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內控管理范文1
一、內控管理在研究院管理中的意義
隨著現代管理理論的逐步深入，我國的每一個研究院在經營管理的方面都得到了足夠的完善空間，尤其是在內部控制建設的提出后，我國研究院對于現代管理理論的認識更得到了進一步的加深，在經營管理的方面，也有了較大幅度的強化。但是，與此同時，由于內部控制的建設在我國研究院中的實施仍然處于初級階段，在內部控制建設的過程中，往往還會出現一些較大的漏洞，諸如管理權限分配的不得當等，都是阻礙研究院內部控制建設的關鍵性因素，這就需要通過內控管理來實現對研究院內部控制建設進行完善。從研究院的角度出發，內控管理是將研究院內部控制模式進行資源整合、實現效率管理的一項重要工作，其涵蓋了內部控制建設工作的方方面面，通過實施全過程全方位管理的模式來實現對內部控制建設的完善。研究院的發展主要就是倚靠技術工藝的創新來達成的，在這過程中，往往需要大量的資金，且其回報率較低，要想實現對其運營資金的最強化控制，就必須實施內控管理。
二、我國研究院在內控管理方面所存在的問題
（一）內控環境的不完善
就我國目前現狀而言，在內控環境方面，大部分研究院的管理人員對內控建設的認知度不高，管理權限分配的不平衡乃至管理機制及其制度的不完善都已經成為了研究院內部控制建設實效得不到有效保障的一個根本點了。部分的研究院在進行管理權限分配的過程中，甚至仍然采用傳統的權限分配方式，在沒有考慮研究院自身條件的同時約束了內控管理的發展，給內控管理帶來了不小的障礙。
（二）管理人員風險意識薄弱
就我國目前現狀而言，不少研究院的管理人員在風險方面的意識仍然較為薄弱，研究院內部在投資風險及其回報等方面的評估機制都極為不完善，且缺乏一個足夠完整，能夠立足于市場，應對市場各方面競爭壓力的一個風險管理模式。研究院的發展基礎就是以科技創新為主的經濟收益，在投資項目的選擇上，往往會存在著較大的風險，尤其是在現今市場日新月異的形勢下，投資項目的選擇一旦出現方向性的失誤，就很難挽回了。因此，風險管理模式的建立已經成為了我國研究院內部控制管理的一大工作，也是現今研究院內部控制管理工作的一大難點。
（三）監督機制不全面
但就我國目前現狀而言，研究院在建立監督機制的過程中仍然存在著一定的欠缺，沒有嚴格按照相關的規范進行監督工作，甚至引生了錢權交易等方面的問題，嚴重影響了整個內部控制的實施，且員工團隊在不夠完善的監督機制下，往往會產生一定的“鉆空子”心理.如何完善監督機制，如何通過監督機制來起到內部控制的作用，已經成為了我國研究院開展內控管理工作的最主要課題了。
（四）內部控制制度的不完備
內部控制制度是內部控制實施的基礎，也是內部監督機制落成的標準?，F今研究院在編制內部控制制度的過程中，往往沒有考慮其與監督機制的銜接，獨立編制，使得整個內部控制往往沒有一個較為統一的標準，促使了整個內部控制的流于形式。甚至有的研究院再編制內控制度的過程中根本沒有從研究院自身的角度出發，僅僅是照搬其它研究院的內控制度，讓整個內控制度與研究院本身格格不入，極大程度上影響了研究院整個內部控制建設的實施。
三、研究院實施內部控制的有效對策
（一）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋研究院及其所屬的各種業務和事項。在設計內容上，必須突破會計控制的局限，結合治理層面和管理層面去構建內部控制，以確保信息使用者能獲得相關、可靠的信息。在設計對象上，內部控制應包括對人的約束和激勵、各項業務活動的控制。在設計流程上，既應考慮各流程中的風險控制點，又應考慮各控制要素、控制過程之間的相互關聯，保證研究院經營活動在預定的軌道上進行。在設計內部控制制度時還應關注制度的嚴謹性和完整性，講究控制實效，把握控制點，全面、準確地對研究院經營的全過程作出有效的控制。
（二）重要性原則
內部控制應在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。在構建內部控制時，應密切關注實施主體使命、具體目標過程中面臨的各種風險，有針對性的設計內部控制，使風險降低到研究院可以承受的合理水平。
（三）制衡性原則
監督機制的建立，是促進研究院內部控制建設的關鍵性因素，也是充分落實內部控制，避免內部控制出現漏洞的一大工作。因此，從橫向關系來講，完成某個環節的工作需要有來自彼此獨立的兩個部門或人員協調運作、相互監督制約；從縱向關系來講，完成某個工作需要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。
（四）適應性原則
內控環境的完善是內控管理的要點，也是研究院實現內部控制建設的基礎。只有在有了一個足夠完善的內控環境的前提下，整個內部控制建設工作才能夠得到充分的發展空間。因此，內部控制應當與研究院經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。研究院在設計內部控制制度時，對涉及的環境因素要進行深入分析和了解，只有控制措施過程、機制及氛圍與所處環境相適應，根據不同的控制類型靈活采用不同的策略，才能實現較為理想的控制效果。
（五）成本效益原則
研究院的內部控制建設必須全面考慮投入成本和產出效益的比例，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。研究院從整體利益出發，雖然有些控制會影響工作效率，但可能避免整個研究院面臨更大損失，仍應實施相應控制。
參考文獻：
內控管理范文2
【關鍵詞】分支機構內控管理；建議
一、保險中介分支機構內控建設現狀
（一）事前防范不到位
我國現有的保險中介機構與真正意義上的市場化現代金融企業差距尚遠，未建立起符合現代企業制度要求的公司治理結構，存在著組織架構不健全、決策執行架構不合理、監督機制失效等問題。一是法人機構各部門各自為政，自行設立單獨的內控制度，無法形成協同效應，甚至出現相互矛盾的情形。二是對于以“承包制”、“加盟制”等形式成立的中介機構，其高管人員的重心是擴大業務規模、提高傭金收入，往往缺乏改善企業內部控制、注重合規經營的內生動力。三是人力資源配置不足、組織架構不盡完善、存在“一人多崗”的現象。公司治理形同虛設，內控制度缺失，財務管理隨意，銀行賬戶串用，甚至會計、出納混崗的現象。
（二）事中控制不給力
一是一些機構股東對保險經營的風險認識不充分，決策權往往集中在少部分實權人物手中，議事程序不規范，缺乏權力制衡機制。二是信息化建設滯后。不少機構因財力、人力等因素，對信息技術的投資遠遠不夠。大多數保險中介分支機構并沒有建立專門的財務、業務信息化系統，業務臺賬登記隨意、財務核算手工完成。三是對于業務、財務缺乏必要的審核程序。在制度執行過程中，崗位職責不明確，業務管理混亂。相關業務、財務數據缺乏邏輯勾稽關系，印章管理不規范，財務管理不嚴密，風險隱患較大。
（三）事后評價不持續
對于現代金融企業而言，內控制度的執行與否、執行效果如何，需要靠持續不斷的檢查、監督、評估。當前，部分法人機構對分支機構授權過大，管理松散，缺乏對內控制度的指導與檢查。這就導致內控制度流于形式，機構內控系統運行不暢，問題存積而無法解決。近年來出現的保險中介機構高管違法違規謀取私利，導致機構無力經營的極端事件，正是缺乏有效內部監督機制的最好案例。
二、保險中介分支機構內控薄弱的原因分析
（一）主體定位不明確，經營理念不成熟
由于中介機構自身的特殊屬性，使得許多機構，特別是保險機構僅僅將自己定位于保險公司的附屬體。多數保險中介對自身職能作用缺乏全面準確的認識，對保險中介商業模式缺乏深入思考，經營行為短期化十分明顯。部分公司只是簡單的股東合作，相互制衡的監督機制尚未建立，在分支機構的擴張上是簡單加盟制，各分支機構在業務上各自為政，法人機構缺乏管控能力。
（二）專業人才匱乏，人員素質不高
當前，保險中介分支機構缺少具有較高職業操守、專業素養扎實的人才。中介機構普遍重銷售業績，輕人才培養，對員工的學習培訓不重視，人才激勵方式短期化。部分分支機構甚至并未設置相應的風險管理職能部門或崗位，因而無法實現經營風險全面評估、監測。在分支機構風險識別和評估能力不足的情況下，不但不能有效實現風險自我管理，更易將自身的風險隱患傳導至其他分支機構。根據風險傳導機制原理，進一步形成系統風險，造成更大的社會危害。
三、加強和改進保險中介分支機構內控管理的意見建議
（一）加強法人機構的治理體系建設
一是股權層面。一方面，對于財務類股東放寬條件、降低門檻、減少限制，維護社會投資保險的熱情，為保險發展注入強勁的資本動力。另一方面，對戰略類和控制類股東嚴格條件，加強審核，跟蹤監督，讓真正想做保險的人進入行業，確?！氨ｋU姓保”。二是董事會層面。推動建立更加專業、獨立的董事會團隊和規范的決策議程。三是風險管理層面。從機制和手段上，整合公司風險管理體系，在提高風控有效性的同時，降低公司的合規成本。
（二）強化法人機構的管控責任
進一步完善保險專業中介法人機構在公司治理、業務管理、財務管理、信息披露等方面的管控責任，約束分支機構高管人員的行為。法人機構要對各級分支機構實行垂直領導、統一管理、對業務進行持續系統的全面監管。強化印章、單證管理，健全授權和考核機制，加強對各分支機構的財務預算管理，并加大對于分支機構內部審計、現場檢查的力度，優化機制，整合資源。
（三）強化從業人員合規意識
根據機構內控制度執行難的問題，可以通過“文化引領、制度規范、機制保障、技術控制、監督整合”等手段和路徑，加大檢查力度，落實每一項內控制度，精準規范每一步操作，全面推進內控合規建設。分支機構可以通過合規宣講、合規考試、警示教育、職業道德和業務知識培訓等多種形式，提高從業人員的綜合素質，強化員工的風險合規意識，由“形式合規”向“實質合規”的提升。
（四）完善外部監管體系
內控管理范文3
關鍵詞：醫院；內控；作用；問題；對策
中圖分類號：R197.322 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）013-00-01
引言
客觀地說醫院內控建設相對于企業來說，起步比較晚，發展的比較遲緩，在許多方面也存在不少問題，如在內控的認識上、在支出的管控上、在預算上、在內審的監督與保障上還有欠缺之處，筆者作為一名醫院財務管理人員，站在客觀的角度上，在肯定了醫院內控管理重要作用的同時，分析了當下醫院內控管理的一些不足，也查找不足的原因并提出了整改措施，以此希望能有助于醫院內控體系的完善與發展。
一、建立健全醫院內控管理的必要性
隨著生活水平的提高，人們對健康也倍加關注，醫院也不單純是救死扶傷的機構，也是健康咨詢的場所，因此醫院也有定期地通過案例對外公布健康常識的義務。強化醫院內控管理可以規范其經營活動，使經營活動合法有序、服務優質、風險降低、對外信息真實，通過上述環節的環環相扣，使醫院的知名度與競爭力大大提高。
二、醫院內控管理存在的問題
明確了醫院內控管理的巨大作用之后，醫院內控管理就算真的做到了體系完善、目標實現了嗎？答案是不是的。醫院在內控管理上還存在一些問題，有待于我們去思考，不足表現具體如下：
1.對內控的重視不夠
醫院對于大多數領導和員工來說，就是在技術過硬的同時，大量地創造收入，這種短期利益化讓他們單純認為內控就是財務制度的細化，是醫院規章制度的完善，因此產生領導關注的只是技術過硬、人才輩出、設備先進、收入劇增；職工關注的是個人收益豐厚。 他們都忽略了內控是使整體運行相互制約的有效重要手段，是整體資源優化組合的重要工具，這種認識讓內控管理成為“空殼”，也使之從意識上失去了援助。
2.支出管控不夠規范
首先對于內部支出來說，一些醫院認為是臨床創造了財富，所以對于臨床的物資支領以及使用情況沒有嚴加控制，甚至出現了保管與記賬沒有相分離，也出現了使用與占用沒有劃清界限。如只關注臨床支領，沒有跟蹤臨床的使用情況，導致低值易耗品的浪費，管理費用年年劇增。對于外部支出來說，設備的購進占用資金巨大，人才的培養以及科研的開發需要高昂的資金，但是醫院管理層卻沒有慎重考慮資金來源的緊張以及財務風險的巨大，缺乏集體討論及市場調研，沒有考慮資金投入的實用性與可用性，盲目投資，結果浪費了資金，占用了資源。
3.預算成為擺設，內審成為虛設
預算是確保醫院收入與支出趨衡的有效措施，也是醫院日常經營活動的基礎。但是有的醫院將預算看做是應付差事，是每年一次繁瑣的工作流程，因此一貫用增量預算法做加法游戲，執行過程也是一貫邊計劃邊執行，時間長了，超預算已成習慣。另外許多醫院還沒有成立專門內審機構，即便是有內審機構，在設置上也是與財務部門有著“扯不斷”的牽連，內審缺乏獨立性與權威性；在內容上也只是對財務業務程序的簡單審核，也沒有真正地起到對經濟業務合理性的審查以及實質問題的分析。
三、加強醫院內控管理的有效途徑
內控不是簡單的制度，而是一種完善的體系；內控不是擺設，是強化醫院管理的基礎。因此本人從以下幾點談談改進不足的有效措施：
1.提高認識，責無旁貸
當下是信息時代，人們的認識必須有所提高。內控不是簡單的制度堆砌，而是重要的內部監督體系，為醫院有序發展起到保駕護航的作用。醫院發展，醫護人員受益，二者共同發展受益，促成家庭和諧社會穩定。因此全體員工不能只盯住涉及自身利益的幾項財務指標，而忽略內部的學習與增長，還要關注外部患者滿意度等非財務性指標，要用發展戰略的眼光看內控管理，讓內控運行與醫院戰略站在同一起跑線上。
2.關注資金運行，強化支出管理
資金是任何單位運行的“血液”，資金的管理也是任何單位的敏感話題。醫院資金的來源一部分是自有資金，一部分是政府資金，還有一分部是舉債資金。醫院一定要按照資金的不同來源詳細地分解收入，確定好資本結構比例。對于支出，要嚴格管理，要建立報警制度。重大資金使用一定要先調研、后計劃、再審核，并且全程跟蹤。往來賬的清查以及催賬工作要主動及時，并且詳細清晰，這樣可以有效地避免采購的盲目、賬務的混亂。
3.預算要到位
針對醫院科室多，核算內容復雜的特點，預算在做到全面、詳細的情況下，要突出重點。全面指的是預算要滲透到各個角落，如滲透到機關職能科室，滲透到每個人；詳細指的是核算清晰，如對設備的折舊要分解到人，對購進藥品與自制藥品的收入要詳細劃分。另外執行要給力，不能“變化超過計劃”，更不能隨意改變計劃。最后要將新穎的平衡記分卡績效考核模式以及股權激勵等有效方式引進來，這種引進不是簡單照抄照搬，而是結合醫院具體情況，加以提煉，制定出適合醫院的管理辦法。
四、結語
總之，對醫院內控管理不能說在“嘴”上，喊在“口”上，而是要付之行動，要強化相關人員的綜合管理水平的提高，要重視資金的合理使用，要關注資產的安全與增值，要實現人、財、物的有機整合。
參考文獻：
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【關鍵詞】石油銷售企業 內控管理 內控審計
為了提高企業管理水平，近年來國內石油石化企業相繼按照美國《薩班斯一奧克斯利法案》要求，建立起了規范的內部控制管理體系，簡稱內控體系。內控管理的目標是保證企業經營管理的合法合規、資產的安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。
眾所周知，每一個控制活動都在兩個層次上發揮作用，并分處于兩個系統：一個是運營系統，用來完成規定的目標。另一個是控制系統，覆蓋在運營系統之上，發揮評估、監督及持續改進的作用。內控審計就是對于內控管理及內控管理體系的一種再控制行為，通過它可以了解企業內控管理是否科學、完整，運行是否有效，能否及時發現和防止舞弊行為，為內控目標的實現提供合理保證。
一、內控管理對于石油銷售企業的意義
石油石化行業在國民經濟中占據主導地位，石油銷售企業作為銷售終端是整個石油產業鏈最終價值的體現環節，網點眾多，規模較大，資金密集。所以在石油銷售企業實施內控管理及內控審計，具有非常重要的現實意義，這不僅有利于石油銷售企業加快完善內部控制體系，更有利于增強企業競爭力。
（一）內控管理是石油銷售企業國際化戰略推進的需要
從2002年起美國對于企業內部控制體系建設和監管的重視程度日益得到突出和強化，當年作為美國總統的布什更是簽發了著名《薩班斯—奧克斯利法案》，該法案要求各企業對于其內部控制的有效性進行自我測量和評價，并要求各企業將自我評價的報告提交給專業的審計機構進行審核，對于上市公司根據其行業類型和規模采取步驟分類推進以強化上市公司的內部控制水平。市場對于國際化企業的投資價值認定的一個重要標準就是完善的企業內部控制制度，從某種程度上來講對于上市國際化公司來說其內部控制的失效比經營業績的下滑更為糟糕，一般來說重大的內部控制缺陷會給企業的管理帶來不可預料的危害和風險。
（二）內控管理是石油銷售企業風險管理和規避的需要
我國企業生產經營環境的一個重大變遷就是企業的利潤率和利潤水平都維持在一個低位態勢運行，進入了薄利微利時代。根據中國鋼鐵工業協會的一份調查報告顯示，2009年國內大中型鋼鐵企業的全年銷售利潤率只有2.5%，微利經營環境使得中國企業的生產經營方式和領域開始向著新的資本運作領域邁進，從本質上來說資本經營比傳統的經營領域風險的不確定就更為復雜。從德隆事件、格林柯爾等企業經營失敗的案例分析中，可以看出企業內部控制對于企業經營的重要性。同時經濟全球化和世界一體化步伐的加快使得企業的經營環境更加復雜多變，在如何防范和規避相應的經營風險中，內部控制是一個重要的領域和有效的手段。
（三）內控管理是石油銷售企業經營管理水平提升的需要
內部控制質量水平是衡量一個企業現代企業制度和經營管理水平的重要性指標，它是企業管理水平提升的重要標志。建立健全和加強企業內部控制的相關制度和措施安排，是推進企業管理制度化、規范化和程序化的重要手段，也是實現企業管理創新推動企業向現代管理模式轉變的重要手段。目前我國的發展受到市場環境變化的影響和控制程度越來越明顯，石油銷售中買方市場環境已經形成，不同石油銷售企業的競爭日益激烈，市場對于具有一定品牌知名度、高附加值水平、高質量、低成本的產品和服務具有獨特的青睞，這就推動企業從內部控制的視角加強和提高企業管理水平從而確保經營目標的實現。
二、石油銷售企業成功實施和推進內部控制審計的對策
我國石油銷售企業內部控制審計尚處于起步階段，實施時間較短。2008年6月和2010年4月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會先后聯合的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制審計》等三個配套指引，對中國企業加強內控審計提出了強制性要求。借鑒國外及上市公司內部控制審計經驗，對石油銷售企業實施內部控制審計提出以下幾點建議。
（一）成立獨立的內控審計機構
針對石油銷售企業內部審計機構獨立性不強的現狀，應該在最高決策和執行機構下直接設置內部審計機構，并由其提名或任命具體負責人，以保證內部審計機構的獨立性和權威性；同時，應遵循我國《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制審計指引》等規范要求，合理規范審計內容與審計程序，及時發現企業內部控制和內部管理中的薄弱環節，有針對性地提出健全企業內部控制的意見。
（二）明確內控審計的方法與內容
我國《企業內部控制配套指引》中的審計指引要求注冊會計師應按照自上而下的方法實施審計工作，即要求審計師首先將注意力集中于公司層面的控制，然后是重大賬戶，最后關注過程中、交易或應用層次的具體控制。在實施石油銷售企業內部控制審計工作時，常用的方法主要有詢問適當人員、觀察經營活動、檢查相關文件、穿行測試和重新執行等方法。但是詢問本身并不足以獲取充分、適當的證據，應結合其他內部控制審計方法一并進行。
按照我國《企業內部控制基本規范》的規定，可以從內部控制五要素方面加強對石油銷售企業內部控制的審計，具體內容包括：一是控制環境審計。主要包括治理結構、組織架構、人力資源管理、企業文化等。二是風險評估審計。內部審計師必須針對石油銷售企業所處環境進行詳細分析，評估其可能給企業造成的經濟損失或影響，并審查石油銷售企業是否建立了相關的風險評估機制。
（三）提高素質，完善體制
內控審計實務標準是內部控制審計人員的執業規范，需要有一批高素質的內部控制審計從業人員。加強審計從業人員的后續教育尤為關鍵。通過強化審計人員的職業道德意識，加強審計專業培訓，加強內部審計人員的認證資格考試和繼續教育培訓，提高內審人員的風險分析等具有前瞻性的能力，在人員結構和素質等方面滿足石油銷售企業內部審計發展的要求。
三、內控審計應與時俱進，不斷拓展其內涵及外延
以前的內控體系建設工作，重點是確保財務報告內部控制的有效性，內控審計也重點圍繞這一主題領域開展。隨著內控體系建設工作的深入，內控工作不斷從職責、內容、關注點等方面有了新的發展。內控審計也應隨著內控工作的發展，與時俱進，不斷拓展其內涵及外延。
一是開展法律風險防控體系管理。開展法律風險防控體系管理內控審計，就是重點審查法律風險防控機制的健全性、法律風險源識別的全面性、法律風險確定的規范性和法律風險防控措施的有效性，評估法律風險防控體系的設計有效性和執行有效性，促進整改和完善，不斷提高公司法律風險防控能力。二是開展業務流程管理內控審計。開展業務流程管理內控審計，不僅要審計業務流程管理的設計、、監督等規范化程序，更應深入到具體業務流程，審查業務的實質性內容，針對企業管理的重點，熱點、難點的業務流程，開展流程管理審計，并與管理審計和效益審計結合起來，促進業務流程的不斷優化和改進。探索開展全面風險管理審計全面風險管理的內容主要包括內部環境、目標制定、事件識別、風險評估，風險反應、控制活動、信息與溝通、監督八個要素?；緲I務流程是收集風險管理初始信息，進行風險評估，制定風險管理策略，提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監督與改進等。
“現代內部審計之父”勞倫斯·索耶，稱內控審計是內部審計師的“魔杖”。石油銷售企業要使用好這根魔杖，充分發揮其作用，促進企業內控體系不斷深入健康的發展，進而提升企業的核心競爭力。
參考資料
[1]閻金鍔.審計風險及其應用的探討.《財會通訊》，1998年9期.
[2]朱小平.審計風險的比較與辨析.《審計與經濟研究》，2003年5期.
內控管理范文5
關鍵詞:安全管理;安全風險;監控管理
引言
國家積極提倡煤礦安全工作，煤礦企業自身也要注重煤礦安全工作，并且切實地落實好安全工作。煤礦企業安全內部控制管理是一個過程，始終貫穿著煤礦的整個生產環節。本文對煤礦井下進行煤礦安全風險預控體系研究，從而實現減少煤礦企業安全隱患，并形成一個基于內控管理的煤礦安全風險預控管理體系。
1基于內控管理的煤礦風險預控理論框架
煤礦安全風險管理內部控制涉及煤礦內部安全環境、煤礦安全風險評估、煤礦安全風險控制、信息和溝通、監控管理等五個方面。1)煤礦內部安全環境。也就是上文提到的內控環境，內控環境對煤礦企業的安全生產狀況有決定性的作用。內控環境主要涉及的是礦井自然地質、基礎建設和設備等的條件。2)煤礦安全風險評估。首先對煤礦內部安全環境進行認識和辨別，包括危險源的認識和辨別。在認識和辨別的基礎上，對存在的風險進行評估，并且劃分出危險的等級。3)煤礦安全風險控制。根據風險等級來制定安全隱患控制措施，提前把安全隱患清除。4)信息和溝通。對煤礦內部安全環境和安全風險評估以及安全風險控制等信息和數據進行采集。通過企業特有的信息傳遞方式進行傳遞，方便企業內部員工更好地履行其自身的職責，形成企業內更加暢通的信息溝通渠道。5)監控管理。使用監控管理系統，實現對煤礦危險源等信息采集、數據分析、信息及時傳遞等，實現各部門的信息溝通。使之更有效性地對該系統進行評估，最終實現該系統全過程的監控和管理。
2危險源辨識
煤礦企業危險源辨別和認識過程不僅僅要考慮人、機、環、管幾個方面，還要考慮正常狀態、異常狀態、緊急狀態等。除此以外，還要充分考慮危險源的潛在性。1)普通、常見危險源的辨識。煤礦企業選擇成立專項安全管理組，專員做為領導者負責組織企業內職工通過危險源辨識建議卡、會議談話、討論等多種形式，指導匯總分析普通、常見的危險源;指導職工正確填寫危險源辨識表以及正確填寫危險源評價表等。2)煤礦現場特殊工作區域危險源的辨識。煤礦企業區隊選擇一名經驗豐富的安全管理人員負責危險源辨識工作。對煤礦工作過程中有可能遇到動靜態危險進行正確辨識，安全管理人員按照正確的方式對此進行詳細地記錄，例如工種、工序、崗位等。
3煤礦危險源風險評估體系
煤礦企業隱患分為靜態和動態兩種風險評價，煤礦企業對辨識出的危險源定量分析就是靜態風險評價。風險矩陣法是煤礦企業比較常用的靜態風險評價方法。此評價法可以確定會發生風險的可能性;確定風險可能帶來損失的范圍和風險帶來的損失程度。只有建立準確的采集煤礦危險源動態信息的煤礦危險源，動態風險評價才有效。動態風險評價方法和相應的評價對象密切相關，具體可以從人、機、環、管幾個方面根據實際情況，按照不同的方式進行動態風險評價［1］。
4信息溝通交流———動態風險預警體系
構建動態的煤礦風險預警體系，首先要采集煤礦存在的危險源的動態信息，并將采集到的信息通過企業的固有傳遞方式傳遞到企業的相關管理部門，把危險源動態信息錄入專業的管理信息系統，最后動態風險預警系統將采集到的信息進行分析比較。通過比較之后，確定風險預警等級。例如可以使用紅、橙、黃、綠四級預警顏色對應［2］。
5煤礦安全監控管理體系
為使得煤礦各項制度和各項措施都能得到有效的執行和落實，例如診斷或者排除一些偶發、突發、重大的或未知規律的風險，還可以構建閉環式安全監控管理運行體系和閉環式監督激勵機制，主要是為了對煤礦進行有效安全監控管理［3］。監督激勵機制可以及時地發現和制止煤礦生產過程中有可能出現的崗位責任人失職的情況，具體包括以下內容。1)構建一個薪酬分配制度，即團隊與個人考核相結合的制度。通過構建這樣的分配制度，激發煤礦職工對安全風險內部控制的積極性。2)增強煤礦職工集體團隊意識，構建職工危險源價格體系。對危險源治理實現閉環式管理［4］。煤礦企業可以通過安全危險源價格體系來不斷激發職工對危險源排查治理的積極性。
6結語
通過構建危險源辨識體系、煤礦危險源風險評估體系、煤礦安全監控管理體系、風險預警體系對煤礦企業進行安全風險預控。煤礦安全風險預控體系建立和實施，要做好風險預控體系的相關工作，首先要有一個正確的安全風險預控認識的良好心態，以及務實的工作作風。只有把思想和實踐都結合運用并且與時俱進，才能不斷地完善安全風險預控管理方法和措施。才能使安全風險預控體系各要素得到真正地落實，最終使得安全管理水平不斷地提高。
參考文獻:
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內控管理范文6
關鍵詞：會計內控管理系統；設計；應用；研究
對于企業來說，會計內控發揮著不可小覷的作用。會計內控是企業財務管理工作當中的重要工作內容，建立和完善會計內控管理制度，不僅有利于提高企業的資金利用率，還能避免貪污受賄、挪用公款、等問題的發生。逐步完善會計內控管理，能從很大程度上減少企業發展中的各項經營風險的產生。會計內控管理系統的出現，使得會計內控管理從制度設計逐漸轉變為系統設計。現代化信息技術的發展，推動了會計內控管理系統設計實現的步伐，這一變化也使得會計內控管理制度不斷地被完善，使企業的會計內控管理工作更加完善。
一、 會計內控管理系統的概述和重要性
會計內控管理信息化，能不斷完善管理措施，規范管理行為，提高制度執行力，填補管理漏洞，從而形成完整地會計內控管理體系。依據各項會計內控管理制度和具體業務操作等系統，對單位內部會計內控管理的各環節進行事前控制、事中控制和事后監督工作，建立全面的糾改、評價機制，通過各項會計內控管理評價、考核以及相應獎懲、激勵制度，規避會計操作風險，不斷提升會計內控管理水平。
會計內控是指借助相關的政策和法規，對企業會計的行為進行規范，以達到企業管理水平提高的目的。會計內控管理作為企業內控管理的核心，在企業的資金運營管理中起著重要的作用。在企業的運營中，資金的合理配置和有效利用是企業經濟效益不斷提高的保證。隨著全球化進程的不斷加快，為各個行業發展迎來了機遇，但也面臨著更大的挑戰。要想在激烈的市場競爭中生存下來，就需要不斷完善自身的管理制度。對于現代企業而言，會計內控已成為評價企業管理活動的重要指標，是其經營管理中必須要以依賴的一項管理活動。通過內控管理系統的建立和實施，可以及時了解到企業的真實經濟情況，能夠幫助企業管理人員和決策人員及時制定相關解決方案，以迎接更多挑戰。
會計內控管理系統的設計和實施是確保企業長期穩定健康發展的需要。企業的發展不僅僅只是滿足于設備的更新，更多的是對企業管理制度和管理系統的創新。企業建立完善的會計控制管理體系，能夠不斷提高企業的生產效率，避免企業運營過程中財務風險的產生，實現企業經濟效益最大化[1]。
二、 會計內控管理系統的設計目標
一是實現全面系統的會計內控管理。實現各級對管轄部門會計內控管理的需求，并實現對企業會計內控管理所涉及各個方面、人員的監督評價工作。二是規范會計內控管理，制定統一的內控管理規定，劃定標準、范圍，進行統一控制、統一管理。三是實現對相關人員的制約，對重點內控環節和相關人員進行重點監控管理。四是實現連續監督控制。對會計內控系統各環節中出現的問題持續進行糾正，按月、按季對會計內控制度執行情況進行監督評價和考核。五是實現各個環節的事前、事中、事后控制管理工作；六是通過對各項制度的執行情況進行考核，以及對系統內各項交易數據進行分析，及時發現各種經營風險和違規行為。七是通過對會計內控管理工作進行考核，采取適當的獎懲措施，全面提升會計管理水平，降低會計操作風險的發生幾率[2]。
三、 會計內控管理系統設計實現的相關措施
為了更好的滿足市場經濟環境的需要，需更進一步設計和完善我國的會計內控管理系統，強化系統中會計管理的重要作用。信息化時代的到來會促使著會計內控管理系統的設計朝著智能化、自動化的方向發展。
1、提高對會計內控管理的重視程度
管理人員應在日常的管理過程中，需不斷強化自身對會計內控管理重要性的認識，并積極進行會計內控管理體系的建設。管理人員在建立會計內控制度時，應結合自身的實際情況，并借鑒其他單位成功經驗，建立適合自身會計內控管理的管理體系。同時，會計內控管理體系建成后，應將會計內控管理制度及時運用在實際的管理工作中，嚴格進行會計內控管理，決不可讓管理制度虛有形式，要真正實現會計內控管理的相關要求，達到企業管理有效性的目的。
2、建立會計內控管理責任制度和會計內控管理制度，加強財務風險控制工作
在管理活動過程中，想要提升會計內控管理水平，首先應積極建立會計內控管理的相關責任制度，并以此來約束會計內控管理工作者的管理行為，并使其能夠嚴格按照企業相關規定進行資金的核算、統計工作，并能在實際的工作過程中，按照相關制度要求，進行會計數據安全性的保護工作，確保會計數據的安全性、準確性。其次應積極建立健全會計內控管理制度，對會計內控管理中的詳細事項進行具體規定，以此來進行制度約束，確保會計內控管理能夠規范有序進行。將會計人員進行崗位明確分工，并實行嚴格的獎懲措施，以激勵會計人員進行會計內控的管理工作。通過建立和完善以制度為主的管理體系，不斷提升會計內控管理水平[3]。最后是通過內部的審計部門的監督和評價工作，強化會計內控管理工作。企業要想不斷建立和完善企業的內部控制制度，就需要不斷發揮企業的內部審計功能，對企業的內部控制工作進行監督和管理。企業應明確內部審計在內部控制中的地位，并在實際審計工作中，將監督工作從事后監督逐步推向事中和事前監督，并將監督的結果及時向企業管理層反映，協助企業管理層完善企業的內部控制制度，實現對內部控制全過程監督，以此來提高管理控制的執行效率，實現內部控制管理工作水平的有效提升。
3、 進一步強化會計內控管理在管理活動中的重要作用
一是需強化會計內控管理的重要性。不管是何種類型的企業，其會計業務內容均是會計核算，具有一致性。但就目前來看，管理中仍然存在很多問題，如只注重事后控制管理，忽視事前核算工作。因此，在進行會計內控管理系統設計時，應進一步突出會計內控管理的重要性，進一步提升會計人員、管理人員對會計核算輔助經營決策重要性的認識，提升管理人員及相關操作人員對會計內控管理的認知水平，充分發揮會計內控在企業經營管理中的重要作用。二是需突出資金管理的重要性。企業建立和發展會計內控管理系統時，應強化會計內控系統設計人員對于資金時間價值、成本價值的認識，使其對市場環境中的經營目標做到更為明確，能夠更好的進行系統設計。在會計內控管理系統設計時，要將資金控制、成本控制融入到會計內控管理系統設計當中，以便管理人員對企業資金流動情況、資金使用情況等進行及時掌握，協助管理人員進行決策。在會計內控管理系統設計中，應充分利用計算機的拓展功能，減少人工操作帶來的企業經營風險。三是需強化會計內控系統協助決策的作用。在進行會計內控管理系統設計時，應強調系統在管理人員經營決策方面發揮的重要作用。在企業管理人員經營決策過程中，可根據會計核算、會計分析等系統功能，為企業決策者提供準確、充分、可靠的參考材料，確保決策有效性，提升決策水平。再者，企業會計人員還可通過對資料信息進行歸納、分析、總結，為企業進行經營目標預測以及進行經濟活動提供重要依據。
從系統的實際應用情況來看，大大提高了各級管理人員的內控管理意識，有效減少了違規操作行為，保證了會計數據的完整性和準確性，促進了會計內控管理工作的正常有序進行，使會計內控水平獲得了較大程度的提升。但由于對系統設計研究還不是很成熟，因此在實際運行中存在一定的不足，對系統的整體性能造成了一定的影響。為更好地實現系統運行，還需在實際的使用過程中對內控管理體系不斷進行完善，以更好的促進會計內控管理水平的提升。
結語：
在現今經濟全球化形勢下，我國企業要想獲得不斷地發展，提升市場競爭力，就需要認識到企業經營管理過程中會計內控管理的重要性。結合企業的實際經營狀況，選擇合適的會計內控管理體系，強化會計內控管理系統設計和建設，并不斷進行完善，降低企業經營過程中風險問題發生幾率，逐步提升企業在國際舞臺上的經濟地位和競爭力，加快我國企業的現代化進程。（作者單位：蘇州市建筑科學研究院集團股份有限公司）
參考文獻：
[1] 鄧暾.會計內控管理系統的設計與實現研究[J].商場現代化，2014，29：98-99.
