正將館藏資源充分發掘出來。
另外也有一些專家指出,目前我國著作權集體管理制度尚不完善,雖在1998年2月成立了中國版權保護中心,但目前尚未有具體管理辦法出臺,即使各類著作權集體管理機構建立起來,也只能解決法定許可的付酬收轉問題,如何解決大量著作權許可問題在我國是一個非常嚴峻的現實問題。
在集體管理機構還不完善時,數字圖書館只能考慮通過以下幾種途徑來解決這一問題。(1)借助于政府支持。既然圖書館有公益服務的角色,政府就應該給予財政支持,而這一支持中的相當一部分應用于獲得著作權許可使用的費用支付。(2)以向社會啟事的方式獲得作者授權。在目前來看,有些作者希望自己的作品在網上傳播,在網上制定一系列的標準合同,根據作品性質和作者授權的多少簽訂許可合同。(3)通過各類學會、協會等行業團體出面組織、有關著作權的事宜。行業組織的社會功能在不斷擴大,他們可以代表會員的利益,解決作品使用的授權與付酬問題。
如果說數字圖書館在開發中主要應依法注意尊重他人的著作權,避免侵權發生,那么,在數字圖書館初步形成后,就要注意依法保護自己的著作權了。當他人利用數字圖書館的資源庫時,應當有相應的技術手段與法制管理措施,包括信息交換、電子出版、合理利用。針對數字圖書館今后可能扮演的將是公益事業與有償服務雙重角色,其著作權管理主要通過一系列著作權聲明及許可使用合同來進行。
因此,版權法的終極目的是從社會發展的現實需要出發,在權利人利益和社會公眾利益之間維持一種適當的平衡,以促進作品的正常傳播,促進社會科學和文化的進步,而決不是苛意保護哪一方的利益。數字圖書館建設之初,圖書館基本是作為作品的使用者的身份出現的,數字圖書館的先行者們會強烈地感到版權法的種種規定與他們雄心勃勃的遠大抱負相距甚遠,然而,一但規模龐大的數字化信息資源庫建立起來,不遺余力地利用法律保護自己的信息資源將成為每一個圖書館的自覺行為。這就是版權法的社會整體利益平衡功能。
雖然目前我國還沒有制定或擴充相關的法律,但有一點可以肯定,無論是國家圖書館,還是組織和參與中國數字圖書館工程的其它機構,都沒有任何權力擁有這一系列收藏的版權。因而未來的中國數字圖書館將同樣面臨著如何合理地平衡著作權人和公眾利益之間關系的難題,既要使資源庫的收藏真正達到開放和共享,又要對網絡上知識產權的保護給予足夠的重視。
對此各國均采取一種較為中立的作法。如美國目前前采取的措施是,首先在制作數字收藏之前先期解決好版權問題,如有版權方面的限制,則將有關說明放在該收藏的索引、檢索工具或某些特殊項目中,在用戶檢索、使用過程中隨時提醒用戶注意。我國國家圖書館對已上網的中文全文圖書的版權問題,也早有準備,一是在技術上采取措施,使讀者只能瀏覽,無法下載;二是在該部分信息的首頁發出通告,若書的作者認為網站對自己的書構成了侵權,可通知國家圖書館將其書從網上拿下。但上網至今,拿走者沒有,拿來要求上網者卻絡繹不絕。
國家圖書館的這種傾向于讀者的作法,在相關法律制定之前不失為一種權宜之計。相比之下,美國的作法和有關法律,更傾向于保護作者的合法權益,這已成為一種世界的發展趨勢。我國也應盡快修改和調整現行知識產權制度以適應現代信息技術的發展,同時為國家信息基礎設施——中國數字圖書館的建設和健康發展提供法律保障。
參考文獻
1.楊宗英,等.數字圖書館研究.大學圖書館學報,2000(1)
2.李東來.數字化圖書館的選擇與實施.現代圖書情報技術,1999(3)
3.肖瓏.美國國家數字圖書館項目的進展.情報學報,1998(3)
4.邱均平,等.論數字圖書館的知識產權保護.大學圖書館學報,2000(4)
知識產權資產管理范文3
根據《關于印發〈關于從事證券業務的資產評估機構資格確認的規定〉的通知》（國資辦發〔1993〕12號），經國家國有資產管理局與中國證券監督管理委員會聯合確認，現批準中咨資產評估事務所等26家資產評估機構具有從事證券業務的資產評估資格，并向社會公告。
26家資產評估機構名單如下：
中咨資產評估事務所
海南資產評估事務所
海南大正會計師事務所
南寧市資產評估事務所
柳州市資產評估事務所
深圳蛇口信德會計師事務所
宜賓地區資產評估事務所
重慶審計事務所
上海東亞會計師事務所
上海長信會計師事務所
上海中華社科會計師事務所
山東濟南審計師事務所
無錫公證會計師事務所
福州資產評估事務所
黑龍江興業會計師事務所
山西省資產評估中心
河北省資產評估公司
新疆審計師事務所
北京德威評估公司
武漢市審計事務所
天津會計師事務所
天津市資產評估事務所
江西會計師事務所
南昌會計師事務所
知識產權資產管理范文4
【關鍵詞】產品市場競爭力；政治關聯；股權資本成本
一、引言
企業良好發展的主要依托是其推出的產品，產品在市場上銷售的好壞決定了企業的發展狀況，通過精化其產品來提高企業的產品競爭力，此舉屬于企業以治理企業內部的生產與結構，從而能夠加強自身能力的建設。但現實中，企業不僅會努力對內進行能力建設，如：產品質量、營銷、價格、樣式等方面的競爭或公司正常運行中各方面的管理，而且也會對外尋求政府幫助，以便獲得某種競爭優勢（楊其靜，2011）。民營企業尋求政府幫助是一種與政府建立政治關聯的過程。國內研究一般認為，如果企業的董事會成員是現任或曾任政府官員、人大代表、政協委員，那么這家企業就是有政治關聯的（余明桂和潘紅波等，2010）。
在市場機制下，企業的產品市場競爭力強度決定了企業績效、企業價值和經濟效益等一系列公司財務狀況。一般情況下，我們認為企業產品市場競爭力較強，反映出其企業績效、企業價值和經濟效益等財務狀況較好，那么投資者對于該企業就會有信心，進而要求的投資回報率就會相對減少。決定股權資本成本的風險因素大致分為兩類：企業內部因素與企業外部因素。企業內部因素是指管理層對于一些風險因素的管理與控制；而企業外部因素則是指投資者在其報酬率上的要求（汪平和鄒穎，2012）。進而言之，一個企業的產品市場競爭力較強，那么其內部管理層的管理效果也是較好的，同時市場競爭力程度越強，信息披露質量越高（王雄元和劉焱，2008）。從而向外部投資者傳遞的信息質量良好，這內外部雙方面對股權資本成本的影響都趨于降低趨勢。
國內外現已有大量文獻研究了企業政治關聯對公司績效、公司價值、經濟效應、多元化經營等方面的影響。如民營企業擁有的政治資源與企業進人政府管制行業進行多元化經營的可能性正相關（胡旭陽和史晉川，2008）。政治關聯對企業績效有顯著的正影響等（鄧新明，2011）。但有研究表明，企業政治關聯使企業承擔政府的尋租成本，從而損害企業價值，具體表現為政府“尋租”損害企業績效（尤其是財務績效）以及增加信息風險和治理風險，從而并不能降低股權資本成本（Shleifer和Vishny，1997）。政治關聯在考慮政府干預程度后對國有企業和非國有企業的股權資本成本均產生了顯著的負面影響（肖浩和夏新平，2010）。
那么，企業的政治關聯是怎樣影響股權資本成本的？市場機制與政府機制對企業的影響作用有時是相互沖突的。資源是有限的，那么企業建立政治關聯會在一定程度上影響該企業的產品市場競爭力。在考慮各企業不同產品市場競爭力后，企業的產品市場競爭力能否改變政治關聯對股權資本成本的影響呢？這就是本文要研究的問題。
二、相關理論及研究假設
（一）企業的產品市場競爭力與股權資本成本
企業的產品市場競爭力是企業獲取持續競爭優勢的來源和基礎。市場經濟中，企業的產品市場競爭力通過培育自身資源和能力，獲取外部可尋資源，并綜合加以利用。為消費者提供使用價值的同時，實現自身價值的綜合性能力。在市場經濟中，競爭力最直觀地表現為一個企業能夠比其他企業更有效地向消費者（或者市場）提品或者服務，并且能夠使自身得以發展的能力或者綜合素質（金培，2003）。
一個企業擁有強大的產品市場競爭力才能在激烈的市場競爭中占據很多的主動優勢，競爭力強的能爭奪更多的資源，競爭力弱的取得了較少的資源（李鋼，2007）。企業的產品市場競爭力強說明企業內部管理層對于一些風險因素的管理與控制也是較好的，同時向外部投資者傳遞的信息質量良好。產品市場競爭力越強，其現金流量風險越小，資金鏈就相對穩定，投資者在其回報率上的要求就相對降低，從而企業的股權資本成本相對較低。反之，企業的產品市場競爭力弱，其現金流量風險越大，資金鏈相對不穩定，投資者在其回報率上的要求就會有所提高，從而企業的股權資本成本相對較高。因此，本文提出的假設為：
假設1：企業的產品市場競爭力越強，其股權資本成本越低；企業的市場競爭力越弱，其股權資本成本相對較高。企業的產品市場競爭力與股權資本成本呈負相關的關系，其相關系數為負數。
（二）企業的產品市場競爭力強弱的不同對政治關聯的股權資本成本效應的影響
一個企業能夠完全表現其產品市場競爭力應在一個以市場機制為主導的競爭性市場中，產品的價格完全靠市場自發調節。但我國的經濟體是市場機制和政府機制共同作用，兩者相輔相成的同時又存在矛盾的方面。資源都是有限的，市場機制和政府機制對市場的調節會削弱雙方的調節效果，企業的產品市場競爭力與政治關聯方面的關系就是市場機制與政府機制削弱效果的表現。企業必須在能力建設和政治關聯之間進行權衡，政治關聯給企業帶來好處的同時，也會干擾和削弱企業建設企業核心能力的努力，在一定程度上軟化了企業的市場競爭力壓力，從而使企業由內向外的失去了產品市場競爭力（楊其靜，2011）。
現有的國內外文獻對于政治關聯對股權資本成本的影響結論不一，本文將在實證中得到政治關聯對股權資本成本影響的結論。本文與前人研究的區別在于，將企業的產品市場競爭力分為強、中、弱，主要研究具有強的產品市場競爭力的企業，其政治關聯的股權資本成本效應；同時，具有弱的產品市場競爭力的企業，其政治關聯的股權資本成本效應。因此提出假設供后文實證部分予以驗證。提出以下假設：
假設2a：具有強的產品市場競爭力的企業，其政治關聯對股權資本成本產生正（負）影響的敏感性應低于具有弱的產品市場競爭力的企業的政治關聯對股權資本成本產生正（負）影響的敏感性。
假設2b：具有強的產品市場競爭力的企業，其政治關聯對股權資本成本產生正（負）影響的敏感性應高于具有弱的產品市場競爭力的企業的政治關聯對股權資本成本產生正（負）影響的敏感性。
三、研究設計與樣本選擇
（一）樣本選擇和數據來源
本模型將樣本的條件限定在2003-2009年滬深兩市A股民營上市企業。股權資本成本采用GLS模型，OJ模型和PEG模型的平均值來計算，由于運用GLS模型估算股權資本成本時需要用到后三年的財務數據，因此實際使用數據截止2012年底。本文沿用趙峰和高明華（2012）選取條件，即認為民營企業可保證其政治關聯是由企業自己主動建立，而不是政府強加的。樣本按如下原則進行篩選：（1）考慮到資本結構等方面的差異，首先剔除了金融類上市公司樣本；（2）剔除了ST，*ST類上市公司；（3）剔除了財務數據缺失的樣本。最后，得到1313個樣本數據。參考余明桂和潘紅波等（2010）的政治關聯定義：公司的董事長或者總經理是現任或前任的政府官員、人大代表或政協委員。本文所使用的政治關聯原始信息來自于“和訊網”和“新浪網”中“股票”里的“現任高管信息”和“歷任高管信息”。查閱他們的簡歷，查找當年或以前年度的任職情況，通過手工收集并整理得到，得到企業政治關聯的數據，建立了民營上市企業政治關聯數據庫。財務數據來自于CSMAR和巨靈財經數據庫。
（二）研究變量及定義
1.被解釋變量
本文的被解釋變量是股權資本成本R大量實證檢驗發現，GLS模型對股權資本成本的預測能力優于傳統的股權資本成本估計模型。國內的沈藝峰（2005）、肖珉（2008）、趙峰（2012）等都曾使用GLS方法。但是為了削弱GLS模型對股權資本成本測算的不足，本文加入OJ模型和PEG模型，加總求平均值作為股權資本成本估算值，這樣更有利于增強對股權資本成本的預測能力。
2.解釋變量和控制變量
（1）政治關聯G。余明桂和潘紅波等（2010）認為，如果企業的董事會成員是現任或曾任政府官員、人大代表、政協委員，那么這家公司就是有政治關聯的。本文繼續沿用此假設，將政治關聯設為虛擬變量。賦值為：當G=1時，表明這家公司存在政治關聯；反之，當G=0時，表明不存在政治關聯。
（2）產品市場競爭力指標為SALESR和MC。企業的市場競爭力的強弱主要表現在企業的營業收入，產品的銷售利潤率以及所占的市場份額。
現存文獻多用市場占有率和銷售利潤率衡量產品市場的競爭力。市場占有率及銷售利潤率越高，產品市場競爭力就越強，同時企業也能取得自身發展的資源與能力（李鋼，2007）。銷售利潤率的計算公式為：
銷售利潤率SALESR=利潤總額/營業收入×100%
張靜（2008）指出，研發投入指標、資產專用性、與上下游客戶的關系等最終都要轉化為企業在主營業務上的表現，利用企業主營業務占總資產中的比重來代表企業產品市場競爭力。本文沿用張靜（2008）所用的對MC的定義：
MC=主營業務收入/總資產
本文未采用市場占有率作為表示產品市場競爭力指標是因為所研究的對象為包括全部行業的民營上市企業，與市場占有率所要求的同行業內的競爭力比較有所沖突。
（3）控制變量X。傳統的研究結果表明，權益資本成本受系統性風險、面值市值比、規模、流動性等公司財務特征和利率、通貨膨脹、全球化程度等宏觀經濟變量的影響（沈藝峰和肖珉等，2005）。借鑒國內外已有的文獻并參照沈藝峰和肖珉等（2005）選取影響股權資本成本的控制變量如表1：
（三）模型設定
1.假設1的模型
為了研究2003～2009年期間民營上市企業的產品市場競爭力與股權資本成本之間的關系，構造了如下計量模型：
其中：R是股權資本成本；MC和SALESR代表企業的產品市場競爭力；X表示民營上市公司權益資本成本的控制變量。
根據假設1，企業的產品市場競爭力越強，其股權資本成本越低；企業的市場競爭力越弱，其股權資本成本相對較高。即產品市場競爭力與股權資本成本呈負相關。所以，股權資本成本（R）的回歸系數預計為負。
2.假設2的模型
為了研究2003-2009年期間，在區分強的和弱的產品市場競爭力后的民營上市企業，其政治關聯的股權資本成本效應。本文構造了如下計量模型：
其中：R是股權資本成本；G為虛擬變量政治關聯；X表示民營上市公司權益資本成本的控制變量。需要說明的是，對于假設2所取的樣本進行了如下處理：（1）經OLS最小二乘法驗證出，SALESR這個替代指標對本計量模型的作用結果是顯著的，因此以SALESR為主，對1313個樣本的SALESR進行從大到小的排序。由于SALESR表示銷售利潤率，其值越大代表企業的產品市場競爭力越強，反之，越小代表企業的產品市場競爭力越弱。（2）將1313個樣本按銷售利潤率的排序分為三段。第一段400家，表示產品市場競爭力較強的企業；第二段513家，表示產品市場競爭力中等的企業；第三段400家，表示產品市場競爭力較弱的企業。
對于假設2a中擁有強產品市場競爭力的民營上市企業，其樣本取自第一段的400家企業。對于假設2b中擁有弱產品市場競爭力的民營上市企業，其樣本取自第三段的400家企業。由OLS可知政治關聯對股權資本成本的影響。在假設2中，我們對假設2a和2b所得出的政治關聯回歸系數進行比較，從而比較擁有強和弱產品市場競爭力的民營上市企業的政治關聯的股權資本成本效應的敏感性。
四、實證檢驗結果及分析
（一）政治關聯的描述性統計
1313個樣本中，有668家企業不存在政治關聯，所占的比例為51%。而645家企業存在政治關聯，所占比例為49%，存在政治關聯的企業比例略低。本研究選取的2001-2006年間樣本的政治關聯比例與趙峰等（2012）相近，說明所選數據具有可比較趨勢性。表2中，2007年存在政治關聯的企業占比突然減少，可能是因為各地區市場水平的提高，限制了政治關聯作用的發揮。在2007年后，存在政治關聯的企業占比趨于穩定。
（二）主要研究變量的描述性統計
表3為計量模型（1）中主要變量的描述性統計。股權資本成本R最大值為0.295，最小值為0.011，平均值為7.05%，標準差為0.031。說明由于政治關聯與否，以及企業本身的差異性，導致各企業的股權資本成本具有明顯的差異。從企業規模來看，最小值為18.07，大于企業規模臨界值16：即企業規模（資產對數值）以16作為臨界點，超過16時，資本結構與產品市場競爭力正相關（赫鳳杰；2008）。而且，最大值為24.65，規模差異不大，便于比較。企業的總資產增長率最小值為-57%，最大值為395%，平均值為11.23%，說明各企業的發展狀況還是比較良好的。第一股東持股比例最大值為81.47%，最小值為0.1%，平均值為18.71%，說明整體企業的股東分配還算合理，有個別企業的分配有問題。貝塔值的平均值為1.0364，與CAPM模型的標準值1相差不大，說明貝塔值具有較好的代表性。
（三）變量的相關性分析
為了避免各因素之間存在嚴重的多重共線性從而影響到模型檢驗的結果，需要對各變量之間做相關性分析。Pearson相關系數檢驗得出的結果顯示，政治關聯G與股權資本成本R正相關，后文回歸分析再次檢驗這一點。銷售利潤率SALESR和主營業務收入與總資產之比MC與股權資本成本R的相關系數分別為負數，表明產品市場競爭力與股權資本成本成負相關關系，這與理論假設相符合。表中其他的相關系數大部分小于0.1，有少數大于0.1但小于0.6，說明各變量之間不存在多重共線性。
（四）回歸結果分析
1.假設1的模型中，產品市場競爭力與股權資本成本的回歸結果
從表4的回歸系數中可看出，產品市場競爭力指標SALESR和MC的回歸系數均為負，且SALESR的T值處于顯著性水平，因此，產品市場競爭力與股權資本成本成顯著負相關關系。說明民營上市企業的產品市場競爭力對股權資本成本影響為正，即民營上市企業的產品市場競爭力越強，企業的股權資本成本越低。證實了假設1。
公司規模SIZE的系數顯著為正，與預期相符，印證了汪煒（2004）等的實證結果，權益資本成本與公司規模呈較為明顯的正相關關系（汪煒；2004）。換手率TURNOVER的回歸系數顯著為正，這與企業流動性即上市公司再融資當年的換手率與股權資本成本的顯著性相符。CAMP認為市場風險貝塔值反映了股票的系統性風險，與股權資本成本成正比。Gebhardt等（2011）采用線性回歸模型，全面考察了股票市場波動性，財務風險，流動性，收益波動性，市場異常性和行業等因素與企業權益資本成本之間的關系。結果表明：行業特性，面值市值比，長期增長率預測能夠較好地解釋企業的權益資本成本的差異。這與回歸結果相符。
其他主要變量的情況如下，股權資本成本受市場風險和投資回報率的影響。假設1模型的擬合優度為25.9%，說明本文對模型變量的選取是比較合理和有效的。
表4中：“B（1）”是假設1的模型中各變量的回歸系數，“T（1）”是“B（1）”相關系數的T檢驗值；“B（強）”是假設2a的模型中各變量的回歸系數，“T（強）”是“B（強）”相關系數的T檢驗值；“B（弱）”是假設2b的模型中各變量的回歸系數，“T（弱）”是“B（弱）”相關系數的T檢驗值。
2.假設2的模型，在區分強的和弱的產品市場競爭力后的民營上市企業，其政治關聯的股權資本成本效應
從上表4的回歸系數中可看出，產品市場競爭力變量的回歸系數均為顯著為負值，且SALESR的T檢驗的絕對值大于2。說明民營上市企業市場競爭力對股權資本成本影響為正，即市場競爭力強的企業其資本成本相對較低。政治關聯的回歸系數均顯著為正值，即政治關聯的建立會占用企業的資源并影響企業的股權資本成本，政治關聯會在一定程度上提高企業的股權資本成本，政治關聯對股權資本成本存在負影響。比較假設2a和2b的實證結果，企業產品市場競爭力的強弱不同相比較，強的市場競爭力條件下其政治關聯的系數0.0于弱的市場競爭力條件下其政治關聯的系數0.011。這一結果表明，在強產品市場競爭力的企業中建立的政治關聯對企業產生的負影響更大，而在弱產品市場競爭力的企業，其政治關聯的股權資本成本負效應相對較小。
張田余（2001）發現，在控制了規模以后，流通股比例表現出對股權資本成本有顯著的解釋能力。這與企業流動性即上市公司再融資當年的換手率與股權資本成本的顯著性相符。GEBHARDT等（2011）采用線性回歸模型，全面考察了股票市場波動性，財務風險，流動性，收益波動性，市場異常性和行業等因素與企業權益資本成本之間的關系。結果表明：行業特性，面值市值比，長期增長率預測能夠較好地解釋企業的權益資本成本的差異。這與回歸結果相符。
其他主要變量的情況如下，股權資本成本受市場風險和投資回報率的影響。假設2a的模型回歸結果的擬合優度在33.6%，假設2b的模型回歸結果的擬合優度在38.7%，說明本文對模型變量的選取是比較合理和有效的。
五、主要結論
本文通過對2003-2009年滬深兩市A股民營上市企業相關數據實證分析，證實了提出的兩個假設。民營上市企業的產品市場競爭力能夠顯著的降低企業的股權資本成本。因此筆者認為，企業的發展主要還是依靠結構的優化與良好的管理，增強企業的產品市場競爭力。
通過對強弱產品市場競爭力兩類企業的對比發現，民營上市企業的政治關聯單對股權資本成本的影響是不利于企業的，民營上市企業建立政治關聯會提高該企業的股權資本成本，而各企業的不同市場競爭力強弱會在一定程度上削弱政治關聯對股權資本成本的負影響。在弱產品市場競爭力的企業建立政治關聯優于在強產品市場競爭力的企業建立政治關聯，弱的產品市場競爭力企業的政治關聯對股權資本成本的負效應更小。
經濟資源是有限的，因此，企業在自身的發展過程中，要做好其發展的規劃，結合自身的發展，建立有利于自身的關系網。本文只是從資本成本這方面來分析企業產品市場競爭力和政治關聯的影響，并未表示政治關聯對于企業的發展是不利，政治關聯給企業帶來的好處是顯而易見的。政府機制對于市場機制在調節市場經濟方面的缺陷予以了補償，政府機制和市場機制共同作用于市場經濟才有利于企業的發展。
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知識產權資產管理范文5
根據國務院91號令《國有資產評估管理辦法》及國務院《關于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》（國發〔1992〕68號）的規定，促進統一、高效、公平、公開的證券市場的建立，對證券市場進行集中統一的規范化管理，保護投資者的合法權益，保護社會公眾的基本利益，我們制定了《關于從事證券業務的資產評估機構資格確認的規定》，現印發給你們，請遵照執行。
附件1：關于從事證券業務的資產評估機構資格確認的規定
第一條 為了適應證券市場發展的需要，加強對從事證券業務的資產評估機構的管理，根據國務院第91號令《國有資產評估管理辦法》及國務院《關于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》（國發〔1992〕68號）的規定，特制定本辦法。
第二條 本辦法所說的證券業務，是指對股票公開發行、上市交易的企業資產進行評估和開展與證券業務有關的資產評估業務。
第三條 申請從事證券業務資產評估的機構必須具備以下基本條件：
1.必須是已取得省級以上國有資產管理部門（或受托的計劃單列市國有資產管理部門）授予正式資產評估資格的評估機構。兼營評估業務的機構必須設有獨立的資產評估業務部門。
2.在具有正式資格的資產評估機構中，必須是業務水平高、職業道德好、社會信譽高并擁有豐富評估經驗的機構，以往沒有發生過明顯的工作失誤或違反職業道德的行為。
3.評估機構中的專職人員不得少于10人，其中職齡人員（非離退休人員）不得少于5人。專職人員超過17人的評估機構，其中職齡人員所占比例不少于1／3. 4.評估機構中的專職人員必須具有較高的資產評估水平、經驗和技能，并具有較豐富的證券業務及相關金融、法律、經濟方面的知識，其中骨干人員參加過股份制改造的資產評估工作。
5.評估機構的實有資本金不得少于30萬元人民幣，風險準備金不得少于5萬元人民幣，自取得從事證券業務資格之年起，每年從業務收入中計提不少于4％的風險準備金。
第四條 申請從事證券業務的資產評估機構，需呈報以下資料：
1.資產評估機構從事證券業務許可證申請表；
2.資產評估機構從事證券業務專業人員持有股票情況呈報表；
3.能夠代表該機構水平的資產評估報告書2份；
4.實有資本金和風險準備金情況證明文件；
5.資產評估機構從事證券業務遵守職業道德和工作紀律的保證書；
6.國家國有資產管理局與中國證券監督管理委員會認為需要了解的其他有關材料。
第五條 申請從事證券業務的資產評估機構持本辦法第四條所列資料一式2份；首先向所在省、自治區、直轄市（或受托的計劃單列市）的國有資產管理部門提出申請，經審查同意并簽章后，上報國家國有資產管理局進行審核。中央所屬欲從事證券業務資產評估的機構直接向國家國有資產管理局申請，并由國家國有資產管理局進行審核。審核工作按照公平、公開的原則進行。
國家國有資產管理局審核同意后會同證監會對申請機構的證券評估資格進行聯合確認。并由國家國有資產管理局和證監會聯合頒發證券業務資產評估許可證，同時向社會公告。
第六條 境外及外國的資產評估機構，欲在中國境內從事證券業務資產評估或為協助境內企業到境外發行、交易證券而對境內企業進行資產評估的，需先向國家國有資產管理局提出申請，提交該評估機構主要情況的資料，由國家國有資產管理局進行審核，同意后會同證監會確認。經確認后，方可接受委托，從事證券業項目的資產評估。
第七條 獲得證券業務資產評估許可證的國內資產評估機構（包括中外合資評估機構），每個會計年度結束后90日內，需向國家國有資產管理局和證監會報送其上個年度從事證券業務情況、專業人員培訓情況、國有資產管理部門年檢結論以及資產評估機構變化的其他有關資料，由國家國有資產管理局會同證監會重新確認其證券業評估資格。
第八條 股票公開發行與上市交易的企業，有權自行選擇已取得證券業務資產評估許可證的機構進行評估，任何部門不得進行干預。
沒有取得證券業務資產評估許可證的專業資產評估機構和兼營資產評估業務的其他機構，不得從事證券業資產評估業務。
對同一股票公開發行、上市交易的企業，其財務審計與資產評估工作不得由同一機構承擔，以利于股票發行的公正性。
第九條 取得證券業務資產評估許可證的評估機構，必須嚴格執行有關證券和證券市場、資產評估方面的法律、法規、業務準則。在該機構執業的專業人員每年必須接受不少于一周的專業培訓。
第十條 資產評估機構在從事證券業務時，必須接受國家國有資產管理局和證監會的監督。資產評估機構及其人員在執行上述業務時出現重大疏漏、嚴重誤導、弄虛作假及其他違反職業道德、工作紀律和證券市場有關法規的行為時，證監會可建議國家國有資產管理局予以處罰，情節嚴重的可由審定方吊銷其資產評估資格許可證，直至追究經濟和法律責任。
第十一條 本辦法由國家國有資產管理局和證監會負責解釋。
第十二條 本規定自之日起執行。
附件2：資產評估機構執行證券業務許可證申請表
＿＿＿＿＿?。ㄗ灾螀^、直轄市）
資產評估
＿＿＿＿＿會計師 事務所（公司）
審 計
國家國有資產管理局印制
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 機構名稱 ｜ ｜ 曾用名稱 ｜ ｜ 法人代表 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ 批準機關 ｜ ｜ 批準文號 ｜ ｜ 批準時間 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜工商登記機關｜ ｜工商登記證號｜ ｜工商登記日期｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ 掛靠單位 ｜ ｜ 注冊資金 ｜ ｜當年純收入 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜資產評估資格｜批準機關｜ ｜批準文號｜ ｜批準時間｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜姓 名｜ ｜ 性 別 ｜ ｜ 出生年 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 月 日 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜
｜ ｜學 歷｜ ｜ 專業技 ｜ ｜ 是 否 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 術職務 ｜ ｜ 離退休 ｜ ｜
｜首｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜席｜ ｜ ｜
｜資｜ ｜ ｜
｜產｜ 履 ｜ ｜
｜評｜ 行 ｜ ｜
｜估｜ 職 ｜ ｜
｜人｜ 責 ｜ ｜
｜員｜ 情 ｜ ｜
知識產權資產管理范文6
1．知識產權的創造和保護戰略，僅是一種消極的保護與管理戰略，而知識產權經營戰略才是積極的保護和管理戰略，知識產權資產經營已成為企業參與國際競爭的新型游戲規則。所以，用知識產權武器開展無形資產經營，促進無形資產的保值、增值，使知識產權成為企業重要的經濟資源和利潤的創造源泉，為企業獲取市場競爭優勢和實際利益，才是企業知識產權戰略的重要內容。
2．我國企業要進入國際市場，要做大做強和提升核心競爭力，爭做一流企業，甚至躋身超一流企業，必須要把知識產權當作企業的重要資產來管理和經營，必須要制定和實施知識產權戰略，必須要懂得經營知識產權資產，走實施知識產權經營戰略之路。
二、企業知識產權經營戰略概述
企業的知識產權戰略必須與企業的經營戰略相結合。企業知識產權戰略雖然包括知識產權的創造、管理、保護和運用等內容，但知識產權戰略最主要的內容和實質，或者說知識產權戰略狹義所指，就是知識產權經營戰略。
1．知識產權概述。知識產權指的是人們就其智力創造的成果所依法享有的專有權利，主要包括專利、商標、版權、集成電路布圖設計、植物新品種和商業秘密等。
2．知識產權戰略概述。企業知識產權戰略是指企業為獲取與保持市場競爭優勢,運用知識產權制度進行確權、保護與運用，以獲取最佳經濟效益而進行的全局性謀劃和采取的重要策略與手段。企業知識產權戰略必須與經營戰略相結合才能形成企業的競爭優勢。
3．知識產權經營概述。企業知識產權經營指的是企業直接利用排他的知識產權開展投資和買賣活動，為企業獲得財產收益和利潤。包括知識產權轉讓、許可和投資入股等內容。
4．知識產權經營戰略概述。企業知識產權經營戰略是指權利人充分運用知識產權的確權和保護等制度，把知識產權作為企業的重要資產進行對外投資，把知識產權作為一種商品進行許可和買賣而直接獲利，所采取的專業化經營管理的策略與手段。
三、我國政府鼓勵和支持企業實施知識產權經營戰略的相關政策
1．2007年10月頒布的《關于支持中小企業技術創新的若干政策》：各級知識產權部門應按照有關規定對個人或小企業的國內外發明專利申請、維持等費用予以減免或給予資助。鼓勵具有專利技術的中小企業參與行業標準制訂。對中小企業參與行業技術標準制定發生的費用，給予一定比例的資助。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，依據國家現行政策規定享受有關稅收優惠。
2．2008年6月頒布的《國家知識產權戰略綱要》：運用財政、金融、投資、政府采購政策和產業、能源、環境保護政策，引導和支持市場主體創造和運用知識產權。推動企業成為知識產權創造和運用的主體。引導企業采取知識產權轉讓、許可、質押等方式實現知識產權的市場價值。建立知識產權價值評估、統計和財務核算制度。
3．2011年11月頒布的《全國專利事業發展戰略(2011—2020年)》：充分運用財政、稅收、金融等政策，激勵更多核心專利的創造與運用。制定鼓勵個人和企業進行專利轉讓和許可的稅收優惠政策。鼓勵和支持企業將我國優勢領域擁有專利權的核心技術和關鍵技術上升為國家標準和國際標準。進一步完善企業專利管理工作規范，健全企業專利資產管理規程。實施中小企業知識產權戰略推進工程，提高企事業單位運用專利制度的能力。
四、健全保障企業實施知識產權經營戰略的財務制度
知識產權經營既是企業自主創新成果的延伸，又是企業進一步自主創新的助推器，它已成為企業直接獲利的重要手段。我國企業要實施知識產權經營戰略，必須將傳統的知識產權“保護”理念轉變成先進的知識產權“經營”理念，把知識產權工作貫穿于企業的組織管理、技術研發、經營貿易、對外投資等全過程之中。為保障企業順利實施知識產權經營戰略，企業必須建立起相應的知識產權經營管理體系、知識產權經營管理制度和知識產權資產管理、投資模式。而建立健全保障實施知識產權經營戰略的財務制度，即是企業知識產權經營管理體系中的一項重要內容。但我國企業尤其是科技型企業，在財務管理上還存在較大問題，大多數企業尚未建立與實施知識產權經營戰略相配套的財務管理制度。
（一）我國企業在財務管理上存在的問題
1．仍然實行傳統的財務管理方式。以產品為主開展經營活動，以貨幣和實物資本為主從事理財活動，偏重財務的產品經營和資本運營管理，未建立知識產權經營和知識產權資本運營的財務管理機制。
2．財務風險控制能力較低。由于企業內控機制不健全，缺乏知識產權工作和管理制度，所以財務管理效果不佳，財務風險控制能力不足。
3．知識產權資產核算與企業會計制度體系不匹配。由于沒有貸記科目與其對應，某些企業知識產權資產未按規定要求納入賬內核算，甚至未啟用“無形資產”科目，更嚴重的是把知識產權資產和固定資產混在一起核算。
4．相關制度不健全。有關知識產權資產的評估、認定、審批以及具體核算的管理制度和細則等，沒有科學建立，使財務部門無法制定和實施相關的核算制度與管理辦法。
5．現代財務管理知識薄弱。由于財務人員不了解知識產權，更不懂知識產權經營和知識產權資產的運營，所以，建立的財務管理制度不適合企業知識產權經營戰略的實施，造成財務管理水平低下。
（二）建立健全保障實施知識產權經營戰略的企業財務管理制度
1．建立健全科學的企業財務管理制度。建立以知識產權經營、以知識產權資產投資和以知識產權資本運營等為主體的財務管理體系和制度，圍繞企業實施知識產權經營戰略，制定企業籌資計劃、實施企業投資和經營方案、調控資金流動和配置、科學分配企業的收益以及建立完善的財務管理機制等，以保證企業的資金、投資、經營、預算、決算、分配，以及控制、核算、分析、考核等財務工作順利進行。具體的講，即要配合知識產權經營，建立健全企業財務收支計劃、控制、核算、分析和考核等方面的制度，加強原始憑證管理，做好會計審核工作，監督資金安全運行，建立會計檔案，按期編制各類會計報表和財務說明書等。
2．加強財務預算管理。企業的財務預算是指對企業在一定時期內的各項業務活動費用、財務工作等各個方面進行總體預測，具體包括研發費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、投資預算、資金預算等各個方面。實施知識產權經營戰略企業的財務預算區別于一般企業的財務預算之處，在于必須對知識產權的創造、管理、保護、運用、經營和投資等業務予以相當重視，必須進行全面、合理、準確的預算編制。同時，建立健全財務預算編報和控制制度，加大預算執行和監督、檢查力度，嚴格控制支出標準，規范經費使用。
3．嚴格財務核算制度。依據國家的政策和法規，結合企業的實際情況，制定完善相應的核算管理辦法和實施細則，增加核算知識產權資產相對應的科目，按要求建立賬簿，將現有知識產權資產全部納入賬內核算，以真實、準確地反映企業知識產權的經營狀況。加強對無形資產會計基本理論的研究，使知識產權資產核算更具有科學性和操作性。同時嚴密監督各項制度、規定的執行和落實，使知識產權資產的核算管理逐步走向規范。
4．強化財務風險管理機制。一是重視財務風險管理，制定和完善財務控制標準；二是科學確定財務工作組織結構，分解落實責任，按相互牽制的原則將財務業務劃分，賦予各自相應的權責，使之相互制約；三是將有形資產管理與知識產權資產管理有機結合，實施追蹤控制，分析執行差異，及時調整誤差；四是建立科學合理的資金結構，減少資金使用成本，降低財務風險，達到企業收益最大化。企業的財務風險管理，必須要做到對企業所面臨的各種財務風險，盡可能地做出準確和及時的預策、分析、控制、防范和調整。
5．重視知識產權資產管理制度建設。企業的知識產權資產管理涉及到技術開發、市場營銷、工商、財務、對外經濟技術合作、情報信息、質量管理等方面的若干領域，所以企業必須重視建立科學的知識產權資產管理制度和體系，加強對知識產權資產開發、資產權益，知識產權對外許可、轉讓和合作，知識產權資產檔案，投入產出的考核，知識產權資產融資、評估、審計，知識產權資產投資等方面管理制度的建設和完善，設立專門的機構和人員負責知識產權資產的開發、培育、監管和經營，以保證對知識產權資產的有效管理，確保企業知識產權資產得以保值增值。
