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科研資金管理辦法范文1
關鍵詞：科研經費 管理現狀 思考
中圖分類號：F234.3
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）08-063-02
《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006―2020年）》實施以來，我國財政科技投入快速增長，科研項目和資金管理不斷改進，為科技事業發展提供了有力支撐。但也存在項目安排分散重復、管理不夠科學透明、資金使用效益亟待提高等突出問題。科研單位感到科研經費相對充裕、科研條件大幅改善的同時，也面臨著加快預算執行進度、保證項目執行質量的壓力。隨著審計工作的深入，國家也越來越重視科研經費的使用及其效益問題，科研經費管理變成研究所財務部門的重要工作。
一、科研經費管理現狀
在國務院制定了《國家中長期科技發展規劃綱要（2006―2020）》之后，財政部、科技部共同制定了《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》（財教[2006]159號）、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》（財教[2006]160號）、《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》（財教[2006]163號）、《公益性行業科研專項經費管理試行辦法》（財教[2006]219號）。2011年，為進一步改革和加強科研經費管理，針對前述《經費管理辦法》執行過程中存在的需要進一步明確和解決的問題，財政部、科技部就相關國家科技計劃課題和公益性行業科研專項項目經費管理和使用的有關事項，發出了“關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知”（財教[2011]434號）。上述經費管理的文件成為研究所對科研經費管理的主要制度依據。
目前，就筆者所在單位對科研經費的管理模式是：科研處負責項目經費和合同管理，受理預算合理變更備案；研究室審批項目經費使用計劃，對項目預算執行進行管理，審批項目組長提出的預算合理變更；財務處負責科研經費會計核算，審核經費開支的合法性和手續的完整性?？蒲薪涃M使用采用項目組長負責制，對其管理的項目經費開支的真實性負法律責任。
其具體做法是：
1.采用預算控制的方法控制支出。項目經費下達后，由科研處根據項目合同開設“經費卡”，“經費卡”反映項目年度經費總額和預算明細科目。支出時，財務處記錄“經費卡”，對無預算或超預算的不予支出。
2.嚴格項目經費支出的審批程序。建立由分管所領導、室主任以及項目組長的三級審批制度。經費支出時，需由經辦人員、項目組長、室主任簽字后辦理報銷（其中：5000元以上經費支出須由分管所領導審批，采購材料的需要驗收人簽字）。
3.科研合同統一管理。規定科研、成果轉化及相關業務合同由科研處負責歸口管理?？蒲许椖?萬元以上的采購、委托加工等合同需由室主任簽字確認，提交科研處審核，超過限額由分管所領導審批后執行。科研處審批不超過10萬元的合同，副所級領導審批不超過30萬元的合同，正所級領導審批不超過50萬元的合同，50萬元以上的合同由研究所常務會議審批。
二、科研經費使用存在的問題
由于研究所爭取科研項目數量和經費數額成為衡量單位科研實力和學術水平的重要參考依據，大家特別關注爭取項目數量和金額，對項目執行及經費使用重視不夠，且單位缺乏有效的監督管理手段，管理制度尚不健全，導致科研經費在使用過程中存在這樣或那樣的問題。主要表現在：
存在課題科目支出與相應預算不相符的情況，項目直接費用預算調整的申請及單位審批文件不齊全。
部分消耗性實驗材料采購和使用缺乏監管。實驗材料由項目組自行采購，主要采用電話詢價、網上查閱供貨單位相關材料信息，再通過項目組價格談判完成采購任務，項目組內部有入庫驗收和領用手序。但研究所的科研分布在全國多個地區，材料采購和使用也分散在多個地區，不可能都通過研究所本部直接監管，給監管工作帶來了困難。
在采購中試產品（樣機）使用過程中，由于部分中試產品（樣機）單臺單價較大，報銷時直接在專用材料列支，缺乏監督，存在較大的風險隱患，沒有盡到保護資產、提高資產使用效率的責任。
專家咨詢費發放不規范。存在專家評審費發放事項不明確，評審費發放表上未能反映專家的工作單位、職務職稱、咨詢的方式以及工作天數，無法確定是否超標準發放咨詢費。
勞務費支出存在一次領取多月費用的情況，原始憑證沒有填寫具體勞務內容和勞務期限。
在報銷各類知識產權專利時，原始憑證均未反映專利名稱及內容，缺乏該專利費支出與相應的項目研發內容是否有關的支撐依據。
科研人員在財政資金支出中未使用公務卡的現象比較多，財務部門對此審核不夠嚴格。比如有部分材料采購、差旅費等支出沒能使用公務卡結算。
作為課題主持單位對參加單位以及報賬單位資金使用難以進行監管。目前，一般科研單位主持的科研項目參加單位除了研究所、高校外還有企業，不同地區、不同性質的單位經費管理方式也有所不同，如何有效地監管外撥經費也是目前的一個難點。
三、問題的成因分析
1.科研項目預算編制不準確。由于科研項目存在不可預見性及復雜性，預算不能全面真實地反映獲得預期成果所必需的項目直接成本和間接成本。在項目立項時，往往側重技術內容的論證，缺少專業人員在項目評估方面就資金運作、費用開支、國內外相應項目研發對資金需求管理的科學的預算評估。由于預算編制時考慮的不準確、不全面，常常造成在編制預算時沒有列支，而在實際研究時又產生必須開支的費用，造成了在進行財務管理和監督時出現了經費支出與預算不相符的情況。
2.科研管理部門在工作中側重爭取項目的數量、到位經費的多少，承擔的主要工作是：組織項目申報、立項后跟蹤項目進展、項目結題驗收、成果鑒定等工作。在項目實施過程中，科研管理部門常會忽視科研經費使用的合理性監管。
3.財務部門承擔單位全部經費收入支出的核算工作，盡管對項目經費實施了專賬核算、專項管理，但財務人員對各類項目的規定要求不是很清楚。有些會計科目設置可能不合理，只注重經費的收入與支出核算，忽視了各個科研項目的具體內容要求，對科研經費的取得、使用、耗費和補償等全過程缺乏了解，財務管理監督的職能沒有發揮其作用。
4.項目負責人對科研經費支出缺乏計劃性，對經費管理辦法學習不夠，對經費開支存在一定的隨意性。另外，科研項目經費的多少，與科研人員績效工資以及評職稱等切身利益有關，使得項目負責人所承擔的項目數量超過實際承受能力，無法保證每個項目都按項目計劃的要求使用科研經費。
四、加強科研經費管理的思考
1.在國家層面，需要通過深化改革，加快建立適應科技創新規律、統籌協調、職責清晰、科學規范、公開透明、監管有力的科研項目和資金管理機制，推進政府職能轉變，對科研項目和資金管理各環節進行系統化改革，使財政資金使用效益明顯提升，科研人員的積極性和創造性充分發揮，科技對經濟社會發展的支撐引領作用不斷增強。
2.在單位層面，需要加強制度建設。梳理現有科研管理制度，認真整改，修訂、完善不適應新形勢新任務要求的制度，強化規范性和可操作性。比如完善單位內部的科研經費管理辦法、科研實驗材料管理辦法、會議費管理辦法、出國費管理辦法、勞務用工管理辦法等，進一步規范資金支出。
3.加強宣傳和學習。近年來，科研人員財務規范意識日益增強，但仍存在認識不到位、理解有偏差的現象。單位應定期組織科研部門、財務部門及科研人員認真學習各類科研項目經費管理辦法?？蒲泄芾聿块T除了對項目技術層面進行管理，還需對項目經費執行情況進行跟蹤檢查；財務部門除了審核經費支出是否合法、合規，還需審核支出與預算是否一致。單位領導、職能管理部門和項目負責人通過深入學習，強化責任意識，才能杜絕違規使用經費的行為。
4.加強預算編制管理。單位應加強項目預算編制工作，建立有效的預算評審機制?？梢越M織科研、財務等專家對擬申報的科研項目預算進行評審，審核預算結構是否合理、測算依據是否充分、預算支出是否反映真實需要等，涉及對外協作經費的，應與協作單位加強溝通，注重協作單位和參與人員與本項目的相關性。
5.加強項目預算執行管理。預算執行管理是預算實施的關鍵環節。需要加強項目執行階段的過程管理，財務部門應充實必要人員，了解項目預算明細，減少預算執行中的調整事項，加強經費報銷審核，提高項目支出用款計劃與項目進度管理的協調性，嚴格按照批復的預算、用款計劃的要求以及項目的進度支付資金，優化單位內部資金支付管理程序，加強賬務核算和資金支付管理的各項基礎工作。還可委托專業機構編制預算執行系統軟件，建立科研人員和財務人員信息共享平臺，及時了解預算執行情況，通過改進技術手段提升項目經費精細化管理水平。
6.加強對外撥經費的監督管理。主持單位應加強與項目合作單位的聯系，要求其嚴格按照項目任務書、項目合同、經費預算等內容執行項目，確保財務會計資料真實、合規。主持單位應定期派出項目負責人和財務人員去合作單位查閱資料，使外撥經費的使用與任務并行，對課題經費做到?？顚Ｓ?，并符合財經法律法規的要求。
參考文獻：
[1] 國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見.國發.2014，11號
[2] 王亞榮.從審計視角探討高?？蒲薪涃M管理現狀及改進措施.經濟研究導刊，2014（2）：190～192
科研資金管理辦法范文2
關鍵詞：高校 經濟責任審計 準備
浙江省審計廳于2012年1月印發了《浙江省高校黨政主要領導干部經濟責任審計操作規程（試行）》的通知（以下簡稱操作規程）。以文件的形式規范了高校黨政領導的經濟責任審計（以下簡稱經濟責任審計）。經濟責任審計，涉及高校管理的方方面面，筆者認為與高校財務管理直接相關的是：第十條第三款審查資源配置市場化情況，審查評價學校資產管理、基建項目管理、下屬單位管理、執行政府采購過程中資源配置市場化原則執行情況等；第十條第四款：審查學校操作行為規范化情況，檢查的是學校內部管理控制制度建立和執行、預算編制和執行的規范性、內審監督制度的建立和有效性，重點關注了科研經費、專項經費的使用情況，審查評價資金管理政策、收費政策、助學政策等執行情況。
為了充分反映高校領導干部經濟責任履行情況，獲得審計人員對高校工作的認可和肯定，高校應從以下幾方面入手積極應對。
一、 夯實會計基礎工作
經濟責任審計體現到財務管理上，就是對財務基礎工作的檢閱和審視?，F階段，幾乎所有高校都采用財務軟件來進行會計核算，會計人員對財務軟件產生了高度的依賴。會計信息處理后，缺乏專人對相關數據的跟蹤管理和善后，忽視了財務基礎工作的建設。財政部《會計基礎工作規范》（財會字19號）對事業單位財務基礎規范化建設作了詳細的說明和規定，但許多高校都沒有真正的去做，或者有許多方面沒有認真的執行。比如，不同的會計人員對同一會計業務有不同的理解和處理結果，報銷業務松緊尺度不一致；同一類型收入業務開具不同的收入票據，會計摘要表述的意思和會計業務反映的內容不一致，同一類型經濟業務在不同的會計科目中核算，同一會計科目核算了多種不同內涵的經濟業務，經濟業務超出會計科目核算的范圍，記帳憑證錯誤更正方法不統一，頻繁調整賬戶，影響帳戶發生額的統計，所附原始憑證不能完整反映記賬憑證的內容；會計報表之間有對應關系的數字，出現不一致的情況；不相容崗位沒有分離等情況。
良好的會計基礎工作是會計信息真實、完整的重要保障，會計基礎工作的好壞直接能影響一個學校的財務管理水平。以往會計處理比較多的是按部就班沿襲舊法進行，前人怎么做，后人依樣畫葫蘆，既脫離了實際，墨守成規，又不能與時俱進，從業務的實質內容出發進行正確的會計處理。因此，要抓好財務管理的基礎工作，必須打破延襲過去的做法。高校財務人員必須認真學習《會計基礎工作規范》。根據工作規范來夯實會計基礎工作。財務管理是建立在扎實的會計基礎之上的，沒有扎實的會計基礎工作，就談不上科學的財務管理，更經不起經濟責任審計。
二、了解經濟責任審計中財務管理方面的重點審計內容
了解經濟責任審計重點關注的問題和審計內容，有利于高校日常財務管理的規范，也有利于在應對經濟責任審計時達到事半功倍的效果。
根據《操作規程》，在高校財務管理方面，經濟責任審計主要關注以下幾個方面：
（一）制度建設
經濟責任審計十分重視審查各種制度建設情況和制度體系的形成。因此高校要致力于建立科學、完整、系統的財務管理規章制度體系，除了國家的相關法規以外，高校要有：《單位部門預、決算編制和管理辦法》、《財務核算管理制度》、《科研經費管理辦法》、《專項資金管理辦法》、《資產管理辦法》、《政府采購管理辦法》、《收費及票據管理辦法》、《學生勤工儉學及助學金管理辦法》、《基本建設管理辦法》、《招投標管理辦法》《內部控制制度》、《經濟合同管理辦法》等一系列涵蓋財務核算和管理的規章制度。有了嚴密、科學的財務管理制度體系，高校財務管理工作有據可依，有章可尋，工作開展規范有效。
（二）資產管理
經濟責任審計重點關注的是：財務資產帳和實物資產帳是否相符；完工基建項目（房產）是否已入賬或估價入賬；出借、出租資產是如何管理的；科研經費及其他資金購置的資產有沒有納入學校資產進行管理；報廢、報損資產有沒有按規定報批；有沒有存在國有資產流失的可能，有沒有定期進行資產清查。
（三）基建項目管理
經濟責任審計重點關注的是：基建項目立項、審批手續是否完備；資金是否已經到位；是否變相存在轉移、侵占、挪用基建資金的問題；有元人為拆標行為；建設單位管理費支出是否在規定范圍內；高校內審有沒有全程跟蹤監督；是否及時進行工程竣工決算；以前年度基建管理是否發生過違規問題。
（四）下屬單位管理
經濟責任審計重點關注的是，高校和下屬單位是否有經濟合同規范兩者的關系；股權資產是否清晰；是否對下屬單位的財務作指導和監督，有沒有存在對下屬單位放任不作為的現象。是否存在長期虧損的下屬單位。
（五）政府采購
經濟責任審計重點關注的是，看學校有沒有政府采購管理辦法，和操作審批流程，需要納入政府采購的設備、維修工程、服務、物業管理等是否已納入政府采購范圍，零星采購有沒有補報、調整政府采購預算。
（六）預、決算管理
經濟責任審計重點關注的是：1、預算編制環節：預算編制對象范圍的完整性，內容的真實性和科學性，預算調整的合規性。2、收入預算執行環節：各項收入的入賬及時性、完整性、合法合規性。3、支出預算執行環節：支出的及時性、真實性、效益性。4、決算編制環節：決算編制報表的完整性、報表和賬冊的一致性、內容的真實性。高校的預算編制一般是通過“二上二下”的預算模式，并通過同級財政部門審核通過的。完整性、真實性一般都沒有問題，要注意的是預算調整的合規性，許多高校會因預算調整審批比較麻煩而不去審批。隨意調整預算。收入預算執行的及時性、完整性和合規性，最要注意的是收入是否統一核算、統一管理，收入有沒有全部入賬、有沒有掛往來款。支出執行要注意的是否有無預算、超預算支出，是否有調劑使用項目經費的行為。項目經費是否?？顚Ｓ?，有沒有虛列支出等。決算報表的編制一定要源自單位的賬冊，和賬冊反映的信息一致，內容一定要真實。
（七）科研經費管理
科研經費管理各高校普遍存在較多的問題，也是經濟責任審計重點審查項目，審計重點關注：以科研合同、協議為依據審計項目經費到賬情況；學校配套情況、支出及結余情況。在支出情況審計中重點關注：無預算或超預算列支招待費、勞務費、咨詢費；以科研協作的形式轉移科研資金；編造虛假名單套取科研勞務費；跨年度或列支和科研項目無關的費用，設備采購沒有通過政府采購等。
（八）專項經費管理
經濟責任審計重點關注的是：有否存在擠占、挪用、或虛列支出、轉移資金的行為。專項資金結余的管理是否到位，以及專項資金績效情況如何。
（九）收費及資金管理
經濟責任審計重點關注的是：收費項目是否按規定經審批部門審批，審批的收費標準和實際執行標準是否一致，涉及學生的培訓收費等有否在物價部門備案，學生代管費是否及時結算、清退。聯合辦學的收入分配是否合理，票據使用是否規范，收入上繳是否足額及時。資金管理方面主要關注的是資金使用的安全性和有效性，內控制度是否健全。
（十）助學政策管理
經濟責任審計重點關注的是：是否有經濟困難學生的資助工作機制和管理機構。困難學生信息庫是否完整，助困資金是否足額計提，助困崗位是否按規定設足，助困資金是否被擠占、挪用、虛列支出。上級主管部門是否對此高度重視。
三、按經濟責任審計標準進行自律、自查、自糾
高校在配合經濟責任審計時，除了要做好會計基礎工作、了解重點審計內容以外，還要做到自律、自查和自糾。自律，就是要管好自己，嚴格執行財經紀律，不做不該做的事，不能從學校自身利益出發，放棄或違背了政策制度的約束。沒有自律，即便會計基礎工作做得很好，也會在錯誤的方向上越走越遠。自查：學校要加強內部審計機構建設，并利用內部審計機構開展自查工作，可以根據《操作規程》的具體要求，結合審計重點關注的問題，檢查學校財務管理完成的程度、質量。并對學校的財務管理水平給予評價和建議。指出不足，監督改進。如自查力量不足，可以請社會力量（審計事務所）對高校的財務管理按國家審計的標準進行模擬審計，查找存在的問題和不足。存在的問題和不足之處無有效的解決和更正的方法，可和國家審計部門聯系咨詢，獲得指導、幫助使之符加經濟責任審計的要求。自糾：對自查發現的問題和不足，一定要進行糾正，只有認真糾正，不再重犯，自查才有意義，才能更和經濟責任審計的目的保持一致。
四、加強和經濟責任審計組的溝通，獲得理解和肯定
高校所做的配合經濟責任審計的全部準備工作，只有得到經濟責任審計人員的認可，才是有效的。高校領導在任職期間經濟活動和財務管理信息是經濟責任審計組關注的重點。在經濟責任審計過程中，因為出發點不同（高校財務人員是處理經濟業務，審計組成員是對高校財務人員所處理的經濟業務進行真實性、合法性、效益性評價），對事實的認定也會有差異。高校財務人員一定不要藏著掖著，和審計組成員捉迷藏，打太極拳。要把處理這個會計業務的依據、背景、及學校的實際情況和來龍去脈一一同審計組成員詳細解說、積極溝通，獲得審計人員的理解，溝通才是處理分歧的最有效方法。
五、利用經濟責任審計契機提高高校財務管理水平
經濟責任審計，是依法審計，是嚴謹負責的審計，是為提高高校財務管理水平，指出不足的審計，提出的審計建議和結論，都有法規制度作依據。高校要充分把握經濟責任審計這一契機，一方面用審計的鋒芒為高校挑破存在的問題，去除病灶，積極進行整改；另一方面也可以用審計的外部監督解決高校財務人員平時積累的難點和疑問，提高財務管理和服務水平。
參考文獻：
[1]浙江省審計廳《浙江省高校黨政主要領導干部經濟責任審計操作規程（試行）》的通知
科研資金管理辦法范文3
面對著高速增長的科技經費投入，如何有效地加強科技資金使用管理，提高資金使用效益已經成為當前亟待解決的問題。
“創新驅動、轉型發展”是上海面臨的重要工作任務，“建設科技創新中心”被列為2015年上海市委唯一的重點調研課題。市委、市府始終關注本市科技創新工作，不斷加大財政資金投入，并按照法定增長要求安排財政科技支出，為全面增強上海自主創新能力提供資金保障。面對高速增長的科技經費投入，如何有效地加強科技資金使用管理，提高資金使用效益已經成為當前亟待解決的問題。本文的研究以科技創新驅動發展為背景，在總結相關審計結果的基礎上，分析上海市市級層面財政科技資金分配和使用管理的薄弱環節和主要問題，探索構建財政科技資金管理的新方法和新路徑，以期為強化財政科技資金管理，提高經費使用的合法性、合規陛、有效性，提供有益借鑒。
2013年，上海市財政科技支出為257.7億元，較2012年增長5.01%。在確保法定增長的基礎上，近年來上海市財政科技資金的投入規模保持穩定，2011年全市科技支出占財政支出的比重為5.6%，2012年比重為5.87%，2013年比重為5.69%，且2011年、2012年、2013年本市財政科技支出占GDP的比重均超過1%。在“創新驅動、轉型發展”戰略指引下，財政對科技資金的投入呈現高速增長趨勢，一批原創性世界級科研成果涌現，科學技術實現了跨越式發展。然而，在科技資金使用管理方面存在的問題也日益顯現，尤其是科研經費浪費流失事件不斷曝光，擾亂了正常的科研活動秩序。
財政科技資金管理使用的現狀
（一）財政科技資金管理機制
科技資金管理機制是保障科技投入、切實發揮效益的重要環節。近年來，上海市建立和完善了財政科技投入的管理制度，相繼出臺了《上海市國家級重要科研設施和基地建設的配套支持試行辦法》《關于改革和完善市級財政科技投入機制大力促進科技成果轉化》《上海市戰略性新興產業發展專項資金管理辦法》《上海張江國家自主創新示范區專項發展資金使用和管理辦法》等一系列制度文件，在規范財政科技資金的管理和使用，保障科技創新綜合環境建設、戰略性新興產業及其創新集群培育方面發揮了極其重要的作用。
（二）財政科技資金投入機制
要提升科技創新能力，就必須優化財政科技資金投入機制。2011年，上海市對市級財政科技投入機制進行了改革和完善。一是設立全市性的“科技成果轉化和產業化項目庫”，將相關信息納入項目庫統一管理，探索建立多渠道、市場化的項目發現機制。二是根據上海市科技成果轉化和產業化發展目標和項目庫的情況，統籌安排年度預算，集中財力支持重大科技項目。三是上海市財政局、市科委、市經濟信息化委、市發展改革委等部門共同搭建市級財政科技投入管理平臺，建立對科技成果轉化和產業化項目的會審機制。四是探索從原來：單一的經費撥款方式向事前資助、事中跟投、事后補償、政府獎勵等多種投入方式轉變。通過采取多種投入方式，鼓勵投貸聯動、融資擔保、股權投資、科技保險等各類支持科技產業發展的金融創新，吸引各類社會資本共同投入科技成果轉化和產業化項目，激發了全社會參與科技創新的積極性，充分發揮了財政科技資金的杠桿作用。
（三）財政科技資金的監督管理機制
加強了對財政科技資金的監督績效管理，以提高資金的使用效益。一是建立包括審計、財政、科技等部門和社會中介機構在內的監督體系。開展績效目標編制，績效跟蹤評價，績效自評價、后評價等試點工作，并委托社會中介機構審計市級科技專項資金，以評估促管理、以評估提效能。二是按照政府信息公開的要求，繼續推進財政科技專項資金的信息公開。2012年公開的59項專項資金中，有7項為科技專項資金。同時，進一步細化市級政府預決算科技支出的公開內容，2012年市級公共財政支出決算表中，科技支出科目細化公開到“項”級。
財政科技資金管理使用中存在的問題及原因
（一）財政科技資金分配方面存在的問題及原因
1．資金分配鏈與科技創新鏈需進一步銜接。上海市財政科技資金的分配主要集中在科委、發展改革委、經濟信息化委、財政局等部門。在基礎研究、應用研究、成果轉化和產業化等科技創新環節雖均有不同部門設立專項資金加以支持，但不同研發階段項目銜接機制仍不夠完善。如何將資金分配鏈與科技創新鏈有機銜接，是本市當前財政科技資金分配過程中需進一步尋求良策的問題。
2．項目統籌協調機制需進一步優化。財政科技資金分散管理的體制符合當前實際，但在分散管理基礎上的各部門之間統籌協調機制仍需進一步完善。 “市級財政科技成果轉化和產業化項目投入管理平臺”還需進一步全部涵蓋政府各部門在該領域的投入資金。還需進一步優化政府部門科技資金分配的體制機制，提高財政科技投入效率，這是當前本市財政科技資金管理的一個重大課題。
（二）財政科技資金使用與管理方面存在的問題及原因
1．人員經費投入相對不足。通過對高校、科研院所、企業審計了解到，目前國家對于科技創新的支持過于強調和集中于硬件方面，對于人員方面的軟投入支持相對較弱。如部分高校、科研院所反映，獲取科研成果主要依靠大量的智力付出，但目前科技人員經費標準偏低，難以調動人員的積極性和吸引高端人才。又比如部分企業提出，政府科技專項資金大多數被要求用于設備采購等硬件方面，造成一方面企業對科技人員的激勵遠遠不夠，另一方面為滿足硬性指標而重復購置設備，浪費公共財政資金。
2.項目預算管理制度需進一步完善。目前科研專項經費多采用項目管理模式，項目承擔單位及主管部門“重項目申報、輕資金監管”的現象仍普遍存在。執行中存在未按規定單獨核算、超預算支出，中央財政資金及地方配套資金的預算執行率偏低一課題個別支出不符合規定的開支范圍和標準等問題。在資金撥付方面，有的單位反映，在研究計劃獲得批準立項后，由于項目立項合同未簽，資金未到位但卻要求項目單位做中期檢查和項目進展情況匯報。
3．資金的使用缺少適度的靈活性?？萍假Y金使用有其特殊性，項目實施期間科技趨勢、市場環境等都會發生變數。限于預算調整條件和程序要求比較高，項目單位如按照原計劃執行，資金使用雖然符合現有預算管理制度，但從創新角度而言并未發揮最好的效益。
（三）企業科技創新主體地位方面的問題及原因
1．考核機制對企業科技創新的激勵度需要加強。在傳統的業務指標評價體系下，企業尤其是國有企業的關注點多集中在利潤及資產保值增值方面，對關系企業長期發展科技創新的考核不夠突出。由于科技創新是一個高風險的領域，企業高層管理者特別是國有企業管理者對科技創新投入的激勵機制尚未真正形成。
2．稅收優惠政策應進一步發揮效應?，F行企業創新稅收優惠政策存在范圍較小、門檻較高的問題，制約了政策效應的進一步發揮。如現行企業研發費用加計扣除的范圍較窄，對鼓勵人才創新、創業和企業吸引、激勵人才的稅收優惠政策相對不多。
3．小微型企業獲得政府支持難度較大。小微型企業雖在科技活動方面表現較突出，但由于缺少固定資產投資、產值偏低等因素，融資較困難，獲得的政府科技資金難度較大。
（四）科技成果轉化方面存在的問題及原因
1．各創新主體的協同性仍需提高。高校、科研院所和企業之間，由于在自身定位、創新能力，以及文化理念上的差異，各機構和機構內部難以打破“圍墻”，開放性不足，阻礙了各創新主體之間的有效協同，研發優勢沒有很好地轉化為產業優勢，存在“脫臼”現象。此外，政府部門對科技成果的應用、推廣尚未形成有效機制，影響了科技成果的轉化率。
2．成果轉化的配套支持尚需加強。成果轉化與產業、財稅、金融等相關政策密切相關，但在推進成果轉化過程中，產業、財稅、金融與科技等領域和部門的系統協同性不夠，不少創新成果缺乏有關部門的關注和后續支持投入，最終未能轉化為現實生產力。如目前財政資金投入支持成熟技術、項目較多，但對創新中試環節、產業化前期的項目投入力度不足。
完善財政科技資金管理機制的路徑選擇
（一）進一步完善財政科技資金管理體制
要深化科技體制改革，加強科技宏觀統籌和部署，理順各部委科技資源配置的職責，根據職責分工，科學界定職權范圍。完善中央與地方之間、科技部門與其他部門之間的溝通協調機制，更加注重跨部門的工作聯動，各條線既要分工負責又要建立有效的接口，依據科技創新鏈，形成有機銜接的資金鏈，打通科技和經濟轉移轉化的通道。要加強戰略規劃和前瞻布局，集中力量推進科技創新，更加注重聚焦重點項目投入和項目好中選優，打造具有自主知識產權和市場競爭優勢的產業鏈體系。
（二）進一步規范財政科技資金項目使用制度
一是加大財政科技資金對人員的投入力度，提高人員經費在財政科技項目總支出的比重，最大限度調動科技人才創新積極性，完善人才發展的激勵保障機制。二是中央財政專項資金不宜要求所有項目地方必須配套，應本著實事求是的原則，分類進行管理。三是要完善科技評價體系，面對快速發展、變化的科技形勢和市場需求，建議能夠給予項目承擔單位一定的自主權，允許其在目標先進的前提下調整資金用途。
（三）進一步健全財政科技資金監管體系
加強科研經費的監管力度，加快構建上下聯動、內外結合的監管體系，從國家層面出臺相關的科技資金監督管理辦法，明確中央、地方和承擔單位各自的經費監管職責。提升科研項目預算編制水平，規范資金過程監管、強化財務驗收，對科技資金進行全過程監督管理。對基礎研究、應用研究、技術開發等創新鏈中的不同環節和不同主體的財政投入需求，要進行針對性的研究，建立和完善適應科學研究發展規律和科技活動特點的科技經費管理制度。
（四）進一步確立企業技術創新主體地位
加強企業技術創新主體建設，引導和支持企業建立研發中心，加強硼發隊伍和研發機構的建設。充分發揮市場機制的作用，為企業創造市場開放、政策明晰的外部發展條件，不斷激發企業創新的內生動力。加大國有資本經營預算對企業創新的支持，完善國有企業經營業績考核制度，加大戰略性新興產業項目推進、科技創新體系建設等指標在國企負責人任期考核評價中的權重。
（五）進一步營造鼓勵企業科技創新的政策環境
科研資金管理辦法范文4
關鍵詞：國家 科技重大O 財政資金 管理 建議
中圖分類號： F 204 文獻標識碼：A
黨的“十”明確提出“科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐，必須擺在國家發展全局的核心位置”，強調要堅持走中國特色自主創新道路，實施創新驅動發展戰略。國家科技重大專項（以下簡稱“重大專項”）是為了實現國家目標，通過核心技術突破和資源集成，在一定時限內完成的重大戰略產品、關鍵共性技術和重大工程，是我國科技發展的重中之重。國家圍繞篩選出的若干科技重大專項，充分發揮社會主義制度集中力量辦大事的優勢和市場機制的作用，力爭取得突破，努力實現以科技發展的局部躍升帶動生產力的跨越發展，并填補國家戰略空白。由此可見，實施重大專項是我國著眼長遠發展，推動自主創新，實現創新驅動、內生增長的一項重大戰略決策，是創新驅動發展戰略重要組成部分，在科技創新中具有重要的引領帶動作用。
一、必要性
重大專項資金籌措堅持多元化的原則，中央財政設立專項經費，也引導和鼓勵地方、企業、金融機構等方面的資金投入。但重大專項“高、大、專”的特點決定了其來源基本上是中央財政專項資金。圍繞如何用好這部分財政資金，財政部、發展改革委、科技部等主管部門和各重大專項牽頭組織單位一方面出臺了一系列管理制度、辦法和實施細則，同時也加強了審計和監管力度，目的就是為了保證重大專項資金使用的規范性、安全性和有效性，將有限的資金用到“刀刃”上，保障了各項研制建設工作得以順利開展。這些制度、辦法和措施基本覆蓋了重大專項資金管理的全過程，但從實際運行情況來看，科研經費在使用中普遍存在低效和浪費現象在重大專項中也會出現。因此，對目前的重大專項經費管理模式和方法進行審視和研究，以此來推動重大專項財政資金管理水平的提高是必要的。
二、問題分析
重大專項經費管理中出現的問題，究其原因，有以下幾點：
第一，制度和辦法本身有與實際不相適應的地方。重大專項在實施過程中，經常需要引入外部專家參與項目評審（評議），項目單位為此要支付其咨詢費。按照目前財政部的規定，以會議形式組織的咨詢，國內專家咨詢費的開支標準一般按高級專業技術職稱人員500-800元/人天執行。與此同時，國內很多行業專家、學者的各種商業性質的講課費遠遠超過這一標準。比較而言，科研專家的勞動價值明顯偏低，這一方面導致科研專家從事科研活動的熱情不高、創造性不足，另一方面也會造成許多項目的評審會流于形式，咨詢專家沒有充分發揮其應有的作用。
第二，參與重大專項的單位類型多，管理水平參差不齊，在文件執行過程中存在走樣的情況。集中力量辦大事是重大專項一個顯著的特點，這不僅體現在經費籌措上，也體現在參與研制單位的類型和分布上。重大專項的研制單位有軍有民、有企業有事業、有科研院所也有高校，不同性質單位之間管理方式和經費管理人員的水平都存在較大差異。反映到科技重大專項經費管理上，既有單位內部控制缺位或不完善的問題，也有管理人員素質和水平不高的問題。
第三，重大專項多級組織管理體系存在經費執行不力的風險。與一般科研項目資金管理模式相比，重大專項資金實行分級管理，分級負責，在組織體系上增加了重大專項領導小組和牽頭組織單位兩級組織，形成了多層級的管理體系。重大專項實施時間長，經費體量大，多層級管理模式相對于扁平式管理模式容易出現上下溝通不暢、執行不力的問題，也容易出現多頭管理、各自為政的現象。
第四，目前普遍采用的課題（項目）組管理模式在經費管理中存在缺位現象。通常，在項目單位層面，計劃、財務和課題（項目）組共同構成了重大專項某個子課題（項目）管理團隊。在經費申請和使用過程中，計劃管理人員更為關注課題（項目）經費的到位、管理費的提取以及計劃節點完成情況，并不關心經費的具體使用；財務人員往往在項目立項前期介入程度不夠，在經費使用上監督不力；課題（項目）負責人是經費的使用者，但不掌握各類的財務制度和規定。這就容易造成經費管理出現監管缺位，滋生出立項經費虛報、經費使用不合法、不合規等不良后果，直接影響了經費的效率和效益。
三、政策建議
近幾年，科研經費的管理問題已經引起了各方面的重視，重大專項類似于一般科研項目的共性問題，在此就不一一贅述。筆者更加關注于重大專項管理體系中的特別之處。如前所述，重大專項管理體系中增加了領導小組和牽頭組織單位兩級組織。按照足球戰術體系術語，這就是體系中的“前后腰”。領導小組是“后腰”，是重大專項的決策和協調機構，負責協調牽頭組織單位編制重大專項總預算和年度預算，組織開展重大專項資金的監督與檢查等工作；而牽頭組織單位是“前腰”，是重大專項資金管理的責任主體，負責具體組織實施工作，保證重大專項資金使用的規范性、安全性和有效性，使命光榮且責任重大，不僅要把工程任務組織實施好，還要做好工程經費管理工作。因此，筆者認為，現階段重中之重是進一步加強牽頭組織單位在重大專項經費管理中不可替代的核心作用。
第一，牽頭組織單位應該積極參與重大專項經費管理辦法的制定，提出有利于科研工作的建議。重大專項要按期順利實現既定目標，周期緊、難度大，需要突破一系列的關鍵技術，科技創新至關重要。若干年后，人們在評價科技重大專項的歷史地位時，不僅僅是關注那些諸多的“第一次”，更在意這些“第一次”背后的科技創新在后續社會經濟發展中所發揮的引領帶動作用。而科技創新的關鍵在“人”，如何激發廣大科研人員的積極性和創造性，除了從事重大專項工程本身的使命感和榮譽感，在科研經費制度上應體現科研人員的勞動價值。牽頭組織單位應該從科研實踐出發，尋求途徑，提出建議，對相關管理制度辦法的制定和修訂產生積極影響?，F有的管理辦法有進一步修訂和完善的空間。此外，為更好地吸引社會資本投入到科技重大專項中，國家層面應推動制定相應的優惠政策，比如稅收方面給予社會資本一定的優惠與傾斜。
第二，牽頭組織單位對重大專項經費使用負有監督檢查責任，應該加大項目中期檢查力度，與各主管部門一起，督促各項目單位切實建立和完善科研經費的內控體系。項目單位是專項經費的最終使用者，它們是否有足夠的動力提升其管理水平，很大程度上取決于所面臨的外部監督壓力是否足夠大。牽頭組織單位應該加大中期檢查力度，在人力物力有保障的情況下，可分階段力爭將檢查面覆蓋到所有項目單位。按照管理辦法給項目單位劃“紅線”，明確哪些條款是不可觸碰的，同時對違規行為加大處罰力度。
第三，建立一套科研、建設項目后評價體系，在重大專項子項目中開展后評價工作，把科研經費投入與產出效益作為后評價內容之一。這樣做有兩方面作用，一是可把后評價的結果作為后續項目安排的參考；二是做好相關經濟數據收集，從中發掘亮點，既可以回答政府部門、社會大眾對重大專項經費投入的關切，也可以為后續工作奠定基礎。
第四，牽頭組織單位在經費管理中要緊密依靠周圍組織的力量，尤其是項目單位的上級主管部門，要追求合力，避免陷入單打獨斗的局面。如前所述，承擔重大專項項目單位眾多，性質各異，不同性質單位之間管理方式存在顯著差異。牽頭組織單位在工作中，要依托項目單位的上級管理部門，加強各級聯動，逐級落實責任，積極發揮各項目單位上級主管部門的橋梁和紐帶作用，通過他們將工作要求和管理責任傳遞到項目單位，依靠全系統的努力，共同做好經費管理工作。
財政部提出財政資金管理的精細化、科學化要求，如何在重大專項經費管理中切實貫徹執行，關鍵在牽頭組織單位。當前正在實施的重大專項即將結束，面向2030年新一批的重大專項準備啟動。牽頭組織單位肩負著將寶貴的國家財政資金轉化為碩果累累的科研成果的重要使命，必須要提高管理能力，科學匹配重大專項研制進度，保障財政資金使用的高質量、高效率，這應該是牽頭組織單位在今后一段時期里面臨的一項長期課題。
參考文獻：
科研資金管理辦法范文5
【關鍵詞】 財政專項資金管理 規范 專項資金審計
財政專項資金是對單位資金支持的一種重要方式，近年來我國先后出臺了《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》等文件，各地方也制定了相應的管理辦法，使專項資金的管理有了明確的依據。為了進一步規范專項資金的管理，對專項資金的申報、評審、立項、執行的全過程進行監管，提高資金使用效益，建立專項資金審計制度、加強經費管理成為專項管理的重要環節和有機組成部分。在新形勢下，研究和探索事業單位專項資金審計工作，對于提升事業單位和國家專項資金管理水平、促進專項資金的有效利用、增加單位的核心競爭力具有十分重要的意義。
一、目前事業單位財政專項資金預算管理模式存在的問題
目前事業單位財政專項資金的預算管理模式是指先由單位提出立項申請，報送相關主管部門及財政，在項目論證和評審通過后，財政專項資金于項目實施前按預算中年度比例撥付，是一種財政先支持、單位后使用的模式。該模式在實際運行過程中主要存在以下問題。
1、重預算，輕管理
目前資金管理模式下，單位能否取得財政專項資金撥款的關鍵在于項目是否獲得立項，因此大部分單位為爭取財政專項資金撥款，提高項目立項的命中率，會集中大量的人力、物力、財力從事項目的申報工作，往往在申報材料中夸大實施后的經濟預測指標，提供的知識產權資料與項目關聯度不高，同一個項目多頭申報或變換名稱重復申報，以至于項目無法達到合同要求或重復立項造成財政資金浪費。在獲得項目立項后，多數單位又疏于管理，對項目實施、資金使用等情況缺乏及時的跟蹤問效，沒有按項目合同的規定及時配備相關人員，項目進度慢，會計核算不及時。
2、重硬件，輕軟件
目前，財政專項資金的預算一般根據立項審批部門的指南在所申請項目類型的資助額度內編制，而非根據科研過程中的實際需要。同時，在經費的預算編制過程中，要求過細，不符合科研規律。對項目預算中有形硬件投入如設備、材料、測試加工等費用容易審批通過，而對差旅費、會議費、國際交流費及人員經費限制較嚴，不利于科研工作者進行廣泛交流，從而影響了他們的積極性和創造性。
3、部分事業單位財政專項資金使用列支與預算偏差較大
單位申請立項時審批部門對經費使用列支的項目、金額、比重有明確的預算，但是在實際執行過程中卻與預算存在較大偏差，主要表現為：一是項目立項前的經費使用通常在單位日常費用中列支，擠占了日常費用；二是項目獲得立項，款項到位后，將專項資金移作其他項目或轉作其他收入，嚴重違背了預算；三是單位任意擴大專項資金的列支范圍，隨意改變資金性質和用途，偏離預算范圍使用專項資金，違背了?？顚Ｓ玫脑瓌t，導致專項資金中與項目無直接關系的支出（如招待費、會議費、差旅費等）占比過大，造成了支出結構不合理。
4、投入產出不配比
部分事業單位在財政專項資金的使用過程中，由于缺少績效評價機制，難以掌握財政專項資金轉化為直接生產力的大小、對財政收入的貢獻度、科研創新能力的提高、科技進步、對地區經濟的拉動、對產業升級的推動等投入產出情況，使得相當一部分單位形成“用完財政專項資金就相當于完成任務”的錯誤認識，導致財政專項資金投入與產出不配比。
5、立項時合作單位過多，難以管理
財政專項資金最初立項時，合作單位過多，造成資金到位后形成資金分配困難，在項目立項選擇合作單位時往往存在選定的主觀性和隨意性，在項目完成進行審計的過程中，對過多的合作單位，牽頭單位將資金撥付給合作單位后，就失去控制與管理權，這樣在審計過程中存在對項目明細和預算清單取證困難，合作單位如有超預算開支、與科研立項書預算不符等情況，不僅立項牽頭單位無法控制，單靠審計人員在短期內也很難對過多的合作單位進行考證。這樣容易造成資源浪費，滋生腐敗，給國家造成損失。
6、部分單位財務核算相對混亂，不能按要求核算專項資金
財政專項資金的核算遵循財政專項資金的有關經費使用制度，而單位日常的財務核算遵循的是會計準則，單位財務人員需同時掌握這兩種核算標準才能實現對財政專項資金的正確核算，而實際操作中大部分財務人員僅限于對會計準則的學習和運用，對財政專項資金的有關經費管理使用制度缺乏系統的學習掌握，導致財政專項資金的財務核算相對混亂，給審計人員在進行財政專項資金審計時帶來了一定的麻煩。
7、預算執行情況差，項目負責人與財務人員缺少溝通
在財政專項資金執行過程中，部分單位項目負責人不是嚴格按照預算進度使用資金，法律意識淡薄，不重視資金的使用。他們往往只注重項目申請，卻不重視項目的執行和經費的管理，而是到了項目快結束接近驗收時，突擊使用經費，造成項目經費的前松后緊。有的是雖經財務人員多次督促、提醒，仍然不理會預算執行情況，有些是財務部門只是一味負責核算，很少或根本不與項目負責人進行溝通，這樣會使專項資金即不能按照立項時的預算進度完成資金的使用、也不能很好地完成項目所賦予的任務。
二、做好事業單位專項資金審計的對策
科研資金管理辦法范文6
關鍵詞：農業項目 經費 財務管理
農業科研項目經費是指用于農業項目的研究，試驗和新產品、新成果推廣的經費。近年來，隨著我國“科技興農”戰略的深入實施，國家對農業科研經費的投入不斷增加，該部分經費的規模日益擴大，加強對農業科研單位項目經費的財務管理，確保資金安全、有效的使用，提高資金的使用效率是農業科研單位財務管理的一個新課題?，F階段農業項目驗收越來越規范，越來越嚴格，在調查中經常發現，很多科研人員，特別是項目負責人在項目驗收時經常會說“我們的項目做得很好，各項指標都完成得不錯，只是財務上可能會存在一些問題，可能會影響項目的順利驗收”。為什么財務管理會成為農業項目順利通過驗收的“軟肋”呢？筆者現就農業項目經費管理進行探討。
一、農業項目經費管理中存在的問題
（一）申報時項目預算編制不合理
一般項目科研經費預算主要由課題負責人和課題組成員共同編制，很少與財務部門溝通，很多項目經費到賬后財務部門才能找到相關的申報部門。科技人員在編制項目預算時的目標只是申報項目，對具體的經費預算不夠重視，沒有真正意識到所編制的預算對后續項目的實施和驗收有著重要意義，只憑經驗進行項目經費概算，致使在項目實施時，一些必要的支出無法與項目預算對應，一些支出重復預算，從而出現了資金不足或過剩，導致實際支出和預算嚴重不符。
（二）項目實施過程中，預算執行不規范，監督不得力
農業項目實施過程中，項目負責人注重的是項目如何實施，如何才能出新品種，取得新成果，而對項目經費支出管理不夠重視。盲目認為項目資金預算，就是應對申報審核的策略，課題組的任務就是推進自己的業務，經費如何核算是財務部門獨立完成的“數字游戲”。而財務部門對科研經費預算不熟悉，對項目的具體進度毫不知情，只能通過有關單據進行簡單的會計核算。少數項目負責人認為經費是自己爭取來的，如何支出要憑自己的意愿來，財務部門無權指手劃腳，導致無法通過經費管理來控制項目進程，更談不上監督效率，嚴重影響了科研經費使用效率。
（三）項目驗收時，財務忙于調整賬務處理
由于農業項目經費管理的政策要求高，因此項目驗收時，管理部門越來越重視經費的財務驗收，驗收組成員一般都有1-2個財務專家，詳細檢查項目經費的使用情況，并對照項目的進度和預算進行專項檢查。當驗收通知到達項目承擔單位時，項目負責人開始注重經費使用情況了，并要求財務人員按照預算進行調賬，以致財務處理調整得面目全非，造成財務混亂，因而財務驗收很難通過，形成財務是項目驗收的“軟肋”的現象。
二、強化農業科研經費財務管理的建議
針對上述農業項目經費管理存在的問題，筆者認為要完善項目經費的預算，確保項目資金的安全，合理使用，避免財務管理成為項目驗收的絆腳石，應從如下三方面著手。
（一）科學編制項目預算
項目管理部門與財務部門應加強溝通交流，共同編制項目預算。財務人員應參與課題立項和可行性報告研究，進行事前監督管理；編制項目經費預算時，要從財務角度來設立項目的階段任務和目標。為了項目核算要求，財務部門要按照財務管理辦法和經費管理辦法，為項目負責人進行詳細、科學的分析并提出合理建議，進一步細化科研項目經費概算，防止預算和實際執行的脫節，確保項目實施時各種開支能在預算中體現，為后續的項目驗收奠定基礎。
（二）項目實施中嚴格執行項目預算和開支范圍
項目實施過程中，要嚴格執行主管部門和本單位制定的財務管理辦法、科研經費管理辦法、專項經費管理辦法、科技成果獎勵辦法等制度，嚴格按照下達的項目預算執行，項目負責人一般情況下不得調整預算。如確需調整的，必須按照項目管理辦法的有關規定執行，嚴禁擅自調整項目經費預算。如對于科技部下達的科研項目，項目經費預算科目之間的調整，調整幅度超過10%的，必須按程序上報，批準后才能執行；調整幅度不足10%的，需在項目結題報告中詳細說明調整的理由、金額等情況，并在項目驗收時予以確認。
項目經費要堅持“專項核算，專人管理，專款專用”原則。規范財務審批制度，堅持一支筆審批，財務部門要規范會計科目和銀行賬戶設置，準確進行會計核算，對取得的原始憑證要認真審核，區分項目支出和非項目支出，加強項目成本核算和資金管理。及時與項目負責人溝通，提醒項目實施進度與經費使用進度是否配比，對項目資金他用進行動態實時監管，加強項目執行過程的動態控制。
（三）項目驗收認真進行項目績效分析，并實施事后監督
