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大額資金審批制度范文1
關鍵詞：物資采購，成本控制，有效途徑
1.引言相關資料數據表明，對于生產型企業來說，70％以上的企業采購金額占銷售收入的百分比都在50％～70％之間，對于大多數企業，降低采購總成本的1％，對利潤增加的貢獻在8％以上，因此控制好采購成本并使之不斷下降，是一個企業不斷降低產品成本、增加利潤和提高市場競爭力的重要手段之一。本文結合筆者多年從事物資采購管理的經驗，簡單探討了本人對物資采購成本控制的一些見解。
2. 建立完善的物資采購制度是做好采購成本控制的基礎2．1．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法，建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入資格進行審批和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質量和履約情況的記錄，實行動態管理，優勝劣汰。重點物資的供應商資格必須經過研發部門、質量部門、財務部門和物資采購部門聯合考核確定，若有可能最好到供應商現場審核，保證真正具有市場競爭力的供應商入選。
2．2．建立價格檔案和價格評價體系企業采購部門要對所有采購的物資建立價格檔案，對每一批采購物料的報價，應首先與歸檔的原材料價格進行比較，分析價格差異的原因，如無特殊原因，采購價格原則上不能超出檔案中的價格水平，否則要做出詳細的說明。對于重點大額物資的價格，要建立成本分析和價格評價體系，由企業的相關部門組成價格評定小組，定期收集市場價格信息，分析評價現有價格水平，據此對歸檔的價格檔案進行評價和更新。
2．3．建立物資采購審核審批制度為有效控制物資采購成本，對關系物資采購成本的重要環節建立審核審批制度，如合格供應商的評定由物資采購部門起草，研發部門和質量部門審核，主管領導審批；采購計劃由物料計劃員起草，生產計劃部門審核，主管領導審批；采購價格由采購人員依據市場比價情況提出，第二采購人員和財務部門審核，主管領導審批。
2．4．建立物資采購效能監察和審計制度為了規范企業物資采購行為，加強對物資采購全過程的監督檢查，杜絕不正當和違紀行為發生，促進物資采購健康、高效運行，在保證物資正常供應的同時有效降低采購成本，組建由相關職能部門參加的聯合工作小組，對本單位物資采購工作履行指導、檢查、協調和問題處理等職能，形成既有明確分工，又有相互協作的工作機制，發揮整個監督體系的整體功能，共同抓好監督工作。對采購業務定期開展審計和對大額物資采購活動實行效能監察，通過對物資采購計劃的制訂、采購渠道選擇、價格確定、質檢驗收和貨款支付等重點環節執行各項規章制度情況進行審計，促進采購效能持續改進。
3. 控制采購成本的有效途徑3．1．定期對物資商情進行分析，把握價格變動的有利采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業采購資源信息庫，從外部市場把握和內部管理監測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節約采購資金。
3．2．大額物資采購集體評審決定受傳統觀念的影響，好多企業對采購部門的投入是很有限的，因此想對所有采購項目都施行集體評審是很難實現的。為此，筆者對我所連續三年的采購數據進行了統計分析，發現采購項目種類與采購資金基本呈現二八效應，即20％的采購項目占用80％的采購資金，80％的采購項目僅占20％的采購資金，根據分析結果，在采購管理過程中抓住重點，建立了大額物資采購集體評審的制度，對單項采購金額超過10萬元的采購項目，組織由設計部門（或使用部門）、財務部門（或審計部門）、質量部門和物資部門至少三個部門聯合組成的采購工作小組集體決定價格與供應商，運行結果表明，對有效降低采購成本可以收到事半功倍的效果，同時也保證采購過程的公開公平公正和健康有序進行。
3．3．合理控制采購數量，減少呆滯物料的產生隨著市場競爭的日趨激烈，企業為了滿足客戶的各種需求，產品的品種越來越多，所涉及的物料品種也不斷增加，小批量、多品種和進度急是采購部門面臨的新問題。成本和進度之間有著一定的矛盾，為了保證進度，采購過程中往往會加大采購數量。大家都知道一個簡單的公式，單價×數量＝采購總金額，采購管理過程中設法降低采購價格是大家普遍關注的焦點，而對采購數量的控制往往容易被忽視，采購數量控制不合理將會導致大量呆滯物料的產生，因此，關注并加強采購計劃的控制也是降低采購成本很重要的環節，采購計劃做到“采購有依據，放量有原則”，就可以大大減少呆滯物料的產生。
3．4．選型標準化和早期供應商參與企業建立自己的采購產品標準化庫，不同的設計師或不同的產品設計組在產品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產品開發小組，通過供應商早期參與的方式，使新產品開發小組依據供應商提出的性能規格要求，盡早調整研發戰略，借助供應商的專業知識來達到降低采購成本的目的。
4.結束語要做好物資采購成本控制，企業必須建立完善的采購管理制度，科學合理的規章制度是規范采購行為的基石。同時通過定期對物資商情進行分析把握有利采購時機、大額物資采購相關部門集體評審、合理控制采購數量、設計選型標準化和早期供應商參與等具體方式的執行，可有效控制采購成本，提高企業產品的市場競爭力。
參考文獻
[1] 《制造業物料管理實務》，傅武雄編著，廈門大學出版社．
[2] 《企業物資采購的監督與管理》，霍德宏、王建華，《黑龍江科技信息》，2008.11．
大額資金審批制度范文2
真按照《xx銀行業金融機構案件防控工作必備指引》做好自查工作，現將自查的情況匯報如下:
一、堅持按照《xx省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》和《xx省郵政儲匯資金票款安全連鎖責任制》以及《xx州郵政金融業務稽查方案》等重要文件，對郵政金融資金實施有效監控，促進郵政金融業務穩定、健康發展。
二、認真開展省、州局安排的“對銀行帳戶管理及大額現金交易排查”、“對工資業務進行排查”、“防范銀行業金融機構內部職工挪用資金買彩票案件”、“中間業務專項檢查”、“排雷行動”、“金秋行動”，以確保郵政儲匯資金安全，捍衛經營成果。
三、認真落實資金票款安全局長負責制，實行儲匯資金安全管理責任制，年初層層簽訂《xx縣郵政局金融資金安全責任書》。成立有專門的案件防控領導小組，明確工作職責，實行績效考核制度和問責制度。認真執行人員排查制度，全面施行輪換崗計劃。建立了舉報制度，每個職工均發有舉報卡。
四、嚴格按照省局和州局的要求的頻次和內容開展儲匯稽查工作，采取突擊檢查、專項檢查與常規檢查相結合，對查出的問題和資金安全隱患進行追蹤整改、督促落實。
五、認真按照《關于印發%26lt;xx州郵政金融內部控制評價試行辦法%26gt;的通知》（x郵金管〔20*〕105號）和《xx州郵政金融內控制度評價、現場處罰標準及打分表》要求，積極開展郵政金融內控評價活動。在開展內控評價的同時，對中間業務管理、網點三級權限管理、電子稽查和智能令牌管理、支票印鑒分管、出納庫存現金、銀行賬戶、大額權限審批、特殊業務處理、重要空白憑證管理、金庫“五大制度”、押運鈔管理、營銷排查等高風險環節開展經常性的檢查，及時排除資金安全隱患，確保儲匯資金安全。
六、為強化郵政金融管理，結合本局實際，先后修定了《xx縣郵政局儲匯資金安全管理辦法》、《關于對郵政儲蓄大額現金支付實行分級審批制度管理的通知》、《調整20*年儲匯周轉金定額明確超限提款權限的通知》、《金庫管理考核辦法》、《xx縣郵政局金庫管理、上下班接送安全綜合考核辦法》以及各項應急預案。
大額資金審批制度范文3
【關鍵詞】財務管理 地勘單位 生產經營 核心作用
隨著時代的進步和市場經濟的深入，尤其是多渠道的資金進入礦產開發市場，要求地勘單位把財務管理貫穿到地勘生產經營的整個過程中。地勘單位的財務管理是實現單位利潤最大化，同時也是單位準確地進行投資決策與微觀管理的基礎。
一、財務管理在地勘單位生產經營中的作用
地質勘查是一項技術含量高、科學探索性強的工作，具有高風險性、長周期性的特點。地質勘查施工任務一般通過參加招投標獲得，在地質勘查施工過程中間和結束時獲得支付款。
地質單位的財務管理以資金管理為主線，以全面預算管理為抓手，對于加強單位的成本管理、內控建設及財務風險的防范，服務于單位的生產、經營、管理工作，為單位創造價值發揮著核心作用。
二、財務管理在地勘單位生產經營中的應用
（一）資金籌集管理
組建總部及項目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準確地反映單位的資金收、支、結存狀況，隨時根據所掌握的資金信息對籌資方式進行安排和調整，使資金運作積極有效。在處理每筆經濟業務時，堅持按規章辦事，遵循國家法律、法規及單位的管理制度，并從嚴做到不相容職務分離，加大監督、檢查力度，確保資金安全。
加大資金在籌融資管理、計劃支用、過程控制、內部調劑，準確及時核算、相關信息披露、職能分工、資金核算及審批權限等方面都能按制度規定的要求嚴格執行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產經營。
（二）資金的調度控制
在日常的資金調度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產生的原因、期限、落實后續資金來源。對于各工程項目的資金需求，做到落實還款資金來源，根據各項目資金需求的特點，結合地勘單位全局相應階段的資金狀況，安排內部調劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運轉的穩定、安全、有序。
在日常過程管控中，積極推動各工程項目收款后的資金使用安排與下一收款期內的資金收付業務分類預測；推動固定建制單位的月度資金收付計劃安排與不短于一個季度的資金收付預測，高度重視現金流的短期預測與年度、季度現金流預算工作的相互補充；嚴格執行資金業務財務決策授權管理制度，完善各項資金決策業務的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴格執行大額資金使用的財務風險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執行良好，為資金的安全、穩定、高效運轉提供制度保障。
（三）經營活動的財務管理
加強投標階段的風險預控，建立投標風險評估制度；在投標階段，加大對業主資信狀況的調查和了解，評估業主資金實力、支付條款，部分項目實施現場調查等，以有效防止嚴重拖欠的產生。合同條款中，爭取明確支付違約責任，加大拖欠款懲罰。實行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業主資信狀況不佳、項目資金落實不到位的項目，經過相關部門評審通過才能投標，有效防范保證金安全風險，控制大額墊資項目。通過對經營活動中的財務管理，使地勘單位的經營活動財務管理貫穿于經營的全過程，從經營投標、工程合同管理、客戶信用風險管理、會計核算、應收款管理等各方面嚴格有效執行制度的規定要求，控制財務風險。
（四）固定資產管理
固定資產實行分級、分類、預算管理。根據生產經營及資金狀況，在年初時確定固定資產（如機械設備、小車設備等）年度采購預算總額，各單位依據批復的預算額度，按照不同固定資產種類，根據不同層級管理要求，對固定資產的采購、保管、使用及處置等進行管理。
（五）成本控制管理
1.預算管理
根據實際情況，對全單位的主要管理指標進行預算分解，下達到各項目部，項目部結合自身實際情況，分解預算目標，編報預算報表報總部。項目部根據批復的預算將預算指標分解到各職能部門布置執行，將執行情況與預算進行對比分析，確認開支是否控制在預算范圍內，超出預算分析原因，制定措施并整改?？偛?、項目部每半年召開預算執行情況分析會，對各單位成本費用執行情況進行詳細分析。年末，進行全面預算管理工作考核，考核結果與單位負責人薪酬績效考核掛鉤。
2.成本費用的分類、歸集、分攤
成本項目包括：人工費、材料費、機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用、分包費用；費用項目包括：管理費用、財務費用、主營業務稅金及附加。對于成本項目的不同，人工費、材料費、分包費用直接計入成本核算對象；機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用采用一定的分配方法計入各成本核算對象。各級單位管理費用按照不同的責任部門進行歸集核算，實行費用歸口、分級管理和預算控制。
3.成本費用的開支范圍標準和報銷審批制度及執行
制定項目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費報銷辦法、辦公用品管理辦法、醫藥費管理辦法、交通費管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規定各項費用的開支范圍、標準，對各項成本費用開支的報銷審批流程進行規范。
對于承接的工程項目，組織相關管理、技術人員，實施項目策劃。確定施工技術方案的重點、難點及采取的措施，對項目骨干人力資源的配備，關鍵設備的配置，摸清項目物資資源狀況，確定供應方案，對項目施工階段的風險進行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項目材料需求，將原來分散在各項目的材料采購，統一集中到總部物流中心實行集中采購，有效降低單位材料成本。
三、結束語
財務管理在地勘單位的生產經營中發揮著不可替代的核心作用，關系著單位的生存和發展。建立健全規范的財務管理，使財務管理更好地為生產經營服務，有利于提高企業的競爭力和綜合實力。
參考文獻
[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財務管理[J].陜西煤炭，2008（02）.
大額資金審批制度范文4
大額支付系統“清算窗口”頻繁開啟,原因是多方面的｡一是內部管理不協調,資金管理和資金清算分屬兩個部門,部門之間協調不夠,導致資金不足,出現延壓資金現象;二是個別金融機構對資金調撥管理不嚴,認為上調和下撥屬內部資金運作,不存在資金風險,并且既使資金運作造成清算頭寸不足,由于大額支付系統環境下的資金零在途,必要時可迅速調回資金,因而授權會計主管或資金計劃主管人員根據業務需要進行資金運作,以獲取更高的利息收入,但由于調撥數額較大容易造成日間頭寸不足的風險;三是大額支付系統上線后,部分金融機構人員變動較大,對新上崗的工作人員未進行系統業務操作培訓,導致其對系統掌握不全面,易出現不懂操作或操作失當的情況,引起資金風險｡為少開或不開清算窗口,特提出如下建議:
一､轉變觀念,盡快適應現代支付系統管理
各金融機構要摒棄不適應現代銀行經營理念的傳統作法,盡快適應現代支付系統的集中清算方式,樹立區域和全局使用清算資金的觀念,正確估算每日和各階段的資金使用量,科學合理安排資金,制定切實可行的措施,提高資金使用效率｡
二､加強操作人員的培訓,提高員工素質
一是要加強操作人員會計基礎理論､計算機､會計業務技能的學習和培訓,提高操作人員的整體素質;二是加強業務系統的操作培訓,務必使操作人員熟練掌握業務系統的各項功能,使其在緊急情況下能快速處理業務｡
三､加強制度建設,防范支付風險
一是應盡快建立健全系統的各項規章制度,特別是清算賬戶管理制度､風險防范制度等;二是人民銀行應督導直接參與者建立清算頭寸不足應急預案;三是建議各金融機構對大額資金的支付和系統內資金調撥建立審批制度,
進行分級管理,防止流動性風險｡
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一、企業貨幣資金管理中存在的主要問題
（一）職責分工不明確。為了節約費用，有的企業讓同一人既做出納又負責記賬，顯然給舞弊行為帶來了方便。由于沒有建立內部牽制制度，在金錢的誘惑下，貨幣資金直接管理者有可能冒著風險通過各種手段來挪用貪污現金，如公款私存，多頭開戶；擅自提現或填票購物；涂改憑證金額；使用空白發票或收據向客戶開票；轉賬套現，私自背書轉讓；出借支票、賬戶，涂改銀行對賬單等。
（二）審批制度不嚴格。企業沒有針對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，或者雖建立了嚴格的授權審批制度卻不嚴格執行。導致各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序混亂，空白票據經常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。
（三）內部會計管理混亂。內部會計管理混亂必然會造成企業貨幣資金管理混亂。有的企業用借條、票據或白條充抵庫存現金，長期不入賬、不清理，有的借款甚至成了呆壞賬，這些做法造成企業賬務混亂，不利于貨幣資金的管理。有些財會人員缺乏應有的職業道德素質，貪污、詐騙、挪用企業貨幣資金，使貨幣資金的安全性缺乏保障。
（四）投資盲目，結構欠優。有些企業不顧自身的能力和發展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。另外，投資結構欠優，重點項目較為分散，無突出重點；部分項目不能按時開工或開工后進度不快。這種分散的投資結構不利于企業支柱產業的培育和優勢產業的形成。
（五）信息管理失真。目前，我國部分企業信息嚴重不透明、不集中。出于各自利益的考慮，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島現象使企業的信息嚴重不透明、不集中，使企業的決策層難以獲取準確的財務信息，搞不清楚基層單位的真實狀況。
二、企業貨幣資金管理中現存問題的對策
（一）提高各級領導的思想政治素質和法律意識。企業領導的思想政治素質、法律意識、道德觀念等都直接影響著貨幣資金的管理。因此，企業各級領導應不斷提高自身思想政治素質和法律意識水平，以國家集體利益為重，自覺遵守國家有關財經法規，端正經營意識，為下級做好榜樣。
（二）提高財會人員職業道德水平和業務素質。企業應建立良好的用人機制和考核機制。財務部門應經常組織財務人員進行職業道德教育和財務知識培訓，使其熟知會計法及各種財務、財政法規，并深刻認識到舞弊行為給集體和個人帶來的嚴重后果；教育財務人員應堅決抵制各種違紀、違規現象，嚴把資金關，確保企業資金能夠得到及時、合理的使用。
（三）制定內部牽制制度，嚴格職責分工。內部牽制制度是內部會計管理制度的重要內容之一，它要求機構分離、職務分離、錢賬分離、賬務分離。在貨幣資金內部牽制制度中，錢賬分離是核心。財務部門要按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。貨幣資金支付的授權批準，貨幣資金支付的實際辦理，貨幣資金支付的會計記錄，貨幣資金支付的稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關的業務經辦崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗、身兼數職。出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、成本、費用、債權、債務賬目的登記工作。授權批準人員不能親自操辦自己批準的涉及貨幣支付的經濟業務，更不能一個人辦理貨幣資金業務的全過程?？傊泿刨Y金內控職責分工的關鍵就是：會計與出納分離、審批與經辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與登記明細賬分離、票據與印章分管，等等。
（四）建立規范的授權審批制度。企業應當建立規范的授權審批制度，明確規定特殊授權審批及一般授權審批的范圍、審批人、權限、程序、責任等內容，確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任，保證各項經濟業務均按規定的程序處理。一個單位每天有數筆、數十筆的貨幣資金流進流出，如何判定哪筆支出合理合法，哪筆支出有問題呢？關鍵是看整個支出程序是否經過嚴格的授權審批。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
（五）建立嚴格的貨幣資金管理制度。為了保證貨幣資金的安全和使用效率，企業必須建立嚴格、具體的貨幣資金管理制度。例如：所有收付款原始憑證必須事先連續編號并按順序使用，一次復寫、作廢的應加蓋“作廢”章后妥善保管，已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；每筆收款都要開票，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；每筆支出都應由企業負責人審批、會計主管審核、會計人員復核；對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定；定期和不定期進行庫存現金盤點，企業日?，F金盤點工作除了出納人員外，至少應增加其他第三者參與，保證現金賬面余額與實際庫存相符；除了企業與銀行之間的對賬外，企業還應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額；企業要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用；加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。
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關鍵詞：采購成本；內部控制；供應鏈
隨著現代信息技術的不斷發展，采購在我國企業的經濟管理中，發揮著越來越重要的作用，尤其是對以靠賺取差價而獲得利潤的商業企業而言。但同時采購業務也出現了許多的新的內部控制問題，企業要想在競爭中取勝，就必須努力降低采購成本，提高采購成本的管理水平。
一、采購成本內部控制的基本理論
（一）影響企業采購成本的相關因素。采購是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動，采購環節是企業生產經營的起點，是企業“實物流”的主要組成部分，同時又與“資金流”密切相關。成本因素直接影響著企業最終回收利潤的高低。對企業采購成本造成影響的主要因素首先是物資采購的價格。第二是采購數量，第三是物流信息，第四是采購的策略，最后便是采購人員的綜合素質，因此，采購人員的專業素質與工作態度也深刻地影響著企業采購的成本控制。
（二）采購業務內部控制的總體要求。采購業務的總體要求采購業務的總體要求主要有兩點：一是要完善采購管理制度，即企業應當結合實際情況，全面梳理采購業務流程，完善采購業務相關管理制度，統籌安排采購業務，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限，確保管理流程科學合理，能夠較好的保證物資和勞務供應順暢；二是嚴格執行和監控。企業各部門按照規定的審批權限和程序理采購業務，落實責任制，建立價格監督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資和勞務采購能夠經濟、高效地滿足企業的生產經營需要。
二、SY公司的基本情況
SY公司是一家以批發零售為主的商貿公司，該公司主營的食品主要是伊利奶粉、阿爾卑斯休閑糖果、洽洽食品、黃金酒、巴馬麗瑯天然活性水。同時，SY公司還是騎達休閑腳踏車的濮陽地區的商，另有公司還擁有媽咪寶貝和愛嬰坊兩家連鎖機構。目前公司的營銷渠道主要有兩種，一是終端渠道：百姓量販、綠城超市、銀座、聯華、普客隆等。 另一種是孕嬰渠道：自營愛嬰坊（清豐2家）、乖乖島（老城1家）、好孩子（2家）、天下奶粉、寶貝計劃、貝貝語、寶貝2+1、娃娃樂。SY公司始終堅持綜合廠方指導方針、客戶需求、消費者滿意，員工成長各方面因素，制定公司的運營策略，現已成為濮陽地區較大的商貿公司。
三、SY公司采購成本內部控制存在的問題及分析
（一）缺乏采購審批制度。公司沒有設立采購審批制度，采購部門采購前僅需向本部門經理匯報供應商和供貨的信息，部門經理依據采購計劃進行詢價，從而確定采購計劃和候選供應商名單并提交給財務部門申請付款，但實際上財務部門缺乏對采購前供應商的市場調研，因此不能判定相關銷售人員是否與供應商相勾結損害公司利益，而且當采購物資有質量問題時，權責難以劃分。從騎達車的銷售與采購情況可以看出，雖然它的毛利率為50%，但實際銷售僅為采購量的1/10，原因就在于此類車屬于山地車，每輛車的單價較高， 消費人群較窄，正是由于采購前缺乏深入市場調研，沒有制定嚴格的審批制度，導致公司流動資金被占用，影響了公司正常的資金周轉。
（二）供應商和采購方式選擇不當。供應商的選擇對企業從設計、制造、質量、服務等都是至關重要的，選擇一個適合本企業的供應商不僅可以減輕我們采購員的各種負擔，更有助于企業發展。對供應商進行有效的管理可以讓企業在未來的發展過程中達到降低成本、降低合作風險，同時也可以成為企業在危機中的得力助手。SY公司與多家供應商建立了合作關系，但同時也存在著缺乏供應商評估和準入制度及供應商關系系統和淘汰制度，供應商評估不嚴，采購物資質次價高，采購舞弊等行為，例如對王老吉系列飲品的采購就存在著這樣的問題，采購前缺乏對供應商評估，涼茶不太符合北方人的口味，且供貨商距離濮陽較遠，遠距離運輸增加了運輸成本。公司應該就近選擇供應商，因地制宜，選擇符合北方人口味的飲品來采購，例如，青島啤酒。
（三）驗收程序不規范。民以食為天，食以安為先。食品是人類賴以生存和發展的最基本的物質條件，食品安全涉及人類最基本權利的保障。在公司的存貨中，絕大部分是食品，食品的驗收更應該引起公司的關注，尤其是奶粉，其食用人群主要是嬰幼兒，一旦出現以奶粉作為對象的惡性破壞事件，會迅速造成消費者恐懼心理，給企業帶來災難性的甚至是致命性的打擊。三鹿奶粉案件影響應該警鐘長鳴。SY公司在存貨的驗收方面也存在漏洞，對合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等是否一致關注不夠。當涉及技術含量較高的貨物比如奶粉時，也沒有委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收采購部門來驗收物品的質量，對于驗收過程中的異常情況，相關部門不能做到查明原因并及時處理。
（四）付款制度不完善，缺乏對預付款的管理。從流程可以看出，首先是公司的采購部經理接到供應商的催款指令，然后通知財務部進行資金的籌集，但實際是SY公司的采購部經理與財務主管存在著親屬關系，公司沒有設置專門的機構來對應收賬款的支付進行管理，如果二人串通合謀，在供應商并沒有催款的情況下支付了資金，將大大損害公司利益。同時公司還缺乏對預付賬款的管理，對于涉及大額或長期的預付款項，沒有定期進行追蹤核查、綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性，不可收回風險等情況，大大增加了壞賬損失的可能性。
四、改善SY公司采購成本內部控制的措施
在企業經濟活動的過程中，采購是不可缺少的重要環節，同時采購更是企業產品成本控制的重中之重，控制企業的采購成本對于不斷提升企業的綜合競爭實力來說具有高度的戰略意義。特別是在全球經濟一體化的背景下，企業要想在這樣激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要做好企業采購的成本控制，采取積極的應對措施，通過控制采購成本來規避潛在的經濟風險，從而有效地促進企業的健康、可持續發展。針對以上公司采購業務內部控制存在的問題并進行分析后，我們可以采取以下措施來加強采購業務的內部控制的力度。
（一）建立采購審批制度，明確職責權限。公司應該建立采購審批制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的的職責權限及相應的請購和審批程序。同時公司還可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。具有請購權的部門對于預算內的采購項目，應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續，并根據市場變化提出合理的請購申請。對于超預算和預算外的采購項目，應當先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。
（二）建立供應商評估制度，完善采購定價機制。物資采購是生產企業物資供應管理工作的一個重要環節，也是每一個企業不可缺少的經營活動之一，而供應商的管理又是整個采購體系的核心，只有與供應商保持良好的戰略伙伴關系才能確保物資采購工作高質量、高效率及低成本運行。要想使企業具有最佳的物資供應狀態，必須加強供應商的管理。公司應建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，并按規定的權限和程序審核批準后，將其納入供應商網絡。同時擇優確定供應商，與選定的供應商簽訂質量保證協議，建立供應商管理信息系統和淘汰制度，在采購過程中，企業應當根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式，建立采購物資定價機制，采取多種方式合理確定采購價格，最大限度的降低市場變化對企業采購價格的影響。
（三）建立采購驗收制度，明確驗收程序和標準。物資驗收是核對驗收憑證、對物資實體進行數量和質量檢驗的技術活動的總稱，是確保入庫物資數量準確、質量完好的最重要的一個環節。SY公司應建立嚴格的采購驗收制度，明確驗收程序和驗收標準，確定驗收方式，由專門人員對采購品種規格數量質量等驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。對于驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的人員應當立即向企業有權管理的相關機構報告，相關機構應及時查明原因并及時處理。同時若有不合格物資，采購部門應依據檢驗結果辦理讓步接收、索賠、退貨等事宜。
（四）完善付款流程，加強預付款的管理。隨著市場經濟的發展，商業信用的推行，企業往來賬的數額明顯增大，對往來賬的管理已經成為企業管理活動中的重要工作內容。SY公司應加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等，審核無誤后按照合同規定及時辦理付款。嚴格審查采購發票的真實性、合法性和有效性。發現虛假發票的，應查明原因，及時報告處理。重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發現異常情況的，應當拒絕付款，避免出現資金損失和信用受損。合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金的安全，超過轉賬起點金額的采購應當通過銀行辦理轉賬。同時，公司還應加強預付款和定金的管理。對涉及大額和長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可回收風險等情況。
公司采購成本的內部控制涉及多個部門和眾多環節，出現舞弊和差錯的風險較大，決定了企業的生存和可持續發展，企業應根據本公司的實際情況及《企業內部控制應用指引第7號――采購業務》的規定，明確采購內部控制的風險點，提出相對應的控制措施。公司在構建采購管理體系時應提前做好準備工作，采購成本管理的全員化，健全內部控制制度，明確責任中心，實施合理有效的內部獎懲制度，并不斷進行采購成本管理模式改革創新，以適應變化中的環境。
參考文獻：
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