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財政收入分析范文1
一、成寧市財政收入的現狀分析
1.財政收入的稅收結構分析。1994年分稅制改革以來，我國一共有23個稅種，按照課稅對象不同分為5類：一是流轉稅類：增值稅，消費稅，營業稅，關稅等：二是所得稅類：企業所得稅類，個人所得稅類等：三是財產稅類；四是資源稅類：5是行為稅類。農村稅費改革后，農業稅已經被取消，以上稅種除極個別外，在市縣鄉幾乎都有征收。下面根據咸寧市的的稅收現狀，從下面二個主要方面進行分析：(1)主體稅種分析。由下表可知，主體稅種由2005年的2.18億增加到2009年的5.92億，年均增長34.3％：三大主體稅種占地方的稅收收入的比鶯逐年提高，從2005年的29.40％上升到2008年的32.66％；增值稅收入占地方財政收入的比重相對穩定，保持在9％～12％之間；營業稅收入占地方財政收入的比重在10％～17％之間。(如下表)
(2)稅收收入和非稅收入占財政收入的比例。2005～2009年期間，本市稅收收入從2005年的3.75億增加到2009年的12.15億，增加的絕對值為8.4億，年均增長95.62％。這表明咸寧市在這五年間，經濟得到了快速發展。在這期間，由于國家不斷加強收支兩條線的管理力度，本市非稅收入規模從3.70億增加到5.99億，年均遞增24.97％。在非稅收絕對量增加的同時，本市非稅收入占地方財政收入的比重卻逐年下降，由2005年的49.61％下降到2009年的33.00％。(如下表)
2.財政收入的區域結構分析。有關數據顯示，縣域經濟日益成為湖北經濟發展的重要增長極，如何增強縣域經濟競爭力事關全省經濟發展以及財政收入的增加和優化。自2005年以來，咸寧市各縣區社會經濟全面發展，綜合競爭能力不斷增強，經濟實力進一步提升，財政收入快速增長，國民經濟保持了健康、協調發展的良好態勢。一是經濟規模不斷增強。二是地方財力不斷壯大。咸寧是一個縣域經濟相對不協調的區域，由于資源條件，地理區位，產業結構等不同要素的影響，該市縣域經濟發展相對滯后、縣域經濟結構性矛盾突出、縣發展極不平衡。咸安區，赤壁市發展比較快，而通山，通城等地發展相對緩慢。表現在財政收入上是不同區域的財政收入很不平衡，地區間的差距是極為明顯的。
3.財政收入的產業結構分析。產業結構優化是轉變經濟發展方式，推動國民經濟又好又快發展的重要途徑。近幾年來，中央提出要認真樹立和落實科學發展觀，建設和諧社會，建設資源節約和環境友好型社會，積極推進產業結構優化升級，促進三次產業健康協調發展。因此，研究和分析咸寧市產業結構現狀及轉變經濟發展方式方向，對推動成寧經濟持續健康發展具有積極意義。
從上圖可以看出，咸寧市一，二，三產業在近幾年內平穩較快發展，特別是第二產業，從2005年的80億增長到2008年的154億，四年間近似翻了一翻，發展趨勢很好。第三產業也從2005年的70億增長到2008年的124億，但增幅小于第二產業，亟需發展提高。根據配第，克拉克定律和庫茲涅茨研究，現代經濟具有產業結構不斷趨向高級化的基本規律，即第一產業在GDP中的比重呈下降趨勢，第二、第三產業結構重呈上升趨勢。咸寧經濟在快速增長的同時，三次結構變化也在逐步印證這一規律。咸寧市于1996年完成了第一次產業結構升級(第二產業占GDP比重超過第一產業)，1999年又完成了產業結構第二次升級(第三產業占GDP比重超過第一產業)，在2008年咸寧市一，二，三產業結構為22.8％，42.8％，34.4％。隨著產業結構優化，經濟發展水平的提高，咸寧市的財政收入水平也不斷提升。
二、成寧市財政收入中存在的問題
(1)咸寧稅收結構中存在主體稅種不明確、收入規模小。我國目前共有十幾個地方稅種，但每一稅種都不具備對地方財力起決定作用的特點，從而使得地方稅的收入規模較小。(2)稅收收入與非稅收入不協調。稅收收入很高，非稅收收入很高。(3)縣域經濟不平衡，縣域之間對財政收入貢獻率差距大。市縣財政發展不平衡，縣域財政收入占GDP比重偏低狀況難以改變?？h域內地方財力增長滯后于財政收入的增長，財政收支矛盾突出。(4)咸寧市產業結構存在一，二，三產業規模增加，但比重變化不大，第三產業比重亟需提升；咸寧市的旅游資源極為豐富，旅游資源沒有得到充分的利用，因此如何發展第三產業，成為政府的重點工作。(5)第二產業比重較低，工業化水平不高。2008年的比重只有42.8％，相比其他城市比重較低。(6)支柱產業發展滯緩。紡織業、非金屬礦物制造業、金屬制造業、食品加工業為支柱產業，發展及其緩慢，成為制約經濟增長的因素。
三、對策建議
(1)確立主體稅種，加強稅收管理，優化財政收入結構。確立主體稅種，優化市縣稅收結構。在分析咸寧市財政收入稅種比例的基礎上，結合國內外經驗，應將營業稅確定為咸寧的主體稅種。同時加強規范非稅收入管理。咸寧市的非稅收入總量很大，對財政收入起著很大的貢獻作用，因此加強對非稅收入的管理，規范非稅收入顯得十分重要。首先是建立和完善非稅收入征收、管理與監督體系。其次要強化部門預算，切實落實國家的收支兩條線，使非稅收入更多的繳入國庫，從而使咸寧市的財政收入結構更加科學和合理。(2)以主導產業，重點項目和大型企業來發展縣域經濟。咸寧各市縣經濟發展不平衡，財政收入的貢獻率也極不均衡。通山縣的經濟基礎薄弱。通過咸寧核電這個難得的歷史機遇，通山縣政府可以做好與此相關項目發展的產業規劃，為通山縣財政收入的擴大打下堅實的經濟基礎。赤壁市在咸寧市四縣一區一市中，經濟基礎較好，但市財政收入的主要來源是第二產業中的傳統產業和第三產業。當地政府應在把握好蒲圻電廠進行二期擴建這個重大項目的歷史機會的同時，整合赤壁市的旅游資源，加快發展高新技術產業，從而優化赤壁市產業結構，轉變赤壁市經濟增長方式。咸安區在咸寧市經濟建設中占據著重要地位，其財政收入規模也是最大的，在此基礎上，政府為更好的發展咸寧，促進旅游資源的合理科學開發，從而更好的鞏固咸寧作為武漢城市圈”后花園”的地位。嘉魚縣的財政收入在咸寧四縣一區一市中處于中間地位。但應加大財政投入夯實嘉魚農業基礎地位，著力構建大園區、招引大項目、辦好大工業、優化大環境，促進縣域經濟更好更快
的發展。(3)努力形成良性，持續的增長機制，依靠國家政策，提高創新能力，增強經濟實力，實現財政收入的優化和突破。加大對農業和農村建設的投入，夯實第一產業的地位：一要加大對農村道路和水利基礎設施建設。二要加強農村生態環境建設。三要適當提高財政對農村教育的支出比例，并建立對欠發達地區基礎教育轉移支付制度。四要改善農村醫療條件，加大對農村醫療基礎設施的投入。加快推進新型工業化，壯大支柱財源。采取政府引導，要素傾斜，政策扶持等措施，促進優勢資源和生產要素向優勢產業和企業集中，主攻電力，冶金，旅游，電子，食品飲料加工，森工業等優勢行業，優化產業結構，壯大財源支柱，優化財政收入結構。加快以無煙旅游為龍頭的第三產業發展，調整稅收結構，使財政收入增長具有持續性。要把發展以休閑旅游為龍頭的第三產業的作為優化財政收入的重要補充，積極開展“第三產業發展年”。加大以咸安區溫泉旅游業為中心，輻射帶動周邊景點景區的旅游資源基礎設施建設，強化旅游品牌宣傳，著力挖掘旅游文化，為咸寧市調整產業和稅源結構奠定良好的基礎。
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財政收入分析范文2
摘要：2007年我國財政收入的規模、增長速度均創下歷史新高，占gdp的比重也達近20年的最高值。因此，社會上出現了關于財政收入高增長的疑慮。本文從多方面分析財政收入高速增長的原因，結合我國經濟社會發展現階段政府職能合理化及完善財政調控的要求，說明財政收入近年來持續高速增長的客觀必然性。當財政增收部分主要用于民生等經濟社會的薄弱環節時，可產生消解矛盾、促進和諧、支持又好又快發展的效應。為消除和防范財政收入高速增長可能帶來的不利影響，本文提出三方面的對策建議。
關鍵詞：財政收入；gdp；產業結構
近年來，我國財政收入出現快速增長勢頭，社會上對其是否會有不良影響的擔憂時有所聞。2007"年我國財政收入總額和增長率又創歷史新高，質疑聲音再度高漲。所以，很有必要對財政收入高速增長的原因作出客觀、理性的分析，弄清表象下面的根源，從而為決策提供客觀的、科學的依據。
一、我國財政收入與gdp增長的對比
財政收入占gdp的比率是各國都十分重視的指標，它反映政府分配的集中程度和財政能力，又反映國家宏觀稅負水平。這一指標過高，企業和社會成員的負擔較重，經濟發展缺乏動力；這一指標過低，則政府宏觀調控的能力不足，經濟社會發展缺乏公共品保障。因此，財政收入占gdp比重應保持合理水平。
改革開放以來，我國財政收入總量連年增長，2003年突破2萬億元，2004～2006年，財政收入分別比上年增長4681.22億元、5 252.82億元、7 110.91億元，2007年實現財政收入5.13萬億元，比上年增長1.25萬億元以上。從增長率看，雖然在不同年份存在波動，但近三年財政收入增長率呈加速上升趨勢(見圖1)，其中2007年名義增長率從2006年的22.47％提高到32.36％，提升近10個百分點，實際增長率從2006年的18.62％提高到26.08％。從增長的絕對指標和相對指標兩方面看，2007年財政收入既延續了自1995年以來的強勁上升勢頭，又帶有一定的超常規增長特征。
改革開放以來，我國gdp實現了長期高速增長，30年間平均增速高于9.7％，2007年達24.66萬億元，比1978年的3 645.2億元增長了66.7倍，比2002年增長65.5％。近五年來，我國gdp年均增長更高達10.6％，然而，同期財政收入增長速度又明顯高于gdp的增長速度，名義財政收入年均增長21.09％，實際財政收入年均增長16.69％。
財政收入占gdp的比重曾在改革開放后的前十多年間持續下降，從1978年的31.06％下降到1995年的10.30％，而后扭轉為穩步上升，到2007年為20.8％，年均上升約1個百分點，尤其是2007年該比重比2006年上升2個百分點以上(見圖2)。從增量對比看，財政收入增量占gdp增量的比重近五年逐年升高，其中2006、2007兩年顯著上升(見表1)。
我國財政收入占gdp比重的升高及財政收入與gdp的相對增長速度加快說明財政集中程度和財政能力在提高，但是否形成了對經濟主體的過高負擔，對宏觀經濟和微觀經濟是否存在較大的負面影響，作為社會關注的問題，需要分析和澄清。
二、財政收入高速增長的主要原因
從理論上說，一國特定條件下財政收入占gdp的比重及財政收入與gdp的相對增長速度客觀上存在著一個合理量值(或合理數量區間)。在這個水準上，資源總體配置效率最高，政府應力求使本國財政收入符合這一水準。但從現實來說，由于各國的經濟發展水平與經濟結構、政府職能定位、經濟體制與財政體制不同，這個量值不可能簡單劃一，也不可能固定不變。我國改革開放后財政收入占gdp的比重下降有其必要性、必然性，但下降過多，產生了明顯的負面影響，所以其后的恢復性增長也有其必要性、必然性。近些年我國財政收入高速增長是諸多因素綜合作用的結果。
(一)經濟發展因素
財政收入的增長及財政收入占gdp比重很大程度上是由經濟發展水平和發展階段決定的。一般來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經濟發展水平和發展階段越高，則財源越豐裕，財政收入占gdp的比重越高；當進入市場經濟相對成熟、管理體制和稅制結構相對穩定的時期，財政收入占gdp的比重便會相對穩定。因此，從橫向比較來看，財政收入占gdp的比重在經濟發達國家要高于發展中國家，在中等收入國家要高于低收入國家(見表2)。從縱向來看，英、法、美三國1880年全部財政收入僅相當于國民生產總值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相對穩定。如，美國在長達40年的時間里，其財政收入占gdp的比重基本保持在30％左右。
我國自改革開放以來，財政收入占gdp的比重呈明顯的先降后升的趨勢，這與我國的經濟社會轉軌有密切關聯。改革開放前實行高度集中的計劃經濟體制，國有企業上繳利潤在財政收入中占很大比重，財政收入占gdp的比重也較高；改革開放后，我國財政收入的主體轉變為稅收收入，財政收入占gdp的比重下降；1992年明確了建立社會主義市場經濟體制的目標模式后，國民經濟快速增長，先后進行了分稅制、費改稅等項改革，同時加強稅收征管，確立提高“兩個比重”的目標，并順利實現財政收入占gdp比重的回調。只有在財政收入增長速度持續高于gdp增長速度的條件下，該比重回調的目標才可能實現。1995年后我國財政收入占gdp比重的一路走高是“解放生產力”、分權讓利、放水養魚、搞活經濟、培養財源的努力進入“收獲期”的表現，既是該比重降到過低狀態后的一種恢復性增長，又得到了持續高速增長的經濟基本面的有力支撐：1994～2007年，我國不變價gdp年均增長9.82％；現價gdp年均增長15.13％；同期財政收入取得年均增長19.36％的成績。這充分印證了“經濟決定財政”的基本原理和“改革解放生產力”的成就。進一步分析，我國財政收入占gdp比重提高，還有產業結構變化、效益與收入提高和進口環節稅收貢獻三大原因。
1.產業結構變化因素。三次產業各自的增長率和提供的gdp與財政收入的相對份額是明顯不同的。從1994年至2006年間，按可比價計算，我國一、二、三次產業的年均增長率分別為3.9％、11.4％和10.o％(見表3)，按當年價計算的年均增長率分別為10.8％、15.5％和16.3％(見表4)，第二、三產業的增幅明顯高于第一產業?？紤]到第一產業過去對財政收入的貢獻率就很低，取消農業稅后則已幾乎不提供財政收入，那么從大的產業結構上看，只有二、三產業對財政收入有貢獻。因而，有實質意義的合理對比，是將財政收入增長率與第二、三產業增加值的增長率作比較。
2.效益水平和收入水平提高因素。近十余年來，隨我國企業效益水平上升、居民個人收入增加，企業所得稅和個人所得稅的增長勢頭也十分強勁。根據國家稅務總局網站的數據資料計算，1994 2007年我國企業所得稅(包括外商投資企業和外國企業所得稅)年均增長率為23.6％，而同期個人所得稅年均增長率高達34.9％。這些高速增長的財源及實際收入，是同期財政收入增幅高于gdp增幅的重要因素。
3.關稅和進口環節稅收的貢獻因素。隨著綜合國力提升和擴大開放，我國的進出口規模逐年上升，外貿依存度已居于世界各國高位，由此帶來的關稅和進口環節稅收收入也成為總體財政收入強勁增加的一個貢獻因子。根據中國統計年鑒和統計公報及國家海關總署網站數據計算，1994～2007年，以美元計價的我國進口總額年均增長18.3％，出口總額年均增長20.0％，關稅和進口環節稅收年均增長23.1％。
(二)統計和價格因素
1.統計角度的分析。財政收入是按一定時期累計的現價收入計算的，而gdp增長率通常是按照不變價或可比價核算的，由于統計方法不同，造成財政收入的增速相對于gdp的增速出現部分虛高。2007年gdp名義增長率為17％，實際增長率為11.4％，財政收入名義增長率為32.36％，而實際增長率為26.08％，可見，不同統計方法下的財政收入增長率與gdp增長率的差距不同。因此，選擇剔除價格影響的實際增長率進行同口徑比較，就會發現財政收入增長與gdp增長之間的實際差距并沒有那么大。此外，財政收入與gdp的統計口徑存在不同，由于我國稅收政策中包含某些先征后退、先征后返的規定，所以財政收入中或多或少有一些先期計入而后期退還的收入，可能造成財政收入的“虛增”；又由于我國沒有將股票交易、房地產二手交易等一部分帶來較高稅收的虛擬經濟活動以及某些產生稅收的服務活動充分納入gdp的統計范圍，也會造成gdp的一定低估或“虛減”。
2.價格角度的分析。如果全面考慮價格因素的影響，財政收入的增量中還存在價格再分配的部分，具體分三種情況：一是通貨膨脹部分，是由通貨膨脹這種貨幣現象導致名義收入在賬面上增收。二是產品比價變動部分，當出現結構性物價上漲時，財源(稅基)分布就會改變，有可能導致財政收入相應增加。三是累進稅受物價影響的增收部分。對采取比例稅率的流轉稅來說，稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而對于采取累進稅率的所得稅來說，物價上漲會提升稅率檔次，會出現名義與實際財政收入雙增長。
2007年，我國財政收入高速增長受價格因素的影響很大。當年我國居民消費價格比上年上漲4.8％。首先，2007年我國出現了結構性物價上漲，能源、原材料、食品、房地產價格上漲較快。其中，食品價格上漲1 2.3％；原材料、燃料、動力購進價格上漲4.4％；農產品生產價格上漲18.5％；70個大中城市房屋銷售價格上漲7.6％，從而拉動相關稅收收入大幅增加。其次，我國現行稅制是以流轉稅和所得稅為主體的雙主體稅制，在物價上漲的情況下同時存在財政收入名義增長和實際增長。當然，由于流轉稅的比重較高，所以受2007年價格因素影響的財政收入增長，有相當部分屬于名義增長。
(三)征管因素
在假定稅收制度不變、經濟規模不變的條件下，由于稅收征管力度加大而帶來的稅收增長，即所謂的“管理性增長”。長期以來，我國稅收征管工作存在著稅源管理覆蓋不全、監控不力、執法不統一和不嚴肅、欠稅逃稅處罰偏輕和偷、逃、騙稅違法現象較多等問題，造成稅款大量流失。近年來，我國稅收征管理念逐步向“依法治稅”和“稅收服務”轉變，強化稅收監督，加大征管力度。因而，“管理性增長”對我國財政收入持續快速增長的貢獻較大。如，2007年稅務機關進一步加強稅收征管工作，在土地增值稅方面，各級稅務機關對房地產開發企業依法進行了土地增值稅清算，征收管理力度較往年顯著加強。在個人所得稅方面，年所得12萬元以上的納稅人自行申報個人所得稅的工作在各地稅務機關首次開展，完善了全員全額扣繳申報管理，同時強化了轉讓二手房等財產轉讓所得稅的征管，很大程度上彌補了提高個人所得稅“起征點”(費用扣除額)而造成的減收。在稅費改革方面，繼續加大清理稅外收費力度。這些措施有效堵塞了稅收漏洞，抑制了偷漏稅現象，是我國財政收入持續高速增長的重要原因。此外，在稅收征管實踐中，由于仍實行指令性的征收任務切塊下達，在因某些原因難以完成當年任務的地方，主要是一些基層縣鄉，確實存在“征過頭稅”、“列收列支”、“貸款空轉”等現象，這是造成我國財政收入部分“虛增”的一個原因。但這在財政增收中畢竟不是主要的部分，在近年加強依法治稅過程中正在收斂。
(四)臨時政策因素和特殊不可比因素
10余年來，特別是1998年以來，我國稅收的動態調整總體特征是實行“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，不著重于增稅，并且在近年屢出減稅舉措(包括取消農業稅、停征固定資產投資方向調節稅，試行增值稅轉型和企業所得稅并軌等)，但也不排除在某些年度出臺特定的增稅措施。如，2007年5月30日調增證券交易印花稅稅率(由1％o調升為3％0)，成為財政收入凈增l 800多億元的一次性政策因素(當年該項收入增長率高達1017.4％)。具體分析，如表5和圖4所示，2007年財政收入的增量中有91.6％來自稅收增收，有8.4％來自非稅收入。在稅收收入的增量中，增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅與關稅和進口環節稅收的貢獻率分別為16.8％、12.7％、21.0％、6.4％和12.9％，其他稅收的貢獻率為9％。這些大體上均屬延續以往年度情況的正常增長，而證券交易印花稅的增長幅度為1 017.4％，對當年稅收增長的貢獻率達15.9％。這是屬于一次性不可比因素。2007年這類一次性因素還有出口退稅政策調整、特別收益金入庫等，合計約3000億元左右，為數不小，但在當年1.2萬億元以上的增收財力中，只占1／4，仍然不是主導部分。
三、結論及對策建議
通過財政收入與gdp增長及其他相關因素的對比分析，能得到近年包括2007年財政收入高速增長總體上正常的基本結論。因此，既不應列2007年財政收入32.36％的高增長“望文生義”地得出其不合理的總體結論，也不應忽視這一年所存在的超常規因素。在我國當前經濟發展階段，與轉軌經濟相適應的改革開放成果和財源建設成果顯性化，以及政府職能和財政職能范圍調整，決定了財政收入持續快速增長有其客觀性、必然性，但在特殊年份，財政收入的增長也可能發生較明顯的波動，包括不確定的、一次性因素影響帶來的超高結果，不具有常規的可持續性。在瞻前顧后、統籌協調時，必須充分考慮排除不可持續因素。
從我國財政增收的主要效應看，首先，我國以間接稅為主導的稅制結構安排，對財政收入大幅增加具有較大的包容性，因為在間接稅制下，作為廠商的納稅人較容易將稅負轉嫁出去，從而使納稅人的投資、儲蓄行為不易產生稅收扭曲效應。因此，近年我國財政收入占gdp的比重提高，對民間的擠出效應較弱，有利于從整體上優化經濟運行環境。其次，當增收部分主要用于民生支出等方面時，財政收支的擠出效應也不會被強化，反而有利于宏觀經濟運行。因為從基本原理上說，財政收入的規模應以財政正常履行職能為標準。就我國來說，在市場機制逐漸成熟的條件下，政府的經濟管理職能逐步弱化，而社會管理職能日益加強，為滿足政府職能轉變的需要，尤其是公共財政致力于改善民生的需要，十分需要充足的財政資源來支持。目前我國一方面財政收入規模在加速擴張，另一方面以支出為主導的民生財政進展如火如荼。根據預算乘數原理，通過擴大轉移支付等支出，把超收收入的絕大部分用于民生，可將潛在的需求變成現實的需求，使社會有效需求擴大，且增加與之對應的有效供給。因此，近年財政收入持續高速增長并不是與民爭利，而是為民謀福利。
既然我國近年財政增收的原因可以得到合理解釋，財政收入占gdp比重的提高是基本正常的，那么，就可更加堅定地貫徹當前穩健財政政策框架下的優化結構方針，把財政增收的“真金白銀”有重點、有針對性地合理投入支持“三農”、調節區域差異、改進民生(包括教育、醫療、社保、人居條件等)、保護生態環境、激勵科技進步等方面，從而強化我國經濟社會發展中的薄弱環節。這些舉措將會增加有效供給，消解矛盾，為市場主體提供更為滿意的投資環境，助益于科學發展觀指導下的“又好又快”的發展進程。同時，我國財政增收所關聯的并非全部都是正面效應，也與單純gdp導向和單純財政收入導向、粗放型發展及短期行為等有一定相關性。消除和防范與財政增收有關而可能發生的不利影響可采取如下對策：
(一)堅定地樹立科學政績觀和科學理財觀，明確地將節能減排、減少污染、保護生態環境列為各級政府政績考核指標，約束和降低單純gdp和單純財政收入導向。
財政收入分析范文3
關鍵詞：財政收入和支出 影響因素 預測分析
1.財政收入預測的基本思路和目的分析
1.1財政收入預測的基本思路
財政收入需要預測許多方面，但是在復雜的工作中要把握住預測的重重之重，抓住重點統籌全局要做到對財政收入預測必須要對財政收入的規律性和相關變量及偶發事件加以把握。財政收入來源于我們生活過程中的各種以盈利為目的經濟性活動，通過納稅等相關手段保障了收入的穩定性。稅收是同一個國家經濟的發展狀況相聯系的，因此國家的財政收入在大的方面和國家經濟狀況有關，從具體的方面來說和稅收體制、稅收手段等有規律可循的因素相關聯。把握與財政收入規律關系后，還要及時的預測其可能影響經濟發展水平的不確定因素。
1.2財政收入預測的目的分析
財政收入預測的目的一是體現財政收入的總量水平，其總量水平從根本上反映了政府的財政能力，財政能力的強弱直接關系著政府各項工作的統籌規劃問題，通過財政收入總量的預測，可以及時的發現政府財政問題上的漏洞，適時的根據情況做出調整；二是財政收入結構，財政收入結構體現的是各項收入所占的比例，財政收入結構對于預測稅收有較大的幫助，其能夠較準確地做到未來稅收的掌控，根據經濟狀況的不同調整稅收，保證財政收入的來源；三是財政和經濟的預測，財政收入同經濟是密不可分的，當政府各項措施有利于經濟發展時，其經濟措施就會促進財政收入的增長。
1.3財政收入長期預測和短期預測
大多數時候，政府并非關注現時的財政收入，而是未來幾年或相當一段時間后的財政收入水平，其他時候，政府可能需要了解當年甚至幾個月內的財政收入情況，這便是財政收入的長期預測和短期預測問題，區分長期預測和短期預測很必要，因為經濟增長在長期和短期之中的決定機制不同，與預測理論、方法及預測模型等機制關系很大。長期中，經濟增長依靠的機制主要是經濟自身的實際生產能力，而并非是短期中的需求與供給的關系，若是長期預測，需重點把握經濟在長期之中的趨勢性，考慮經濟中內在的本質性和長期性的影響因素，若是短期預測，需重點把握短期波動性并著重考慮現實經濟中具體的、偶發的和突發性的影響因素。
1.4財政與經濟關系預測
政府預測財政收入的目的并不是在所有時候都基于財政本身，很多時候是因為財政收入和經濟某些方面的關系，當預測的目的是為了分析和判斷財政與經濟的關系時，構建模型的關注點就不能局限在財政方面，還要關注相關的經濟方面的因素。
1.5財政風險系統評估
財政風險指的是政府財政收入、支出因為各種原因而產生出乎意料變動的可能性。根據其定義表明財政風險既可以是消極的，即政府可能遭遇減少收入，增加支出，擴大損失；也可能是積極的，即政府可能獲得意外收入增加、支出減少，或取得其他形式的利益。具體分為財政收入風險和財政支出風險兩方面內容，其中前者是指財政收入過程存在不利于財政職能充分發揮的可能性。后者是指財政支出過程存在不利于財政職能充分發揮的可能性。同財政收入相比，財政支出過程帶給人們的風險感受則更直接、更強烈。
2.財政收入預測的影響因素
2.1制度因素
稅收是財政收入的主要來源，而稅收又建立在一定的制度之下，不同的地區就會有不同的稅收制度，經濟發展的不同也會有不同的稅收制度。稅收制度同樣包含了許多方面，納稅的主體也并不是一成不變的，其隨著制度變化而變化，當征稅對象、稅收種類和稅率發生變化的時候，會對財政收入造成深刻的影響。改革開放以來，我國的GDP總量逐步上升，財政收入占我國GDP比重也日益上升，這就決定了財政收入的預測要建立在不同制度的基礎之上，在預測財政收入時要把體制的因素考慮在內。
2.2經濟因素
對于財政收入而言，在各項制度都已經確定以后，影響財政預測的主要因素是經濟因素。財政收入的增加是建立在發達的經濟之上的，無論制度多么完善，沒有經濟的發展，不可能帶動財政收入的提升，經濟發展水平決定了財政收入。經濟總量的衡量主要看GDP總量，總量越大說明社會中的經濟類型越豐富，豐富的經濟類型使政府的經濟來源不會過分依賴某一種經濟產業。當一種經濟產業受到影響時，其他的經濟產業就會得到相應的補充，從而保證了政府的財政收入的穩定。經濟增長的另一個側面是企業盈利的增加，企業盈利的增加會帶動投資者資金的融入，為社會創造更多的經濟效益，社會中各個產業盈利增加的同時帶動了稅收的增加，所以經濟因素是財政預測的重點。改革開放以來，我國經濟飛快發展，財政收入也穩步上升，經濟發展為財政收入的增長打下了堅實的基礎，而增長的財政收入又保障了經濟的健康發展。
3.對財政支出的預測
在預測財政支出時，建立適當的經濟模型十分關鍵，經濟模型充分考慮到了財政收入和財政支出之間的區別。財政支出相對于財政收入而言具有最明顯的特點就是可安排行，政府部門可以根據財政收入進行合理的配置財政資源，其安排的去路同時也帶有強烈的主觀意愿。財政收入和財政支出的區別決定了財政支出不能根據財政收入來預測?？紤]問題的不同會帶來不同結果，從主觀意愿上考慮，財政收入不能夠預測財政支出。但是從平衡收支的角度來說，財政收入的規模決定了以后的支出。從經濟發展的角度考慮，財政支出主要取決于未來經濟的發展方向，比如我國經濟危機時，為了帶動內需國家加大了對基礎行業的投入，這時財政支出是根據未來經濟的需要來制定的。財政狀況由收入和支出兩方面決定，支出的目的是為了更好地收入，支出體現了政府的職能，支出的合理到位，能夠為經濟帶來活力。支出也是政府宏觀調控的一個縮影，其涉及到生活的方方面面。在分析財政支出的過程中，要根據具體情況采取絕對量分析或者是相對量分析，相比較而言，相對分析應用更加廣泛，其能夠真實地反映出一個地區的財政狀況，同時能夠體現出政府參與經濟活動的職能大小。
4.影響財政支出的因素
4.1經濟因素
經濟的繁榮會帶動財政收入的增加，所以經濟發展水平的提升會帶動地方上財政支出絕對量的增加。財政支出和GDP的增長保持一個適當的比例關系，經濟增長的直接體現就是GDP的增長，在經濟發展的初期政府需要為打造良好的經濟環境，提供一個基礎設施齊全的發展平臺，在經濟發展日趨成熟以后，政府的投資又逐步轉向公共的基礎設施和公益性的活動。在發達國家中，政府財政支出是高于發展中國家的，這正是經濟因素對財政支出的影響。經濟發展的過程中，地區財富會不斷的增加，富裕寬松的生活條件時人們降低了對政府財政的依賴，政府可以將更多的資金放在公益性的項目上，從而滿足人們增長的物質文化的需要；經濟發展的同時，人們對生活也發生了不同的認識，人們不再局限于溫飽，而是對生活提出了更高層次的要求，政府就要增加財政支出滿足人們生活中的質量。
4.2政治因素
政治因素對財政也據有重要的影響，其主要可以概括為：一是確保政府的職能，政府的職能主要體現在國家的政治體制、財政體制等，為了確保其職能范圍的穩定，政府會在一定的范圍內增加財政支出，政府的主要職責在于保障和維持該地區的安全和穩定，在一個良好的環境下努力提高人們的生活水平，不斷的提高醫療服務，加強教育力度，政府職能范圍相對廣泛，其財政支出就必然會有所增加；二是地方政府的效率會對財政支出產生很大的影響，在一個工作效率高，勤儉工作的地方政府，國家的財政支出都能夠用到實處，鋪張浪費必然會導致財政支出的增加。
4.3其他方面因素
除了經濟、政治因素，社會、文化及城市發展水平等都會影響財政支出規模。
此外，伴隨著地區城市化進程的不斷深化，勞動力和資本從以農業生產為基礎的經濟活動自動流向中心城市的制造業和服務業部門，以便利用規模效應的優勢，然而城市不僅是一個工業品生產集聚地，同樣作為一個大量人口的中心，還需要地方政府提供大量的公共產品和服務，這就必然會增加城市財政支出。
參考文獻：
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財政收入分析范文4
關鍵詞：財政收入；經濟增長；向量自回歸；實證分析
一、引言
在2014年的時候，提出了一個新的概念――經濟新常態，其中有一條非常重要的信息就是，我國未來的經濟增長速度可能要逐漸放緩，可能會從高速增長階段逐漸轉變為中高速增長。這主要是和我國之前幾年的高速增長相比較的，今后幾年很難再保持年均9.9%的增長速度了，可能會回落到7%-8%這樣一個區間之內。這幾年來，全球經濟一定程度上有些疲軟，但是中國這個增長率還是處在世界前列。依照2015年全國兩會政府工作報告，該年財政赤字1.62萬億元，赤字率2.3%較去年的2.1%提高了0.2%?？梢娭袊趫猿终{結構，供給側改革等的經濟方向調整時，也在努力促進經濟發展。
對于任何國家和地區來說，其財政收入和經濟增長之間一定是具有密切關系的，上海作為我國經濟發展中的一個中心城市和金融中心，我國在試行很多經濟政策的時候都會將其作為試點地區。比如說，早在1992年的10月份，我黨在十四大報告當中就已經提出，要將上海的浦東地區放置于我國經濟開發和開放的龍頭位置，目的就是要進一步地讓長江沿岸城市更加開放，并且要將上海盡快的建成一個具有高度國際化的經濟和金融中心。到了2013年的時候，上海市所面臨的各種經濟環境變得非常復雜，在這樣的經濟背景之下，上海市的經濟發展并沒有受到太大的影響，仍然保持著比較樂觀的增長速度。2014年上海市的經濟發展仍然能夠實現平穩過度，而且整個城市的財政收入也實現了較大的增長。當經濟新常態這樣一個名詞提出來之后，明確要求各地要采取相應的措施，減緩本地的實際經濟增長速度，那么，這種措施的實行，對于上海市的未來財政收入來說是一個不小的壓力，于是，進一步地去分析經濟增長和財政收入之間所具有的關系就顯得非常重要了。
二、文獻綜述
無論是財政收入，還是經濟增長指標，對于一個國家和地區的經濟發展來說都是非常關鍵的指標，就一般的情況來說，如果一個地區的經濟發展水平相對較高，那么這個地區的國內生產總值就越高，其財政收入的總額也會相對較多。一個國家或地區的財政收入不斷增加，那么就可以投入更多的物質支持該地區的發展，也能在很多的層面上去滿足當地的經濟發展條件，確保政府能更好地執行政府職能。因此，財政收入與經濟發展之間的關系成為了國內外很多學者所關注所研究的重點。
George Stigle（1991）研究了美國1929-1986年稅收與宏觀生產率的關系，得出政府支出占GDP比重小于17%時，提高比重會帶動生產率的提高，但是如果大于17%，將會使生產率下降。丁文斌（2003）經過研究之后得出了這樣的結論：即北京地區的經濟增長和其實際財政收入存在協整關系。劉宏杰（2008）則在研究當中采用了VAR模型對相應的經濟數據進行了比較詳細的分析，然后發現國內生產總值對于整個財政收入的沖擊還是比較明顯的，相反的，財政收入卻不會對GDP產生多大的沖擊。梁蕾（2009）根據相關數據得出了GDP和財政收入之間實際上是相互影響的。賈繼花（2012）檢驗得出財政率的變化對財政收入一般都是負影響，由此說明，經濟增長更多地促進財政收入的增加。廖楚暉和段吟穎（2014）根據我國2003-2011年的財政收入與經濟增長的時間序列數據，運用PVAR模型對兩者之間的關系進行了研究，結果表明經濟增長越快，財政收入反而越低，相反的如果財政收入增加，經濟增長也會越快。靖學青（2014）根據相關的數據研究發現，我國財政收入中，整個長三角地區所占的份額是相對較高的。
上述研究很多都是從全國的角度在宏觀層面定性地去理解財政收入與經濟增長的關系，本文則是以上海市為代表，選取了該地區1995年到2013年之間的經濟數據，然后分別從總量、增量以及彈性這三個不同的方面對其進行了實證分析。
三、實證分析
上海市財政收入規模分析：1995年至2013年，上海財政收入由227.30億元提高到4109.51億元，增長了18倍，年均增長率為18.3%；地區生產總值由2499.43億元提高到21602.12億元，年均增長率為13.48%，低于同期財政收入增速。財政收入占地區生產總值的比重由1995年的9.10%提高到2013年的19.02%（圖1）。但從我國整體的范圍上來分析的話，其實可以發現這個比重是偏低的。
圖1 上海市財政收入變化（1995-2013年）
（一）總量分析
對于一個區域的經濟增長，本次研究采用的是地區生產總值這樣一個指標來衡量的。無論對于哪個地區來說，如果GDP有所增加，基本上都會帶動國民收入提高，從而直接影響到該地區居民的平均收入水平，同時對于這一地區的財政收入來說也會有一定的帶動作用，也就是說如果一個地區的GTP出現了變化，其財政收入一般也會出現同方向上的變化。建立實證模型：
Yi=β1+β2Xi+ui
其中，Yi表示上海市第i年的地區財政收入（單位：億元）；Xi表示上海市第i年的經濟增長（取地區生產總值GDP，單位：億元）；β1表示截距項；β2表示線性趨勢項的系數；ui表示隨機干擾項。研究的跨度為：1995-2013年上海市財政收入與經濟增長數據。數據主要來源《上海市統計年鑒（2014年）》。利用EVIEWS進行OLS回歸，可得兩者關系如下：
Y∧i=-403.19+0.20X∧i（1）
（-10.4） （-60.0）
具體回歸結果見表1.從回歸結果看，模型擬合較好：可決系數為0.9953，表明財政收入變化的99.53%可由地區生產總值（GDP）來解釋。F-統計量與 DW 值表明方程通過整體擬合優度檢驗。從斜率項的t檢驗值看，大于5%顯著性水平下自由度為n-2=17的臨界值t0.025（17）=2.110。但是不可排除兩者之間存在單位根、協整等，于是進行修正。
1.單位根檢驗
為了進一步消除序列Y和序列X之間的異方差，對該實證模型的兩邊同時取自然對數。然后用ADF檢驗的方法對序列LNY和LNX來進行平穩性檢驗。
如表2可得，財政收入Y和地區生產總值X存在單位根，兩者的一階差分依然存在單位根，而二階差分形式兩者均不存在單位根，也即平穩?？芍?，財政收入Y與地區生產總值X是二階單整。
2.協整檢驗
從ADF檢驗中可以得到，Y和X序列的二階差分即D（D（Y））與D（D（X））是平穩序列，于是對其進行協整檢驗。本次檢驗選取的是Johansen協整方法。
結果可以參見表3，從這個表格當中，我們也可以看出，財政收入Y與地區生產總值X在5%水平之下是存在著比較明顯的協整關系的。表明，財政收入和地區生產總值存在長期均衡關系。
3.Granger因果檢驗
由Johansen協整檢驗結果可知X與Y存在協整關系，接著用Granger因果檢驗方法對財政收入和地區生產總值進行Granger因果檢驗。
檢驗結果如表4，可得Y是X的Granger原因，即財政收入的變化是地區生產總值的Granger原因。表明財政收入的穩步增加是有利于經濟增長的。
4.模型估計
在進行了上述的分析之后，對（1）式模型進行了修正，運用OLS方法可得模型：
從該模型可得，上海市財政收入的增長快于地區生產總值也即經濟增長。
（二）增量分析
對上海市的財政收入增長率與地方生產總值增長率進行相關關系分析。取變量Y1來代表財政收入的增長率，而取X1來代表GDP的增長率。通過EVIEWS，可得兩者相關性的散點圖（圖2），可以看出兩者存在弱相關性，同時相關系數矩陣（表5）顯示兩者的相關系數為0.76，說明兩者的相關性不夠強。
（三）彈性分析
對1995年到2013年財政收入Y與地區生產總值X的數據取自然對數，進行回歸分析，可得地方財政收入對地區生產總值的彈性：
彈性分析回歸結果見表6.模型擬合較好，財政收入增長率變化的99.82%可由地區生產總值增長率的變化來解釋。F-統計量與DW值表明方程通過整體擬合優度檢驗。從斜率項的t檢驗值看，大于5%顯著性水平下的臨界值t0.025（17）=2.110，表明地區生產總值每增長一個百分點則地方財政收入增長1.3476個百分點，就可以很好地解釋上海市財長收入占地區生產總值比重越來越大的現象。
四、結論與建議
本文運用單位根檢驗、Johansen協整檢驗、Granger因果檢驗等計量學分析方法對上海市1995-2013年的財政收入與經濟增長數據進行了處理。從檢驗中，得出結論：
上海市的財政收入與經濟增長之間存在協整關系，即長期均衡關系，同時存在財政收入是經濟增長的Granger因果關系。而且，財政收入增長快于經濟增長。
在對上海市的財政收入增長率和地區生產總值增長率關系進行檢驗的時候發現，兩者之間的關系并不強。
依據以上實證結論，結合上海市的具體情況，可以得出如下政策建議：
（一）進一步促進經濟發展，擴大總量，提高運行的質量與效率。
根據實證分析發現，財政收入和經濟增長之間實際上存在比較明顯的均衡關系，但是財政收入的增長一般要比經濟增長快一些。所以，上海市要進一步加快經濟發展，結合自身的地理經濟優勢，繼續擴大經濟總量，調高經濟運行的質量與效益。做好改革創新的帶頭兵，更好地提高上海的經濟發展水平。
（二）提高企業經營效益。
加快對各類企業的改革，并將外商積極引進來，同時還要促進貿易的進出口業務。改善企業運作效率，使其利潤水平、經濟效益穩步提高。
（三）促進產業結構的調整與升級，加快本地經濟發展，涵養稅源。
上海經濟想要得到快速和持續的增長往往還要依賴于政府對本地產業結構的進一步優化和升級，提高高新技術產業與服務業的比重，這對本地產業結構的優化與經濟發展、保持與增加稅源起著重要作用。
（四）有效調控房價，促進經濟財政穩定有序增長。
近幾年來，上海房價突飛猛進，價格一路上漲，供不應求，然而房價持續上漲，不利于經濟穩定發展，應通過出臺相關政策，如首付比例、契稅率等來調控房價，使經濟健康發展，財政收入也穩定增長。
（五）加強稅收的征收管理工作，進一步規范財政收入。
由實證可知，從財政收入到經濟增長有Grange因果關系，所以要保持與加快經濟發展，應切實加強稅收的征收管理，規范財政收入，尤其是稅費關系。應當更加關注稅收征收管理，合理協調高收入與低收入之間的征稅稅率，避免財政收入增速長時間較大幅度超過GDP。
（六）改善和完善稅制。
可以分行業有針對性地進行稅收征收，提出具體的方案，增加群眾訴求途徑，消除各種稅收疑點，更加公開透明。同時也要加強立法，加強稅收相關法制的建設，對于各種偷稅、漏稅、逃稅、抗稅、騙稅的行為要嚴厲打壓，營造一個良好的征稅環境。（作者單位：福州大學經濟與管理學院）
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財政收入分析范文5
【關鍵詞】財政收入 地區生產總值 最小二乘法 逐步回歸
一、引言
財政收入是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而集中的一切資金的總和。財政收入是衡量政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍和數量，很大程度上取決于財政收入的充裕狀況。同時，財政收入也是政府對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿，可以通過財政的增收和減收，發揮總量的調控作用。因此，對財政收入影響因素的研究能夠幫助政府很好的分析經濟狀況，為經濟決策的提出提供依據。
近年來，北京市的財政收入保持高速增長的姿態。但影響財政收入的因素很多，什么才是影響財政收入的關鍵因素也引起了很多學者的關注。文獻認為，財政收入的主要影響因素包括：第一產業增加值、第二產業增加值、第三產業增加值、就業人口總數和其他收入。文獻認為，財政收入的主要影響因素包括：重大工業項目、國民生產總值和產業結構。經過分析和結合北京市的實際情況，本文選擇了第一產業增加值、第二產業增加值、第三產業增加值、就業人口數和稅收收入作為初始的影響因素，并通過計量分析，找出了真正影響北京市財政收入的主要因素，并建立計量關系，經過統計檢驗結果表明模型能夠較好地解釋北京市財政收入的影響因素。
二、逐步回歸和多重共線性分析
（一）數據分析及解釋變量的提出
令Y表示財政收入，作為因變量，并定義五個解釋變量：X1表示第一產業增加值，X2表示第二產業增加值，X3表示第三產業增加值，X4表示就業人數，X5表示稅收。為了能夠量化研究影響北京市財政收入的因素，通過《北京統計年鑒2011》找到了1978-2010年的相關數據，具體數據見附錄。
為了能夠大致分析因變量Y和解釋變量之間的關系，首先我們利用原始數據做出了Y對X1，X2，…，X5的散點圖，如圖1所示。
從圖1可以發現，各解釋變量與因變量之間并不完全是線性關系，例如X2、X3、X5與Y之間有著較明顯的二次關系。因此，做如下定義：
則因變量Y和解釋變量X1，X2，…，X10之間均可能存在線性關系。但每一個解釋變量X1～X10不一定每項都對財政收入Y有顯著影響，并且各項內容之間也可能存在很強的相關性。為了能夠得到一個簡單有效對該問題進行數學描述，找到對財政收入有顯著影響的解釋變量，本文采用了逐步回歸的方法。
（二）逐步回歸模型的建立
雖然在2.1中給出了10個解釋變量，但是我們希望從中挑選出對因變量Y影響顯著的解釋變量來建立回歸模型，而影響不顯著的解釋變量都不選入模型。逐步回歸就是一種從眾多自變量中有效地選擇重要變量的方法。
逐步回歸的基本思路是，先確定一個包含若干自變量的初始集合，然后每次從集合外的變量中引入一個對因變量影響最大的，再對集合中的變量進行檢驗，從變得不顯著的變量中選出一個影響較小的，依此進行，直到不能引入和移除為止。引入和移除都以給定的顯著性水平為標準。
本文利用Matlab對以上10個解釋變量進行了逐步回歸。經過三次回歸檢驗，最終得到的回歸結果如圖2所示。
圖2 逐步回歸結果圖
從圖2可以得到，只有X2和X8的回歸系數對Y的影響是顯著的，因此回歸模型可以表示為：
Y=β0+β1X2+β2X8+u （1）
求解該模型的回歸系數估計值及置信區間（置信水平α=0.05）、檢驗統計量R2，F，p的結果如表1所示。
從表1可知，R2=0.9960指因變量Y的99.6%可有模型確定，F值遠遠超過F檢驗的零界值，p遠小于α，因而模型從整體上來看是可用的。需要注意的是，雖然β2的估計值的置信區間非常接近零，但是這是由于Y和X8之間的數量關系導致β2的估計值值很?。ń咏诹悖?，但是置信區間中不包含0，即影響是顯著的。
（三）逐步回歸結果的分析
在最終的回歸變量中只有X2和X8，為了分析其他變量沒有進入最終模型的原因，本文計算了Y，X1～X10的相關系數，得到11個變量的相關系數矩陣，如表2所示。
一般認為，兩個變量的相關系數超過0.85是才會有顯著的相關關系，由相關性系數矩陣可知，與Y相關關系顯著的只有X2，X3，X5，X6，X7，X8，X10，而X2和X7之間有平方關系（相關性系數r27=0.9583），所以只需要選其中的一個即可。同理，X3和X8中也只需要選擇一項即可。而X5和X2，X8的相關關系系數顯著（相關性系數r25=0.9713，r85=0.9749），即X5和X2，X8和之間存在多重共線性，應該從模型中去除，同理X6和X10也被從模型中去除。最終從對因變量的影響顯著水平來看，選擇了X2和X8作為解釋變量。
就業人口數與財政收入之間關系較小，這一點與圖1中，Y和X1，X4之間幾乎沒有線性關系相吻合。稅收收入對財政雖然有較大影響，但是與第二、第三產業增加值多重線性相關，也沒有選入模型。最終，財政收入與第二產業增加值線性相關，與第三產業增加值的平方線性相關。
財政收入分析范文6
關鍵詞：財政收入；經濟增長；國內生產總值；拉弗曲線；計量經濟
中圖分類號：F81文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）05-0114-02
1 理論基礎
根據財政學理論來講，保持經濟的可持續增長，一個地區或一個國家的財政收入增長與GDP增長之間應形成相依相存的長期穩定關系。威廉?配第在《賦稅論》中，比較深刻地分析了稅收與國民財富、稅收與國家經濟實力之間的關系。而瓦格納在《財政學》中也提出了他所主張的社會政策的財政理論。他認為財政政策原則即是稅收能靈活地保證國家經費開支需要的原則。該項原則包含兩層含義，即收入充分原則和收入彈性原則。
對于稅收與經濟增長之間的互動關系，以拉弗為代表的供給學派還提出拉弗曲線理論。嚴格的說，拉弗曲線是用來指出一個命題的，即總是存在產生同樣收益的兩種稅率。稅收決定于經濟，又能動地反作用于經濟，拉弗曲線大體描述了稅收與經濟之間的這種辨證關系。當稅率為零和100%時，都不會有賦稅收入，從原點至拐點C處，隨著稅率提高將增加稅收額，C點是稅收和經濟增長最大處；從C點到B點間，隨著稅率提高，稅收額將逐步減少直至重新為零。
圖1 拉弗曲線圖
拉弗曲線表明，當稅負增長率一定時，稅負增長初期，國民經濟增長水平即GDP迅速增長，GDP增長率大于稅負增長率，圖1中表示為D點至E點；當稅負增長超過某一點后，盡管其增長率不變，但GDP的增長率迅速下降，甚至出現負增長，圖1中表示為EA線段和AB線段。拉弗曲線的這種形態變化，在曲線上表現為DE段平緩，即稅負有一定增長，但GDP以更快的速率增長；EA段陡峭，即稅負有一定增長，而GDP增長率很小，也就是說GDP增長率小于稅負增長。大于A點時，出現過高的稅負，長期看會對消費、儲蓄和投資產生負面效應，從而抑制經濟的可持續發展，因此ABC區域被稱之為“”。在以拉弗為首的供給學派看來,要維持稅收行為的有效，政府只能在OAC區域征稅?？梢姡挥泻侠淼呢斦杖胨讲拍軐ι鐣洕陌l展產生積極的影響。
2 四川省財政收入現狀的實證分析
2.1 財政收入與國內生產總值現狀
注：LGR：地方財政收入，GDP：國內生產總值
由上表可看出隨著國內生產總值的增長，四川省財政收入也隨之增長，但其占國內生產總值的比重較低。財政收入占國內生產總值的比例以1997年重慶直轄為界，1986到1997年，1997到2000年兩段均呈下降趨勢，而從2001年起該比例較為穩定。
2.2 財政平均收入率、財政收入彈性及財政邊際收入率現狀
從1997年重慶直轄以后，財政邊際收入率多數高于財政的平均收入率，表明財政收入有提高的趨勢。值得注意的是1994年實行分稅制，財政收入彈性跌至最低-0.14，重慶剛直轄前后即1996、1997兩年的財政收入彈性都小于-1。財政收入彈性在1998年之后大部分年份都大于1，這也說明隨著我國經濟的增長財政收入也相應增長，且財政收入的增長速度快于GDP的增長速度。
3 財政收入與經濟增長的計量分析
3.1 對變量進行定義并建立模型
3.1.1 變量的定義
解釋變量的確定：從經濟理論和實踐來看，經濟增長可以用GDP來表示，文以GDP作為解釋變量。
被解釋變量的確定：本文以財政收入作為被解釋變量，建立計量經濟模型，解釋四川省財政收入與經濟增長之間的關系。
3.1.2 建立模型
設定財政收入與GDP相關關系模型。
T=α+βG+μ（1）
其中：T為各年的財政收入，G為各年的GDP，α為常數項，β為回歸系數，μ為隨機變量。
為獲得財政收入對GDP的彈性，設立模型（2）。
LnT=η+δLnG+ε（2）
3.2 模型的檢驗與處理
（1）對模型（1）的檢驗。
用最小二乘法估計上述模型，可知方程的擬合度高，R^2=0.966495,糾偏后R^2=0.964633，F=519.2310總體顯著性較好，G的t值為22.78664＞1.73，通過檢驗。在а=0.05下查DW檢驗臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，1.537775∈（du，4- du），因此可認為其不含自相關。
（2）對模型（2）的檢驗。
對原始數據取自然對數，再對變量進行一次回歸，可得方程的擬合度高，R^2=0.956296,糾偏R^2=0.953868，LnG的t值為19.84595＞1.73，通過檢驗。但在а=0.05下查DW檢驗臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，DW值=1.133874∈（0，dl），因此可認為εt存在一階正相關。用科克倫-奧克特迭代法，得DW值=2.060926，在95%的置信度下∈（du，4-du），因此可認為不再具有自相關。
3.3 得出回歸方程
方程（1）為：
T=8.246207+0.058918G（1）
方程中β=0.058918 表明國內生產總值每增加1億元，財政收入可增長589.18萬元。
方程（2）為：
LnT=-1.072110+0.787717LnG(2)
由方程（2）可知，四川省財政收入對GDP的彈性為0.787717，這與學術界普遍認為的0．7~0．8基本接近③。這表明，GDP每增長一個百分點，財政收入僅增長不到0．8個百分點，這一比值顯得過低，這不符合瓦格納所提出的財政理論，四川省的財政收入并未保持充分的收入彈性。
3.4 財政收入的增長率與國內生產總值增長率的關系
四川省1987年到2005年財政收入的增長率與國內生產總值增長率，通過Eviews軟件得出兩者的散點圖,可知直到2005年四川省財政收入增長與國內生產總值增長之間還沒形成明確地相依增長的關系。這不符合財政學的基本理論，因此四川省應加大對財政收入與當地經濟的協調關系，從而促進經濟的可持續發展。
4 協調財政收入與經濟增長的對策建議
4.1 加強稅收征管
進一步完善稅收體制和加強稅收監管力度。盡管拉弗曲線存在著不足，但它的確有其合理性和科學性，并為我們帶來新的思想。適度的財政收入規模才能夠有效地保證財政職能的發揮，與經濟增長水平相適應，促進社會經濟的發展。要從四川省實際需要出發，使稅收在合理的范圍之內，促進經濟的增長。四川省應繼續堅持依法治稅，加強稅源監控，打擊偷、逃、抗、騙稅行為，從而減少稅收流失，增加稅收收入。但是，在加大稅收征管，獲取必要的稅收收入，提高財政收入對GDP的彈性的同時,也要注意盡量避免勞動者因稅收而選擇休閑或生產者因稅收選擇從事地下經濟或放棄投資，防止進入拉弗曲線的“”。
4.2 提高企業效益
四川省應加快國有和集體企業產權改革，減少對民營經濟發展制約，優化吸引外商投資的環境，促進外貿出口。同時，改善企業所有制結構，逐步建立現代企業制度，充分調動各方的積極性，增強企業活力。改善四川省的企業運作效率，使其利潤水平、經濟效益穩步提高。這樣，按照現行稅制,企業經濟效益提高有一定的稅收累進效應。四川省企業經濟效益的提高就為其財政收入提供了良好基礎和保障。
4.3 促進經濟增長，優化經濟結構
財政收入與經濟增長相輔相成、相互影響。經濟增長對財政收也有促進或抑制作用。大力發展地方經濟，提高GDP的增長率，也就提高了財政收入。國民經濟各產業在收入水平、適用稅種和稅率等方面有明顯差異，提供稅收的能力并不一樣。按照我國現行稅制以及產業特點，第二、第三產業比第一產業的宏觀稅負要高。例如四川省是西部地區的經濟發展較快的省份之一，并且其環境美麗，氣候宜人，有大量的休閑景區和文物古跡，是旅游的圣地，因此應進一步加大對其旅游業的發展。四川省應充分發揮自身優勢，大力發展本省的經濟，從而促進財政收入與經濟的協調發展。
參考文獻
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