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[論文關鍵詞]金融危機 金融監管法律 不足 措施
金融危機，就是指金融資產、金融機構或者市場的危機，表現為，金融資產大幅度下跌、金融機構頻頻倒閉、金融市場暴跌等。金融危機可能是局域性的，如歐洲自由經濟區的金融危機，也可能是系統性、國際性的，如美國金融危機所引發的全球金融風暴，隨著全球經濟自由程度的加深，整個國際市場中，所有國家的經濟都具有對外的交流，自然也會受他國金融狀況的影響，因此，現在產生的金融危機多是全球化的系統化的、金融危機，其破壞力度也相對局域性的更大，而我國作為全球化推進的重要成員之一，自然就備受金融危機的沖擊和影響，但是，也正是金融危機的存在，才能夠讓我國的金融監管法律承受巨大考驗，促使我國金融監管部門能夠重新自我審視，明確金融監管法律中存在的不足，并不斷尋求解決措施。
一、金融危機下我國金融監管法律暴露出的不足
在金融危機的影響下，我國金融監管法律在危機的沖擊中，暴露出管理層面和操作層面的不足。
首先，從管理層面來分析，我國金融監管法律缺少必要的管理人才，對于金融監管法律的重視程度低于其他發達國家，從而致使金融監管法律制度本身存在不完善，在金融危機的巨大沖擊當中，監管層面平時的疏忽就讓金融危機在我國的損害程度有所上升。
其次，從操作層面來說，我國金融監管法律的執行力度相對較低，就算我國實行了多元化的監管體系，看似與國際已經接軌，但是，多元化的監管體系并沒有得到強有力的執行力，一些法律監管機構更是穩如泰山，毫無居安思危的意識，我國金融監管法律的低執行力，不僅僅讓法律本身無法發揮應有的作用，還讓金融市場的操盤手更是有機可乘，暗箱操作，致使金融市場表面風平浪靜，實則暗濤澎湃，埋藏諸多危機。
二、金融危機下我國金融監管法律存在不足的原因
金融危機下，我國金融監管法律暴露出來的不足，集中于管理和操作兩個層面，針對這兩個層面的原因分析，則主要從內外兩個角度來進行說明。
首先，從我國自身的角度來說明，我國金融監管法律存在人員不足和意識欠缺，以及執行力度較低等問題，主要是由于我國金融市場的起步相對較晚，發展程度相對較低。雖然近幾年有很快的發展速度，但是金融監管的基礎薄弱，獨立性不強，協調性也不夠，并不能支撐快速膨脹的金融市場，而我國金融監管法律的建設都是借用國外的監管法律來不斷實現的，都還處于摸索之中。
其次，從外部環境來分析，我國金融監管法律本身還不完善，分頭監管與多方監管并存，監管效率較低。但是我國對外開放的程度卻空前加快，在全球化的金融市場中，美國為代表的一些列發達國家的貨幣政策，都直接對我國金融市場產生巨大影響，特別是近幾年，國際金融危機爆發，就直接對我國的金融市場造成損害，這就使得尚處于摸索中的我國金融監管法律體制備受到沖擊。
但是，我們必須要明確一個問題，我國金融監管法律所存在的問題，究其根源，是來自于我國金融監管機構本身的問題。正是由于我國自身在金融監管方面有所欠缺，才能夠讓外部行為在我國的金融市場中有機可乘，并引發巨大波瀾，如果我國金融監管法律足夠完善，整個金融機構對法律的執行力度也到位，不管金融危機的破壞力度有多大，最終，我們都能夠以不變應萬變，實現全身而退。因此，我國金融監管法律的完善，應該要從自身入手，提高自身的整體實力。
三、金融危機下我國金融監管法律完善的原則
金融危機下，由于內外環境的影響，我國金融監管法律暴露出一些不足，因此，很有必要完善我國金融監管法律，讓我國金融監管法律能夠在未來的路途中，經受住各種金融危機的沖擊，實現穩定金融市場的目標。但是，在具體完善的過程中，不管采取何種措施，都必然要遵循必要的基本原則，在原則的范圍之內來進行整改和完善，從而才能夠最終為國家服務、為人民謀福利，得到整個社會的支持，順利推進。
首先，在金融危機背景下，我國金融監管法律的完善，必須堅持理論聯系實際的原則。我國處在社會主義初級階段，金融市場的運行是以客觀市場規律為基礎，以國家宏觀調控為輔助的，并且，隨著我國對外開放程度的加深，我國金融市場對外開放程度也相對增加，國外的金融政策特別是歐美等國家的金融政策，對我國金融市場的影響都比較大，因此，在堅持理論聯系實際的基礎之上，我國金融監管法律的完善，必須要建立在國際化的實際基礎之上，不斷借鑒國外的金融政策，結合自身國情來進行完善。
其次，在金融危機背景下，我國金融監管法律的完善，必須堅持以人民利益為根本的原則。在社會主義國家的中國，任何法律法規的存在，都是為了規范社會，為人民提供一個健康和諧的生活工作環境。在金融市場當中，國家的政策引導始終都是輔助作用，最終要保障的是金融市場中廣大操作者的利益，也只有他們的利益有了保障，才能夠調動他們參與金融監管的積極性和主動性，從而更加穩定人心，穩定金融市場，因此，金融監管法律的完善，應該要符合金融市場操作人員的總體意志，或者要符合全民生活追求的總體意愿，而不能為了達到某個人或者某個集體的意志，而犧牲他人的利益。
四、金融危機下我國金融監管法律完善的措施
要實現我國金融監管法律的完善，就要結合具體的原因，針對問題一一進行探討，尋求有針對性的措施。
首先，針對在管理層上暴露出來的不足，我國金融監管法律制定和監督機構，要充分履行自身的職責，承擔自身對社會對國民的責任，用認真負責的態度去進行思考；用戰略性的眼光，從全球的角度去進行分析和探索，借鑒國外先進的金融監管經驗，跟隨國際發展趨勢，走向國際化。努力引進金融監管全面性人才，或者通過自身努力，不斷培養金融監管人員，彌補金融監管中人才缺失的漏洞。此外，針對人才的選擇和崗位配備，有必要推崇民主投票選舉的制度，讓相關人士集聚一堂，民主投票，共同選舉，杜絕依靠人際關系或者金錢關系而獲得優質崗位的情況，從而讓金融監管機構的運作能夠更加公平公正，以這樣的環境來吸引優質人才，積極為金融監管法律制度的制度和監督機構配備專業的高素質的管理人才，從而為金融監管輸入新鮮血液，讓這些新鮮的血液，不斷為金融監管法律的完善帶來創造性的思想，也讓這些新鮮血液，不斷突破傳統束縛，用最新的法律思潮和法律執行方式，來解決我國金融監管法律基礎薄弱的問題，最終提高金融監管的創造力和獨立自主能力。
其次，針對我國金融監管法律制度在操作層面上，存在執行力低的問題，就需要發揮我國監管機構的職能，借鑒西方監管模式，形成銀行聯合監管，實現全面的監督，在監督的過程中，如果發現有任何的違法違規行為，則嚴厲懲處，決不能讓任何金融個人或者單位有心存僥幸的心理。只有這樣，才能夠讓小漏洞從一開始就杜絕，從而讓金融法律能夠細化到每個細節之上，實現對任何個人或者集體的監管，從而規范金融市場，讓整個金融市場形成一個公平、公正、合理、健康的市場環境。
與此同時，在高速信息時代，要利用現代信息技術和科技融入到金融監管執行當中，引入互聯網或者媒體以及電話系統等現代監督渠道，讓金融監管能夠滲透到金融市場的方方面面，并能夠實現隨時隨地的自由監管。當然，要達到這樣的監管效果，還要實現金融監管法律執行過程和進程的透明化，完善監管信息系統，并設定相應的投票或者舉報渠道，從而讓公眾能夠參與到法律執行的監督當中，用監管機構和民眾監管權力雙方面的壓力，來使我國金融監管法律的執行力度逐步提高。
但是，在不斷提高民眾監督力度的同時，必須要做好民眾的基本培訓和宣導工作，因為，民眾平時的生活和工作所關注的問題更是自己的問題，對于金融市場的了解并不高，更無法意識到自身對金融法律制度的監督行為，能夠給自己帶來何種好處。所以，必須要加大對民眾的宣傳、培訓和引導力度，具體宣傳內容包括，金融監管法律制度的詳細內容、參與金融監管法律監督的途徑和渠道以及通過參與監督能夠給自己帶來的益處。
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一、企業資金管理的現狀及主要問題
每個企業管理者都渴望企業有充足的資金，尤其是可以無償使用的流動資金。但是他們沒有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒有系統地分析以上過程中存在周轉下降的風險以及防范的措施，也缺乏對上述全過程的跟蹤與管理，導致大量資產占用和應收賬款壞賬率加速上升，導致資金使用周轉效率明顯下降，甚至出現斷層。具體表現如下：
（一）在資金的籌資階段缺乏科學的預測與規劃
現代化企業管理模式在我國起步比較晚，所以對籌資階段的管理還處于初級階段。首先，缺乏對資本結構的正確選擇，從而導致籌資方式選擇的困惑。采用股權籌資還是采用債權籌資？是通過自有資金還是用外部資金？其次，對資金的最佳持有量沒有準確的預測。這是最關鍵的一步，因為資金太少達不到目的，資金投入過多浪費了資源，更增加了邊際成本，所以這個步驟需要專家以及權威人員的科學預算。再次，缺乏對資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風險的有機整合。但是許多企業沒有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導致財務風險急劇上升，如果遇到國家財政政策變動或者企業經營稍有不慎，企業將會面臨著經營舉步維艱，乃至破產的境地。
（二）投資階段缺乏對客戶的等級以及市場的調研
縱觀這幾年我國的經濟發展，企業由于投資失誤而導致經濟下滑，甚至出現經濟鏈條斷裂的現象時有發生。究其原因，一是缺乏對市場的調研與企業具體實際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設備、拓建新廠房。結果設備與技術以及人才沒有完全整合，導致設備不能正常運轉而閑置。項目投入由于沒有進行事先的可行性調研，出現了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動資金嚴重短缺。另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過程中，一時被收益沖昏了頭腦，忽略了風險的存在，以及對新客戶資質、等級、能力、實力的科學調研與分析，而盲目進行合作。最后可能會由于合同條款的瑕疵以及對方違約，導致資金有投入無收回，這樣不但影響了原企業的經營運轉，同時也影響了企業新的機遇，這種現狀導致許多企業叫苦連天，悔之晚矣。
（三）使用過程中沒有做到統籌安排
企業在生產經營過程中從事短期以及中長期的貸款活動是十分正常的。但是這里需要科學的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進行借貸。但是許多企業受到傳統觀念的影響，沒有統籌安排資金的意識，更沒有財務管理的理念，所以沒有合理安排短期借款與長期借款的用途，導致時而資金短缺，時而資金閑置。這樣不但增加了財務成本以及機遇成本，還浪費了企業最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業銀行賬戶清理不及時，導致資金白白浪費。由于企業客戶多，再加上在生產過程中還有專項核算的業務，導致銀行戶頭逐漸多起來。如果這些戶頭沒有專人專門管理的話就做不到及時清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業時常存在，所以應該引起企業管理者們的高度重視。
（四）生產經營過程中資金管理混亂
首先企業在資金的管理上疏于導入預算管理，導致計劃超出預算、支出超出計劃，以致預算與實際發生情況偏離較遠。究其原因，是資金預算的基礎數據有瑕疵，各個部門之間往往相互扯皮，導致報表的數據失去真實性，從而導致管理者的經營決策有誤。最終影響資金的正常運轉。在采購過程中，對原材料的購進缺乏合理安排，有需要就大量購進，不需要就不做計劃，沒有考慮到市場價格的信息對稱性而是根據自己要求去采購，導致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來的是應收賬款的增加，這是很自然的。但是應收賬款沒有專人專門管理，沒有成立專門后期跟蹤管理小組，也沒有進行及時的催賬與核賬。導致壞賬風險加劇，庫存達不到最佳的持有量與采購量，大量的資金被占用，企業的運轉情況可想而知，更談不上企業的良性發展。
二、如何構建企業資金的良性循環
（一）加強資金的風險防范意識
企業要想健康持續發展，就必須加強內部風險防范意識，努力適應外部環境。同時，我們還知道資金風險系數最高，也最難防范，甚至可以給企業造成無法彌補的損失。所以，加強資金風險防范勢在必行。因而企業在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時，還要考慮財務風險給企業帶來的損失，權衡企業利弊，因為收益與風險并存。在投資階段，一定要責權分明，讓投資者有個明了清晰的意識，調整好企業的最佳資本結構，運用好資金杠桿，將風險降低到可控范圍內。在使用階段，因為這個階段比較復雜，所以要全過程周密地考慮資金的安全性，根據市場走向，合理地采購原材料，內部生產分布合理，減少資金的空間與時間的占用。銷售環節及時核對往來賬目，關注客戶信息，及時與客戶溝通，避免資金的流失。
（二）強化內部控制，加強資金的預算管理
資金的管控不僅僅涉及財務管理，它還涉及企業運行的各個環節，所以必須全方位地加強資金管控。首先要規范企業資金的基礎工作，如現金的日清月結、明細賬務登記與貨物的盤點等基礎工作。其次企業領導要親自組成督促小組配合財務等有關部門深入基層檢查工作，以確?；鶎淤Y料的真實可靠，更為企業預算打下堅實基礎。再有就是建立好財務預警體系，成立專門的風險預案小組對資金的風險進行預測、分析、評估、防范，將風險規避在可預測范圍內。最后強化資金的預算管理。在基礎資料完善的情況下，做到預算的編制要科學，執行要嚴肅，避免朝制夕改。如果受到市場政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時作出正確的判斷，并及時改變預算的執行與編制，以確保企業的正常運轉。
（三）建立企業資金的集中核算模式
現代化企業模式使許多企業已經走向集團化，致使集團內部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內部資金管理的復雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應該建立集團內部財務公司，建立集團資金池，統一進行資金核算和配置，并由集團統一向銀行申請管理賬戶。在內部，企業成立銀行核算中心，統一對限額以上的收支業務進行核算管理。企業集團通過統一的管理系統軟件，使全集團上到報表、中間到資金的使用與結余、下到基礎資料的收集整理都一目了然。進而便于集團整體的資金調劑，最終降低集團資金的成本，促進集團整體經濟的發展。
（四）加強財務人員隊伍建設，充分發揮人的主觀能動性
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一、以籌資為重心的資金管理階段
以籌資為重心的管理階段大約起源于15、16世紀。當時,地中海沿岸的許多商業城市出現了群眾入股的商業組織,入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。商業股份經濟的發展客觀上要求企業合理預測資金需要量,有效籌集資金。但由于這時企業對資金的需要量并不是很大,籌資渠道和籌資方式比較單一,企業的籌資活動僅僅附屬于商業經營管理,并沒有形成獨立的財務資金管理職業,這種情況持續了相當長的一個時期。
19世紀末20世紀初,工業革命的成功促進了企業規模的不斷擴大、生產技術的重大改進和工商活動的進一步發展,股份公司迅速發展起來,井逐漸成為占主導.地位的企業組織形式。股份公司的發展不僅引起了資金需求量的擴大,而且也使籌資的渠道和方式發生了重大變化,企業的籌資活動得到了進一步強化,如何籌集資金擴大生產經營,成為大多數企業關注的焦點。在這種情況下公司內部出現了一種新的管理職能,就是怎樣籌集資金,怎樣發行股票,企業有哪些資金來源,籌集到的資金如何有效使用,企業盈利如何分配等等。
這一階段財務資金管理的主要特點是:(l)財務資金管理以籌集資金為重心,以資金成本最小化為目標;(2)注重籌資方式的比較選擇,而對資金結構的安排缺乏應有的關注;(3)財務資金管理中也出現了公司合并、清算等特殊的財務問題。但由于資金市場不成熟、不規范,加之會計報表充滿了捏造的數據,缺乏可靠的財務信息,在很大程度上影響了投資的積極性。財務資金管理的重點在于如何籌集資金,對內部控制和資金運用問題涉及較少。
二、以內部控制為重心的資金管理階段
1929年,世界性經濟危機的爆發導致了經濟的普遍不景氣,許多公司倒閉,投資者嚴重受損。為了保護投資者的利益,各國政府加強了證券市場的監管。美國在1933年、1934年通過了《聯邦證券法》和《證券交易法》,要求公司編制反映企業財務狀況和其他情況的說明書,并按規定的要求向證券交易委員會定期報告。政府監管的加強客觀上要求企業把財務資金管理的重心轉向內部控制。同時,對企業而言,如何盡快走出經濟危機的困境,內部控制也顯得十分必要。在這種背景下,財務資金管理逐漸轉向了以內部控制為重心的管理階段。
這一階段,財務資金管理的理念和內容發生了較大的變化:(l)財務資金管理不僅籌措資金,而且要進行有效的內部控制,管好用好資金;(2)人們普遍認為,企業財務資金活動是與供應、生產和銷售相并列的一種必要的管理活動,它能夠調節和促進企業的供、產、銷活動;(3)對資金的控制需要借助于各種定量方法,因此,各種計量模型逐漸應用于存貨、應收賬款、固定資產管理上,財務計劃、財務控制和財務分析的基本理論和方法逐漸形成,并在實踐中得到了普遍應用;(4)如何根據政府的法律法規來制定公司的財務政策,成為公司財務資金管理的重要方面。
三、以投資為重心的資金管理階段
第二次世界大戰后，企業規模越來越大,生產經營日趨復雜,市場競爭更加劇烈。企業管理當局為了在竟爭中維持生存和發展,越來越關注投資決策問題。投資決策在企業財務資金管理中逐漸取得主導地位,而與資金籌集有關的問題則漸退居到第二位。
這一階段的財務資金管理,形式更加靈活,內容更加廣泛,方法也多種多樣。表現在:(l)資產負債表中的資產項目,如現金、應收賬款、存貨和固定資產等引起了財務人員的重視;(2)財務資金管理強調決策程序的科學化,實踐中建立了“投資項目提出一投資項目評價一投資項目決策一投資項目實施―投資項目再評價"的投資決策程序;(3)投資分析評價的指標從傳統的投資回收期、投資報酬率向考慮貨幣時間價值的貼現現金流量指標體系轉變,凈現值法、現值指數法、內部報酬率法得到了廣泛采用;(4)建立了系統的風險投資理論和方法,為正確進行風險投資決策提供了科學依據。
四、以資金運作為重心的資金管理階段
20世紀80年代以后，隨著市場經濟特別是資金市場的不斷發展,財務資金管理開始朝著綜合性管理的方向發展。主要表現在:(l)財務資金管理被視為企業管理的中心, 資金運作被視為財務資金管理的中心。財務資金管理是通過價值管理這個紐帶,將企業管理的各項工作有機地協調起來,綜合反映企業生產經營各環節的情況。(2)財務資金管理要廣泛關注以資金運作為重心的資金籌集、資金運用和資金收益分配,追求資金收益的最大化。(3)財務資金管理的視野不斷拓展,新的財務資金管理領域不斷出現。通貨膨脹引起了通貨膨脹財務問題,跨國經營引起了國際財務資金管理問題,企業并購浪潮引起了并購財務問題,網絡經濟導致了網絡財務問題,等等。(4)計量模型在財務資金管理中的運用變得越來越普遍。(5)電子計算機的應用促進了財務資金管理手段的重大變革,大大提高了財務資金管理的效率。
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【關鍵詞】 集團公司 資金管理 對策
一、加強企業集團公司資金集中管理的作用
1、可以充分發揮財務資源的聚合優勢，獲得廣泛而通暢的融資、投資渠道和手段
集團企業集合各成員企業融資渠道，并通過集中管理、統一調度、靈活分配，可以在成員企業需要資金時以較低的成本、更高的質量，及時融入資金?？梢约险w的市場空間，在發現有利的投資機會時，發揮整體資金優勢，有效利用各種投資渠道，并取得理想的收益回報。
2、能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本
對集團內企業的資金進行適度的統一調配和集中管理，能夠降低集團公司的現金資產存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本。
3、有利于保證集團內部各級財務目標的協調一致
我們應該充分認識到，成員企業與母公司在法律上有著同等的法人地位，是彼此獨立的利益主體，因此，各成員企業在理財過程中不可避免地會滋生謀求自身局部利益最大化的傾向。針對這種矛盾，總部在財務管理目標的定位上，必須從集團整體利益最大化出發，依據一體化戰略，在母公司與子公司、母公司與其他成員企業、子公司以及其他成員企業相互間發生利益沖突時，對財務目標進行統一協調與規劃，最終在確保集團整體財務目標最大化的前提下，實現成員企業個體財務目標的最大化，在整體與個體財務目標間形成一種相互依存的互動機制。
4、有利于強化財務監控力度，規避財務風險
集團公司通過對資金流入、流出的總控制，可以獲得成員企業重大財務事項的知情權;通過對成員企業收支行為的有效監督，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機制，實現對企業經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性。
二、集團公司在資金管理方面極易存在的主要問題
1、資金管控過度分權
目前，不少集團公司在資金管理與使用上過度分權，下屬單位各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，造成集團母公司駕馭乏力，難以從集團整體發展的戰略高度來統一安排投資和融資活動，損害了集團的整體利益。這些主要體現在：一是資金使用隨意性，缺少計劃性，資金處于集團監管之外，二是在投資上，整個集團的投資規模失控，投資結構欠佳，投資收益下降，經營風險加大；三是在籌資上，便是整個集團缺乏內部資金的融通，對外舉債規模失控，資本結構欠合理，利息支出增大，資金風險加大。
2、銀行賬戶分散開立，資金未實行一體化集中管理
集團公司是由多個具有獨立法人資格（也包括非法人的財務核算主體）的單位組成的企業群體，成分較為復雜，如跨地區、跨行業、跨所有制等。集團內部各單位在社會金融機構開立銀行賬戶，分散了資金，不能形成資金合力；另外，集團公司對子公司的資金流向不能及時掌控，無法采取有效措施對資金進行監管。這種缺乏一體化資金集中管理模式，阻滯了資金的合理配置和統籌安排，削弱了集團資金的整體優勢和綜合能力的發揮。
3、從資金流入到流出的全過程缺乏科學、系統、有效地管控措施
從目前的情況來看，有些集團的資金管理通常缺乏至關重要的事前預算、事中控制、事后考核，以及在資金流轉過程中重結算、輕管理；有的雖然實施了一些管控措施，但也存在預算脫離實際、監控缺少力度，考核流于形式等問題。
4、資金效益意識和風險防范意識淡薄
有些集團尚未樹立起諸如資金成本、時間價值、風險防范等科學管理的意識。存在許多不科學的做法，如：籌資計劃不精確，未能把握好貸款規模和進款時間，造成籌資成本增加；籌資渠道單一，單純依靠銀行借貸；重大投資測算風險報酬和現金流量偏離實際；盲目樂觀，未建立資金風險預警及防范體系等。
三、加強集團公司資金管理的措施
1、結算中心與資金管理
結算中心，是指在集團公司財務總部下設置的一個相對獨立的職能機構，該機構結合企業的實際情況、參照銀行業務的運作辦法，給母公司（及其分公司）、子公司及其他成員企業提供資金結算、資金存貸和外匯買賣等業務，同時進行必要的監控管理。根據一批企業結算中心的運行效果來看，其作用十分顯著。內部結算中心因此得到了越來越多的企業集團的認同和采納。集團公司樂于采用的結算中心卻沒有合法的地位。因此，有能力的集團公司應該督促行業協會出臺相關的法律政策合法化集團內部核算中心。隨著我國市場經濟體制和法制體系的逐步完善和健全，結算中心這一貨幣資金管理模式將會在集團公司的財務管理中不斷發展完善并發揮重要作用。
2、財務公司與資金管理
集團公司設立財務公司，是將一種完全市場化的企業與企業或銀企關系引入到集團公司的資金管理中。在這種模式下，集團成員公司具有完全獨立的財權，可以對資金的使用行使決策權。財務公司對集團成員公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立經濟利益的基礎上的，因此，它是一種相對分權的資金管理模式。財務公司通過在集團公司內部進行轉賬結算，加速了資金周轉，同時，通過為集團成員公司提供擔保、信息服務、資信調查、投資咨詢等來提供全方位的金融服務。與結算中心相比較而言，集團公司設立財務公司是有相關依據的。2000年6月30日，中國人民銀行新頒布了《財務公司管理辦法》，對財務公司在我國金融體系中的地位作用進行了重新的界定，進一步明確了發展方向，為我們深入研究我國財務公司提供了難得的政策指導。這為集團公司設立財務公司提供了有利的依據。
3、資金池與資金管理
企業集團和其成員企業均為獨立法人時，雙方均在商業銀行開立實際賬戶，財務公司帳戶作為結算業務主賬戶或稱一級結算賬戶，成員企業開立的賬戶作為二級結算賬戶，資金在開立的兩級結算賬戶之間由協作的商業銀行根據需要約定進行上劃和下撥。成員企業在集團結算中心為參加集中結算的成員企業建立對應的內部結算賬戶。成員企業從系統外收款時，資金從二級結算賬戶上劃到一級結算賬戶，集團結算中心增加該二級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額；成員企業向系統外付款時，資金從一級結算賬戶下撥到二級結算賬戶，集團結算中心減少該二級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額；兩個成員企業系統內部轉賬時，集團結算中心增減涉及交易的兩個二級結算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級結算賬戶中未進行任何移動。
由于收款付款須經過相應貨幣的總賬戶，集團結算中心的一級結算賬戶中形成了企業集團的不同貨幣的現金集合庫，等于按貨幣統一了現金流，直接控制了各貨幣的頭寸凈額。成員企業在銀行開設的賬戶可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開的形式，其收款后的資金上劃有逐筆自動上劃的方式，也有每日定時上劃的方式，有零余額上劃的方式，也有定額上劃的方式。值得注意的是，內部結算賬戶的建立和記賬機制不變。結算中心集中管理資金，可以充分發揮資金集中優勢，有利于提升企業財務管理水平，增強企業競爭力、融資能力，盤活企業集團的內部資金等。
集團公司應該以相關理論為指導，設立結算中心、財務公司或者現金池開展集團公司的資金管理與控制活動。但這些都是集團公司就資金管理而提的資金的對策，集團公司必須加強內部審計，從資金管理的外部對資金管理進行控制。只有從資金管理的內外同時入手才能切實的提高集團公司的資金管理水平。
【參考文獻】
[1]梁文英：集團公司資金管理的優化[J].通信與信息技術，2009（1）.
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關鍵詞：資金 運行管理 改革
在我國企業經營的管理最核心的部分就是企業資金運行管理，為了保證企業健康運轉，不斷的對資金管理進行改革，但是面對企業資金管理現狀，普遍存在資金浪費，管理體系缺乏，信用貸款管理缺失等等一系列突出問題，還需要采取必要手段進行資金管理改革，加強資金運行管理。
一、資金運行管理改革的重要性和必要性
（一）資金運行管理的重要性
企業的資金運行管理是企業生存發展的命脈，資金管理一般是對資金流入和流出進行控制，確保企業的經濟效益與資金投入保持平衡，企業在追求最大效益的同時，不但要控制收入支出，還要對資金的支出風險進行評估，科學合理的對資金運行進行管理，才能保障企業健康快速的發展。
（二）資金運行管理改革的必要性
我國現代企業的發展，在資金運行管理方面還不夠成熟，管理方法還有一定缺陷，并且在實際管理過程中規章制度落實不到位。通過對其資金管理的改革可以加強制度體系的完整，同時也完善了理論體系，對實際工作起到了一定的指導性作用。另外資金管理改革能夠建立一套科學的管理體系，有助于幫助企業科學理財，減少不合理的資金管理現象；有利于加強資金預算的執行力，對資金的支出統籌規劃，保證企業資金能夠合理科學的運行，加強了預算的約束力和執行力，避免出現超出預算支出現象；有利于遏制腐敗的滋生，精簡支付的流程，可以避免腐敗活動的中間操作，加強監管機制實現資金運轉的透明化。
二、企業資金運行管理的現狀和存在的問題
我國企業在資金管理方面還存在很多缺陷，比如管理意識缺乏、監管審批工作不到位、預算執行力差等等一系列問題。主要表現在：第一，企業對資金管理不夠重視，往往把大部分精力放在生產經營問題上，沒有意識到資金管理對于企業的重要性。所以在企業發展道路上就很難提升企業資金的增值，在融資的渠道上沒有擴展想法，所以就會導致資金的收入和支出情況與實際經營不能協調運行，造成資金管理混亂的現象。第二，企業對資金管理的監管和審批力度不夠，容易給不法分子提供機會，造成對企業資金的挪用及其他不合法行為。對企業資金管理制度的監管不力，就不能保證資金良好運作、不能準確掌握資金流向和運行狀況，企業的運營效率得不到保障。第三，企業缺乏系統的資金預算系統，這樣對企業的資金出入和融資方面就不能科學分析，資金的運行沒有完整的制度體系科學的支撐，就可能導致企業資金浪費、盲目投資等現象。第四，企業的資金利用率比較低，企業的資金運行管理情況直接影響企業的資金利用效率，大多企業都存在庫存大，賬款回收難的問題，這樣都不利于資金的周轉，根本原因還是企業缺乏資金管理的合理性。第五，會計信息失真，一個企業的運營情況主要是靠會計信息來如實反映的，如果會計信息不準確，將會導致企業運營系統的混亂。
三、企業資金運行管理改革策略分析
（一）優化企業資本結構
在企業的融資過程中，對企業的資本構成要有一個全面的了解，企業資本結構的優化過程要以企業自身的行業特點來實施。因為在融資過程中，負債資金有一資金杠桿的作用，所以適度的負債對于企業經濟效益的提高有一定的幫助，但負債過高，就會產生反作用，很有可能導致企業陷入金融危機當中。這就要求企業的資金管理者能夠認清資金管理的重要性，工作中要進行科學的分析過程，準確把握企業的行業特點和項目收益現狀，處理好企業負債率與投資收益率之間的關系，保證企業的資本結構的合理化。
（二）加大對企業財務會計的監督和考核機制
為了保證企業資金使用率得到進一步提高，所以加大加大對企業內部財會工作的監督和考核顯得尤為重要。同時還要保證監督管理工作的落實，只有這樣才能實現企業資金管理人員能夠自覺遵守資金管理規定。除此之外，加大對會計人員的績效考核對于提高員工的工作積極性和工作效率有良好的促進作用。
（三）加強企業資金管理的人才建設
資金管理對于企業的發展具有極為重要的作用。因此，企業的資金管理工作也就需要相應的具備高技能高素質的專業人才來承擔。所以在資金管理人員的招募過程中，一定要注重人員的專業能力和員工自身的戰略意識，同時加大對企業內部資金管理人員的培訓教育力度。
（四）建立和完善企業的資金管理體系
保證企業資金管理工作的有效性開展，就需要有一套科學合理的資金管理體系。一套完善的資金管理機制，能夠保證資金管理工作的開展的規范性、合理性，也能保證資金管理工作按照企業的資金現狀以及現有的債務風險問題進行合理的評估，對企業的資金流動和負債情況做到及時有效的監控和跟蹤，進而對企業的決策者提供準確的預警信息，降低企業的資金風險。
（五）對企業資金實行集中管理
現階段，大部分的企業對流動資金的管理形式比較分散，而且在企業內部存在著部門之間各自為政，在每一個部門中都有著固定的資金使用權限，這樣對企業的資本管理極為不利。因此，現代企業要加大對資金的集中式管理，讓企業財務部門集中所有資金的管理權限，只有通過財務部門才能實現資金的管理和分配。另外，企業還要做好預算管理工作，確保資金的有效使用；加強財務部門的掌控力，杜絕資金浪費。
四、結束語
綜上所述，我國現代企業的資金管理還存在一系列突出問題，企業必須首先意識到資金運行管理對于企業生存發展的重要性，它是決定企業命運的關鍵因素。資金運行管理改革措施的貫徹落實，能有效的加強企業的運營效率，解決我國企業發展的突出問題。
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金錢關系范文6
關鍵詞：貨幣資金；內部控制
一、貨幣資金控制的重要性
1、貨幣資金的定義
貨幣資金是指貨幣形態表現的資金，是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為（包括）庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
2、貨幣資金控制的目標
（1）安全、合規性目標
為保證企業正常經營過程中貨幣資金的需要，必須對所有的資金支出結合資金支出所發生的業務進行審批。資金控制活動存在于企業的各部門、各層面和各項作業中。通過建立貨幣資金控制制度，從總體上保證每項業務的正常安全運營，對于與貨幣資金相關的業務中存在的薄弱環節，切實防止一些非法行為的發生。
（2）保證貨幣資金的效益性
貨幣資金是企業資金中最具活動和最有彈性的部分，企業能否運用好它，會直接影響企業的經濟效益，影響到企業在市場中的競爭能力 貨幣資金如同企業的血液，貫穿于采購、生產、銷售等各個環節，建立完善的貨幣資金內部控制制度，合理、高效地使用資金對提高企業在市場中的競爭能力有著舉足輕重的作用。
3、貨幣資金控制的管理內容
貨幣資金的管理內容：1、安全管理。主要指避免貨幣資金的侵占、偷盜、貪污等行為問題的發生。2、預算管理。指的是依據企業自身產品特點、營銷規劃以及其他一些有關的管理計劃，制定合理有效的貨幣資金預算。3、效益管理。通過各種有效的方法手段，使得貨幣資金得到充分有效的利用，已贏得企業最大的經濟效益。4、風險管理。要時時準確的搜集項目的投資過程中的有關信息、相關財務現況等，分析有可能產生的風險以及避免風險的相關措施。
二、企業貨幣資金控制存在的問題及原因
1、問題
（1）現金和銀行存款業務中常見的漏洞。一是企業不定期進行現金盤點，盤點不能全部由現金經辦人員自行完成，不定期每月增加其他第三者參與盤點或監盤，不能保證現金賬面余額與實際庫存相符。
（2）票據業務中常見的漏洞。一是對票據、銀行預留印鑒、財務公章、財務負責人名章，未專設登記簿記錄。二是未明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并未設登記賬簿進行記錄。三是空白支票的保管未交給與出納和有效簽字人無關聯的他人管理。
2、原因
（1）沒有建立完善的貨幣資金內部控制體系 內部控制是企業為了保證實現經營管理目標，各職能部門在分工負責的前提下，形成一個完整嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統的總稱，貨幣資金控制制度就是內控制度的重要組成部分 目前一些企業對內控認識不足，控制環境薄弱，沒有建立起規范化的操作程序，使許多內控制度成為一紙空文或形同虛設；一些企業沒有很好地貫徹執行內部牽制制度，不相容職務沒有采取分離原則，導致內部控制出現各種漏洞
（2）企業對貨幣資金內部控制的監督機制不健全企業的監督評審主要依靠內部審計來實現，而很多企業的內審機構設置缺乏獨立性，內審的職能僅限于審核賬目，而在稽查 評價內部控制制度是否完善等方面，未能充分發揮應有的作用。
（3）忽視貨幣資金內部控制的關鍵點 貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理 從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數單位沒有注重崗位分工授權批準制度的建立，導致了現金、銀行存款漏洞的發生。
三、加強貨幣資金控制，時刻保持健康的現金流。
這次世界金融危機再一次提醒我們現金流對一個企業的重要性，因此在日常工作中我們要在以下幾個方面加強管理：
1、建立資金的崗位責任制
企業應該從業務能力、職業道德、任職資格方面考察重要崗位人員，明確崗位的職責、權限。例如會計、出納必須分設；不得由一人辦理資金業務的全過程，要實行崗位輪換制度；保管支票簿的員工不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬，核對銀行對賬單和銀行存款余額的人員應與負責銀行存款賬、現金帳、應收款、應付款的人員分離。
2、建立授權審批制度
在企業中應該實現審批權程序化、規范化、制度化，實行各級審批權之間的緊密銜接，對資金業務建立分層授權批準制度，明確董事會、經理人對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。對于重要的資金業務，實行集體決策和審批，建立責任追究制度。
3、把好貨幣資金支出關，保持健康的現金流。
（1）節流等于開源，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續經營的企業在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題呢？關鍵的一點是看支出程序是否合法、合理。具體來說，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。為此要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
（2）嚴格實行預算制度，按計劃統籌資金使用。
（3）結合企業實際情況充分使用金融工具，比如商業匯票、銀行承兌匯票等。
4、實行內部報告制度
這種控制方法要求各單位要建立和完善內部報告制度，全面反映單位的經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的實效性和針對性，在貨幣資金控制環節適時運用內部報告控制方法十分重要。其一，貨幣資金經辦人對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告；其二，單位通過定期或不定期地進行現金盤點，可能發現現金賬面余額與實際庫存不相符的情況。
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