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預算管控范文1
增量預算是在前期預算值或實際完成值基礎上，考慮預算期內對預算指標影響因素的變化，通過計算或估算增加（或減少）一定數量來編制預算的一種方法。它簡便易行，便于前后對比分析，并在一定程度上對前期預算指標不斷修正完善。但往往容易掩蓋前期預算值或實際完成值存留的問題，使預算結果的先進性受到很大影響。零基預算是指在編制預算時，就像在企業新創立時一樣，一切以“零”為起點，對每一項收入、支出的發生，都重新進行計算的一種預算編制方法。零基預算法不受過去的框框限制，能夠充分顯示預算指標的科學性、先進性，充分挖掘各種可能的潛力；缺點是所需基礎資料較多，預算編制工作量非常大，會延長預算的編制時間。
定期預算是指在特定的時間內，編制某一固定時間段內預算的一種預算編制方法。這種方法以“年”為基本期間單位，形成整年度的預算，并根據預算執行的需要將其分解為季度和月份預算。滾動預算就是在初始編制預算時，先形成一個分季（月）的年度預算，前期預算數力求準確，年度后期的月度預算可不必過于苛求準確，有個粗略的基本估計即可；在預算執行中，每過一個季（月），就應在該期結束之前，針對下期各種可能發生的情況，對預算進行調整和修訂；同時在年度后再補增一個季（月）的預算，使預算期始終保持12個月的期間，如此逐期向后滾動，以連續不斷的形式來規劃各項經營活動。
概率預算是利用概率理論的基本原理，將預算期內各項預算值（無論是變動性還是固定性）出現的可能性事先分別作出概率估計，然后進行概率綜合求出相應概率預算值的預算編制方法。概率預算法應用了現代的數學手段，使多種預算值出現的可能性都能在預算中作出充分的展示，為全面預算管理提供了新的方法和手段，提高了準確性和針對性。但它對預算編制人員的數學水平要求較高，計算內容過于復雜，編制的工作量也較大，在當今的經營管理水平下全面采用有一定的困難。
關于企業全面預算管理的特點
全面預算管理不僅僅是財務部門的事情，而是一種貫穿于企業生產經營全過程的、全方位的和全員的整合性管理控制系統，具有全面的控制力和約束力，在企業的整個管理控制系統中發揮著樞紐作用。預算過程承上啟下，將企業的戰略規劃轉化為年度預算，實現了對具體責任的分解和任務的落實。同時，要使預算真正發揮其支持戰略目標實現的作用，需要全面考慮影響公司經營績效的所有因素，形成一個完整的、廣義上的企業預算控制系統，名副其實地扮演起戰略實施的角色。具體說來，全面預算管理的主要特點可以歸納為以下幾個方面：
全面性具體體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理不只是某些領導或某幾個部門的事情，而需要全員參與，共同完成。任何環節出現問題，都會影響整體效益。全程性是指全面預算管理活動滲透到公司經營活動的每個環節中，表現為全過程的全面預算管理。全方位是指全面預算管理的內容通過經營預算、資本預算和財務預算等，涵蓋了企業經濟活動的所有方面，包括生產活動、經營活動、籌資活動、投資活動等等。
除了國家政策要求外，重要性還體現在以下幾方面：①全面預算是企業發展戰略和規劃目標的具體體現，符合戰略規劃的全面預算同樣具有戰略意義；②全面預算方案一經制定并獲批準，從企業領導到普通員工都必須嚴格執行，任何環節出現漏洞，輕則影響公司近期效益，重則影響公司發展戰略的實現；③全面預算方案內容的調整與追加，必須經過有關部門或組織按照規定的權限批準。
系統性可以分為縱向和橫向兩方面：①縱向系統是指預算的編制、執行控制、考核和獎懲各環節共同構成一個完整體系，上下環節緊密相連，共同形成預算的剛性；②橫向系統是指各個部門的工作內容都是相互關聯的，某部門的預算目標未完成，會影響其他部門的預算執行。
與傳統的企業計劃相比，全面預算建立在更科學的基礎上，可以表述為：第一，預算指標體系科學、完整，互相勾稽，比較真實地反映了經濟活動的內在聯系；第二，基礎資料充實，預算是在多年歷史數據基礎上，依據對市場的合理預測以及不同類型資料編制而成的，使用的資料豐富；第三，計算方法先進，包括模糊數學預測模型在內的計算方法都能在全面預算管理中得以運用；第四，執行過程高效，預算標準確定合理，執行過程必然高效，這是公司快速成長的前提。
關于企業全面預算的內容
全面預算管理是現代企業實施有效管理的一種科學的管理方法，它不僅有助于企業效益指標的監督控制，而且對于企業轉機建制、提高管理控制水平、實現規范的公司制管理都有十分重要的作用。
經營預算是指與企業日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，是為規劃和控制未來時期的生產、銷售等經常性業務以及與此相關的各項成本和收人而編制的預算。從內容上看，經營預算主要包括銷售預算、生產預算、成本預算和各種費用預算等。如煤炭企業的經營預算主要包括：綜合成本預算、原煤制造成本預算、洗煤制造成本預算、非煤產品制造成本預算、其他業務成本預算、制造費用預算、管理費用預算、財務費用預算、銷售費用預算、生產預算、其他業務收支預算、營業外收支預算、固定資產及折舊預算、主營業務收支預算、存貨預算、應付福利費預算等。
預算管控范文2
(噪聲和振動等環保要求的紅線外拆遷范圍。工程建設中一般將距軌道外線中心30m以內的房屋都納入拆遷范圍，征地仍限于紅線，京滬、滬杭等高速鐵路建設項目就是按照該范圍拆遷的。在執行過程中存在2個方面的問題:一是紅線外土地補償問題，編制概算時沒有計列紅線外土地補償費，但既然拆遷就要對住戶進行安置，地方政府在征拆中所發生的安置用地費仍會要求鐵路方承擔;二是紅線外土地產權不在鐵路方，鐵路方無法制約地上再建構筑物。鐵路安全距離要求的拆遷范圍?！惰F路運輸安全保護條例》(國務院令第430號)規定了鐵路線路安全保護區，從鐵路線路路基坡腳、路塹坡頂及橋梁外側起，城市市區不少于8m、城市郊區不少于10m、農村不少于12m。鐵路保護區內不得新建建筑物、構筑物。有的高速鐵路建設項目將此安全保護區距離作為拆遷范圍?！惰F路運輸安全保護條例》還規定不能在鐵路線路一定區域內抽地下水、采砂、堆放易燃易爆品等，為此，線路兩側一些廠礦或者加油站等需拆遷或者保護的，所發生的費用是否屬于征拆費用，由地方政府承擔也常引起異議。還要確認跨越征拆界限的廠礦企業是否需要整體搬遷。多數情況下廠礦企業只要局部拆遷就可以了，但產權人要求整體拆遷補償，而補償到位后卻不全部拆除，造成征拆資金流失。鑒于以上情況，高速鐵路建設項目征拆編制的概算費用及范圍與實際實施的征拆范圍及費用很難吻合，造成征拆投資控制沒有切實的概算基準。
征拆費包括的類別
為保證高速鐵路建設的順利開展，鐵道部與相關省市就高速鐵路建設項目的合作簽訂了“部省紀要”，該“部省紀要”是指導征拆工作的綱領性文件，規定了征拆工作的組織形式、有關標準、費用分擔、雙方的權力與責任等。如石武高速鐵路建設項目河南段“部省紀要”規定:鐵道部負責工程建設，河南省以征拆費用出資，依據國家有關規定，經雙方認定后作為河南省出資的資本金計入建設高速鐵路的股份。但哪類費用計入征拆費仍需詳細探討，否則很容易就出資范圍產生異議。根據鐵道部頒發的《鐵路基本建設工程設計概(預)算編制辦法》(鐵建設［2006］113號)，鐵路建設項目總投資按照不同工程和費用類別劃分4部分，共16章34節，其中第一章為拆遷及征地費用。按投資構成劃分，第一章包括建筑工程費和其他費2種，建筑工程費涵蓋改移道路、砍伐挖根、管線防護和既有建筑物拆除后的垃圾清運，即拆遷工程;其他費為土地征用及拆遷補償費，指鐵路建設征用土地應支付的土地征用補償費(土地補償費、安置補助費、附著物及青苗補償費、菜地開發建設基金、耕地開墾費、耕地占用稅)、拆遷補償費、手續費、用地勘界費等。拆遷補償費指被征用土地上的房屋及附屬構筑物、城市公共設施等遷建補償費等，具體包括建筑物、道路、通信線路和電力線路等4個分項，電力和通信線路2個分項通稱為“三電”遷改。“三電”遷改指鐵路建設項目路(內)外電力線路遷改，路(內)外通信、信號、有線廣播等遷改及有關設施電磁防護，無線設備的電磁防護改造以及上述遷改所引起的相關改造?！叭姟边w改費用是否納入征拆費并由地方出資容易引起爭議，需在“部省紀要”中予以明確。如京滬高速鐵路建設項目“部省紀要”就明確“三電”遷改費用由地方政府承擔，而鄭西、武廣、石武等高速鐵路建設項目在“部省紀要”中則明確“三電”遷改的工料機費用不在地方政府出資范圍。當前征地補償不再分為土地補償費和安置補償費，而是按照國務院核定的區片地價給予補償，此外還要支付青苗費和失地農民社保費。另外還需界定森林植被恢復費、林業查驗評估費、壓覆礦藏補償費等是否納入征拆費用。森林植被恢復費是指按照有關規定繳納的所征用林地的植被恢復費用，現計列在鐵路概算第十一章其他費用中的建設項目前期工作費項下。如石武高速鐵路建設項目就將森林植被恢復費、林業查驗評估費納入征拆費用，而“部省紀要”則明確壓覆李梁店煤礦補償費不計入地方出資范圍。
征拆數量及標準的變化
(1)工程實施階段地上附著物數量比設計調查時增多，有3種原因:一是自然增加(如村民蓋房、新架線路等)或者設計調查時漏項，特別是有的項目如電力、通信等地下線路設計調查時更容易漏項。有的項目“三電”遷改數量超過設計調查時的1倍以上，這都需要據實補償;二是搶種搶建，這種情況按相關規定應不予補償，但由于搶種搶建發生在土地征用公告之前，所以，實際征拆工作中應對搶種搶建進行專項處理;三是設計變更造成重復征地，如石武高速鐵路建設項目河南段北段“四電”工程需征地68處，在項目開工時就辦理了征用手續，但后來因設計變更又征地26處。(2)邊角地和夾心地的認定標準不明確，其費用通常從不可預見費中支出。不可預見費一般不超過征拆費用的2%，但石武高速鐵路建設項目等卻達到4%。對于大塊邊角地和夾心地，不可預見費不足以補償，應由建設單位報鐵道部另行批復。(3)補償標準的提高。一般有3個方面的原因:一是土地區片地價調整造成征地補償標準提高，按照有關規定，土地區片地價2～3年可以調整;二是城市規劃區擴張造成房屋性質的變動，造成補償標準的提高;三是房價及其他物價逐年提高，造成補償標準的提高。(4)稅費的增加。一是耕地占用稅，2007年12月1日國務院的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(國務院第511號令)，規定鐵路線路使用耕地占用稅標準為2元/m2;二是耕地開墾費，國土資源部規定耕地占補平衡指標只能在省內解決，有些土地資源非常緊張的省市如河南省等，耕地開墾費已達3～4萬元/畝;三是失地農民的社保費，標準各地不一，但逐年提高是大趨勢。
征拆費用控制措施
征拆費用控制是一項復雜的系統工程，本文分工程前期、實施期間和后期3個階段論述征拆費用的控制措施。
1前期征拆費的控制措施
(1)要簽訂操作性強的“部省紀要”，商定征拆范圍、組織模式、補償標準、費用分擔等，特別是對“三電”遷改、壓覆礦藏、改路改渠、森林植被恢復費、耕地開墾費等要明確界定。(2)設計調查階段應詳細確定征拆性質和類別，動態確認征拆數量、面積，尤其是要確認電力、通信線路等“三電”遷改數量，廠礦企業是否整體拆遷等。(3)征拆補償標準應明確，估算要符合實際，對特殊情況應認真核查與核算，逐一認定。(4)對線路走向和征拆范圍要做好保密工作，防止搶種搶建。
2實施期間征拆費的控制措施
(1)勘察定界和附著物清點工作要同時進行，盡快完成。附著物清點要建設單位、設計單位、國土資源部門、縣鄉村各級政府、產權人現場確認簽字。進地過程中如發現漏登漏記附著物，上述幾方要聯合到現場確認。(2)已補償構筑物拆除要徹底。(3)進地后施工單位要守土有責，杜絕新建構筑物侵限造成二次賠償。(4)特殊附著物要采取先協商、協商不成再評估的補償方式。要公開招標選定評估單位，嚴格評估程序，避免評估結果受到外部影響。
3后期征拆費控制措施
(1)建設單位要對征拆費用及時驗工計價，發現問題及時解決，動態控制征拆投資。(2)審計工作要及時跟上，讓審計切實起到警示作用。(3)認真做好技術總結，對編制的概算提出改進意見。另外，提出以下建議:①鑒于“三電”遷改主要發生工料機等工程費用，建議將三電遷改與改移道路、管線防護等并列在概算第一章的建筑工程費項下;②森林植被恢復費是征用林地所支付的補償費，建議在概算編制時將森林植被恢復費從前期工作費項下轉入第一章其他費項下的土地征用及拆遷補償費項下;③林業查驗評估費可以明確為勘查定界費計入第一章其他費項下的土地征用及拆遷補償費。
預算管控范文3
神東礦區是我國2億t煤炭生產基地，采取集約化和專業化的生產管理模式，實行內部核算，在礦井生產成本核算上形成了一套完整的測算方法，既貼合生產實際，又有利于礦井生產成本的控制和管理。礦井礦務工程是為了保證礦井正常接續和生產而施工的相關工程，它包含的工程項目較多，涉及綜采、掘進、機電安裝和通風工程等多個方面，礦務工程費用也是礦井成本預算中最重要的組成部分之一，如何科學地對礦務工程費用進行準確預算［1-2］，保證預算的合理性，在預算制定后又如何控制工程施工費用，降低施工成本，對于保證礦井正常生產和煤炭企業的健康發展具有重要的意義。本文就以大柳塔煤礦為例，對礦務工程成本預算的編制以及生產過程中礦務工程成本管控的措施進行詳細介紹。
1礦井礦務工程介紹
礦井礦務工程是為了保證礦井正常接續和生產而施工的相關工程，一般由4大部分組成，分別是綜采礦務工程、掘進礦務工程、機電安裝費用和通風礦務工程。每個礦務工程組成部分又包含詳細的礦務工程項目，下面分別對各主要礦務工程的預算組成進行介紹。
1．1綜采礦務工程
綜采礦務工程主要包含綜采機頭硐室、強制放頂、沿空留巷和綜采零星工程。其中綜采機頭硐室的工程預算主要包括掘進費用、拉底費用和基礎坑澆筑費用。強制放頂工程又分為兩種情況，一種是采用火工品進行強制放頂，一種是水壓預裂強制放頂;分別按照相應的施工費用進行預算。沿空留巷的預算主要包括留巷的補強支護費用、留巷砌混凝土墻的費用等。綜采零星工程的預算主要包括零星補強、零星水倉施工等費用。
1．2掘進礦務工程
掘進礦務工程預算費用主要包含補強支護費用、砼底板施工費用、水倉等排水工程費用和清淤墊路費用。其中補強支護的費用主要包括受二次采用影響的順槽的補強支護費用、回撤通道補強支護費用以及工作面回采過程中礦壓影響較大的巷道的補強費用。砼底板施工費用主要包括輔助運輸路線和工作面安裝路線上的砼底板的施工費用。排水工程費用主要包含水倉的施工費用。清淤墊路費用是指在掘進施工或者施工砼底板的過程中用于清淤和墊路的費用。
1．3機電安裝費用
機電安裝費用主要包含管路安裝費用、電纜安裝費用、管路回收費用、電纜回收費用和機電零星工程費用。
1．4通風礦務工程費用
通風礦務工程費用主要包含密閉工程費用、通風設施費用和巷道清潔費用。
2礦務工程預算編制方法
編制全年礦務工程預算的基本步驟是首先科學地編制全年采掘接續，其次根據全年采掘面情況詳細梳理全年采掘面所有工程，然后根據每項工程梳理工程量和工程費用，最后匯總形成全年礦務工程預算費用［3-5］?？茖W合理地編制全年采掘接續是編制全年成本預算最關鍵、最重要和最基礎的一項工作，采掘接續的編制要全面考慮全年的產量任務、人員隊伍情況、采掘地質條件［6-7］。全年采掘接續排定之后，根據采掘接續表對全年所有采掘面的礦務工程進行梳理，對礦務工程的梳理要做到全面、細致。下面分別以幾個典型的礦務工程預算方法進行介紹，其它工程的預算編制方法基本相同。
2．1綜采礦務工程費用預算
綜采礦務工程費用以綜采機頭硐室的施工為例進行介紹，綜采機頭硐室工程包括掘進施工和澆筑施工兩部分。其中掘進施工首先是硐室掘進，然后對基礎坑進行拉低，最后施工吊掛錨索。澆筑施工則先是采用木板進行支模，接著在基礎坑內回填片石后施工地腳錨桿，然后利用C20砼澆筑形成基礎坑，最后在安裝膠帶機時再用C30混凝土進行二次澆筑。
2．2掘進礦務工程費用預算
掘進礦務掘進預算以砼底板施工為例對工程費用預算進行說明，首先將每個工作面所需施工砼底板的巷道梳理出來，然后將每條巷道施工底板的砼標號、寬度、厚度和施工長度梳理清楚，最后將施工費用進行匯總統計。
2．3機電安裝費用預算
機電安裝費用預算以工作面機電管路安裝為例進行說明，先將需要安裝管路的巷道長度、安裝管路的規格梳理清楚，再根據單價匯總出所有費用。
2．4通風礦務工程預算
通風礦務工程預算以施工防火密閉墻為例進行說明，防火密閉工程主要包括掏槽、砌筑密閉墻、回填黃土、施工混凝土墻和最后的抹面噴漿。
3礦務工程成本管控
礦務工程成本管控的措施是多方面的、綜合性的措施［8-9］，需要全員參與和大家的共同努力，下面分別從設計方面、管理方面和技術創新方面對大柳塔煤礦采取的礦務工程成本管控措施進行介紹。
3．1設計方面
超前全面考慮各項工程:在工作面設計時，應一次性考慮全面，把纜線布置、底板施工、管路安裝等工程全部一次性施工到位，杜絕因設計考慮不周而造成返工。巷道斷面設計施工圖如圖1所示，對巷道內相關的礦務工程在設計時要提前考慮周全。優化設計，減少礦務工程量:對處于斷層、井田邊界的工作面采用單巷布置，不但減少了巷道掘進量與礦務工程施工量，而且提高了資源回收率。按是否受采動影響優化順槽支護，對一次采動巷道采取縮短錨索長度，加大排間距等方式減少支護數量。通過優化巷道設計，使支護費用明顯降低。
3．2管理方面
強化全員成本節約意識:提高員工對成本節約的敏感度，通過召開座談會方式建立多種渠道廣泛征集員工對礦井降本增效方面好的意見和建議，形成了全員參與、全員獻策的良好氛圍。
強化考核，責任落實到人:制定《礦務工程費用管控考核辦法》，將全年礦務工程逐月分解到各部門及責任人。將費用控制納入到企業五型績效考核。既對部門績效千分制加減分考核，又對部門員工給予相應金額獎罰，同時對分管領導也進行掛鉤獎罰，在考核機制上完善了對礦務工程管控，形成了人人肩上有壓力的成本控制模式。
加強材料考核管理，杜絕浪費:成本管控的重點在區隊，首先加強了對區隊的材料成本管控，機關人員每兩月查處一條浪費行為，像抓安全一樣抓浪費。對回收的材料配件分類管理，通過鼓勵區隊員工自修、委托維修中心修理和機電自行外委修理等方法，切實降低了成本。
3．3技術創新方面
井下矸石再利用:通過布置排矸巷，或者將矸石直接在井下回填應用，將井下產生的矸石全部就地“消化”，實現煤矸置換。一方面，減少了因矸石外排造成的費用支出;另一方面，降低了因排矸對環境造成的損害，降低對周邊環境的承載壓力，實現了成本降低與保護環境雙贏。挖掘、推廣優秀亮點，促進成本降低:通過物質獎勵等激勵措施積極引導廣大員工展開小改小革創造?？梢酝ㄟ^發掘員工自身潛力，也可以通過評選、推廣優秀小改小革項目，尤其是能夠提升工作效率的項目，實現降低成本的目的。
預算管控范文4
【關鍵詞】財務預算；管理；控制
企業在不同行業隨著市場競爭的加劇，行業內的利潤空間在不斷的降低，越來越多的行業在倡導精細化管理和扁平化管理，而不得不提出預算管理為核心的方式。預算管理是一種管理工具，也是一套系統的管理方法和管理機制。它對于規范公司的行為、提高公司的整體管理水平有著不可替代的作用。財務預算是預算中的一個重要環節，也可以作為整個公司預算體系的核心或者只有財務預算，這種情況需要根據企業自身的發展情況、部門建設程度、預算配合機制等方面決定的。
一、財務預算管控體系建立原則
1.合法性原則，在考慮建立體系的時候，必須要考慮到其合法或者合規性，不能在違反國家相關法律法規及財務相關規章制度的基礎上進行編制，這樣才能在市場環境中避免不必要的風險發生。
2.合理性原則，財務部門或者業務部門配合財務部門編制該體系時，必須考慮到企業自身發展的實際情況，區別對待各種不同階段的業務線，合理布局體系流程，不能采用“一刀切”的形式主義，設置的預算必須是可執行的。
3.一貫性原則，財務預算體系是需要一個長久的編制、實驗、總結、反饋的形成，所以必須保持其一貫性或持續性的原則，朝發夕改這種情況需要杜絕。但是也不能對于存在的問題進行回避，適當的調整應該有具體的措施進行配合。
4.整體性原則，或是全面性原則，對于預算需要注意其包含的范圍，對于企業的預算收支都要進行考慮，甚至可以進行橫向和縱向的歷史比較，對于可能發生的非經常性非常規性的應考慮預算外資金。
5.經濟性原則，或是目的性原則，預算實施所要得到是一個經濟效益的產生，可能是費用開支的減省，或者是收入比的增加等，那么都應該對預算進行經濟化的數據體現。
6.重視度原則，財務預算體系只是一個點，需要各部門的制度、流程、人員的配合，并且需要持續的跟蹤反饋，如果只是一個點，而沒有對其串聯公司內各個方面，是沒有效果的。這就需要公司對其的重視度，公司領導的監督重視及全體員工的參與。
7.透明化原則，財務預算體系必須是全員參與的，那么對于其應是全員知悉其涉及的預算管控范圍，對于或者公司內部機密數據應該是保密的。預算管控不應該是藏著掖著，而是可以公示的，產生互相監督的情況發生，并且預算透明化是全體員工對預算認可的前提，得不到認可的預算管控肯定失效。
二、財務預算管控目標
設置明確的預算目標，建立科學的預算控制定額，必須制定明確可行的具體預算目標。這些目標包括：銷售收入、利潤、資金占用額等。目標要先進、科學、符合集團發展戰略規劃、年度經營行動規劃和各預算單位的實際。在此基礎上，采取倒推成本費用的財務管理方法，倒推出各種成本、費用和資金占用。對于材料的消耗、各種成本的支出、資金占用、費用指標都要建立科學合理的預算控制定額和標準。根據成本費用的特點，應該建立兩種預算控制標準，一類是定額的，已經建立不得隨意改動，如差旅費、電話費、辦公費等都要有標準，有明確的總量定額，定額已經確定預算期內是不變動的；另一類標準是單位定額，如材料消耗定額、工時定額、各類資金占用定額、業務部門的傭金和招待費單位定額等，要與業務量掛鉤，隨著業務量的增減而等比例增減。
三、預算體系的管理機構及職責
1.預算體系的管理機構是預算管理的審核、決議、修改、復核的最終權利機構，設置機構的權利應該是股東會或董事會進行授權的。
2.管理機構的組織應該由股東會或董事會進行選舉出來的，一般為單數，對于各種事項便于投票過半數通過原則。
3.每年應定期舉行會議，商議預算管理事項，一般半年或年度一次，臨時調整預算可以舉行臨時會議。
4.預算管理機構審議半年度預算執行及調整計劃，審議年度預算計劃，審議全面預算計劃，提議年度預算外資金總額，審議臨時會議事項，并對預算管理體系提出修改意見。
5.預算獎懲的核準，預算體系是為有目標工作，目標在完成與否方面應該有相應的獎懲，預算管理機構應根據體系規定，核準獎懲。
四、預算體系的搭建
按照以上內容，財務預算體系的搭建應考慮目標、計劃、配合、獎懲、變更、評價6個方面內容：
1.預算目標的編制，與企業的發展計劃相關聯，根據不同階段的計劃，可以編制全面預算或者年度預算，達到的目標可能是階段性目標或者全年目標的實現。
2.預算計劃的編制，預算計劃是根據目標進行細化的方式，可以是針對業務線進行的詳細節點設置，也可以是分部門的月度控制，計劃的編制必須符合公司發展計劃的節點或者階段要求，并且能得到全w員工的認可。
3.預算體系的配合，有所有部門對預算的配合機制，例如銷售部門的收入、生產部門的進度、管理部門的管控等，財務預算體系不能職能財務一個部門的工作，必須在各部門的制度和反饋機制中能得到體現。
4.預算體系的獎懲，對于預算收入和費用的管理需要從制度上進行約束和獎勵，要開發員工的自主能動性，避免預算只是部門負責人的事情這種想法。
5.預算體系的變更，這部分可能是預算體系的變更，也可能是預算資金的調整，不論是哪一方面的調整，都建議增加變更難度，權限集中在預算管理機構，使得預算編制越來越合理，考慮越來越全面。
6.預算評價或者總結，預算體系是一個不斷更新不斷調整的趨于完善的，階段的評價收集需要使用，對于預算工作的總結是預算完善的措施。
五、財務預算的負面情況
預算的執行是需要監控的，在目標或者預算框架已經建立的前提下，執行過程的監督和協調工作比較大，因為預算的執行可能會帶來負面的作用：例如員工不愿意做工作，控制費用節省，需要運營管理計劃的合理制定和激勵措施配合。預算要很好的執行，必須配合部門架構和其他部門制度，要能讓預算體系閉合，不能單線執行沒有配合。預算的夸大，為最后節省工程費用的開支，故意報大預算金額，需要合理確定成本支出。職能部門監管放松，項目被檢查減少，為減少部門開支，放松職能監管措施，需要規定加大職能部門對項目的監管，與運營管理計劃屬于相輔相成的。部門之間或者業務生產之間矛盾加劇，
需要在設置體系時考慮，各部門之間的銜接，區分權責利于管理。
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預算管控范文5
摘 要 企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為主線，本文通過分析預算管理制度，介紹了集團資金管控的方法。主要是事前預算，事中控制，事后分析和審計，實行收支兩條線，收入和支出要嚴格分開。通過嚴格的資金傳遞（借助網絡銀行系統）手段、必要的處罰措施和“集權有度，分權有序”的集團資金管理模式。
關鍵詞 資金 預算 集團管控
集團化的企業如何實現財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。比如企業集團在傳統粗放式資金管理模式下，若一個下屬公司惡意將大筆資金外劃或挪用，則很可能葬送整個企業。筆者基于在集團公司預算和資金控制的一些認識，引入全面預算理論，從預算角度對如何加強集團公司資金管理進行理論探討。
一、推行全面預算，集團資金管控的基礎
身處激烈競爭環境的集團公司要提升企業核心競爭力，必須把資金管理的眼光放得更遠一些。要嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業全面預算管理制度。企業應建立健全資金預算管理制度，對生產經營的各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。全面預算既可以有效保障企業投資者的權益，又可以規范決策者、管理者的資金行為，維護全體員工的合法權益，提高企業的經濟效益，實施全面預算管理對資金管理的作用具體有以下幾個方面：
1.明確資金管理目標
全面預算能夠細化公司戰略規劃和年度經營計劃，它是對公司整體經營活動一系列量化的計劃安排，以強化資金管理為主線，通過全面預算的編制，使公司管理層預先思考和安排未來資金，而不至于在未來的工作中被日常瑣事所拖累,變通常的“救火式干部”為“運籌帷幄式干部”，從而有效提高企業資金管理水平。
2.有效的資金監控手段
預算的編制過程讓集團企業和（分）子公司資金的籌集、使用、分配做到“有章可循，有法可依”。將資金預算與執行情況進行對比，并通過分析找出差異的原因和落實責任,為經營者提供有效的資金監控手段。
3.協調部門關系，高效使用企業資金
預算是一個系統工程，任何一個因素、一個環節的變動都會引起整個系統的變動。例如：采購影響生產、生產影響銷售、資金預算影響采購、銷售、費用，這就要求企業各個部門、各個環節在預算目標的制訂和實施過程中，必須做到相互溝通與協調。通過預算的編制和平衡，企業可以對有限的資金進行最佳的安排使用，避免資金浪費和低效使用，提高資金利用效率。
4.收入提升及成本節約
通過預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。全面預算體系中包括有關企業收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預測，并配合以管理報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控與決策。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業決策者就可以根據管理報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。
二、開通網上銀行，實時監控集團資金
集中資金管控是與銀行網絡化緊密相連的。網上銀行它運用信息技術和其它科技手段使集團各公司銀行賬戶融于一體，以提高企業運行的有序性。利用現代信息技術對資金實行實時控制，對流程中的資金開展全方位、全過程的管理。
我們相信，現代企業通過實行集中化的資金管理，運用現代信息技術一定會超越時空，逐步實現“24小時×365天”的工作，為企業提高效率、控制風險發揮重要的作用。
三、集團所有資金實行收支分離
集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理，具體管理模式包括企業集團賬戶管理、收支結算賬戶管理和混合賬戶管理三種模式。
1.企業集團賬戶管理模式
首先，企業集團資金管理部門以企業集團名義在選擇的商業銀行申請賬戶服務。企業集團根據服務需要建立“總－分”銀行賬戶機制，即設立“總”賬戶亦即企業集團結算賬戶（以下簡稱“一級結算賬戶”），由資金管理部門代為管理，同時設立“分”賬戶亦即該賬戶掛接多個（分）子公司結算賬戶（以下簡稱“二級結算賬戶”）；（分）子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級結算賬戶并將其納入企業集團賬戶管理機制中。如某企業集團有3家成員企業，資金管理部門在該銀行開有4個結算賬戶，其中資金管理部門1個，3個成員企業各1個。一級結算賬戶與二級結算賬戶的共同點是它們都屬于一般結算戶類存款的銀行賬戶，區別在于銀行會依據銀行與企業集團簽訂的企業集團賬戶服務協議自動將二級結算賬戶的余額實時或者定時轉到一級結算賬戶中。
其次，各成員企業仍保留其原有基本賬戶供零星開支用。除國稅、地稅、項目貸款等專用戶保持不變外，其他銀行一般結算類存款賬戶都要根據企業集團的要求逐步或者在指定時間內辦理銷戶手續，并將銷戶的余額轉到成員企業各自的二級結算賬戶中。這樣成員企業在企業集團所選擇的每家合作銀行就有兩個銀行賬戶，即基本賬戶（本企業自行開立）、二級結算賬戶（由與銀行簽訂的企業集團賬戶管理協議所管理）。其中，基本賬戶用于限額日常支出，其額度根據各成員企業的實際狀況由企業集團資金管理部門核定，其資金來源由資金管理部門代管的一級結算賬戶下撥。需要說明的是，不少企業集團為了管理需要規定該基本賬戶不允許辦理對外收款結算業務，主要用于企業日常費用開支，如水電費等，以減少企業集團資金管理部門的負擔?；举~戶的費用開支由各成員企業自行決定，企業集團不能行使決定權，因此需要銀行將各基本賬戶的結算明細記錄除送成員企業對賬外，還要通過銀行的網銀平臺，實現企業集團資金管理部門對基本賬戶的監控。
從日常資金流入來看，企業集團賬戶管理模式將成員企業所有的對外收款首先收到各企業的二級結算賬戶，然后由銀行自動將二級結算賬戶的余額實時或定時轉到一級結算賬戶中，這樣企業集團可以實現對流入資金的集中，從而形成企業集團的內部現金池。
從日常資金流出看來，企業集團賬戶管理模式將成員企業對集團外客戶的款項支付，由成員企業向資金管理部門申請，再由資金管理部門在銀行開設的一級結算賬戶下撥到二級結算賬戶，然后由成員企業辦理從二級結算賬戶的轉賬支付即可。
對于采用企業集團賬戶管理模式的企業集團來說，通過此方式不僅實現了閑置在各成員企業銀行賬戶的資金集中，形成了資金“蓄水池”功效，同時通過下放部分權力給成員企業，即成員企業對基本賬戶的使用，有效緩解了企業集團資金管理的壓力。 因此此模式較適合企業集團下屬各企業集中在某個城市的企業集團，較便于其開展日常資金的劃轉。
2.收支結算賬戶管理模式
第一，企業集團各成員企業在指定的銀行開設兩個獨立的一般結算類存款賬戶，各（分）子公司也可從已有的銀行一般結算賬戶中選擇。除國稅、地稅、項目貸款等專用戶保持不變外，其他銀行一般結算類存款賬戶根據企業集團的要求逐步或者在指定的時間內辦理銷戶手續，并將銷戶的余額轉到成員企業各自的二級結算賬戶中。其中一個一般結算戶專用于對外收款（以下簡稱“收入專戶”），并與銀行協定該銀行賬戶只允許辦理收入款項結算，不允許對企業集團以外的銀行賬戶辦理支付結算。另外一個一般結算戶也要與銀行協定只允許辦理對外支付款項結算（以下簡稱“支出專戶” ），不允許對集團以外的銀行賬戶辦理收入結算業務。
其次，各成員企業的收入專戶的余額定時上劃到企業集團賬戶。對于支出專戶來說，每月各成員企業通過上報資金預算到企業集團，企業集團的資金管理部門根據資金預算逐筆或一次性將款項劃撥到支出專戶上。而對于成員企業非預算范圍內的臨時大額款項的支付申請，也可通過向資金管理部門申請臨時用款資金，待批準后由企業集團資金管理部門下劃到成員企業支出賬戶。當然，對于成員企業的收入專戶和支出專戶，也需要通過銀行的網銀系統將余額及明細即時傳遞到企業集團資金管理部門，以實現對銀行賬戶結算余額和明細的實時監控。
上市公司也可采用銀行賬戶監控方式處理。對于異地成員企業收入結算賬戶的余額是否每天上劃到企業集團，基于劃款手續費較高，可以根據企業集團的實際情況決定。如可以選擇隔日或每周定時上劃或余額到達一定數額上劃等多種方式。同時由于計算機網絡的迅速發展，國內不少商業銀行的結算速度已有較大提升，給企業集團對異地企業實施資金管理創造了非常有利的條件，即企業集團通過銀行提供的網銀平臺，可以在數分鐘內將資金下撥到異地公司的支出結算賬戶。此方式比較適合企業集團屬下企業分散在幾個城市，需要保持各企業資金使用靈活度的企業集團。
3.混合賬戶管理模式
將上述兩種銀行賬戶管理方式混合一起使用，即本地企業集中管理，異地企業實施收支兩條線管理，上市公司則采用銀行賬戶監控方式，這樣可避免因集權和分權過度以及企業集團對上市公司資金監管不力問題，從而形成企業集團資金管理“相對集中，全面監控”的良好局面。
四、收入賬戶的管理
集團收入賬戶的使用與管理。集團收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來源的資金。該戶同時擔負集團資金的調撥任務。集團總部的銀行收入專戶指定專人負責。該專戶實行三級U盾管理，U盾由集團董事長、財務部長和出納分別掌管。通過設過權限層次來規避風險。例如：5萬元以下的財務部長即可劃撥，5萬元以上的由董事長授權方可劃撥。資金調撥的依據是資金和費用預算。該收入專戶劃撥出去的一切資金均需有經董事長和總經理及財務部長共同簽字的“資金劃款表”。無此三人簽字的“資金劃款表”，出納一律不得從該專戶向外劃撥資金。
五、支出賬戶的管理
支出賬戶僅限于預算內資金和費用的支出和經批準的因公借款支出。任何單位和個人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來源是集團財務中心根據資金和費用預算，定期預撥的資金。根據集團的實際和預算方案，集團財務中心每月向專用付款賬戶一次或分次預撥資金。如果分（子）公司的費用預算超支，則根據預算審批程序事先提出追加預算的方案，經批準后再根據預算安排追撥資金。該賬戶由集團出納人員和集團公司財務部長、分（子）公司財務科長共同控制管理。
六、制定“集權有度，分權有序”的資金與費用管理制度
集團總部的資金支出，一律嚴格按資金與費用管理制度執行。分（子）公司費用支出除嚴格執行資金與費用管理制度外，還必須執行如下規范：
1.分（子）公司總經理和財務負責人在預算范圍內有權直接簽批如下費用支出
⑴.職工薪酬支出；
⑵.通訊性支出；
⑶.差旅性支出；
⑷.公關招待性支出；
⑸.辦公性支出；
⑹.汽車費用支出；
⑻.其他日常支出；如會務費、招聘費、工商年檢費等；
⑼.各種稅款。
2.由集團公司總部對以下項目合同或方案進行審批，分（子）公司方可支付的資金項目
⑴.材料支出如原料及主要材料、輔助材料、外購件、外加工支出等；
⑵.業務性支出如勞務費、運雜費、廣告宣傳費（如廣告費、促銷用品、印刷制品）；
⑶.通用的低值易耗品；
⑷.汽車的大中性修理費；
⑸.固定資產購置；
⑹.無形資產如財務軟件支出；
⑺.動力支出；
⑻.租賃費支出；
⑼.裝修費支出；
⑽.咨詢中介性支出；
⑾.研發支出；
⑿.其他專項;
⒀.工程項目支出。
3.嚴格控制總部及分（子）公司預算外支出。不允許因私借款
允許借款的事項包括：
⑴.因公出差；
⑵.合約規定帶款的采購；
⑶.到集貿市場采購物資；
⑷.購置辦公用品或低值易耗品；
⑸.其他因公必須帶款事項。
以上借款由集團財務部和分（子）公司財務部按最低需要進行核準。
七、制定內審制度和處罰措施
公司通過建立預算執行情況內部審計制度，通過定期或不定期地實施審計監督，及時發現和糾正預算執行中存在的問題；如有隱瞞和坐支收入的行為，一經查實，對直接責任人要處以隱瞞和坐支金額一定比例的罰款。如果支出權限和范圍超出集團資金與費用管理制度，對直接責任人要處以全部支出額一定比例的罰款。同時還應視情節輕重對直接責任人做出行政處分。通過考核與獎懲手段，能更好地提高預算管理與資金管理的權威與管理水平。
預算管控范文6
關鍵詞：項目預算 閉環管理 協同管控
閉環管理在企業管理中已經得到廣泛應用，眾多企業不僅在公司整體上形成一個閉環管理系統，而且在各項專項管理上也逐步推行閉環子系統管理，從而形成一個完整的閉環體系，促進公司發展。項目預算是公司管理活動中的一個重要環節，所以項目預算的閉環管理有著現實意義。
為了加強項目預算管控，電力公司以推進財務集約化管理為契機，完善項目儲備審查機制，細化項目預算編制，提升項目預算控制精益化水平，強力推進預算投資管控，切實發揮預算集約調控作用。目前已初步建立起“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過程控現金、考核更嚴格”的項目預算閉環管理體系，項目預算管理成效逐步顯現。
一、閉環管理的內涵
閉環管理是綜合閉環系統、管理的封閉原理、管理控制、信息系統等原理形成的一種管理方法。一方面，它把全公司的供、產、銷管理過程作為一個閉環系統，并把該系統中的各項專業管理作為閉環子系統，使系統和子系統內的管理構成連續封閉和回路且使系統活動維持在一個平衡點上；另一方面，面對變化的客觀實際，進行靈敏、正確有力的信息反饋并做出相應變革，使矛盾和問題得到及時解決。決策、控制、反饋，再決策、再控制、再反饋，從而在循環積累中不斷提高，促進企業超越自我，不斷發展。
二、電力企業項目預算管理的內容和不足
（一）電力企業項目預算的內容
電力企業的項目預算，是一種主要將規劃、計劃、預算結合在一起的系統控制方法。為了消除制定規劃和制定預算分別進行的這種傳統方式的弊端，項目預算將兩者有機地結合起來，尋求最有效的調配資源，以實現目標。它通過對各種可能的方案進行成本效益分析，選取實現目標的最佳途徑。
（二）電力企業項目預算管理的不足
1.項目儲備可行性研究深度和規范性亟待提升，部分專業部門立項不嚴謹，項目儲備可行性研究工作流于表面。
2.“重需求投入、輕能力效益”的不科學意識尚未全面扭轉，投資能力管控機制運行不暢，投資能力管控機制沒有得到切實的應用。
3.缺少重視項目執行的理念，跟蹤管控的手段有待完善。
4.嚴格的考核評價機制尚未完全建立，閉環管理環節有所缺失，管理成本高居不下。
三、項目預算閉環管理體系
（一）總體目標
項目預算閉環管理的總體目標在于完善預算編制、執行控制、考核評價等項目預算管理關鍵環節，通過嚴把項目入口、統籌資源配置、深化管理細度、加強過程管控、立足投資回報等措施，構建切實、有效的項目預算閉環管理體系。
（二）總體思路
1.科學系統審查投資項目，財務部門應確定參與項目審查的方式，制定審核目標，明確審核責任，嚴把項目入口。
2.統籌平衡安排，提高項目預算的精細度與合理性。加強項目預算的精益化管理，提高項目預算編制的精細度，逐步實現“從指標到科目、科目到項目、項目到明細”的精益管控。
3.加強實時過程管控，提升項目預算的管控能力。保證合法、合規地使用項目成本，防止虛列成本、串用成本現象的發生。
4.注重結果評價，形成項目預算閉環管理體系。
（三）項目預算閉環管理提升的具體措施
1.督促各專業部門主動擔負起嚴格執行項目可行性研究職責，促使計劃部門樹立起“輕理論、重實際”的項目可行性審核理念。
2.推行“遵制度、立標準、嚴把關”的管理機制，做到項目財務審核的“嚴、細、實”。嚴格執行項目可行性研究批復文件會簽制度，各級財務部門積極參與項目財務審核規則的編制工作，實行對不符合會簽程序的項目和投資估算不科學的項目一律退回的機制。
3.省、地兩級全面推廣投資能力測算模型，積極開展投資能力測算模型的應用工作。通過優化投資規模、結構與時序，以投入產出效益為出發點，以財務、業務關鍵績效指標為目標，促進投資對效益的正向拉動，充分發揮財務在投資決策中的價值引領作用。
4.依托預算管控分析系統，深化預算執行進度管控。
（1）在公司各單位積極推廣應用“項目預算全鏈條管控系統”工具的基礎上，研究開發預算輔助分析系統，提高項目執行進度過程管控能力。
（2）分解細化項目實時過程監控，對納入SAP系統的各類支出項目進行梳理和規范，將項目預算執行信息聚合在一起，進行多層次監控。
（3）整合各種機制，督導項目預算有效執行。財務部依托項目預算全鏈條管控系統，借助運營監測平臺，協同經濟活動分析會、利潤執行情況分析會和項目預算執行通報分析會，形成公司有效合力，力促項目預算執行整體良性推進。
（4）積累并有效利用預算執行情況數據。財務部門通過系統的項目預算執行情況分析，為次年儲備項目財務評審提供指導意見。
5.提高項目回報與預算執行率，強化項目預算考核。
（1）建立起項目投資回報考核評價機制和指標體系。
（2）將項目投資回報考核的結果納入對市供電公司的財力集約化考核，約束投資沖動，在次年投資項目安排時，適度向投資回報率較高的單位傾斜。
（3）按季度召開項目預算分析會，組織各業務部門對項目預算執行情況和存在的主要問題進行分析，提出針對性建議。
（4）加強項目預算執行進度考核力度，將“項目預算全過程執行完成率”指標納入各基層單位月度集約化考核和年度業績指標考核中，保證項目預算的嚴格執行。
四、項目預算閉環管理的實施成效
（一）實現入口有管控，投資項目合規性、經濟性得到逐步提升
初步建立起了科學的項目審查標準，完善了項目儲備審查機制，從源頭上剔除了違規、低效的項目，優化了資源配置。
（二）做到安排有依據，預算統籌平衡職能不斷加強
1.通過不斷深化應用國網模型和地市公司電網投資能力模型，提高了模型的解釋力和預測精度，充分發揮了預算的價值引領作用。
2.對公司項目前期工作計劃進行調整，將部分不必要的項目調出計劃，同時調增了部分急需建設的項目，實現公司項目投資的優化、良性發展。
3.爭取到有利于公司健康發展的政府扶持資金和電價政策，保證了投資需求與投資能力的平衡，解決項目后期運維成本，促進公司持續健康發展。
（三）考核重回報，項目預算閉環管理初見成效
項目考核機制逐漸完善，通過將項目投資回報納入對基層單位的財務集約化考核指標，促使各單位的觀念發生明顯轉變，使投資回報意識深入人心。
（四）管理重規范，項目預算全過程操作標準化
電力公司編印了《全面預算管理手冊》，以作業指導書的形式直觀地闡釋了項目預算管理的職責、流程、時間節點、操作要求和信息系統應用等內容?！豆芾硎謨浴访嫦驑I務部門編制，內容清晰、易懂，對加強項目預算管理、推進部門間協同起到了很好的推進作用?！豆芾硎謨浴酚“l至各單位、各部門后，在預算編制過程中效果明顯，項目預算編制的效率、及時性和質量均顯著提高。
參考文獻：
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