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企業財務風險預警范文1
一、 財務風險預警系統的概念
財務風險預警系統是現代企業預測和防范風險的一個重要工具。它是一個風險控制系統，集預測與警示、排警于一身。它以企業的主要財務指標、財務報表及其他相關會計資料為依據，對企業的經營活動、財務活動等進行分析預測，以發現企業在經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險，并在危機發生之前向企業經營者發出警告，督促企業管理當局采取有效措施，尋找導致財務狀況惡化的根源，防患于未然，起到未雨綢繆的作用。
任何企業的財務危機絕非朝夕之間突如其來，往往是企業管理者對財務風險的監測與危機前的種種征兆重視不夠，未能及時采取措施，以至于財務危機不斷惡化，最后引致危機爆發。
二、 財務風險預警系統的功能
一個有效的財務風險預警系統具有以下五大功能：
1、信息收集
財務危機預警的過程同時也是一個收集信息的過程，它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和經營狀況的信息并對此進行分析、比較開展預警，信息收集也是一個貫穿財務危機預警始終的活動。
2、預報危機
經過對大量信息的分析，獲得財務危機的先兆信息，當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務風險預警系統能預先發出警告，提醒經營者早作準備或采取對策以減少其給企業帶來的損失。
3、控制危機
當企業出現財務危機時，一方面財務風險預警系統密切跟蹤危機的進展，另一方面迅速尋找導致財務狀況惡化的原因，使經營者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化。
4、輔助決策
當企業出現財務危機時，能夠提供有效的、便于操作的處理財務危機的基本對策和方法，起到輔助決策的作用。
5、健身免疫
經過預警分析，企業可以系統詳細地記錄財務危機發生的原因、處理經過、解決的措施以及處理的反饋與改進意見，作為未來類似情況的前車之鑒。這樣，可以將企業糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業管理活動的規范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業的免疫能力，同時也不斷完善財務風險預警系統。
三、如何構建企業財務風險預警系統
（一）建立財務風險預警指標體系
財務風險預警系統的核心是預警指標體系的建立，企業通過對預警指標的持續監控來及時發現風險。在選擇預警指標時需考慮兩個因素：一是企業出現財務危機的直接表現是企業的財務和現金狀態惡化，但更深層次的原因則來源于企業的經營方面，諸如企業盈利能力、成長性的下降等，故應從反映企業財務和經營方面的財務指標中選擇預警指標；二是選用的指標盡量包括國內外研究結果中顯示的預測最有效的財務指標。綜合考慮，一般選擇如下4類預警指標：
1、償債風險預警指標：通常使用的該類指標有資產負債率、速動比率、現金流動負債比等。
①資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%
資產負債率是衡量企業償債能力的重要指標，一般這一比率越低（50%以下）表明企業的償債能力越強，通常公認資產負債率超過70%時存在較高的償債風險。
②速動比率=（流動資產-存貨凈額）/流動負債×100%
一般認為速動比率過低，企業的短期償債風險較大，速動比率過高，企業在速動資產上占用資金過多，會增加企業投資的機會成本。當然，實際工作中，應考慮到企業的行業性質。
③現金流動負債比=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%
該指標從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力，一般該指標大于1，表示企業流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也并不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。
2、盈利風險預警指標：通常使用的該類指標有凈資產收益率、主營業務利潤率、成本費用利潤率等。
①凈資產收益率=本年累計凈利潤/平均凈資產×100%
凈資產收益率反映所有者投入資本的獲利能力，該指標值越高，說明投資帶來的收益越高。
②主營業務利潤率=本年累計主營業務利潤/本年累計主營業務收入×100%
該指標體現了企業經營活動最基本的獲利能力，它反映了企業主營業務的獲利能力，是評價企業經營效益的主要指標。
③成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
成本費用利潤率指標表明每付出一元成本費用可獲得多少利潤，體現了經營耗費所帶來的經營成果。該項指標越高，利潤就越大，反映企業的經濟效益越好。
3、營運風險預警指標：通常使用的該類指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、盈余現金保障倍數等。
①應收賬款周轉率=本年累計主營業務收入/應收賬款平均凈額
一般情況下，應收賬款周轉率越高越好，周轉率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產流動性強，短期償債能力強；可以減少壞賬損失等。
②存貨周轉率=本年累計主營業務成本/存貨平均凈額
一般來講，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快；存貨周轉率過低，說明存貨的占用水平過高，企業可能會存在現金流的風險。
③盈余現金保障倍數=本年累計經營現金凈流量/本年累計凈利潤
一般而言，當企業當期凈利潤大于0時，該指標應當大于1。該指標越大，表明企業經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大。但是，由于指標分母變動較大，致使該指標的數值變動也比較大，所以，對該指標應根據企業實際效益狀況有針對性地進行分析。
4、投資風險預警指標：通常使用的該類指標有投資收益率、投資現金收益率、項目投資進度完成率等。
①投資收益率=本年累計投資收益/平均投資成本×100%
該指標反映了企業對外投資的回報情況，該指標數值越高，說明企業投資的盈利能力越強，對外投資的效果越好。
②投資現金收益率=本年累計取得投資收益收到的現金/平均投資成本×100%
該指標將投資成本與現金流量表中的“取得投資收益收到的現金”進行對比，可判斷投資收益的質量及投資收益中的可實現程度，反映企業所有對外投資本期的現金收益。
③項目投資進度完成率=實際進度（實際投資額）/計劃進度（計劃投資額）×100%
項目投資進度完成率指標反映投資項目的實施狀況，一般情況下應達到70%以上，至少不低于50%，否則說明項目實施受阻或發生變化，投資項目風險加大。
（二）設定風險預警區間
風險預警區間是財務風險預警的標準，指標值落入該區間即意味著風險可能產生，需要進一步分析，并啟動報告與處理機制，提醒管理層關注并采取相應措施。預警區間的設定一定要謹慎，過于粗放可能會導致預警系統對潛在的風險疏忽大意，過于敏感又可能導致預警系統誤報風險，所以要選擇合理的預警區間。不同的企業可以根據自身行業特點、企業規模大小等，采用行業標桿對標法、歷史數據法、預算值法等不同的方法來設定合適的預警區間。
四、構建財務風險預警系統時應注意的其他問題
1、樹立風險防范意識。
樹立風險防范意識是企業財務風險預警系統得以成功建立并有效運行的前提。因此企業高層管理者要提高自己的管理水平，要牢固樹立風險防范意識，加強風險管理，要使財務管理人員明白財務風險存在于財務管理工作的各個環節，要在思想上對潛在的危機有清醒的認識和警惕。
2、建立風險預警組織。
風險預警處理系統要得到正常、充分的發揮，企業應建立一個完善的風險預警組織機構。該機構應由企業董事會、董事會下設的風險管理委員會、企業高級管理層、企業風險管理部門（一般設在企業財務部門）、企業各部門、審計部門來組成。各個部門各司其職，對企業日常的財務風險進行管理。
3、加強風險分析能力。
要建立高效的財務風險預警系統，還要加強風險分析的能力。通過分析可以迅速排除掉次要風險，而將關注點放在可能造成重大影響的風險上。重點研究、分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就可以有效制定相應的措施。為了保證分析結果的真實性，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性，以免受到外界的干擾。
企業財務風險預警范文2
關鍵詞：風險；預警；財務指標
一、引言
我國學者對財務預警的探索和研究起步較晚，在20世紀80年代后，才真開始正切入研究企業破產分析指標和預測模型，學者們都想從中找到其“因果”關系，確定預警指標和預警方法，建立財務風險預警體系。
二、識別企業財務風險的類別
1.按風險形成原因分類。根據風險形成原因不同，風險可分為經營風險和財務風險兩種[1]。（1）所謂經營風險是指因生產經營的不確定性而給企業帶來的風險。影響企業經營風險的因素很多，由于企業內部管理不善、企業的供應、生產、銷售等各種生產經營活動都存在著很大的不確定性，都會給企業帶來經營風險影響，而經營風險又是普遍存在的。如產品銷售決策的不當、產品成本的不穩定、固定成本的比重較大、產品價格的波動、市場出現新的競爭對手、消費者的選擇變化、通貨膨脹等，這些不確定性的因素是企業所不能控制的，都會給企業帶來一定的經營風險。（2）所謂財務風險也稱為籌資風險，是指由于籌資融資而給企業帶來風險。一般來說，企業在經營中總會借入資本，企業負債經營，不論利潤多少，債務利息是不變的。因此，負債經營是現代企業經營理念之一，它會給企業帶來財務杠桿效應，但同時會加大企業的風險。
2.按投資主體分類。根據投資主體的不同，風險又可分為市場風險和公司特別風險兩種[2]。（1）所謂市場風險也稱為系統風險或不可分散風險，是指所有對企業產生影響大多數公司的因素而引起的風險。如由于國內政治形勢、國際政治形勢、天災人禍、自然災害等客觀原因造成的供應與需求關系的改變；又如宏觀經濟狀況的變化、國家稅收政策的變化、國家財政的變化、貨幣政策的變化、經濟危機、通貨緊縮、利率變化、匯率變化、經濟衰退以及高利貸等等一系列的變化。這些因素會對大多數投資對象產生負面影響，因此無法通過多元化投資來分散，企業無法回避，最會誘發企業的市場風險，所以也稱為不可分散風險； （2）所謂公司特別風險也稱為非系統風險或可分散風險，是指發生于某些隨機事件導致的，會給企業帶來的風險。如個別公司遭受火災，公司在市場競爭中的失敗、訴訟的失敗、新產品開發的失敗等。也就是說，企業特別風險可以通過將資金投資于多種資產來有效地分散風險的。
三、企業財務風險預警指標的形式
財務的表現形式就是財務指標。目前我國常用的財務指標主要從以下幾個方面來說明：企業償債能力指標、企業盈利能力指標、企業營運能力指標等用來對企業的經營業績進行評價，本文是研究財務風險預警，要分析的是企業財務風險預警指標，通過這些指標能靈敏地反映企業的財務風險狀況，對企業的財務危機進行及時預警[3]。
1.企業償債能力指標：企業償債能力指標主要包括短期償債能力指標和長期償債能力指標兩個方面來直接反映財務風險。
（1）短期償債能力指標
短期償債能力指標主要有流動比率、速動比率、現金比率、營運資金等[4]。
例如：流動比率
流動比率是指流動資產與流動負債的比值。也是考核企業短期償債能力的核心標準。其計算公式為：
流動比率= ×100%
流動比率是反映企業運用流動資產償還流動負債的能力。通常認為，流動比率越高，償債能力越強，短期債權人利益的安全程度也就越高。
例如：以某企業2011 -2012年度的資產負債表有關資料為例，對該企業的流動比率進行計算分析，見表1。
從以上的計算結果表明，該企業2011年每1元流動負債有0.86元的流動資產作保障；2012年從86%的基礎上提高到123%。從債權人角度來看，這當然很好，因債務的保障程度提高了；從企業經營者角度來看，短期償債能力提高，其財務風險就降低，企業籌集資金也容易了。
（2）長期償債能力指標
長期償債能力指標主要有資產負債率、產權比率、有形凈值債務率、利息保障倍數等指標來直接反映出財務風險[5]。
2.企業盈利能力指標
一個企業要持續經營和穩步發展必須取得利潤，而利潤獲得多與少體現盈利能力比率的大小，企業如果有足夠的利潤，就可以償還各種債務，支付股利或借款利息，同時還可以對外進行投資等。因此，評價和判斷企業盈利能力主要通過收入盈利能力比率分析、成本費用盈利能力比率分析、投資盈利能力比率分析、上市公司盈利能力比率分析等四個方面進行評價與分析。
（1）收入盈利能力比率分析
營業利潤率是指企業一定時期的營業利潤與營業收入之間的比率。其計算公式為：
營業利潤率= ×100%
（2）成本費用盈利能力比率分析
成本費用盈利能力比率主要有成本費用利潤率和營業成本利潤率兩種。
例如：成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業一定時期的凈利潤與成本費用總額的比率。其計算公式為：
成本費用利潤率= ×100%
成本費用利潤率指標是反映企業支出與耗費的直接比較，是反映企業增收節支，促進企業降低成本費用和增強企業盈利能力的重要指標。
（3）投資盈利能力比率分析
企業取得營業收入的大小，必須與企業原始投資為基礎。而獲得利潤的多少，與該企業投資規模的大小和投資質量有直接關系。我們在考核企業獲利能力時，必須要對投資收益能力和資產的獲利能力進行重點分析與評價。
例如：總資產報酬率
總資產報酬率是指企業一定時期的息稅前利潤與平均總資產的比率[4]。它反映了企業資產綜合營運效果的主要指標，也是衡量企業取得經營盈利能力的重要指標。其計算公式為：
總資產報酬率= ×100%
= ×100%
其中：平均總資產=
（4）公司盈利能力比率分析
上市公司盈利能力，不但可通過一般股份公司盈利能力的比率進行分析，還可以通過、市盈率、每股收益、股利支付率、每股凈資產和股利保障倍數等比率進行分析。
例如：市盈率
市盈率就是指普通股每股市價與普通股每股收益之比。也是反映投資者對每股收益所愿支付的價格（又稱市價），其計算公式為：
市盈率= ×100%
一般來說，市盈率是反映股票市場的期望指標，該指標值越高，說明投資者對股份公司越來越看好，其股票投資風險較小。
3.企業營運能力指標
企業運營能力指標可通過應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等指標進行分析和評價企業駕馭所擁有的經濟資源的能力[6]。該指標既可反映財務風險，又可反映經營風險。運用一定的方法來分析和評價企業運用資產的效率，使財務信息使用者作出合理的經濟決策。
四、企業財務風險的計量
企業財務風險，可根據財務指標來對企業的經營業績進行評價，研究財務風險預警，分析企業財務風險預警指標，最好方法是根據各項指標的掌握分析研究的情況，把風險程度予以量化。風險與概率直接相關，對風險的衡量應著重考慮以下幾個方面的因素。
1.確定概率分布
什么叫概率分布，概率是度量隨機事件發生的一個數學概念。例如，擲硬幣為例，投擲一次硬幣，正面向上向下的概率各為50%。如果將所有可能的事件或結果都列示出來，并且對每一種事件都賦予一個概率，把他們列示在一起，便構成了概率分布見表4。
概率分布可以是離散的，也可以是連續的。離散型的概率分布，可能出現的概率結果有限，比較容易計算。在經濟決策分析中，大都采用離散型的概率分布來分析問題。
所有的概率分布都必須符合以下兩大要求：
（1）出現每種結果的概率（ ）都在0～1之間，即：0≤ ≤1；
（2）所有的概率之和應等于1，即 =1
例如：M公司有項目甲和項目乙兩個投資項目，投資額相等。假如未來的經濟狀況有繁榮、一般、蕭條三種。根據市場調查、預測，項目甲和項目乙兩個投資項目在不同季節情況下的預期報酬率和概率分布見表5。
表5 投資方案的預期報酬率及概率分布
2.期望報酬率
期望報酬率是各種可能的報酬率按其概率進行加權平均得到的報酬率，它是反映集中趨勢的一種量度。其計算公式為：
= i
上式： ——期望報酬率；
——第I種可能結果的概率；
i——第I種可能結果的報酬率；
n——可能結果的數目。
根據上例資料，可分別計算M公司項目甲和項目乙的期望報酬率。
項目甲的投資報酬率=0.3×45%+0.5×23%+0.2×10%=27%
項目乙的投資報酬率=0.3×15%+0.5×21%+0.2×25%=20%
顯然，項目甲的投資報酬率27%大于項目乙的投資報酬20%，但通過觀察可以發現項目甲的投資報酬率的分配程度也大于項目乙的離散程度。投資報酬率的離散程度不同，說明風險不同，通常情況下，報酬率分散程度越大其風險也就越大。
3.標準離差
標準離差是各種可能的報酬率偏高期望的報酬率的綜合差異，是反映離散程度的一種量度。是衡量風險大小的統計指標。其計算公式為：
=
上式： ——期望報酬率標準離差；
i——第I種可能結果的報酬率；
——期望報酬率；
——第I種可能結果的概率。
根據上例資料，可分別計M公司項目甲和項目乙的標準離差如下。
標準離差越小，說明離散程度越小，風險也越??；反之，風險也越大。但是，標準離差是一個絕對值，而不是一個相對值。它只能用于反映某一決策方案的風險程度的比較，需要采用標準離差率這一相對值指標。
4.標準離差率
標準離差率是標準離差與期望報酬率之比。它與相對數來衡量待決策方案的風險。其計算公式為：
標準離差率（V）= ×100%
根據上例資料，可分別計算M公司項目甲和項目乙的標準離差率如下。
項目甲標準離差率（V）= ×100%= ×100%=62.30%
項目乙標準離差率（V）= ×100%= ×100%≈65%
在期望報酬率不同的情況下，標準離差率越大，風險越大；反之，風險越小。
五、企業財務風險的應對策略
通過對風險概率的分析研究，采取相應的對策，主要包括規避風險、降低風險、轉移風險和接受風險等[7]。
1.規避風險
規避風險是所有企業應首先考慮的風險對策。當風險所造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵償時，規避風險是最可行的簡單方法。如我們要拒絕與不誠實的企業進行業務往來。放棄有可能導致企業損失的投資項目減少風險。
2.降低風險
降低風險主要包括兩方面的含義，一方面是控制風險因素，減少風險發生；另一方面是控制風險發生的頻率，降低風險損害的程度。降低風險的常用方法包括：①進行準確的預測，提高風險意識；②對決策進行多方案的優選，準備代替方案；③采取降低風險的保護措施，預先防范風險。
3.轉移風險
轉移風險是指企業以一定的代價，采取某種方式、措施將發生的風險損失轉移出去的風險防范方式。轉移風險可分為保險轉移和非保險轉移兩種。保險轉移是通過向保險公司投保的方式，將項目部分損失轉移給保險公司承擔。非保險轉移是指將項目的一部分風險損失轉移給項目承包方，如在聯合開發、租賃承包、合資合營、安裝施工等過程中通過簽訂合同的方式將部分風險轉移給合同方承擔。
4.接受風險
對于損失較小的風險，如果企業有足夠的財力和能力承受損失，可以采取風險自擔和風險自保，自行消化風險損失。風險自擔是指風險損失發生時，直接將損失攤入成本費用或沖減利潤；風險自保是指企業預留一筆風險基金或有計劃地計提風險基金，如壞賬準備金、跌價準備金等。
六、財務風險預警體系的構建
如何構建財務風險預警體系？企業構建財務風險預警體系的方法：只有收集了相關資料，采用相應措施和研究方法，對企業進行必要的研究，分析企業財務風險預警的信息表現，對風險預警指標進行分析、判斷和運用。就能找到相關的應對方法，建立健全風險預警體系。
我國系統性地深入研究企業財務預警體系起步是相對較晚的，始于20世紀80年代后。進行企業財務預警研究分析的方法是多種多樣的：有調查分析法、分階段分析法、流程圖分析法和管理評分法的定性分析法。有通過對預警指標進行篩選，運用數學和統計方法，建立模型，用數字比較對企業財務危機作出判斷的方法，單變量模型和多變量模型的定量分析法，具體包括（1）邁耶和皮弗的LPM模型和馬丁的Logit曲線回歸模型；（2）神經網絡財務危機預警模型；（3）單變量財務危機預警模型；（4）Z得分模型[8]。通過大量的實踐證明，在這些探索研究中，學者們有的選擇了國企公司為研究主體，有的選擇了上市公司為研究主體，有的選擇了企業財務風險定量分析法，有的選擇了定性分析法，如此等等。研究對象都比較單一，研究方向單純，都沒能以一概全。但實際上，企業可根據自身的實際情況選擇適當的預警指標和預警方法，建立財務風險預警體系。
七、結語
綜上所述，通過財務風險發生、發展情況分析，以及財務風險的形成因素、現象、形式等的探索研究，可以看出：對于企業而言構建財務風險預警體系，具有特別重要的意義，是現代企業在市場競爭中能夠取得勝利而進行戰略管理的重要方式。因此，企業建立財務風險預警體系，是非常必要的。
參考文獻：
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企業財務風險預警范文3
關鍵詞：企業；財務風險預警；預警模型
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2014）01-0075-02
目前企業財務風險發生原因是多樣的，諸如經營不善、管理漏洞、負債率過高、市場競爭日趨激烈以及不可抗力等因素。而上述問題中，只有不可抗力是無法預知與改變的事實，其他影響問題均可以有效地預防，及時控制。同時企業財務問題也不是突發的，而是一個日益暴露的過程，所以要建立及時有效的預警系統模型，積極有效遏制企業財務風險問題，降低其帶來的負面效應。
一、企業財務風險與經濟發展
（一）財務風險影響因素
企業財務風險的影響因素可以從宏觀和微觀兩個方面來進行論述。首先，從宏觀意義上講，全球化不斷深化，各國之間彼此依存，影響深遠。尤其是美國次貸危機引發的2008年全球股市災難和金融危機，使各國經濟發展深受其害。成為自30年代大蕭條后最嚴重的全球災難。各國企業尤其是中小型企業相繼破產、倒閉。而我國企業包括上市企業也受到此次金融危機的影響。因此宏觀環境萎靡不振使企業運營成本上升財務風險增加。其次，從微觀層面分析，企業自身對財務問題的披露也影響財務風險。早在2009年3月12日，財務部就了《金融危機對我國財務運行的影響及啟示》，其中提到財務預警機制是對財務數據的有效預測，是企業自身所發出的警告信息，因此，企業需從自身財務問題著手，去探索建立適于自己的一套有效的穩健性財務風險預警機制。
（二）企業財務風險與國家經濟發展
企業是市場的微觀表現，因此持續健康成長的企業，通過影響市場的整體運行來決定國家經濟發展走向。而財務風險作為衡量企業發展的重要切入點，可以有效地研究企業財務指標、運營狀況、以及其所存在的風險問題。所以，國家經濟發展所取得的成就歸根結底是企業共同發展支撐的結果。如果企業不具備競爭力，不能實現企業的做大做強，很難受實現穩定有序地經濟增長。因此企業財務風險預警對國家經濟發展具有現實的指導意義。
二、企業建立財務風險預警模型的意義
（一）對投資人的積極影響
我國政府及相關機構，尤其是針對上市公司來說，證監會和證券交易所制定了一系列預防財務風險的管理措施。目的是為保護投資者利益。在投資者決定是否進一步投資時，會參照相應的財務風險預警進行決策。又由于我國資本市場尚有待完善，財務風險預警還有助于投資者準確分析企業發展態勢，及時調整投資布局，以提高風險下的投資收益。
（二）對債權人的積極影響
企業在發展運行過程中，會遇到和資金相關的融資、借貸問題（如銀行、供應商等）。雖然一些企業，尤其是上市企業有著獨特的融資渠道，但是間接融資仍然是企業資本結構中的重要比例。那么對于金融機構或者銀行而言，根據企業財務風險預警判斷其償債能力，以及信貸風險就顯得尤為重要。
（三）對政府管理和資源配置的積極影響
企業在宏觀經濟中扮演著至關重要的角色，也推動著經濟向前發展。因此，企業不只是盈利的個體，還肩負著國民經濟發展使命。大面積的企業倒閉和破產會造成經濟動蕩，失業率上升，從而形成社會發展的不穩定因素。所以企業需要及時關注財務風險管理，對自身的財務風險預警，準確披露其發生危機的信息，使政府及早意識到危機現象，并合理調整、優化資源配置，以應對企業財務風險所帶來的負面效應。
三、多角度構建企業財務風險預警模型
財務風險預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它貫穿于整個企業經營活動過程中，以企業財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論采用比例分析法，數學模型等方法，發現企業存在的財務風險，并向經營者警示。它與財務評價系統相互依存，相互補充。其具有信息收集、預知危機以及控制危機等功能。因此，構建財務風險預警的模型也不盡相同，下面從不同角度進行介紹。
（一）單一變量預警模型
（四）人工神經網絡技術
人工神經網絡是基于生物神經網絡建立起來的理論，采用并行分散處理模式，是一種非線性映射，能夠自動適應學習且容錯性強。而BP人工神經網絡是人工神經網絡技術的典型學習算法。BP神經網絡是具有多個階層的神經網絡。各階層之間通過神經元實行權鏈接，即下層的每個單元與上層的每個單元實現全連接，然而每層神經元之間卻無連接。由此可以看出各個階層之間由若干節點組成，而節點的輸出值由輸入值、作用函數和閥值決定。因此這種復雜的網絡學習過程包括信息正向傳播和誤差反向傳播的過程。通過逐層修復來減少誤差，循環往復直至達到要求的精確度。人工神經網絡技術是一種平行的、分散的信息處理方式。具有較好的識別力并且克服了傳統方法所帶來的限制。也不要求嚴格的數據分布，能夠較好地進行自我調整，及時處理數據遺漏和資料錯誤等問題。也能夠適應復雜多變的經濟環境。因此，人工網絡神經技術可以作為企業財務風險預警模型建立的重要工具。
通過多角度構建企業財務風險模型可以得出，單一變量模型并不能很好地展現出企業財務狀況，及財務問題全貌。而多元線性回歸模型由于其先天的各種假設，其適用范圍相當局限。因此在具體財務風險預警模型建立中，要盡量適用人工網絡審計技術以及logistic模型對財務風險預警建模。努力克服模型所帶來的缺陷問題。綜上所述，財務風險預警的建立也是動態的，具有時間序列等特征，因此在具體的數據選擇時，也要合理選擇數據區間，從而提高財務風險預警模型的精度和準度。來更好地對企業財務風險進行預測分析，一旦風險發生，及時找到積極有效地應對措施。
參考文獻：
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企業財務風險預警范文4
關鍵詞：企業財務風險；預警系統；系統
一、企業財務風險預警的含義
預警是指事先知道并發出警示，以避免或盡可能降低可能的損失。財務風險預警是以財務會計信息為基礎，通過設置并觀察一些敏感性預警指標的變化，對企業可能或者將要面臨的財務風險所實施的實時監控和預測警報。財務風險預警要求管理人員依據相關指標的變化來預測企業財務即將呈現的問題，及時向利益相關者提出警示。
財務風險預警事實上是一種風險控制機制，集預測、警示、報警等功能于一身。首先它能夠預測到財務危機可能的風險，，然后將其以特別的方式警示利益相關者，并提出具體的建議幫助他們規避風險。有效的財務風險預警只是企業風險預防和控制的一種手段，而并非是最終的目的，預警只是公司風險控制機制的一個重要環節，更重要的是在財務風險預警的同時，要對造成企業各種財務風險的原因作深入的分析和說明，并詳細剖析根源，尋找治理對策。企業財務風險預警系統是預警理論在企業財務風險控制領域的應用，它并不是單單通過觀察一些敏感性財務指標的變化，而是對企業可能或將要面臨的財務風險建立進行監測預報的財務分析系統。
二、建立企業財務風險預警系統
（一）建立企業財務風險預警系統的必要性
經濟預警，又稱為"把握經濟脈絡的手指"，其研究可以追溯到20世紀初，我國對經濟預警系統的研究起步較晚，始于20世紀80年代，但已經被廣泛的運用到農業、林業、工業及其交通部門，并取得了顯著成績，但在財務預警方面的理論和應用研究還很不夠。
國家發改委中小企業司統計表明，2008年上半年，全國僅規模以上的中小企業就有6.7萬家倒閉。并且，倒閉破產的不僅僅是中小企業，大部分中國企業都有經營壓力，400多萬中小企業更是面臨嚴重的生存危機。這些企業倒閉破產表面上看是金融危機的影響，實際上根本原因在于企業財務風險控制不當，尚未建立起企業財務風險預警系統。正是因為如此，在企業財務狀況出現警情之時，未能做出科學的、準確的預測，在風險信號頻頻顯示時，未能及時報警，更別說及時采取對策進行"排警"。久而久之，必將導致企業財務狀況惡化，甚至資不抵債、瀕臨破產。為此，在金融風暴席卷全球時，建立企業財務風險預警系統具有很重要的現實意義和深遠的歷史意義。
（二）建立企業財務風險預警系統的要求
財務風險預警系統為了能保證有效地實施其功能，就必須要保持其地位上的相對獨立性、預警指標的有效性、結構上的完整性和信息傳輸的及時性等要求。
1、財務風險預警系統的相對獨立性
企業財務風險預警系統的相對獨立性是確保其系統有效運行并完成其預警目標的關鍵。作為一個發揮獨特監控職能的預警系統，它應該是一個經過對企業的具體經營和財務狀況做出深入研究和調查的基礎上，所建立的一個只用數據和指標說話，而不受任何權力制約或操縱的客觀評估系統。
2、財務風險預警系統的預警指標的有效性
財務風險預警系統的合理和高效，首先離不開所設置的預警指標的有效性。預警依賴于監測，監測離不開相關經營和財務指標，指標的經濟內容就是企業經營和財務活動過程的經濟特征的表現。
3、財務風險預警系統結構的完整性
所謂財務風險預警系統結構的完整性，主要反映在過程的完整性、數據的完整性、指標的完整性和分析的完整性這幾個方面。
4、財務風險預警系統信息傳輸的及時性
與其講財務風險預警系統是一個風險評判系統，還不如說是一個風險信息的傳遞系統，如果一旦失去了其及時性，將會失去其生命力所在。如果等到企業的經營和財務狀況已經發展到無法收拾的境地，財務風險預警系統方才做出預示警告，那就毫無意義了，因此企業必須要建立一套及時有效的信息保障系統，企業的電腦信息化系統必須要達到一定的要求。
（三）企業財務風險預警子系統的構建
財務風險預警系統是由安全、盈利、現金流、周轉和負債等預警子系統構成的一個有機整體。它以安全子系統為先導，盈利子系統為核心，現金流、周轉和負債等子系統為補充。
1、安全預警子系統
安全預警子系統主要包括安全邊際、安全邊際成本、安全邊際率、經營杠桿等。該系統的運用主要是在確定警戒線的基礎上，明確相關的責任目標，并通過指標實際值和期望值的比較，找出原因，從而控制企業的成本費用規模，降低消耗率，調整產品價格和銷售結構。
企業安全報警系統的核心問題是明確指標的期望值，其中損益平衡點、安全邊際、安全邊際成本可以通過企業的成本資料分析得到。安全邊際率和經營杠桿的期望值可以通過企業的實踐經驗得到。一旦發現企業的實際值低于警戒線，應該立即按照經營過程中的各要素和利潤間的互動關系，調整銷售價格、銷售量、單位成本和銷售固定成本等。
2、盈利預警子系統
盈利預警子系統主要包括目標經營點、銷售利潤率、資本收益率、資產報酬率等財務指標。此系統的運用主要是通過指標實際值和期望值的比較，找到差距，從而擴大銷售，調整產品結構，提高資產的運營效率和資產質量。如果指標的實際值低于警戒線，就需要加大經營力度，運用利益激勵機制，降低成本，增加收益，提高資產的利用率。
3、現金流預警子系統
現金流預警子系統主要反映企業的現金流量狀況是否正常。如果企業的現金流量不佳，說明企業的現金管理不佳、支付能力有限。其核心指標是每股經營現金流量、每股收益。一旦企業的現金流量不佳，企業就應當調整投資和籌資戰略，加大籌資力度、減少投資力度。同時，努力壓縮開支，開源節流。
4、企業周轉預警子系統
企業周轉預警子系統是反映企業資產周轉運用情況的各項財務指標組成的子系統。它包括存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率、流動資產周轉率和營運資金周轉率。如果企業的實際值低于警戒線，企業就應該加大銷售力度和收款力度，加快企業資金周轉。企業可以通過預警系統反映的資產運用狀況，不斷調整企業的資產結構和規模，使其始終保持良好的循環狀態。
5、負債預警子系統
負債預警子系統是反映企業償債能力和支付能力的各種財務指標組成的子系統。它主要包括資產負債率、流動比率、速動比率和已獲利息倍數。企業可以通過負債預警系統，實時反映企業的償債能力，控制企業的債務規模。通過加速對客戶收款，延長供應商信用，從而能夠既最大限度地發揮外界資金的作用，又能夠減輕債務壓力，提高企業的財務實力。
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企業財務風險預警范文5
企業出現財務風險是由于在財務行為期間，遭受不確定條件的作用，造成企業的真實收益及預期收益發生偏差，使企業承受較大的經濟損失或者喪失機遇。通常來講，企業發生財務風險是由兩方面因素造成的：其一，企業本身的運營行為存在風險；其二，企業進行財務管理期間存在不足。想要預防并管理好財務風險，就需要創建相應的監測及預警制度。以下簡要針對其相關內容進行探討，供參考。
1 造成財務風險的成因
1.1 企業自身內部進行財務管理期間存在的不足
伴隨著社會經濟的不斷發展，企業所面臨的市場局面也出現了相應的變化。以往的財務管理模式已經無法適應企業的發展需求。盡管經濟外在環境為企業提供了極大的發展機遇，然而以往的財務管理方法及模式根深蒂固，如果在短時間內轉變財務管理模式，不僅無法幫助企業擺脫困境，相反，極容易導致企業在面臨外在環境改變時，出現束手無策的問題。通常來講，面對此種情況，很多企業就仍沿用以往的管理方法，而沒有對財務管理進行調整，從而降低了財務管理的預見性及判斷力，對企業的發展也造成影響。
1.2 企業財務從業者缺少對風險的認知
在以往的幾年中，我國始終處于計劃經濟的管理體制下，并沒有認識到財務風險的重要性。對風險缺少必要的認知，甚至經常將資金管理活動與風險管理混為一談。從業者錯誤地認為資金的管理就等同于風險管理。部分從業者認為財務的風險是由企業內部環境控制造成的，不需要對外部環境的作用進行考量。此種錯誤的認知扭曲了財務風險的概念，不管是由廣度方面，還是范圍方面，都存在問題。也正是因為這樣，企業中的財務從業者對財務風險缺少正確的認知，更加重了企業財務中的隱性風險。
1.3 決策失誤導致的財務風險
企業中的管理者錯誤的財務決定，同樣也會造成財務風險問題。如果財務決策嚴重錯誤，不但會讓企業承受巨大的損失，同時也會讓企業深陷財務危機中。我國一些企業的領導者在制定財務決策期間，主觀意識較強，通常依賴自身的經驗。面對現今市場經濟的局面，此種完全依靠經驗的決策缺少客觀性及合理性，屬于一種盲目的行為。此種盲目的決定會增加企業決策的可能性，并且為企業帶來更多不確定條件，各方面發生疊加，嚴重危害企業的發展。
1.4 企業自身資本的結構分配不合適
在企業運營期間，應保證資本結構的科學性及合理性。企業需要依據本身的運營情況來創建資本結構，從而保證企業順利運營，預防并躲避財務風險。在創建資本結構期間，固定資產及負債是極為重要的兩部分。二者間的比例是確保企業正常發展的基礎。假如企業中固定資產數值超過負債，則企業就不能借助財務杠桿來增大經營，無法確保企業長期穩定發展；假如企業固定資產數值小于負債，則極大程度增加了企業的財務風險。因此，需要將二者控制在合理的比例中，確保企業健康、穩定發展，增強企業市場競爭能力。
2 當前企業進行財務風險檢測及預警的具體方法
2.1 創建并完善財務預警體系
想要預防財務的峰下問題，企業就需要創建一系列較為全面的財務風險預警制度。企業需要結合本身的運營情況，選取相應的財務標準，同時將該財務標準與預警體系融合在其中，借助分析指標，來判定企業當前及短時間內的財務情況，預測可能存在的風險。在選取指標時，應盡量選取一些能夠表明企業最近運營狀況的數據。例如：企業償還負債的能力、短期還債率、流動資金等，經過認真的分析及判定，能夠精確地對企業可能面對的風險進行判定及預警，增強了企業的市場競爭能力。另外，企業還可以選擇一些能夠表現企業獲利的指標作為判斷依據，對預測財務風險進行輔助。
2.2 加大管理企業籌資行為風險的力度
由企業定義財務風險的層面分析，企業所形成的財務風險多由本身資產結構不合理造成，負債較高，引發資不抵債的問題，從而造成財務風險。由于企業在長時間的發展過程中，需要進行相關籌資行為，從而獲取相應資金，為后續運營夯實基礎。這些籌資行為盡管可以為企業募集到發展需求的資金，然而該活動也同樣會為企業造成一定的財務風險。一般來講，企業進行籌資的途徑大致可以分成三類：其一，借入資金；其二，自有資金；其三，權益資金。借入資金指的是企業由信貸部門或者銀行受力通過購買債券、借債等形式獲取發展資金；自由資金指的是企業本身所擁有的發展資金；權益資金指的是企業由股東處籌集的發展資金。當企業利用借入的形式籌集資金時，就增加了其不穩定因素。那么，企業就需要重點進行財務管理工作，事先做好準備，從而盡量降低由負債而造成的財務風險。
2.3 選取正確的籌資融資組合
由于企業在進行籌資行為時方法較多，因此企業進行融資時應合理選取最為科學、合適的籌資、融資組合結構。如果企業采用自有資金，則其成本率為0，然而假如自有資金較少，則不利于企業未來發展；如果企業采用權益資金進行發展，則能夠借助發放股票、上市等方法，由股東處獲取大量資金，從而投入后續企業發展中，等到每年的年尾，為股東發放紅利，需要注意的是，應科學調整股份的分配；如果企業采用借入資金進行發展，其獲取的資金數額最高，然而由于成本相對較高，因此在借入以前，需要進行科學規劃，然后進行決定。企業在籌資期間，需要深入進行論證與分析，將財務風險縮減至最小，保證資金結構穩定，從而增強企業的市場競爭能力。
3 對財務風險進行預警的類別
對于企業中的財務風險預警體系來講，其包含的功能大致劃分成以下三個類別：
其一，預知風險；其二，控制風險；其三，防范風險。想要判定一個企業的財務情況是否良好，首先就需要查看該企業是否創建了健全的財務預警體系。一般來講，企業創建的預警模式大致可以包含以下幾種類別：
3.1 單變量預警
在1966年，美國學者比弗率首次提出了單變量預警模式。經過對比1954―1964年間企業的案例，提出了預測財務失敗的項目有：第一，債務保障率的數值等于現金流量與債務總額的比；第二，資產的收益率數值等于凈資產收益與資產綜合的比；第三，資產負債率數值等于負債總額與資產總額的比；第四，資產的安全率等于資產變現率與資產負債率的差。在此種預警模式下，能夠良好地借助債務保障率來判定企業的財政情況，同時對財務風險進行預警。因此，在考察企業的財務期間，需要特別關注以上比率的浮動趨勢。
3.2 多元線性判定預警
多元線性預警是依據資產與行業規模，選取30多家破產企業即非破產企業為樣本，判定其各項變量，創建了多元線性判定預警。其公式為：Z=0.012W1+0.014W2+0.33W3+0.006W4+0.999W5，其中，W1代表運營資產與總資產的比值，體現資產的流動特性；W2代表留存的收益與總資產的比值，體現累積贏利狀況；W3代表稅前利潤與總資產的比值，體現資產的運營效率；W4代表股票的市場價格與中負債面值的比，體現企業的償還能力；W5代表銷售總額同總資產的比。利用Z值的改變，反映企業的運營發展情況。遵照該模型，利用相關計算就能夠推斷出企業出現財務風險的前兆。
企業財務風險預警范文6
關鍵詞：中小企業；財務風險；預警體系；分析
由于中小型企業自身的特殊性，在起步階段往往缺乏各種資源，如缺少一定的資金支持、人力資源、相關經驗及技術保障等等，因此，在初創階段，中小型企業多面臨著因無法有效規避風險而倒閉的情況。就財務的角度來說，這些企業要么就是缺乏流動資金，資不抵債，償還能力不足而導致的倒閉，要么就是因為盈利不足，虧損而導致的倒閉。因此，為保證中小型企業的有效運行，建立一個較為完備的財務風險預警體系，實在是刻不容緩。
一、中小型企業的財務風險特點與生命周期
(一)中小型企業的財務風險特點
中小型企業的財務風險主要分為兩種，一種是企業在進行財務項目實施的過程之中，因為市場環境或者企業自身內部環境變化而導致的企業收益減少而帶來的風險。而另外一種是指企業在資金不足的情況下，融資或者向銀行借款，而導致的企業過多財務負債的風險。就中小型企業的財務風險特征而言，主要包括多個方面，一個是全面性，財務風險是貫穿于企業的整個發展過程之中的，隨著企業的每一個發展項目而存在的，一個是客觀性，財務風險是客觀存在的，是無法因為任何主觀原因而被徹底消滅的。再一個就是不穩定性，財務風險的發生是無法被準確控制和把握的。最后一個特征是，收益與損失共存，二者是成比例而存在的，收益越大，風險也就越大。
(二)財務風險的生命周期
就生命周期而言，財務風險主要存在于多個階段，創業階段，成長階段，成熟階段和衰退階段。在創業階段，財務風險主要表現為缺乏流動資金。而在企業快速成長階段，財務風險主要體現在某部分融資結構的不合理。而在成熟階段，風險主要存在于企業的控制力與管理程序方面。最后的衰退期，企業很有可能面對因為產品問題，資源缺乏、流動資金不足而導致的風險。
二、與中小型企業有關的財務風險預警機制
(一)信息的收集與傳導
信息收集與傳導機制是中小型企業的財務預警體系的兩個極其重要的內容。充分的信息保證，是準確預測風險，幫助科學有效決策的基礎。因此，為了更好的建立風險預警機制，中小型企業務必需要先建立信息的收集與傳導機制，及時的收集和傳導市場信息，準確定位，從而幫助企業的管理層科學決策，在一定程度上有效的規避風險。
(二)風險的預測和分析機制
中小型企業的財務風險預警系統主要是針對企業財務項目在進行過程之中，對易產生的風險進行及時的預測和分析，幫助企業管理層準確判斷決策的科學性，從而將風險最大可能的消滅在搖籃里。就目前的情況而言，建立一套科學有效的財務風險預測和分析機制，是保障財務預警系統可以及時有效控制和管理風險的重要前提條件。
(三)建立報警和處理機制
風險報警和及時處理機制，是中小型企業財務預警機制中非常關鍵的一個部分，信息的收集與傳導，風險的及時預測和分析，都是為了更好的完成財務風險的報警和處理。當然，不同的企業有不同的發展情況，因此，每一個企業都需要參考自己的實際情況和企業文化來設定風險的報警信號。例如，風險程度較深的，設置為紅色報警信號，風險程度輕的，設置為橙色報警信號，根據報警信號的不一樣，及時地反映風險的大小和出現情況的緊急性，以幫助企業以最快的速度設置最佳的解決方案，減少不必要的時間浪費。
(四)建立有效的組織機制
在完成以上幾個機制的建立之后，中小型企業還應該做最后的保障穩定工作，建立一個高效的組織機制。組織機制的建立除了監督以上幾個機制工作情況的同時，也是企業對自身工作情況的一個檢查和提醒，以一個局外人的眼光，站在更高的角度，對企業財務預警機制定期檢查分析，有效彌補其不足之處。例如，一個系統的財務預警機制，應該有總經理、財務部、財務總監等多個方面的參與，預警系統結果直接傳達給總經理，從而幫助經理決策，進行有效的經營控制，往下，傳達給財務總監，由財務總監領導，財務部執行，一方面進行財務控制，一方面將其結果反饋給財務預警系統，上達給總經理，各方層層關聯，及時溝通處理。
三、中小企業財務風險預警相關指標的建立
(一)確定建立風險預警指標的方法
在中小型企業開始正式建立風險預警體系之初，首先需要對自身的發展現狀，財務支出收入情況做一個詳細的分析和了解，在充分把握該企業發展特點的情況之下，進行指標體系的建立。就獲取評價指標而言，最常用的是采取專家評選的方法，主要分為三個大的步驟，最開始，由專家提出相關指標，制定問卷，其次進行問卷市場調查，其次，統計問卷，得出指標結論，最后由專家參考過往指標，進行討論，修改確認指標
。(二)中小型相關預警體系指標的建立
在進行預警體系指標建立之前，企業需要成立一個由專家組織領導的專家小組，在充分了解企業發展特點的情況之下，將企業在不同的發展情況會遇到的不同的風險嚴格劃分為不同的層次。例如，在企業最初的建立時期，風險主要考驗的是企業的相關盈利能力，債務償還能力和企業的運營能力，而在企業的衰退時期，主要考驗的又是企業的現金流量情況，償還能力和盈利能力。根據不同的發展情況，將企業發展為不同的風險階段，這樣更有利于企業及時的對癥下藥，根除問題，有效的規避風險。而預警體系臨界值和標準值的確認，指標權重的確認，這些方面將由特成立的專家小組采用多種方法，反復的對比論證之后，得出結論，既保證符合企業的自身發展特點，又保證可以有效的、及時預知風險，規避風險。例如，在臨界值的確認中，專家即可以采用模糊綜合評價法，通過劃分等級的方式，確認指標。
(三)參照成功案例，不斷修改和完善自身的預警系統
某中型企業于1992年成立，多年來一直著力與錳系產品的研發與制造，并成功在2015年實現股份制改造。在2016年年初，該公司根據相關的預警指標，發現了自身存在的資金鏈斷裂問題，經公司管理階層研究決定，采取了立即與銀行協商，成功在貸款到期前通過再融資實現貸款展期，從而有效的規避了資金鏈斷裂的風險，保證了企業的正常生產經營。風險體系的確立在企業的發展過程中是必不可少的一項環節，其他的中小型企業在建立預警體系之時，可以充分的學習和借鑒某些優秀企業的成功經驗，來幫助自身將風險預警機制做的更加完善。
四、預警體系建立還需要注意的其他問題
(一)堅持定量與定性的結合
中小型企業在建立自身的風險預警體系之時，不能只是盲目的參考財務報表上所提供的相關數據，而是要堅持定量方法與定性方法相結合的方法。在充分參考了定量指標的之后，還要進行大量的定性分析，二者相互結合，相互補充，才能夠建立完善的風險預警機制，更加的規避風險，保證盈利。
(二)規范企業的財務管理
大部分的中小企業都存在著財務管理不規范等問題。且因為財務管理的不規范，所以無法保證建立預警體系時相關財務信息的準確性。信息的不準確，將會大大的影響到預警體系的實際運用效果。因此，為確保有效的預知風險，規避風險，需要企業對自身的財務管理進行規范，科學決策，建立一套完善的財務管理體系，保證財務會計從業人員的專業素養，使會計信息更好、更準確的反映企業的經營狀況。
(三)建立企業的財務信息化系統
財務預警系統的作用發揮不僅僅需要依靠信息的準確，更需要信息的及時傳遞。建立一套完善的企業財務信息化系統，使得財務的風險信息可以及時被企業所發現，盡可能的減少企業面對風險的反應時間，最大程度的采取最有效的措施，使風險降到最低，損失降到最小。
五、結論
中小型企業的發展，將有利于促進我國經濟的穩定發展，而一套完整有效的財務風險預警機制的建立，將會在中小型企業的發展過程之中，為其提供及時的幫助，通過有效的風險預警，使企業更早的預知風險，果斷采取相應措施，有效規避風險，從而保證中小型企業在這條發展的道路之上，越走越遠，越走越順暢。以上便是建立財務風險預警機制的意義所在。
參考文獻：
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