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內部控制創新范文1
近年來，我國醫療事業不斷發展，而創造和諧健康的醫療環境已成為重要的內容。對于醫院會計內部控制工作已逐漸受到世人的關注，其內控制度的好壞，對醫院會計工作造成影響，并對醫院的管理水平的提升造成制約。所以，審視醫院會計內部控制存在的問題，如何從制度完善、隊伍建設、控制執行等方面，切實提升會計內部控制工作，才是醫院在今后財務管理中需要特別重視的事項。
一、新時期醫院會計內部控制中存在的問題
（一）會計內部控制缺乏足夠重視
一些醫院并未認識到會計內部控制的重要性，尤其關于會計內部控制的監督機制被架空，無法對業務運轉以動態控制的形式呈現。同時，內部控制的作用并未上升為監督和審計部門的有效方法，被錯誤的視為無關會計工作的一項事宜，僅僅承擔醫院相互監督管理性質的工作。所以，醫院對會計內部控制缺乏足夠的認識，切實有效的控制機制無法落到實處。
（二）會計內部控制制度不完善
切實有效的會計內部控制需要依托完善的內部控制制度，制度體系的缺失，會對相關管理部門的工作造成影響。就實際來看，醫院主要在責權利方面存在會計內部控制制度漏洞，造成相關部門的管理工作不到位。同時，已有的內部控制制度流于形式，缺乏嚴謹規范的章法。這樣一來，會計內部控制人員的工作效率不高、積極性缺乏，造成會計內部控制工作缺乏實質性內容。
（三）會計內部控制人員缺乏完備的專業素質
醫院會計內部控制工作強調了工作人員具有良好的專業素質和豐富的醫療知識。而在實際工作中，醫院的一些會計控制人員缺乏系統的工作培訓，在工作行為與操作上，無法達到相關的規范要求。同時，在會計內部控制過程中，一些錯誤或失誤市場發生，導致了會計內部控制工作無法形成有效的效力，對醫院的會計工作造成較大影響。
（四）會計內部控制工作執行不到位
醫院會計核算出現造假、信息失真的問題，很大程度因為內部控制工作執行不到位，缺乏切實有效的執行力。對于會計內部控制制度而言，其有效性在于貫徹實行，而一些醫院流于形式，為應付上級工作檢查，這樣就導致醫院內部會計控制工作缺乏有效性，暴露出會計內部控制執行力不高，無法形成有效力等問題。
二、強化醫院會計內部控制的創新措施
（一）落實內部控制人員隊伍建設
相關人員的錄取門檻要提高，強化內部控制人員隊伍的專業素質；強化醫院財務部門的人員培訓工作，在思想道德、職業素養等方面，提高會計內部控制隊伍的素質，特別是愛崗敬業、遵紀守法的職業素質；為醫院會計工作創造良好的外部環境，特別是制定科學合理的人員管理制度，在務實的工作中提高會計內部控制力度，確?？刂频恼鎸嵱行??？傊?，打造一支專業素質高、技術過硬的會計內部控制隊伍。
（二）完善醫院財務管理系統
近年來，電算化已成為醫院財務管理的普及事項，在很大程度為財務管理傳遞了及時、完整的會計信息。所以，現代醫院應該建立完善的財務管理系統，以確保財務管理的現代化發展。同時，管理系統需要具有較強的針對性和適應性，特別是在業務流程上，應該兼顧財務部門與會計內部控制的工作需求，以確保管理系統的實用性。
（三）夯實審計部門的工作職能
夯實會計監督工作的基礎是審計部門的工作順利開展，尤其是在會計制度的完善上，起著重要的現實作用。夯實審計部門的工作職能，旨在強化審計工作的權威性和嚴肅性，這就強調重視內部審計工作的重要性。對醫院會計內部控制進行有效的評價，突出制度上存在的問題，以實現制度的及時完善。同時，醫院審計工作的開展方式要改進創新，使其由先前的時候審計向事前或事中審計轉變，這樣可以更好地發揮出審計的有效性，進而確保醫院會計審計工作的有效開展。
（四）完善會計內部控制制度
會計內部工作的有效開展，其前提是完善內部控制制度，以完善的控制制度為依托，構建切實有效的會計內部控制效力。在會計內部控制制度的完善中，要對各項工作的規范化建設，極易責任機制的落實做到具體而明確，這樣就可以正常有序的會計內部控制創造良好的條件。同時，通過開展具體工作流程，對會計工作制度進行檢驗，這樣也可以對會計制度的完善與具體化起到重要的作用。并且醫院在會計內部控制制度的構建中，要切實依照相關會計規范制度，為相關工作的崗位職責、崗位要求等進行明確，以指定切實可行的工作流程。這是實現會計內部工作步入正軌，并與各部門形成相互制約的關鍵。
三、結束語
綜上所述，在我國醫療事業不斷發展的背景下，如何構建和諧而穩定的醫療環境已成為人們的關注的焦點。醫院應該審視存在會計內部存在的問題，并針對存在的問題采取切實有效的強化措施，才是解除會計內部控制困境，維護醫院衛生事業健康發展的關鍵。
參考文獻：
[1]劉光霞.健全醫院會計內部控制[J].渤海經濟，2010
內部控制創新范文2
摘要：農業科研單位在我國經濟發展和國家“三農”政策實施過程中承擔著農業科研和農業示范推廣的重要任務，為順利完成這一任務，各級政府對農業科研經費的投入逐年增加。為此，如何加強農業科研單位的內部控制已顯得更加重要。文章分析了目前對農業科研單位內部控制的研究現狀，闡述了農業科研單位內部控制的重要意義，同時提出了農業科研單位內部控制的創新舉措，希望對指導我國農業科研單位的內部控制能起到積極的作用。
關鍵詞 ：農業科研單位；內部控制；約束機制；運行機制
黨的十八屆三中全會提出，要“形成以工促農、以城帶鄉、工農互惠、城鄉一體的新型工農城鄉關系，讓廣大農民平等參與現代化進程、共同分享現代化成果”，進一步強調農業的基礎地位。作為承擔農業科研、農業示范推廣任務的農業科研單位在我國經濟發展和“三農”政策實施過程中地位顯得更加重要, 各級政府財政預算中農業科研經費的比重也越來越大。為此，加強農業科研單位的內部控制，不斷提高農業科研經費的使用效率和效益, 對更好地發揮農業科研的創新能力具有重要意義。
一、農業科研單位內部控制的研究現狀
內部控制是指單位或組織為了實現其經營目標或事業目標，保護其資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，保證單位或組織經濟活動的經濟性、效率性和效果性，而在單位或組織內部采取的自我調整、自我約束、規劃和控制的管理活動。內部控制從內容上分包括了會計控制和管理控制兩個方面，而財務會計內部控制是以價值控制為主要手段，可將不同崗位、不同部門、不同層次的業務活動相結合所進行的綜合控制，它是內部控制的中心環節。
從農業科研單位的特征分析，農業科研單位的內部控制包括了兩層含義，一是農業科研單位內部各個獨立核算單位自身的內部控制活動，二是農業科研單位整體的內部控制活動，即農業科研單位真正意義上的“內部”控制。文章所研究的內部控制是指農業科研單位整體的內部控制活動，即以資本控制為核心的內部控制。對如何做好農業科研單位的內部控制工作，近年來農業科研單位的實務界已經著手進行研究，但研究的范圍還不廣泛，研究也不夠深入。我們通過中國知網以“農業科研單位內部控制”作為
關鍵詞 進行搜索，2010 年-2015 年五年間各類期刊只發表研究文章12 篇，表明對農業科研單位的內部控制研究尚處于起步階段，還需要進行較為深入的研究。
二、農業科研單位內部控制研究的意義
2012年11月29日財政部了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，該內部控制規范自2014 年1 月1日起實施?！缎姓聵I單位內部控制規范（試行）》的實施目的在于應用企業單位加強內部控制的經驗和做法，結合行政事業單位的實際，加強對我國行政和事業單位的內部控制活動。開展對行政事業單位內部控制的研究，有利于更好地實現行政事業單位的事業發展目標，進一步提高行政事業單位內部管理水平和財政經費的使用效益，確保行政事業單位資產的安全，為確保經濟信息的真實、合法提供保障。通過對農業科研單位財務內部控制的研究，可以促進農業科研單位更好地貫徹和執行《行政事業單位內部控制規范》，并促使農業科研單位在生產經營和管理活動進行自我調節和自我制約，堵塞科研經費管理中的漏洞，提高財務執行力，進而促進農業科研單位的穩定健康發展。
三、農業科研單位內部控制的創新舉措
（一）構建農業科研單位內部約束機制
1.制度約束
制度控制是財務內部控制的前提，建立健全科學有效的財務會計方面的制度是加強農業科研單位科研經費管理的保證，可以進一步優化農業科研單位的內部控制環境。農業科研單位的制度約束應該涵蓋農業科研單位經費管理的整個過程，包括財務預算管理制度、科研經費使用審批制度、對外（對內）投資管理制度、固定資產（流動資產）管理制度、財務報告制度、財務分析和財務評價制度、內部審計制度及擔保管理制度等，利用制度來規范農業科研單位各項經濟活動。
2.權力約束
農業科研單位的財務管理權限包括參與決策權、財務審核權、財務執行權和財務監督權。為了提高農業科研單位的管理效率，同時規范單位的財務行為，農業科研單位財務部門負責人應當有權參與單位的各項決策活動；對各項科研經費的使用在單位領導審批之前應當由財務負責人進行審核，審核無誤后再行審批；對單位預算經決策機構審查通過后，財務部門應當按照審查批準的預算嚴格執行；同時對單位預算執行情況進行全過程的監督，對監督中發現的問題及時進行處理或報單位領導進行處理，從而有效保護各方權益，保證農業科研單位的可持續發展。
3.責任約束
責任約束是指農業科研單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》，制定單位內部財務會計方面的規章制度，根據規章制度科學設置財務會計機構、配置科學合理的財務會計崗位、配備具有專業勝任能力的財務會計人員，堅持不相容職務相互分離原則，明確各個崗位財務會計人員的職責權限和崗位責任，根據崗位職責，對單位業務過程中的關鍵控制點進行管控。
4.職業道德約束
職業道德約束是以會計職業操守為核心的會計職業道德自律活動。會計職業道德約束就是會計人員通過自我判斷、自我約束、自我調節和自我評價來體現會計職業道德規范的具體要求。各級財政部門應定期對各單位會計職業道德的遵守情況進行檢查，并將檢查結果納入會計從業資格證書登記注冊和年審管理的重要內容，同時各農業科研單位應依據會計法等法律法規建立自律獎懲制度，對遵守會計職業道德情況好的會計人員給予獎勵，對違反會計職業道德的會計人員給予嚴厲處罰。
（二）構建農業科研單位內部運行機制
1.全面預算
農業科研單位應根據單位的戰略目標和行業特點來編制單位的全面預算。預算編制應當由業務部門、項目負責人和財務人員共同參加，首先應編制單位的各項業務預算，即科研項目的業務預算、事業發展預算和單位采購及投資等方面的預算，在此基礎上編制農業科研單位的財務預算，包括現金收入、現金支出、現金籌劃三個方面。通過全面預算以具體數量化的形式，規定單位內部各職能部門和項目負責人的工作職責和工作目標，協調農業科研單位內部各個獨立核算單位之間、各職能部門之間以及獨立核算單位與職能部門之間的利益關系，通過業務、資金、信息、人才的整合，來實現農業科研單位的資源合理配置。
2.資金活動
資金是農業科研單位生存和發展的基礎，農業科研單位的資金活動是指單位在科研項目實施和事業活動開展過程中所形成的資金流動，包括單位的對外投資活動、固定資產的購置、建造活動、商品購銷售活動和勞務供應活動等。農業科研單位應通過資金活動加強內部管理和內部控制，一是對各投資項目要從經濟、技術和財務三個方面進行詳細、科學的可行性分析，提出可行性研究報告，二是對單位的資金活動進行全過程的監控，防止或避免重復購置、資產流失和財物毀損等現象的發生，確保單位資產的安全完整，提高資金使用的效率和效益。
3.信息傳遞
信息傳遞包括信息生成和信息溝通兩個方面。實踐表明，有效的信息傳遞是農業科研單位正確決策的保證。因此，農業科研單位應結合單位自身的實際情況，充分利用現代網絡技術，建立起覆蓋整個單位的網絡系統，特別是財務會計信息系統，以實現單位內部信息的及時溝通，為單位加強內部控制提供保障。在網絡環境下，農業科研單位應將對單位的各項業務活動進行實時監控和遠程處理，實現業務活動和財務活動的協同，及時生成完整、正確、真實的財務會計信息，同時在單位內部及時傳遞，以保證單位決策層能夠根據最新、最全面的財務會計信息，做出正確的決策。
4.內部審計
農業科研單位通過開展內部審計活動，能及時發現內部控制特別是財務內部控制中存在的問題、分析產生問題的原因并及時解決相關的問題，確保財務內部控制活動的持續順利進行。目前，農業科研單位內部審計活動應開始關注以下幾個方面：一是根據單位實際設置內部審計機構或配備專門的內部審計人員，這是做好單位內部審計工作的基礎。配備內部審計人員應滿足單位的行業特點和資產規模的需要，具有與業務范圍相關的專業知識和專業勝任能力。二是要轉變單位領導的內部審計的觀念。在新的形勢下內部審計不是簡單的查錯防弊，更重要的是經濟評價、管理控制與咨詢服務，為農業科研單位的健康發展提供診斷、咨詢和保證服務。
隨著國家對農業科研單位投入的不斷增加，加強對地市級農業科研單位科研經費的管理更加重要。我們應按照《行政事業單位內部控制規范》的要求，不斷優化農業科研單位內部控制的環境，管理并控制好單位的業務活動，注意預防并及時識別相關風險，才能更好地促進農業科研單位可持續健康地發展，為實現我國農業增效、農民增收的目標而努力。
參考文獻：
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內部控制創新范文3
摘 要 隨著市場體制機制的不斷完善，現代企業更加注重通過加強內部管理控制，來減少成本，避免或者減少經營風險，從而達到既定的效益目標。本文就從目前企業的內部控制制度的問題進行分析，提出加強內控制度創新的幾點建議。
關鍵詞 內部控制 制度創新
企業的內部控制，指的是針對企業成本、財產、資金等方面的安全，制定的一套適用于全企業職工和崗位的管理制度。內部控制主要指的是財務控制和管理控制，一套完整良好的內控制度，能夠保證財務信息的安全，真實地反映企業財務生產經營活動中的情況，及時發現和糾正各種錯誤活動或信息；能夠減少管理和生產中各種不要工作的發生，有效地減少生產資料的消耗，降低成本；能夠加強對資金的管理，適時的分析經營目標和效益，調整投資行為，降低經營風險；能夠規范各部門、各崗位的行為，減少不必要諸如會計造假、管理失位帶來的消耗，凝聚發展合理，推動企業各項目標的實現。
一、目前內控制度執行存在的弊病
加強內部控制的益處不少，現代企業也不斷在制度方面進行創新，但是據目前國內企業來看，筆者認為還較為普遍的存在以下幾個方面的問題。
1、認識上還存在偏差。不少企業將內部控制想當然與規章制度進行對等了，認為要加強內部控制，就是要制定全方位的規章制度，從著衣、言行再到8小時外的生活，都會規章制度。同時，還認為，內控大部分是生產線上的事情，抓好了生產，就抓好了一切。殊不知，內部控制制度是和規章制度有關，但是又不是全部，內部控制的重點是規范工作流程，找準風險點，覆蓋的范圍應該是從管理、生產再到后勤的一體化。
2、制度上還有待規范。在制度的設計上，一是對下嚴、對上不嚴。內部控制制度是針對所有員工的，包括老板個人。但是在執行的過程中，往往會發生高層管理人員不按規定辦事的，有超標報銷發票的，有打招呼直接拿走錢物的，如果上行下效，就很容易影響了制度的繼續執行。二是缺少內部考核。說白了就是內部審計，在規模較大特別是有分公司的企業，都會有內部審計，但是不少企業還沒有，沒有對財會和管理人員等制度的制定者進行審計，也使得有些職工“知法犯法”。
3、保障上還較為薄弱。在制度的保障，一是沒有氛圍的保障。內部控制制度只是由管理層制定的，沒有注重對一線員工的發動。在宣傳上，沒有講清厲害；在激勵上，沒有說清一二，導致一線員工對于繁瑣的流程缺乏耐心，抵制較多。二是沒有人才的保障。內部控制制度對于財務人員的要求較高，需要較好的預算、分析能力，不少企業只關心用人，而不關心培養人才，也影響了內部控制制度上的執行。
二、內部控制制度創新方向和對策建議
針對上述存在的問題，歸根結底，還是內部控制制度不夠完善。因此，應該從以下幾個方面加強。
1、內部權責分離制度。要防范好企業經營風險，最有效的一項是權責分離制度。這項制度在表現在兩塊，一塊是權限分離制度，在比重重要的崗位上，要將權利進行分割，如出納和會計分別擔任業務的辦理和審批，對錢財的轉賬需要輸入兩個密碼，等等，形成相互授、相互監督的局面。一塊是互相控制制度，每一級機構在進行相關活動時，都得得到上級部門的授權，同級部門在工作時，由兄弟部門進行檢查監督，保證過程活動過程可控，結果可追溯。
2、全面預算管理制度。全面預算管理是內部控制的核心內容，沒有全面預算管理或者預算管理不全面、執行不到位的內部控制制度都是不是好的制度。全面預算管理是由企業通過制定支出的預算，在一定時間內按照預算進行控制的過程，目前已全面運用到企業、機關事業單位和公益性組織的各項經濟活動中。在這方面的制度創新，一是要預算編制要合理，首先由各分公司或者部門根據生產目標進行編制，匯總后到企業管理層，管理層根據總目標和未來市場分析再進行增減調整，形成目標后再進行分解到各分公司或部門。預算的編制既要契合實際，體現經營目標，又要適當留有余地。二是預算執行要嚴格，財務和審計人員要對預算的執行情況進行跟蹤分析，保證預算順利執行。在遇到特殊情況導致無法保證預算執行時，要召開會議授權進行調整，形成新的預算，保證預算能夠有效地指導日常的生產經營活動。
3、實物控制制度。對于生產企業來說，實物的控制也是重點之一。一方面是生產物資的控制，要詳細制定領用制度保證物資安全；要制定好ERP同步更新制度和未來生產預測，保證生產物資能夠供應充分但又不過量，提高資金使用效率；要制定定期盤點制度，一月一盤點，一年大盤點，保證數量正確，防止個人中飽私囊。另一方面是資金制度，對于付款項目，必須要有授權；大項的投資，則必須有制定集體決策的制度，保證決策的科學民主。
4、內部審計制度。內部審計制度是內控制定的根本保障，內部審計人員既是執行內控的一部分，也是監督內控執行的重要力量。要對內部審計人員的崗位職責進行明確，與會計人員進行區別，并保證其權限的發揮。內部審計人員要定期對各部門的生產經營情況進行審查，對內部控制制度執行過程中的問題進行及時報告處理。同時，企業也應該制定好財務和審計人員的培訓制度，既加強業務知識的培訓，也加強職業道德的培養，保證內部控制制度能夠被正確執行。
參考文獻：
[1]吳壽元.企業內部控制審計研究.財政部財政科學研究所.2012（06）.
內部控制創新范文4
關鍵詞：經濟新常態；內部控制；改革；創新
經濟發展新常態的提出有效促進了中國經濟發展方式的轉變及發展結構的轉型升級，也深入影響中國企業的管理控制及發展創新。新常態背景下，企業內部控制更偏向于協調內控實施主體與內外部環境之間的復雜關系，依賴信息化、網絡化的創新手段；內控風險逐步得到控制，有效監督機制也趨于完善，但仍然存在人為干預、權益失衡及不可抗力等風險；內控管理體系形成有效約束，但潛在的內控執行力仍有缺陷。因此，在中國經濟進入新常態發展階段后，對企業面臨的內部控制新問題進行深入探究，并積極探求新常態發展環境下，企業進行有效的內部控制的改革與創新舉措具有積極意義。
一、新常態下企業進行內部控制面臨的發展新趨勢
（一）內控環境日益復雜，呈現發展新趨勢
新常態下，我國經濟進入新的發展時期，內控環境趨向復雜。經濟發展環境主要分為發展內部環境和發展外部環境。就企業發展的外部環境而言，世界經濟繼續維持較低增長速度，并呈現出一定的區間波動性。大多數發達國家和相當比例的發展中國家經濟發展模式逐步成熟，發展潛力降低，影響了世界經濟整體發展走向。就企業發展的內部環境而言，內控制度建設、內控人員職責分配及內控管理流程等方面呈現出新的發展趨勢，進一步加重了新常態下企業面臨內部發展環境的不可預知性與復雜性。
（二）內控手段逐漸多樣化，以信息和科技為支撐
多元、科學的內控手段是保證企業內控制度有效實施的基礎。新常態背景下，企業進行內控的手段逐步多樣化，并呈現出科學化、信息化特點。原有的內控手段僅限于內控人員根據內控制度要求，通過文件及計算機等方式對業務活動進行監督與控制。隨著大數據、云計算及互聯網+等新技術及方法的運用，數據處理日益集成化、高效化及信息化，內控管理手段也逐漸豐富。以信息和科技為支撐，成為新常態下企I進行有效內部控制的重要特點。
（三）內控風險逐步得到控制，內部監督形成有效機制
經濟發展新常態下，內控風險及內控監督呈現出新的發展特點。原有的企業內控制度由于制度、程序及標準等發展并不完善，無法對內部管理控制中發生的風險狀況進行有效預估，造成內控風險的不可控性。經濟新常態發展背景下，企業發展模式及運行機制逐步穩定并趨向成熟，對企業內部控制過程中面臨的風險認知逐步加深，內控風險得到有效控制。內部監督形成長效化的管控機制，以往的依賴于企業內控人員的監督形式得到改善，內部監督逐漸向企業內部多元利益相關主體轉變。
（四）內控體系趨于完善，執行力有待加強
新常態下，企業內控體系逐漸完善，不僅表現在內控人員的配置與安排、內控制度的豐富與完善、內控方式及流程的科學合理等方面，還表現在企業內控體系與新常態下的企業發展新特點逐步適應，內控管理機制進一步增強。同時，新常態下企業實施內控的執行力還有待加強。具體表現在，內控人員的業務水準及道德水平仍存在較大的差距，有進一步提升的空間；內控管理制度雖然條目眾多，但缺乏有效的適用性，會影響其有效性；內控手段多樣化及流程標準化在一定程度上促進了內控的有效實施，但由于內控手段參差不齊，交叉使用造成內控管理的混亂及效果評判標準的不統一，從而產生名不副實的后果。
二、新常態下企業進行有效內部控制的改革與創新舉措
（一）把握經濟發展新趨勢，將內控與社會環境有機結合
經濟新常態下企業的發展環境是企業發展面臨的機遇與挑戰。新常態背景下，企業發展要將內控管理與社會環境有效相結合。一方面，企業內控管理要與新常態下企業發展的外部環境相結合。當前面臨的外部發展環境日益嚴峻，這主要表現在跨國公司及國際化集團實力的壟斷及滲透戰略，中國企業面臨新的發展難題。與此同時，企業發展方式、發展結構及發展方向逐步優化升級，存在新的機遇。因此，企業要結合外部市場競爭力、自身發展持續性及戰略選擇目標等，制定符合企業發展的內控管理體系。另一方面，企業內控管理要與新常態下企業發展的內部環境相結合。企業的內部環境主要是指生產流程狀況、生產組織形式及監督管控手段等涉及企業內部發展建設的相關內容，為將企業的內部環境因素與內控機制有效統一，必須持續優化企業內部的生產、管理、監控等相關流程，實現內部管理與內部控制的雙向統一。
（二）創新并豐富內控手段，形成科學化、集成化管理
經濟新常態發展趨勢下，要依托信息化和科技化的有效優勢，創造創新內控的手段和內涵，形成科學化、集約化管理。具體來說，要利用電腦技術和互聯網的發展優勢，將數據化、網絡化、集成化的信息形態與內控管理機制有機結合。就數據庫管理系統而言，技術發展較為成熟，在企業內控管理中應用的條件相對充分，企業內控部門可以建立內控管理數據庫，并依據資產、負債及所有者權益類科目進行分類別管理，將數據庫的發展整合性與內控管理相統一；利用互聯網+的創新發展路徑，將互聯網發展思維與企業內部控制制度有機結合，將互聯網的信息整合、信息傳遞和信息集成的優勢與具體的發展領域與發展方向有機結合，形成“互聯網+內部控制”的新模式；云計算是在大數據背景下提出來的，而企業內控體系需要大數據的支持，恰好符合云技術的發展特征，為此可以將企業內控管理數據以云計算的形式進行處理，提升內控機制的有效性及持續性。
（三）加強企業內部監督與風險管理，強化企業內控約束力
加強企業內部監督和風險管理，強化企業內控約束力，是經濟發展新常態下進行有效內部控制的核心和關鍵。加強企業內部的監督，要依靠內控人員的力量，就是要提高內控人員的業務水平及道德水準；要逐步完善內控管理制度，使內控管理有充分的制度保障；還要形成內控管理的規范化流程及結果評價標準，使內控管理科學、規范、合理。此外，還要加強在經濟新常態下的風險管理，內控風險主要包括人為原生性內控風險和自然不可抗力伴生性內控風險。對人為原生性內控風險而言，由于內控風險的人為操縱性特點，故可以通過制度約束、法律強制性及政策導向指引等方式來實現控制內控風險發生的目的。對自然不可抗力伴生性內控風險而言，由于內控風險的不可抗拒性及不可逆性的特點，故應及時采取應對措施，對內部控制過程中發生的自然風險進行有效彌補，有效發揮企業內部控制約束力。
（四）轉變經濟發展思路、提質增速，形成系統有序的內控體系
為形成經濟發展常量增長新常態、新格局、新形式，首先，要有效實現三個“轉變”：由注重經濟增長速度向增長質量與效益轉變；由偏向經濟總量、人均產值、發展規模等指標向有效提升人民生活水平與保障居民成長幸福感轉變；由高投入、高產值，依賴投資拉動與出口推動向生產創新、技術創新和管理創新轉變。此次，要進一步完善企業內部控制體系，做到事前防范、事中控制和事后監督。事前防范要依賴一定的制度、技術及程序方法等，逐步完善企業內控制度，形成多樣化的內控手段，并嚴格內控的相關程序及方法；事中控制階段要對業務發展過程進行有效管控，如合理參照業務支出計劃數，將實際支出與預算數值及時有效對比；事后監督階段要對內控結果進行有效對比和調整，如根據銀行存款實際發生值及銀行存款余額調節表的相關數值，結算銀行存款賬戶發生額及余額。
三、結束語
新常態下，企業內部控制呈現出內控環境日益復雜、內控手段逐漸多樣化、內控風險逐步得到控制、內部監督形成有效機制及內部控制體系趨于完善而執行力有待加強等新趨勢。企業只有積極探求有效的內部控制改革與創新舉措，才能不斷提升內部管理水平和競爭力，實現經濟新常態下的可持續發展。
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內部控制創新范文5
關鍵詞:事業單位;財務;內部控制;改革創新
國在由計劃經濟轉向社會主義市場經濟的過程中,事業單位的客觀環境發生了巨大的變化,如何適應這種變化,并建立起與之相適應的財務會計內部控制機制,是事業單位在轉軌過程中迫切需要解決的問題,當前事業單位財務的內部控制與改革創新成為時代的迫切需要。
一、事業單位財務管理的現狀
行政事業單位作為財政撥款單位,其財務是消耗性的純支出型財務。財務管理的大收支模式,要求對支出實施嚴格控制。長期以來,事業單位的預算管理只反映上級單位的撥款和支出情況,是一種比較簡單的撥款、支出預算,而事業單位的會計核算和財務管理也比較簡單,這種狀況只能適應計劃經濟體制。在社會主義市場經濟條件下,事業單位的客觀環境、工作任務、管理體制等都發生了巨大的變化。事業單位在這種變化。從外部環境來看,國家機構改革后,政府管理上缺位。由于國資委的成立,沒有及時明確行政事業單位國有資產的歸屬和管理方式,各單位按照各自方式管理經營其資產,這部分資產處于“監管真空”。正是這種國家投資、無人負責的體制,導致行政事業單位資產普遍存在利用效率低、浪費與流失嚴重的狀況。隨著各項改革和城市化進程的推進,管理層對內部控制的重要性認識不足。隨著企事業單位改制工作的推進,事業單位將面臨諸如財務狀況的總體失衡風險、國有控股企業的連帶責任風險等。由于城市化進程的加快,財政資金的大量投入,國有資產的迅速累加,無疑增加了財政資金在運作過程中的財務風險。審計中發現財政部門安排給行政事業單位的專項經費被擠占挪用的現象十分普遍,專項經費難以發揮應有的資金效益。
內部環境看,因外部環境變化導致重大風險的責任在于決策者對風險控制與防范的認識不足。而當內部環境惡化時,則造成內部控制失控。內部環境包括:管理層各級管理者的職業素質。包括知識與技能,職業操守與道德品行等。管理體制上,單位財務支出管理方法落后,經費不足與損耗浪費并存,預算控制缺乏剛性,從而給財政資金運作帶來了潛在預算失控的風險。隨著部門預算改革的推進,預算控制得到了一定程度加強,但仍較薄弱。個別行政事業單位的會計人員或其會計主管人員連會計從業資格證書都沒有取得。會計人員業務素質較低,缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力,在執行會計制度、法規的過程中很容易出現偏差和錯誤,從而造成不應有的損失。事業單位內部會計控制的監督很薄弱,管理控制方法不先進,內部評價監督沒有起到應有作用。
二、實施內部控制制度改革創新的必要性
實施內部財務控制制度是行政事業單位內部發展的必然要求。隨著經濟的發展,市場規模的不斷擴大,國民經濟規模的高速增長,政府部門包括各種事業單位的規模和結構都在發生著巨大的變化,政府部門內部的職責向多元化轉變,其規模也在逐步擴大。在這樣一種快速發展的情況下,如何加強單位內部控制管理,尤其是財務控制制度建設,為各項事業的發展提供一個比較堅實的保障體系,或者叫做防火墻,就顯得非常有意義。實行內部財務控制是建立公共財政體系的必然要求。按照建立公共財政的要求,部門預算、政府采購、集中收付以及國庫單一賬戶制度等多項改革措施相繼出臺,其最終是要建立一種簡潔明快的公共財政運作制度。在這樣的一種架構之下,單位或者部門內部的財務管理工作再也不能象計劃經濟體制下那樣依靠單調的行政命令和職工個人的自覺性來維護,而是需要嚴密而又科學的管理手段,包括全面預算、責任預算、績效評價。實行內部財務控制是加強會計核算,提高會計信息質量的必然要求。
三、加強事業單位財務內部控制改革創新的原則與措施
合法性原則。行政事業單位在建立內部控制制度時,必須遵循國家有關的法律、法規,并把國家有關的法律法規落實到內部財務控制制度中去。這是建立內部控制制度體系的基礎。有效性原則。內部財務控制應當約束單位內部涉及財務工作的所有人員。任何人都不得擁有超越內部財務控制的權力。在分析行政事業單位實施內部控制制度的必要性基礎上,通過討論內部控制及風險防范面臨的問題,提出了行政事業單位內部財務控制制度體系的原則和具體舉措。內部控制作為行政事業單位管理的一個有機組成部分,內部控制的理論研究和制度建設很受理論界和企業界的重視,而我國在這方面卻有所欠缺,許多單位內部控制基礎薄弱,還存在許多問題。
在部分事業單位雖然建立了內部控制制度,但在實際工作中執行不到位,主要表現在三個方面:費用管理失控。少數會計人員在審核中喪失了應有的責任感,認為有領導簽字,我就照辦,使會計內控有名無實,導致費用支出不合理。會計核算失真。一些事業單位為了謀取小集體利益,會計人員隨意進行會計賬務處理,會計核算錯誤。審計中發現有的事業單位對用公款采購的辦公用品管理不嚴,內部控制不到位,造成國有資產流失。
加強內部監督,發揮內部審計部門的作用,針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節,及時修正內控制度,做到有章可循,違章必究。提高會計人員素質,增強會計人員的法律意識和思想道德品質,加強會計人員的學習和教育,切實幫助他們提高業務素質,確保其嚴格履行法定責任。
參考文獻:
[1]申桂南.加強行政事業單位內部會計控制的建議[J].中小企業科技.2008,5.
[2]李亮華,胡興華.淺議事業單位固定資產管理存在的問題及對策[J].北京質量.2008(1).
[3]沈濤.試論事業單位內部會計控制制度[J].財會研究.2008,5.
內部控制創新范文6
關鍵詞：行政事業單位 內控工作 創新
行政事業單位內部控制工作的開展是促進自身各項工作和服務水平得到不斷提升的有效的舉措。但就目前來看，很多行政事業單位在內控工作中存在這樣或那樣的不足，因而必須加強對行政事業單位內控工作的創新?；诖耍P者結合自身工作實踐，就此展開以下幾點探究性的分析。
一、概述
就目前行政事業單位內部控制現狀來看，一些行政事業單位往往由于缺乏正確的內部控制意識，加上一些行政事業單位的內部控制制度建設不完善，在預算控制中缺乏科學性、合理性，尤其是會計內部控制制度不健全或者執行不規范，加之缺乏有效的審計監督機制，導致很多行政事業單位內控現狀堪憂[1]。
二、探討新時期行政事業單位內部控制的創新
（一）強化行政事業單位的內控意識
作為行政事業單位的領導，必須對本單位的各項會計工作以及會計信息真實完整與否和內控制度健全與否有一個全面的認識。因此，行政事業單位全體人員，必須在單位領導的帶領下，不斷強化全體成員的內控意識。這就需要在日常工作中，結合本單位的實際，創新途徑，從傳統的下發文件單一模式，轉變為利用本單位一切可以利用宣傳渠道，使得全體人員意識到內控制度在財政資金管理方面的重要作用，同時意識到內控工作在促進本單位風險控制與資金流失防范方面的重要性。例如：在制定下發內控文件的基礎上，把內控制度做成業務手冊，人手一份，方便在工作中查閱；定期組織全員培訓并考核培訓效果；在日常工作中，關鍵崗位嚴格把關，領導不定期抽查等。
（二）致力于會計控制作用的強化與會計基礎工作的完善
一些行政事業單位因為內部的會計基礎工作的欠缺，導致了其在內控制度建立健全方面遇到了較大的障礙。因此，致力于會計基礎工作的完善就顯得尤為必要。所以就必須對行政事業單位內部的財會人員進行專業高效的培訓，促進本單位財務管理水平不斷提升的同時，促進本單位會計信息質量的提升。并在此基礎上做好本單位的會計核算工作，對單位內部的會計控制規范進行不斷的健全和完成，促進內控報告可信度的有效提升，從而更好地強化會計的控制作用，為本單位財政資金使用及管理效率的提升奠定堅實的基礎[2]。
（三）致力于單位內控體系的完善和內部行為的規范
行政事業單位要想在內控工作及財務管理水平上得到全面的提升，就離不開科學高效的內控制度的支持。鑒于目前很多行政事業單位在內控體系建設過程中沒有結合自身實際的現狀，作為行政事業單位必須致力于自身內控制度的建立健全，確保財政預算的制定與執行之間互相監督與制約，并對本單位的財政預算編制與執行得到及時有效的控制和監督，從而促進各項財政資金得到及時有效的利用。同時應采取定期和不定期的方式對自身的內控制度進行監督和檢查，確保各項內控制度得到及時有效的執行。此外，還應加強審批制度的建立健全，并始終緊密結合本單位的實際，對財政審批制度進行不斷的完善。
（四）致力于預算管理控制水平的提升
預算管理作為行政事業單位內部控制管理的關鍵所在，必須致力于預算控制在本單位內控工作中作用的有效發揮，強化預算的控制和約束，從而更好地加強本單位內部管理成效的提升，這就需要提升預算管理控制水平，而加強預算執行又是強化預算管理控制的重要舉措。因而必須根據預算法的有關規定，對財政預算執行全程的資金進行有效的控制，在注重財政資金使用審批的同時對財政資金的撥付程序進行不斷的完善，對財政預算執行進行嚴格的控制，以全面提升財政資金的利用率。因此，作為行政事業單位必須對財務預算范圍進行擴張，并致力于財務預算科學化和精細化水平的提升，并保證財政預算得到嚴肅的執行，盡可能地預防財政資金被浪費。為了進一步促進預算管理水平的提升，還應實行國庫集中支付制度，對財政預算執行進行不斷的強化，改革國庫單一賬戶，對國庫集中支付制進行不斷的完善，這就需要始終堅持預算在前、撥款在后的的原則，對預算中支出的范圍與金額進行嚴格的控制，促進財政預算控制得到有效的執行，同時加強財政資金使用績效的評價，建立健全績效評價機制，在提高使用效率的同時促進預算管理內控作用的有效的提升。
（五）致力于內部審計與監督控制的完善
行政事業單位必須充分意識到內部審計監督在單位內控工作中的重要性，致力于內部審計制度的完善，選派審計人員加強對內控制度執行情況的審計監督與檢查，促進內控制度在本單位內得到有效的執行，并著力提升內部審計工作在審計過程中的權威性與獨立性，并采取定期和不定期的方式加強內部審計，評價并及時糾正內部制度建設的設計與實施效果，以全面提高自身的業務水平，從而更好地本單位的內部控制水平，才能更好地提高自身的服務水平，切實做好自身的本質工作。
三、結束語
綜上所述，行政事業單位內部控制制度的建立健全和完善并非一蹴而就，必須在不斷的發展中總結經驗和教訓，結合單位的實際，進行針對性的分析研究，創新思維，多途徑多方位多措施并用，才能讓內部控制制度真正發揮作用，促進行政事業單位走上良性發展的循環。
參考文獻：
[1]劉永澤，唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[J].會計研究，2013，01：57-62+96
