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風險管理范文1
【論文摘要】隨著我國證券基金規模的迅猛發展，基金公司的風險管理問題已經凸現出來。本文分析基金公司的風險管理問題并提出相應對策。
從1998年我國開始出現基金以來，就呈現了飛速發展的態勢，1998年我國基金公司剛開始成立時只有六家，到2005年年末已經增加到了52家，目前已有59家基金公司，其增長速度令人矚目?；鹪诟咚侔l展的同時也暴露了其巨大的風險，這種風險極有可能侵害投資人的利益，并威脅基金公司的發展
1我國證券投資基金公司風險管理現狀及存在問題
國內基金由于發展時間很短，各項法律法規還不健全，加上證券市場的不完善，以及我國市場經濟體制的不完善和國情的特殊性，我國基金風險管理存在許多問題和不足。
1.1證券市場的不完善，使基金公司的風險管理基礎不牢固由于我國證券市場的定位一開始即把支持國企改革作為基點，而并非作為豐富金融市場的一種重要金融工具，導致證券市場實際上成為了國企籌資解困的重要途徑，資本市場的資源配置市場化功能被置于次要地位，必然導致證券市場失靈，不能反映證券的實際價值。而且我國的基金基本都是投資于股票市場，基本為股票基金，后果是投資者無法在理性基礎上正確展開價值判斷，這給基金投資者的價值判斷帶來困難，加大了基金投資的風險。
1.2對基金機構監管不力、法律法規不健全，基金公司運作存在不規范現象①相關的投資比例限制模糊，可操作性不強。比如雖然規定單支基金持有一家上市公司的股票不得超過基金資產凈值的10％，與同一基金管理人管理的基金持有一家公司發行的證券總和不得超過該證券的10％。②很少召開基金持有人現場大會，缺乏對基金管理人、基金托管人演變成了基金管理人的人，這種錯位導致基金托管人基于自身利益考慮，往往放棄了托管監督和委托管理的責任，形成基金管理人和基金托管人事實上的利益趨同，基金持有人利益往往不能放在最優先位置，極易誘發基金管理人和托管人的道德風險。③缺少外部對基金管理人的監督機制，我國基金行業在對基金管理人行為方面的約束機制較少。④基金管理機構的市場準入、退出機制不盡完善，基金管理人的風險管理動力不足。
1.3基金管理機構內部治理有缺陷、風險衡量技術不足，形成基金公司的主要風險來源之一①現代風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、測量、評估和監測風險，從國內基金公司的情況來看定量分析明顯缺乏，從而使得風險管理的客觀性、科學性和有效性都大打折扣，而且風險管理喪失了最重要的可度量性和可預測性。②最高決策層對風險管理認識不足，董事、獨立董事長監事由大股東和高管提名選任，薪酬由董事會決定，這種利益關聯格局很難保證他們的獨立性。③投資基金投資策略不透明，運作規則不完善。證券投資基金在進行投資過程中完全自主，投資者只是將資產交由基金公司托管，并不了解基金公司的投資策略，因此，其收益完全沒法預測，只能看基金管理人的個人選股能力以及基金公司的管理資產能力。
2證券投資基金風險管理辦法
2.1資產組合法馬克維茨的資產組合模型研究的是投資者應該選擇何種資產作為其投資對象，以及各種資產的投資數量應該占投資總額多大的比重。馬克維茨就通過簡化的數學推導，得出了他著名的資產組合理論模型。其證明了分散化投資組合能夠降低風險。一般,對于有多種證券情況下，由許多種證券投資組合，哪一種最好呢？馬柯維茨的有效投資組合給出了答案，其是指在各種風險水平下能夠提供最大預期收益或在各種預期收益水平下能夠提供最喜愛風險的投資組合，所有有效組合的集合就構成了投資機會的有效邊界，有效組合集合求出效率邊界后，投資者即可根據由其收益——風險偏好程度決定的無差異曲線來選擇自己的最優投資組合。
2.2風險預警系統有效的風險預警系統能夠及時預警證券投資基金公司所面臨的風險類型、大小及對風險防范措施有重要意義。證券投資基金公司應能夠建立風險預警系統，及時識別風險，根據公司風險偏好和承受能力，確定公司可接受的風險規模，制定公司風險管理策略，建立風險預警指標，提高公司風險管理能力。證券投資基金公司的風險預警主要包括操作風險預警體系、決策風險預警體系、財務風險預警體系和信息風險預警體系。
2.3VaR以及壓力測試VaR是一種風險度量方法，它可以預測將在多大的置信水平上遭受最可能的經濟損失，在多長的時間內不會超過多大概率。VaR通常只能測度與市場整體行為相關聯的交易價值的變動，而不能測度不與市場行為相關聯的交易價值風險變化。同時VaR也需要大量的歷史數據，只能計算數量化的風險，所以VaR使用的同時一般配合使用壓力測試，以求更準確的結果。以下為壓力測試方法：①情景分析：使用可能的未來經濟情景來衡量它們對資產組合損益的影響。②歷史模擬：把真實的歷史事件相關數據運用到目前的資產組合上來。所選用的歷史事件可以是發生在一天或者一個更長的時段內的價格波動。③VaR壓力測試：即對影響VaR的那些參數加以改變，然后考察這些改變使VaR的計算發生了什么樣的變化。④系統壓力測試：創建一系列易于理解的情景，用其中的一個或一組來測試資產組合中的主要風險因素。
2.4敏感性分析敏感性分析可以分析各個因素的變化對基金風險變化的影響大小，通過敏感性分析，找出最敏感的因素，從而能夠很好的控制風險大小。影響基金風險的因素很多，如：利率、系統風險、管理風險、政策風險等，通過敏感性分析，找出最敏感因素，即對風險變化影響最大的方面，從而有效控制風險。
風險管理范文2
【關鍵詞】風險管理審計；風險導向審計；聯系
一、風險管理審計
（一）風險管理概述
風險管理是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理的目的是為了將風險控制在可接受的范圍內（風險的可接受范圍取決于組織對風險的態度）。
風險管理分為以下幾個階段：1、風險規劃階段。項目風險管理計劃或策略確定控制目標：可以接受水平。2、風險識別階段。主要確定風險來自何方？有哪幾類風險？（我國國資委將國有企業風險分為以下幾類：戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險以及法律風險。）3、風險估計階段。確定事件后果有多大？發生的可能性有多大？4、風險評價階段。確定風險的嚴重順序；確定項目整體風險水平。5、風險應對階段。設計控制風險的措施策略。6、風險控制階段。檢查控制措施是否充分有效？自我評估和內部審計。
（二）風險管理審計概念及目的
風險管理審計是內部審計以風險為考慮核心，采用系統
化、規范化的方法，通過對企業全面風險管理活動進行監督和評價，提出改進意見，來改善企業風險管理、增進企業價值的一種審計。
通過內部審計機構和人員對企業風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業目標的實現。
（三）內容
企業建立內部風險管理部門，內部審計人員實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發生的可能性和風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注被審計單位面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。
最終對內部風險管理組織的健全性、風險管理程序的合理性以及風險預警系統的存在及有效性進行審查評價，最終出具風險管理審計報告。
二、風險導向審計
（一）概念及特征
風險導向審計立足于對審計風險進行系統的分析和評價，并以此作為出發點，制定審計戰略，制定與企業狀況相適應的多樣化審計計劃，以達到審計工作的效率性和效果性。審計期望差距的存在和審計目標的改變是風險基礎審計產生的社會因素。審計組織的經濟壓力是風險基礎審計產生的經濟原因。制度基礎審計的內在缺陷及解決方法是風險基礎審計產生的技術原因
（二）內容
首先，通過對被審計單位控制環境的評價，鑒別其財務報表重要組成項目的各項認定，考慮財務報表重大錯誤表述的風險。其次，建立審計目標。審計目標以風險評價為基礎，通過風險評估分析，制訂審計計劃，確定如何收集、收集多少和收集何種性質的證據的決策，為更有效地控制和提高審計效果及審計效率，提供了一個完整的結構。再次，根據審計目標確定擬實施的審計程序的性質、時間及范圍。最終將審計風險控制在可以接受的范圍內，并以此出具審計報告。
理論基礎：經營風險驅動審計風險。簡單地說，就是任
何影響客戶實現其經營目標的潛在風險，都是審計風險的來源。企業的經營風險來自兩個層面：戰略風險和運營風險?；具壿嬍牵贺攧請蟊硎欠翊嬖谥卮箦e報與經營活動的順利與否相關；經營活動的順利與否與企業的經營戰略目標是否正確相關；企業經營戰略的風險會逐步轉化為財務報表的重大錯報風險；重大錯報風險是審計風險的直接來源。
三、兩者區別與內在聯系
（一）區別
產生背景及性質不同：風險導向審計是由于審計期望差距而產生的，同時也是對賬項導向審計、制度導向審計的改進，是審計模式的創新發展，同時也是一種新型的審計模式。風險管理審計是為了滿足企業加強自身內部風險管理的需要及內部審計自身發展的需要而產生的，是一種全新的審計業務類型。
審計目的不同：風險導向審計是通過評估審計風險，合理分配審計資源，并設計一系列高效率低成本的審計程序，并最終將審計風險降低至可接受水平，從而出具審計報告。風險管理審計則是為了審查和評價企業風險管理的適當性和有效性，并最終服務于內部審計，降低企業經營管理風險，提高企業內部控制水平。
“風險”含義及審計主體不同：風險導向審計中的“風險”指的是審計風險，包括重大錯報風險和檢查風險，其審計主體是審計機構和審計人員。風險管理審計中的“風險”主要指的是經營風險，主體是企業及管理人員，包括風險識別、評估及應對三個階段。
審計思路不同：風險導向審計首先評估企業經營風險，從而確定重大錯報風險，從而計算出可接受的檢查風險水平。風險管理審計主要審查評價企業風險識別是否充分，風險評估是否恰當，所采取的風險應對措施是否合理有效。
（二）內在聯系
風險管理范文3
關鍵詞：風險管理；財務風險
財務風險通常包括融資風險、營運資金風險、資產結構風險、大額支付風險、內控制度缺失、信用政策不當風險、預算控制風險及稅收風險等。
一、融資風險
輕資產型企業缺少抵押或擔保物，使其較難獲取銀行等金融機構的授信及貸款，如單純依靠短期流動性貸款，會導致公司資金結構不合理，融資成本過高。另一方面，企業如無視財務結構風險而過度舉債，不但會背負沉重的舉債成本，還會因逾期負債影響企業再融資和金融機構對企業的授信評級。企業應認真分析自身的優劣勢，打破現行的投融資結構，積極通過銀行貸款，與其他合作商、風投資金合作的方式，引入項目資金，建立多渠道的融資渠道，實現多元化的資本運作模式，逐漸形成資本運作的良性機制，保證企業良性運營和投資運作。
二、營運資金風險
營運資金是企業生存發展、項目運營的前提條件，企業多項目同時啟動面臨著資金分散、分配失控、喪失機會成本等風險。企業應加強資金的計劃管理，將資金流的管理擺在企業經營管理的重要地位，科學管理資金流向，以年度經營計劃為基礎，編制年度資金計劃和月度滾動資金計劃，合理控制資金，確保公司的各項目資金使用，保障項目運營計劃的順利實施。規范資金使用，強化資金管理，引導資金分配，優先安排優質項目，實現資金的最優配置，從而盤活資金存量，合理統籌資金，提高資金使用效率。
三、資產結構風險
建立財務預警機制，當企業主要財務比率指標發生異常變化時，應能將預警信息及時反饋，提示風險。在資產質量，資產流動性方面予以重點關注，分析企業的流動比率，速動比率，現金比率，應收賬款周轉率，資產負債率等是否達到行業平均水平。通過主要財務指標的變動分析，可以將財務狀況及時反饋經營管理層，以便做出相應的經營決策調整。
四、大額支付風險
物資采購沒有固定的供應商，多采取大額現金支付的方式，極有可能產生經辦人員舞弊的現象。造成這種現象的原因有以下幾個方面：一是對大額現金支付存在的隱患與風險認識不夠；二是缺乏對大額現金加強監管的相關制度；三是經辦者利益驅動違規套現。企業應建立大額現金支付審批制度，通過逐級審批流程，進一步規范企業大額現金的使用。
五、內控制度缺失
公司制度中對于財務風險管理的關注不夠，導致在合同管理、物資管理、招投標管理、項目投資管理中存在財務風險控制的盲點，內控體系建設設計層面缺失。建議企業從銷售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購，招投標和項目投資前期論證環節入手，建立相應的風險控制點，完善內控控制體系，筑起財務風險管理的第一道防線，做到事前控制，堵塞漏洞。
六、信用政策不當導致壞賬風險
企業為擴大銷售，缺乏對客戶進行有效的信用評級導致企業應收賬款的大量增加，加大了企業的管理成本和資金成本，影響了企業的償債能力和資金周轉。建議企業加強對應收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風險管理政策，梳理、細化信用風險管理流程。建立顧客信用評級制度，對其信用等級和賒銷額度進行及時調整，發揮信用風險預警監督職能，防范壞賬風險。
七、預算控制風險
預算目標不合理、預算編制不科學，預算執行不力，缺乏嚴謹性，導致預算管理流于形式。考核不嚴，未將預算管理執行情況進行相應的獎懲，預算超支的結果無法制約項目執行層，并使成本超支得到有效控制。企業應實行以年度目標任務為指導的全面預算管理，增強預算工作中對各個環節的風險把控能力，通過建立切實有效的預算控制體系，建立成本預算控制點，以預算點的控制為根基，通過完善預算流程，使得預算編制組織合理，運轉高效，科學可行。嚴格執行預算的控制與反饋，使預算管理具有可操作性。
八、稅收風險
企業對稅務風險防控不嚴，對有關稅收法規的精神把握不準，在稅收政策發生變化時沒有及時調整納稅行為，容易造成未及時足額繳納稅款的問題，導致企業遭受財務損失和行政處罰。企業應全面了解最新法律法規政策，合理利用稅收優惠政策進行稅收籌劃工作，認真履行代扣代繳義務，及時足額稅款，并在此基礎上做好稅務風險管理，建立良好稅企關系，嚴格防范涉稅風險。做到事前進行稅收籌劃，事中控制涉稅風險，事后加強納稅管理。
九、控制或有負債，規避潛在風險
企業應警惕或有負債給企業帶來的潛在風險，對已貼現商業承兌匯票，未決訴訟、未決仲裁等事項進行專項管理登記，尤其是為其他單位提供債務擔保，應控制在企業可承受的能力范圍內，嚴禁未經同意和審批，董事、經理擅自以公司名義為他人擔保。
風險管理范文4
一、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和企業經營戰略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業經營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新，90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織，如安聯保險等，已經在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統風險轉移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新，保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發展到權益類投資、從國內市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產價值的較大變動。據統計，到2006年8月，債券已經成為保險資產配置的最主要工具，投資規模已經達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產占保險資產運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經營的穩定性。據測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業利差損總額超過720億元，占到行業總資產的9%左右，即便各壽險公司將全部業務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構之間的競爭也從原來的規模擴張逐漸轉變為內部管理、業務創新等方面的競爭，從而導致了保險企業的經營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現代保險企業管理的基礎和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩固的內部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監會制定《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》。這對于推動保險企業的全面風險管理的發展具有重要意義。
(四)我國保險業在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內保險業在快速發展的同時，在防范和化解經營風險和加強公司內部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節，許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現了許多違紀違法的現象。因此，只有從我國保險公司的實際出發，引進、消化和吸收國際上先進的企業風險管理模式和風險管理技術，特別是應該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內部控制的標準，構建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業抵御風險的能力，使保險業穩定健康發展。
二、COSO企業風險管理框架的內涵
目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關，COSO框架已成為企業全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業風險管理框架的內涵，以COSO框架為依據，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協會將“內部控制”區分為兩類：內部會計控制和內部管理控制。1992年，COSO提出了內部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內控是為了實現經營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現行法規的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內部控制框架與企業的風險管理相結合的風險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內部控制框架，強調企業風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內部控制框架的3個擴展為4個，即戰略、經營、報告和合規。風險管理要素由內部控制框架的5個(內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控)擴展為8個，即內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。管理層級包括整個企業、職能部門、業務單位和分支機構4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業努力實現的對象，企業的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。
COSO于2001年起開始進行企業風險管理研究，強調風險管理框架必須和內部控制框架相一致，把內部控制目標和要素整合到企業全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內部控制，并且比內部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內部控制框架，強調風險管理與企業戰略目標相協調，并最終融人企業文化之中；其次，該框架更強調風險管理貫穿于企業運行過程的各個方面，涉及到企業的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統風險管理和內部控制的重要發展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構體系、科學的控制流程、有效的技術和方法，能夠覆蓋企業各類風險，對企業風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業有效實施風險管理、遵循監管機構的風險控制和監管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業風險管理中的應用
全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業必須盡快轉換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調，認定一個主體的企業風險管理是否“有效”，是在對八個構成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎上所作的判斷，如果構成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經被控制在主體的風險容量范圍之內。
(一)內部環境
保險企業的內部環境是整個風險控制框架的基礎，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權利和職責、組織和開發其員工的方式。這其中包含了組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設定了基礎。
風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結構以及各結構層的職能和責任，同時框架也強調，主體的組織結構的適當性部分取決于它的規模和所從事活動的性質，因此保險企業要從自身實際情況出發，運用企業風險管理的思想，設計一個適合自身的組織框架。ERM框架關于組織結構的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關鍵決策上的保留權力使其在制定戰略、規劃高層次目標以及廣義資源配置方面發揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統一協調；各部門責任明確、各司其職，如財務部進行財務計劃與控制，精算部設計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設立專門的風險管理官員，跨子公司、業務、部門、職能機構來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。ERM框架還強調每個人在企業風險管理中的作用，明確指出：在企業中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內部審計師、財務官員以及組織中的每一個人都對企業風險管理負有一定的責任，都能夠對其過程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業的所有員工重視企業風險管理和內部控制問題，把維護及改善企業的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執行各自的任務。
(二)目標設定
必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協調。
不同的企業由于戰略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據保險公司的戰略進行。例如某保險公司的戰略目標是，在未來經過10-15年的努力，建成“國內領先、國際一流的知識型、現代化非壽險公眾公司”。這樣的企業總目標對企業風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業在復雜的競爭環境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業運行效率。這樣的戰略目標則偏向純粹風險的管理。
(三)風險識別與風險評估
ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調現代風險管理的主動精神和積極態度，這完全符合保險企業以風險換取收益的業務本質，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰略和目標制定過程中，平衡風險與收益。
風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發生所產生的后果。風險評估是企業制定和實施風險管理戰略的依據。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發生的可能性和影響程度進行分級，如依據風險發生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關的指標作為判斷可能性和影響程度的依據。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據在風險分析中得出的結果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風險應對
風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內。
1.傳統風險管理方法。該方法主要側重于企業自身資產負債管理。對于保險企業具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內部風險抑制。一是通過資產負債的組合配置來實現風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業內部控制來有效控制風險，確保穩定經營，實現價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經營方向的定位，確定一個企業自留風險限額并將其逐級分配到各具體業務部門。自留風險后，企業要做好補償風險損失的財務安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統風險轉移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統風險管理的基礎上，引入了資本市場進行風險轉移。主要包括：(1)多險種多年期產品。該產品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉移和風險融資相結合的產物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化?？梢酝ㄟ^創設并發行保險衍生產品，比如巨災期貨、巨災期權、氣候衍生品等，將保險企業承保的風險轉移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災風險損失指數的期貨和期權交易。
在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業所面臨的新的機會。企業在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業的風險，同時也有給企業帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施。控制活動貫穿于整個企業主體，包括了批準、授權、驗證、調節、資產安全以及職責分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務等各部門緊密合作的體系結構，同時要有完善的信息系統和信息溝通規則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網絡等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質量。另一方面，公司內部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監控
監控指對企業風險管理進行監督，必要時加以修正，可以通過持續的管理活動、個別評價或兩者結合來完成。
持續的管理活動主要來自經常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經營報告、內部審計等，當然也包括監管機構的外部監管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續監控程序的有效性的機會。保險企業可以根據自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業對比等方式來進行，當然也可以選擇專門的評估機構來全方位評估企業的風險管理。
風險管理范文5
聽到這樣的抱怨，你一定不會認為這是一位銀行高管、數學博士。作為加拿大皇家銀行集團副總裁，王勇開發的風險管控模型，讓加拿大市值最高、資產最大的銀行――皇家銀行，把2007年由美國次貸危機引發的全球金融危機擋在了門外。在金融危機最嚴重的2007、2008、2009年三年間，皇家銀行盈利超過150億加元，總資產和市值由原來的全球排名前30位上升至前15位；而彼時，隔湖相望的美國各大銀行卻風雨飄搖。
從加拿大達爾豪斯大學獲得數學、博士學位后，王勇即加入加拿大皇家銀行，職位是風險控制部分析員，研究金融衍生產品。對于一個數學博士來說，他并不懂金融，甚至“連現金流是什么都不知道”，面試前2周每天16小時惡補的金融知識讓他在面試中得以過關。被錄用后，他仍不敢松懈，每天早上6點就到銀行，每晚只睡5個小時。
一年后，他發現有時銀行數據很大，卻無法出具風險報告，更別提解決方法了。潛心研究后，王勇成功構筑并實施了現金流映射模型，這讓他的老板大吃一驚。
1994年~2003年間，王勇因工作出色一路升遷，曾在3年內連升4級，他所領導的定量分析風險管理部門彌補了產品定價以及風險管理過程中的漏洞，多次避免了銀行的重大交易失誤。2003年，39歲的王勇被任命為加拿大皇家銀行集團副總裁，是加拿大為數不多的亞裔銀行高管之一。
近年來，他努力把風險管理的理念和方法引入中國。如果你和他并不相識，只是偶然相遇了，向他請教風險管理問題，他仍會耐心、真誠地給你解答，尤其是華人。請教完畢，你一定不要忘了跟這位風險管理“教師”聊聊音樂和電影，再順便補充一個問題：“下一屆奧斯卡獎項得主是誰？”由于多次準確預測了奧斯卡獎項得主，他被朋友譽為“奧斯卡預測師”。
關注對手交易風險
此輪危機爆發前，市場交易的參與者具有較強的信用等級，許多金融機構的產品價格中并不會考慮對手違約的風險。直到金融危機席卷全球，才促使風險管理人員開始從不同的視角來檢驗自身面臨的風險。觸發危機的金融衍生產品具有多變性，在市場條件變得極為惡劣的情形下，傳統的管理方法就會失效。金融危機帶來的眾多教訓之一是，在資產定價模型中既要考慮市場風險，又要考慮信用風險，一個包含全面風險的管理系統成為金融界追求的目標。
《財經國家周刊》：金融危機爆發后，歐美等國家在風險控制管理方面主要發生了哪些變化？
王勇：資本市場在2008、2009年出現了大的危機，其中很大問題是金融機構的杠桿太大，也就是整體資產和資本金、自有資本比例太高。金融危機爆發后，市場開始去杠桿化，導致人們開始放棄復雜的金融產品，尤其是涉及太多信用風險的金融產品，交易量在逐漸減少。有些復雜的金融產品即使有人做，也要把對手風險考慮進去，當前在資本市場非常流行的一種做法是信用調節量，而調節量依賴于市場和對手信用兩個方面的信息，從而一些原本在市場上易于定價的產品在考慮信用調節量以后就變得不是那么容易了。
另一個重要的變化，是金融危機后開始實施的《巴塞爾協議Ⅲ》對銀行資本金要求越來越高，資本金的數量提高，讓銀行采取的一些做法使監管、自律各方面都趨向于簡單化，一些在資本金計算難以實施的產品不再會受到市場的推崇。
《財經國家周刊》：雷曼兄弟破產兩周年之際，《巴塞爾協議Ⅲ》在瑞士巴塞爾出爐，并在短短一年時間內獲得了最終通過并實施，從某種意義上說，是金融危機加速了金融業的變革。
王勇：我覺得整個金融業的改革才剛剛開始，很多人認為這次北美市場的二次探底是二次金融危機的開始，實際上這次金融危機和上次是緊密相連的，市場本來就處在風聲鶴唳的狀態，再出現美國的債務危機，人們自然會拋售風險大的產品，買進風險小的產品。市場的表現形式就是擇優而棲，結果導致美國的金融產品出了問題，價格反而是上漲，這證明市場是在避險，這就和杠桿效應完全聯系在一起。從整個趨勢看，監管機構要求金融機構增加資本金，金融機構也在減持風險大的產品，所以市場出現了較大的波動。
《財經國家周刊》：這次金融危機給人們對市場的認識帶來了哪些變化？
王勇：從風險管理的長期趨勢看，風險管理技術在不斷進步，該技術在行業上的應用也非常廣泛，但這種變化給人們帶來了并不存在的安全感。金融危機后，監管機構加強了對金融機構的風險管理，更加強調壓力測試。
在金融危機后，市場變得非常受重視，很大的原因是，人們已經意識到用歷史的觀點來管理風險具有很大的局限性，歷史上沒出現的問題在今后的風險管理上很難預測出來，所以，這次危機給人的啟示是，人們已經認識到了認知能力的局限性，這對整個行業的發展非常有利。
《財經國家周刊》：中國在風險管理方面還有哪些差距？如何改進？
王勇：中國非常重視《巴塞爾協議II》規定的管理方法，但其內容在中國并沒有完全有效實施，因為中國的風險管理技術與其他國家比還有差距，現在很多國家已經實施了《巴塞爾協議Ⅲ》，這給中國的金融機構提出了更多的難題。中國學一些技術性指標的東西學得很快，可以引進一些系統和管理人才，但是在管理理念和風險認識上與國外還有一定的距離，盡管這個距離可以縮短，但仍需要時間才能把風險管理的文件制定好。
風險管理應融入企業文化
金融衍生品曾給一些中國國企帶來災難。2004年12月1日，中國航油(新加坡)股份有限公司消息：公司因石油衍生產品交易，總計虧損5.5億美元。凈資產不過1.45億美元的中航油(新加坡)因此嚴重資不抵債。此后，一些國企投資金融衍生品巨虧事件曝出，其中虧損額最大的是中信泰富。2008年10月，因澳大利亞鐵礦石項目的杠桿式外匯買賣合約，中信泰富虧損高達147億港元。國資委初步統計，截至2008年23家央企投資金融衍生品虧損高達數百億元人民幣。
《財經國家周刊》：中國的一些央企在投資金融衍生品時產生了巨虧，如中信泰富在投資澳元的時候虧損147億港元，后來有分析說，它所簽訂的合同存在不公平的條款，這合同里的風險具體在哪里？
王勇：中信泰富的金融衍生品合同條款我是從媒體報道中看到的。該公司在澳洲投資了30億美元的鐵礦石項目，需要購買澳元來對沖，但中信泰富持有了90億澳元，存在持有過度的問題。中信泰富所購買的“累積外匯期權合約”，國內很多企業和個人都吃了虧。實際上，企業在當初購買產品時是看跌美元、看好澳元，金融危機時美元受到壓力，人們都認為美元會貶值，2008年7月中旬時，市場把資產投入美元，使美元升值，中信泰富被迫每月以高于市場價大量買入澳元，這其中的虧損是很明顯的。
在中信泰富的合同條款中，最大的風險是，當澳元/美元匯率高于0.87時，中信泰富以0.87美元的單價每月買入1000萬澳元；但是，但澳元/美元匯率下降到0.87以下時，則中信泰富仍必須每月以（單價）0.87美元買入2500萬澳元。由于中信泰富與對方簽訂的合同中規定了每份合約的盈利上限，其結果是中信泰富最大盈利可能不超過300萬美元，但虧損時可能無上限。
《財經國家周刊》：企業該如何規避這種合同風險？
王勇：中國企業對金融對沖產品不了解，讓他們吃了大虧，做這種交易有一個很簡單的原則，就是搞不懂的東西不做，這是放之四海而皆準的原則。不要以為雇傭了金融顧問就能做，銷售方在做產品情景分析時只給你了最有利的情形，并沒有給出不利的情形。如果企業沒有能力全部搞懂產品的結構，只要知道最壞的情況是什么就行了，雖然不能每次以最壞的打算去經營產品，但心里要有最壞打算的意識，就是企業能承受的最大虧損額是多少。
從另外一個角度看，企業或監管機構的風險控制專家中，一定要有一個很好的金融管理專家，并且要經過一個非常成熟市場的鍛煉，并要求企業把風險管理作為企業文化的一部分融入到企業中。
《財經國家周刊》：在國有企業因投資金融衍生品發生巨虧后，國資委曾編寫了《中央企業全面風險管理指引》，并組織央企學習，但巨虧事件仍時有發生。
王勇：吃虧的一個很大原因是崇洋，最大問題是對自己判斷力的過分相信，最關鍵的問題是企業對復雜金融產品沒有從上到下的重視。保險的做法是涉及到國外大投行的金融產品要三思，特別注意的是企業要把各種不同的情景分析到了。
國務院國資委的《中央企業全面風險管理指引》制定的規則很全面，但即使企業完全按照它去做也會發生風險，因為金融風險的細節做產業的人不了解，監管部門應在政策上限制企業直接投資金融衍生品，企業應通過金融機構的服務來對自身的金融風險進行回避。
投行
在央企投資金融衍生品發生巨虧后，監管部門國資委在其網站上了《關于企業致函交易對手有關情況的說明》中表示，正在對油料結構性期權交易情況展開調查，支持企業運用各種法律手段通過談判協商、倉位管理等措施，盡力減少損失，有效維護權益，同時保留采取進一步法律訴訟等權利。
有媒體報道，一些央企委托第三方做財務顧問，通過大半年的調查已掌握了大量證據，將主要通過訴訟、司法機關介入和談判等途徑解決問題。
《財經國家周刊》：國內企業在投資金融衍生品失敗后，有企業要投行并進行索賠，像這樣的金融衍產品是否存在欺詐嫌疑？企業是否可以投行？
王勇：像這樣的金融衍生品合同，企業可以以“合同欺詐”的名義投行，這也是國外比較流行的標準做法。這種產品完全是投行為了推銷，而且在推銷過程中讓企業看到一定的利潤，但是為了得到這個利潤，企業需要付出的卻是巨大的損失，而投行在推銷金融產品時卻把風險說得非常小。
風險管理范文6
中圖分類號：R473 文獻標識碼：B 文章編號：1729-2190(2008)8-0168-02
風險管理是一門研究風險的發生規律和風險控制技術的新興科學。醫療衛生服務行業因其服務對象的特殊性決定了醫療機構將面臨著更大的市場責任和運營風險【1】。近年來，醫療風險管理在我國應運而起，并引起了醫院管理者的重視。醫療護理風險不僅對病人的健康權益和經濟利益構成危害，也會給醫院、醫護人員的正常工作和醫學發展帶來不利的影響。
護理風險管理是對護理工作中存在的或潛在的風險事件及預防方法的識別、評價、處理對策和科學管理。盡早發現風險隱患，減少護理風險，保證病人安全已成為護理工作的重要內容之一【2】。
1護理風險管理與護理安全
護理風險是指在護理過程中不安全因素直接或間接導致病人死亡或傷殘后果的可能性，除具有一般風險的特性外，還具有風險水平高、風險不確定性、風險復雜性、并存在于護理工作的各個環節、風險后果嚴重等特性【3-4】。對現有和潛在的護理風險的識別、評估、評價和處理，有組織、系統地消除或減少護理風險事件的發生及風險對病人、醫院的危害及經濟損失，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法為護理風險管理【5】。
護理安全是病人在接受護理的全過程中，不發生法律和法定的規章制度允許范圍以外的心理、機體結構或功能上的損害、障礙、缺陷或死亡【6】。它包括了一切護理缺陷和一切不安全隱患、護理安全已成為衡量護理服務質量的重要指標，護理管理也應該從保障病人安全著手，加強護理安全管理。
2護理風險的相關原因分析
護理行業由于其職業的特殊性、疾病的復雜性和不可預見性以及醫學技術的局限性，使得風險無處不在，無時不有。護理模式及護理職能的轉變以及新技術新業務的推廣應用，使護理風險越來越大。
護理技術水平、專業知識的參差不齊、臨床經驗與人力資源配備的不足等給病人帶來不安全隱患。由于責任心不強，而導致病人死亡、殘疾或因服務態度差而發生醫患糾紛的事例屢見報道，這些因素均會增加護理風險發生的可能性【7~8】。
由于護士溝通技巧問題而導致護理風險的發生。張敏【9】調查顯示：65%的護理糾紛是由于護士語言使用不當引起的。對護理安全有直接影響的主要因素還包括院內感染、燙傷、跌倒與墜床、輸液滲出及壞死、環境污染、食品污染等。
3護理風險的分類
對護理風險進行分類的目的是為了便于理論研究，根據不同類型的風險，采取不同的風險管理措施【10】。根據風險事件是否直接對病人造成損害，將護理風險分為直接風險和間接風險、直接風險主要來自護士自身，而間接風險主要來自對醫療工作的后勤支持系統【11】。王愛平和趙樹蘭將護理風險分為6類【12】：①給藥類，指各種途徑的給藥(包括輸血和血液制品)；②技術操作類，例如：吸氧、口腔護理、灌腸、導尿等；③病人意外類，例如：壓瘡、跌倒、燙傷、導管脫落、化學藥物外泄等；④護理服務類，例如：護士脫崗、態度差、動作粗暴、溝通不到位、缺乏責任心等；⑤護理記錄類，例如：漏記、錯記、記錄不真實、不及時、涂改、與醫生記錄不符等；⑥護理管理類，例如：護理人員缺乏床護比不足、規章制度不健全、物品配備不充足，搶救物品未處于備用狀態、與護理相關的費用有誤等。
4護理風險管理策略
建立健全風險管理組織，實踐以預防為主的安全管理理念。
根據現代管理思想，安全管理應貫徹預防為主的理念，不應是救火式的事后補救【13-14】。建立多方位、多途徑、多視角的護理風險管理組織，成立護理風險管理委員會、專職風險管理人員、科室風險管理小組3個層面的管理組織，各層面有專人負責，切實做好三級護理風險管理，建立風險信息網絡，及時發現護理安全隱患，評價護理風險管理的可行性與有效性，把護理不安全事件的消極處理變為發生前的積極預防，是保證安全管理的重要策略[15]。
制定完善風險管理制度，對病人安全實施持續的監控。
建立完善的護理風險預警制度和信息網絡，抓好安全管理關鍵環節，對護理風險實現前瞻性管理和全程動態管理，將風險隱患消滅在萌芽中?！?007年患者安全目標》指出：①.提高醫務人員對患者識別的準確性，嚴格執行三查七對制度。②.提高病房與門診用藥的安全性。③.建立與完善在特殊情況下醫務人員之間的有效溝通，做到正確執行醫囑。④.建立臨床實驗室“危急值”報告制。⑤.嚴格防止手術患者，部位及術式錯誤的發生。⑥.嚴格遵循手術衛生與手術后廢棄物管理制度。⑦.防止與減少患者跌倒，壓瘡事件的發生。⑧.鼓勵主動報告醫療不良事件。
構建安全文化，全面提升護理服務質量。
安全文化是為了將職員、管理人員、顧客、供給人員及一般公眾暴露于危險或有可能造成傷害的條件降低到最低限度的目的，而建立起來的規范、任務、態度和習慣的集合【16】。將安全文化視為一種管理思路運用到護理管理工作中去，即在日常工作中著力培養和影響護士對安全護理的信念和態度，以促進安全護理行為的養成，是一種較為可靠的管理策略【17】。
5小結
“醫療護理風險無處不在”已成為醫療界的共識。醫院的服務對象是人，面對生命，風險最大，有效的風險管理可以最大限度的防止風險的發生，維護病人的安全。護理風險是與護理安全相并存的概念，兩者是因果關系，在護理風險系數較低的情況下護理安全系數較高，反之護理安全系數就降低。建立護理風險評價體系及科學的管理機制，完善管理體系和手段，有效規避和轉嫁護理風險，以最低成本實現最大安全保障，是非常必要的。
參考文獻
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