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風險管理與保險的關系范文1
關鍵詞： 保險資金 運用 風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產業務取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風險，這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險，保險資金的運用如何實現預期的目標，如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力，完善保險公司資金運用風險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風險，是目前中國保險業面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要，而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產生不同的投資選擇。
第二，國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三，保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四，保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺，有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產管理公司；二是委托專業機構運作；三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者，也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣，其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經營規定和操作程序，包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等，內部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題，風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化，對存在的風險進行評估和控制，研究化解風險的措施，風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜，環節多，涉及面廣，人員多，風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線，制定嚴密的內部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。
3、建立資金運用信息管理系統
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡，對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關人員隨時了解市場變化情況；對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接，在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據，為管理者提供及時詳實的分析數據，為監督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
風險管理與保險的關系范文2
一、基于風險管理的企業財務報告體系總體思路
(一)企業經營風險分析盡管在企業的經營中存在各種風險，但最終導致企業破產和倒閉的風險是現金流斷裂的風險，而哪些原因會導致企業的現金流斷裂，通過對企業資產負債表和利潤表的分析，可得出以下結論：(1)由于企業對負債管理不當，而導致到期的債務不能及時償還，資金流斷裂，從而導致企業破產。(2)由于企業對資產管理不當，資產使用的效率不高，大量的資產積壓，使企業現金流短缺，資金流斷裂，從而導致企業破產。(3)由于企業虧損，資不抵債，企業用資產無法償還債務，資金流斷裂，最后，導致企業的破產。
(二)風險導向下企業財務報告體系構建思路導致企業破產的風險來自三個方面，即對負債管理不當、對資產使用效率管理不當、企業虧損。如果通過企業的報告系統能及時反映這三方面管理不當的情況，同時反映導致這三方面管理不當的原因，將使企業能夠及時地發現風險，并采取措施控制風險。因此，以風險為導向的企業報告體系的構建如圖1：
(1)建立反映負債管理情況的指標體系，通過這個指標體系了解企業負債管理的政策與狀況。但僅僅有了這個指標體系還遠遠不夠，因為這個指標體系僅僅反映負債管理的合理程度或不合理程度，但不能反映這種負債管理政策給企業帶來的風險在何處，這個風險究竟有多大。因此，在此基礎上應該建立負債管理政策所帶來的風險主要在哪些債權人處、風險有多大的分析報告。這樣才能讓企業更有效地控制風險。
(2)建立反映資產使用效率的指標體系，通過該指標體系了解企業資產使用效率的狀況。但了解企業資產使用效率高或低不是目的。對于管理來說，了解導致資產使用效率高或低的關鍵要素才是目的，只有知道這些導致資產使用效率高或低的關鍵因素，才能進行有效的管理。因此，在建立反映資產使用效率指標體系的基礎上，應該建立資產使用效率關鍵影響因素的分析報告。
(3)建立反映盈利與虧損情況的指標體系，同樣，這個指標體系僅僅反映了企業盈利與虧損的程度，不能反映什么關鍵因素導致企業盈利不高或虧損，因此，在此指標體系的基礎上，建立盈利與虧損的關鍵影響因素分析報告是必要的。
二、負債管理指標體系及主要風險分析報告
(一)建立反映負債管理情況的指標分析體系對負債的管理，也即是對籌資方式的管理，在這種管理中，企業要考慮籌資成本和籌資風險，但這兩個因素往往是矛盾的，成本低的籌資方式往往風險大，而成本高的籌資方式往往風險小。通過各種籌資方式所占比例的分析，可以了解企業對負債管理是否合理，是否風險大的籌資方式太多了。如相對權益籌資來說，企業的負債籌資的成本小，但風險大，那么，就必須考慮企業權益籌資與負債籌資的比例是否合理。反映企業負債管理情況的指標體系如下：
(1)資產負債率。資產負債率=負債／資產，這個比率可以說明在企業所有資產中負債所占有的比例。這個比例越高，說明企業利用負債進行籌資的比例越大，而利用權益進行籌資的比例越小，也說明企業的籌資成本相對低，但籌資風險相對高。
(2)流動負債中有息負債與無息負債的比例。在企業流動負債中，有息負債指的是銀行短期貸款、應付票據，而無息負債指的是應付賬款、應付工資等。相對應付賬款來說，銀行貸款和應付票據籌資風險低、但成本高，而應付賬款籌資成本低，但風險大。這是因為銀行貸款的債權人只有銀行一家，而應付賬款的債權人可能是多家供應商，對于大型企業來說，供應商的數目就會更多，因此，銀行貸款的風險就來自銀行一家，而應付賬款的風險來自多家供應商，從這一點上看，應付賬款的風險要大于銀行貸款的風險。另外，如果企業一旦不能支付供應商的應付賬款，供應商馬上就會停止原材料的供應，直接影響企業生產與經營，而企業不能及時償還銀行貸款所帶來的影響沒有這樣直接而快速。因此，為了保證既穩健又有效地經營，有息負債與無息負債的比例應該保持合理的比例。筆者對2009年制造業的1104家上市公司的年報做了統計，在流動負債中，無息負債占流動負債50％以上的上市公司為54％。
(3)長期籌資與短期籌資的比例。長期籌資方式包括權益籌資和長期負債籌資，長期籌資方式成本高，但風險低，而短期負債籌資成本低，但風險高。從理論上講，為了穩健經營、防止風險，流動資產應該與短期負債籌資相匹配，而長期資產應該與長期籌資相匹配。但在企業的實際經營中，往往是不匹配的，常常會出現流動資產／長期資產小于流動負債／(長期負債+所有者權益)的現象，這說明企業存在短期負債長期使用的問題，在這種情況下，盡管籌資成本低了，但同時風險也提高了，因此，企業應該保持長期籌資與短期籌資合理的比例。筆者對2009年制造業的1104家上市公司的年報做了統計，有31％的上市公司存在短期資金長期使用的現象。
(二)編制主要風險分析報告建立該報告有兩個目的，第一是分析企業是否存在負債到期不能償還的問題，第二是如果存在負債到期不能償還的問題，債權人對此態度如何?因為債權人的態度決定企業風險的大小。
一是編制銀行貸款風險分析報告。銀行貸款風險分析報告主要進行如下三方面的分析：(1)分析風險是否存在。分析每筆銀行貸款到期前企業是否能籌集到足夠的資金進行償還，包括分析償還債務的資金從什么渠道籌集，能夠籌集資金的數量及能夠足額籌集的可能性。(2)分析風險的大小。如果企業存在銀行貸款到期不能償還風險，就應該進一步分析銀行對企業不能按期償還貸款的態度，這種態度決定了風險的大小和下一步應該采取的措施。(3)規避風險的措施。在分析的基礎上，根據企業的現有情況分析應該采取什么措施規避風險。
二是編制應付賬款風險分析報告。應付賬款的風險分析報告與銀行貸款的風險分析報告構成基本相同，不同的是應付賬款的還款對象不是一個而是多個，而且有可能是很多個，從多個供應商處得到其對應付賬款償還期、拖延償還的態度以及其對此采取的措施是判斷企業是否存在風險和風險大小的關鍵，企業可利用網絡，通過問卷調查或其他方式及時了解多個供應商的想法，發現風險所在及風險的大小，并及時采取規避風險的措施。
三、資產使用效率指標體系及關鍵影響因素分析報告
(一)建立反映企業資產使用效率的指標體系以制造業企業資金的周轉為例，如果不考慮預收、預付，企業資金的周轉一般包括以下幾個階段：從資金周轉為原材料；從原材料、固定資產周轉為產成品；從產成品周轉為產品銷售收入；從應收賬款周轉為現金。第一周轉階段因涉及到應付賬款，在前面已討論，其他三個周轉期對企業來說，應該是越短越好。周轉期越短，周轉率越高，說明
資金占壓的就越少，資產使用效率越高，資金流斷裂的風險也就越小，因此，可以用周轉期或周轉率來代表資產使用效率高低的指標和資金流斷裂風險大小的指標。
(1)生產周期或原材料周轉率。生產周期表示從原材料入庫到產成品下線這一時間段，但在實際工作中，準確計算這一指標比較困難，而使用原材料周轉率(當期產品銷售成本，平均原材料余額)代替，這一周轉率越高表示原材料占壓越少，資金周轉越快，反之亦然。對這個指標的管理一方面是戰術管理，如：通過對生產技術的改進、對工人激勵制度的改進縮短生產過程，另一方面是通過戰略管理，即生產模式的改變，如通過外包生產等模式，縮短生產過程。
(2)產成品銷售周期或產成品周轉率。產成品銷售周期為從產成品下線到銷售出去的時間段，在實際工作中，準確計算該指標比較困難，而使用產成品周轉率(當期產品銷售成本，平均產成品余額)代替，這一周轉率越高表示產成品占壓越少，資金周轉越快，反之亦然。對該指標的管理一方面是戰術方面的管理，如通過縮短送貨的時間、激勵銷售人員擴大銷售市場；另一方面是戰略方面的管理，如營銷模式的改變或企業整個商業模式的改變。
(3)收現率。收現率代表企業將應收賬款轉換為現金的能力+其計算公式為當期收現額／當期應收款額，當期收現額為當期經營活動產生的現金流人，當期應收款額為期初應收款項+當期銷售收入。該指標越高，說明應收賬款收回的越多，資金的占用越小，資產使用效率越高，資金斷裂的風險也越低。
(4)固定資產周轉率。固定資產周轉率為產品銷售成本／固定資產余額。對該指標的管理不同于對原材料周轉率或產成品周轉率的管理，對原材料周轉率或產成品周轉率的管理，可以通過減小原材料、產成品的余額或增加銷售來加速周轉，而對固定資產周轉率的管理，則只能通過增加銷售來進行，因為固定資產是先期投入，屬于沉沒成本，不能改變。
(二)編制企業資產使用效率關鍵影響因素分析報告反映企業資產使用效率的指標體系，僅說明了資產使用效率或資金流斷裂風險的高低，但為什么高或低卻沒有答案。通過編制企業資產使用效率關鍵影響因素的分析報告，使企業管理者知道原因所在。編制該報告的關鍵是正確找出對資產使用效率各項指標影響最大的因素，并通過對這些因素的分析，制定提高資產使用效率、規避風險的措施。表1列出了影響各項資產使用效率的關鍵因素及分析報告的格式。
四、盈利與虧損狀況指標體系及關鍵影響因素分析報告
(一)建立反映企業盈利與虧損狀況的指標體系一是貢獻毛益率或毛利率。貢獻毛益率為(產品銷售收入一變動成本)，變動成本，而毛利率為(產品銷售收入－產品銷售成本)／產品銷售成本，從這兩個指標的計算公式可以看出，這兩個指標的大小由產品的銷售單價和單位產品的變動成本或單位產品銷售成本決定。由于在競爭激烈的市場上，產品的銷售單價由市場決定，因此，該指標的大小更多地反映了企業對變動成本的控制能力。二是稅前利潤。稅前利潤=產品銷售收入－變動成本－固定成本=貢獻毛益－固定成本。在貢獻毛利率一定的情況下，稅前利潤主要由產品的銷量和對固定成本的控制決定。固定成本與變動成本不同，變動成本是可控的，而固定成本中只有部分是可控的，因此，稅前利潤反映了企業銷售能力和對部分固定成本的控制能力。
(二)編制企業盈利與虧損關鍵影響因素分析報告貢獻毛益率或毛利率、稅前利潤僅反映了企業盈利或虧損的情況，但究竟哪些關鍵因素導致貢獻毛益率或毛利率、稅前利潤下降，還應該通過分析影響這兩個指標的關鍵因素，從而制定防止虧損或規避風險的措施，因此編制企業盈虧關鍵影響因素報告是必要的。企業盈虧關鍵影響因素分析報告的格式如表2：
風險管理與保險的關系范文3
【關鍵詞】人事管理；信息系統；數據庫；設計；實現
0 前言
進入21世紀，伴隨著信息化的普及和互聯網的快速發展，IT技術更廣泛的應用于企業人事管理，如何提高人事部門的效率，降低人工成本，成為企業管理者重點關心的問題。目前，國內人事管理系統的開發技術相當成熟，主要原因在于人事管理系統本身具有業務清晰、數據處理規范等許多優點，為其實現計算機信息化提供了必要的優越條件。包鋼無縫廠企業建立一套人事管理信息系統能夠加快物資的周轉速度，提高生產效率，加強管理的信息化手段，提高本單位的經濟效益。
人事管理信息系統是企業員工管理的一個重要內容。當今社會人員流動越來越頻繁，人事管理工作也變得越來越復雜。如果能夠實現人事管理自動化，無疑將給無縫廠460熱軋部今后的發展帶來很大的方便。人事管理信息系統也會把分散在企業單位的職工信息實行統一、集中、規范的收集管理，建立分類編號管理、電腦存儲查詢等現代化、專業化的信息管理系統。
1 人事管理信息系統的實現
包鋼無縫廠460熱軋部于2011年正式開始建立，是內蒙古唯一的一條孔型直徑超過400mm的無縫鋼管生產線，目前所有設備都已經安裝完畢，正處于設備調試期。盡管暫時在崗人員較少，但是還沒有一套完整的能夠適應企業未來發展需要的人事管理信息系統。而且在以后大量人員進入之后必將在人事管理方面有很多的工作需要完成。所以，構建一個適合本單位的人事管理信息系統不僅是實現管理工作的信息化需要，也能使今后的各項工作便捷和流暢。該系統主要功能：
1）推動勞動人事管理走向科學化、規范化的必要條件。
2）檢索迅速、查找方便、可靠性高、存儲量大、保密性好、壽命長、成本低等。
3）對于包鋼無縫廠國有企業的生產線的順利發展也能夠極大地提高人事管理的效率。
2 主要研究內容
人事管理信息系統是企業員工管理的重要任務。對于企業而言，功能上的實用對企業至關重要，這里的實用性主要表現為軟件的管理方式要符合企業原有的管理習慣。對于一個可普遍使用的人事管理系統，一方面應有通用性，另一方面更需要有高效的靈活性。
2.1 按不同權限登錄系統
2.2 對其提供的部門資料情況進行添加、查詢、修改和刪除操作
2.3 對其提供的人員資料情況進行添加、查詢、修改和刪除操作
2.4 對其提供的人員考勤資料情況進行添加、查詢、修改和刪除操作，并可按考勤月份進行分類
2.5 對其提供的人員工資資料情況進行添加、計算、查詢、修改和刪除操作，并可按工資月份進行分類
2.6 可添加新的用戶，修改用戶原有的用戶名、密碼，刪除原有用戶
3 模塊設計
3.1 數據模塊的創建
將數據庫連接、數據表和數據源等運行期不可見的組件都放在窗體設計界面上，雖然在調用時比較直觀，但卻為界面布局設計帶來的麻煩，而且也不利于數據的統一管理。因此，在設計時，我選擇使用ADO來控制管理數據庫。
3.2 用戶登錄模塊設計
每個用戶登錄系統都須經過身份驗證。在用戶登錄的同時也決定了用戶對系統使用的權限。當登錄者是管理員身份時，他可以使用系統提供的所有功能，并能對所有用戶進行管理。登錄者是操作員可以使用所有對數據的編輯功能，而如果登錄者是一般用戶時只能利用系統進行資料查詢功能。
3.3 部門信息管理模塊設計
作為部門信息模塊，所實現的功能是對460熱軋部各下屬部門資料信息的存儲與編輯，部門信息包括：部門編號（兩位）、部門名稱、備注。部門編號與部門名稱都具有唯一性，不重復。作為部門信息與員工信息有著密切的關系，每一名員工都從屬一個部門。
3.4 員工信息管理模塊設計
作為員工信息模塊，所實現的功能是對公司員工資料信息的存儲與編輯，方便對員工的分類與管理。員工編號具有唯一性，不重復。在該項中輸入的信息都經過合法性檢測，判斷員工編號是否出現重復等。
3.5 考勤信息管理模塊設計
作為考勤信息模塊，所實現的功能是對本部門員工考勤資料信息的存儲與編輯，方便對員工工作的考察。對員工進行按月考勤，考核員工出勤、加班、遲到和早退等一些信息。
3.6 員工工資管理模塊設計
作為工資信息模塊，所實現的功能是對公司員工工資信息的存儲、計算與編輯，方便對員工工資的管理。對員工工資進行按月分組，計算員工各種工資項目和個人所得稅款等一些信息。
3.7 系統維護模塊設計
系統維護模塊里包括密碼設置、用戶管理、數據備份和數據恢復四個選項。用戶管理功能只對管理員開放，管理員能在用戶管理窗體中添加新的用戶，對已有的用戶進行用戶名和密碼修改，或者將原有用戶刪除。
4 相關技術
現在市場上可以選擇的應用開發產品很多，流行的也有數十種。目前在我國市場上最為流行、使用最多、最為先進的可用作企業級開發工具的產品有：Microsoft公司的Visual Basic、Microsoft公司的Visual C等等。
在目前市場上這些眾多的程序開發工具中，有些強調程序語言的彈性與執行效率；有些則偏重于可視化程序開發工具所帶來的便利性與效率的提高，滿足了不同用戶的需求。然而，語言的彈性和工具的便利性是密不可分的，只有便利的工具，卻沒有彈性的語言做支持，許多特殊化的處理動作必需要耗費數倍的工夫來處理，使得原來所標榜的效率的提高的優點失去了作用；相反，如果只強調程序語言的彈性，卻沒有便利的工具作配合，會使一些即使非常簡單的界面處理動作變得復雜，也會嚴重地浪費時間。
作為數據庫系統的開發，Visual Basic是一個非常理想的選擇。數據庫是MIS中的重要支持技術，在MIS開發過程中，在選擇數據庫時，應考慮數據庫應用的特點及適用范圍，本系統選用的數據庫為SQL Server。選用的編程語言為Visual Basic語言，該開發工具具有很多長處：
風險管理與保險的關系范文4
1．從總體上看，中國保險業風險管理水平較低，風險管理理念不強。
第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業發展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對目前的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等內容監管力度不夠。
2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。
3．較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。
4．未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。
保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。
5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響
1．保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。
2．保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。
近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。
3．保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。
三、對策
1．實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。
保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有
在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。
穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。
2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。
保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等)。
3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。
保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。
在強調風險核保管理的同時，須強調逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產業發展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內控制度、同業制度與監管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視?？傊?，在整個保險產業發展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。
風險管理與保險的關系范文5
與現行的建設監理制度相比，工程保險制度下的風險管理模式，是對建設工程全過程全方位的管理，從設計階段開始，歷經施工階段和竣工驗收階段，直到運營保修期為止。它關注風險管理，強調預先控制，服務向前擴充，向后延伸，改變了建設過程中各干系人之間的關系，對整個建設項目的實施有著重大的意義和作用。
在這種模式下，風險管理單位在與保險公司簽訂風險管理合同之后，對風險評估報告做出分析，提出風險管理方案和大綱，然后派出以風險管理項目經理為首的項目管理班子，在設計階段就開始介入，開展風險管理工作。工作內容的核心是針對工程質量保險標的進行質量和安全的全面管理與監督，以提高工程質量、降低風險、減少損失為工作目標，通過將事前預控與事中監控緊密結合，抓住風險源頭，公正獨立的對項目參建各方進行風險管理。
風險管理的方法和手段是建設工程風險管理的核心內容，也是突破原有管理體制的關鍵點，分別體現在以下 3 個階段。
1.1 設計階段
以嚴格設計審圖為前提，以過程變更控制為手段，全過程降低項目技術風險。
（1）加強設計風險的識別與風險預控。風險管理在設計方案確定后開始介入，通過專家調查法等風險識別辦法對設計方案進行風險識別，然后進行風險評估，按評估結果對擴初設計、施工圖設計、施工圖審查等階段進行風險指導和預控，做到有的放矢，提高設計產品的質量。
（2）強化設計產品的使用功能和可建造性。在保證設計產品符合強制性規范條文的基礎上，進一步考慮設計工作的特殊性和當地的氣候和施工條件，把強調設計產品的使用功能和可建造性提到一個新的高度上來。
（3）發揮專家的技術優勢，把好“四新”技術的應用關。利用風險管理單位強大的專家技術優勢，對“新技術、新材料、新工藝、新結構”這四新技術的應用進行嚴格把關，確保工程質量的安全。
1.2 施工階段
以事前預控為基礎，以過程監控為重點，以治理通病為手段，降低工程質量風險。
（1）建立風險源清單，確定風險控制對策和措施，實現預前控制。風險源清單的建立，對業主、施工單位和風險管理單位起著未雨綢繆的作用，可以及早確定風險控制對策，采取響應的風險管理措施，實現積極有效的預前控制。
（2）建立數字化風險控制平臺，實行風險動態管理。結合現場施工的具體情況以及數字工地的影像管理，制定有效的風險監控方法，根據各個專業分項工程重大風險等級的風險特征值和報警值，對施工現場以及相關的風險因素進行科學的、全方位的、全過程的控制和管理。
（3）強化要素管理，控制風險誘因。通過對現場人、機、料、施工工藝和施工環境的有效控制，從資質審查、準入控制、工藝樣板引路和質量通病的治理等環節著手。
（4）強化過程控制，完善關鍵工序和重要部位的跟蹤控制平臺。對整個施工過程中進行動態控制，對于工程的關鍵工序和重要部位采取旁站等跟蹤控制措施，嚴格把好質量關。
（5）檢測公正、科學化。采取科學的檢測、檢查方法，實現對工程質量的評價以數據說話；充分發揮檢測機構的公正、獨立和科學性，確保工程內在質量。
（6）強化安全教育和方案審核，完善安全監管體系。通過宣傳、授課、觀摩等相對直觀的教育方式，作好一線工人的安全教育，提高其對安全問題的感性認識和風險意識。作好安全專項方案與技術措施的審核，確保安全管理體系的有效運轉。
（7）強化重大危險源的跟蹤控制和應急預演，完善險情應急機制。應急預案的制定對重大危險源的控制不可或缺，通過跟蹤控制和應急預演進行過程控制，有利于風險事故的減少。
1.3 運營保修階段
（1）制定缺陷責任期和 10 年責任期的風險控制工作計劃，督促有關單位提供建筑物和機械設備使用與維護手冊，作好設施管理工作，避免因使用不當而引起的質量問題。
（2）組織專家對建筑物竣工狀態、一年保修期結束后的狀態、以后每隔一年的使用狀態進行檢查，出具檢查與評估報告（以理賠范圍為基礎），必要時可以采取向使用者問卷征求意見的形式。
（3）督促尾項工程和質量問題的整改落實，合理規避缺陷責任風險。
2 、風險管理模式下三個關系的轉變
推行建設工程風險管理制度，其基本手法是將風險進行轉移和控制，在此過程中建設工程各干系人之間的關系將發生 3 個變化。
2.1 改變了業主與保險人的關系
在原有的工程保險制度下，保險人僅關注事后理賠，是一種消極的態度。現在是由共投體和保險人共同關注保險標的，在過程控制上明確了雙方的責任和義務；雙方共同以保證工程質量為底線，以最低限度減少社會資源的浪費為共同目標，有利于降低政府在建設工程上的風險責任，同時對保障社會公共利益有著積極的促進作用。共投體作為保險合同的一方，風險、責任共擔，有利于協調勘察、設計、施工單位與業主單位之間的利益沖突，提高工程項目管理的效率。全過程風險管理的實施進一步提高了建設工程參與各方的風險意識和管理水平，積極有效地促進了我國建設工程領域的發展，滿足了我國在加入 WTO 之后面對國外工程咨詢公司挑戰的需求。保險人積極參與工程建設的全過程管理，意味著保險人必須增強在工程保險領域的經驗和保險實力，這將在客觀上提高保險人的保險管理水平和效益。
2.2 改變了監理委托的關系
現有的監理委托關系的弊端如下：
（1）缺乏公正、獨立性。由于監理受業主的委托，無形中受制于業主，對業主的不規范行為缺乏有效監督，監理工作缺乏獨立性和公正性，不能做到真正公正、獨立的第三方，從而也不能積極有效的開展監理工作，對于工程建設過程的監督管理也只是表面上、形式上的，這樣就降低了建設工程的質量，對業主也產生了不好的印象，促進了監理工作的惡性循環。
不少業主是因為國家法律法規的要求不得不委托監理對建設過程開展監督管理工作，而委托了監理之后又不愿意放權，在投資、進度、設計這些方面都是業主的單方面決策，使得監理工作變成了僅僅是對施工過程的質量監督，這樣就造成了監理的名不副實，從而降低了監理的工作職能和水平。由于監理對進度、投資沒有管理決策權，當業主和承包商片面追求進度、投資方面的控制目標時，根據投資、進度與質量這三者的平衡關系，必然會降低質量方面的要求，而監理對此又無法控制，這樣就造成了建設工程質量的低下。
（2）先天不足，無法彌補?，F行建筑法規和體制下，監理的工作范圍僅僅局限于施工階段，不能參與項目的全壽命周期管理，不僅在保修期的服務少，尤其是在設計階段無法介入，無法進行預先控制，而設計階段對于整個項目的質量、投資、進度有著非常重要的作用，不能提前在設計階段介入，那么施工階段的風險控制就非常困難。
（3）安全管理缺乏資金保障，安全條例無法落實。由于安全管理資金常常無法到位，監理無法對安全管理工作進行監督，增大了安全事故的發生概率，間接造成了業主和政府的壓力。
由保險人委托風險管理單位的優勢，一是公正、獨立。風險管理單位受保險人委托開展風險管理工作，目標是保險標的，作為獨立于業主、承包商以及設計和勘察單位的第三方，真正具備了公正獨立性，有效的提高了工程質量，把政府從實體工程質量安全的監督中解脫出來，降低了政府的壓力，有利于保障社會公共安全利益。二是促進控制目標最優實現。風險管理工作的內容以質量和安全為核心，必然按高標準、嚴要求的原則進行風險管理。但與此同時，風險管理單位也要繼承“監幫結合”的優秀傳統，通過優化技術方案等手段提供增值服務，追求質量、安全、投資、進度四大目標的最優實現。三是管理要求更上一層樓。保險人關注的保險標的是 10 年責任險，期望能控制和降低風險，減少理賠，這就要求風險管理單位在質量安全管理方面要做的更高、更強、更細。
2.3 改變了檢測機構的委托關系
現有檢測機構委托關系的弊端如下：
（1）由施工單位委托的檢測機構的工作缺乏公正獨立性，為施工單位的利益擅自改動檢測數據，出假報告，對工程質量的損害非常巨大。
（2）檢測工作僅對來樣負責，降低了檢測機構的責任，提高了建設工程的風險。
（3）監理單位對材料見證取樣流于形式，不能真正有效的對材料進行監督控制，失去了第三方檢測的作用。
風險管理單位委托檢測機構機制的優勢，一是材料檢測機構獨立于施工單位，對整個工程的利益負責，提交的檢測報告真正具有公正獨立性。二是材料檢測是風險管理單位的服務內容之一，是一項質量管理手段，材料檢測機構必須對現場負責，化解了委托檢測的風險，從而降低了工程風險，提高了工程的質量。三是通過落實材料檢測機構責任，提高了檢測機構的風險責任意識和服務水平。
3 、風險管理的作用和意義
（1）進行全過程全方位的風險控制。推行全過程管理理念，既可以將現有質量管理體系中各個割裂的環節有機整合，又可以通過對風險進行早期識別、評估，從而及時控制質量安全風險，更加有效地配置管理資源。
（2）強化設計風險管理，從源頭上降低項目技術的風險。資料表明，多達 40%的質量問題是由于設計過程或設計原因引起的，因而，設計階段的風險控制至關重要?，F行審圖制圖盡管在保證設計質量、制約業主和設計承包商的不合理行為方面有卓有成效的貢獻，但也存在如下爭議和局限：一是審圖公司由政府委托、有政府行為的屬性，同時又要進行市場運作，其體制方面的矛盾難以理順。二是整改單遭遇人情關。三是業主對于審圖的必要性和嚴肅性認識不夠。四是審圖時效不合理。五是審圖作為質量控制體系的一環，無法從項目整體運作的角度來看待工程質量風險問題，并且使風險流程控制缺乏延續性。通過推行建設工程風險管理制度，可以將施工圖審查工作納入風險管理體系，有利于保證其公正獨立性，擺脫業主和設計承包商的干擾，提高對設計產品的質量控制。
（3）重視施工風險的識別與分析、評估，強調事前預控。事前控制做的好壞與否，對整個施工質量起著至關重要的作用，通過對施工風險的預判、預警和預控，可以使風險管理工作做到心中有數，有的放矢，有利于更加合理高效地配置監管資源。（4）保證了第三方的公正獨立性改變了監理委托關系，保證了風險管理的公正獨立性，有利于加大
現場監管的力度和深度，保證了社會公共安全利益的實現。
（5）強化了運行保修階段的服務，降低因項目使用不當引起的風險。通過保修期內的質量檢查，及時掌握項目的使用情況，有針對性的提出風險控制和解決方案，大大降低了保險人和業主的風險。
4 、產生的問題與改進措施
4.1 產生的問題
風險管理單位在風險管理過程中，按照風險管理大綱，對業主、承包商、供貨商等項目參建方進行管理和監督，在試點工程中也取得了很好的效果，但也存在不少問題，具體可以歸結為以下幾點：
（1）風險管理中的責任分擔還不明確，業主方、設計方、施工方和供貨方的責任沒有明確的法律法規等來界定。這給風險管理單位的工作帶來了很大的困難。
（2）風險管理單位在操作模式上雖然與原有的監理模式有很大的不同，但是在很多方面還是擺脫不了原有監理體制下的做法，仍然存在很重的監理痕跡。
（3）風險管理單位的組織大部分仍然是按照原先的監理單位的組織來實施的，其人員也以原有的監理人員為主，缺少有經驗的風險管理評估、分析人員。并且具有工程保險相關知識的人員也非常缺乏，降低了風險管理工作的可操作性和可實施性。
4.2 改進措施
面對在推行工程質量保險制度下進行風險管理所產生的問題，需要進一步采取措施，逐步解決。應該從以下幾個方面來著手：
（1）建立相應的建筑工程質量保險法規體系。通過確定建筑工程質量保險中的業主財產險與參建各方（勘察、設計、施工方和風險管理單位）的責任險的配套實施措施，明確和落實參與建筑工程項目各方所承擔的法律責任，這樣可以更好的開展風險管理工作。
（2）建立對風險管理單位的資質認可和監督機制。由于風險管理單位工作性質的重要性，因此，對風險管理單位的資質認可和監督管理非常重要。應該建立有關風險管理單位資質認可的辦法，使風險管理單位可以不斷增強技術能力，持續改進和不斷完善風險管理體系。
（3）整和資源，建立具有充分風險管理人力資源的風險管理單位。從審圖機構、設計單位、保險公司等引進人才，與現有的監理公司的技術力量相結合，充分整和相應的人力資源，進行工程保險方面知識的培訓和累積，使得監理單位可以順利的向風險管理單位轉變，切實提高風險管理單位的市場地位。
（4）加強風險管理工作的力度，不斷彌補實際工作中不足。針對風險管理工作中的不足之處，還要進一步加強管理，優化方案，落實和加強風險管理措施，充分發揮風險管理信息平臺的作用，提高風險管理人員的水平，使風險管理工作得到不斷完善和提高。
5 、結束語
工程保險和風險管理制度對提高我國的建筑管理水平，完善建筑管理體系起著非常重要的作用。風險管理工作在試點工程上的實施也取得了巨大的進展，得到了各方的好評。但由于是剛剛起步，風險管理的操作模式也是在逐步探索之中，也產生了一些問題，不足之處再所難免。只有通過持續改革，不斷加強風險管理工作，才可以不斷完善工程質量保險和風險管理制度。希望本文可以為當前建筑業的風險管理工作提供一些新的思路，也能為監理行業的改革提供一些幫助。
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風險管理與保險的關系范文6
[關鍵詞]保險公司 風險管理 內部控制
中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01
風險管理與內部控制對一個企業來說影響重大，目前多數保險公司一直沿用傳統的粗放式發展方式， 并不重視風險管理與內部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經營發展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業、市場的穩定;內部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內部控制是目前保險公司的巨大任務。
一、 保險公司風險管理與內部控制
1. 保險公司風險管理
風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程?？梢杂行У貙Ω鞣N風險進行管理，便于企業做出正確的決策，有助于保護企業資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構如圖1。而保險業是經營風險的行業，它的產品和服務本身就是社會和經濟生活中可能發生的 各種物質和利益損失風險，針對保險公司這種經營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經營中會出現的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。
2.保險公司內部控制
內部控制是指企業為了實現其經營目標，增加資產的安全性，確保經營方針的落實，保證經營活動的經濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內部管理架構如圖2。對保險公司實施內部控制具體是指公司內部人員及相關機構對公司運行進行把控，避免公司經營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經營目標的實現。
3.二者之間的聯系與區別
風險管理與內部控制有聯系，從目標上來看，二者都是為實現公司經營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向。
保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內部因素，保險公司的內部控制是通過一定方法對公司內部管理過程中出現的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內外的經濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內部控制，還應建立風險管理體系，從而實現全面的風險管理。
二、 保險公司實施風險管理與內部控制所面臨的問題
1.內部控制環境方面的問題
隨著保險業的蓬勃發展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發揮作用，內部的控制環節薄弱。
各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執行內部控制，公司內部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業績，對于內部控制沒有足夠的認識，使得內部控制工作沒有起到作用。
2.控制活動方面的問題
公司崗位職責不清。在公司內部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監督、牽制的作用，責任無法落實;內部稽核部門不能發揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。
三、 加強保險公司風險管理與內部控制的策略
1. 優化內部控制環境
對于內部控制環境進行優化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內部結構，明確董事會及監事會的職責，使其職能有效發揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監督相互制約。第三，完善內部招聘、培訓、考評制度，將內部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。
2.健全風險管理機制
在公司日常經營管理中，要將風險管理融入到各環節中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內外部因素，然后對風險進行評估，對公司內部控制的風險也進行評估，并且根據評估結果，對于風險采取一定的措施，最后，持續觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現。
3.有效開展控制活動
在保險公司內部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業務控制上，包括產品的開發、產品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業務上職責要明確，對其中關鍵環節進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。
4.完善信息溝通機制
保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經營管理的透明度。
5.加強內部監督
保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監督。審計部門審查內容包括公司的日?；顒?、財務信息、內部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。
結論
保險公司在經營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內部控制，才能更好地實現其經營目標。隨著保險行業的發展，還會不斷出現新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業的穩健發展。
參考文獻
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