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公司稅務管理情況范文1
關鍵詞：稅務管理 風險評估 衡量標準
一、引言
股份制公司股份劃分有幾種不同的分法。我們更關注的是股份制公司稅收問題的現狀，隨著經濟的不斷發展，人們對于股份制有著自己的看法，很多上市公司對于股份公司有著自己的認識。但在企業個人所得稅上有著不同程度的漏洞，著實讓股份公司的稅務風險在管理中展現出來。股份制公司稅務風險管理目前是比較混亂，管理方法不當，加上管理人員對于風險的預測能力較低。
二、股份制公司稅收風險管理現狀
對于上市公司而言，風險現狀是很多企業由于重大并購、重組和國際交易中時常產生稅務風險。大企業管理層對稅務風險認識不足，重視不夠，在重大交易中往往產生稅務風險，很多大型企業對于機器的購買，稅收方面過于忽視了風險，致使在交易過程中出現了包稅的現象，這樣就會使得公司在稅收上平白無故的增加很大一筆稅收。
針對于股份制公司的稅收風險管理來說，不管是企業交易上存在的一些稅收盲區或者漏洞，更多的是股份制公司持股人對于公司發展上意見不統一上，這將會直接影響到稅務風險的加大。對于股份制公司稅收風險比其他非股份制公司的稅務風險要大的多，很多企業管理人員對于稅務風險沒有一個明確的預測，導致股份制公司稅收風險管理在不斷的加大?，F階段風險管理上存在著由于經營活動和會計對于財務的管理中，會經常觸及到風險問題。在經營活動中經常出現一些虛報賬目等現象，這就在一定程度上加大了稅務方面的風險問題。
很多股份制稅收存在著很多稅務方面的漏洞，一方面是公司內部管理體制上的疏忽和不重視。股份制公司對于稅收風險評估的系統上沒有一個良好的風險預測能力，加上系統本身的不完善，致使企業很多稅務風險沒有能夠及時的預防和降低；另一方面就是管理人員對于稅務風險沒有一個明確的概念，把稅務風險當做是簡單的公司運營中的普通狀況，以至于很多股份制公司由于稅務風險過大而面臨破產等原因。
單純的個人所得稅上就存在著很大程度上的漏洞，轉增股本不需繳納個人所得稅；盈余公積金來源是公司利潤分配而來，轉增資本視同利潤分配，應繳納個人所得稅。比如說，企業在進行轉增資本上就會存在著漏掉個人所得稅這塊，在個人所得稅上缺少相應的實行機制，不利于股份制公司股份的轉讓，而且在股份的轉讓過程中沒有個人稅務方面的核算，極有可能在很大程度上出現個人所得稅漏繳等行為。對于凡向個人股東和基金投資者支付股息、紅利的股份制企業、投資基金公司為個人所得稅扣繳義務人，其在分配股息、紅利的同時，應依法代扣代繳個人所得稅。要有明確的法律規定，應該做好及時的更新工作。
三、股份制公司稅收風險管理的對策
（一）加強稅收風險的預測能力
所謂風險預測能力不是簡單的理論知識，而是需要在公司稅務管理上有一定的經驗和基礎，當面對稅務風險問題之前能夠提前預測到企業在運營活動中可能會出現的風險問題。并提出很好的預防風險的方案，盡可能的減少企業內部的損失，在企業經營過程中實現實現企業利潤最大化。
（二）明確股份制公司稅務情況
相關法律要明確提出對于股份制公司稅務的稅收條件，把所有稅收風險中可能存在的問題進行及時的總結和糾正，避免股份制在稅收過程中存在的企業資金虧損，企業零盈利的現象。并提出相應的保護措施，盡可能的減少股份制公司在稅收方面的風險，如：在一些進出口貿易等情況下，一旦出現稅率等問題影響到了稅務風險的加大，我國有關部門都應該第一時間做出降低稅收風險的舉措，這樣會給股份制公司的稅務風險管理上提供了資源。
（三）建立健股份制公司全稅務管理系統
對于股份制公司稅務方面的問題，股份制公司內部需要有一整整的管理風險的系統，這樣在風險來臨之后有一個很好的解決方案。在股份制的公司里難免會出現稅務風險管理內容上的不足，以及管理方法上存在著缺陷等問題，這都會在公司的運營上起到一定的負面效應，因此，只有健全稅務管理機制，才能更加及時有效的預防和規避風險。
（四）提高風險評估人員的專業素質
對于稅收風險的評估上，不是簡單的對于企業內部賬目一個簡單的核對，很多企業賬目上是不存在任何稅收風險問題的，很多時候都是在企業經營活動或者企業進出口等方面存在著各種風險問題。那么如何降低此類風險的發生，就需要我們對于企業資產評估上有一個明確的認識，對于風險評估人要有一個明確的目標，在風險管理上存在的漏洞以及不明確都不能在評估上出現，只有這樣才能避免或者降低稅務方面的風險。
四、結束語
針對于股份制稅收風險管理上存在的問題隨著經濟的發展和國際間合作的加強，稅收風險管理上會遇到更大的問題，問題是無法規避的，只能我們在以后的風險管理上加大我們企業自身的管理力度，相應的來減少企業內部的收稅風險問題。未來企業的發展規模將會逐漸增大，會有越來越多股份制企業在國內外上市，就難免會遇到稅收風險管理方面的缺陷和不足，我們將會在經濟發展下進行風險的規避和降低。
參考文獻：
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公司稅務管理情況范文2
一般企業稅務管理中遭遇的稅務風險主要是指稅收遵從風險。《遵從風險管理：管理和改進稅收遵從》里面有相應的定義，明確稅收遵從風險是指在企業進行稅收管理的過程中，提高納稅后產生的各種可能性與不確定性的負面影響，這主要是納稅人對各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現象，導致出現稅收流失風險。
稅務風險管理是指將現代風險管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應對日益復雜的經濟稅收形式，使企業內部能夠合理地配置管理資源，實施積極且主動的稅務管理，以此規范稅收執法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風險，以此規避稅務風險。稅務風險管理是現代化風險管理和現代化稅務管理巧妙配合的結果。稅務風險管理指的是稅務風險管理人員，對企業潛在的風險進行綜合性的分析和評估，采取相應的管理措施和方法，消除或者降低潛在風險發生的概率，將潛在風險事件發生可能造成的損失降低到最低。
二、公司稅務管理工作的風險種類分析
1.公司稅務管理工作的內部風險
一是公司領導決策人的稅務管理意識不足。從國內現階段的公司稅務管理實踐情況來看，數量眾多的公司領導決策人片面強調產品銷售和技術創新，但忽視了公司的稅務管理工作。稅務管理意識的不足，導致公司領導決策人不去認真學習我國稅法的相關規定，同時相應增加了公司組織運營和財務管理工作的風險系數。另外，很多企業的高級管理層人員經常將稅務問題連帶責任一起推給財務管理人員，更嚴重的是一些小企業管理者會給財務管理人員施加壓力，試圖利用違法規避的方式降低公司的稅收繳納數額，反而導致公司因為偷稅漏稅行為，需要承擔加倍罰款的不利法律后果。
二是公司稅務管理工作者的整體素養需要提高。很多國內公司匯中負責財務管理的工作人員自身能力不足，專業技能參差不齊，導致公司的稅務管理水平時高時低，無法形成穩定的公司稅務管理系統。盡管稅務管理人員雖然想要依法繳稅，但是因為業務不過關，自身對稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識操作行為，繼而出現了違法違紀行為。比如：在某些業務較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒有產生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務管理工作者需要對公司應繳稅額進行統計，如果態度上不認真，很容易造成數據失實；如果計算方法不當、數據來源缺乏真實性，也將提高公司的稅務管理風險隱患。
2.公司稅務管理工作的外部風險
一是公司的稅務管理工作沒有與國家的稅收政策形成同步。受到市場經濟的變化影響，我國的稅收政策也隨之做出調整，以適應現實經濟發展水平。但如果公司的稅務管理工作者沒有及時學習、研究國家稅收政策的調整、變化，將造成公司稅收管理與國家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級地方政府也根據自身經濟情況，對其行政區劃內的稅收制度作出調整，增加了公司的稅務管理工作復雜性和難度，也相應提高了公司的稅務管理工作風險系數。由于，國內中央政府和地方政府各自在職權范圍內，享有稅收管理權限，造成了一些地方的稅法具有復雜性的特點，也同樣會給企業理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯誤或者操作不當，就會給企業帶來稅務風險。
二是國家與地方政府在稅務執行方面，各自擁有管理職權和稅收征繳權限，存在管理制度上的不統一。國內各級行政管理部門眾多，地區經濟結構不平衡，導致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區生產經營的公司造成稅收計算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計算、繳稅數額是合法的，但乙市對稅收計算方法、征稅比例有不同的規定，需要重新額計算納稅數額；相反，如果繼續按照甲市的計稅方法和納稅數額，將導致稅務管理工作的錯誤發生，從而增加了稅務管理工作的風險。
三、企業稅務風險管理措施
1.致力于企業納稅誠信文化的培養
企業文化是否優良在一定程度上代表著企業發展的軟實力大小，同時企業文化也會在潛移默化中對影響。因此，為提高稅務風險管理水平，需要在企業內部建設誠信守法、依法納稅的企業文化，企業高層管理人員也需重視稅務風險管理，作為中層管理人員的財務人員需要在工作中依法辦事，認真對待稅務問題。在企業文化的指導下，使企業所有成員都能樹立依法納稅的意識，幫助企業規避和降低稅務風險。
2.加強與稅務機構的溝通和聯系，打造和諧的稅企關系
稅收是政府部門實行宏觀調控的重要手段，因此稅收具有財政收入與經濟調控的職能，能夠緩解區域間經濟發展不平衡的問題，保障我國經濟又好又快發展，因此政府通常會給地方稅務機關較大的自主權和控制權。在這種情況下，企業除了隨時關注稅法狀態，還需要強化和當地稅務機關的聯系，以此保證企業能夠準確理解稅法，避免稅務風險。
3.提升廣大稅務管理人員的專業技術水平
為了減少企業已有稅務風險，保證企業經濟效益，充分利用稅收優惠政策，企業應當通過培訓的方式提高現有稅務風險管理人員的專業水平，以此強化對企業的控制力，規避稅務風險。
4.對企業的一切涉稅事務進行系統的管理
企業出現稅收問題一般都會交給財務部門進行處理，沒有意識到稅務規定和財務會計存在的差異，財務管理人員更多地是幫助企業如何履行納稅責任，而不像稅務處理那樣，需要考慮企業業務本身、涉稅合同、發票等交易憑證是否具有進而發現。稅務規定和財會管理上有依據的內容也不同，財務問題只需要調整財務就可以解決，但是這樣很容易出現財務風險。因此，為避免出現稅務風險，企業必須樹立稅務風險意識，將有關稅務的事項進行統一管理，從源頭上避免和防范出現稅務風險。
5.建立健全而有效的預警報告機制
公司稅務管理情況范文3
【關鍵詞】財產保險公司 稅務 籌劃與管理
稅務管理，是公司經營管理的一項重要內容。加強稅政研究，做好稅務籌劃與管理，對規范公司經營行為、降低稅收成本、提高經營效益、規避稅務風險、促進資源合理配置有著積極而重要的作用。在當前情況下，加強稅收籌劃與管理，增強公司稅務管理的主動性及合理節稅的意識，對實現財險公司稅后利潤最大化、縮短累計盈虧平衡期意義重大。
一、當前財產保險公司稅務管理存在的主要問題：
一是對稅務管理的重視不夠、節稅意識不強，干部員工缺乏稅務風險管理意識；二是對稅政的理解與把握不到位，沒有及時、有效地開展稅收籌劃管理工作。
二、企業所得稅的籌劃
（一）籌劃思路
在財險公司自身負擔的稅費中，雖然營業稅金及附加是第一大稅種，但由于它是按保費收入的一定比例計提繳納，沒有可籌劃的彈性和空間；而企業所得稅占比雖然比較低，但是，隨著各財險公司盈利逐年增多，加上納稅調增部分，每年要繳納相當可觀的企業所得稅。企業所得稅又是幾乎涉及到公司經濟業務的方方面面的稅種，是可以根據稅政導向，通過納稅方案的優化選擇和經營活動的事先籌劃與管理，來減輕稅收負擔、實現稅后凈利潤最大化的一種行之有效的合法行為。因此，企業所得稅是公司稅務籌劃管控的重點。
財險公司調增的企業所得稅多集中在下列納稅調整項目：1.未實發工資薪金：稅法規定，當年已計提未發放的工資不得稅前扣除。2.已發生未報告未決賠款準備金（IBNR）：稅法規定，已發生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。3.業務招待費：稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。4.不合規發票：稅法規定，企業應確保發票合法、合規，不合規發票不允許稅前扣除。上述四項納稅調增額，約占納稅調增總額的90%以上，占調增數額的絕大部分。因此，上述四項費用是企業所得稅籌劃管控的重點。
（二）重點管控項目
1.已發生未報告未決賠款準備金
稅法規定：已發生未報案未決賠款準備金（IBNR）按不超過當年實際賠款支出額的8%提取，超出部分要調增應納稅所得額。
IBNR超比例提取對報表利潤的影響是懲罰性的，一方面多提IBNR增加了公司成本，降低了公司承保利潤，另一方面超比例部分要繳納企業所得稅，增加了稅收成本，也降低了公司的凈利潤。都會拉長公司累計平衡期。
IBNR包括四個部分：真正的已發生但未報告部分（純IBNR），已發生已報告在未來的發展變化（估損偏差），重開賠案，已報案未立案部分。
籌劃要點：緊緊圍繞影響IBNR提取金額的指標進行管理，有效降低IBNR。
（1）加強接報案及立案管理，提高立案及時率；（2）降低估損偏差率，提高估損準確性；（3）加強重開賠案管理，嚴控重開賠案數量；（4）加強案件注銷管理，降低立案注銷率；（5）加快案件處理，提高結案率。
在利潤目標壓力較大的情況下，加強影響IBNR因素相關指標的管理，有效降低IBNR，是增加公司利潤的有效途徑。
財險公司應摒棄通過人為降低估損、注銷案件等來創造公司利潤的思想，此舉不僅不能為公司創造利潤，反而會多計提IBNR，超比例部分還要多繳納企業所得稅，降低公司利潤。
只有通過充足估損、及時立案、及時結案，盡量避免注銷案件、避免重開賠案等舉措，提高理賠數據的質量，有效降低IBNR，才能真正提高公司的盈利水平。
2.業務招待費
稅法規定：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5‰。只要發生，就有40%需做納稅調增，例如花1元，調增0.4元，繳稅0.1元。
籌劃要點：（1）禁止通過業務招待費列支不合規費用。（2）嚴格控制招待費用支出，年底控制在營業收入（主要是已賺保費）的5‰。（3）新稅法對公司的會議費支出沒有扣除比例，只要是公司實際發生的會議費支出，可以全額在稅前列支該規定對于財產保險公司而言，具有一定的稅收籌劃空間：因為對于財險公司來說，由于公司業務發展的需要，會議事務和業務招待比較頻繁，因此要求財務人員在日常會計核算中要準確區分會議費和業務招待費，且勿將參會人員的食宿費作為招待費處理，從而增大了業務招待費的金額，致使業務招待費超標使用，超標部分無法在稅前扣除。（4）上級公司對下級公司制定控制招待費支出的考核政策，對于超比例支出的招待費用支出，年底考核時調減考核利潤。
3.工資薪金
稅法規定：合理的工資薪金支出必須實發后才能全額稅前扣除。
籌劃要點：（1）控制好人力成本，年度間波動不易過大。（2）當年計提的工資必須于當年12月31日前支付，即：除特殊情況外，年底應付職工薪酬的余額應基本為0。（3）當年計提的績效工資應采取預考核方式，并于年底之前兌現支付，差額部分在次年進行調整。
4.不合規發票
稅法規定：沒有取得合規發票的支出不得在稅前扣除。
公司稅務管理情況范文4
關鍵詞：營改增；高校后勤企業；稅務管理；對策
近年，我國稅制改革中的最重要內容營業稅改增值稅（以下簡稱營改增）已經全面推開。2015年，是營改增的收官之年，目前仍有包括生活服務業和建筑業在內的四個行業未完成改革。為了分析營改增對高校后勤企業稅務管理的影響，本文結合N大學后勤集團的實際情況，對其營改增后稅務管理的變化進行了分析。
一、高校后勤企業的特點及N大學后勤集團概況
高校后勤企業大部分是高校后勤社會化改革以來注冊成立的企業，其對學校市場依存度高，盈利能力薄弱。高校后勤企業具有較強的社會屬性，學校離不開高校后勤企業的服務保障，高校后勤企業也離不開學校市場的支持。所以，高校后勤企業與完全追求利潤最大化的企業不同，有著自己獨特的屬性。N大學后勤集團主要提供的服務包括商品零售、餐飲、客房、物業管理、建筑安裝等，下屬七家注冊企業。根據稅務改革的進展，建筑業和生活服務業的營改增遲遲未推出。N大學后勤集團中涉及建筑業和生活服務業的企業都正在提前研究、分析并做好應對策略。
二、營改增對N大學后勤集團接待公司稅負的影響及對策
（一）對接待公司稅負的影響
N大學后勤集團接待公司主要提供餐飲業和客房業服務，公司年營業額在2000萬元左右，營改增后將被認定為一般納稅人。餐飲業與客房業具有高度相關性，規模以上的酒店一般都包含餐飲服務項目，并且餐飲采購占酒店成本的比重較大。接待公司的特點如下：第一，按照已經實施的營改增規定，會議費收入和商品零售收入已繳納增值稅；第二，餐廳營業成本中很多生鮮原料都是從農貿市場采購無法取得增值稅專用發票；第三，客房收入前期固定資產投入較多，但現在不能抵扣進項稅。從接待公司成本費用的構成情況分析營改增對稅負的影響。
1.接待公司從農貿市場采購大量生鮮原料，是因為農貿市場的采購成本低，而且原料新鮮度高。如果能夠找到同時解決這兩個問題的供應商，即可取得增值稅專用發票，降低稅負成本。
2.餐廳營業成本中的酒水、干貨以及客房成本中的小件用品，都可以找到正規的生產企業，取得增值稅專用發票。
3.接待公司的員工屬于勞務派遣制，由勞務派遣企業向實際用工企業的雇員代為支付工資、福利及社會保險費用，這些代為支付的費用在勞務派遣企業營改增后，可取得供進項抵扣的增值稅專用發票。
（二）接待公司采取的對策
1.營改增前對公司可抵扣進項稅額進行測算。營改增作為政府重大稅制改革，對企業現有管理方式、運營模式、組織結構設計提出挑戰。接待公司按以下兩個方面對抵扣憑證的合規性進行了調查與測算：一是，將現有財務數據轉換成增值稅狀態進行測算，分析營改增對公司經營成果的影響；二是，分析增值稅狀態下的進項結構與票據情況，包括：租賃成本、勞務成本、材料購進成本、動力成本等。
2.營改增前對公司內部管理流程進行梳理與調整。稅制改革將引發企業管理變革，為實現稅種間的平穩過渡，降低公司成本，減少稅務風險，公司計劃對以下事項進行設計與梳理：組織架構、業務模式、制度流程、稅收負擔、財務管理、會計核算和信息系統等。
3.營改增前對供應商進行調整和業務流程進行再造。外部采購盡量選擇能提供增值稅專用發票的供應商作為合作伙伴，價格談判時要明確價稅標準。梳理優化現有各類采購業務模式，對采購報價評審程序進行調整。營改增后，要修改合同文本，明確與增值稅相關的條款。選擇供應商時，如遇到價格相同的情況，應選擇能開具增值稅專用發票的企業。同時還要約定對方提供相應的購銷憑證、增值稅專用發票后再行付款。
三、營改增對N大學后勤集團建筑安裝公司稅負的影響及對策
（一）對建筑安裝公司稅負的影響
N大學后勤集團的建筑安裝公司為三級資質建筑企業，年營業額1900萬元左右，營改增后將被認定為一般納稅人。建筑安裝公司主要承攬校內維修改造項目，校內施工項目利潤率較低，公司稅收轉嫁能力較弱。如營改增后按11%的稅率征收增值稅，通過測算，該公司的稅負將增加很大。從下列因素來分析營改增對建筑安裝公司稅負的影響。
1.建筑材料進項稅額不足。經統計，建筑安裝公司2014年采購材料所收取的發票，90%以上無法抵扣。因采購人員考慮價格便宜、采購方便等因素，大部分的輔助材料都不是從大公司購買的。采購人員只按價格高低購買材料，沒有取得增值稅專用發票的意識。
2.建筑勞務用工不規范。建筑安裝公司2014年的人工費支出占總收入比重達25%以上。大額的人工成本開支，如果不能取得增值稅專用發票，則會對公司的稅負成本造成很大壓力。但目前，很多勞務用工來自于農民工，且人員不固定，工作時間長短不固定，這就給公司帶來了一定的挑戰。
3.聯營合作項目的影響。建筑安裝公司每年都會承接一定數量的聯營合作項目，聯營合作方大部分不是合法的正規企業，而是掛靠隊等形式，且部分合作方是自然人。非正規的聯營合作方，開具的材料發票等營業成本都不是增值稅專用發票。建筑安裝公司也要加強對聯營合作項目的管理。
（二）建筑安裝公司正采取的對策
考慮到以上眾多不利因素的影響，建筑安裝公司已經提前謀劃，準備采取以下措施來應對建筑業營改增帶來的影響。
1.投標時提高報價。營改增造成稅負增加，必然會導致建筑企業整體成本的增加，攤薄工程項目利潤。但是，營改增對整個建筑行業的影響都是相同的，所以建筑企業可以聯合起來，在招投標時提高報價。通過增加建筑工程項目的收入來抵消稅負增加帶來的影響。
2.梳理現有的材料提供商。建筑安裝公司工程項目所用材料金額較大，一般都會采取招投標的方式來確定供應商。對供應商選擇的過程中，不僅要對供應商的產品、資質等因素進行考慮，還必須要求供應商能夠提供增值稅專用發票。而且，應在新的供應商合同中把此條款注明。3.和正規的勞務公司合作。建筑安裝公司將和正規的勞務公司合作，減少農民工的使用，在勞務成本中減輕增值稅的壓力。另一方面，建筑安裝公司還將盡可能優化施工方案，提高機械使用比例，減少人工使用，以提高施工效率。而且，建筑安裝公司還將在管理中利用信息化的收到，減員增效。
四、高校后勤企業應對營改增改革的對策
（一）營改增對所屬行業的影響
首先，結合本高校后勤企業的實際情況，分析后勤自身企業所屬行業是否涉及營改增的范圍；其次，對涉及營改增范圍的高校后勤企業，分析其營改增后適用的稅率，并依據現有的經營數據做好營改增后稅收變化的測算，提前做好營改增帶來影響的應對措施。
（二）樹立納稅籌劃意識
在推行營改增過程中，該項稅改政策包含了一些優惠政策和稅收減免政策。因此，高校后勤企業的財務管理人員應該加強對營改增政策的學習和掌握，及時關注政策的變化和優惠政策的出臺，提高高校后勤企業財務管理人員的納稅籌劃意識，充分利用政策優惠，利用合理、合法的手段將高校后勤企業的納稅額降低到最大限度。
（三）加強稅務風險的管控
高校后勤企業在享受營改增所帶來的稅收減免和優惠政策的同時，應該更加關注企業在推行營改增過程中所存在的稅務風險。例如高校后勤企業應該重視會計核算過程中的財務風險情況的發生，嚴格按照稅收制度的相關規定，提高企業會計核算和處理流程的控制。制定明確的企業財務操作規范，合法進行納稅籌劃，防止出現偷稅和違規避稅的情形發生，有效控制財務風險。
（四）完善財務報表的披露
高校后勤企業在落實營改增的過程中，核算方式的變化也會導致企業財務報表內容發生相應的變化。因此，高校后勤企業的會計人員在編制和披露財務報表的過程中，應該充分的提高核算水平，保證企業財務報表數據信息的真實性和可靠性，讓財務報表的使用者能夠清晰的掌握和了解企業的經營成果和財務狀況。
（五）加強發票的管理
營改增提高了高校后勤企業對發票管理的要求。企業在發票管理的過程中，必須嚴格按照相關的規定落實發票的開具、管理和使用，制定企業發票管理的操作流程和制度，規定企業增值稅發票的開具流程，防止企業的業務人員虛開增值稅發票，給企業帶來法律風險和財務風險。企業應該加強內部監督和內部審計，提高對發票管理的重視程度，防止造成經濟損失。
五、結語
隨著營改增的不斷推進，對高校后勤企業稅務管理的要求也會越來越高。如何降低高校后勤企業的稅負，保證營改增的平穩過渡，是我們面臨的重大課題。我們相信，抓住營改增的機遇，直面營改增的挑戰，將不斷增強高校后勤企業的自我發展能力。
參考文獻：
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公司稅務管理情況范文5
一、關聯企業概念
隨著國際全球化步伐的加快，跨國企業數量與日俱增，與此同時，關聯企業這一概念也逐漸出現在人們的視野中。當前世界各國對關聯企業都有各自定義，“根據我國稅法，將關聯企業定義為與企業具有在資金、經營、購銷等方面存在直接或間接的擁有和控制關系的、直接或間接的同為第三者控制的、其它在利益上具有相關聯關系的公司、企業和其它經濟組織”。簡而言之，關聯企業是具有獨立法人資格的企業間的法人聯合體，也是通過多種經濟紐帶建立起的關聯群體。例如?？低曉诼迳即?、印度、香港等地設立的全資及合資子公司，與其內地母公司便構成關聯企業。在與海外子公司的交易中，關聯企業間低于產品或者服務的市場交易價格常常會被稅務局認定為轉移利潤，如何有效規避這一問題，減少資金流通中的阻礙，提高企業資金利用率，是同類型跨國企業同樣需要面對的問題。
二、應對關聯企業交易認定問題的策略
（一）提高企業風險管理意識，樹立正確認識
要避免被誤認為關聯企業轉移利潤事件的發生，最首要的，是要在企業內建立足夠的風險管理意識。在與關聯企業發生資金往來流動時，及時做好相應賬目記錄，以便在事后應對稅務局的檢查。同時，企業內要形成良好的風氣，自覺遵守服從國內以及國際的相關稅法規定，杜絕企業內發生為轉移利潤或是避稅而實行轉讓定價，損害行業風氣。海康威視作為我國首屈一指的安防企業，應該為安防行業做好表率作用，在企業內形成良好的風氣。
（二）提高企業內相關工作人員的專業素養
與此同時，企業內部相關人員的專業素養也與關聯企業交易認定問題息息相關。稅務問題不僅涉及企業相關資金問題，還涉及相應法律法規以及稅務專業問題，因此，對負責企業稅務工作人員的專業素養提出了更高要求。首先，相關人員需要加強對稅務等相關法律法規的認識，在不斷提高自身專業水平的同時，合理規避稅務風險。其次，相關人員還要樹立正確的工作道德觀念，避免為片面追求利益而忽視道德的現象發生。
三、海外子公司涉稅管理
（一）海外子公司涉稅問題
1、缺乏對國內外相關稅法的熟悉了解
在海外子公司涉稅管理的問題上，我國企業所面臨的最大問題便是缺乏對國外相關稅法規定的足夠了解。由于我國改革開放只有數十年時間，面對已日臻成熟完備的國際市場，我國企業不論經驗或是資質都存在許多不足，以?？低暈槔湓谖覀儑鴥葟募夹g到服務都數前列，但面對競爭更加激烈的國際市場，海康威視便失去了其足夠的競爭優勢，加上當前國際上的許多稅法規定并不利于發展中國家企業的跨國發展，特別是在稅務問題上，由于語言、環境等因素的制約，更加容易出現問題。這也阻礙了同類型企業在國外市場的進一步發展。
2、相關人員缺乏涉稅問題敏銳度
同時，相關人員特別是涉外人員在處理涉稅問題上，缺乏足夠的敏銳度，尤其是在出現相關涉稅問題后，沒有及時提出相應的解決對策，貽誤了處理問題的最佳時機。此外，上文中提及的相關人員專業素養的缺乏，也是導致其缺乏敏銳度的主要原因之一。?？低曌鳛橐患揖哂写硇缘陌卜榔髽I，財務人員一旦缺乏涉外稅務問題的敏銳度，就極易導致相關稅務問題的發生，從而給企業的形象造成負面影響。企業一旦被稅務局認為關聯交易，稅務檢查會影響海外子公司的正常運營。做為上市公司，稅務檢查會做為資產負債表附注在年報中進行信息披露，這些信息披露將給母公司以及海外子公司的股價、公司整體效益等產生負面的影響。
3、海外子公司稅收籌劃不足
稅收籌劃是一種稅務預先安排行為，擁有事先性、合規性、周期性等特點，由于所在國稅收政策的變化，稅收籌劃具有很強的目的性和時效性，稅收籌劃不足或者出現和所在國實際稅收法規不符合的情況，就會帶來稅務稽查的風險，企業會因此受到行政、刑事處罰。稅收籌劃的前提條件是企業的會計核算制度健全，財務管理水平較高，財務信息準確、真實。中國安防企業高級財務管理層往往缺乏涉外稅務經驗，設定的稅務籌劃方案沒有深入了解所在國的稅收法律法規，會使稅務籌劃與逃稅聯系在一起，稅收籌劃基礎十分薄弱。此外，中國安防企業低估了海外稅務機關的辦案能力和專業水平。
（二）海外子公司涉稅問題應對策略
1、明確稅務管理目標
要合理應對海外子公司涉稅問題，首先，母公司要明確其稅務管理目標，從而對企業整體稅務管理做到統籌規劃。、以?？低暈槔?，可在企業內部開展涉稅風險目標管理的培訓項目，使企業內員工對稅務管理產生明確認識，改進企業內涉稅風險文化，從而降低稅務管理成本，提高母公司與海外子公司中高層的稅務管理信心。在被稅務局認定為關聯交易的情況下，相關人員需要對企業稅務問題進行全面、詳細的了解，基于稅務管理目標的前提下，及時籌備應對方案，降低在此情況下所會造成的企業直接經濟損失以及企業其他的負面影響。
2、設立最優納稅方案，積極應對稅務風險
此外，企業還應設立最優納稅方案，考察分析海外子公司相關情況，制定稅務風險最低、稅后收益最大的稅務籌劃方案，從而在源頭處有效的規避納稅風險，減少涉稅問題的發生。稅務籌劃應該對海外子公司進行事前、事中和事后的統一稅務籌劃。在進行海外投資前，相關財務人員應該對所在國的稅收法規有全面的了解，形成稅務報告文件。在運營過程中，對海外子公司的稅務問題既要從內部設立稅務部門進行風險把控，也要咨詢專業的稅務師或會計師事務所進行稅務咨詢，以尋求最有利于企業的稅務解決方案。對已經發生的稅務罰款等事后問題，企業內財務人員應積極應對稅務風險，從問題中找到自身的不足，認真總結經驗，避免同樣錯誤的再次發生。
3、提高海外財務人員素質，完善企業內控管理制度
安防企業屬于高新技術企業，在拓展海外業務的情況下，需要招聘財務稅收理論知識扎實，又懂得當地語言的財務人員充實財務團隊。在涉外稅收實踐中，可以通過調整財務崗位，派遣財務人員到成功的跨??企業定向培訓，對財務人員加強所在國稅收法律、法規、稅收優惠政策的學習，系統學習并掌握轉移定價等稅收籌劃的要點，提高現有財務人員的海外涉稅水平。此外，中國安防企業在充分了解所在國財務、稅收法律法規的情況下，制定適合海外子公司的財務管理制度，設置人員權限、明晰崗位職責、建立完善的財務核算管理體系，規避海外子公司的涉稅風險。
公司稅務管理情況范文6
關鍵詞:增值稅；管理措施；檢查
防治增值稅作為一種流轉稅，其稅負高低對公司經營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負，將有助于實現企業經營目標，提高企業競爭力。此外，進行增值稅有效管理有助于企業財務管理水平的提高，增值稅管理也是財務管理的重要內容。公司進行稅務籌劃要符合法律法規的規定，從而降低涉稅風險。因此，公司財務部門要對財稅法規做到心中有數，辦理稅務事項做到清楚、規范和完整[1]。某建筑公司采取相關增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內容包括建立完善增值稅管理機制、加強日常稅務管理、定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執行情況、根據檢查結果制定整改措施，出現管理漏洞及時防治等。
一、建立完善增值稅管理機制
結合某市級建筑企業依據自身特點，建立與之相適應的增值稅管理機制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應用情況來看，具有較好的可操作性，實行的效果反映良好，現簡介如下，供相關企業參考取用。
(一)明確部門分工和職權全面營改增改革進行后對本公司的影響主要體現在以下幾點：首先，可以降低一部分服務費用。全面營改增后，擴大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務質量及費用的情況下，企業可以優先選用可以開具專票的供應商，從而間接降低公司的服務費用。其次，票據取得對增值稅進項抵扣的影響。增值稅進項稅抵扣是以取得專用發票為基本前提，但不包含過路過橋費用及交通費用等。如果未取得專用發票，則間接提高了公司的稅負。因此，公司財務部門指定專人對項目成本、費用分別進行管理和控制，并參與項目成本及費用的合同簽訂，負責跟蹤并對合同的執行過程進行復核檢查、控制項目成本及費用的發票取得及支付等。
(二)成立專門工作小組該公司在營業稅改征增值稅進行的過程中，成立了以公司總經理為組長，總經濟師為執行副組長的增值稅管理領導小組，專門負責公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應對工作。同時公司財務部門抽調專業人員組成增值稅具體實施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實施問題。此工作小組的職責不僅包括負責增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負責與增值稅改革相關工作，以及增值稅管理相關工作。例如，對國家的通知及公告進行理解和研究，吃透文件核心內容，并提出相應的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯合的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，工作小組負責組織公司內部培訓工作，并相應進行調整相關報賬單據等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領導關系，充分理解和消化國家關于營改增的相關法規和制度，大大提高公司相關工作效率，取得了良好的效果。
(三)制定相關文件該公司增值稅專門工作小組及時、深入研究財政部、國家稅務總局的增值稅相關文件、通知和公告，結合公司目前實際產生經營的業務情況，梳理及核對在手合同，經咨詢公司外部獨立中介機構，基于他們給出的意見和建議，制定公司相應增值稅指導意見和管理文件。(四)加強與稅務機關的聯系溝通我國增值稅相關稅收法律政策還在不斷的改革完善，企業財務管理部門在進行增值稅涉稅業務時可能會遇到定義不清、概念含糊、難以界定的情況。因此企業財務管理部門應加強與稅務機關之間的溝通與聯系。特別是在處置增值稅疑難問題時應積極進行溝通。充分了解稅務機關對該事項的解釋和釋疑，透徹理解稅收政策的含義。按稅務機關指導意見進行處理，從而更好指導企業日常生產經營活動。
二、加強公司財務管理
為保障營業稅改征增值稅順利進行，該公司進一步加強公司相關稅務管理，采取一系列管理措施，主要有[5-6]：
(一)加強財務人員培訓該公司加大對財務人員的培訓及二次教育投入。經常分批次派出財務人員進行相關業務的學習和交流，提高財務人員的專業知識和能力。此外，公司還經常組織財務人員進行網上學習，充分利用網絡學習資源，不斷提高財務人員的專業技能。最后，公司要求財務部門能夠及時掌握國家稅收政策，以及相關法規的制定及變動，保障公司日常經營能充分享受國家稅收優惠政策。
(二)加強分公司稅務管理公司加強對各分公司財務工作的管理和監督檢查，督促各分公司依據總公司所制定的增值稅指導意見，進行適用于各分公司的財務制度制定并完善。定期開展分公司財務工作的管理自查工作，對自查階段出現的問題及時進行整改和自糾。
(三)定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執行情況公司通過定期檢查結合不定期檢查，檢查財務部門及各分公司增值稅管理的實際執行情況。檢查發現公司財務部門能夠較好按照國家要求和公司有關規定進行核算，執行效果總體良好，當然仍存在一些問題，具體表現在以下幾點。首先，部分分公司未能充分享受國家政策允許的進項稅額抵扣。例如，依據國家財政部及國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣的相關文件和通知，增值稅一般納稅人支付的高速公路、橋涵等通行費，憑通行費發票上標明的收費金額，可按照國家規定方法計算可抵扣的進項稅額。例如，對于高速公路通行費，其可抵扣進項稅為通行費發票上標注的金額除以1.03后再乘上0.03的系數。對于一、二級公路等通行費可抵扣進項稅額，為通行費發票上標注的金額除以1.05后再乘上0.05的系數。但在實際的公司檢查時發現，分公司過路過橋費均未按照相關文件予以抵扣進項稅額。其次，公司報銷專票取得所占比例相對較低。根據國家及相關規定，費用如住宿費、咨詢費、材料費等及公司、分公司采購的固定資產，開具專票均可抵扣進項稅。在銷項稅額已明確的情況下，可抵扣的進項稅額越大，公司稅負則越低。公司通過某次抽樣統計發現，在某月住宿費專票所占比例為17.3%，采購的固定資產專票所占比例為53.2%，材料費專票所占比例為18.6%。由此看出，專票取得所占比例相對較低，因此造成公司稅負較大，會影響到公司的利潤和競爭力。此外，雖然費用報銷發票取得增值稅專用發票，但公司財務部門并未依法進行抵扣。按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》，除七種情況取得的增值稅專用發票不得抵扣外，其余均應依法進行相應抵扣，并將抵扣聯單獨進行存放，以備稅務機關核查。但公司進行檢查時發現，存在不屬于規定七種情況的費用報銷核算時，公司財務部門未依法抵扣進項稅的情況，而且在分公司檢查發現，存在發票抵扣聯裝訂在憑證后的情況。
(四)根據檢查結果制定整改措施公司通過定期及不定期檢查發現一些相關財務問題，經專門工作小組及財務部門研究討論，形成財務整改報告，提出一些切實可行的自糾及整改辦法，以防止問題再次發生。具體辦法有以下幾點。首先，通過多種措施提升專票所占比例。公司要求各分公司應認真學習國家財務相關政策，以及的通知、公告。在此基礎上，領會公司增值稅指導意見，從源頭上提高各類生產經營活動增值稅專用發票的取得，從而增加專用發票所占比例。因此，公司針對性采取一些措施，對發票獲取進行嚴格和規范管理。一是在索要發票時，盡可能要求提供增值稅專用發票，以便進行進項稅抵扣。二是盡早及時進行進項稅抵扣。企業要及時索取增值稅專用發票，以便盡早與銷項相匹配。若是增值稅專用發票獲取時間延遲太久，則會造成銷項稅遠大于進項稅和提前繳稅的情況，降低了企業資金的使用效率。三是當企業獲得增值稅專用發票后，需在主管稅務機關及時進行增值稅專用發票認證，只有通過稅務機關認證的增值稅專用發票才能進行進項稅抵扣，從而使企業達到相對減稅的目的。此外，入賬時財務部門要加強票據復核的力度，從而進一步提升增值稅專用發票所占比例。其次，公司提高對財務人員發票管理的宣傳和貫徹力度，通過不同形式宣傳，如典型案例分析，進行財務政策的反復培訓和強化，不斷提高財務人員發票管理的及時、規范、合法意識，嚴禁出現有增值稅專用發票但未予以抵扣的情形。同時，對于其他與財務密切相關部門，如原材料采購部門等，公司也組織人員進行增值稅專用發票相關教育和培訓，以求盡可能提高增值稅專用發票所占比例。最后，定期、不定期組織公司財務人員對國家的增值稅相關政策、通知的學習及培訓，不斷提高財務人員的專業素養。公司財務人員能夠及時掌握國家稅收法規的制定及變動內容，充分領會國家財務政策的核心，使公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。
