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財務報銷制度范文1
財務報銷是會計核算工作的關鍵環節，而當前財務報銷憑證失真又是一種普遍現象，那么，財務報銷憑證失真的根源何在，又與財務報銷制度有何關系，這些問題值得我們思考與研究。
一、財務報銷憑證失真的表現及原因分析
財務報銷憑證失真，指的是由于報銷憑證不規范、填寫不正確或憑證造假(人為地捏造報銷事實、篡改報銷數據或制造假憑證單據)等導致用于報銷的會計信息與經濟事實不符，致使會計信息喪失真實性。財務報銷憑證失真無疑將嚴重擾亂單位的財務管理工作，造成巨大的經濟損失。因此有必要深究其根源。
(一)財務報銷憑證失真的表現
第一，財務報銷憑證不完整。主要表現在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關規定，按順序、逐欄、全聯一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現象屢見不鮮。在筆者的工作過程中。就經常發現某些員工上交的報銷憑證票據填寫相當隨意，日期欄、開票人欄、收款人欄、客戶名稱欄經常留空或略寫。如收款人欄只填姓而省略了人名；項目內容、單位、數量等往往不填或少填；填寫金額時，字跡模糊、未同時填寫大小寫金額或大小寫金額不符等。財務報銷憑證不完整對報銷會計信息的準確性帶來了消極影響。
第二，財務報銷憑證不真實。主要表現在報銷憑證上所填寫的經濟業務項目與實際發生的項目內容不相符合。某些人將按規定的個人自費項目在開具票據時篡改為合法的報銷項目(例如，將手機、化妝品等個人開銷項目列為單位辦公用品、差旅費、招待費等)，移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。例如，2003年轟動一時的大同市第五人民醫院汽車案就是財務報銷憑證不真實所釀成的惡果。在這一案件中院長的專職司機王某通過上述手段鉆醫院財務的空子，短短兩年間，一輛主要在本地行駛的轎車居然支出“維修”車輛費496700元、車輛“燃油”費59613.3元、餐飲招待費111353元，財務報銷憑證不真實所造成的危害可見一斑(見《山西市場導報》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民醫院“汽車案”考驗制度還是考驗良心》)。
第三，財務報銷憑證不合法。主要是利用過期作廢的發票、假發票及收費收據等進行報銷。雖然我國對假票據的打擊力度不斷加大。但是在短時間無法消滅票據制假造假的現象，僅在制售假發票案高發的地區臺州市，近兩年制售假發票和虛開增值稅發票共立案398起、涉案金額達1328.81億元，可見打擊票據制假造假任重而道遠。這些不合法票據的流入，擾亂了正常的財務秩序，為不法分子編造各類名目的報銷款項提供了便利，助長了報銷作假的歪風邪氣。不但使單位(企業)蒙受巨大經濟損失。同時也使國家財政與稅收遭受嚴重損失。
(二)財務報銷憑證失真的原因分析
導致財務報銷憑證失真現象的原因是多種多樣的，歸納起來有以下幾個方面：第一，某些經辦人、法人、主管部門、個人等被經濟利益所驅使，鉆財務管理漏洞，利用原始報銷憑證大做文章，編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二，原始憑證的設計、印刷、使用期限并未統一，其管理上存在漏洞，再加上原始報銷憑證制假、造假現象嚴重，給財務人員的監管帶來了很大困難，使不法分子有機可乘。第三，單位財務內部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎工作不規范，且很多制度與措施沒有得到貫徹落實，這就往往為財務報銷憑證失真提供了滋生的條件。第四，會計人員的業務素質及職業道德欠佳，不是根據相關規定對原始憑證進行審核與處理，而是認條子、買人情。第五，會計監督缺位，特別是對原始憑證的監控不力，給憑證的失真制造了間隙和機會。
二、財務報銷憑證失真反映出財務報銷制度存在缺陷
透過表象不難看出，財務報銷憑證失真的根源與實質事實上是財務報銷制度存在缺陷。這是因為：
(一)財務報銷管理機制不合理
財務報銷管理機制的不合理，首先表現在會計信息責任保證系統沒有建立起來。會計信息責任保證系統包括法人代表責任保證系統、總會計師責任保證系統、會計人員責任保證系統、注冊會計師責任保證系統和社會職能部門保證系統。應該說會計信息責任保證系統缺位在客觀上為財務報銷憑證失真提供了機會。正是由于責任的不明，從而在一定程度上引發處理票據滯后、憑證收集不全、信息分類混亂等現象出現，導致會計工作的混亂。其次，會計人員管理體制不合理。會計人員是會計信息的主要提供者，對財務報銷原始憑證管理負有不可推卸的責任。雖然我國賦予了會計工作人員監督本單位經濟活動的職責。但是其工資、職稱等與個人經濟生活息息相關的要素掌握在單位負責人的手中，這就使會計工作人員在工作中處于兩難境地。不少人因為害怕得罪單位負責人影響工作與生活。對負責人的決策惟命是從，不得已放棄了其監督責任，這就極大地削弱了會計人員的獨立性，也嚴重擾亂了正常的會計工作秩序。
(二)財務報銷審核機制不完善
在現階段，負責人或“一支筆”簽字是我國現行報銷制度的一項主要內控制度，單位的原始支出憑證大都需要由單位領導或分管財務的領導簽批，再由財會人員進行審核、付賬和記賬等。然而，相關負責人或領導簽審的原始票據不一定是正確的，無論是有意還是無意，當他們在票據審批中出現失誤時，這種高度集中的簽批權限就會給財會工作帶來消極影響，甚至造成巨額經濟損失。筆者相信不少財務人員都曾遭遇這樣的尷尬：例如，經過相關領導審批的原始憑證被會計人員判為不符合規定，若不將票據退回原持有人會違反有關會計規定，若將票據退回原票據持有人。持有人往往會對“領導已經審批通過，但財務審批通不過”這一情況表示不理解，嚴重時甚至會與會計人員發生口角或沖突?？梢?，現行的財務報銷審核制度存在的弊端不容忽視。審核程序不科學、審核細節不明確、審核過程不嚴格等嚴重問題，直接導致報銷憑證失真，造成嚴重后果。前述大同市第五人民醫院汽車案就是一個典型的案例。
(三)財務報銷監督機制不健全
《中華人民共和國會計法》確立了內部會計監督、國家監督、社會監督三位一體的會計監督體系。但是，在實際工作當中，單位內部監督、國家監督、社會監督這三者之間往往缺乏協調和配合，難以形成有效的監督合力。其中，以單位內部會計監督對財務報銷工作的影響力最大，目前財務部門和會計人員在很大程度上監督職責的履行僅僅是滿足于“完全遵從領導的決策、執行領導的決定”，從“監督者”的角色變成了“出納員”的角色。例如。當前一些醫院的經營者因為片面強調經營活動。其財務行為與我國相關的
會計法律、法規相抵觸時(如擅自偽造虛假原始報銷憑證等)，醫院財務部門或主管出于經濟目的往往會對此類違法、違規行為聽之任之，“睜一只眼閉一只限”，更勿論依法監督了。
三、完善財務報錯制度的對策與建議
針對當前財務報銷制度的缺陷，筆者認為，現階段進一步完善財務報銷制度應該重點把握以下幾點：
(一)改革會計人員管理體制，實行委派制
以此提高會計人員的獨立性，引導其運用會計手段加強會計監督，增強其抵制、控制不合理開支的能力與信心。以醫院財務管理為例，可以由政府財政部門或主管部門單獨或共同向醫院委派財會負責人或主管會計，實行財務總監及會計人員委派制。同時將會計人員的工作調動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發放等人事管理集中于上級主管部門。
(二)建立會計信息責任保證系統，明確各方的責任與義務，強化法人代表治理機構的會計責任
應明確單位責任人為該單位會計行為責任主體，分清單位責任人與會計人員對會計工作及會計資料應負起的責任，以責任風險促相關責任人知法守法。強化單位負責人的第一責任人意識。嚴格依法處理并追究責任人的責任，對涉及違法犯罪行為的要及時移交司法部門處理。
(三)完善財務報銷審核機制
實行“先審后報”，由會計對原始憑證的真實性、合法性和完整性進行技術型審核，由具有報銷審批權的相關負責人或領導決定和簽審原始憑證是否能夠報銷，兩者缺一不可。建議先由會計做好技術審核后再將原始憑證遞交相關領導或負責人簽審。另外，對財務報銷過程中的每一個環節、每一道手續都要進行認真審核、嚴格把關。確保會計信息的真實性。
(四)健全財務報銷監督機制
在單位內部會計監督層面，通過制度建設，使單位負責人(領導)、部門負責人、財會人員實現各負其責、相互制約。充分發揮內部監督的日常與全過程控制作用。在國家監督層面，由政府財政部門加大會計管理力度，理順財政監督、稅務監督、審計監督、金融監督等各經濟監督之間的關系，形成強大的監督合力。在社會監督層面，則重點發揮社會中介機構(如會計事務所)的作用，提高注冊會計師的審計質量。并加強對注冊會計師的法律責任監督。從而使單位內部會計監督、國家監督、社會監督三者有機結合，形成整體合力，構筑廣闊的監督網，確保財務報銷工作的順利開展。
(五)建立動態的報銷管理制度
財務報銷制度范文2
第一部分
總則
第一條
為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條
本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條
本制度適用公司全體員工。
第二部分
借支管理規定及借支流程
第一條
借款管理規定：
(一)出差借款：出差人員按總經理簽字批條辦理借款，出差返回一周內辦理報銷還款手續。
(二)其他臨時借款，如零星業務費（如刷單，采購費用等）、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款銷賬規定：
(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
(2)借款者原則上應在一周內辦理銷帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第二條
借款
(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
(二)審批流程：經辦人主管部門經理審核簽字副總經理財務復核（超過5000人民幣以上金額）總經理審批。
(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分
日常費用報銷制度及流程
第一條
日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。
第二條
費用報銷的一般規定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(收據、發票),且收據、發票城增長有經辦人簽字蓋章為有效票據。
(二)填寫報銷單應注意:注明報銷原因，報銷憑證金額大小寫須完全一致（不得涂改）。
(三)按規定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第三條
費用報銷的一般流程
（一）報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字副總經理簽字財務部門復核報銷。
第四條
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2．報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第五條
招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）
費用標準
1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司行政部門統一管理各
部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3.其他費用：根據實際需要據實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由行政部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分
工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條
工薪福利等支出包括臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條
工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：行政部提供臨時工薪資核算清單由副總經理簽字審核，轉交財務部臨時工資由財務進行現金發放；
（二）其他福利費（公司員工活動費用）支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務進行復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分
專項支出財務報銷制度及流程
第十六條
專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、運營費用及其他專項費用等。
第十七條
軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)?填寫購置申請：按公司相關規定填寫《申請單》并報批。
(二)?報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三)?結賬報銷：
（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理；
（2）按資金支出規定審批程序審批；
（3）財務部根據審批后的報銷單按流程付款；
（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在相應時間內辦理報銷手續。
第十八條
其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、運營費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見。
(三)財務報銷流程
（1）．審批后的報告文件或簽訂好的協議到財務部備案，以便財務備款及查詢付款情況。
（2）簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時必須注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；
（2）按審批程序審批：經辦人主管部門經理審核簽字副總經理財務復核總經理審批；
（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在一周內辦理報銷手續。
第六部分
報銷時間的具體規定
第十九條
為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周二、周五為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分
附則
第二十條
本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后補充。
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財務報銷制度范文3
關鍵詞：新會計制度；高校財務；優化策略
一、新會計制度簡述
新會計制度是我國財政部近年來頒布的一項關于財務管理的制度條例，在2007年1月1日起已經開始在上市公司中執行，在其他性質的企業中鼓勵執行。其中值得注意的是，新會計制度基本體現了我國與國際間相接軌的趨勢，在這期間財政部門先后了22項關于會計準則的意見征求稿。除此之外，將1997年到2001年期間財政部頒法的具體會計準則共16項，進行了全面的調整和修訂，并最終在確立了適合現階段社會發展需求的企業會計準則，被稱為新會計制度。其中在《企業會計制度》中的第二章第五節，對企業進行定期或者至少每年年度進行最終核算，以及各項資產的全面檢查，最終將根據謹慎性的原則要求，合理預計各項資產可能發生的資金損失的情況。
二、高校財務報賬的現狀及問題
（一）財務報賬模式過于陳舊
互聯網技術的興起使得高校在財務管理中進行了現代化的改革，極大的提高了高校財務管理的信息化和科學化水平。但受到技術設備以及人員素質等方面的影響，高校的財務報賬模式仍未有太多的變化和進步。高校在報賬仍沿用傳統的模式，因此會消耗過多的人力和無力，并且工作效率仍有道提高。財務報賬是一項繁瑣的工作，其有較為復雜的業務流程，因此不對保障模式進行創新發展將會嚴重影響財務工作的效率及財務安全。因此現行的財務管理模式難以滿足高校多樣性發展的要求，并且高校的財務管理涉及內容較多，實現完全性質的資源優化配置較為困難，而報賬模式的落后會給其他的財務工作流程帶來影響和阻礙。
（二）財務報賬制度不夠完善
在傳統的高校報賬制度中，涉及的經濟業務種類有限，但隨著高效辦校規模的不斷擴大，辦校經費以及賬務往來呈現多樣化的發展趨勢，因此傳統的報賬制度已經無法滿足當前業務發展的需求。新會計制度的頒布對高校的報賬制度有了新的要求，高校要依據新會計制度的要求，并結合自身院校的辦學特點和發展現狀進行創新發展，對院校的財務制度以及財務報賬流程進行修訂和規范。使得財務工作人員在處理業務時更加規范，有法可依。而高校關于財務管理中缺少對報賬機制的規范和管理，導致報賬機制中國存在一定的隱患。現存的隱患主要是兩方面，一是高校財務管控機制涉及領域不夠全面，二是內容建設不夠健全。
三、基于新會計制度分析高校財務報賬的優化策略
（一）構建新型財務報賬模式
根據高校的建設情況對保障模式進行創新發展是進行優化的有效途徑，基于新會計制度下，高校應對資源進行合理的配置，其中包括人力、物力資源等，繼而進一步對財務管理工作進行優化。首先完善報賬審核的制度，高?？梢云刚垖I的賬務人員對賬目進行審核、整理和歸類，使得報賬工作更具規范性和合理性，提高報賬工作的效率及準確性，并且縮短報賬時間。其次，高校應嚴格按照新會計制度中提出的準則和制度完善財務報賬的科目和流程，對賬目類別進行嚴格的分類。重視科目的匯總表登記，并根據總賬進行明確細致的類別劃分，通過財務管理板塊進行合理的增加，實現現代化的技術模塊的科學設置，從而進行報賬工作流程的簡化。
（二）提升高校財務管理水平
財務管理人員的專業素質和道德素養是高校財務報賬工作效率和質量保障的關鍵所在，在新會計制度角度下，高校應提升財務管理水平，對財務管理資源進行合理配置。首先要培養出高素質和具有專業技能的財務管理隊伍以及專業的報賬隊伍，通過優化崗位安排為提升財務報賬工作奠定堅實有效的基礎。加強對財務工作人員的業務培訓以及道德修養的培訓，提高使用信息技術的能力，以適應新會計制度下的發展要求，從而財務報賬工作的效率及準確性。其次要培養財務報賬工作人員的思維意識，改變傳統的報賬模式，從而為高校建立新的賬目管理模式。基于新會計制度下推動高校傳統財務報賬模式的進一步發展，要注重財務管理隊伍能力的提升，簡化高校會計核算工作，有效的完善了高校財務報賬模式，具有重要的現實意義。
（三）優化高校財務信息平臺
現階段高校之中都已經進行校園網的普及，因此學校可以借助這一發展模式完善高校報賬工作的交流渠道，實現學校賬目的透明化和公開化，借助互聯網平臺與廣大師生進行賬目上的交流。首先要建立健全財務處的網絡平臺模塊，在學校的官網網站對學校的賬目進行實時更新，并開通信息反饋的平臺，通過賬目公開透明化提高報賬工作的真實性。其次高校應積極的適應時展帶來了的信息技術，引薦先進的報賬管理理念以及手段，繼而實現財務報賬工作的在線管理，提高財務審核的速度、質量和效率。借助校園的網絡平臺對學校財務報賬工作進行宣傳極為重要，有利于提高財務工作的效率及準確性，以及學校師生的自覺性和責任意識，減少學校財務管理工作的失誤與沖突。
四、結語
現階段我國高校的財務基本實現了會計電算化的發展模式，但基于新會計制度的角度下，高效的財務報賬模式仍存在很多弊端不適應現階段高效的發展，因此對財務報賬工作進行革新和優化意識學校財務管理工作的重中之重。首先基于新會計制度下，高校應對資源進行合理的配置，其中包括人力、物力資源等。其次高校應提升財務管理水平，對財務管理資源進行合理配置，完善對財務工作人員的業務培訓以及道德修養的培訓工作。最后借助校園網的普及，建立健全財務處的網絡平臺，實現財務報賬工作的在線管理，提高財務審核的速度、質量和效率。
參考文獻：
[1]張陽.基于高校新會計制度角度探索高職院校財務報賬模式的優化途徑[J].高等職業教育（天津職業大學學報）,2016,25（04）:22-25.
[2]丁立紅.新會計制度下高校財務管理的優化策略[J].吉林工程技術師范學院學報,2017,33（04）:44-46.
財務報銷制度范文4
一、企業財務報銷管理中存在的問題
1.1 管理機制不健全
在我國大多數現代化企業的管理制度中,許多領導和員工都一致認為企業所有的財務工作都應由財務部門來完成,從而忽視了企業會計行為實際上是企業內的所有人共同進行的經濟行為這一事實,并且企業的每個員工都有著財務監督的責任。但由于會計人員只做企業賬面的報銷核對與憑證核對,缺乏對企業實際經濟業務的了解,從而逐漸地使財務報銷監管失去了一定的真實性;另外,在企業財務報銷的管理過程中,會計人員也有著不可推卸的責任?？傊?管理機制的不健全嚴重影響著企業財務工作的正常秩序。
1.2 企業財務報銷審核機制不完善
現階段,“一支筆”簽字仍是我國現行報銷制度的一項主要內控制度。企業財務報銷的原始票據先由相關負責人或者企業領導審批簽字,然后再交由會計人員對其進行審核并完成付賬、記賬工作。然而,相關負責人或企業領導可能不熟悉財務規定,不能準確判斷原始票據是否合法合規,如果他們審批了錯誤的票據,會嚴重影響企業的財務工作,甚至會造成國家資金的流失。其次,會計人員進行報銷時,如果沒有嚴格按照相關規章制度對經辦人提供的報銷票據進行審核,一看到領導簽字就直接報銷,將會給企業和國家帶來損失;如果會計人員按照規定將不符合規定的領導審批通過的原始票據退回給經辦人,經辦人有可能和會計人員發生沖突。
1.3 企業財務報銷監督管理不到位
企業內部會計監督、國家監督和社會監督在我國會計法中已經確立,但是在實際的財務報銷中,這三者之間不能相互協調、相互配合,無法形成有效的監督合力完成財務報銷監督管理的職能。其次,有的會計人員的業務素質和業務技能不高或職業道德缺失,會計核算的基礎工作不規范,不能嚴格按照規定對原始票據進行認真審核,對財務報銷的票據監控不力,給原始票據的造假提供了可乘之機。
1.4 報賬人員或經手人對企業財務報銷有關規定不重視
票據的真實性、合法性、完整性等與經手人、簽字人員的責任意識有直接的關系。報賬人員或經手人經常無視企業的報銷有關規定,責任意識不強,報銷時經常出現不合理項目在經費中列支的現象。在報銷票據的“驗收人”欄簽字管理不重視,隨意性比較大,常有與此業務不相關人員隨意填寫,或者 “驗收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核,直接簽字,不能保證票據的真實性及準確性。
二、造成財務報銷問題的原因分析
造成以上問題的原因是多種多樣的,歸納起來有以下幾個方面:第一,報銷憑證沒有統一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始報銷憑證制假、造假現象嚴重,給財務人員的監管帶來了很大困難,使不法分子有機可乘。第二,企業監管力度不夠造成某些經辦人員被經濟利益所驅使,編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第三,企業財務內部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎工作不規范,很多內部控制制度與措施沒有得到有效實施。第四,會計人員缺少應有的業務素質及職業道德,無視會計法規及財務報銷制度,對不符合報銷規定的原始憑證聽之任之。第五,財務報銷監督機制不健全。很多企業沒有形成有效的內部或外部監督機制,缺乏相互制約給不法分子造成可乘之機。
三、解決對策
3.1 建立科學的財務報銷管理體制
財務報銷制度范文5
關鍵詞：網上報銷；醫院；財務系統；成本控制；預算管理；財務審核；傳統報銷
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）01-0119-02
為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，財政部和衛生部聯合下發了新的《醫院財務制度》（財社[2010]306號），該制度自2012年1月1日起在全國范圍內執行。新制度要求強化成本控制，實施績效考評，對完善內部控制機制提出了更高的要求。新制度實施一年以來，醫院財務體系不斷完善，信息化建設不斷增強。但目前，大部分醫院的財務報銷系統尚未實現信息化，財務報銷仍采用以紙化報銷單為介質的傳統手工報銷模式。隨著醫院收支規模日趨繁雜龐大，傳統的見面報銷方式因受到人員、場所等客觀因素制約，占用時間長、消耗精力大，已成為提高財務工作效率的一大瓶頸。在網絡時代的大背景下，網上報銷作為實現財務管理信息化的重要環節，已在許多信息化水平較高的企業廣泛應用，實行網上報銷可以減輕醫務人員的行政事務性工作的強度，完善內部控制，在預算管理和成本控制方面發揮重要作用。
一、傳統報銷模式的弊端
傳統的手工報銷以紙化報銷單為介質，員工每次報銷，需填寫紙質單據并找各級領導簽字，最終將單據提交到財務部門進行審核記賬。這種傳統的報銷模式存在一定缺陷：
（一）單據簽批效率低
一般來說，一項開支流程需要經過預算提案、預算審批、開支前借款、開支后審批、轉賬或現金支付等環節，每個環節都要面對排隊輪候。以青島市婦女兒童醫院為例，該院是一所綜合性的三級甲等醫院，全院職工1100多人，設有42個臨床科室，年門診量100萬人次。醫務人員在繁忙的工作中，還要為報銷單簽字在各級領導的辦公室奔走，經常會因為找不到簽批人不能得到及時處理，浪費了大量寶貴時間，嚴重影響了報銷的進度；而各級簽批人每天需要耗費大量的時間和精力用于報銷簽批，不能專心于更重要的管理工作。有效工作時間的浪費直接導致組織運營成本的增加。
（二）財務審核風險較大
傳統報銷流程下，提錯流程、漏簽字的單據時有發生，領導首先要審核單據是否屬于自己的權限范圍，財務部門要檢查審批流程是否完備，過多地忙碌于機械檢查，弱化了管理職能；而在網上報銷流程控制下，系統通過預設，會自動進行審批流程判斷，審批人不需要將精力過多地投入在流程檢查上。另外，費用預算的執行進度由于在傳統模式下無法直接控制，需要人工對照是否超預算，預算執行情況的透明性差，造成人為隨意活動的空間。
（三）費用控制管理滯后
在傳統的報銷模式下，費用預算執行情況以手工統計為主，統計工作繁重，且數據精確性低；因數據統計遲滯，無法進行實時管理，不能反映資金流動的實際狀況，直接影響高層決策。另外，員工報銷的數據可以廣泛應用于資金管理、決策分析等諸多財務管理領域，在傳統的報銷方式下，這些數據分散于紙面的單據中，不便于查詢匯總及歷年數據的分析比較，損失了大量的信息資源。
綜上可見，傳統的報銷模式不能很好地按照新的《醫院財務制度》的規定推進全面預算管理及財務風險的預警管理。
二、網上報銷模式的優勢
網上報銷采用單據填寫網絡化，業務審批網絡化，財務審核網絡化，并通過與財務系統、企業網銀等系統的互聯互通，形成了一套開放式的財務管理流程。在網上報銷模式下，員工可以在任何時間、從任何地點提交財務報銷申請，領導可用數字簽名的方式在任何時間、任何地點進行業務審批，財務部門對原始憑證審核無誤后，自動生成記賬憑證，并可以通過網上銀行進行支付，并同時生成報表，供管理層通過系統實時監控費用執行情況。網上報銷模式較傳統報銷模式主要有以下兩大優勢：
（一）提高工作效率
1.在網上報銷系統下，通過系統流程再造和完整的報銷表格設計，協助和規范員工填寫報銷單據，提高報銷信息采集的速度與質量。
2.報銷單據提交后會自動通過郵件或短信的方式向后續審批節點發起通知，各級主管可以自主決定簽批處理時間，在任何時間集中進行網上簽批。
3.網絡報銷自動實現原始憑證向記賬憑證的轉換，大大減少財務記賬工作量及差錯率，降低財務人員不增值的作業時間，提高財務工作效率。
（二）完善內部控制
通過將財務管理制度“硬化”到網上報銷系統中，在系統中按照制度規定預設報銷標準，使經費預算從業務發生時就得到控制，實時統計分析數據，超出預算自動提醒，提供動態的預算執行控制和預警機制，使各級領導和部門隨時了解監督預算的執行情況，真正實現全程實時費用動態監管。
三、傳統報銷流程與網上報銷流程對比
網上報銷模式相對于傳統報銷模式，基本流程大體一致，但每個環節的工作處理方式存在不同（見表1）。
（一）數據進入系統的時點不同
在傳統報銷模式下，在會計記賬時，該項支出才進入信息系統；而網上報銷模式下，經辦人填制報銷單時就將數據錄入信息系統。
（二）紙質單據的流轉不同
在傳統報銷模式下，紙質單據會隨著經辦人提交至各級審批人，最后到達財務部門；而網上報銷模式下，由于審批人對開支事項負責，財務部門對票據的形式負責，因此經審批人在網上就開支事項的合理、合規性進行審批后，經辦人可直接將填制好報銷單提至財務部門進行單據的形式審核。
（三）付款方式不同
傳統報銷模式下，采用現金或支票的方式；而網上報銷模式下，可以利用網上銀行，支付更便捷。
總之，網上報銷能夠極大地提高醫院的財務核算效率，符合精細管理的理念，推動財務管理向經營理財型、管理核算型轉變。但在具體實施中，特別需要注意以下兩點：第一，需要高級管理層的決策支持。網上報銷是信息化建設的一部分，需要大量的人力物力投入以及各個部門的摩擦配合，且短期內人們未必適應新的工作流程，為了長遠發展，需要高管的積極推進。第二，特別需要注意安全性。網上報銷系統處理的是企業財務機密數據，領導的簽字審批意味著公司資金支付，對于安全的要求級別非常高。因此，在財務信息化的路上，需要完善的工作還有很多。
參考文獻
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[2] 鄭莉.財務信息化及網上報銷帶來的財務變革[J].西部財會，2012，（4）：33-35.
財務報銷制度范文6
采購費用報銷流程如下
一、申購流程
1、申購部門根據部門需求，結合倉庫庫存數量填寫完整《物品采購申請單》。
2、申請人拿著采購申請單依次讓各部門經理簽批。
3、把簽字完整的采購申請單送至采購部，由采購部進行采買。
4、采購人員根據申請單上的參考價合計金額到財務預借現金。
二、 費用報銷的一般規定及流程
(1)、現金采購費用的報銷：財務部憑《采購申請單》、《費用報銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發票辦理報銷業務;
審批流程：部門經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核→總經理復核審批簽字。
財務付款：報銷人憑審核后的報銷單據到財務部出納辦理領款手續。
(2)、《采購合同》確認后的預付款支付:財務部門憑《采購申請單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預付款的支付工作;
審批流程：部門總經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核; 財務付款：完成以上審批程序后，安排付款;
三、 具體報銷時間的規定
為了便于財務部及時安排款項，采購部經辦人員必須至少提前3個工作日向財務部提出申請。
四、 發票報銷時需提供單據
1.采購申請單
2.采購合同
3.付款申請單
4.費用報銷單
5.送貨單 附件
6.驗貨單
7.入庫單
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