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財務賬務處理要求范文1
[摘 要]隨著計算機網絡技術的發展及其在會計中的廣泛應用，電算化會計取代手工會計已成為必然。本文首先比較分析電算化會計與手工會計賬務處理的差異，然后指出電算化會計單一財務和業務財務一體化兩種不同模式下的賬務處理程序新規程。
[關鍵詞]手工會計；電算化會計；賬務處理程序
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.027
[中圖分類號]F232 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-00-02
隨著計算機信息技術在我國會計領域的廣泛應用，電算化會計取代手工會計已成為必然。由于兩者的處理方式和方法不同，導致其取數途徑、數據存儲介質、記賬過程等不同，因此，賬務處理程序的方法和步驟在手工會計和電算化會計兩種不同的處理方式下存在較大差別。為能更好地理解和應用會計電算化，探究兩者的區別，以及電算化會計賬務處理的新規程尤為必要。
1 電算化會計與手工會計賬務處理的差異 ＃
電算化會計，也稱會計電算化，即由計算機代替手工記賬、算賬和報賬等。與手工會計相比，兩者在財務處理程序與步驟上差別較大。對兩者具體的差異進行比較分析，有助于從全新的角度理解電算化會計信息系統。
從表1可看出電算化會計與手工會計賬務處理的差異具體表現在以下幾方面。
1.1 準備工作的差異
在手工會計方式下，會計的基本準備工作比較簡單；但在電算化會計方式下，首次使用則較為繁瑣。首次使用電算化系統需要安裝電算化系統、新建賬套、初始化賬套。初始化賬套主要包括設置操作員及其權限，錄入職員、部門、客戶、供應商、存貨檔案及存貨計量單位，設置憑證類型和會計科目，設置賬務處理內部控制參數，錄入期初余額等。若電算化會計賬套初始化未做好，將直接影響后續的電算化會計工作，甚至可能會導致后續會計處理工作無法開展。
1.2 {證處理的差異
手工處理方式下，所有經濟業務都需要手工填寫紙質的記賬憑證，憑證填寫得是否正確、完整，需要仔細檢查才能發現，憑證只承載了經濟業務的主要內容、所涉及的總賬、明細賬科目、方向、金額及原始憑證張數。
電算化處理方式下的記賬憑證包括錄制的電子記賬憑證和機制的電子記賬憑證兩種。錄制的電子記賬憑證是指根據審核無誤的原始憑證直接在計算機屏幕上手工填制記賬憑證。機制的電子記賬憑證是指由電算化會計系統自動生產的記賬憑證，它又分為兩類：一類是ERP業務處理系統向會計系統自動傳遞的記賬憑證；另一類是會計系統根據賬戶中已有數據產生的記賬憑證，如期末業務處理時，根據設置的轉賬憑證模板中取數公式由系統自動取數生成的各種分攤、提取、損益結轉憑證等。在電算化處理方式下，電算化信息系統能運用計算機技術自動檢測和調整記賬憑證的一些信息，如能自動生成憑證編號，保證憑證編號的連續、完整，避免出現重號和漏號；能自動對每一張記賬憑證的金額進行平衡校驗，如果出現借貸不相等的情況，不能保存，要求改正，直至相等為止；有輔助核算的科目，系統提示輸入輔助核算項目，否則不能保存；有現金流量核算的科目，系統提示輸入現金流量項目，否則也不能保存等。由此可見，電算化憑證承載的信息豐富，不僅可以承載經濟業務的主要內容、所涉及的總賬、明細賬科目、方向、金額以及原始憑證張數，還可承載客戶、供應商及個人往來輔助核算信息，部門、項目輔助核算信息，現金流量輔助核算信息等。
1.3 記賬的差異
手工處理方式下，記賬指會計人員依據審核無誤的記賬憑證登記各種明細賬、日記賬和總賬。記賬時，按照崗位責任的劃分，由不同的會計人員按照不同科目，分別在不同的賬冊上加以記錄，工作量大，耗時費力。這種記賬工作是由不同的人反復謄抄，容易出錯，需要賬證核對、賬賬核對，對賬和月末結賬工作量大且復雜，效率低。
電算化處理方式下，記賬工作由計算機自動完成，其實質是一個數據處理過程。通過“記賬”指令，電算化會計系統將“憑證臨時庫”轉移到“流水賬庫”中存放，并匯總各科目的發生額，更新各科目發生額及余額庫。采用這種記賬方式，若記賬憑證信息填寫準確、完整，就無需對賬。會計電算化信息系統中的“對賬”功能主要是為檢查記賬過程中出現停電所造成的的漏記情況，以及憑證輔助信息填寫不完整的情況。對本月所有經濟業務記賬完畢后，可直接指令電算化會計系統，對選定月份進行自動結賬。如果該月有尚未記賬的憑證，或上月未結賬，則本月不允許結賬。結賬后，不能再輸入當月的記賬憑證?？梢?，電算化會計記賬簡單，易操作，效率高。
1.4 賬簿的差異
手工處理方式下，不同的賬務處理程序，其總分類賬簿格式、形式不一樣。當企業經濟業務量比較少、使用會計科目不多且不需要單獨專設總賬崗位時，一般選擇日記總賬賬務處理程序，其總賬是訂本式或活頁試的多欄式賬頁。其他賬務處理程序的總賬一般是訂本式或活頁試的借、貸、余三欄式賬頁。日記賬采用的是借、貸、余三欄的訂本式；明細賬采用的是三欄式、數量金額式或多欄式的活頁賬。
電算化處理方式下，由于賬簿組合體系虛擬化，賬簿是以文件形式存在的，所以其賬頁格式可以多樣化，即每套賬可生成并打印出手工會計各種賬務處理程序中所有格式的賬表，如三欄式、數量金額式、外幣金額式和多欄式的日記賬、明細賬，逐項或匯總登記的三欄式和多欄式總賬，發生額、期初和期末余額平衡表，各級科目匯總表和匯總記賬憑證等。此外，也可根據企業管理的需要自行設置賬頁格式及取數公式，生成并打印出相應的賬表。
由于賬簿登記方式不一樣，所以手工會計更正錯賬的方法不再完全適用于電算化會計，如劃線更正法就不適用于電算化會計。電算化會計中，凡是已經記賬的憑證數據不能更改，只能采用紅字沖減法和補充登記法更正。
1.5 編制報表的差異
在手工會計處理方式下，依據總賬和相關的明細賬數據逐項匯總填制報表的各欄目。在電算化會計處理方式下，可依據預先定義的報表取數公式直接生成各種報表。
2 電算化會計賬務處理的新規程
賬務處理流程可簡單概括為填制憑證―登記賬簿―編制報表。手工會計人員的工作重點是登記賬簿，即由不同的會計人員依據審核無誤的記賬憑證分別登記各種日記賬和分類賬，在這期間，登記日記賬、登記明細分類賬、登記總分類賬、試算平衡、對賬和結賬等諸多程序，要經過多數人的手工才能完成，增加了數據處理差錯的可能性。而電算化會計則與之不同，數據一旦通過填制會計憑證進入系統，記賬、對賬、匯總編制會計報表等，都是由計算機自動處理完成，即實現數出一門（都從憑證上來），數據共享（同時產生所需賬表）。整個賬務處理流程具有高度的連續性、嚴密性，呈現出一體化趨勢，極大提高了財務報告的時效性。因此，手工會計中根據登記總賬依據不同而劃分的不同賬務處理程序已沒有必要，電算化會計改變了原來的記賬規則和組織結構。由于記錄載體改變，原來需要手工登記的各種賬簿現在變為計算機登記，記賬中如果出現錯誤，原來的改正方法也不再適用。原來以賬簿種類、記賬程序和記賬方法不同來劃分組織結構和崗位分工，現在則是通過判斷數據處理的形態來劃分，改變了原來的組織結構和賬務處理程序。
筆者認為，電算化會計賬務處理程序分為單一財務賬務處理程序和業務財務一體化賬務處理程序兩種。
2.1 單一財務電算化賬務處理程序
單一財務電算化，又稱為獨立賬務電算化，是指企業只安裝使用了賬務處理模塊或總賬模塊的電算化會計系統。其財務數據是孤立的，與企業其他管理信息系統不集成使用，且相互間的數據不共享。這種單一財務電算化適用于規模小、經濟業務量不多的企業。其賬務處理程序的步驟為：①經濟業務發生后，依據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，在電算化會計信息系統中填制記賬憑證；②依據原始憑證或原始憑證匯總表，在電算化會計信息系統中審核記賬憑證；③指令計算機根據審核無誤的記賬憑證，自動登記各種日記賬、明細分類賬、輔助賬和總分類賬，自動匯總科目匯總表和匯總記賬憑證；④月末，在財務系統中，先指令計算機自動核對各日記賬、明細賬、輔助賬和總賬，再對財務系統進行結賬處理；
⑤月末，指令計算機依據會計報表取數公式生成會計報表。
2.2 業務財務一體電算化賬務處理程序
隨著社會的發展，企業的管理從原來的縱向一w化轉為橫向一體化，企業逐漸開始進行流程重組，會計業務流程重組是企業流程重組的重要組成部分。在會計業務重組中，需要以業務財務一體化為導向。業務財務一體化賬務處理是以經濟業務驅動財務處理，建立基于經濟業務驅動的業務財務一體化信息處理流程，使財務數據和業務數據融為一體。當經濟業務發生時，利用業務驅動來記錄財務信息，將企業的財務、業務和管理信息集中于一個數據庫。企業業務財務一體化發展導致會計的重心發生變化，體現在會計管理實際職能的變化上。
筆者認為，在“互聯網+”時代，會計人員必須了解和熟悉研發、設計、采購、制造、運營、物流、營銷等各個經營環節，精通業務流程，才能把財務體系與整個業務運營緊密地結合起來，才能使財務前置，參與業務運營等方式，從而加強財務和業務的關聯度。通過流程再造轉變財務工作方式和思維定式，將事后核算型財務轉變為規劃型管理會計，進一步拓展財務的管理職能。
業務財務一體電算化賬務處理程序的步驟為：①經濟業務發生后，指令計算機依據ERP業務系統內的原始憑證自動生成記賬憑證；或依據ERP系統外審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，在電算化會計信息系統中填制記賬憑證；②依據原始憑證或原始憑證匯總表，在電算化會計信息系統中審核記賬憑證；③指令計算機根據審核無誤的記賬憑證，自動登記各種日記賬、明細分類賬、輔助賬和總分類賬，自動匯總科目匯總表和匯總記賬憑證；④月末，在各業務系統中，先指令計算機自動核對業務賬與財務賬，再對業務系統進行結賬處理；⑤月末，在財務系統中，先指令計算機自動核對各日記賬、明細賬、輔助賬和總賬，再對財務系統進行結賬處理；⑥月末，指令計算機依據會計報表取數公式生成會計報表。
在業務財務一體化下主要實現業務流程和會計流程的結合，在出現業務活動的情況下，存在大量業務事件數據，這些數據將會被實時采集、存儲到業務數據庫中。信息使用者發出請求后，如匯總科目匯總表、匯總付款憑證等，會計信息系統能根據要求自動產生相應的信息報告，發送給使用者，即信息用戶可依照相關規則與數據庫得到自己需要的信息。
主要參考文獻
財務賬務處理要求范文2
眾所周知，電費回收、電費資金安全和電費賬務處理是我國供電企業管理過程中最重要的三個方面，對供電企業的經濟效益和社會效益能夠產生廣泛而深遠的影響。近幾年來，我國的社會經濟蓬勃發展，多元化的收費方式開始形成，再加上智能電表的逐漸推廣，為廣大用電客戶帶來巨大方便的同時，也對供電企業電費處理工作提出了更高的要求。本文先分析供電企業目前的電費賬務處理現狀，接著提出有針對性的解決對策，希望能起到拋磚引玉的作用。
1.供電企業目前的電費賬務處理現狀
1.1營銷部門與財務部門的電費收入核算方式存在差異
電費營銷系統往往依據《企業會計準則》使用會計科目，但供電企業的相關會計制度存在進一步改善的空間，所以導致營銷系統在使用會計科目方面不盡理想，進而導致營銷部門與財務部門在核算電費收入方面存在一定的差異，可能會產生收入不一，滋生違規操作的不良現象。
1.2營銷部門與財務部門確認銀行存款的方式存在差異
供電企業營銷部門通常采取“見票進賬”的方式進行核算，但財務部門一般使用“收妥進賬”的方式?！耙娖边M賬”的方式可以使財務信息使用者及時通過銀行存款科目監督銀行存款，對企業應收電費的未達賬款進行有效控制。但“收妥進賬”的方式則很難達到監督目的。在營銷部門與財務部門缺乏有效溝通的形勢下，電費核算方式亟待改進。
1.3壞賬處理比較混亂
在供電企業的所有資產項目中，應收帳款占據相當高的比例，但對其處理卻比較混亂。由于供電企業每年都有一定的任務量。財務人員在實際工作過程中為了完成電費回收量，會罔顧信息真實性，片面追求電力銷售，對應收賬款的收回不加重視，隨意核銷壞賬，導致企業利潤受到極大損害。
2.加強供電企業電費賬務處理的綜合方法
2.1統一、規范營銷部門與財務部門的會計核算標準
其一，供電企業的應收賬款核算要與營銷業務保持一致性。因為營銷業務能客觀真實地反映每個電費客戶的電費余額，以及他們的電費欠款，還可以如實反映出每筆電費交易中存在的應收賬款與預收賬款，所以財務部門核算應收賬款及其他電費收入時，要以營銷部門的數據作為標準。當然，對于應該計入營業外收入的部分費用，財務部門應該根據企業會計準則進行核算，這樣可以提高工作效率。
其二，銀行存款核算要與企業營銷業務保持一直，事實證明，“見票入賬”的方式可以有效核算銀行存款情況，在監督銀行劃款的同時也監督供電企業工作人員的工作情況，有效規避不良現象的產生。
2.2營業部門與財務部門加強余額核對
其一，要明確規定對賬時間點。供電企業的營銷系統隨時都可以收費，用電客戶既可以現場繳費，也可以通過充值卡、網上銀行等現代手段進行繳費。所以，營銷部門與財務部門核對賬目時，必須注意時間點，盡量做到準確無誤地核對。
其二，合理處理營銷系統與財務部門之間的賬目差額。財務部門要通過余額調節表調節對賬過程中出現的差額，及時采取有效措施處理賬務。
其三，全面核對所有賬務。不僅要核對應收賬款和銀行存款，也要認真核對其他支付項目，保障賬目真實和清晰。
2.3加強壞賬處理
其一，為了對壞賬實施有效處理，供電企業可以建立專門的“壞賬庫”，將所有壞賬納入其中，然后以此為依據，科學評估壞賬回收的可能性，還要制定科學有效的回收政策，對壞賬加大催收力度。
其二，供電企業要加強壞賬核銷程序，切實結合當地的供電量，開展合理的業績考核工作，并制定電費回收標準，不能一股腦地追求壞賬回收率。
2.4對工作人員加強業務培訓
其一，電費賬務處理工作畢竟由人來做，所以供電企業要針對工作技能與業務，對工作人員進行教育培訓，使他們熟悉電費賬務處理的工作流程與操作手段，從而進一步提高工作質量。
其二，供電企業還要多引進計算機專業、營銷專業或電力專業的合格人才，為企業發展注入新鮮血液。
其三，對工作人員加強思想道德教育，向他們宣揚愛崗敬業、誠實守信、為群眾服務的思想信念，并鼓勵他們將信念外化為具體行動。
財務賬務處理要求范文3
一、財務軟件賬套管理模塊設計分析
（一）現有財務軟件賬套管理功能模塊設計 一般通用財務軟件賬套管理主要功能包括賬套建立、修改、刪除，財務分工，數據備份與恢復，年度賬管理等；主要使用該模塊的人員為系統管理員（admin）及財務主管。
（二）賬套管理模塊存在的問題及建議 當前通用財務軟件賬套管理功能設計存在的問題主要包括：（1）思路有很大差異。在賬套建立、修改及刪除功能應用上，有的軟件設計由系統管理員進行，如金蝶KIS；有的軟件劃分過細，即建立與刪除由系統管理員進行，修改由財務主管進行。在財務分工中，所有通用財務軟件都具備兩個功能：增加修改刪除用戶工作、授權工作。區別在于由哪個人員來進行這些工作，金蝶KIS標準版要求由系統管理員進行人員（包括財務主管）的設置和授權工作；用友U8由系統管理員進行人員設置與授權工作，財務主管可以進行授權，不能進行人員增減；新中大財務管理軟件由系統管理員增加財務主管和財務人員，并賦予財務主管權限，然后再由財務主管賦予普通操作員權限；高信財務軟件為系統管理員增加財務主管，由財務主管增加操作人員及賦予權限。（2）設計內容上存在很多冗余功能，如行業性質及角色功能。 如果企業設置系統管理員崗位，則對于賬套的建立修改與刪除工作既可以由系統管理員進行，也可以由財務主管進行，此功能沒有必要劃分太細，造成操作混亂，增加賬套管理日志記錄功能，用以保留操作痕跡；對于財務分工而言，應當由財務主管進行人員增加及權限授予更符合企業工作需要；對于備份恢復功能應該對于給予權限的人都可操作此功能更為合理。關于建立賬套過程中行業性質的選擇問題，行業性質功能僅僅是確定引入的科目表內容，當前按照統一會計準則進行賬務處理，一級科目是一致的，對于不滿足需要的一級科目或者需要的明細科目，可以通過科目增減來進行處理，因此財務軟件沒有必要設置該功能。從實務工作中來看，軟件的角色功能，完全可以由授權來代替，實現一崗多人以及一人多崗，授予何種權限，即為何種角色，如果僅僅為了對員工的崗位進行說明，可以在增加人員中填寫該員工屬性，過多的模塊設置造成用戶操作復雜。
二、財務軟件賬務處理系統初始化模塊設計分析
（一）現有財務軟件系統初始化功能模塊設計 當前通用財務軟件賬務處理功能系統初始化模塊功能設計主要包括憑證類型功能、會計科目及輔助核算功能、外幣設置功能及初始余額錄入功能。另外，各個軟件還設計了一些賬套參數補充功能，這部分功能不同軟件明細程度不同。
（二）現有財務軟件系統初始化設計中存在的問題及完善思路綜合各個軟件初始化設計的內容，主要分析如下：（1）憑證類型功能。主要解決不同規模及業務的企業進行會計核算時選擇會計憑證種類的功能，所有軟件都給定了該功能，并同時給定了各種不同類型軟件的運用條件，比如轉賬憑證的限制條件是“借貸必無現金或者銀行存款科目”。有些軟件在條件設定時功能設計的不完整，如用友軟件定義收款憑證時有一定缺陷，一般而言，收款憑證要求“借方必有現金或銀行存款”同時“貸方必無現金或銀行存款”。用友軟件僅能實現設定“借方必有現金或銀行存款”，不能同時設定“貸方必無現金或銀行存款”。（2）會計科目及輔助核算功能。該功能實現對會計科目的增減變動、輔助核算類型增減變動以及科目與輔助核算連接的功能。當前通用財務軟件對該功能的設計較為統一，基本符合實務要求，但有一項功能存在問題：增加會計科目時，對已經存在余額和發生額的會計科目增加下級明細科目時，各個軟件規定不一致，如金蝶KIS標準版允許增加，并且把余額與發生額轉移到第一個增加的明細科目中，而用友軟件則不允許增加。（3）外幣設置功能。本功能只適用于有外幣業務的單位，在設計思路和設計功能中各個軟件基本一致，并符合實務應用要求。（4）初始余額錄入功能。錄入初始余額功能是手工處理和計算機處理的銜接點，一個單位使用財務軟件進行會計處理時，需要把使用財務軟件進行賬務處理期間之前的各會計科目的發生額和余額輸入到系統中，保證會計軟件數據的完整性和正確性。各軟件在設計該模塊時都考慮了年初余額、本年借方發生額、本年貸方發生額及當前余額，也考慮了有明細科目的科目、有輔助核算科目的錄入方式，設計較為完整合理，要求：沒有任何設置的科目可直接錄入數據；有明細科目的需要錄入明細科目數據；外幣與數量的科目需要在指定地方錄入外幣、數量數據和本位幣金額數據；有輔助核算的科目雙擊進入輸入輔助項目金額。
對于系統初始化工作是正常賬務處理的前期準備工作，需要仔細認真，模塊設計的好壞直接決定軟件的應用。對于外幣設置和初始余額設置，當前通用財務軟件完整合理，對于憑證類型設計，在手工操作下，由于單位經濟業務紛繁復雜，在崗位分工的基礎上，為了減少會計人員填制憑證的工作量和減少誤差，對會計憑證進行了分類。在計算機軟件核算下，記賬過程實現了自動化，不會產生工作量過大或者錯誤登賬的問題；如果要得到現金及銀行存款的憑證或者是憑證清單（或匯總表），可以隨時通過查詢功能獲得。因此憑證類型功能模塊沒有存在的必要。對已經存在余額和發生額的會計科目增加下級明細科目的問題，本文認為上述兩種軟件的安排都不合理。按照現實實務工作中經常出現開始科目不分類，后期分類的情況，比如業務規模擴大，原材料由不分類的一種變為三種，為了解決這個問題，在會計年度中期的某一期間開始，軟件應當允許在一級科目的基礎上增加明細科目，但是增加的方式應當為：對于已有發生額或余額的科目增加下級科目時，系統應提示增加第一個科目的代碼、名稱及需要分配的數額，比如原材料有余額1000元，第一次增加原材料――A材料，代碼名稱完畢后應當提示輸入該材料數額。剩余數額系統自動生成科目“原材料――其他”，并把金額分配進去，操作人員可以把該“原材料――其他”修改成“原材料――B材料”并重新更改金額，如還有剩余，則繼續類推，直至追加完所有明細科目金額合計正好等于原材料一級科目總額。同時增加科目完畢后系統應自動在該期間建立相應明細賬，并把所增加的明細科目余額作為本期初始余額，登記入賬。
參考文獻：
［1］王先鹿：《財務軟件實用教程》，致公出版社2011年版。
財務賬務處理要求范文4
1.1營銷部工作職責
負責制定本單位電費賬務管理標準與制度。對本單位電費賬務工作提出指導性意見，分解下達各項考核指標，組織開展賬務管理工作的監督、稽核、分析與檢查。負責營銷系統與財務系統數據集成的營銷業務流程梳理和數據支持及維護，確保數據準確、唯一。完善營銷系統功能，滿足業務需求變化，確保及時提供相關數據。對用戶信息、電價信息、應收信息、賬齡信息、實收信息、電力銷售報表等業務進行管理和提供相關數據。
1.2營業及電費室工作職責
營業及電費室賬務班是電費賬務工作的具體處理班組。負責管理電費收據，對賬務管理、賬務處理提出具體意見和要求，為公司各項指標考核提供基礎數據。具體職責是：①負責審核、打印、裝訂、保管公司各類電費憑證，負責打印、裝訂公司全部銀行回單，在確保資金核對無誤的情況下與財務進行交接。對營銷系統的會計檔案進行裝訂、保管和歸檔。②負責協助財務部門管理電費資金賬戶，完成電費資金的實時上劃工作。③負責按日匯總各營業單位上報的銀行回單明細表，核對電費收入進賬情況，完成與銀行的對賬和文本信息導入工作。④按月編制銀行存款余額調節表，核對電費收繳及往來款項等，與營業單位核對應收電費數據。完成、編報各類報表和分析，進行在途資金和未達賬項的督促和分析。⑤負責組織各營業單位對賬務余額與營銷系統客戶明細數據進行核對，對發現的差異督促查找，保證數據一致。⑥負責集中賬戶的多種繳費方式的賬務處理工作。
1.3各營業單位工作職責
①負責電費收費、催收，在營銷系統中完成收費、解款、解款核定、進賬單錄入等工作。②負責每日通過網銀查詢銀行到賬信息進行到帳確認、生成和審核集團賬戶各類憑證等工作，并向營業及電費室賬務班填報銀行回單明細表。③負責每日對非集團賬戶的電費信息做電費賬務處理。④每月配合營業及電費室賬務班對所有的銀行回單進行打印、整理和裝訂。⑤協助地市公司落實本單位的在途資金、未達賬項，統計本單位各項與電費回收、賬務管理有關的指標完成情況并進行分析，及時向領導和上級部門反饋賬務管理中的問題。⑥協助財資部、營銷部、營業及電費室賬務班等部門，完成所轄供電營業區域營業站（所）的電費資金收入、對賬、銀行賬戶管理等工作。
2具體要求
2.1設立電費賬務專責人。
每日匯總本單位各賬務工作人員的銀行回單明細表，對口向營業及電費組賬務班上報本單位銀行回單明細表。銀行回單明細表必須填寫制表人。
2.2完整規范帳套設置。
營銷電費賬務設置以營銷業務應用系統為支撐，以地市公司為主體進行帳套設置。一個地市級單位只允許建立一個電費帳套。系統帳套設置具備向下穿透功能，可以實現按照供電所、縣級公司不同層級的查看和統計、分析。
2.3在營銷系統中解除原有的綁定模式
按照地市公司模式進行操作。
2.4各營業單位工作人員在“進賬單錄入”環節，必須嚴格按照銀行到賬信息進行錄入。
2.5多元化繳費賬戶設置。
農行的惠農卡繳費方式全部歸集到農行總賬戶，其余多元化繳費方式全部歸集到工行總賬戶，統一由營業及電費室進行賬務處理。
2.6與財務的信息交互方式。
營銷系統建立以地市供電服務中心為核算單位的核算體系，財務負責總賬，營銷系統負責應收、實收明細核算，每日將分類核算匯總數據（明細以縣公司為準，以便財務部門計算稅金）傳送給一體化平臺，財務系統獲取相關數據后自動集成財務憑證。
2.7撤并期間，電費賬戶實行新舊賬戶并行模式
財務賬務處理要求范文5
針對于從未接觸過會計的學員來說，《會計基礎》科目應該是較難的，其中經濟業務分錄的編寫及應用更是重點、難點，而《會計基礎》與《財經法規》、《初級會計電算化》又有聯系之處，因此對于初學者來說，可將重點先放在《會計基礎》的學習上，但是不能將另外兩門完全擱置起來，三門學科應齊頭并進!
第一章 總論主要是概念及特征、會計職能、會計對象、會計核算的具體內容、會計基本假設、會計基礎展開敘述，是會計最基礎的知識，學習時要注意領悟知識的本質。
第二章 會計要素與會計科目本章是基礎知識章節，是對會計要素的進一步細分。要注意區分會計要素與會計科目之間的區別，掌握會計要素的確認和計量，以及會計科目的分類及設置。
第三章 會計等式與復式記賬主要介紹會計等式與復式記賬，學習時要注意好好體會借貸記賬法的本質。
第四章 會計憑證主要是會計憑證的概念、作用、種類，及原始憑證和記賬憑證的概念、種類、基本內容、填制要求、審核內容的要求、傳遞保管的方法。
第五章 會計賬簿本章的會計賬簿是會計報表與會計憑證的中間環節。學習過程中結合老師的講義實際接觸一些會計賬簿，對學好本章有很大的幫助，同時學員應通過做題加以鞏固。
第六章 財務處理程序本章主要講解了三種不同種類賬務處理程序的內容，包括基本編制步驟、各自的優缺點和適用范圍，本章學習的重點是在理解賬務處理程序的基礎上，掌握各種賬務處理程序的主要特點、適用范圍，能夠根據不同單位的特點選擇適當的賬務處理程序以及掌握各種賬務處理程序的編制方法。
第七章 財產清查本章主要介紹財產清查的概念、意義、一般程序，財產清查的方法以及財產清查結果的處理。學習時要結合老師的講義，再做些題目加以鞏固相關知識點。
第八章 財務會計報告本章屬于次重點章節，在學習本章內容時，要重點體會各章財務報表中的各個項目，是如何反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量等信息的。
第九章 會計檔案本章主要介紹會計檔案的概念、內容、整理歸檔、保管、復制查閱以及銷毀等規定。內容不多，但各個小的知識點都需要通過老師講解，再加上適當的做題加以鞏固和掌握。
第十章 主要經濟業務事項賬務處理本章主要介紹主要經濟業務事項的會計處理，要想學好本章需要對前面一些章節的學習進行鞏固，只有這樣才能靈活的賬務各類經濟業務事項處理的思路。
《財經法規與會計職業道德》學習計劃
法規法條內容較多，需要加以理解和記憶。第三章關于稅的內容涉及計算內容。由于無紙化考試的推進，已經沒有重點章節可言，每一章都是重點!因此一定要全面把握!
第一章 會計法律制度會計法律制度是《財經法規與會計職業道德》這門課程的基礎章節，也是重點章節，且與《會計基礎》的內容相關性比較大，可以同步學習。
第二章 支付結算法律制度本章知識點比較多，但是內容之間具有相關性。學習時可以采用比較式的學習方法，例如比較各種銀行結算賬戶的異同、各類票據之間的異同來歸納學習。
第三章 稅收法律制度本章知識點較多，從稅收的概述到各個具體稅種以及后面的稅收征管內容，都會在考試中涉及。涉及計算內容都較為簡單，學員無需心里壓力過大。
第四章 財政法規制度本章為新大綱中的新增內容，從內容上看，本章比較晦澀難懂，從近幾年的考試中可以看出本章節所占分值不輸給其他章節，所以學習時也要提高警惕，不能放松甚至放棄對本章的學習。
第五章 會計職業道德本章主要介紹會計職業道德，考點比較瑣碎，可涉及所有題型，但復習難度不是很大，建議在學習時可以通讀幾遍教材，結合做題來練習掌握。
《會計電算化》學習計劃
對于計算機知識需有一定的把握，同時重點是財務軟件的熟練操作。
第一章 會計電算化概述本章的主要內容是會計電算化簡介與會計核算軟件，學習時要在理解的基礎上加以必要的記憶，善于總結規律，輔以足夠的練習才能達到最佳的學習效果。
第二章 會計電算化的工作環境本章主要內容是計算機基本知識、微型計算機硬件與軟件系統、計算機網絡的基本知識與計算機安全。有些屬于常識性內容，但有些還需要通過記憶以及習題來加以鞏固。
財務賬務處理要求范文6
關鍵詞： 應收票據；應收票據貼現；賬務處理
一、應收票據及應收票據貼現
應收票據是企業在經營活動過程中因銷售產品、提供勞務或讓渡資產使用權等而收到付款人在特定時間支付一定款項的書面承諾。在會計上作為應收票據核算的僅限于商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，目前在我國企業只能簽發以真實的交易關系或債權債務關系為基礎的商業匯票。
應收票據貼現是指企業將未到期的票據轉讓給銀行，由銀行按票據的到期值扣除貼現日至到期日的利息后，將余額付給企業的融資行為，是企業與貼現銀行之間就票據權利所作的一種轉讓。票據貼現包括不帶追索權（如銀行承兌匯票）和帶追索權（如商業承兌匯票）兩種，按照相關性和可靠性的要求，不同票據的貼現引起的業務賬務處理并不相同，本文就不同預期下的不同貼現類型進行討論。
二、應收票據貼現的賬務處理
按照會計準則規定，對于應收票據的核算使用“應收票據”賬戶，具體賬務處理如下：
1.企業因銷售商品、產品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業匯票，按商業匯票的票面金額，借記本科目，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。
2.企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應按實際收到的金額（即減去貼現息后的凈額），借記“銀行存款”科目，按貼現息部分，借記“財務費用”等科目，按商業匯票的票面金額，貸記本科目（符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的）或“短期借款”科目（不符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的）。貼現的商業承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌匯票時，按商業匯票的票面金額，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理，借記“應收賬款”科目，貸記“短期借款”科目。
3.企業將持有的商業匯票背書轉讓以取得所需物資時，按應計入取得物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按商業匯票的票面金額，貸記本科目，如有差額，借記或貸記“銀行存款”等科目。
4.商業匯票到期，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按商業匯票的票面金額，貸記本科目。因付款人無力支付票款，收到銀行退回的商業承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等，按商業匯票的票面金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。
三、不同預期下應收票據貼現的賬務處理
按照上述規定的賬務處理，在收到商業匯票和持有商業匯票到期出現的業務，處理方法符合會計信息質量要求，而對于持有未到期的應收票據貼現，在貼現時及貼現后的賬務處理，不同預期下應當有不同的處理原則，本文以為：
