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印度種姓制度范文1
關鍵詞：泰戈爾 種姓制度 原因 批判
中圖分類號：I106 文獻標識碼：A 文章編號：1004-6097（2013）03-0095-02
在印度雅利安人從部落向階級社會過渡的時期，逐漸形成了嚴格的等級制度：婆羅門、剎帝利、吠舍、首陀羅。前三個等級是“再生族”，有權參加各種宗教活動。處于第四等級的首陀羅不在雅利安人公社以內，由于沒有公社成員身份，不能參加宗教禮儀，也沒有在政治、法律、宗教等方面受保護的權利。種姓制度具有四個特征：一是各等級職業世襲，父子世代相傳；二是各等級實行內部同一等級通婚，嚴格禁止低等級之男與高等級之女通婚，若不同種姓通婚的話，所生子女被視為“賤民”“不可接觸者”，地位比首陀羅還低，但另一方面低種姓女子被強烈鼓勵嫁給高種姓男子以提高種姓的地位；三是首陀羅沒有參加宗教生活的權利；四是各等級在法律上是不平等的。
出生于商人兼地主家庭的泰戈爾，屬婆羅門種姓的亞種姓，即低等婆羅門。以高種姓自詡的純正婆羅門不愿與其聯姻，因而在婚姻問題上這個家庭可供選擇的范圍極為有限。在父親的安排下，泰戈爾娶了一個陌生的剛滿十一歲且無文化教養的姑娘為妻。泰戈爾對民眾生活的深入體察反映在具體作品中，體現了他對種姓制度的無情批判。
在故事詩《婆羅門》中，蘇陀伽摩渴望在圣者喬達摩座下誦習圣典《吠陀》。因為傳授和學習《吠陀》經典是婆羅門的專利，所以圣者喬達摩問詢他的種姓。蘇陀伽摩在回家后得知自己是連父親是誰都不清楚的首陀羅，于是在第二天找到圣者，坦白了他的身世。圣者的婆羅門學生一致罵他是“的非亞利安賤種”，但圣者“為孩子的坦白深深感動……離開坐席伸出雙臂，把蘇陀伽摩抱在懷里說：‘孩子，你不是一個非婆羅門，你屬于再生種姓里最高的種姓，你生于一個從不欺騙人的婆羅門家庭。’”并將他收為弟子。
這首詩對于種姓制度的批判首先表現在對正面人物并沒有一味贊美：在初見蘇陀伽摩時，圣者說：“只有婆羅門才有權利誦習圣典《吠陀》”，這是對婆羅門特權的下意識捍衛。被蘇陀伽摩打動后，圣者一再強調的不是蘇陀伽摩的個人品格，而強調他“不是一個非婆羅門”“生于一個從不騙人的婆羅門家庭”。從圣者的話中我們不難看到，他接受蘇陀伽摩為其弟子的前提并未改變，圣者認為凡是真誠的人都應該是婆羅門，便賦予了蘇陀伽摩新的種姓。再看蘇陀伽摩，他不知道只有婆羅門才能誦習《吠陀》，也不知道自己所處的等級；在得知自己的身世后，他也沒有失望和悲傷的情緒；在對圣者訴說身世時，只是照搬母親的原話――可見他對種姓制度毫無了解，也對自己所處等級的劣勢不以為意。這與其說是“坦誠”，不如說是“天真”。成為婆羅門之后的蘇陀伽摩，在有了種姓意識之后會不會和其他弟子一樣排斥低種姓人，是值得擔憂的問題。
同時我們要看到，種姓制度的悲劇是高低種姓人共同造成的。首先，低種姓人竭力往高種姓圈子里鉆，不惜以親人的犧牲為代價：短篇《素芭》中，女主人公素芭出生于農村，相親的男子家住加爾各答。這一居住地的差別含蓄道出了雙方等級的差別。文中素芭的家長安排她相親時還提到一句“他們的種姓和來世都有了保障”，一針見血地指明素芭這樁由父母包辦的婚姻，目的就在于提升家庭的地位，她只是作為等級制度的犧牲品，以個人幸福換取家庭種姓的保障。
其次，高種姓人竭力排斥低種姓人?！镀姟分蟹N姓制度的維護者科莉卡說：“你常說，你不同意把人分成各種種姓。可你又能做些什么呢？我們穿沒有染過的白色手工織的粗布衣服，實際上取消了差別的面紗，也就拋棄了種姓差異的外表?！奔粗鲝垙囊轮@一外在開始，顯示高種姓的優越感。“我”的種姓意識并不鮮明，曾試圖反駁妻子：“種姓差別，口頭上，我不接受，甚至我還會喝穆斯林做好的雞湯！這就不僅是口頭上說說而以，而是口頭上的事實。這是運動的核心部分?！痹诳吹娇蓱z的爺孫后想讓他們坐自己的車離開，但“我”的態度僅止于同情，他的一番話只是“本想說”，事實上沒說，他的車也只是“打算”停，事實上沒搭載爺孫倆。因為“我生性懦弱，一點也承受不了多余的壓力”“我生性膽怯，我沉默了”“我失敗了，我是膽小鬼”。這是作者對“我”的矛盾心態的開脫。事實上，“我”對種姓制度的抗爭一點兒也不堅決，這種心理和言行難以統一的矛盾讓“我”痛苦又無奈，最終以沉默收場，無法做出任何改變。這樣心懷矛盾的觀望者，又何嘗不是種姓制度另一種形式的推波助瀾者呢？
第三，種姓制度所依附的印度教讓人們陷入在印度教內部排斥低種姓人，在外部又一同排斥異教教徒的層層束縛中，愚昧又勢利。但人們對種姓制度的維護和對其依附的印度教的虔誠只保持了和諧的表象，實則虛偽不堪?！囤H罪》中的奧納特般圖利用種姓制度及其依附的印度教，以其人之道，還治其人之身。印度《摩奴法典》規定：凡是漂洋過海去異國他鄉的人，就被認為失去了種姓。所以他在英國學成歸國后，必須通過舉行贖罪儀式恢復種姓，才能為社會所接納，進而施展自己在法律上的才能。他對自己的親密朋友們說：“既然社會喜歡聽假話，那么，順應這種潮流，我認為沒有什么不對。凡是吃過牛肉的人，他的舌頭就要用牛糞和謊話這兩種穢物進行清洗，這是當今我們社會的規矩。我不想違反這種規矩?！敝蟮内H罪儀式像一場鬧劇，人們根本不介意他在英國是否做了有損婆羅門名譽的事，一個口頭承諾即可了事。大家更關注的是奧納特般圖的個人光彩、一頓盛宴和實惠的賞錢。輕易恢復種姓的奧納特般圖對他的婆羅門同胞更加蔑視，在客廳公然摟抱親吻了英國姑娘――他們所謂的異教徒。這一諷刺辛辣無比，奧納特般圖是假虔誠，其余的婆羅門何嘗不虛偽？
泰戈爾對種姓制度的思考不止于表面批判，在長篇小說《戈拉》中，他還考慮種姓制度在當時社會為諸多年輕人推崇的深層原因，并通過各式人物的激烈論辯，將該問題全面展開。冷靜的觀察者梵社成員帕瑞什，始終站在“人”和“人性”的角度一針見血地指出：“種姓制度使一個人如此輕視和侮辱另一個人，我們怎么能不譴責它呢？要是這還不算罪過，我不知道什么才算?！痹谶@些年輕人中，斗爭與自我斗爭最激烈的是愛國斗士主人公戈拉。但即使像戈拉這樣一個博學多識、熱愛祖國、時刻追求真理的人，都是通過身份的改易才從種姓制度中獲得解脫，況且這種擁有平等意識的方式顯然無法在真實的印度社會中適用，可見戈拉的思想轉變不得不說是泰戈爾的理想寄托。他在《戈拉》中向我們透露了美好的希冀，同時留下了本質問題――如何才能在現實社會中，讓人們在固有身份下不介意種姓制度，真正擁有平等意識，擁有對祖國的共同信仰？甚至這個共同信仰是否有可能沖破侵略者和被侵略者的界限，沖破國家間的界限，成為一個更高的共同信仰？這是值得我們世代思考的問題。
參考文獻：
印度種姓制度范文2
在農村商業銀行的財務管理中存在著眾多問題，這些問題影響了農村商業銀行財務水平的提升，使其運營受到較大影響，下面結合農村商業銀行在財務管理中普遍存在的問題進行分析。
1.農村商業銀行財務管理水平低下的問題普遍存在。
伴隨社會經濟的不斷變化，金融行業出現了迅猛發展，對于農村商業銀行來說，也面臨前所未有的發展契機。但是，國家出臺解禁政策之后，大量外來銀行的涌入給國內農村商業銀行帶來重大挑戰。與國外銀行相比，我國農村商業發展銀行存在的弊端開始顯現，在資金的管理與運營模式方面都存在明顯不足，這嚴重制約了農村商業銀行的發展水平。
2.農村商業銀行缺少有效成本核算經營理念。我國農村商業銀行缺少成本核算理念，資金盈利水平偏低。不少金融組織存在不惜血本吸納存款的舊習慣，這種不計算成本的運營方式不利于金融機構的良性運營。政府對農村商業銀行的干擾在很大程度上也加大了銀行的運營成本，存貸利率差偏小也不利于農村商業銀行自主經營、自負盈虧的實現。只有遵循市場機制才能實現在復雜多變的經濟活動中按貸款的流動性、安全性、盈利性原則找到資金投放點，從而提高農村商業銀行的經濟利益。
3.缺少風險防控意識制約了農村商業銀行財務管理工作的有效進行。農村商業銀行在經營過程中面臨眾多風險，自從實施經濟體制改革，農村商業銀行成為自主經營、自負盈虧的經營體后，風險意識則顯得尤為重要。農村商業銀行應該認真分析面臨的不同市場運營風險，強化風險防范意識，根據潛在的市場風險進行經營決策，從而不斷提升農村商業銀行的決策水平。面臨經濟體制改革，農村商業銀行要做好角色轉變，成為有能力自主經營、自負盈虧的市場競爭者，更好地迎接挑戰。
二、在農村商業銀行實施新財務制度的必要性與重要性新財務制度
在農村商業銀行具有實施的必要性與可能性，對維護金融行業的改革與發展具有戰略性意義。
1.新財務制度使農村商業銀行更加適合社會市場經濟的發展。一般來說，與舊財務制度相比，在農村商業銀行中實施新財務制度更能滿足市場經濟的發展要求，這是毋庸置疑的。眾所周知，金融行業的發展與市場經濟密不可分，新的財務制度在管理制度、內容核算等方面都做了新的發展規定，這有利于約束與規范金融機構的內部行為，從而提高農村商業銀行的財務管理質量與管理水平，實現農村商業銀行的經濟效益與社會效益。
2.新財務制度強化了成本管理，使農村商業銀行的成本核算更加科學。新財務制度在農村商業銀行中得到推廣與應用，加強了在成本管理與核算方面的內容。在農村商業銀行的成本管理中，成本管理目標、核算對象、成本分攤等方面做了詳細規定，而且按照用途重新定義收支內容，這些都規范了農村商業銀行的成本運營，提高了農村商業銀行成本管理的科學性，也使農村商業銀行成本核算更加科學，有效地推進了其經濟業務的良性循環與發展。
3.新財務制度與農村商業銀行的實際更貼近，實用性與應用性更強。新財務制度結合農村商業銀行的發展現狀，對其資金利用效益低下、管理不到位等情況進行了明確規定，因此，在制度方面對農村商業銀行的財務管理與資金使用提供了保證。新財務制度比舊的制度更加符合農村商業銀行的發展情況。
4.新財務制度對農村商業銀行的財務管理提出了更高要求。新財務制度在政府管控、資金收支比例、存貸利率差等方面都提出了具體要求，這些內容使農村商業銀行的財務管理更加完善、健全。同時，新財務制度也對農村商業銀行財務管理提出了更高的要求，要使新財務制度更好的得以貫徹與落實，農村商業銀行就必須進行財務管理整頓，不斷提升銀行機構的財務管理水平。
三、新財務制度下提升農村商業銀行財務管理水平的具體對策
1.樹立風險意識，提升農村商業銀行財務管理水平。風險意識是現代企業不可或缺的管理理念，只有不斷增強風險意識，才能使企業更好地應對變化莫測的市場競爭。新財務制度的出現，為農村商業銀行強化風險意識提供了機會。在農村商業銀行的財務管理中要做好以下幾方面，才能提升銀行的經濟效益與社會效益。首先，充分利用各種渠道進行財務信息收集與整理，對銀行的季度、年度的財務狀況進行預測，構建財務預算制度。科學合理的財務預算能為銀行的管理人員提供決策依據，從而做出正確的決策；其次，提高農村商業銀行的存貸利率差額。實施金融機構體制改革以來，農村商業銀行成為自主經營、自負盈虧的企業法人，只有加大存貸利率差，才能增加農村商業銀行的利潤，加強資金的有效管理才能降低經營風險；再次，要提升農村商業的風險意識，則要進行成本核算的強化管理。農村商業銀行屬于金融機構，只有加強成本核算控制才能夠實現資金的高效利用，采用明晰的成本核算方式才能不斷提升農村商業銀行的資金管理水平。
2.加強農村商業銀行的財務管理水平，則要強化對資產負債信息的管理。新財務制度要求農村商業銀行的會計信息能夠真實準確的反映資金的運營情況，從而為投資決策者提供科學參考依據。在新財務制度中明確規定，農村商業銀行要實施完整的財務核算信息，要全面披露農村商業銀行的資產運營信息，客觀對資金的使用情況進行反映。同時，要強化管控手段，嚴格限制農村商業銀行采用非法手段進行資金的吸納與違規放貸等。此外，信息建設也是農村商業銀行財務管理中不容忽視的內容，提升財務管理水平就要加強信息建設，為農村商業銀行的財務管理提供保證與支撐，提升其財務管理的網絡信息化水平，提高農村商業銀行的工作效率。
3.新財務制度強化農村商業銀行的預算管理，對其經營行為進行規范。農村商業銀行的收支應納入預算管理中，維護農村商業銀行財務預算管理的完整性與嚴肅性，對隨意調整收支的違規行為進行懲處，規范銀行的運營秩序。新財務制度中規定，要結合金融機構自身的發展特點，采用有針對性的資金管理辦法，在明確銀行預算管理辦法的基礎上，充分結合財政預算管理體制，在預算的執行、編制以及決算環節中，采取新制度的規定，明確銀行管理部門的具體職責。
4.新財務制度增加了監督力度與執法力度。新財務制度要求銀行機構構建有效的內部審計監督制度。這首先在一定程度上保證了會計資料的真實性與準確性，保護了資產的完整安全；其次，通過對農村商業銀行經濟活動的全面、及時的監督管理，使銀行內部控制制度也更加完善；再次，新會計制度強調加大工商、稅務、財政、審計等政府職能部門的監檢力度，對違反新財務制度而出現的會計信息失真等情況進行嚴懲，從而規范銀行的財務會計行為。
四、結語
印度種姓制度范文3
獨立性是指內部控制檢查與評價部門應獨立于內部控制建立與執行部門，有直接向董事會和高級管理層報告的渠道。獨立性是審計的重要特點，沒有獨立性，其權威性難以體現，雖然各國均重視金融審計的獨立性，但其程度有較大差異。美國對審計部門的作用定位很高。美國內部審計協會（Institute of Internal Aaditions）是包括商業銀行在內的所有公司內部審計規范的權威制定者，它制定的規范里明確規定各銀行要設立獨立的審計部門，對銀行的經營管理活動進行監督，保障股東的利益，直接對董事會負責，任何一家銀行的董事會里一個必不可少的委員會就是審計委員會，該委員會的委員都是銀行高層管理人員以外的股東，這是銀行審計部門的最高決策機構。各分行的審計部門向總行審計部門報告工作，總行審計部門直接對審計委員會負責和報告工作，從審計部門的年度經營預算、年度工作安排和季度審計工作的評價等，都由審計委員會做最后決定。
美國的審計管理體制具有很強的獨立性和權威性，各家銀行審計部門的外部環境也有利于銀行審計部門完成其重要責任。承認、尊重和發揮銀行審計部門的重要作用，是西方銀行家的一種基本常識和起碼品質。董事會和審計委員會要求審計部門定期報告工作、不定期檢查和了解內審工作結果。
審計理念是審計主體對審計活動所持的態度、觀點和看法的綜合，是指導審計活動的思想基礎，積極的、適當的審計理念對審計活動起較大的推動作用，有助于審計作用得到最大限度的發揮，有助于提高審計價值和地位。
隨著內部審計和銀行經營管理需求的變化，美國商業銀行的審計理念逐漸轉變為：內部審計人員是銀行管理的顧問，而不是巡邏的警察，更不是敵人。在顧問咨詢的審計理念下，審計人員注重有關經營審計技術的運用，建立和形成了內部控制制度的評價方法體系，經營風險的識別、衡量與評估方法體系、數理統計和系統方法體系、機審計技術方法、審計風險控制技術等一整套經營審計技術。
我國商業銀行內部審計滿足于真實性、遵循性等較基礎的審計目標，審計發揮的作用有限，審計方式單一、陳舊，審計方法往往是圍繞報表、賬簿、憑證及規章制度開展查賬、算賬、找、提建議的思路，難以提供有重要價值的審計信息，審計價值難以提升，也未能形成一套風險預警系統及風險識別控制體系。
美國商業銀行內部審計部門一般都遵循外部部門——內部審計師協會的審計標準，如審計工作底稿標準、審計程序作業標準和審計質量控制標準等。各項業務審計程序非常規范，每一項業務怎樣審計、主要風險在哪些環節，控制點是什么“審計哪些問題等都有具體的程序規定，各項審計都是照章操作。規范化和化、自動化程度高是美國商業銀行審計手段的特征。
美國審計部門一般都建立了單獨的，審計部門的計算機全部聯網，能夠實現信息和資源共享，降低審計成本、提高工作效率使非現場審計真正成為有效的審計方式。一般都配置了行政管理系統、項目管理系統、業績考核系統等對審計資源進行管理，還按審計程序和方法的需要開發專門的審計技術方法軟件包為實施現場審計提供輔助工作。為及時獲得業務經營管理信息數據，在銀行業務處理系統和管理信息系統中，都必須提供審計部門審計時獲取數據和信息的接口軟件，保證審計人員獲得必要的審計數據。
我國商業銀行審計手段相對滯后于業務發展，計算機在審計領域的運用基本上是空白，導致出現諸如完全依賴審計人員的個人能力和素質，以及審計時間長、成本高、審計效果不明顯等問題。
美國商業銀行對內部審計人員素質有很高的要求，美國內部審計工作執行標準規定：內部審計人員在進行審計工作時必須具備應有的專業能力和職業審慎性，嚴格遵守職業道德標準，必須具備或保持能夠完成其審計職責所必須的知識、技能和專業訓練，在、經濟、財務、計算機、工程、稅務和等履行審計職責所需要的專業中受過專門訓練或具有合格的資格證書，并接受必要的后續來確保他們的專業技術能力。
對美國商業銀行內部審計人員的抽樣調查表明，在商業銀行內部審計人員中，有50%以上的人員獲得特許會計師、注冊內部審計師、信息系統注冊審計師證或碩士學位，有90%的人員至少獲得過一個大學學位，其他均為有豐富工作經驗或具有高風險領域的專門技術人員。每年計劃交流12%—18%的人員到銀行其他部門工作，至少保持25%的內審人員作為骨干較為固定地在內部審計部門工作，以滿足內部審計工作需要。
我國《商業銀行內部控制指引》第29條規定：“商業銀行應配備充足的業務素質高、工作能力強的內部審計人員，并建立專業培訓制度，每年確保一定的離崗或脫產培訓時間”。據調查，我國的內審人員90%以上為大專學歷或具有一定工作經驗，從事過各種業務，工作能力較強的人員組成。學歷提高了，但其結構不合理，取得審計師、注冊會計師或碩士學位的人員極少，對商業銀行電子計算機業務系統不熟悉，無法透過計算機進行審計，審計人員的素質較低，缺乏復合型的審計人才，不能滿足審計工作的需要。
（一）建立審計大區，實行總行統一管理審計人員和費用的審計管理體制，真正實現審計工作的獨立性。
美國商業銀行內部審計制度的核心內容是垂直領導和相對獨立，其組織結構和配套措施都是由此派生出來的。我們設想改革的基本構思就是要建立審計大區制度，將全國審計工作分為幾個審計大區，審計大區的審計局管理到各地的審計中心，審計中心再管理到全國審計人員。各大區審計局和各地審計中心與當地分支行之間沒有任何領導與匯報的關系，完全獨立于駐在行、管轄行，各項工作完全對上級審計部門報告，向總行負責，真正實現獨立履行人事管理、費用使用、審計項目的確定、違規處罰決策建議等職能。為配合這種設想，可以考慮采取的配套措施主要有：
1.強化總行審計委員會對各大區審計局和各地集合中心審計工作的領導、管理和考核制度，強化由總行審計委員會對各大區審計局、審計中心實施的激勵約束機制，從機制上引導下屬的審計部門對總行審計委員會的報告關系，提高審計信息的真實程度。
2.進一步完善和充實各地審計中心的職能，使審計中心有類似銀行監會審計部門的權威，用制度的形式規定審計中心，對本地的審計監督權限和具體實施途徑，促進審計部門對本地監督由虛到實的轉變，消除盲區。
3.落實各地審計中心的管理辦法，以保證其獨立性為出發點，理順與各方面的關系，最大限度提高各地審計中心與駐在行的獨立關系，讓其完全自主地行使審計職能，才能消除各地審計中心及人員顧慮，做到審計成果的客觀公正，保證審計信息的真實性。
4.應建立有效的信息交流制度，明確審計向誰報告。實現審計信息和業務經營管理信息的交流與共享，并建立報告后的反饋制度，讓管理層高度重視審計報告結果，使審計反映的能夠得到及時解決。
（二）運用新的審計理念，實施靈活多樣的審計活動，切實發揮審計的職能作用。
內部審計對經營管理活動實施監督的目的并不僅僅在于監督本身，最終目標是提高銀行經營管理水平，因此，必須逐漸形成經營審計和風險性審計的理念，內部審計工作重點要逐步從對照內控制度的條條框框判斷對錯、尋找錯弊，轉向圍繞銀行經營管理目標，對銀行經營管理過程面臨的各種矛盾、問題和威肋進行綜合診斷。向經營管理的深層延伸，對經營風險進行識別、衡量、分析和評價，積極主動應對策略，提供解決方案，為銀行決策提供較高的咨詢意見。
內部審計理念的更新，涉及到內部審計人員、被審計對象和審計信息使用者三個方面，需要一個漸進過程和適當的管理環境。具體措施主要有以下幾個方面：
1.通過培訓，使審計人員、被審計對象及審計信息使用者逐漸接受、理解、掌握經營審計和風險性審計的理念，在實際工作中自覺運用。
2.引進和設計經營審計、風險審計技術。主要是對現有的審計資源進行深加工，提高審計成果的價值。并將審計領域向銀行經營管理過程滲透，開展諸如經營績效、激勵機制、業務流程與風險控制、市場營銷、安全等新的審計，提出管理新思路和對策，為管理層決策提供咨詢信息。同時進行審計調研，加強創新研究，開展審計診斷，探索為基層行服務的新模式。在審計活動中，強制要求審計人員使用和掌握經營審計、風險審計的技術方法，以促進審計人員和形成新的審計理念。
3.加強對審計發現問題的處理與整改工作，減少違規違紀現象，逐漸使審計人員從“警察”的角色轉變為“顧問”、“智囊”和“參謀”。
（三）提高審計手段的化，完善審計人員的激勵機制，提高審計工作層次和質量。
作為“智囊”的內部審計，提供的審計成果信息要具有前瞻性、創新性、高附加值等特點，故需要對審計人員素質提出更高的要求。必須創新管理方法與審計技術，提高審計工作層次和質量，才能切實發揮內部審計的職能作用。具體來說：
1.完善審計職業準入制度，對審計人員實行競聘上崗，擇優聘任，強化崗位培訓和后續。
2.建立健全內部審計章程、準則，加強審計職業道德教育，實行審計項目經理制，強化審計質量和審計風險管理控制的量化考核制度，使審計工作走向規范化、程序化。
3.應加大投入，專門組織力量研究和設計經營審計、風險審計技術方法體系，以及研究開發機集合程序，對業務進行實時監控，從而為提高審計工作層次和質量提供技術性保障。
「
1.何林祥。《美國商業銀行內部控制、風險管理與稽核制度》。人民出版社。1999.
2.劉國強。廉濤。《完善商業銀行稽核中心體制》2003.3.31 動向
印度種姓制度范文4
關鍵詞:商業銀行 監管法律制度
一、比較中美商業銀行監管法律制度
(一)法律框架
美國的金融監管制度的發展是緊緊伴隨著法規的建立而成長起來的。美國銀行監管的主要法規有:《1863年國民銀行法》,《1913年聯邦儲備法》、《聯邦存款保險法》《1933年銀行法》、們956銀行控股公司法》、們980年存款機構管制放松與貨幣控制法》,k1991聯邦存款保險公司改進法案》.《1991年外資銀行監督改善法》、《1996年聯邦存款保險基金法》、x1999年金融服務現代化法》。
自1949年建國以來，我國銀行監管法制發展歷經了建國初期的開創階段、計劃經濟時期及社會主義市場經濟時期等三個階段。在社會主義市場經濟時期，199-5通過了《中華人民共和國人民銀行法》和《中華人民共和國商業銀行法》標志著我國銀行監管法制體系初步形成。2003年對《人民銀行法》和《商業銀行法》的修正及新頒布的《銀行業監督管理法》標志著銀行監管體制的進一步完善。與此同時，還有一系列的法規和人民銀行或銀監會制定的金融規章涉及了銀行監管問題。
(二)監管機構
美國銀行業主要管理機構主要包括以下機構:聯邦儲備體系、貨幣管理局、聯邦存款保險公司、司法部、證券與交易委員會、州銀行委員會。根據《人民銀行法》、《銀行業監督管理法》、《商業銀行法》規定，我國銀行業由人民銀行和國務院銀行業監督管理機構進行監管。
(三)監管內容
1.美國監管機構的主要監管內容
(1)市場準入的監管
在美國注冊不同性質的銀行要由不同管理機構審批。貨幣管理局管理國民銀行注冊和頒發執照，并對其營業宗旨、組織章程、資本結構、董事、官員資歷、管理業務和風險、獲利能力和所有權要求等因素進行考慮和調查。
(2)資本充足率的監管
1981年，美國聯邦儲備委員會、貨幣管理局和聯邦存款保險公司共同制定了衡量資木充足率的統一標準:將資本分為一級資本和二級資本。《巴塞爾協議》簽定后，美國于1990年底開始試用，并作為駱駝評級制度的資本檢查標準，以此評價銀行資本的充足性。
（3)對風險損失準備金的監管
美國對壞帳的法律定義是指本金或利息逾期6個月以上的貸款，以及擔保和抵押不落實的催收貸款。按規定，壞帳必須在分紅前核銷。各家銀行也可以對其認為必須核銷的資產進行主動核銷。為防上匯兌風險，聯邦儲備銀行可以根據其對銀行國際貸款質量的評價，要求有關銀行建立并保持一定數量的專項儲備。
(4)對存款保險的監管
聯邦儲備銀行要求其所有成員都必須參加聯邦存款保險。大多數州也要求州立銀行參加聯邦存款保險。聯邦存款保險公司一身二任，既是保險公司，又是金融監管機構，將業務職能與監管職能緊密結合，以檢查投保銀行安全狀況的方式，監管美國所有銀行，對穩定美國金融體系起到重要的作用。
此外，還對銀行的經營范圍、資產集中、銀行流動性、銀行合并機銀行破產和倒閉進行監管。
2.中國監管機構的主要監管內容
（1）人民銀行
人民銀行依法監測金融市場的運行情況，對金融市場實施宏觀調控，促進其協調發展。人民銀行主要履行下列職責:與履行其職責有關的命令和規章;依法制定和執行貨幣政策;發行人民幣，管理人民幣流通;監督管理銀行間同業拆借市場和銀行間債券市場;實施外匯管理，監督管理銀行間外匯市場;監督管理黃金市場;持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備:經理國庫;維護支付、清算系統的正常運行;作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動等。
（2)國務院
國務院銀行業監督管理機構負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理。依法制定并對銀行業金融機構及其業務活動監督管理的規章、規則。依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止以及業務范圍。并對銀行業金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。
(四)監管方式
1.美國監管機構的監管方式
美國的現場檢查制度是由聯邦金融管理部門派出檢查小組到商業銀行進行實地檢查。按1991年《聯邦存款保險公司改善法》規定，銀行監管者每年至少對所有銀行現場檢查一次。美國的非現場監督注重于統一性、綜合性、比較性和預測性的系統監管。綜合每家銀行的業務全面情況，通過進行駱駝評級來比較同類銀行狀況，確定各家銀行的業務監管級數，并由此確定現場檢查的必要性。
2.中國監管機構的監管方式
銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行現場檢查，應制定現場檢查程序，規范現場檢查行為。建立銀行業金融機構監督管理評級體系和風險預警機制，根據銀行業金融機構的評級情況和風險狀祝，確定對其現場檢查的頻率、范圍和需要采取的其他措施。
二、我國商業銀行監管法律制度的完善
1、健全國家金融監管體制，加強金融機構內部自律機制
對金融機構實施金融監管包括他律與自律兩個層次。他律即中央銀行和其他監管主體依據國家法律、法規對金融機構及其活動進行監管，屬于強制性監管。
自律即金融機構自身為有效防范金融風險，保障金融安全而建立的自我監控機制，是國家實行金融監管的基礎。有效的金融監管必須注重外在約束和自我約束的統一。在國家宏觀金融監管確立的條件下，完善金融機構自律管理水平，加強金融業同業公會或協會自律性組織建設，是構建我國金融監管體系中不可缺少的部分。
2.金融監管方式應加強風險防范
我國金融監管存在重合規性、輕風險性的問題。要改變這一狀況，應從以下方面著手:首先要調整監管思路，實現從，事后化解”到”事前防范"的轉變。
合規性監管偏重于事后化解，這種方式較為被動，糾正成本也很高。風險監管則是根據金融機構的資產質量以及內部管理的評價，提高監管要求，注重于事前防范，能最大限度地減少各種風險帶來的損失。因此，我們要逐步推行風險監管;其次，應以風險防范為基礎，建立風險評估指標體系和早期預警系統;再次，要確定監管周期，實施動態的、持續的、全方位的、多角度的監管。
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【關鍵詞】主銀行 中小企業貸款
一、主辦銀行制度的推行及影響
企業的主辦銀行是給企業貸款份額最大、能對企業產生監管作用的銀行。主辦銀行制度則是指在特定的企業融資和治理結構下所形成的銀企之間、銀行之間及金融管理當局與銀行之間的特殊關系的總稱，其中銀企關系是這一體制的核心內容，銀企關系主要表現在信貸關系和主銀行在公司監管方面發揮很大作用。
主辦銀行制度的誕生當然也是與我國當時的經濟形勢有關。1996年是我國執行九五規劃的第一年，國家希望通過加強和完善宏觀調控，使宏觀經濟運行的穩定性逐步提高。查閱資料后得在1996年7月1日起在300戶重點國有大中型企業以及北京、天津、上海、武漢、沈陽、濟南、德陽（四川）7城市的國有大中型企業中試行主辦銀行制度?？梢院苋菀椎匕l現，中國推行主辦銀行制度的最初目的是促進重點國有大中型企業；而從地域上的分布看這些資金的投放地主要還是在東部城市?；蛟S最初的這一制度的試行地區和企業類型對于現今的東西部發展不均以及中小企業融資難這些問題需要負一定的責任。
緊接著參看1997年國家共確定國家重點項目129個，安排投資1526億元。資金主要投放的項目為水利工程、鐵路工程、鋼鐵工程、石油工程、造林工程等。而這些屬于各個大型國有企業的各項工程所需的資金必然大部分都來自于這些企業的主辦銀行。這些工程大多屬于經濟發展的基礎工程，為我國日后的經濟發展奠定了良好的基礎。所以必須要承認的是主辦銀行制在我國的設立對經濟的發展是有極大的促進作用的。
二、中國特色主辦銀行制度的缺陷
參看老師分享的論文《銀行對企業控制權與我國企業治理結構的改善――兼對我國現行的主辦銀行制度提出質疑》主辦銀行制的推行也伴隨著一些問題，如內部人控制下的信貸“人質”現象，信息不對稱，及委托――問題等。1995年7月1日實施的《商業銀行法》第四十三條第二款明文規定：“商業銀行在中華人民共和國境內不得向非銀行金融機構和企業投資?！保淬y行對企業入股是違法的。《商業銀行法》的頒布正式從法律上確立了國有銀行分業經營的制度。商業銀行不能夠持股，參股，雖了解公司的狀況，可無話語權也使得擔任企業主辦銀行的銀行不能夠對企業產生影響，只與企業有信貸關系，還貸是否按時也全靠企業的自身發展。而這就對商業銀行的發展形成了制約，也阻礙了主辦銀行制度的推行，使銀行更難評估中小企業貸款風險。
三、中國特色主辦銀行制度需調整
（一）銀行應可持企業股份
德國與日本也同樣是推進主銀行制度的國家。德國特色的主銀行制最顯著的特點就是銀行是投資公司的股東，直接參與投資公司的管理；銀行是投資者的受托人；控股投資公司的投票制。而日本則是銀企可以交叉持股。我國需對早些年的法令法規進行一定的修改。讓銀行在企業的發展中有話語權，在放款后有效監督資金運作，有效防范道德風險。并且銀行能夠準確的掌握企業信息，再次放貸時，可減少大量的調查審核手續，提高效率，降低每次放貸的成本。
（二）減少中小企業貸款程序
隨著我國經濟、金融市場的發展，主辦銀行制的推行應將重心從東部城市轉向東西部城市，由大中企業轉向中小企業。大中企業已有一定的基礎以及資金應該更多的投身于直接融資市場，直接融資市場使融資效率提高。而中小型企業底子薄，資金少，在直接金融市場上融資困難，更加需要來自間接市場、主要是銀行的資金支持。而在效率優先的經濟競爭中，中小企業貸款規模小、貸款頻繁。而貸款程序與大企業大額貸款相當，這無疑進一步阻礙了中小企業的發展。所以主銀行制在向中小企業推進時，應當減少貸款程序。
（三）完善評估機制
當然商業銀行無論放貸給誰，最關心的還是風險的高低及資金回收速度。這就需要銀行對企業進行評估，企業制度的規范完整，管理層水平及發展前景都需評估。在主銀行制的推行中，有健全完善的信用評估機制可使銀行更積極清晰明了地給企業放貸。
（四）做好經濟導向
于此同時，銀行還必須發揮其社會責任，對于企業不能僅僅從盈利性的角度來進行放貸，還應多方考慮，如產能是否過剩，對環境的影響程度等。單看河北省，在鋼鐵、水泥、煤炭等多個行業出現了產能過剩的問題，并且伴隨著污染物的過量排放。而一些的企業仍能貸到大量資金。去年年末至今，國家出臺政策，廢除多家企業，對廠房、車間進行爆破。這樣企業無法盈利，其主辦銀行收回資金也更加困難。無疑大量資金無法回收對銀行放貸參加主辦銀行制度的沖擊是很大的。所以銀行的放貸行為應對經濟的發展方向起主導作用，應加大對于高新科技，可持續，環境友好型企業的扶持。
（五）參與基礎建設
印度種姓制度范文6
關鍵詞:事后監督;風險預警;機制
中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1007-4392(2009)增-0149-02
一、事后監督防范風險過程中存在的問題
一是事后監督風險管理制度不健全,影響風險監督效能的發揮。首先表現在事后監督管理層面上,事后監督風險防范導向不強,缺乏科學有效的風險分級管理辦法。其次,目前的事后監督方法及監督系統落后于業務發展和風險管理的需要,難以做到對高風險的有效控制,監督的效果和效率有待進一步改善。
二是事后監督業務發展滯后導致監督重點不突出。目前,監督業務發展遠遠落后于業務部門,事后監督主要是依賴手工審核、翻閱、查對賬表和憑證,監督效率低,只能停留在對會計憑證的規范性、完整性和賬務核對的準確性等方面的全面復審?！叭鎻秃恕钡墓ぷ髁看?程序多,監督人員已無精力對核算業務的風險環節實施有針對性的重點監督,監督方式、監督方法、監督手段與現代化的支付清算體系不相適應,監督工作處于對某一時點的靜態檢查,監督手段和資金風險防范手段滯后,監督內容缺乏“針對性”,導致事后監督層次不分明、重點不突出。
三是事后監督部門對風險識別、預警、風險分級管理缺乏針對性。監督部門依據相關制度規定對會計核算業務進行全面復審、檢驗,延續會計核算過程,裝訂、整理會計資料。而對防范資金風險的途徑和方法普遍欠缺,特別是沒有將涉及資金流出的關鍵崗位、關鍵業務環節作為事后監督的切入點進行重點的、有針對性的核查。對于事后監督中發現的問題沒有進行識別、監測、風險評級,確定風險程度層面,向業務部門提示風險。監督結果對被監督部門沒有起到風險防范提示、預警的作用。
二、建立事后監督風險預警機制的必要性
一是建立會計核算風險事后監督預警機制是人民銀行會計核算風險控制的需要。事后監督是防范和化解金融風險的內控體系中的重要部門,隨著會計核算體制和支付清算體系不斷變革,對人民銀行資金風險防控提出了挑戰,多元化的資金清算體系使資金的風險點更多,防范風險的難度和資金差錯造成的損失更大,事后監督中心是央行會計核算改革的產物,在央行會計數據集中速度加快的形勢下,事后監督做為央行內控體系的重要環節,必須賦予監督部門風險管理的職能并采取多種行之有效的監督手段,防止人民銀行資金損失,發揮事后監督防控資金風險的屏障作用。建立會計核算事后監督風險預警機制顯得日益重要。
二是建立會計核算風險事后監督預警機制是轉變監督職能的需要。會計核算業務風險防范作為事后監督工作的首要目標,已越來越受到廣泛重視,事后監督工作重心從合規性監督向風險性監督轉變已成為必然趨勢,事后監督水平的高低,直接影響著資金的安全。只有深刻分析排查會計核算業務風險隱患,行之有效的監督防控措施,才能充分發揮事后監督有效防范資金風險的作用。事后監督應改變監督工作的表面化模式,對資金核算過程和核算系統運行中潛在的風險和違規行為進行全過程、全方位、深層次的重點監督和反映,找出存在的制度性缺陷和執行性缺陷。事后監督部門通過轉變監督職能、創新監督模式,建立風險預警機制,形成有效的反饋溝通機制,發揮在會計核算風險監督方面的預警提示作用。
三是建立會計核算風險事后監督預警機制是完善制度、強化制度執行的需要。事后監督可通過全面、連續、及時的監督審核,對前臺會計核算制度執行情況進行實時監測、動態分析。針對會計核算業務的重要風險點及風險環節,以規章制度和操作規程進行約束。在基本制度上保證核算業務安全性的同時,從中發現并反映制度缺失及漏洞,提出有效控制資金風險,完善制度的意見和建議。
四是建立會計核算風險事后監督預警機制有利于提示各部門增強風險意識和責任意識。事后監督部門通過風險分級預警,分析被監督部門會計核算業務風險程度,對風險度較高的會計核算業務向相關部門及時發出預警,有利于提高被監督部門的警惕性和風險防范意識,實現事后監督與前臺事前控制防范的有機結合。便于業務部門及時采取措施進行處置和管理,從而達到有效防范資金風險。
三、事后監督風險預警機制的具體方法
一是劃分會計核算過程中的風險點。包括:一般性風險:指會計核算人員因工作疏忽造成一般性差錯,對會計核算規范或質量產生一定程度的影響。如錯填、漏填憑證信息、借貸方向錯誤、憑證及賬表漏蓋公章或個人名章等。嚴重性風險:指會計核算人員因操作不規范造成較大差錯,對會計核算質量產生較大影響,存在一定的資金安全隱患。如會計科目及賬戶的設置、使用錯誤;重大性風險:指會計核算人員因重大失誤、操作不規范、或違反會計核算內部控制制度進行業務操作及制度缺失,造成嚴重差錯,存在重大資金安全和風險隱患。如發出、接收業務清單與實際發出、接收業務內容不符。
二是對事后監督發現的會計核算風險問題進行評價。會計核算風險事后監督評價管理,指事后監督部門依據對被監督部門實施核算業務監督過程中發現的問題和業務差錯,對直接或間接存在風險以及可能存在的風險隱患進行分類的基礎上,采用定性和定量相結合的方法,對被監督部門會計核算風險進行識別、監測、評價。會計核算風險事后監督評價應遵循規范性、全面性和時效性原則,即依據會計核算與管理的各項制度,對出現的一般性風險、嚴重性風險、重大性風險進行綜合識別判斷,評價其風險程度,為及時、準確的確定會計核算風險等級,防范和控制資金風險提供判斷依據。
三是對評價期內的會計核算風險確定風險等級。對評價期內的會計核算風險確定風險等級,根據會計核算風險特征以及對會計核算工作的影響程度,確立監測指標,按資金損失可能性、大小和風險程度,確定風險級別。
四是向被監督部門反饋評價結果。會計核算風險事后監督評價反饋是事后監督部門對一定會計核算期間的監督結果,通過識別監測、分級評價、劃分風險等級,預測風險可能帶來的潛在后果,通報被監督部門并提示風險程度,督促相關部門消除風險隱患。
課題主持人:李江
課題組成員:李年有范谷嵐
娜麗羅曉英
