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房屋征收審計方案范文1
為強化我市稅收征收管理，規范稅收秩序，有效控管稅源，防止稅收流失，組織好財政收入，促進我市經濟持續健康發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《中華人民共和國契稅暫行條例》及細則、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》及實施細則、《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則等法律、法規、規章及規范性文件的規定，結合我市實際，現就進一步加強稅收征管協作的有關事項通知如下：
一、提高認識，加強領導
近年來，隨著我市經濟的發展，房地產、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等行業得到了迅猛發展，成為全市重要的支柱產業，其稅收已成為我市財稅收入的主要來源。但由于諸多原因，導致部門配合力度不夠，稅源控管漏洞較多，部分稅款流失。對此，各地各部門務必站在依法行政、依法治稅的高度，充分認識做好此項工作的重要性，加強組織領導，完善管理措施，切實做好房地產、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業稅收征管工作。
為切實加強對稅收征管工作的領導，確保此項工作順利推進，市政府決定成立**市稅收征管協調領導小組（領導小組名單附后），實行聯席會議制度，具體負責全市地方稅收征管工作的統一領導、協調和督查工作。市國稅、地稅、財政、監察、審計、國土、建設、發改、經委、公安、交通、水務、安監、工商、國資、投資促進、農機、房管、鐵路等相關職能部門和各鄉、鎮人民政府以及市工商聯要切實履行職責，加強協作，密切配合，從嚴把關，共同抓好我市稅收源泉控管，防止稅收流失。
二、明確職責，各司其職
為了切實控管好房地產、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業稅收，各相關部門要按照“先稅后證”、“先稅后批”、“先稅后檢”、“先稅后用”的原則，切實履行好職能職責。
（一）稅務部門主要職責：1、要主動加強與相關部門溝通銜接,做好稅收政策的宣傳輔導工作，及時收集涉稅動態信息，準確掌握土地、房屋、建筑安裝工程開（竣）工和煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）生產、銷售及企業證件年檢情況，積極利用各職能部門的管理手段服務于稅收征管，切實有效地實施對重點行業稅收源泉控管；2、加強稅法宣傳和納稅輔導，簡化辦稅程序，優化納稅服務，積極釋疑，促進征稅、協稅、納稅各方相互支持，互信融洽，努力改善征稅環境，不斷提高納稅人對稅法的遵從度；3、嚴格依法征收，嚴肅查處稅收違法違規行為，嚴防稅收流失，確保稅收及時、足額征收入庫，實現我市稅收的快速穩步增長；4、建立和完善信息共享和情況通報制度，主動、及時同相關職能部門交換意見，定期反饋工作信息，協商解決相關問題，推進協稅護稅工作。
（二）國土部門主要職責：嚴格堅持“先稅后證”、“先稅后批”、“先稅后檢”。1、凡涉及土地使用權轉移的，在辦理土地使用權證件時，憑用土地受讓者出示的契稅完稅憑證或契稅免稅憑證為其辦理土地權屬證書，對未出示契稅完稅憑證或免稅憑證的，不予辦理土地權屬證書；2、在辦理占用耕地手續時，須將建設用地批準文件及時抄送地稅部門，以便地稅部門及時通知用地人繳納耕地占用稅；3、凡經批準占用耕地的，憑建設用地人或用地申請人出示的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證發放建設用地批準文件，對未出示耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證的，不得發放建設用地批準文件；4、對以市政府名義申請農用地轉用且無明確用地人的，其耕地占用稅納稅人為申請人（市政府），由市國土資源局（代市政府）統一繳納耕地占用稅，并將其列為土地成本；5、在辦理國有土地招、拍、掛時，要邀請地稅部門參加；6、在辦理煤炭、沙石、磚瓦、水泥等采礦許可證年檢時，要把稅務部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢；7、每年對采礦業主核準的開采量要記錄詳細，以便稅務機關調取相關信息；8、對稅收征管需要的土地產權登記信息，按稅務部門的要求及時提供。
（三）發改計劃部門主要職責：定期向稅務部門通報建設投資項目審批或備案等相關信息，以便稅務部門及時掌握稅收信息。
（四）規劃建設部門主要職責：1、在進行建設項目招（投）標資格審查時，要查驗投標人的稅務登記證原件并留存復印件作為備案材料存檔；2、在辦理施（開）工許可證前，要查驗外縣（市）中標人在當地稅務機關辦理稅務登記或報驗登記證明材料并留存復印件備案；3、工程竣工后，憑施工方所在地稅務機關出具的工程稅收清繳證明材料，才能辦理工程驗收備案手續；4、對個人建房部分要督促承建方到房屋所在地的稅務機關繳納有關稅費；5、定期向稅務部門通報建設項目規劃許可、施工許可、竣工驗收辦理信息，以便稅務部門及時掌握稅收信息；6、督促建筑行業企業規范財務核算。
（五）房管部門主要職責：1、要嚴格堅持“先稅后證”。在對開發商、個人建房者（或房產隱性開發人）初始確權時，應憑地稅部門的稅收審驗證明辦理；交易雙方辦理房屋交易等產權登記手續時，必須先到地稅部門申報納稅，實行“先稅后證”。對未申報納稅的，要求房屋交易雙方先到地稅機關繳納相關稅費或辦理免稅證明，然后再憑當事人出示的契稅完稅憑證或契稅免稅憑證，為其辦理房屋產權變更手續，對未出示契稅完稅憑證或免稅憑證的，不得為其辦理房屋產權變更手續。2、定期向地稅部門提供商品房銷售（預售）合同備案信息，或提供可適時查詢商品房銷售（預售）合同備案信息的軟件或網絡接口。3、對稅收征管需要的房屋產權登記信息，按稅務部門的要求及時提供。
（六）交通部門及所屬單位主要職責：1、在進行公路建設項目招（投）標時，須邀請地稅部門參加，以便及時掌握稅收信息，并督促在稅務機關辦理相關手續；在工程開工前，要查驗外縣市中標人（承建方）在我市地稅部門辦理稅務報驗登記材料并備案；在結算交通建設工程價款時，必須憑建筑業發票撥付（含借支、預支）工程款，未提供發票不得支付工程款。2、對地稅部門委托代征稅款的，要按照代征協議，切實履行代征義務，按時解繳已代扣稅款，確保稅款及時足額入庫。
（七）公安部門主要職責：1、在辦理車輛交易過戶和年審等相關手續時，要查驗稅務部門開具的車輛納稅證明，不能提供車輛納稅證明的，要督促車主先繳納稅款后再辦理相關手續；2、在接到稅務部門依法對納稅人采取稅收強制執行或稅收保全措施請求協助執法通知后，相應轄區派出所須維護好現場秩序,要為稅務執法保駕護航；3、要加大打擊偷、逃、抗、騙稅行為和非法制售、販賣發票等犯罪行為，切實整治稅收環境；4、對煤炭或其他礦產品生產單位或個人欠繳稅款的，公安部門要停供炸藥、雷管等火工產品，直到補繳所欠稅費為止。
（八）各鄉、鎮政府主要職責：要全力支持、協助稅務部門依法征稅。重點支持協助對轄區鄉鎮、村社公路建設、煤炭、沙石、磚瓦、耕地占用的稅收征管，充分發揮所轄社區的積極作用，協助稅務部門加強對城區和鄉、鎮個人建房、房產隱性開發、房屋租賃稅收的征管。
（九）農機部門主要職責：在辦理車輛交易過戶和年審等相關手續時，必須查驗國稅、地稅部門開具的車輛納稅證明，不能提供車輛納稅證明的，要督促車主先繳納稅款后再辦理相關手續。
（十）經委、安監部門主要職責：1、對煤炭行業的單位（或個人）的基本情況、產能、質量、生產和銷售的數量和價格、外銷渠道，以及企業整合、技改基建、停產整頓等稅收征管需要的相關信息，要按稅務部門需要定期及時提供；2、在辦理煤炭企業生產許可證、煤炭經營資格證、安全生產許可證的定期年檢時，要憑當地國稅、地稅部門出具的稅款清繳證明才能予以年檢。3、對欠繳稅費的煤炭經營企業，經委停止申報該企業次月的車皮計劃，直到企業補繳完所欠稅費為止。
（十一）鐵路部門主要職責：1、在下達車皮計劃時須查驗稅務登記證件，確保其在當地稅務機關辦理稅務登記。2、須將發貨及收貨單位名稱，運輸貨物品目、數量等記錄進行保存，以供稅務機關適時調取用于稅收征管。
（十二）水務部門主要職責：1、對沙石采掘單位（或個人）的基本情況、產能、生產銷售的數量價格等稅收征管需要的相關信息，按稅務部門的需要及時提供；2、在辦理沙石采礦許可證年檢時，要把稅務部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢。
（十三）國資部門主要職責：1、要在國有資產處置（包括國有企業出售、改制、破產、清算）時邀請稅務部門參加；2、在收到國有資產處置收入后應及時銜接財政、稅務部門，將相關稅收依法足額申報解繳入庫，并及時向購買人開具銷售不動產等發票。
（十四）工商部門主要職責：1、要在辦理新設立、變更企業及個體工商戶登記時，通知其及時到稅務部門辦理稅務登記；2、要定期將新設立、變更、注（吊）銷工商登記的有關情況及年檢驗照信息通報給稅務部門；3、在辦理工商注銷登記時，應查驗當地稅務部門出具的注銷稅務登記審批文件，未提供的不予辦理，并及時通知稅務部門核查申請人的納稅情況，防止稅收流失。
（十五）財政、審計部門主要職責：要按法律法規的規定，督促被監督、審計和檢查的單位對應繳未繳的稅費及時到主管稅務機關申報繳納，并將涉稅情況及時通知相關稅務部門；國庫集中收付中心在支付商品或勞務費用時須憑發票支付，在集中支付行政事業單位職工工資時必須按規定代扣代繳個人所得稅，并及時向地稅部門解繳。
（十六）投資促進部門主要職責：在確定招商引資項目、討論招商引資協議、制定投資促進方案時，要及時通知財政、稅務部門參加，并充分考慮財政、稅務部門意見,不得有違反稅法規定的減免稅條款。
（十七）工商聯協會主要職責：要強化所屬各行業協會自律管理，引導協會會員合法經營、依法納稅；積極配合稅務部門開展稅法宣傳和根據行業不同特點進行稅收征管。
（十八）監察部門主要職責：要加大對相關部門協稅工作的監察力度，確保各部門切實做好對房地產、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業稅收的源泉控管和協稅護稅工作。
（十九）各鄉鎮政府、市級各部門及所屬行政、企事業單位要強化財務管理，規范會計核算，必須憑稅務發票才能支付購買商品或勞務費用。
三、密切配合，重點控管
（一）房地產行業稅收征管模式：以耕地占用稅、契稅管理先繳納稅款，后發放用地審批文件、辦理產權證書（簡稱“先稅后批”、“先稅后證”）為把手，以信息共享、數據比對為依托，通過部門配合，實行房地產稅收的一體化征管模式。
為簡化辦稅程序，方便納稅人，市地稅局在市政務中心設立辦稅窗口，實行“一站式”服務，對轉讓或承受房地產應繳納的營業稅及附加、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等，在窗口一并征收，并代開交易相關銷售發票，辦理契證或契稅免稅證明。國土部門憑地稅部門的耕地占用稅完稅憑證或免稅憑證，發放用地批文（“先稅后批”）；國土、房管部門憑地稅部門的契稅完稅憑證（或契證）或契稅免稅憑證辦理房地產交易產權登記相關手續（“先稅后證”）。
（二）建筑行業稅收征管模式：全市建筑（含建筑、安裝、修繕、裝飾裝潢、其他工程作業）行業的稅收征管，實行由建設主管部門和建設方（即工程發包方，下同）協助，以建筑業發票控稅、地稅部門直接征收為主，委托建設方代征為輔的征管模式。
市級各部門和鄉鎮人民政府及所屬行政事業單位，在進行基本建設工程項目招（投）標時，必須邀請地稅部門參加，以便及時掌握稅收信息。在工程開工前，建設單位要查驗外縣市中標人（承建方）在我市地稅部門辦理稅務（或報驗）登記材料并將復印件留存備案。在建設期間，承建方按合同約定（或工程進度）與建設方結算工程款時，必須照規定向付款方（建設單位）開具建筑業統一發票，并作為會計核算的合法原始憑證。建設方必須在收到承建方提供的建筑業發票后，才能向承建方撥付（含預支、借支）工程款，并作為會計核算的合法原始憑證入帳；對承建方未提供建筑業發票的，建設方不得向承建方撥付（含預支、借支）工程款。在工程已竣工驗收或雖未竣工驗收但工程已完工并投入使用時存在欠撥工程款且未收到相應發票的，建設方應按欠撥的工程款計算代扣承建方（納稅人）應繳的所有稅款，并及時督促承建方提供建筑業統一發票以結算工程價款，在收到發票后，優先支付金額相當于已代扣承建方（納稅人）稅款的工程款。
本著有利于稅收征管的原則，對建設方（即工程發包方）經常發生的地點多、項目多或金額小的零星建筑工程，地稅部門可以委托該建設方代征稅款，并按協議支付代征手續費。
（三）煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等資源產品行業稅收征管模式：實行以相關部門核定的煤炭、灰石、沙石等資源儲量和產能為基礎，強化巡查巡訪、外銷渠道、資源價格的監控管理，強化發票管理，通過部門配合，據實核定或查賬征收的征管模式。
經委、國土、水務、安監、公安等部門在辦理煤炭、沙石等資源的采礦許可證、煤炭企業生產許可證、煤炭經營資格證、安全生產許可證的定期年檢時，要把國稅、地稅部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢。對煤炭、灰石、沙石等其他礦產品開采單位或個人欠繳稅款的，公安部門要停供炸藥、雷管等火工產品，直到補繳完所欠稅費為止。對欠繳稅款的煤炭經營企業，經委停止申報該企業次月的車皮計劃，直到企業補繳完所欠稅費為止。
四、廣泛宣傳，優化服務
稅務部門要充分利用新聞媒體和各種媒介，大力宣傳稅收法律、法規，增強全民納稅意識；要將稅收政策、征收標準、辦稅程序及需提供的相關材料在辦稅服務廳、政務窗口和網站上進行公開，接受納稅人和社會各界的監督；要積極推進“一站式”、“一窗式”辦稅，簡化辦稅程序，降低納稅成本，不斷提升為納稅人服務的質量和效率。各鄉鎮人民政府、市級各部門、工商聯協會要積極配合稅務部門進行稅法宣傳，涉及自身納稅義務要模范遵守稅法，依法足額申報納稅，切實履行協稅職責并向納稅人做好宣傳解釋工作。