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金融機構的主要功能范文1
一、我國金融控股公司的發展現狀
目前,中國的金融控股公司主要分為四種類型:第一類是以光大集團、中信集團為代表的金融機構形成的控股集團;第二類是以中銀集團為代表的國有商業銀行獨資或合資成立的金融控股公司;第三類是以海爾集團為代表的產業資本投資形成的金融控股集團;第四類是以上海國有資產經營有限公司為代表的地方性金融控股集團。
我國的金融企業相對于國際上的大型金融企業,大多規模較小,抗風險能力較弱,業務種類也比較單一,難以滿足客戶高效、快捷、多樣化的業務需求,從而缺乏國際競爭力。由于我國實行分業監管,各監管機構各自獨立,監管職能并不具備系統的協調合作機制,也不能充分利用金融機構的資源。因此,我們應當不斷推動金融控股公司的發展,以增強我國金融業的國際競爭力。可以說,金融控股公司是我國金融由分業經營向混業經營漸進的現實選擇,是由金融分業向混業過渡的橋梁。
二、我國金融控股公司風險控制存在的問題
金融控股公司屬于多元化經營的金融企業集團,能夠向客戶提供全方位的金融服務,實現了金融業務多元化和資產多元化。但是也正是因為如此,金融控股公司復雜的組織結構和寬泛的經營范圍使其面臨著諸多問題,特別是在風險控制方面,存在問題尤為突出。
(一)關聯交易風險
金融控股公司內部關聯交易是指金融控股公司內部各子公司之間以及子公司與母公司之間發生的資產和負債。一般而言,金融控股公司的關聯交易包括資金、產品和信息的相互劃撥與傳遞,相互擔保、抵押,為了避稅或逃避監管的目的相互轉移利潤等等。內部關聯交易在目前的市場運營中不可避免,它可以降低金融控股公司的運營成本,提高效率。但是如果不能對內部關聯交易進行有效控制,使其過度發展,就會使風險在公司內部擴散,其對社會的危害遠遠大于其帶來的收益。
(二)信息披露風險
我國目前沒有針對金融控股公司信息披露的相關要求,也沒有具體的標準與規定。金融控股公司為了實現集團的發展,很有可能通過成員之間的內部交易來實現其特定的發展目標,而大量內部交易的存在會導致同一筆資金在母公司和子公司的資產中同時反映,重復計算的情況極為普遍。另外,由于金融控股公司經營多種業務,這樣就有可能與客戶產生沖突,為了保護自身利益不受損失,金融控股公司就有可能會利用信息不對稱傷害客戶利益以尋求自身利益最大化。因此,金融控股公司的結構復雜性就導致信息披露難度加大,信息披露的隨意性加大,大量虛假信息的存在必然會引發風險。
(三)資本管理風險
金融控股公司的股權結構比較復雜,由于母公司的資金通過投資控股對子公司擁有支配權,同一筆集團公司外注入的資本金,就可能在母公司和子公司的資產負債表中同時反映,但是對于子公司而言,這部分資金并不是真正意義上的股權資本,不具備實質上的抗風險能力,加入子公司再將這筆資金投資孫公司或者其他子公司,則容易造成資本金的多次重復計算,導致財務杠桿過高,進而會影響公司的金融安全。
三、我國金融控股公司風險控制的應對策略
隨著市場競爭的加劇,金融創新的不斷發展以及金融全球化趨勢的推動,金融控股公司已經成為我國金融業發展的趨勢和目標。而我國若期望金融控股公司健康發展,必須嚴格控制風險,構建金融控股公司的風險控制體系。
(一)建立完善內控機制
金融控股公司成員之間業務相互交叉,一個成員的經營狀況很有可能會影響公司的其他成員。所以,建立科學的內控機制就顯得十分重要,如果期望阻止風險在公司之間傳遞,建立"防火墻"制度勢在必行。
"防火墻"制度是一種制度安排,能夠割斷各種業務之間的風險傳遞。通過這種安排,在多元化金融集團內部某一部門中的某些人所掌握的信息不會直接或間接地被集團其它部門的人所掌握或利用,從而保證每一個部門不是依靠犧牲本部門或其它部門客戶和股東的利益來獲得盈利。"防火墻"主要包括三類:第一類是業務"防火墻",主要功能用于規定公司內部組織和管理結構等方面的內容,保證信息透明且不妨礙內外部審計。其次是資金"防火墻",主要功能是限制資金隨意在金融控股公司內部流動,防止出現損害投資方相關當事人利益的情況。第三是信息"防火墻",主要功能在于防止有害信息在母公司與各公司之間流動,杜絕濫用信息和內部交易的發生。
(二)規范信息披露機制
加強對金融控股公司的信息披露管理,有利于減少由于監管方與被監管方信息不對稱而導致的監管缺失,也有利于政府及其他相關機構對金融控股公司進行有效金融監管和市場約束。因此,完善信息披露制度至關重要。
規范信息披露機制,首先我國要盡快出臺《金融控股公司信息披露暫行辦法》,通過該辦法來約束金融控股公司的信息披露活動,使之能夠定期向監管者報告其相關的交易,提供控股公司的公司治理結構和控股結構的變動、控股公司內部的相互支持、關聯交易、擔保、財務信息等,并且能夠保證信息的真實、準確、完整及時。其次,要建立一套完善的公司內部核查機制,制定準則對公司內部信息的傳遞制定嚴格的規范,使監管當局和投資者都能夠對金融控股公司的基本狀況有真實的了解和準確判斷。最后,要建立信息披露的正向機制,作為金融監管部門,應當核查金融控股公司的信息披露情況,對于能夠真實準確披露相關信息的公司給予政策上的優惠,例如,降低信貸的難度和成本,增加稅收優惠等等;而對于制造虛假信息的公司,則加大懲罰力度,提高交易成本,以保證市場擁有一個相對健康的發展環境。
(三)實施嚴格資本管理
金融機構的主要功能范文2
【關鍵詞】供電企業;一體化;繳費技術;管理平臺
1前言
隨著供電企業信息化程度的不斷提高，企業內部的業務信息數據整合程度也逐漸提高，分散分布式管理技術平臺已經無法滿足當下的業務信息需求，一體化繳費技術管理平臺的實現是其必然發展方向。一體化平臺能夠統一接入多種繳費渠道，為多中形式的繳費業務提供支持，從而實現營銷數據的高度共享和統一管理，方便企業管理和監控工作的開展。一體化繳費管理憑條的應用可以促進電力企業營銷業務的拓展，同時給用戶繳費提供方便，加快資金流通速率。
2系統總體設計方案
一體化電力繳費技術管理平臺是綜合性的管理平臺，集成了與電力營銷業務相關的計算技術、數據庫技術、網絡技術、通信技術、電子商務技術、網絡安全技術等，其特點是功能完善、可靠性高，而且使用便捷，可以為電力企業的營銷管理人員和廣大電力客戶提供綜合性的服務。一體化電力繳費技術管理平臺的實現為用戶提供了多種繳費渠道，而且繳費活動不受時間空間局限，可以隨時隨地的進行繳費，符合電力企業的人性化服務標準，能夠為用戶繳費提供更多的方便。與此同時，也極大的減輕了營業廳工作人員的工作量，有利于提高營業廳的工作效率和服務質量。一體化繳費技術管理平臺的實現通過服務適配器將不同規約下的繳費渠道按統一格式進行轉換，形成標準的報文數據，能夠實現對外繳費終端與金融、非金融渠道商繳費系統的對接和電力營銷業務管理系統的集成接入。在一體化系統平臺的設計與實現過程中，需要充分利用企業現有資源系統，充分考慮營業廳工作人員對電費繳費方式的熟悉程度，兼顧繳費用戶對各種繳費渠道的適應性，進行總體的系統設計，整個系統主要分為接入服務層、組合服務層、業務服務層和數據服務層。系統總體框架圖如圖1所示。圖1系統總體框架圖其中，接入服務層通過交易中間件和數據傳輸、交換協議，可以實現與網上銀行、自主繳費終端、POS機繳費終端、手機支付等繳費渠道的數據共享和信息交互。組合服務層通過金融代收、非金融代收等方式，對不同繳費渠道的數據信息進行統一管理。業務服務層負責完成電力營銷業務中的基礎業務服務，對用戶繳費信息進行統一管理，可以實現基礎業務數據的交互與共享，為電力企業的數據分析和運營決策提供參考。數據服務層主要負責驗證用戶登錄信息，完成營銷數據，對SCADA數據進行轉換，對歷史數據進行分析以及數據加密等功能。
3平臺主要功能的實現
3．1網上繳費功能
一體化繳費技術管理平臺為電力用戶提供了網上繳費的功能，這也是平臺的主要功能之一，用戶可以通過瀏覽器進入電力企業的網上營業廳，獲取實時電價信息、電力檢修停電及恢復供電的信息等。用戶登入電力企業的網上信息平臺需要輸入賬號、密碼及驗證碼進行個人信息驗證，然后就可以通過人性化的操作界面，獲取自己需要的信息。網上營業廳主要為用戶提供了客戶信息查詢、用電信息查詢、電費充值、網上客服等服務功能。網上營業廳的電費繳納業務與金融機構銀聯或非金融機構代收系統可以進行數據交互，完成對用戶信息的認證操作，并經過支付接口完成電費充值的在線服務。
3．2POS繳費
圖2無線POS繳費系統利用POS機終端設備進行日常生活繳費也是目前人們普遍采用的方式，可以通過數據通信網絡將POS機終端售電機與供電企業前置通信處理服務器進行連接，完成數據信息的交換工作。通過核心數據交換機與營銷服務器、管理員工工作站的互聯，實現用電數據、營銷信息和管理信息的交互，經過內部DSP數據單元的處理，向POS售電機發出請求數據命令的信息，從而完成客戶的用電信息查詢、繳費等功能。無線POS繳費系統的邏輯架構如圖2所示。
3．3自助繳費終端
電力自主繳費終端通過前置通信服務器與營銷服務器的對接，能夠完成用戶信息修正、用電信息查詢等功能，并通過與銀行卡支付接口的對接，實現電費預存、電費繳納等在線支付功能。除了這些功能，自助繳費終端還能對繳費系統的軟硬件運行情況進行在線監控和管理，為系統的穩定、可靠運行提供保障。自助繳費終端采用銀聯統一的SAM卡密匙進行安全控制，保證自助繳費終端數據信息交互的安全性，并再次基礎上，對自助繳費終端與主機系統的關鍵信息交互采取數據加密措施，獨立于銀聯卡的安全模塊，進一步提升使用自助繳費終端的安全性。一體化繳費技術管理平臺集成了壁掛式、大堂式、穿墻式等各種電力自助繳費終端，使各個繳費終端之間進行互聯，可以實現對繳費信息數據的統一管理。自助繳費終端的使用極大減輕了營業廳工作人員的工作負擔，能夠與營銷服務器進行實時數據通信，不需要安排專門人員值守，也免去了繳費用戶到營業廳排隊繳費的麻煩，可以實現營業廳的24小時自助服務。
4結語
總而言之，供電企業一體化繳費技術管理平臺的實現不僅拓展了供電企業的電力營銷渠道，加快了資金回流速度，也使供電企業的繳費服務更加人性化，可以給用戶提供更加方便快捷的繳費服務。本文主要探討了供電企業一體化繳費技術管理平臺的總體架構和每個業務邏輯層的主要功能，并對系統的主要業務功能進行分析，包括網上繳費功能、POS繳費和自主繳費終端等。
作者:韓向哲 賴濤 單位:國網湖北省電力公司荊門供電公司
參考文獻:
金融機構的主要功能范文3
（一）在供給總量方面
目前的農村金融市場中存在著供給不足和供給過剩的矛盾。供給不足主要是指農村金融市場中，信貸資金供給不足難以滿足農村經濟主體的信貸需求，農村信用社壟斷了農村金融市場。農村信用社由于估計貸款資金的安全性，使得滿足農村融資需求方面的能力有限。農村信用社為了保證貸款過程中的資金安全，要求貸款的農村經濟主體提供相應的抵押品（土地使用權以及農戶房屋等都不屬于合格的貸款擔保品），這就使得當前農戶的融資渠道只能依靠民間私人借貸，使得民間私人借貸開始盛行，這就反映了農村金融市場的供給不足。供給過剩是指農村資金大量外流的現象。資金外流的主要原因源于農村的金融機構，很多農村金融機構存在只存不貸的特殊制度。這就導致農村的存款資金轉移到城市，資金大量外流現象產生。
（二）在供給結構方面
新農村建設過程中，目前在供給結構方面，有如下表現特征：首先是期限結構失衡。我國的農戶在金融信貸方面的需求較為多元化，在時間的跨度上也比較長，因此農村的農戶信貸需求在期限上呈現了多樣化的特征。而根據人民銀行的固定，農民的再貸款期限不得超過兩年。這就會加重農民的貸款負擔，農民貸款現象減少。其次是信貸額度結構失衡。目前，我國的農業的分類復雜化，有些從事種植業，有些則進行水產養殖、畜牧、果木種植，甚至有些農民進行集體企業，因此，農村的經濟差距也在不斷的拉大，國內農民的貸款數量也隨著農民從事行業的不同，信貸的金額差距較大。這就導致農村的金融市場信貸額度結構失衡。最后是貸款投向失衡。我國的信貸管理人員為了保證貸款資金的安全，在貸款過程中，會偏重將信貸更大力度的投入到傳統種植業中，不愿意將信貸投入到新興產業中，這中放貸的投向不利于新農村建設中新興農業技術的培育和推廣，這就使貸款投向結構失衡。
二、農村供需失衡的原因分析
農村金融市場供需失衡顯然并非是偶人，究其原因，主要有以下幾點：
（一）金融機構功能缺失
金融機構及其功能缺失是指我國農村的金融機構退化、政策不到位導致了金融的異化。首先，商業性金融退位。我國目前農村的銀行基本都屬于自負盈虧、追求效益最大化的商業銀行，而我國的農業貸款中，貸款期限長、見效慢、成本高、風險大，相對于工業貸款來看，風險與成本都比較高。因此，銀行并不愿意放貸給農戶。加上我國目前政策向城市的轉移，商業銀行基本的主要放貸對象主要針對于城市內部的企業與個人，農村的商業銀行基本變成了儲蓄部門。其次，合作性的金融機構異化。眾所周知，農村信用合作社的主要功能在于服務三農，不以盈利為主要目的。但是在納稅方面，農村信用合作社又按照商業金融機構的標準來，這就必然導致農村信用合作社將服務性、政策性、商業性、合作性融為一體，以維持其正常的運行。然而，農村信用合作社往往會忽視自己的服務性，為了防止貸款的資金壓力過大和較大的風險，常常會效仿商業銀行，開始向盈利化發展。最后，農業保險不到位。農村的發展受到了外界因素的影響，需要納入社會保障體系中來，農業需要保險業。農業保險可以為農民提高經營的穩定性，降低農業的投資風險，已獲得銀行的信貸支持。但是，我國的目前的保險公司開始向市場化、商業化轉變，農業保險相對于其他保險來說風險高，支付額度大，保險公司漸漸不愿意加入農村市場，使得農村金融部門也在放貸給農業時畏畏縮縮，有所顧慮，直接影響了我國農業的現代化水平的提高，不利于我國的新農村建設。
（二）財政與商業性金融機構的職能邊界不清
首先，從改革開放以來，一直致力于發展中大城市，忽視了農村經濟的發展，農村的公共財政資源缺位。我國為了實現農村的發展，不得不將財政與商業金融之間相互滲透，金融機構承擔了財政部門的職能，農村的商業金融機構由于財政的滲入，出現了許多的不良貸款，導致其經營效率低下，經營壞境惡劣，很多金融機構的資金開始流出農村地區。其次，我國的新農村建設過程中，有許多政策性的金融機構參與其中。我國有一些政策性的金融機構，比如農業發展銀行，但是由于他們被一些大宗農產品收購所牽制，無力開發農業基礎設施建設、農業技術改造、農村扶貧等新農村建設中的惠農事業，為了節省運行成本，降低信貸風險，商業銀行缺乏放貸的動力，使得農村的貸款資金逐年下降，資金再一次的流出了農村。
（三）新農村建設過程中缺乏農村金融融資體系
社會主義新農村的建設離不開農村金融的大力支持。新農村建設過程中，需要投入大量的資金，這就需要農村金融機構的完善，形成一個完善的金融融資體系。而目前的中國，正是缺乏一個這樣的體系，我國的商業銀行基本都是為了追求利潤，實現效益最大化，愿意將資金流出大大中城市，獲得高額的利息，提高運營成本。很少有商業銀行能夠從新農村建設的要求和目標出發，這就導致了農村金融機構難以適應新農村建設的要求。
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【關鍵詞】 金融創新 金融穩定 監管機制 【中圖分類號】F8 【文獻標識碼】A
中國金融系統穩定性的主要影響因素
在眾多的影響因素中，中國金融系統的穩定最易受到經濟環境、貨幣政策及財政政策等宏觀經濟因素影響。筆者以金融創新為出發點，結合當前中國實際國情，在厘清金融創新及相關因素對金融穩定的直接、間接影響機理的基礎上，對金融創新與金融穩定的關聯性進行探討。
首先是宏觀經濟環境。在當前金融環境下，社會民眾的持幣意愿以及貨幣價值的穩定程度直接取決于國內經濟發展水平。同時，國內宏觀經濟體制的完善程度也會影響經濟發展趨勢，從而影響整個貨幣系統的健康運行。此外，宏觀經濟環境的穩定與否，對維持金融系統穩定起著關鍵作用。一方面，宏觀經濟的階段性調整，是造成金融系統脆弱的原因之一；另一方面，宏觀經濟體制下的管理漏洞可能會導致金融機構存在一些灰色業務。更為嚴重的是，如果很多金融機構同時出現狀況，則很有可能會導致企業面臨破產危機，同時也暗示金融系統中存在著的矛盾有可能會進一步加劇。
其次是貨幣政策。貨幣政策是中央政府用來平衡物價、加快經濟發展、提高就業率以及維持金融穩定的重要手段。并且，從目標來看，“貨幣穩定”和“金融穩定”之間具有共通性，但發展模式的不同，可能導致短期內兩者之間產生矛盾，進而影響金融穩定。當中央銀行推行的貨幣政策過于寬松時，會造成長期性的通貨膨脹，此時企業投資人往往會高估投資回報率而進行盲目借貸。然而，一旦投資失敗，企業的投資收益就會無力償還依據高預期目標產生的貸款，不可避免地會發生貸款違約。同時，違約率的增長又會破壞金融穩定，進而造成金融動蕩。反之，當貨幣政策過于緊縮，金融機構則會通過出售資產或是減少信貸數額來緩解資金壓力。與此同時，社會公眾若發現金融機構頻繁出售資產，便會對當前金融體系的穩定性產生質疑，于是市場貨幣持有量增加，而這將加劇貨幣緊縮，導致惡性循環。因此，貨幣政策的正確有效實施，是實現貨幣穩定、金融穩定的重要途徑之一。
再次是財政政策。一直以來，財政政策也是中央銀行維護金融穩定的重要手段之一。但與貨幣政策不同的是，財政政策不會對貨幣穩定造成直接的影響，同時國內的財政政策依然會通過調控稅收政策以及財政支出間接地影響貨幣穩定性，進而實現金融市場的穩定。當經濟處于低迷狀態時，中央政府的支出以及稅收寬松政策可以緩解金融機構的壓力，激發企業的融資意愿，刺激消費支出，提高金融交易成交量。一方面，寬松的財政政策能夠提高貨幣市場的流動性，使金融市場更為活躍，資產價格上升。另一方面，為了提高投資收益，金融機構會更加專注于提升金融產品成交量。然而，由于國內相關的財政政策是通過法規的形式頒布的，實施進度上存在一定的滯后性，這就會導致經濟壓力緩解和出現通脹現象時，財政政策無法及時做出相應調整。因此，如果貨幣政策與財政政策不能進行有效地配合，就無法實現金融市場的穩定。
繼續深化金融改革，強化中央銀行管理職能
金融創新是促進經濟發展的前提和保證。目前，國內金融系統的管理模式與金融創新需求相比，存在明顯的落后和不足，加劇了金融系統的不穩定性。因此，加快金融創新、革新金融系統管理模式、強化產品結構是繼續深化金融改革、提高金融機構管理效率以及減少金融交易風險的重要突破口。由此看來，在加快推進金融系統深化改革的進程中，應不斷推行全新的金融理念，完善金融管理機制、進一步豐富金融產品。當然，創新并不是毫無目的的創新，必須契合國內金融發展現狀，在強化中央銀行管理職能的同時，做到監管先行，把“降低風險”擺在核心位置，杜絕因盲目創新而破壞金融穩定性的情況發生。在當前金融發展環境下，需要進一步完善中央銀行管理職能，明確職能定位，豐富中央銀行在非常時期可以采取的監管手段，在防范金融交易風險的同時，進一步降低處理成本。
建立健全逆周期金融宏觀審慎管理制度
要完善金融監管主體結構。隨著國民經濟的發展，當前的金融監管模式已不能完全滿足金融發展的需求，主要表現為：監管職能過于分散，部門與部門之間的銜接機制不完善，監管過程中存在重復監管或監管不到位等現象。因此，需要完善監管模式，使分散的監管部門重新編制和整合，可以考慮在中央銀行下設立監管委員會以及金融應急協調部兩個部門。監管委員會的主要功能是評估金融交易風險以及擬定金融監管政策，并協助不同監管主體的職能銜接。在宏觀審慎監管的實施過程中，協調財政部、證監會等監管部門以及監管委員會之間的職能關系，保證貨幣市場、金融市場和宏觀監管、微觀協調之間政策一致，防止因職能關系銜接不暢而出現監管漏洞。金融應急協調部的主要功能是通過各種應急處理手段，針對不同的金融交易情況，評估金融交易風險結果，并制定相應的應急措施，同時在金融交易失敗前，及時進行協調處理，以防危機進一步惡化。
要加強金融系統性風險監測預警。在當前金融新的背景下，不僅要求能夠監測破壞金融機構穩定的不利因素，還應當對相應數據進行采集、分析、評估，并制定相關措施。一是加快數據采集系統的建設，在提高金融數據真實性同時，不斷完善銀行、投資機構、證券交易所及其海外業務相互銜接的管理機制，并將社會借貸機構、保險公司等具有金融交易的機構歸入風險預警范圍。二是進一步完善金融風險預警評估機制。不僅要加大對金融創新環境變化與經濟發展緊密性的監測，還要關注宏觀經濟調整對貨幣穩定、金融創新環境和金融交易的影響。特別是在經濟全球化的時代背景下，還應當時刻關注國際金融環境的變化。
加快產權制度改革進程，完善公司治理結構
一直以來，理想的金融市場不僅能為金融機構提供多元化的融資平臺，還能夠通過監管部門的相關機制，從企業的內部和外部對公司經營者進行及時的監督和管理，不斷優化公司治理結構。與此同時，一個理想、健全的管理機制也能夠對降低金融風險、穩定貨幣市場起到關鍵作用。雖然近年來國內企業在資產配置、國有股解禁等方面取得明顯改善，但是國內很多企業的發展仍然存在監管主體責任不明確、公司治理結構不健全等問題。
一方面，對于傳統意義上的國有企業，股權分配制度的優化沒有能夠從本質上消除國有上市企業的“一股獨大”現象，并且“內部操控”現象的存在，造成企業管理者只看重眼前的短期利益而忽視長遠利益。更嚴重的是，虛假信息的傳播、非法挪用上市企業資金等問題時有發生。另一方面，中國大部分的民營企業依舊沿用家族式的運營模式，企業股權被集中于一個或少數幾個股東之中。這樣的企業運營模式明顯對推進多元化產權政策造成了阻礙，多數小股東的利益無法保障。同時，相較于債權融資，股權融資的成本較低，這就造成國內一些公司更傾向于采用股權融資方式，個別人甚至將其作為獲取資本，或者說是“一夜暴富”的最佳捷徑。由此可見，不斷深化產權制度改革，是國內企業合法運營、提高企業收益以及實現金融市場長期穩定發展的前提與保證。
（作者單位：鄭州大學西亞斯國際學院）
【參考文獻】
①巴曙松、朱元倩：《壓力測試在銀行風險管理中的應用》，《經濟學家》，2012年第2期。
金融機構的主要功能范文5
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經營治理活動進行準確、完整、連續、綜合的核算和監督，并對金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。它有助于信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。金融會計是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營治理活動的核算、監督及其所反映的財務信息必須絕對準確，符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的環境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，可以根據人們的不同理解有多種多樣。風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現的機會或概率等。但是，目前最被人們接受的風險定義是“損失發生的不確定性”。因此，所謂金融會計風險，就是金融機構在經營治理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場經濟國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業受國家政府的控制程度也很高；同時權責發生制的執行也使得我國銀行業在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡沫經濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調節靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監管機制，這是我國金融會計風險產生的根源所在。融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發揮上作出界定。
二、完善金融會計存在的問題與對策
（一）加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統。離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證后的會計報表，并要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，并應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。
（二）改進呆賬預備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續?？梢钥紤]采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬預備金，即將現行呆賬預備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計提“一般呆賬預備金”；對出現的問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“非凡呆賬預備金”。當這兩項呆賬預備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬預備金。
金融機構的主要功能范文6
關鍵詞：財務管理；存在的問題；補救措施；建立的金融行業領導者的中央銀行以及其他金融管理部門的新管理架構，在過去的幾年中我國四大國有商業銀行管理系統，已經加強，但在那里有很多的問題，特別是地方金融體系，有兩個明顯的問題：首先，因為國有商業銀行的管理機構被撤銷，和國有銀行的收入，從而導致權力的本地金融系統的管理服務是越來越糟糕。由金融監督管理分行，子分公司的當地子公司中國央行的定位的領導下，許多本地銀行和其他金融系統的發展在行業的質量服務也被忽視。
一、關于地方政府對銀行及其他財務管理職責
與錢有關的財務問題，怎么樣才能管理資金，我們沒有一個很好的計劃，你不能合理地花我們的錢，那么管理的金融體系應該明確自己的任務所在。隨著中國經濟的發展，與金融有關的主要工作可以概括地說幾個方面：首先，金融監管，貨幣政策，最后是金融體系的改革和發展。因此，從管理的角度，貨幣管理政策的決定應在中心，但在當地相對的金融監管和改革金融體制與發展是有限的，我們不懷疑，用于管理貨幣政策和金融監管政策制定者的貨幣政策，央行和其下屬的分支機構，支行的主要職責，對金融體系的改革應該訪問的司法管轄區金融體系的管理和協調。但是，這是沒有的情況下，遠超過監管改革金融體系和金融體系的發展，我們的國家，銀行和其他金融系統的重要性。我們更要清晰的管理責任系統的發展，為銀行和其他金融機構，直接導致的后果是，銀行和其他金融體系改革和金融體系的發展，并沒有一個明確的目標和明確的方向。獨立財務系統在每一個戰場，為自己的發展走獨立的道路，有的甚至已經完全背離了整個金融體系的發展方向和目標。在金融服務供給不足的情況下，一些小的金融危機不能避免在一定程度上制約著當地經濟的快速發展，上述這些問題，是由貨幣管理政策無效性的原因。同時，當地的銀行及其他金融機構也應建立信用體系，發揮其應有的作用。當地銀行和金融體系的職責，我們可以歸納為以下幾點：
1.要發展當地的金融發展計劃。
這個主要功能是財務管理，按照中國的經濟發展，特別是在理性分析的個人和企業金融服務的銀行和其他金融系統的要求，和其增長趨勢的需要，我們可以參考的平均個人和企業所擁有的金融機構，其結構與發展國家的平均水平相比，金融體系的發展，像我們國家發展的計劃就是每五年有一個計劃，你也可以對財務計劃系統制定一個五年計劃或十年計劃，讓你能夠更好地管理金融體系。
2.做好系統金融機構的改革和發展。
我們可以根據我國金融改革的整體的方向，，我們可以在規定的范圍內做一個合理的金融系統的體制改革，在金融系統的政府和金融系統管理人員，以做工作的指導和協調金融機構。
3.創造良好的信用體系。
社會信用體系的建立是一個非常好的金融體系的支撐作用，建立一個健全的財務管理制度，財務管理的一項重要職責。一個健全的金融體系，包括建立信用體系建設，建立中小企業信用擔保的階梯，這些系統應該被列在財務管理機構管轄下的。
4.加強金融監管機構的協調居民。
為了做好工作的監督和管理金融系統更好地工作和處理財務的監督和管理工作和發展的金融體系之間的平衡，怎樣才能做到這些呢？我們可以通過每個地方的金融機構共同的來回憶，還可以做出金融體系改革理念上的交流，使金融體系更加完善，各個地方的金融體系與良好的監督和管理，攜手共進以確保金融系統的安全性。
二、如何解決上述問題，它出現在良好的金融發展？
1.服務的金融體系規范的名稱和職責。
為了促進提高金融機構的財務管理的空白，政府可以成立一個金融服務辦公室，這個辦公室是非常必要和及時的。其功能有明確的定義和其職能應包括建立一個完善的信用體系，金融監督和管理工作的協調，促進發展的金融系統。
2.形成城市或農村商業銀行。
如何建立一個城市或農村商業銀行嗎？這是一個最優先的銀行及其他金融業的發展，在這個系統中，是誰負責這個問題還不是很清楚，成立后的金融管理辦公室主任，應該由辦公室負責具體事項做當地的商業銀行市場，實現更好的發展。
3.關于農村信用社的管理。
逐漸淡出的國有商業銀行，農村信用社在當地金融系統越來越重要，農村信用社的改革和發展越來越多的關注，所以我們應該從實際出發，細致的工作，只能做這些地方財政管理的問題，為了讓中央銀行的工作更加順利。
三、結束語
財務管理方面的問題，影響我們的經濟和貿易交流，影響中國的金融體系的發展和成長，所以我們應該有一個合理解的解決好地方問題，這樣才能使我們的經濟更好更快地發展。（作者單位：沈陽市師范大學國際商學院）
參考文獻：
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