前言：中文期刊網精心挑選了流動資金的預算范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
流動資金的預算范文1
摘 要 受世界經濟形勢的影響，我國市場經濟不斷得到深化和發展，中小企業也順應經濟增長的勢頭蓬勃發展。然而當前我國的中小企業發展也面臨著一系列的問題，其中中小企業流動資金的短缺就是較為突出的一個問題，流動資金的短缺制約了我國中小企業發展。本文從現階段我國中小企業存在的問題入手，探討中小企業如何解決流動資金短缺的對策和方法。
關鍵詞 中小企業 流動資金 短缺
當前我國一些中小企業的發展面臨著資金短缺的問題，中小企業的流動資金直接關系著我國中小企業各項工作正常運行。在我國，各大中小企業的財務屬于自負盈虧，企業流動資金的運行關系到中小企業的存亡，是企業運行的基礎和保障，也是穩定社會發展、促進我國經濟快速發展的必要措施，可見，解決中小企業流動資金問題意義重大。
一、概述
（一）關于流動資金
企業的資金分為固定資金和流動資金，而流動資金有廣義和狹義之分。廣義的流動資金是指“企業全部的流動資產，包括現金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金”。而狹義的流動資金“是指凈流動資金，企業流動資產的資金來源除了自身的流動負債之外，還應該另辟蹊徑尋找長期穩定來源。企業凈流動資金越多表示流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高?！笨傊瑢τ谄髽I的發展來說對流動資金進行管理十分必要，而解決好中小企業的流動資金短缺的問題也是穩定社會經濟發展的前提。
流動資金具有形態的變動性，數量的波動性以及循環的周期性的特點，流動資金的特點決定了解決中小企業流動資金短缺的問題并不是一蹴而就的，應該結合市場運行的規律，還要結合企業自身的運行情況進行分析。
（二）解決企業流動資金短缺問題的意義
解決我國中小企業的流動資金的意義在于通過其對數據的統計與處理可以把企業的資金運行情況直觀的表現出來，為中小企業的各部門和個人的考核提供了參考的依據，中小企業可根據具體數據分析情況采取一定的措施，對相關部門和個人的業務素質進行評估，采取獎罰制度，調動相關部門和個人工作的積極性，提高辦事的工作效率，便于企業的相關領導順利地開展工作。另外，通過解決企業流動資金問題也能使中小企業關注到項目具體的運行情況，以便相關領導作出相應的調整，對企業的各項工作都能起到示范作用。除此而外，流動資金管理的意義還在于調整企業的資金結構，實現資源的有效配置。
二、中小企業流動資金短缺的成因
（一）缺乏科學的預算管理方法
當前一些中小企業面臨著管理經驗不足、內部管理機制不健全的現象。企業的預算管理在具體的操作中存在一些問題，如預算編制不嚴謹、預算編制不科學，財政的預算與支出不平衡等都會造成企業流動資金短缺。資金管理技術的缺乏會使盲目的擴大生產，給流動資金的運轉帶來壓力。最為關鍵的是企業的現金管理不到位、賬目清算不及時或是存活周期過長都會給資金的周轉帶來影響，從而造成中小企業流動資金短缺的現象。
（二）資金的監管體系不健全
在企業的資金管理中，如果監督管理的體系不健全，相關職能單位沒有進行有效監管，就不能體現監管職能的公平性，財政管理監督不公開透明，第三方參與監督的力量相對薄弱，造成資金流動的不安全，甚至影響到企業正常的資金運轉，造成企業流動資金短缺。此外，財政管理體系的不健全還會影響項目的投入與產出，出現盲目生產或是投入滯后等現象，嚴重影響到企業流動資金的安全，長此以往將不利于企業長期穩定的發展。
（三）外部因素的制約
在世界經濟的發展趨勢以及市場宏觀經濟因素不斷影響著我國的經濟運行，而這些外部因素都對我國中小企業的資金流動管理產生深遠的影響，在經濟穩定繁榮發展的時候，企業在銷售產品和進行資金回籠的速度會相對較快，而在市場處于衰退的時候，企業的發展將會處于衰弱甚至停滯的現象。這會使得中小企業的流動資金管理處于不穩定的狀態，外部因素對中小企業流動資金的影響還體現在金融機構對中小企業的信用政策過于嚴格，使得企業的融資發展遭遇挫折，給企業的流動資金運轉造成嚴重的影響。
三、解決中小企業流動資金短缺的有效措施
（一）健全企業資管理的監督體系
要確解決中小企業流動資金短缺的問題就要健全財政危機管理的監督體系，其相關部門在監管時就必須保證預算與支出的平衡。保障資金的合理安排、健全監督管理體系，還要堅持公平、公正、公開的原則，允許第三方參與監督對于行政部門所要推行的項目資金管理采取項目公開聽證的方法，邀請業內的專家學者及轄區群眾參與聽證，既保證了預算聽證的科學合理性，較大層面的確保資金安全可靠，還要求企業各職能部門保持自律原則，不依靠職位之便擾亂正常的資金管理秩序，企業可以采用錄像、圖片采集、錄音的方式，既體現了辦公人員的工作情況，又能有效監督，防止各種弊端的產生和出現，從而保障資金的安全。
（二）完善中小企業的信用制度
誠信是中華民族的傳統美德，也是企業發展的基石。要解決中小企業流動資金短缺的問題就必須要求企業堅持以“誠信為榮，失信為恥”的道德理念，培育良好的企業文化。完善中小企業的信用制度關鍵在于企業管理者應該成立相應的信用管理部門，把誠信監管納入到企業運行管理的范疇之中。很多金融機構都愿意與信用較好的企業合作，其原因在于這些企業有著良好的信譽和信用作為基礎，當前我國各中小型企業都建立了誠信檔案，因此，各中小型企業想要確保流動資金運轉的順利，就必須高度重視誠信道德建設。除此而外，政府應該全面加強宏觀調控，鼓勵和支持中小企業的發展，給予信用較好的企業相應的政策幫助，建立和健全信貸制度以促進中小企業的發展。政府應該允許風險投資公司的存在，對敢于創新的企業進行投資，為一些企業提供貸款幫助。
（三）加強資金管理手段
加強中小企業流動資金管理關鍵在于組建專業信息及財會人員共同開發相應的管理專業操作管理系統秩序，實現企業各部門預算項目的實施的動態化，全程化特點。眾所周知，目前國內預算管理技術剛步入軌道，技術的成熟還要依賴于先進的管理水平，對于中小企業來說應該強化資金管理，對應收賬款、存貨等定期進行清點，保證資金得到合理的利用。資金的運轉需要企業及時的回籠資金，在進行采購過程中要進行嚴格的成本控制管理，為了保證資金運行的活動性，企業管理者還可以加強投資活動。此外中小企業應該廣泛的吸收企業成功的管理經驗。國內外成熟的管理體制可以有選擇的借鑒，西方國家，特別是西歐小國家。而相對于國內而言，中小企業處理流動資金短缺的經驗尚未成熟，因此，企業的工作人員可采取定期學習的方法，不斷提升專業素質。也可以從國外引進新的運算系統，有效地提高工作效率和水平。此外，國內成熟的資金管理方法也可以為中小企業的財政危機管理提供借鑒和學習的作用，先進的設備可以在源頭上杜絕人為操作而引起的資金管理的疏忽，讓中小企業各部門的運行情況一目了然，便于企業相關部門做出相應決策，避免中小企業從源頭上出現資金短缺的現象。
綜上所述，當前我國的中小企業資金管理面臨著一些問題，流動資金的短缺就是中小企業面臨的主要問題之一，也是確保企業各項工作有效開展的前提和保障。中小企業進行資金管理的意義在于不僅能提高各部門工作人員的自覺性和自律性，也為其他工作的順利開展創造力前提，為企業部門內部監督和管理提供依據，是穩定企業正常運行的重要手段。中小企業的流動資金直接關系到企業的生存和發展，一旦出現流動資金缺失的現象將會嚴重的影響企業的運轉，因此中小企業必須予以重視。
解決中小企業流動資金短缺的方法在于企業應該建立和健全資金監管制度，創造良好的企業文化氛圍，堅持誠信的道德理念，不斷的強化資金管理水平以確保資金的安全。企業還應該制定合理的發展項目，避免盲目投資造成的資金缺失。除此而外，政府也應該鼓勵和支持中小企業的發展，給予相應的政策引導，全面的避免中小企業出現流動資金短缺的情況發生。
參考文獻：
[1]趙紅莉.解決中小企業流動資金短缺的途徑.中國管理信息化.2010（03）.
流動資金的預算范文2
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業資金管理的現狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．
流動資金的預算范文3
一、資金管理的重要性
1.資金是企業得以生存和發展的“血液”。資金是企業的血液，也是企業過冬的棉襖，缺少血液人就會死，缺少棉襖就會感冒，公路客運企業也不例外，缺少資金企業會破產，資金流動不暢也會出現經營困難。資金流客觀地代表著企業經營過程的健康程度和最終經營成果的真實程度。
2.資金是掌控企業經營活動的抓手。公路客運企業生產經營的主要環節，也是資金運動的主要環節，企業經營的大多方面，都需要通過資金的形式來反映，管住了資金，也就管住了企業的大部分經營活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉環節的流動資金進行經常性分析，及時掌握資金的使用情況，保持企業財務上的流動性。
3.加強資金管理，可有效防范企業風險。公路客運企業均面臨經營風險和財務風險，經營風險是企業生產經營過程中不確定因素帶來的風險，這類風險可以通過合理適當的財務活動減少和避免。財務風險主要來自于舉外債給企業收益帶來的不確定性，一旦企業無力償付外債，企業便會陷入困境。因此，需要企業在組織籌資活動中，合理確定資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲得財務杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財務風險加大，防范資本金運營風險。
4.加強資金管理，可提高資金使用效率。企業資金存量應該保持在一個合理的水平上，過多或過少都不合理。過多的持有資金，機會成本增多，是資源的浪費。過少的持有資金，有可能危及企業的償債能力，給企業帶來負面影響。此外，在研究資金流動規律的前提下，企業可以利用閑置資金進行低風險理財，還可以提高流動資金的收益率。因此，應對資金的使用有一個合理的研究和規劃，加強資金管理。
二、公路客運企業資金管理存在的問題
1.資金散亂，使用效率低下。公路客運企業通常車隊、車站都是獨立的利潤中心，如果是集團公司，下面必定有若干個分公司、子公司，每個分公司、子公司都有自己的銀行賬戶，而且存在一個公司多頭開戶的現象，資金管理嚴重失控。企業集團內部往往還會出現內部資金閑置與短缺無法調節的情況，資金充裕的公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的公司卻向銀行不斷的貸款融資，導致企業財務費用一直居高不下。
2.缺乏理財意識，流動資金收益率不高。公路客運企業資金流普遍比較好，資金的流入主要是票款收入，特別是春運的時候，票款收入很大，大量資金閑置在銀行賬戶上，未進行理財，致使這部分流動資金收益率很低。資金的流出主要是購買油料及路橋費，采取的方式是預付充值，通常是每個月一次性充值，充值金額較大，這部分資金閑置在充值卡上，未能產生任何收益。
3.資金信息流通不暢，決策者無法實施有效管理。大多公路客運企業是老的國有汽運公司改制過來的，在信息建設和管理方面非常薄弱，信息嚴重不透明、不對稱、不集成。各分公司、子公司出于各自的利益，不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島。更有甚者，提供虛假信息，使得匯總的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，直接影響了企業的科學決策。
4.資金流轉環節監控不力，財務風險加大。目前公路客運企業中，所有者對企業，母公司對分公司、子公司，公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不利甚至存在內部人控制的現象。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發揮作用，在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節，財務風險極大。
5.缺乏詳細的資金使用規劃，資金使用隨意性較強。由于公路客運企業資金流普遍較好，再加上各分公司、子公司各自為政，資金的使用和管理比較分散，致使企業經營者普遍缺乏資金使用規劃的意識，在正常經營的情況下不會出現大問題，但如果一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業正常生產經營，將給企業帶來巨大損失，甚至可能導致企業今后在經營中陷入困境。缺乏科學合理的資金使用規劃也是流動資金低效甚至無效的主要原因。
6.資金管理手段落后，不能滿足企業發展的需要。由于信息建設和管理的落后，大多公路客運企業缺乏必要的資金控制技術手段，在企業經營過程中付出了沉重的代價。集團公司由于成員眾多、地域分布廣泛，資金管理失控，監控缺乏手段，資金使用效率低。其突出表現在企業集團缺乏統一集中的資金管理系統，各分公司、子公司，各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難以有效監督，風險較大。
三、公路客運企業資金管理思路
1.實施資金集中管理，提高資金使用效率。
企業資金集中管理模式有很多種，如：集中收支方式、財務結算中心方式、設立內部銀行方式、財務公司方式、“現金池”方式等等，每種管理模式各有其優缺點。資金集中管理模式的選擇實質上是企業集權管理還是分權管理的具體體現，公路客運企業可以根據自身規模的大小，資金運行規律，所處的經營環境，選擇使本企業經濟效益最大化的資金集中模式。
我司下屬某市客運公司下屬有12個分公司，4個控股子公司，分散在各個縣市區?？瓦\公司根據自身特點選擇了“現金池”管理模式。首先清理銀行賬戶，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，每個單位原則上只能保留一個結算賬戶，各單位如特殊情況需保留多個賬戶，向總部報批，如發現其他賬戶以“小金庫”論處。然后借助現代商業銀行強大的“現金池”管理系統，將各單位賬戶納入系統管理，進行實時監控，每日將各分、子公司賬戶余額上劃，各單位之間在授權的額度范圍內透支、主動撥付與收款，保證每天各單位賬戶余額為零，各單位之間資金拆借，由總部統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸，對各單位做到“你的錢、我看著你花”。此外，對于資金的借貸，總公司充分考慮資金風險，科學合理地安排資金結構，根據企業的實際情況，由公司按計劃統一借入資金，進行分配和使用。這樣既實現了對企業內部資金的統一調配，又有利于提高資金使用效率，防范金融風險。經過一年的運作，貨幣資金月平均余額由1 500萬元下降為900萬元，降幅40%，節約財務費用近40萬元。
2.推行流動資產精細化管理，提高流動資金收益率。
公路客運企業的經營模式都是先收錢再提供服務，資金比較充裕，流動資金在一個月內大約有20天處于閑置狀態，存在銀行活期賬戶，年收益率0.5%。當前流動性好的低風險理財方式主要有：一天通知存款，年收益率0.95%；七天通知存款，年收益率1.49%；各大銀行推出的流動性很好理財產品，如中國銀行的中銀日積月累，年預期收益率2.1%，工商銀行的無固定期限超短期人民幣理財產品，年預期收益率2.2%，農業銀行的安心快線天天利滾利，年預期收益率2.3%，通常流動性在2天以內；貨幣市場基金，7日年化收益率平均在4%以上，流動性4天，等等。這些理財產品收益率都遠遠超過銀行活期存款利率，公司只要調配得當，精細管理，可以利用流動資金在這20天內進行低風險理財，雖然每次理財收益金額不大，但日積月累，這部分收益還是相當可觀的。
加強應收賬款、其他應收款、預付賬款等流動資產的管理，精細化操控，將其轉化為貨幣資金，使有限的資金發揮最大的效果。公路客運企業的應收賬款通常是與對開客運單位產生的票款結算差，通常企業為了省事，幾個月才結算一次。公路客運企業購買油料和支付路橋費都是采取先充值再消費的方式，公司通常的做法是每月一次性充值。如果公司在充分考慮成本的情況下，縮短票款結算時間，就可及時回籠資金，增加流動資金。如果公司對油料和路橋費進行精細預測，每月根據需求分兩到三次，甚至每周一次充值，也可增加公司的流動資金。對于一個分公司、子公司來說，流動資金的增量很小，但對一個集團公司來說，如果下屬單位都能精打細算，那么整個集團公司的流動資金將大幅增加，再利用流動資金進行低風險理財，收益也是可觀的。
3.健全資金預算管理機制，實施資金使用全過程監控。
預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，其能有效地監管企業資金的支出、回收、借貸、籌集等一系列過程，從企業管理中可以看出，資金的預算管理是企業生產經營支出的源頭，如果控制得當，可以減少企業的資金風險，同時避免高額的成本支出。實施資金預算管理應遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金年度預算、月度計劃。第二，自上而下，通過一定的會議形式審批資金預算、計劃。第三，執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改；但因特殊事由，需要調整的，應遵循嚴密的審批制度。第四，建立嚴格的監督和考核制度。
資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準，對于超過定額標準的開支，必須層層審批，盡量防止資金不合理占用。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金與非生產經營資金。按照公司內部各分、子公司年度、月度計劃，統籌調配，保證生產經營資金供應，不得擠占挪用。非生產經營資金是跟生產經營聯系不太緊密的資金，這部分資金應本著節儉、必須、適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。各部門、各環節都要合理地制定資金定額和節約資金措施，努力降低經營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制。
4.加強內部審計，強化財務監督。
企業的內部審計是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制，使預算取得實效，資金流信息真實的保障。公路客運企業大多沒有設置內部審計部門，或者為了應付指派財務人員兼任內部審計人員，內部審計的職能得不到充分發揮。為了加強資金管理，筆者認為公路客運企業特別是大型集團公司都應建立內部審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的事后監督為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對其分、子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。
內部審計部門定期進行貨幣資金內部控制審計，審計資金管理職責分工、權限范圍和審批程序是否明確；機構設置和人員配備是否科學合理；銀行賬戶的開立、審批、核對、清理是否有效；現金與銀行的各項支出是否嚴格授權審批；現金盤點和銀行對賬單的核對是否嚴格執行；票據的購買、保管、使用、銷毀等有無完整記錄；銀行預留印鑒和有關印章的管理是否嚴格有效；辦理貨幣資金業務的不相容崗位是否相互分離并定期輪崗；現金開支是否超范圍、超限額；是否存在收入不及時入賬、賬外設賬、坐支現金情況等等。
5.建立完善信息系統，大力應用計算機網絡信息技術。
企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。財務管理的最高層次是業務與財務的完美結合，即財務和業務的一體化。對于公路客運企業，要實現財務和業務一體化，必須通過計算機網絡技術，將售票系統與財務管理系統對接，財務管理系統直接從售票系統讀取數據，生成財務數據信息，實現生產經營全過程的信息流、人流、資金流的集成和數據共享，確保公司預算、結算、監控等財務管理工作的規范化、高效化，為決策者和管理者提供及時、全面的資金信息。
流動資金的預算范文4
關鍵詞：財務管理；成本控制；經濟效益
由于越來越多的人認同了財務管理在企業管理中的地位和作用。這一地位和作用具體表現為：企業管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業管理重要的組成部分并始終貫穿于企業管理的全過程。
一、財務管理在企業的地位與作用
1.財務管理在企業管理中處于核心地位
財務管理處于企業管理核心地位的原因主要有以下兩點：其一，企業的經營活動由購、產、供、銷等幾個環節組成的，財務活動貫穿于這些活動之中，是企業經營活動的基礎。財務管理通過對資金供求關系的掌控，為企業的經營活動保駕護航；同時財務管理又為企業的整個經營活動提供了可供參考的資料，財務信息是各個部門相互協調一致的重要依據。其二，財務管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業創造更多的獲利機會，是企業目標實現的根本保證。
2.財務管理信息的綜合性決定了財務管理的重要性
企業經營活動的效果可以通過財務信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業的財務信息，了解企業的經營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業的獲利水平。財務信息是企業利益相關者了解企業的最根本的信息來源。
3.企業風險決定了財務管理的重要性
風險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預料和無法控制的因素，企業的收益往往偏離預期目標?？梢哉f風險貫徹于企業的整個經濟活動，而財務管理的風險預警能力，可以有效幫助企業預知風險，從而采取合理措施規避風險。
4.企業財務管理的內容決定了財務管理的重要性
企業的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產經營資產，并運用這些資產進行生產經營活動，取得利潤后用于補充權益資本或者分配給股東。因此，企業的基本財務管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業長遠發展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業的短期生產營運也需要企業進行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務管理決定企業發展的重要性可見一斑。
二、財務管理促進企業經濟效益的功能
1.以資金管理功能為核心，企業資金利用最優化
（1）實施資金集中管理。企業的生產經營過程紛繁復雜，涉及到資金使用的環節眾多，如果資金分散管理，將難以統一協調調度，財務風險發生的概率大為增加。為此，在企業在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業財務風險發生的可能性。實施資金集中管理，發揮資金最大價值，為企業經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。
（2）全面推行資金預算管理制度。為了發揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業有限的資金發揮最大的價值，這樣一來，企業的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。因此，為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。
（3）加強企業流動資金分析。預測流動資金對企業發展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業應加強流動資金分析預測，實時掌握企業流動資金的流入和流出，確保企業有足夠的支付能力和償還債務的能力，將流動資金的管理作為企業財務管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業財務管理的各個環節。加強企業流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業成本，提高企業的經濟效益。
2.以成本控制功能為重點，企業資源利用最優化
在企業發展戰略中，成本控制處于極其重要的地位。企業如果能夠在保證產品質量的前提下控制產品的成本，在激烈的市場中占據先機，獲取利潤，使企業的經濟效益迅速提升，財務管理成本控制功能的發揮主要體現在以下幾個方面：
（1）推行目標成本管理制度。推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業經濟效益的有效措施。為了制定適合企業的目標成本管理制度，企業首先需要對深入進行調研，了解企業的內外部環境和自身的發展狀況，在此基礎上確定合理的企業目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業大的目標成本逐步的分解細化為便于實現的小的目標成本，從而調動目標執行者的主觀能動性。最后，企業要為推行目標執行者創造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態執行企業的目標成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業的生產成本，實現既定的成本管理目標，促進企業經濟效益的提高。
（2）構建全員成本控制體系。企業產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節約成本，因此必須構建全員成本控制體系。力求提高企業員的工作效率，降低生產成本，提高企業的經濟效益。
三、結語
企業必須充分重視財務管理的重要性，從各個方面為企業財務管理水平的提高提供服務。只有如此，企業財務管理水平提高了，才能夠為企業應對殘酷的市場競爭提供足夠的支撐，為企業發展提供足夠的動力。
參考文獻：
流動資金的預算范文5
關鍵詞：財務管理；旅游飯店；特點；原則
一、旅游飯店財務管理特點
1.會計核算的復雜性。旅游飯店不同部門的會計核算過程各不相同，使旅游飯店會計工作比工農業企業和一般商業企業復雜。旅游飯店財務管理應根據飯店資金運動的特點，及時籌集、合理使用和正確分配資金，充分利用經濟資源正常組織經營服務，節約各項費用，提高經濟效益和社會效益。
2.產品銷售的時間性。旅游飯店通過服務來滿足旅游者的需求，服務產品的不可貯存性決定了旅游飯店產品的生產和消費必須在同一時間完成。特別是旅游飯店的客房產品有著極強的時間性，如果當天不能完成銷售，該間客房的當日價值就會失去。因此，旅游飯店財務部門要從資金方面積極支持營銷部門大力開展宣傳促銷及推銷活動，努力吸引旅客住宿，擴大客戶銷售，增加銷售收入。
3.對客結算的及時性。按照國際慣例，賓客住宿期間的開銷，可賒銷記賬，待離店時一次性結清付款。同時飯店賓客的住宿時間不固定，隨時有人離店和住店。因此，快速、簡便、準確地完成結賬工作，防止出現錯、漏、逃賬，成為了旅游飯店財務管理的特點之一。這就要求財會部門夜間必須有值班會計結算當日賬目，編制有關的營業報告。
4.設施改造的高發性。由于大多數旅游者偏愛人住“新飯店”，因而旅游飯店設施、設備新穎與否，對飯店的經營有重要影響。一般飯店經營了3-4年，就逐步進行更新改造。因此，如何開拓和發展新產品以適應不斷變化發展的客人新需求，如何在眾多無力改造的飯店競爭中選準突破口，占領競爭制高點，贏得廣大客源市場，是飯店經營管理的關鍵所在。
二、旅游飯店財務管理的原則
1.資金合理配置原則。資金合理配置就是要通過資金活動的組織和調節來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關系。資金合理配置是旅游飯店持續、高效經營的必不可少的條件。
2.收支積極平衡原則。資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且在每一時點上協調平衡。要利用開源節流、資金融通等辦法積極實現收支平衡。
3.成本效益原則。要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優的結合，以求獲取最多的盈利。
4.收益風險均衡原則。對每一項財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險收益均衡計算。
5.利益關系協調原則。在財務管理中應當利用經濟手段協調國家、投資者、債權人、經營者、勞動者的經濟利益，維護有關各方的合法利益。
三、強化旅游飯店財務管理的策略
針對旅游飯店財務管理的特點和基本原則，并結合筆者的切身工作經驗，筆者提出了以下強化旅游飯店財務管理的策略。
1.提高飯店對財務環境的適應力。旅游飯店處于財務環境之中，不可避免地受到財務環境的影響。如籌資過程中，貨幣政策的調整、金融市場結構變化將對飯店籌資成本、籌資方式產生直接影響；投資中，國家的產業政策都對飯店形成約束?，F代財務環境的不可控制、動態性、復雜性的特點，使旅游飯店必須搞好財務環境的分析，提高飯店的應變能力。因此，旅游飯店應實行財務彈性管理。在飯店進行財務收支估計和財務控制時，實施彈性分析、彈性預測，留有合理的伸縮余地，使飯店在財務環境發生突變時，不致陷入窘境，尚可周旋。
2.以信用擴大營業收入。保證旅游飯店正常運轉，就必須盡快建立飯店的信用管理制度，加強應收賬款的管理工作。一般情況下，旅游飯店可以設信用經理并由總經理、財務總監、信用經理、銷售經理、餐飲部經理等組成飯店信用委員會。信用委員會負責制定飯店的信用政策和程序。具體信用工作由信用經理負責執行，信用經理由財務總監直接領導，其職責是根據市場形勢和經營狀況確定飯店的信用政策和程序，對所有的應收賬款進行管理控制和監督，確保營業收入得以實現。
3.合理進行財務預算。旅游飯店應根據市場預測和自身的接待能力編制銷售預算，以此為基礎確定本年度的營業收入預算，并根據飯店自身財力確定支出預算，力爭以有限的資金運用換取盡可能大的收益。
4.加強流動資金管理、提高資金利用率。由于旅游飯店在長期投資上花了相當數量的資金，留下用作流動資金的資產就相當有限。旅游飯店本身以及飯店下屬部門的流動資金管理應由財務部對各部確定流動資金定額，加快流動資金周轉，并讓流動資金有計劃使用，在經營過程中認真做好流動資金的統籌安排和平衡調節。各個部門在使用前報計劃給財務部，在使用中財務部嚴密監控，一個周期后及時回籠資金，讓流動資金管理落實到每個管理部門、使用部門，讓流動資金始終處于高效、安全、穩妥的運行狀態。
5.強化財務部計劃和考核的職能。從管理方面來說，計劃和考核是財務管理的主要職能。因此，旅游飯店要制定科學合理的計劃目標，從而通過調動各方面力量，通過努力來達到目標。旅游飯店的經營計劃應由財務部負責制定，其他部門如銷售部、客房部、餐飲部等通過提供資料加以配合，使計劃盡可能接近實際。計劃確定以后，財務部的重要工作是每月將各部門的經營業績對照計劃進行考核分析，使經營業績與職工收入掛鉤，獎優罰劣，真正體現按勞分配原則，激發員工工作積極性，提高工作質量和經濟效益。
參考文獻：
流動資金的預算范文6
關鍵詞：營運資金管理；資金周轉；經營理念
中圖分類號：F279.26 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01
營運資金管理作為企業財務管理中的一個重要組成部分，其基本的和最終的目標應該同企業財務管理的目標相一致，即股東財富最大化。通過有效的營運資金管理，保證企業資金具有足夠的流動性，從而提高企業的盈利能力。
一、我國企業營運資金管理存在的問題
改革開放三十多年來，我國企業不斷吸收國外的先進管理經驗，使企業管理水平得到顯著提高。但由于企業管理者的知識、思想和經驗的限制，國內企業在營運資金管理方面的觀念、方法和手段與發達國家企業相比依然存在著明顯的差距。最突出的問題就是缺乏系統有序的管理?！邦^痛醫頭，腳痛醫腳”的情況非常普遍。管理的力度也遠遠不夠，缺乏行之有效的措施。具體表現為：
1.流動資金短缺
作為一種社會資源，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。目前，我國企業普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險，諸多不合理因素的存在嚴重干擾了各企業個體和全社會總體的營運資金運轉。營運資金作為維持企業日常生產經營所需的資金，與企業經營活動的現金循環密切相關，營運資金不足將直接影響企業交易活動的正常進行。
2.營運資金使用效率低
應收賬款數量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，應收賬款中有很大一部分發生壞賬的可能性較大。由于許多企業對市場認識不足，盲目進行生產，導致產品結構不合理，競爭力差，原材料、產成品、半產品等存貨不斷積壓，占用了企業大量資金。
3.營運資金管理制度不完善，內部控制不嚴格
企業的營運資金管理混亂，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是當前企業存在的重要問題之一，問題主要存在于現金管理不到位、應收賬款控制不嚴、存貨過多三個方面。
（1）現金管理混亂
流動性最強、獲利能力最低是現金資產的特點?，F金過多或不足均不利于企業的發展。部分企業，尤其是廣大中小企業，財務管理機構不健全、財務人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現金持有量，編制現金預算，并采取有效措施對現金日常收支進行控制。
（2）應收賬款控制不嚴，資金回收困難
很多企業業務收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續增長，主要原因就是同期應收賬款數額增長的比例更大，而且賬齡結構越來越趨于惡化，經營凈現金流量持續為負。
（3）存貨過多
大多數企業憑經驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計劃和有效的定期監督檢查，而且又無相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉遲緩。
二、完善企業營運資金管理的對策
從上述分析中我們看出，我國企業營運資金管理存在的問題主要來源于企業本身。因此，我們主要從企業內部管理角度出發，考慮以下幾個方面的解決對策。
1.改變企業經營觀念，強化企業內部管理
針對我國企業營運資金管理上存在的問題，應該首先從企業整體角度采取以下措施，達到改善營運資金的目的：第一，認真做好營運資金計劃，事先掌握各流動項目和資本支出的變動趨勢，預先消除影響營運資金狀況的消極因素。第二，加強營運資金管理的制度建設，做到規范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營運資金管理考核機制，加強企業內部審計的監督力度。第四，加強企業財務預算，提高企業運營效率。通過制定預算，不僅有助于預測風險并及時采取防范措施風險，還可以協調企業各部門的工作，提高內部協作的效率
2.控制固定資產投資規模，防止形成不良流動資產
固定資產投資的特點是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步實現的。固定資產收回是在企業再生產過程中，以折舊的形式使其價值脫離實物形態，轉移到生產成本中，通過銷售實現轉化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產投資，必須結合其回收情況進行科學規劃。
3.注重調整資金結構
改善傳統的資金結構，應著重注意以下幾點：第一，企業在進行外延擴大再生產時，應在固定資產投資的同時穩定落實一定量的流動資金，不可“盲目上馬”。從企業資金運作角度考慮，應禁止將流動負債用于長期投資和構建固定資產。第二，科學安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構，充分靈活地利用各種流動負債來滿足流動資產的波動性需要。第三，避免為過分追求流動性而大量置存流動資產，盡可能降低流動資產的置存損失。
4.在企業運行過程中重視全面的營運資金管理
營運資金管理在企業運營的整個過程中占有重要的地位，解決營運資金管理中存在的問題，歸根結底要從貨幣資金、存貨、應收賬款等三個方面著手進行強化管理：
（1）有效監控貨幣資金，提高資金利用效果
企業的各種經濟活動，最終都要通過資金的流動來實現。建立企業資金的有效監控機制，是保證企業生產經營活動順利進行，避免發生資金緊張的關鍵。企業資金緊張首先表現為缺乏流動資金，無現金支付。因此，企業的現金支付能力是監控企業資金緊張的最基本、最常用的指標。對企業資金供求平衡情況的一般分析，也通常利用該指標進行：
現金支付能力=（貨幣資金+短期可變現投資+短期可收回票據）-（短期借款+短期應付票據）。計算結果為正，說明企業短期無資金支付困難；反之，說明企業將面臨資金緊張和支付困難。
（2）加強存貨管理
隨著效率意識的增強和市場競爭的加劇，零庫存觀念及相應的適時制管理系統正在國外得到迅速推廣，被認為是壓縮存貨資金和節約流動資金的理想之舉，也引起我國企業的充分注意和努力借鑒。
（3）合理運用商業信用，加速資金周轉
在市場經濟激烈的競爭中，越來越多的企業將賒銷作為一種營銷策略，賒銷在銷貨總額中所占比重不斷上升。因此，流動資金管理的重要一環就是合理借鑒國外的作法，建立健全應收賬款體系，將應收賬款控制重心由財務控制轉向商務控制。明確管理責任，建立銷售責任制，將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業績的重要依據。
