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飲酒其五范文1
2、夜游：八字輕的人千萬不要夜游，否則只會自找麻煩。
3、非特定場合燒冥紙：冥紙是燒給好兄弟的，金紙是燒給神的，燒冥紙的結果只會招來更多的好兄弟。
4、偷吃祭品：這些是屬於好兄弟的食物，未經過他們的同意就動用，只會替自己招來難以解決的厄運。
5、吹口哨：晚上吹口哨，當心好兄弟喜歡你
6、喊名字：夜游的時候千萬不要叫出名字，盡量都以代號相稱，以免被好兄弟記住你的名字。
7、游泳：此時好兄弟會和你玩鬼抬腳的游戲，一不小心，命就被抬走了。
8、亂看：好兄弟喜歡躲起來嚇人，萬一亂看被嚇到了，就是他們入侵你最好的時候。
9、榕樹放在家門口：因為榕樹是聚陰的植物，同時也是好兄弟的最 愛，除非你希望好兄弟來家里坐坐。
10、熬夜：人氣最虛的時候是在深夜，鬼氣最旺的時候也是在深夜，相較之下，誰會贏。
11、靠墻：好兄弟平時喜歡依附在冰涼的墻上休息，此舉很容易引起鬼上身。
12、撿路邊的錢：這些錢是用來買通牛頭馬面的，如果侵犯了他們東西，就很容易被他們教訓。
13、輕易的回頭：當走在荒郊野外或人煙稀少的地方時，覺得好像有人叫你，不要輕易回頭，那可能是好兄弟。
14、不能隨地勾肩搭背：人的身上有3把火，頭頂一把，左右肩膀各一把，只要滅了其中1把，就容易被好兄弟上身。
飲酒其五范文2
2007年2月23日，魏同在A銀行東郊路支行處開戶辦理牡丹靈通卡并辦理“安得利”理財產品交易賬戶，并于2007年在同一支行開戶存款8萬元。2008年3月11日，魏同在A銀行東郊路支行處購買理財產品金額共計9萬元，同年6月30日，魏同擬將其在A銀行東郊路支行處辦理的理財產品9萬元轉存為兩筆定期，一筆5萬元，另一筆4萬元。但在魏同辦理取款時，A銀行東郊路支行的工作人員在辦理該業務過程中，卻誤記賬為存款9萬元，使魏同的賬戶存款達到18萬元。A銀行東郊路支行當即發現失誤并向魏同解釋，魏同同意更改A銀行東郊路支行在工作中的操作失誤后，輸入其賬戶密碼，使A銀行東郊路支行完成更改的失誤，A銀行東郊路支行在魏同持A銀行個人業務憑證（專用）單親筆簽字確認，簽字內容為：“由于操作失誤，該客戶沒取18萬元。2008年6月30日（注：取9萬元誤打為存9萬元）。”魏同于2009年9月10日，以其在A銀行東郊路支行處的9萬元理財款在沒有支取的情況下不翼而飛，向法院提訟。
爭議焦點
在該案的一審中，原審法院認為，2008年6月30日，魏同在A銀行東郊支行辦理9萬元理財產品轉存業務時，由于A銀行東郊路支行的工作人員的失誤，卻誤記賬為存款9萬元，使魏同的賬戶存款為18萬元。A銀行東郊路支行當時發現后，經解釋，當事人同意更改A銀行東郊路支行在工作中的操作失誤后，輸入其賬戶密碼，使A銀行東郊路支行完成更改工作的失誤。魏同稱其在2008年6月30日將理財款9萬元及存款9萬元共計18萬元存在A銀行東郊路支行處，但提交的證據顯示其只是在當日將其9萬元的理財產品轉為定期存款，并沒有另行存入9萬元現金，故魏同的主張證據不足，所訴請求不予采信。故判決：駁回魏同的訴訟請求。
上訴人不服原審判決向本院提起上訴稱：第一，一審法院查明事實錯誤。上訴人認為，事實是：2008年6月30日上訴人在被上訴人處轉存9萬元存款，共計在被上訴人處存入27萬元，上訴人在當日并沒有取款，但被上訴人的工作人員卻給上訴人打了18萬元的支取憑證，上訴人提出異議，稱客戶沒有支取18萬元，此聲明完全是被上訴人單方聲明，并沒有取得上訴人的認同。第二，被上訴人在一審期間沒有一份有效證據，其出示的均是無效的證據，其單方的答辯是無效的。第三，上訴人在2008年6月30日是否在被上訴人處支取9萬元的事實未能查明，上訴人要求被上訴人出示有上訴人簽名的在2008年6月30日的原始取款憑證和原始存款憑證，以及在2008年3月19日理財的原始憑證。第四，上訴人在被上訴人處的兩筆賬計18萬元，此18萬元表明雙方己形成了存款合同關系，被上訴人理應按上訴人的存款金額向上訴人履行支付義務，因被上訴人管理混亂，造成上訴人存款丟失。
被上訴人答辯稱：第一，從上訴人2008年6月30日在被上訴人處轉存9萬元存款及理財業務辦理有關情況來看，上訴人的說法自相矛盾，無法自圓其說。第二，上訴人在一審中提供的證據，是上訴人從被上訴人處得到的，與被上訴人提供的證據是完全一致的。第三，一審法院認定事實清楚、適用法律法規正確。被上訴人柜員存在記賬錯誤的操作問題，但柜員發現后，立即向上訴人作出解釋。上訴人經核對，確認確實是柜員的失誤后，對柜員的失誤也表示了諒解，并同意將失誤更正過來。如果沒有上訴人的同意、輸入密碼、簽字確認進行配合，柜員是無法完成的。
二審法院經審理查明的事實除與原審查明的事實一致，另查明：魏同2007年2月23日辦理的一年期“安得利”理財產品于2008年3月11日到期，本息共計88425.68元，同日魏同又從其工資存折中取出1574.32元，以上款項合計9萬元。當日魏同將9萬元又辦理了一筆為期三個月的理財協議。2008年6月30日，該理財協議到期，本息合計90702元，同日，魏同要求將9萬元取出，轉存為定期存款，有金額分別為5萬與4萬元的定期存單兩張。基于此，二審法院認為，魏同提交的A銀行個人業務憑證（專用）單兩張，（分別為2008年6月30日存款9萬元及同日取款18萬元），根據該取款18萬元的業務憑證上的標注，顯示出魏同在A銀行東郊路支行辦理9萬元理財產品轉存業務時，由于A銀行東郊路支行工作人員的失誤，將取款9萬元誤記賬為存款9萬元，使魏同的賬戶存款金額達到18萬元，后經魏同同意，魏同又輸入其賬戶密碼，辦理了一筆取款18萬元的取款憑證，使A銀行東郊路支行完成對工作失誤的更改。魏同在辦理上述業務時均須輸入其賬戶密碼，因此表明魏同當日的交易目的是取款9萬元辦理轉存業務，對于A銀行東郊路支行工作人員的更正行為是明知且認可的，故魏同關于其在2008年6月30日另行存入9萬元現金、要求A銀行返還其9萬元理財產品的主張，缺乏事實和法律依據，該上訴主張不能成立，本院依法不予支持。故駁回上訴，維持原判。
對銀行的啟示
從本案審理和裁判來看，銀行對待記賬失誤及其糾正問題應注意以下幾點：
應加強規范記賬失誤的糾正操作流程。本案因操作柜員記賬發生失誤引發糾紛，但是從防范客戶對糾正的質疑或異議有關風險來看，銀行應該對記賬類失誤的具體操作要求進一步細化。雖然本案操作柜員經過說服客戶，爭取了客戶及時糾錯配合，但是從本案審理過程有關事實的質證情況來看，銀行操作方面的規程還是不夠健全，輔助證據證明記賬失誤的資料并不充分。銀行內部對于記賬錯誤且涉及金額較大或易于引發客戶質疑的操作失誤，應該設計較為完善的流程，如雙人監督、確認，并且有關簽字確認應該體現在有關紙質化的憑證上。由于銀行柜臺業務日益電子化，相關糾正僅僅通過密碼或者電子數據糾錯，如果缺乏紙質化證據的輔助，在法院審理中難于得到信服。
應強化柜面操作糾錯的影像證據材料的采集和維護。本案審理過程中，有關當事人沒有就柜臺操作有關影像資料進行質證，可能銀行一般影像資料保存期的局限使得有關影像資料難于維護。為此，銀行應加強對柜面操作重大失誤及其糾錯有關現場的影像采集和維護保存，強化有關影像資料的特別采集和特別保護。并有必要將此類要求納入相關管理制度中去。實際上，本案銀行如果能夠提供清晰的柜員與客戶交流及有關操作細節的現場影像資料，則可免于一審和二審的訴訟成本了。
柜面操作的糾錯形式和措施要合法合規且盡量避免易于引發事后誤會的問題。本案審理過程所涉及的證據資料，顯示糾錯形式和措施主要表現為同意、輸入密碼、簽字確認，這些要素在證據上與既有的業務憑證連結起來，但是由于有關憑證固有的結構和簽字表現形式都很難將較為復雜的糾錯問題表現出來，并且在既有憑證上的簡化糾錯，甚至有的柜員出于避免留下的事后被問責的痕跡等動機，更加易于追求簡化的補救機制來解決，這使得有關證據資料勢必易于引起對方當事人的質疑和異議。為了防范客戶的事后質疑及可能的司法質證，銀行有必要對糾錯形式和具體措施進行探索并且通過適當的紙質憑證來承載，強化證據的準確性和可靠性。當然，這種操作勢必會增加基層機構柜面操作的成本，影響效率。但是銀行應當區分對待不同糾錯的性質，尤其是一些金額較大、易于誤解的操作失誤，還是應該選擇比較可靠、手續相對復雜的機制來強化證據效力，以避免不必要的高成本訴訟，乃至較大的聲譽風險。
飲酒其五范文3
1 臨床資料
1.1一般資料 本組28例患者中男性26例，女性2例。其中年齡26-30歲4例， 31-40歲12例，41-50歲8例，50歲以上4例。末次用藥至飲酒時間：1天以內18例，2-3天以內8例，3-7天以內2例。
1.2臨床表現 全部病例均有面色潮紅，胸悶，心悸，氣短，頭疼。其中伴有惡心嘔吐8例，呼吸困難7例，煩躁不安6例，視物模糊5例，血壓下降休克2例并伴有意識喪失。所有病例均有明確飲酒史及應用頭孢類藥物史。
1.3急救及護理 （1）患者就診后邊搶救邊詢問病史，立即使患者取平臥位，休克者采取“V”型。吸氧4-6升/分，測生命體征并記錄。
（2）停用相關藥物和酒精制品，肌注苯海拉明20mg或靜推地米5-10mg。（3）對休克的患者迅速建立靜脈，快速補液，必要時應用升壓藥物積極糾正休克癥狀。本組2例休克患者均于2-8小時內糾正休克。（4）對癥處理，對于惡心嘔吐者給予維生素B60.2g靜滴或胃復安10mg肌注，嗜睡、意識不清者給予納洛酮對抗治療。（5）排除其他疾病以免延誤病情。
1.4治療效果 治療起效快，療程短。4-12小時癥狀逐漸緩解。由于及時就診，治療得當，全部病例均已康復出院。
2 討論
頭孢類藥物作為廣譜抗生素，在臨床上廣泛應用，但用藥后飲酒而出現雙硫侖樣反應的病人愈來愈多，如果認識不清，搶救不及時易危及病人生命。所以醫護人員應有針對性地進行健康教育，告知在用藥期間或停藥7天內不能飲酒及使用含乙醇的食物、飲料或藥品，避免此種不良反應的發生。暴露的乙醇制品除白酒，葡萄酒，啤酒外還有果酒，黃酒，75%的醫用酒精，氫化可的松的注射液，霍香正氣水，酒心巧克力[4]，均可引起雙硫侖樣反應。如果出現雙硫侖樣反應要及時到醫院就診。
參 考 文 獻
[1]張憲安.實用藥源病學.北京：中國科技出版社，1997：108.
[2]陳新謙，金有豫，湯光.新編藥物學.第15版.北京：人民衛生出版社，2003：103.
飲酒其五范文4
隨著全球化經濟發展速度的不斷加劇，國內許多企業開始相互合作共贏，形成企業集團化的發展模式。然而在企業集團經營規模不斷擴大的同時，集團內部運營資本不斷增加，經濟效益開始下滑，同時企業集團的財務職能不斷受到削弱。為了提升企業集團的核心競爭力，增強集團的規模優勢，企業集團需要革新傳統的財務運營模式，實施財務共享的財務管理模式，構建企業集團財務共享的發展體系。在企業集團不斷實踐的過程中，證實了財務共享模式的實施可以幫助企業集團解決所面臨的難題，該模式在企業集團內部得到了普遍運用。然而，許多企業集團的財務共享在具體的實施過程中并沒有達到預期的效果，這也說明對企業財務共享實施的影響的研究有待進一步關注，找出影響企業集團財務共享實施的關鍵要素，以及探討關鍵要素對企業集團財務共享實施效用的具體影響關系，是當前集團企業研究財務共享實施的課題之一。
二、研究現狀
（一）國外研究 國外對企業財務共享的相關問題的研究最早是出現于美國，主要是為了解決企業集團化發展后財務管理部門過于分散，而且各個分支部門較多相互扯皮導致企業集團價值降低。此后大量的學者也開始致力于企業財務共享的研究，并不斷地總結出許多具有指導意義的結論。學者Danna Keith（1996）認為財務共享是企業將一些獨立的財務管理活動進行重新排列組合或者是進行合并。Daniel S. Schulman 等學者（1999）認為企業財務共享就是指將企業分散的財務資本，合并為統一整體，并進行統一調配以及運用，目的是為了降低企業財務運營成本，以及對企業財務資源進行合理的配置。Bergeron（2002）通過實證分析財務共享在企業中運用效果，界定出企業財務共享就是把企業集團內部不同單位與不同部門中的財務管理職能集中到一個新的財務管理組織內，以強化企業集團整體的財務運營職能。
（二）國內研究 隨著國內企業集團這一經濟形式的發展，許多企業也開始采用財務共享的管理方式，這為國內企業集團式財務共享的研究提供了條件。張瑞君、陳虎與張永冀（2010）在業務流程再造的基礎上，實證研究了我國企業集團財務共享構建的問題，指出財務共享對于企業集團的發展有很大的幫助。童瑤（2012）在以往財務共享理論研究的基礎上，探討了集團企業財務共享實施的優勢，并提出了企業集團在財務共享實施過程中需要關注的問題。何瑛與周訪（2013）針對國內已經實施財務共享模式的企業集團，在流程再造的視角下對財務共享模式的發展要素進行實證分析，構建了相關模型去檢驗企業集團財務共享實施的成功要素及這些要素之間的相互作用。
通過國內外企業集團財務共享實施問題的相關研究可以發現，國外財務共享實施問題的研究要早與我國，國外的研究是以解決企業集團在發展過程中出現的財務問題為基礎進行研究的，具有一定的時間價值，為財務共享在企業集團中有效的實施提供了借鑒。國內學者在企業集團化的不斷發展的過程中，也開始對企業集團內部相關問題進行研究，國內學者對財務共享的研究是在引進西方研究理論的基礎上，結合國內企業集團的發展特點進行實證檢驗，并得出了一定的研究結論。從整體上來講國內對財務共享模式的研究比較成熟，理論成果得到了實證檢驗，對后來學者的研究具有一定的指導價值，但是對財務共享實施影響要素的研究還比較少；國內對企業集團財務共享問題的研究得到了進一步發展，同時還涉及到企業集團財務共享成功實施要素的分析，構建了一定的體系，但是這些研究比較表面化，企業集團財務共享實施影響要素的研究需要進一步探討。
三、研究設計
（一）研究假設 隨著集團企業財務共享實施進程不斷加深，企業集團開始研究財務共享實施的影響要素。企業集團內部的發展戰略是一個多維度概念，所以進行統一戰略規劃對企業集團內部財務共享的管理必然產生影響作用；制定科學的財務管理制度，有利于企業集團財務共享實施節省資本，有效發展；網絡技術的便捷性，便利了企業集團內部的信息交流，有利于實現信息化管理財務共享業務；財務資源的豐富性，對于企業集團有效的利用資源、實現優勢互補有很大的促進作用；同樣信息體制的完善度也會加快企業財務共享的實施進程，于是可以得出如下假設：
H1：發展戰略統一性對企業集團財務共享實施呈正相關
H2：財務制度科學性對企業集團財務共享實施呈正相關
H3：網絡技術便捷性對企業集團財務共享實施呈正相關
H4：財務資源豐富性對企業集團財務共享實施呈正相關
H5：信息體系完善度對企業集團財務共享實施呈正相關
（二）樣本選取與問卷設計 本文主要選取國內已經實施財務共享業務的16家企業集團相關數據進行實證分析。在國內外相關理論成果的基礎上設計問卷，同時經過深度訪談進行初步的預調研，對設計的問卷進行修改，最后設定為量表式的問卷。本文的問卷設計中主要包含了5個變量與25個測量項目，采用五級李科特的量表法來測量。一共發放300份問卷，問卷回收率是83.4%，剔除無效問卷后，有效問卷的回收率是79.8%。
（三）變量界定與模型設計 為了便于實證檢驗，本文首先對企業集團財務共享實施的影響要素進行界定，假設被解釋變量為企業集團財務共享實施，用Y來表示，企業集團的發展戰略統一性、財務制度科學性、網絡技術便捷性、信息體系完善度以及財務資源豐富性這五要素分別用X1，X2，X3，X4與X5表示。依據相關理論構建企業集團財務共享實施的影響要素回歸模型，具體如下：
其中，
公式（Ⅰ）中，αi是指影響系數，？茲為殘差項。公式（Ⅱ）中αii是指系數，xii主要是指隱性變量，表示在解釋變量中分別有五個隱性變量組成?；诖丝梢詷嫿ㄆ髽I集團財務共享實施的影響要素的結構方程模型，具體如圖1所示：
四、實證結果與分析
（一）描述性統計分析 根據問卷回收的統計結果來看，在受訪人群中女性所占的比重較大，為61.3%，這說明企業集團內部財務管理人員的女性較多；受訪人群中36到45 歲的人員較多，這表示受訪人群中具有豐富經驗的中層管理人員較多；教育程度普遍處于本科及以上水平，其中本科及研究生學歷的占到58.7%，這說明目前企業集團在不斷提升人員的素質，國家也在不斷培養相關專業的高等人才。
（二）驗證性因子分析 為進一步檢驗解釋變量的效度，本文進行驗證性因子分析：
（1）擬合檢驗。實證檢驗數據中，x2/df的值為1.834
（2）信度分析。通常情況下，綜合信度超過0.7，就表示量表具有較高信度。由表1可知，各潛變量的綜合信度值都超過了0.7。同時，各測量變量的克朗巴哈值都大于0.8，充分顯示了測量量表具有較高信度。
（3）效度檢驗。由表1數據可以看出，解釋變量的因子載荷都超過了0.5的接受水平， AVE的值也都超過0.5。同時從表2數據來看， AVE的算術平方根都超過其余相關系數，這就表明了測量量表效度較高。
（三）假設檢驗 本文選用AMOS17.0對假設進行檢驗，檢驗具體結果見表3。
由表3可以看出， C.R> 1.96，說明標準化路徑系數在0.05的水平下顯著，X1*Y、X2*Y、X3*Y、X4*Y與X5*Y的五個要素的路徑系數分別為0.33、0.57、0.43、0.51與0.53都大于零，于是可以得出：發展戰略統一性對企業集團財務共享實施具有顯著正向影響、財務制度科學性對企業集團財務共享實施具有顯著正向影響、網絡技術便捷性對企業集團財務共享實施具有顯著正向影響、財務資源豐富性對企業集團財務共享實施具有顯著正向影響、信息體系完善度對企業集團財務共享實施具有顯著正向影響，驗證了本文所提出的五個假設。其中在相關路徑系數中X5*Y的最大，其次是X4*Y，X1*Y的相關路徑系數最小。這也就表明信息體系完善度對企業集團財務共享實施的影響效用最大，而發展戰略統一性對企業集團財務共享實施影響效用最小。
五、結論與建議
（一）研究結論 本文對企業集團財務共享實施影響要素進行界定，提出相關假設，通過實證檢驗證實了假設成立，也就說明企業集團財務共享實施影響要素包含了企業集團的發展戰略統一性、財務制度科學性、網絡技術便捷性、信息體系完善度以及財務資源豐富性五個方面。研究結論為當前國內企業集團財務共享措施的有效實施提供了理論依據，為企業集團找出財務共享實施效果不佳的原因提供了借鑒，豐富了財務共享相關理論。
（二）相關建議 筆者依據研究結論對企業集團財務共享的有效實施提出以下相關建議：首先，在企業集團財務共享的實施過程中，要考慮到影響要素，企業集團需要統一企業集團的發展戰略、制定科學的財務共享制度、采用先進的網絡技術、完善信息體系以及豐富財務共享資源。其次，在兼顧統一企業集團的發展戰略、制定科學的財務共享制度、采用先進的網絡技術、完善信息體系以及豐富財務資源這五要素的同時，重點注重配備豐富的財務資源以及完善財務共享的信息體系。再次，除了影響企業集團財務共享實施的五要素之外，還有其他的一些外在影響要素，如財務管理人才等企業集團財務共享的實施也需要將這些外在因素考慮進去。
參考文獻：
[1]張瑞君、陳虎、張永冀：《企業集團財務共享服務的流程再造
飲酒其五范文5
2000年6月，曹先生與房管單位簽訂了《上海市公有住房出售合同》，出資購得了位于浦東上南路的一處公房產權。但是由于種種原因，曹先生并沒有及時到物業部門領取產權證。沒想到這一小小的疏忽，卻為曹先生帶來了麻煩。
2001年底，一名自稱曹先生的陌生男子領取了該產權證，并手持該證到中介掛牌。沒幾天，這套房子就被急于購房的宋女士看中。在簡單的協商之后，中介公司與宋女士簽訂了《公有住房置換協議書》及《房屋售后產權轉讓合同》，約定將這套房子以人民幣13.9萬元的價格轉讓給宋女士。
2002年1月8日，宋女士與那名自稱是曹先生的男子一起到房地產交易部門辦理了這套房子的產權交易手續。宋女士當即付清了全部房款，那名自稱曹先生的男子也向她交付了房屋。宋女士入住后，于同月16日取得了這套房子的產權證。
去年6、7月間，當曹先生得知自己在上南路的這套房子已被轉讓至宋女士名下后，即向公安機關報案，但至今尚未偵破。于是，曹先生轉而向法院提起訴訟，要求確認宋女士與他人簽訂的房屋買賣合同無效。
被告上法庭的宋女士也是一頭霧水，自己明明是通過合法途徑購房，取得了產權證并已入住一年多，當初簽訂的買賣合同怎么會無效呢？在庭審過程中，她進一步指出，該案有兩節事實需要查清，即曹先生的產權證是否真的被他人冒領；房屋是否真的系被他人盜賣。
在案件審理過程中，法院委托上海市公安局進行鑒定，結論為，買賣手續中曹先生夫婦的簽名均非本人所寫，而相關印文也不一致，關于“曹先生”夫婦的戶籍資料也是虛假的。
飲酒其五范文6
[關鍵詞]銀行信貸審查財務分析
銀行信貸決策是門學問，更是門藝術。信貸決策是在考慮多種影響因素，從多個圍度對借款人進行綜合評判的基礎上得出。雖然企業財務分析僅僅為信貸決策提供參考，但財務分析是其中非常重要且必不可少的環節。
一、銀行信貸審查中財務分析的作用
財務報表分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在具體分析過程中，財務報表僅僅是數據，分析的核心在于解釋數據，并尋找深層次的原因，關鍵是要透過數據發現是否存在影響貸款安全的風險隱患，從而得出借款企業有無還款能力的結論。財務報表分析是把整個財務報表的數據，分成不同部分和指標，并找出有關指標的關系，以達到認識企業償債能力、盈利能力和抵抗風險能力的目的。當然，財務報表分析只是一個認識過程，只能發現問題而不能提供解決問題的現成答案，只能作出評價而不能改善企業的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對借款人存在的風險因素提出控險措施，若風險在可承受范圍內則可予以貸款支持，否則不予支持。
二、銀行信貸審查中財務分析的內容及方法
銀行信貸審查人員進行財務分析最關注的是借款人現在和未來的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量等因素密切相關。財務分析可從以下三方面著手：（一）結合企業所處行業及發展階段分析：不同行業、不同發展階段呈現不同財務特征，有不同評價標準及審點。（二）研究規模、結構及質量：不同規模的評判標準不同。而“平衡、和諧”的結構是一個重要感覺。資產的規模、結構及質量反映企業經營和投資戰略；負債和權益的規模、結構和質量反映企業融資戰略和資本結構的合理性；收入和利潤的結構和質量反映企業盈利模式及持續盈利能力；現金流量的規模、結構和質量反映企業現金流量運轉的順暢程度、現金的賺取能力、籌資能力和投資戰略。（三）詳細分析三張表：三張表應互相印證、有機統一。運用一些分析方法（如指標分析法、因素分析法、比較分析法、趨勢分析法等），對異常變動找原因，并預測未來現金流情況，對整體財務狀況尤其是償債能力給予綜合評價，為貸款決策提供參考。財務比率的比較是重要的分析手段。這些比率涉及到企業經營管理的各個方面，可分為：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。銀行審查中比較關注變現能力比率，即企業流動性風險的分析。如銀行在與一擔保公司合作前，對其財務狀況進行分析，發現該擔保公司注冊資本及資產都較大，但其資產多是固定資產，資產的價值和快速變現能力較差，其擔保能力并非財務數據反映的那么強大，與其合作應審慎。
三、銀行信貸審核中財務分析的關注點
除上述常規分析方法外，結合銀行信貸審查的特點，實際操作中重點關注以下幾點：（一）關注存貨、應收帳款。存貨有太多沉沒成本還是固定資產增加閑置資產，還是技術落后或營銷體系不完備導致滯銷？分析存貨結構、價值、期限以及變現性。應收帳款關注集中度、回收率、變化趨勢，詳細分析帳齡、結構及質量，確定壞帳風險及其壞帳準備的計提是否充分。特別提示的是“其他應收款”不可忽視，往往隱藏很多問題，如大股東或關聯企業占款，極大地影響了企業的償債能力，也對銀行監控貸款資金的使用帶來難度。通過其他應收款大額往來明細及款項性質的注釋，可了解企業大額資金是否被其他企業占用，有無往來單位名稱異常（如投資公司、期貨公司、房地產公司等）、往來性質異常的款項，對分析企業的資金流向及風險有很大作用。（二）關注銷售收入增長但利潤下降情況，分析主營業務成本的變動，是否成本增長率高于銷售增長率？關注銷售收入增長但經營活動現金流下降情況（應收帳款增加）。財務分析關鍵是解釋數據，如利潤率下降是由于市場原因還是原材料價格上漲因素造成的，是整個行業的下滑還是個案，對企業影響有多大，是短暫的還是持續的，這些分析都很重要。（三）分析盈利能力應分析各層次利潤，如毛利潤、營業利潤、稅前/后利潤及與銷售凈額的比率。以存貨作為營運周期主要部分的貸款對象，重點分析毛利潤，同時結合考察主營業務成本增長率。對于以成本控制為成敗關鍵的貸款對象，重點分析營業利潤。（四）負債中的“應付款”同樣分析賬齡和集中程度，還涉及商業風險問題，影響供應鏈的穩定性?！捌渌麘犊睢币彩且粋€需花時間核實的科目。往往隱藏著向股東、關聯企業或職工的大額借款，削弱了企業未來的償債能力。資本的特征就是具有穩定性，而流動性負債具有很大的不穩定性，可能影響其持續經營及償債能力。銀行審查中會詳細了解該科目構成、還款期限等，通常的控制措施是在借款合同中約定“在結清我行貸款前不得歸還股東借款/職工集資款”。
（五）核實資產的真實有效性和價值。
如資本公積中的資產評估增值，是否有虛增情況。若評估增值所占比重過大，將嚴重影響企業資產真實性，影響對其償債能力的判斷，只有還原為真實有效的資產所作的評價才是有意義的。例：一戶造紙企業，所有者權益1.8億，實收資本2000萬，資本公積逾1億（大部分為評估增值），資產負債率69%，若剔除虛增資產部分，資產負債率高達83％。（六）重點進行現金流量分析?，F金流量分析不局限于現金流量表，還要與資產負債表、損益表等結合起來對照分析，相關數據是否一致統一，可互相解釋，這樣才能全面而深刻地揭示公司的償債能力、盈利能力、管理業績和經營活動中存在的成績和問題?，F金流量分析應集中在：借款人的現金來源和用途有哪些，是否圍繞其主營業務；是否存在現金流不足或為負情況，其主要原因何在；借款人未來的現金需求如何；借款人未來的經營活動產生的現金流是否穩定等。而且還應注意現金的性質，如公積金、公益金有很多專業性質或專門用途，不能用來還款。只有“自由現金流”可直接用于還款。另外，貨幣資金中有多少已用于質押，用于承兌匯票保證金，對正確分析企業短期償債能力很重要。（七）在對企業申請流動資金貸款需求分析時同樣需結合其財務狀況分析：為什么需要貸款？是規模擴大產生的需求還是市場銷售不暢造成資金回籠不及時產生的需求？究竟資金鏈中缺口產生在哪個環節？需特別說明的是，銀行在衡量大額貸款客戶風險度的五條標準中涉及財務指標的兩條重要標準為：現金流量的脆弱性和財務杠桿比率的高低。可見銀行在風險把握上對現金流量和負債率指標的重視。
由于銀行非會計師事務所，對財務報表的分析不夠專業，其方法體系不夠完善，還有很多提升的空間。不可否認，很多情況下是憑經驗判斷。但，我們在實踐中發現，通過對企業進行財務分析往往可以獲得很多有價值的信息并發現其中的風險隱患，為信貸決策起到很好的參考作用。我們將不斷總結、探索更加有效的分析方法使之發揮更大的作用。
