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行政管理職權范文1
從立法層面看, 由于我國的知識產權立法從一開始就站在國際水準上, 現行的知識產權法律規范內容已基本與多數國家采納并實踐的國際標準接軌;從法律適用層面看, 我國采取了由人民法院和行政執法機關分別實行司法保護、行政保護的雙軌保護機制其中, 司法審判是知識產權保護的基本途徑, 任何人如果認為自己的知識產權受到侵犯, 均可訴至法院尋求司法救濟, 而行政保護澤是司法保護的有機補充, 行政管理機關依據法律規定的職權, 維護知識產權法律秩序, 查處侵權案件, 保障權利人的合法利益和良好的社會經濟環境。
一、我國知識產權行政保護及管理機構設置現狀
我國的知識產權行政保護現狀
知識產權行政保護, 是指相關國家行政管理機關在遵循法定程序和運用法定行政手段的前提下, 依法處理各種知識產權糾紛、維護知識產權秩序和提高知識產權社會保護意識, 從而有利于知識產權制度揚長避短的一種保護方式。保護知識產權是知識產權制度的核心內容。知識產權雖然屬于民事權利, 但它同時具有明顯的公共利益內容, 大多數侵犯知識產權的行為不僅損害了權利人的利益, 而且給國家和社會公眾利益造成損害, 因此有必要對知識產權給予行政保護。行政管理與保護是我國知識產權制度中的一大特色, 但并非獨有。
按照TRIPS協議對知識產權行政保護制度的基本態度來看, 對各成員采用知識產權行政保護制度持積極肯定的揚棄態度, 即:既肯定行政保護的有益性又適當予以限制, 同時要求已有知識產權行政保護傳統的成員, 倘若放棄這一制度, 必須受到TRIPS協議不降低已有保護水平原則的限制。
1.知識產權行政保護的優勢
我國知識產權行政保護制度在實踐中發揮著重要作用, 其優勢明顯:第一, 由于行政權具有主動性對知識產權實施行政保護能主動、及時恢復權利人的權利;第二, 行政機關在行政執法時程序相對簡便快捷, 能加快案件的處理, 有效降低權利人的維權成本;第三, 對知識產權實施行政保護能充分發揮行政專業管理部門的專業優勢, 科學處理涉及比較復雜的技術問題;第四, 通過對知識產權侵權行為實施行政處罰,可以建立一種對侵權行為的有效威懾, 從而起到侵權預防作用。
可以說, 行政保護在當前和今后一段時間內在我國仍然是一個充滿生機與活力的知識產權保護特色制度。
2.我國知識產權行政保護的基本制度形式
(1)對知識產權民事糾紛的行政裁決制度。一般認為, 行政裁決是指行政主體依據法律授權, 并依照法定程序, 對當事人之間發生的與行政管理活動相關但與合同無關的民事糾紛進行裁決的一種行政行為。傳統行政裁決理論認為, 行政裁決權盡管具有司法權的屬性, 但由于是行政主體在行使該項權力, 因此其在本質上依然是一種行政權, 而經過行政裁決的民事糾紛就已經包含了民事法律關系和行政法律關系雙重法律關系, 這時如果當事人對行政裁決不服,那么應當依據行政訴訟程序對行政主體提起行政訴訟, 而不應是就原來的民事糾紛提起民事訴訟。
有鑒于此, 一些學者認為行政裁決制度的存在混淆了國家行政機關和司法機關之間的分工。因此, 就目前的情況來看, 知識產權管理領域行政裁決權的行使應不斷弱化, 直至完全取消, 并被司法保護方式所取代;在司法保護還確有困難, 不能完全擔當此任務之時, 行政裁決仍可以發揮一定的作用, 但應將其定位于作為司法保護的補充方式。
(2)行政調解制度。從廣義上理解, 行政調解是指行政主體參與主持的, 以國家法律法規、政策和公序良俗為依據, 以受調解雙方當事人自愿為前提, 通過勸說、調停、斡旋等方法促使當事人友好協商, 達成協議, 消除糾紛的一種調解機制。作為一種重要的調解方式, 行政調解必須遵循當事人自愿接受行政調解、行政調解應當合法和符合法定程序等原則。行政調解制度能起到節約司法資源、有效補充司法保護的作用。
二、我國知識產權行政保護及管理機構設置中存在的問題
如上所述, 我國知識產權的行政管理工作由諸多專門部門來分別負責。這種制度設計的優點在于分工較細, 相應的機構職責也較為明確, 加之行政執法自身高效、簡便的特點, 對充分保護知識產權意義重大。然而, 由于這種分散管理形式對執法權的分配過于專業和細致, 導致執法主體過多, 不易協調, 且行政管理成本過高, 顯然會影響執法的效率, 筆者認為, 這恰恰是當前我國知識產權行政保護領域存在的最大癥結。
三、完善知識產權行政管理機構設置及執法機制的基本構想
(一)重構知識產權行政管理機構體系的必要性
有效的行政管理活動有賴于有效的行政機構設置, 健全行政管理機構設置是行政管理科學研究生中第一個重要課題, 科學的合理的行政機構設置是提高行政效率和實現行政職能的開端和基礎。我國憲法第27條規定:一切國家機關實行精簡的原則, 實行工作責任制, 實行工作人員的培訓和考核制度, 不斷提高工作質量和工作效率, 反對官僚主義。而我國目前關于知識產權行政管理機構的設置狀況很難體現精簡和效率。
(二)順應時代潮流, 借鑒先進經驗, 理性選擇二合一體制
行政管理職權范文2
一、在全市范圍內，開展查處違法充裝“螺絲瓶”和過期鋼瓶的聯合執法行動，對查處的“螺絲瓶”、過期鋼瓶做強制報廢處理。自通告之日起，鋼瓶檢驗單位不得對檢驗有效期已滿的“螺絲瓶”進行檢驗，必須做報廢處置。
二、液化石油氣充裝單位必須取得《燃氣經營許可證》、《消防合格證》、《氣瓶充裝許可證》、《工商營業執照》等相關手續；從業人員必須經過培訓并考試合格取得省住房和城鄉建設廳頒發的《職業技能崗位證書》和市質量技術監督局頒發的《特種設備作業人員證書》后，方可上崗作業。對存在重大安全隱患，手續不完備，不具備合法經營資格的液化石油氣充裝單位責令停止運營，限期整改。對拒不整改或經整改后仍不具備安全運行條件的，由相關部門予以取締。
三、嚴厲查處非法“倒灌”行為。任何單位和個人不得將鋼瓶內的氣體向其它鋼瓶倒裝或直接由罐車對氣瓶進行充裝。對流動“倒灌”商販，由公安交警部門負責攔截檢查，對未取得運輸資質的運輸車輛由交通部門進行查扣，沒收“倒灌”工具和鋼瓶；對于私自在居民區設立“倒灌”窩點的行為，由公安部門予以取締，對相關責任人依法予以處罰。
四、任何單位和個人嚴禁在液化石油氣中摻入二甲醚，液化石油氣充裝單位嚴禁充裝非自有鋼瓶，不得向流動或固定非法“倒灌”的商販提供（充裝）液化石油氣，一經查實，責令停業整頓，限期整改，并依法予以處罰，直至吊銷相關證照。
五、安監、城管、質監、交通運輸、工商、公安、消防等相關部門要相互配合，加強聯動，對違反氣瓶安全法規及本通告之規定，繼續充裝、檢驗、改裝、使用過期“螺絲瓶”和過期鋼瓶的行為，要依法予以查處。
行政管理職權范文3
安徽省人民政府令
第273號
《安徽省行政執法人員管理辦法》已經2017年1月5日省人民政府第97次常務會議通過，現予公布，自2017年4月1日起施行。
代省長 李國英
2017年1月19日
安徽省行政執法人員管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強行政執法人員管理，提高行政執法人員依法行政素質和能力，推進嚴格規范公正文明執法，根據有關法律法規，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本省行政區域行政執法機關執法人員的管理。法律、法規、部門規章對行政執法人員管理另有規定的，從其規定。
第三條 本辦法所稱行政執法機關，是指法律、法規、規章賦予行政執法權的行政機關，法律、法規授予行政執法權的組織，以及依法接受委托承擔行政執法職能的行政機關和組織。
本辦法所稱行政執法人員，是指行政執法機關中直接從事行政許可、行政處罰、行政強制、行政征收、行政收費、行政檢查等行政執法活動的人員。
第四條 省人民政府法制工作機構負責全省行政執法人員綜合管理工作。省政府有關部門在各自職責范圍內負責行政執法人員的相關管理工作。
設區的市、縣(市、區)人民政府法制工作機構負責本行政區域行政執法人員的綜合管理工作。
行政執法機關應當做好本機關行政執法人員的具體管理工作。
第二章 資格管理
第五條 行政執法機關工作人員擬從事行政執法工作的，應當通過執法資格考試，領取行政執法證。
第六條 執法資格考試包括通用法律知識考試和專門法律知識考試。
通用法律知識考試，由省人民政府法制工作機構或者受其委托的設區的市人民政府法制工作機構組織實施。
專門法律知識考試，由省行政執法機關或者受其委托的設區的市行政執法機關組織實施。
第七條 行政執法機關工作人員通過專門法律知識考試后，由所在行政執法機關通過法制監督平臺統一申請參加通用法律知識考試。
經政府法制機構會同機構編制管理機關審核，申請參加考試人員為行政執法機關正式在編工作人員的，由省人民政府法制工作機構安排參加通用法律知識考試。
第八條 行政執法機關工作人員通用法律知識考試合格，經公示無異議的，授予執法資格，頒發省人民政府統一印制的行政執法證。
第九條 行政執法證有效期為5年。行政執法證有效期滿，行政執法人員需繼續從事行政執法工作的，由行政執法機關通過法制監督平臺申請換發行政執法證。
第十條 行政執法證遺失的，在當地公開發行的報紙、政府法制工作機構網站或者行政執法機關網站等媒體公告后，由行政執法機關通過法制監督平臺申請補發。
第十一條 行政執法機關應當在每年的第一季度，向本級人民政府法制工作機構報送上一年度本機關行政執法人員崗位調整、教育培訓、違法違紀情況。
行政執法人員不再從事行政執法工作的，由本級人民政府法制工作機構收回或者督促行政執法機關收回行政執法證，并提請省人民政府法制工作機構予以注銷。
第十二條 由國務院部門頒發的行政執法證，行政執法機關應當將持證行政執法人員的姓名、行政執法證編號和有效期在本機關網站公示，并送同級政府法制工作機構備案。
第三章 教育培訓
第十三條 行政執法機關應當對本機關行政執法人員進行教育培訓，組織本機關行政執法人員參加政府法制工作機構和上級行政執法機關組織的教育培訓。
行政執法人員教育培訓所需經費，應當納入部門預算。
第十四條 行政執法人員教育培訓和測試的內容為：通用法律知識、專門法律知識、執法技能、執法職業道德和紀律。
通用法律知識的教育培訓和測試，由政府法制工作機構組織實施;專門法律知識、執法技能、執法職業道德和紀律的教育培訓和測試，由行政執法人員所在的行政執法機關或者上級行政執法機關組織實施。
第十五條 行政執法人員每3年至少參加1次通用法律知識教育培訓和測試，每年至少參加1次專門法律知識、執法技能、執法職業道德和紀律的教育培訓和測試。
第十六條 行政執法機關應當將參加教育培訓的學時和測試成績，納入對行政執法人員年度考核的內容。
行政執法人員參加黨校、行政學院組織的通用法律知識、專門法律知識、執法技能、執法職業道德和紀律的教育培訓時間，計入教育培訓學時。
第十七條 政府法制工作機構應當指導、監督行政執法機關開展行政執法人員教育培訓，將教育培訓工作情況納入依法行政考核內容。
第四章 行為規范
第十八條 行政執法人員應當依法履行行政執法職責。不得濫用職權、超越職權執法，不得不履行、拖延履行行政執法職責。
第十九條 行政執法人員從事行政執法，應當向行政相對人出示行政執法證;除適用簡易程序外，必須2人以上共同進行;與所辦案件有利害關系，可能影響公正處理的，應當回避。
第二十條 行政執法人員調查取證，應當全面、客觀、公正。不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段收集證據，不得偽造、隱匿證據。
行政執法人員實施行政檢查，應當告知行政相對人檢查的理由和內容，依法制作檢查筆錄。
第二十一條 行政執法人員從事行政執法，應當儀表整潔、方式得當、舉止得體。有執法制式服裝的，應當著制式服裝;沒有執法制式服裝的，著裝應當整潔、莊重。不得使用粗俗、歧視、侮辱、威脅性語言，或者作出其他有損行政執法人員形象的行為。
第二十二條 行政執法結案后，行政執法人員應當收集整理相關材料，制作行政執法案卷并歸檔。
第二十三條 行政執法人員不得泄露在行政執法中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私。
第二十四條 行政執法機關應當制定本機關行政執法人員行為規范，監督行政執法人員遵守行為規范。
第五章 考核監督
第二十五條 行政執法機關應當建立行政執法人員考核制度，對行政執法人員進行日?？己撕湍甓瓤己恕？己私Y果作為行政執法人員職務級別調整、交流輪崗、獎勵懲戒的重要依據。
政府法制工作機構可以通過抽查、暗訪等形式，對行政執法人員的執法行為進行監督。
第二十六條 行政執法人員在執法活動中違法、違紀的，任何組織和個人均有權向行政執法人員所在的行政執法機關、上級行政執法機關、政府法制工作機構或者監察機關投訴、舉報。接到投訴、舉報的機關應當及時調查、處理，或者轉交有權機關調查、處理。調查、處理的結果，應當告知投訴人、舉報人。
第二十七條 行政執法人員有下列情形之一的，由行政執法機關提請政府法制工作機構，或者由政府法制工作機構直接決定暫扣行政執法證：
(一)從事執法活動時不向行政相對人出示行政執法證，或者涂改、轉借行政執法證的;
(二)非執行執法職務時著執法制式服裝進入娛樂場所，或者轉借、出租、出賣執法制式服裝的;
(三)對行政相對人使用粗俗、歧視、侮辱、威脅性語言的;
(四)泄露執法中知悉的商業秘密、個人隱私的;
(五)年度考核不稱職或者不合格的;
(六)未按照本辦法第十五條規定參加教育培訓，或者測試成績不合格的。
暫扣行政執法證的期限為30日。行政執法證被暫扣期間，行政執法人員不得從事執法活動;行政執法機關應當安排其參加離崗教育培訓。
第二十八條 行政執法人員有下列情形之一的，由行政執法機關或者本級人民政府法制工作機構提請省人民政府法制工作機構，或者由省人民政府法制工作機構直接決定注銷行政執法證：
(一)受到刑事處罰或者開除處分的;
(二)濫用職權或者超越職權執法，不履行或者拖延履行行政執法職責，造成嚴重后果的;
(三)違反法定程序執法，造成嚴重后果的;
(四)以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段收集證據，偽造、隱匿證據的;
(五)違反規定實施行政檢查，造成惡劣影響的;
(六)毆打、辱罵行政相對人，造成惡劣影響的;
(七)泄露執法中知悉的國家秘密的;
(八)打擊、報復投訴人、舉報人的;
(九)離崗教育培訓測試不合格的;
(十)受到2次以上暫扣行政執法證處理的;
(十一)依法應當注銷行政執法證的其他情形。
第二十九條 行政執法人員對暫扣行政執法證、注銷行政執法證的處理決定不服的，可以在收到處理決定之日起30日內向作出決定的政府法制工作機構申請復核。政府法制工作機構應當在收到申請之日起30日內，作出復核決定，并書面告知申請人。
第三十條 行政執法人員履行執法職責中違法、違紀的，由有關主管部門或者監察機關給予批評教育、組織處理或者紀律處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第六章 附 則
第三十一條 行政執法輔助人員可以協助行政執法人員從事執法輔工作。
行政執法輔助人員適用崗位、身份性質、職責權限、權利義務、聘用條件和程序，由省行政執法機關或者設區的市人民政府作出具體規定。
第三十二條 本辦法自2017年4月1日起施行。1997年10月7日印發的《安徽省行政執法人員資格認證和行政執法證件發放管理辦法》(皖政〔1997〕54號)同時廢止。
今后，安徽省的行政執法人員必須考試領證上崗，任性執法還可能被吊銷資格證件。昨天，記者從省政府新聞辦公室召開的新聞會上獲悉，《安徽省行政執法人員管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將于4月1日起施行，其中對行政執法人員的資格管理、教育培訓、行為規范、考核監督等作出一系列規定。
一段時間以來，少部分行政執法人員的不規范執法，曾引發關注，這次安徽出臺的辦法，從哪些方面進行了規范?
《辦法》規定，行政執法機關工作人員擬從事行政執法工作的，應通過執法資格考試，領取行政執法證。執法資格考試包括通用法律知識考試和專門法律知識考試。行政執法證有效期5年。
據悉，行政執法人員每3年至少參加1次通用法律知識教育培訓和測試，每年至少參加1次專門法律知識、執法技能、執法職業道德和紀律的教育培訓和測試。
對于老百姓一直以來吐槽的任性執法、違規檢查擾民等現象，《辦法》也予以嚴格規定，明確了暫扣行政執法證的情形。其中包括：從事執法活動時不向行政相對人出示行政執法證，或涂改、轉借行政執法證;非執行執法職務時著執法制式服裝進入娛樂場所，或轉借、出租、出賣執法制式服裝;對行政相對人使用粗俗、歧視、侮辱、威脅性語言等。
行政管理職權范文4
［關鍵詞］財務管理;人工智能;證券公司
伴隨著我國市場經濟的飛速發展，我國證券行業也穩步前進，并且在我國的資本市場扮演著愈發重要的角色。在當下人工智能被普及與發展的環境中，證券公司需要有效地兼顧自身的效益與發展，在公司內部還需要承受巨大的管理壓力，尤其在自身企業的財務管理方面。在當下科學技術愈發先進的環境中，較為傳統的財務管理已經慢慢不能符合證券公司發展的需要，甚至造成了一定阻礙。因此，當下怎樣有效地使財務會計演變為管理會計是人工智能視域中證券公司需要思考的課題。
1人工智能推動財務管理工作者轉型，進而促使財務管理轉型
證券行業是金融行業的重要支柱，涵蓋了證券公司、基金管理公司、證券投資咨詢機構、證券資信評估機構、金融資產管理公司、上市公司證券部、銀行投資部、基金部，且多與數據打交道。同其他行業的區別在于證券行業具有強烈的數字性和虛擬性。因此公司內部的財務數據十分龐大。人工智能技術是當下信息技術的重大成果之一，人工智能下證券公司財務管理能夠對傳統財務管理進行以下改善:其一，能夠把公司內部的財務管理工作者從煩瑣的財務工作中解放出來;其二，能讓基礎財務工作的效率得到較大的提升，讓其數據更具有科學性與精準性;其三，能有效地為證券公司節約人力資源成本;其四，人工智能技術的引用還能有效降低證券公司內部人為操作利潤情況的出現概率，進一步提升證券公司會計工作的質量。人工智能的財務管理具體表現在:首先，能夠通過智能化管理相關的知識、經驗、技能，將尤其復雜的財務知識轉化為多個簡單問題;其次，能夠科學地將財務數據進行識別，然后進行有效分類;再次，能夠對有關工作人員實現相關的財務信息共享，提高財務信息透明度與處理高效性;最后，能夠模擬人類神經網絡，進行危機預警、數據挖掘、風險投資評估等分析工作。當下，伴隨人工智能普遍應用帶來的后果是有關的財務數據突風猛進式的提高，而傳統意義上的財務管理形式已然無法完全適應，但人工智能終究不能徹底地代替財務管理人員，同時財務管理工作者是財務管理的主體，也是轉型的重要因素，人工智能下的財務管理人員所負責的領域也會慢慢向統籌、預測、分析等方面靠攏［1］。也因此初級財務管理人員的需求量會逐漸地被縮減，更高級的財務管理人員要充分滿足證券公司經營決策層所需信息需求。具體表現為以下三個方面。
1.1管理型財務專家
證券公司的運轉必定會出現龐大的原始經濟數據，而這類數據需要相關的財務管理人員進行解析、整理與合理地預判，這是當下人工智能所不能代替的。因為前端數據的搜羅與分門別類是目前階段人工智能能夠處理的范圍，而針對數據作出后續的判斷依舊需要人類來執行。所以精通計算機技術與會計知識的當代會計人員會有較大的概率成為管理型財務專家。
1.2風險控制專家
如果證券公司需要良好的運轉需要內部控制與風險管理的幫助。尤其當證券公司處于一定的發展階段或發展規模時，其經濟活動與生產運作會呈現出復雜性，風險管理與內部控制將會發揮出較大的功效。如果再基于人工智能上的會計信息系統的幫助下，輔以專業的財務管理人員進行監管會發揮出事半功倍的效用。
1.3智能化顧問
兼具信息系統應用與會計專業知識的復合型財務管理人員，在財務視域下的人工智能與計算機信息系統的應用中發揮著關鍵的作用。復合型財務管理人員能夠把需要模式化，進而能夠讓財務管理智能化，在這個過程中復合型財務管理人員也發揮著指導作用，以便保障人工智能化的財務管理能夠充分發揮其在證券公司諸如信息共享、數據識別等作用［2］。
2人工智能背景下財務管理轉型的意義
2.1有利于證券公司核心競爭力的提高
伴隨著我國的經濟形勢不斷向上發展，證券行業的競爭也越發的白熱化。證券公司想要突出重圍就必須拿到更大的經濟效益，持續地革新并優化自身的管理理念，讓自身的核心競爭力得到提升。而在人工智能技術的幫助下，比如通過智能運算與大數據能夠在極短的時間里獲取客戶企業或行業的具體情況，還能根據知識圖譜生成生態定位報告，使證券公司能夠更有效率地從得到的有效信息中了解到目標客戶的真實需要，再配合財務管理轉型中出現的管理會計人員能夠更為深入地掌握客戶的情況，從而為客戶開展個性化的金融服務，增強客戶的黏度，有效地突出公司的競爭優勢，最終打造出更高的經濟效益，為證券公司后續發展奠定堅實的基礎。
2.2有利于證券公司科學配置風險與收益
證券公司同其他類型的企業相比，其風險系數始終維持著較高的水平，即使是同金融機構進行比較也同樣如此。而證券公司若能有效地利用財務管理轉型中出現的管理會計，則能夠讓公司自身的風險與收益配置得到更優的處理。此外，再有效地配合風險管理控制平臺就能夠讓證券公司在有效接受風險時，還可以最大化地提升自身的經營績效。風險管理控制平臺也能夠發揮出緩釋與控制風險的功能，進而提升證券公司資產的安全系數。
3人工智能背景下證券公司財務管理轉型的策略與分析
3.1強化管理會計的應用
在證券公司財務管理工作中，財務分析即是公司管理層與有關的財務人員在證券公司內部財務報表數據中找出一定的規律與發展走向，并有效地利用得出的結果來擬定科學的戰略計劃，還需要將證券公司的每一個資源做出最優化的分配，找出當下營銷的關鍵，以此來推動證券公司內部綜合收益的最佳效益出現。在人工智能深入發展的當下，證券公司需要加強對公司內部管理會計的重視程度，充分發揮出管理會計在財務分析當中的優勢，以此來提高財務分析的工作質量，提高財務分析的科學性［3］。如果證券公司需要針對財務部給出的月報數據、季報數據、年報數據做解析，需要判明目前證券公司的經營成效，以及需要系統性地評估證券公司中的財務情況，這些都需要在管理會計的幫助下完成。證券公司也需要讓管理會計圍繞公司現金流情況的分析來找出當下公司于經營中的長處與短處，讓管理會計圍繞證券公司發展的現況來給出對應的科學的解決方案。
3.2強化信息化建設
先進的科技支撐是財務會計朝管理會計演變必要的元素［4］。在當下信息化的時代中，互聯網技術是必要。人工智能視域下的工作量如若僅讓人工去操作，將會投入大量的資金、物力、人力，性價比較低，因此，先進的人工智能技術的輔助同樣是必要的。證券公司的信息關系網是十分雜亂的，而使用前沿的人工智能技術則能夠有效地將這些駁雜的信息分門別類，讓信息的查找變得更為便捷。并且通過人工智能技術還能把證券公司各類信息進行有效的保存和進行相應的分析工作，在一些特別的技術輔助下全方位地把證券公司當下的情況與經濟狀況呈現出來。證券公司需要將理念先行的原則貫徹始終，構筑好前沿的信息技術平臺。此外，為了能夠及時且充分地利用好證券公司的信息，需要證券公司將互聯網信息技術平臺作為綜合績效考評的工具。證券公司在擬定計劃時，需要在人工智能技術與信息技術的幫助下，將證券公司的發展與戰略管理作為側重點，進而科學地設計出符合證券公司自身情況的建設計劃。并有機結合公司自身當下的發展情況與未來規劃來科學地配置職工人數，以此來規避證券公司投入的資源浪費或是資源過剩情況。證券公司需要創建專屬的信息管理系統，為操作人員及時地獲得所需的精準信息提供保障的同時，還可以有效地給證券公司創新與金融活動提供信息支撐。
3.3培養復合型的財務管理人員
如若證券公司財務管理要轉型，就需要打破過往管理中的陳規，把財務會計向管理會計進行轉變。這個過程中需要證券公司有效地轉換財務管理工作者的思維，并在管理會計相關的知識上進行科學的培訓，讓財務管理工作者的專業性能夠得到提升，最終成為一類復合型的財務管理人才，讓證券公司的發展需要得到滿足。證券公司對于管理會計擁有相對較高的要求，除了需要管理會計對會計基本知識充分掌握外，還需要管理會計對證券公司的業務了然于胸，以及具備強大接受與適應能力［5］。除此之外，管理會計人員還需要在各個資金的使用和分配上具有遠見性與科學性，在證券公司的業務上也需要足夠上心。如此一來便能夠讓財務管理工作者在工作中有效地協調各個部門。另外，因為財務管理人員一直是一類需要同外界進行有效溝通的職業，因此這也要求財務管理工作者具有高超的溝通技巧與語言表達能力。而且財務管理工作者還需要具備優良的總結能力與信息分析能力，以及良好的信息管理與判斷能力，并以此來確保人工智能視域下證券公司管理會計能夠充分發揮其作用。為了讓證券公司財務管理人員盡早地轉型并推動人工智能視域下財務管理的轉型，證券公司也需要有意識地讓財務會計同管理會計有機結合，提高財務管理人員的業務素質。
行政管理職權范文5
關鍵詞：證券投資效益；價值；相關性；盈余管理
我國證券市場經過十多年的快速發展，上市企業的數量與質量逐漸提高。上市企業是證券市場投資的課題，也是主體，同時，也是參與者。上市企業對證券市場的參與，通常是以獲取短期投資收益。目前，我國上市企業較多，且質量得到顯著提高。通過對證券投資收益的價值相關性進行分析，與盈余管理進行研究，可以有效的促進我國證券市場的可持續發展，促進上市企業的經濟效益提高。
1證券投資概況
在我國開始實施新會計準則后，在證券投資過程中，應采用公允價值計量，企業需要對自身的業務特點進行分析，結合風險管理要求來綜合考慮證券投資。企業取得金融資產在初始確認的時候需要對其進行分類：根據公允價值計量且變動計入當期金融資產的損益情況；持有至到期的投資；專供出售金融資產；貸款與應收款項。在獲取短期收益為目的的時候，上市企業證券投資主要集中在公允價值計量類的金融資產投資中，與專供出售金融資產中，在直接出售的時候，獲取的損益會直接計入到投資收益中。這種證券投資收益包括已經實現與未實現的收益。在證券投資中，采用雙重確認收益模式，上市企業能夠對金融資產出售來選擇證券投資的收益[1]。證券投資收益具有以下幾個特征：首先，獨立性。上市企業的證券投資與其他經營資產相互獨立，其收益與上市企業的業務經營能力無關，卻與證券市場行情有著密切聯系。其次，波動性。上市企業的證券投資收益具有不穩定性，不持續性特點。另外，可預見性。活躍的金融市場會促進證券投資力度，通過對上市企業的證券投資金融資產進行分析，投資者可以對證券投資收益進行評估。這些特征導致證券投資在股價中的反應名次區別于企業營業利潤。在證券投資收益中，可以通過兩種方法對其收益進行確認，對證券市場的定價特性與有效性進行了解，并能夠深入的了解兩種確認方法的優劣情況[2]。證券投資收益的特征使得其在股價中的反應可能會與企業的營業利潤有較大差異,而證券投資收益的兩種確認模式,又使得兩部分證券投資收益可能存在不同的盈余管理狀況。對證券投資收益的價值相關性與盈余管理進行研究有助于了解我國證券市場的有效性與定價特征以及證券投資收益的信息質量(相關性、可靠性與及時性),并可以進一步了解兩種證券投資收益確認模式的優劣,為金融危機下爭論較多的公允價值確認損益模式提供理論與實證支持。
2理論分析與假設
根據會計理論進行分析，可以將盈余分為暫時性盈余與永久性盈余，后者是可持續的，穩定性的；而前者是一次性的，波動性的。永久性盈余在估值中的作用明顯高于暫時性盈余。企業的營業利潤通常為永久性盈余，證券投資收益為暫時性盈余。根據理論進行分析，證券投資收益的價值相關性會比營業利潤低，在估值模型中價值乘數也會明顯低于營業利潤。在實際資本市場中，盈余反應系數會跟理論有著明顯的區別，但是，可以根據理論分析對其進行合理的預期。與證券投資收益價值乘數相比，其盈余反應系數會明顯較大。根據理論分析研究，可以對其提出相關假設：與營業利潤盈余反應系數相比，證券投資收益價值乘數相對較低；公允價值變動損益能夠促進會計盈余信息相關性的提高，未實現證券投資收益與已實現證券投資收益相比，前者更具有增量價值相關性；證券投資收益信息缺乏及時性，與年報信息區間內的股價變化關系不大；盈余管理現象存在已實現證券投資收益中，而公允價值變動損益則沒有。
3研究設計
3.1樣本數據來源
本次研究中的證券投資收益包括未實現證券投資收益與出售金融資產的直接收益。兩者數據來源不同，前者為上市企業年報投資收益項目中計算得出的；而后者是年報利潤表中公允價值變動損益計算得出的。
3.2模型設計
根據上述四個假設進行模型設計，其中前兩個假設需要根據價格模型進行論證，第三個假設需要報酬率模型論證，最后一個假設采用盈余管理模型論證。
3.2.1價格模型
通過對相關資料進行研究，根據以往相關專家的觀點與建議進行分析，并結合本次研究實際情況，對價格模型進行設計。凈資產=截距項+資本成本倒數×每股稅后營業利潤+1×證券投資收益暫時性盈余+自變量系數×（每股凈資產-公允價值變動損益）+誤差項。將其對假設1進行論證。在假設2中論證，需要在上訴模型中增加證券投資公允價值變動損益情況，在解釋變量中，以每股凈資產為標準。并分析價值相關性是否存在于公允價值變動損益中，從而對模型的解釋力度進行增加。
3.2.2報酬率模型
在對該模型進行設計的時候，設計需要綜合考慮到在一定的時期內，會計盈余對股價變化的影響。并且，在一定的時期內，對會計信息進行探究，以便分析其對股價造成的影響。根據證券投資收益的可預見性特點進行分析，在證券市場中可能會出現提前反應現象。在該模型中，并沒有與價值模型相同的價值相關性。其模型公式為持有累計月報酬率=截距項+自變量系數（每股稅后營業利潤/收盤價）+自變量系數（每股稅后已實現證券投資收益/收盤價）+自變量系數（每股稅后未實現證券投資收益/收盤價）-誤差項。
3.2.3盈余管理模型
根據盈余管理的動機對證券投資收益盈余管理情況進行分析，以便設計盈余管理模型，對其有效契約觀與不對稱信息觀進行分析與研究。其模型公式為：已實現證券投資收益在利潤總比重的百分比=截距項+自變量系數×再融資變量+自變量系數×扭虧變量+自變量系數×營業利潤增長率+自變量系數×規模變量+自變量系數×金融資產在總資產中的百分比+自變量系數×行業變量+誤差項。
4結果分析
4.1描述性統計
分析模型的變量情況，對每個樣本的描述進行計量計算，以便對其進行評估。其中大多數上市企業會以增加當年的利潤總額為目的，對其選擇適當的獲利了結。或將金融資產歸納到不影響損益的專供出售金融資產中。
4.2模型結果分析
在我國模型中，增加未實現證券投資收益，對模型進行解釋。在價格與報酬率模型中，證券投資收益會對股票價的及時性進行影響。由于證券投資收益具有可預測性，不具備及時性，對年報信息區的股價匯報。
5結論
在現代化經濟快速發展過程中，大多數上市企業越來越重視證券投資收益，其也是企業的經濟來源之一，在企業的盈余管理中，需要重視對證券投資收益的價值相關性進行分析，對兩者之間的關系進行充分了解，以便為企業經濟效益的提高提供有利的依據[3]。根據結果進行評價，我國證券市場能夠對證券投資收益與營業利潤進行區分，并根據其重要性給予不同的估值。上市企業根據出售前的實際選址，對已實現證券進行盈余管理。證券投資收益具有價值相關性，不具備及時性[4]。證券投資主要采用公允價值變動情況對損益方式進行收益，可以顯著提高會計信息的相關性，避免盈余管理。在新會計準則實施后，對我國證券投資進行公允值計量模式，對歷史成本計量模式能夠造成較大的突破[5]。通過對證券投資收益的價值相關性進行分析，對其盈余管理進行了解，可以為證券投資收益提供相關內容，促進證券市場的可持續發展。
作者:孟鵬 單位:廈門大學
參考文獻：
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[2]魏濤，陸正飛，單宏偉.非經常性損益盈余管理的動機、手段和作用研究———來自中國上公司的經驗證據[J].管理世界，2013，17（02）：127-128.
[3]吳戰篪，羅紹德，王偉，等.證券投資收益的價值相關性與盈余管理研究[J].會計研究，2013，19（09）：121-122.
行政管理職權范文6
1.1 變量的選擇和說明
為了保持數據的可靠性和統計口徑的一致性， 實證研究采用中國大陸30 個省( 自治區、直轄市) 1998-2006年的面板數據( 西藏自治區除外)。數據來源于《中國統計年鑒》、《中國財政年鑒》、中經網統計數據庫。實證研究中，所有變量都作對數處理，以使模型估計結果不會隨變量測度單位的變化而改變， 同時以緩和變量出現異方差和偏態性的趨勢。
1.1.1 財政分權變量的選擇和說明
財政分權是本文重點考察的一個變量，但是如何選擇衡量財政分權變量的指標是一個存在很多爭議的問題。其中，Davoodi and Zou( 1998) 認為除了從收入和支出角度設計財政分權指標，還可以引入財政獨立性指標( 自給程度指標) ，用地方自由收入占地方總收入( 總支出) 的比重來刻畫財政分權。認為用地方政府本級財政收入占本級財政總支出的比重( 財政獨立性) 衡量財政分權所引起的誤差較小，能夠相對準確地衡量地方政府對財政資金自由裁量權的大小。因為地方政府可動用的財政資源包括本級收入和中央的轉移支付，而對于轉移支付資金( 特別是專項轉移支付) ，地方政府擁有較小的自由裁量權;同時，地方政府對部分轉移支付資金( 稅收返還) 可以自由支配，但考慮到地方政府本級收入中部分資金是受中央政府控制( 法定支出、專項轉移支付資金要求地方政府資金配套等) 。而且，Akai and Sakata( 2002) 認為即使地方政府的財政收入規模不高， 但是只要其財政收入的自治性比較高，也可以認為地方政府實現了較高的財政分權水平。所以，基于本文的研究主題，用地方政府本級財政收入占本級財政總支出的比重來衡量財政分權。
1.1.2 其他變量的選擇和說明
由于地方政府轄區的基礎教育主要由地方政府負擔，教育支出與適齡兒童的規模直接相關;而各地區的行政管理支出完全由地方政府負擔，行政管理支出與行政人員規模直接相關。所以，本文將兒童撫養比作為影響地方政府教育支出的一個重要變量;而將行政人員規模作為影響地方政府行政管理支出的一個重要變量。同時，將兒童撫養比作為影響行政管理支出的控制變量，可以考察地方政府面臨的教育支出壓力對行政管理支出的影響;將行政人員規模作為影響教育支出的控制變量，可以考察地方政府面臨的行政管理支出壓力是否對教育支出存在 擠出效應。
何夢筆( 2001) 、張晏和龔六堂( 2005) 等將我國地方政府財政支出結構差異的原因歸結為：地區經濟發展水平、要素稟賦、社會結構的差異，財政分權下各地方政府官員所受的激勵和約束有所不同，因此，不同的地方政府會表現出不同的行為方式。所以，本文也將各省份的經濟發展水平、資源稟賦、社會結構等因素納入實證模型中。其中經濟發展水平、財政支出規模更多能夠反映各省份資源稟賦的差異;城市化水平、市場化水平、人口密度、城鄉收入差距等變量能夠反映省份社會結構的差異。需要說明的是，本文的市場化水平是用國有企業的改革狀況來衡量;在傳統的計劃經濟模式下，國有企業不但是經濟組織，而且是行政組織( 企業辦社會) ，我國的市場化改革導致了地方政府的職能的變化。除了以上解釋變量外，本文還控制了基本建設、醫療衛生、社會保障等公共支出的影響。
這一做法有兩方面的含義：
第一， 地方政府出于競爭的壓力或尋租的動力( Mauro，1998) ，對基本建設支出存在強烈的偏好。同時，在我國公共財政體制改革的背景下，或者源于化解社會矛盾的壓力和滿足不同利益群體的需求，基本建設、醫療衛生、社會保障也是地方政府需要加大投入的重點領域。所以，在地方政府財政支出總量一定或者財力有限的情況下，不同的公共支出項目之間可能存在競爭關系或攀比關系。
第二，由于模型可能存在內生性問題，而本文無法找到合適的工具變量進行檢驗;而靜態面板數據模型內生性問題更多是由遺漏變量造成，所以采用引入間接控制變量來解決可能的遺漏變量而導致的內生性問題。至于變量衡量指標的選擇，用基本建設、醫療衛生支出的現狀來衡量其與教育、行政管理支出的影響。由于我國大部分省份社會保障統籌范圍還在縣一級政府，而且廣大農村地區存在大規模應該享受社會保障而沒有納入社會保障體系之內的群體，所以，用地區社會保障支出現狀來衡量其對教育、行政管理支出的影響，意義不大，效果肯定不明顯。所以，本文用老年撫養比來反映各省份面臨社會保障的壓力。
1.2 計量模型的選擇及檢驗
對于面板數據回歸模型的選擇， 根據F 檢驗和LM檢驗結果確定與混合回歸模型相比， 面板模型都更加適合;同時，Hausman 檢驗結果表明固定效應模型與隨機效應模型的估計系數沒有系統性差異， 應該選擇固定效應模型。但模型中可能還存在異方差及自相關問題，導致估計結果的偏誤：LR 檢驗、Wooldridge 檢驗、Pesaran 檢驗結果表明兩個模型都存在組間異方差、組內一階自相關和組間截面相關等問題。所以，最后選擇可行廣義最小二乘法( FGLS) 進行估計，以控制殘差的異方差、組內相關性和組間相關性。同時，由于教育和行政管理支出都是地方政府不同公共支出項目的測量指標，由于同一省份的不可觀測因素同時對教育和行政管理支出水平造成影響，故兩個方程的擾動項有可能是相關的，如果將這兩個方程同時進行聯合估計，則可以提高估計效率。而且，由于兩個模型的解釋變量也相同，表示加在兩個模型上的限制相同，對兩個模型進行單獨估計會浪費掉這些限制提供的信息( Green，1993) 。所以，本文采用似不相關回歸模型( SUR) 進行估計，以期獲得更有效率的估計結果。
1.3 估計結果及解釋
根據表3 模型選擇及檢驗結果，進行FGLS 估計( 結果1 和2) 。同時進行SUR 估計( 結果3 和4) ; 而且，從SUR 估計的BP 檢驗結果( p=0.0168) 來看，可以在5%顯著性水平上拒絕兩模型的擾動項相互獨立的原假設，SUR 估計方法確實提高了模型估計的效率。根據表3 模型的估計結果( 結果3 和4) ，得出以下結論：財政分權與教育支出顯著負相關、與行政管理支出顯著正相關。說明了在中國特色的財政分權模式下，地方政府在財政支出自由裁量權擴大時，總體效應是減少了教育投入力度，而擴大了行政管理支出規模。驗證了Litvack etal.( 1998) 、Shah et al.( 2004) 等的研究成果：財政分權的后果取決于現實的制度安排。兒童撫養比作為影響地方政府教育支出的重要變量，與教育支出顯著正相關;行政人員規模作為影響地方政府行政管理支出的重要變量，與行政管理支出水平顯著正相關。
這個結論符合我們的預期。同時，從兩個自變量對因變量的交叉影響結果看：地方政府行政人員規模的膨脹對教育支出產生了顯著的 擠出效應，而地方政府面臨的教育支出壓力對行政管理支出沒有產生顯著的影響。經濟發展水平與教育支出顯著正相關、與行政管理支出顯著負相關。驗證了Cai and Treisman( 2005) 等的研究成果，說明了以GDP 為主要政績的考核機制，造成一種反向的激勵效應：經濟越發達的地區，地方政府在加大教育支出的同時，減少了行政管理支出的規模;而經濟相對落后的地區，地方政府在擴張行政管理支出的同時，減少了教育支出的規模。財政支出規模與教育和行政管理支出都呈顯著的負相關關系。由于兩類支出剛性較強，地方政府對其控制力相對較弱( 鄭新業和張莉，2009) ，地方政府在可控財力增長時，源于其他支出的壓力，都相對減小二者的支出規模;但由于地方政府官員的偏好，在財力增長時對教育支出規模減少的幅度更大。城市化水平與教育支出顯著負相關、與行政管理支出顯著正相關。由于我國公共支出存在嚴重向城市傾斜的現實，但教育支出存在較大的 規模經濟效應，所以城市化水平的提高反而導致了教育支出的較少;而由于我國城市化進程存在過多的政府主導的成分，政府對農村和城市的治理成本也存在差異，城市化水平的提高導致了行政管理支出的增長。市場化水平與教育支出負相關，但影響不顯著;與行政管理支出顯著正相關。
說明了我國的市場化改革，導致原有的 企業辦社會模式的退出，原來由企業承擔的行政管理職能回歸到地方政府，導致了行政管理支出的增長。同時，由于教育和行政管理支出特點的差異和公共支出 規模經濟效應，導致人口密度變量與教育支出顯著正相關、與行政管理支出顯著負相關。城鄉收入差距的擴大顯著的刺激了教育和行政管理支出的規模。一方面，在公共服務均等化背景下，基礎教育支出能夠向弱勢群體傾斜;同時，城鄉收入差距的擴大導致不穩定的因素增大，地方政府出于維持社會穩定的目標加大了行政管理支出的規模?；窘ㄔO支出與教育和行政管理支出都存在顯著的負相關關系。說明基本建設支出對教育和行政管理支出都存在顯著的 擠出效應，主要由于基本建設支出提供的是生產性公共品， 實踐中地方政府對其存在明顯的偏好，財政支出總量既定時，基本建設支出的增長導致教育和行政管理支出的同步下降。醫療衛生支出與教育支出顯著正相關、與行政管理支出存在不顯著的負相關關系。由于醫療衛生支出屬非生產性支出，也是公共財政體制改革地方政府需加大支出的項目，故其與教育支出存在顯著的 攀比關系。而老年撫養比對教育支出的影響不顯著，但是顯著的刺激的行政管理支出的增長， 驗證了龔鋒和盧洪友( 2009) 的研究結論：我國人口的老齡化對社會管理和服務提出了更高的要求。
1.4 計量結果的穩健性
檢驗本文重點考察財政分權變量對教育和行政管理支出的影響，借鑒不同研究者的研究成果，財政收入分權變量還可以用各省份本級人均財政收入占本級人均財政支出與中央政府財政支出人均值之和的比重( 表4 用財政分權2 表示) 來衡量。同時，實證研究中，本文發現上海、北京和天津三個直轄市行政管理支出水平較低，或者是由于它們在中國經濟和政治方面的特殊地位，可能使得三個直轄市成為研究中的異常值，故將其剔除進行模型的穩健性檢驗。對照回歸結果表4 和表3，表明本文實證研究結果具有良好的穩健性。
