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低值易耗品管理辦法范文1
關鍵詞：行政事業單位：低值易耗品；管理
中圖分類號：F273.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）14-0249-01
一、低值易耗品管理存在的問題
部分行政事業單位對低值易耗品的管理和使用存在漏洞：有些單位辦公室、制作部等管理部門對本單位購進的低值品及易耗品從未設立備查臺賬，其領用、報廢更未進行登記。由于低值易耗品品種多、數量大及單位價值低、使用年限短等特點，未能引起單位領導的足夠重視，使低值易耗品管理中出現許多漏洞。由于沒有建立完整的賬簿記錄，隨購隨領、以領代耗的現象較普遍，內部管理無章可循。部分低值易耗品以設備維修費或一般性辦公費用列支，不能反映低值易耗品的使用情況。
鑒于此，我們建議，有關行政事業單位對凡是夠不上固定資產標準又不屬于材料范圍的用具設備、低值儀器、工具量具、科教器具等低值品及易耗品，應建立相應的臺賬，進行以舊換新的臺賬管理，并對低值易耗品的領取、保管、使用、報廢、回收做到賬目清晰、賬物相符、進出手續完備、消耗去向明確，以有效堵住單位低值易耗品管理中存在的漏洞，防止國有資產流失。
二、加強低值易耗品管理建議
低值易耗品是指不夠成固定資產標準的工器具設備，如儀表儀器，小工具、量具、器具，一般用具以及勞保用品等。在行政事業單位應視同固定資產管理辦法管理。
1.各單位低值易耗品的采購，應嚴格按照部門預算和政府采購批準的計劃辦理，并做好低值易耗品驗收和進出庫管理；定期進行低值易耗品的清查盤點。
2.低值易耗品的購入、調入一般按發票購價、調撥價入賬，出庫、報損和清點記備查賬，并在備查賬上按低值易耗品的分類注明取得時間、使用部門和使用人；財務與各部門要同時立賬定期核對，做到賬物相符。人員變動要做好移交，并說明使用狀態。
3.低值易耗品的出庫和報損。（1）低值易耗品的領用出庫時，要在出庫單和臺賬上注明以舊換新，其目的：一是工具是否需更換；二是工具使用程度是否可維修繼續使用，以此提倡節約經費，并養成全員良好的“不鋪張浪費，懂量入為出”的管理理念（2）低值易耗品的清點：目的一是安排好下年預算采購，申報政府采購計劃；二是檢驗管理賬物是否相符，使用質量保證程度；三是回收的舊品處置，殘值回收入賬，等相關工作。
4.低值易耗品的采購應根據單位的實際需要和庫存情況。有計劃的進行，并建立驗收、領用和保管制度。對于發出使用的低值易耗品應按使用單位設立領用登記簿（卡）。
5.低值易耗品要視同固定資產的管理。各單位必須重視和加強對財產物資的管理工作，要有一位領導負責此項工作，財務會計部門和財產物資管理部門分工協作，實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理責任制。
單位財務會計部門在財政部門和主管部門的指導下對本單位財產物資進行綜合管理。負責財產物資總賬和分類明細賬的金額核算；財產物資的購建和大修理計劃的審核；核算、監督修購、大修理資金的使用；按規定辦理固定資產報損、報廢、調撥、變賣、出租（借）手續；定期與財產物資管理部門核對賬目；參與財產物資的驗收、清理、監督和檢查工作。
低值易耗品管理辦法范文2
為了加強公司非現金資產管理，規范管理流程，明確固定資產計劃、采購、使用、報廢等各環節的責權利，嚴格低值易耗品及辦公用品購買、驗收、保管及領用程序，結合公司實際制定本辦法。
一、管理劃分
（一）固定資產。將單位價值在1000元以上或使用期限超過1年的設備、器具、工具，納入固定資產管理。
（二）低值易耗品。將單位價值在1000元以下，且使用期限1年以內的設備、工具、辦公用品、日用品，歸到低值易耗品管理。
二、資產分類
（一）電器設備：包括筆記本電腦、顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話、裝訂機、空調、飲水機等。
（二）辦公家具：包括文件柜、書柜、衣柜、辦公桌椅、沙發、茶幾等。
（三）辦公用品：包括文件夾、檔案盒（袋）、筆、替換筆芯、筆記本、訂書機、曲別針、膠帶、裁紙刀、剪刀、膠棒、計算器、打印紙、記號筆、紙張、各種憑證賬簿、工作牌等。
（四）低值易耗品：計算機及打印機耗材、U盤、移動硬盤、電源排插、垃圾桶、燒水壺、照明燈具、風扇等。
三、資產管理
（一）管理部門及職責
1．總經辦由總經理和副總經理組成，是公司固定資產、辦公用品及低值易耗品的管理部門。負責各項資產及用品采購計劃審批、控制領用流程、監督資產使用、核準資產處置。
2．會計是公司各項資產核算及監督負責人。要履行好在公司資產管理中的核算監督職責，保證資產采購計劃、申請、采購、驗收入庫、資產清查、信息更新、領用、派發、處置等環節合法合規，做到賬冊登記詳實，信息更新及時。協同總經辦、資產管理員定期組織公司固定資產、辦公用品及低值易耗品清查，確保賬實、賬表、賬賬相符。
3．資產管理員主要負責審核固定資產、辦公用品及低值易耗品采買計劃；協同會計組織采購資產及用品驗收入庫，登記固定資產、辦公用品及低值易耗品臺賬；配合會計定期清查固定資產、辦公用品及低值易耗品并及時更新臺賬信息；向總經辦提請資產處置建議；做好資產的日常保管、維護、派發管理工作。
（二）資產管理流程
1．資產購置：運營層根據運營需要編制資產購置計劃，填寫《資產購置申請單》報資產管理員審核、會計復核、副總經理核準、總經理批準后執行。
2．資產驗收：資產采購到位后，由總經辦、會計、資產管理員共同驗收入庫，會計根據正式的發票建立固定資產卡片賬，計提折舊、進行固定資產核算；登記辦公用品及低值易耗品品種、數量、金額，確認費用支出及低值易耗品攤銷；資產管理員做資產入庫，登記資產臺賬（包括固定資產臺賬、辦公用品及低值易耗品保管臺賬）。
3．資產領用：因業務和工作需要配發給員工個人使用的固定資產，或因此作業需要帶出辦公室使用的固定資產，由資產使用人填寫《資產領用單》，經運營總監審核、公司領導批準后領用或外帶，審批后的“資產領用單”交資產管理員保存，依此登記固定資產臺賬。外帶資產使用完畢，資產使用人應及時將資產交還資產管理員檢查完好后，辦理資產入庫手續，并做信息更新登記。
分配給個人使用的固定資產，資產使用人有責任和義務保護好固定資產。本著“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，因個人使用不當或保管不善等原因，發生固定資產遺失、損壞，應由資產使用人承擔賠償責任。
辦公用品及低值易耗品領用時，由資產管理員登記辦公用品及低值易耗品保管臺賬，領用人簽字后派發。
4．資產變更：因工作需要調整或變更固定資產使用人時，由運營總監填寫《資產變更單》，報公司領導審批后執行，審批后的《資產變更單》交資產管理員保存，并及時做信息變更登記。
5．資產處置：固定資產的正常報廢，在資產到達報廢期限的當年年初，由會計填寫《資產處置申請表》，資產管理員復核后，報公司領導審批后，方可實施資產處置相關事宜。處置固定資產的收入，統一交公司財務按固定資產處置相關規定進行賬務處理。
6．資產清查：建立資產定期清查制度，由總經辦牽頭，會同會計及資產管理員于每年末進行固定資產清查，每季度末進行辦公用品及低值易耗品盤點；編制《資產/物品盤點明細表》，詳細反映固定資產、辦公用品及低值易耗品庫存及使用情況，做到賬實、賬表、賬賬相符。
本制度自之日起實行。
附件：《資產購置申請單》、《資產領用單》、《資產變更單》、《資產處置申請表》、《資產/物品盤點明細表》
資產購置申請單
申 購 人
申購用途說明：
聯系電話
申購部門
申購時間
申 購 物 品 明 細 表
名稱
規格
數 量
要求說明
到貨日期
資產管理員：
會計審核：
副總經理：
總經理：
資產領用單
年月日
領用人
領用事由
資產信息
資產領用時間
年月日
資產返還時間
年月日
資產管理員意見
簽名：年月日
運營總監意見
簽名：年月日
公司領導
審批意見
簽名：年月日
注：資產使用結束后，請及時到資產管理人員處辦理歸還手續。
資產變更單
年月日 轉移單號：
原使用人
現使用人
資產編號
資產名稱
規格型號
資產類別
單位
數量
單價(元)
金額(元)
備注
合計
運營總監意見
公司領導意見
簽字：
簽字：
原使用人(簽字)：現使用人(簽字)：資產管理人員(簽字)：
資產處置申請表
申請部門：填表時間：
資產編號
資 產
名 稱
規 格
采購
時間
賬 面 單 價
使用年限
處置
數量
備注
原價
已提折舊
凈值
處置
方式及
原因
資產管理員意見：
會計意見：
副總經理意見：
總經理意見：
資產/物品盤點表
資產類別： 盤點日期：
序號
清點結果
資產
編號
物品
型號/
品牌
購買
時間
閑置或在用
單位
數量
單價
金額
存放地點
責任部門
備注
有帳無物
有物無帳
低值易耗品管理辦法范文3
一、成本管理的基本任務
認真執行財經紀律，嚴格控制成本開支范圍和開支標準；通過預測、控制、分析和考核，挖掘降低成本潛力，提高經濟效益。
二、成本管理應實行歸口管理責任制
1、生產部門：負責制定備品備件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額。努力提高設備健康水平，挖掘設備潛力，提出年度、季度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。
2、安保部門：負責安全保衛及消防設施和器材管理，提出年度、季度消防、警衛、民兵訓練等費用計劃。
3、人勞部門：負責制定勞動定額，控制工資總額和勞動保護用品的發放范圍及標準。根據屬地原則，制定社會保障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及勞保費用計劃。
4、物供部門：負責制定工器具消耗定額，做好節約代用、修舊利廢工作。
5、辦公室：負責低值易耗品、電話電信的管理工作。提出年度、季度低值易耗品購置計劃及電信電話費用計劃。
6、總務部門：負責房屋、建筑物和福利設施等管理工作，提出所管轄資產的年度、季度修理費用計劃。
7、財務部門：是成本管理的綜合部門，匯總編制成本計劃；掌握成本開支范圍和標準，控制成本；參與制定有關成本的各項定額；如實核算成本，并進行綜合分析。
三、成本的開支范圍及標準
1、工資：生產管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時工等的工資及津貼、補貼；按國家規定的各種假期工資；按規定發給的超產獎、安全獎。
2、職工福利費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
3、折舊費：按應計提固定資產原值，采用平均年限法及規定的提存率提取的費用。計提折舊的依據為月初應計提固定資產原值，當月增加的固定資產當月不計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。
4、稅金：按規定支付的房產稅、土地使用稅、印花稅等。
5、保險費：參加投保的財產物資的保險費用。
6、失業保險：按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
7、養老保險：按在職職工工資總額和當地的保險率繳交。
8、住房公積金：按在職職工工資總額和當地的費率繳交。
9、勞動保險費：六個月以上病假人員的工資及職工死亡喪葬補助費、撫恤金等。
10、水資源費及水文測報費：按發電量和當地規定的費率繳交的費用。
11、工會經費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
12、教育經費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。
13、土地使用費：使用土地而支付的費用。
14、物料消耗：生產運行、維護、檢修、事故檢修用各種材料、備品備件；不構成固定資產的小型技術革新用料；車間通風、照明及消防、衛生用料；生產及管理運輸車輛耗用的燃材料；生產和管理部門的房屋、建筑物、設備、儀器、儀表等維修用料。
15、修理費：固定資產發生的大、中、小修理及生產、管理用器具、非機動車輛的修理費。
16、辦公費：生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛生用品、報刊雜志及電信電話費用。
17、水電費：生產及管理部門和公共場所的水電費用。
18、差旅費：職工因公出差的差旅費、市內交通費及住勤補貼和誤餐費；職工探親及上下班交通補貼。差旅費補貼應按當地財政規定標準。
19、低值易耗品攤銷：生產及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構成固定資產的儀器、儀表等。
20、勞動保護費：按規定發給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥。
21、運輸費用：生產及管理部門發生的物品搬運費；租用汽車、吊車租賃費；運輸用機動車輛養路費、過橋過路費、年檢費、交管費及委托外單位的小修、保養等。
22、租賃費：生產和管理部門由于生產經營需要從外單位臨時租入的各種固定資產（除汽車）及工具而支付的租金。
23、業務招待費：根據經營業務的合理需要，按規定的標準據實列支的費用。
24、其他費用：不屬于以上各項范圍應計入成本的費用。如：咨詢費、訴訟費、民兵訓練、警衛消防、綠化環境衛生、會議費、團體會費、獨生子女保健費、黨團活動費、試驗檢驗費等。
四、合理劃分生產成本、費用和管理費用的界限
為規范管理，使單位與單位之間有可比性，下列各項在生產成本中列支
1、直接生產人員的工資（指工資總額）及按規定提取的福利費。
2、直接生產人員的勞動保護、防護用品及防暑降溫費、值班被褥。
3、直接為生產耗用的各種材料、備品備件和低值易耗品等。
4、生產用房屋、建筑物及生產設備的修理費用。
5、固定資產折舊費。
6、因生產需要從外單位租入固定資產的租金。
7、水資源費及水文測報費。
除以上各項費用外，其余都在管理費用中列支。
五、嚴格劃分開支界限，下列支出不得列入成本
1、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。
2、設備技術改造支出。
3、對外投資的支出。
4、被罰沒的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈、聯合辦學等費用。
5、國家規定以外的社會保險，如簡易人身保險。
6、法律法規規定不得列入成本的各種費用。
六、成本計劃的編制
1、編制成本計劃必需以公司下達的生產計劃及費用開支標準等為依據，在單位經理的領導下，財務部門負責組織，各歸口管理部門必需通力協作，保證成本計劃指標的先進性和可行性。
2、成本計劃除列示數字外，還應附文字說明，主要內容是：對預計完成情況的分析，保證完成計劃主要措施方案，計劃中存在的問題和解決問題的意見。
3、成本計劃的編制程序：年度開始前一個月，由歸口管理部門按年分季編制本部門的用款計劃，有定額標準的，按定額標準，沒有定額標準的，按生產經營管理工作的實際需要，本著節約的精神編制；而后由財務部門綜合匯總后提交經理，經理組織有關人員根據年度生產計劃進行成本預測，平衡后于______月上報成本計劃建議數（本計劃不含大修理費用，大修理費用應專題上報）。
七、成本計劃的控制
各單位接到公司下達的正式成本計劃后，應將其費用按其性質分解落實到歸口管理部門或個人，由其負責控制。各部門應抓好成本費用的日?？刂疲贫ㄏ鄳墓芾磙k法：如電話費、低值易耗品管理辦法等。
成本中的可控費用與非可控費用不可互相挪用，可控費用各項目之間可以互相調劑使用。
八、成本分析與考核
1、成本的分析應按年度和季度進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本升降原因作詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。
2、對不按成本開支范圍，將福利性支出或資本性支出計入成本，以及對突破計劃不分析、不追加計劃的盲目開支或虛列成本的，視其性質和情節輕重扣減該單位的工資。
低值易耗品管理辦法范文4
一、事業單位在固定資產管理及核算方面存在的若干問題
(一)固定資產購置的會計核算流程不夠嚴謹
現行事業單位會計制度中，固定資產是通過“固定資產”和“固定基金”兩個會計科目進行會計核算的。事業單位購置固定資產時，根據資金來源渠道分別列支，支付款項時，借記“事業支出”、“專款支出”、“專用基金一修購基金”等科目，貸記“銀行存款”科目；固定資產入賬時，借記“固定資產”科目，貸記“固定基金”科目。這兩組分錄之間不存在勾稽關系，不能確切明了地反映固定資產購置業務的內涵。在實際工作中，不少單位往往只編制了付款分錄而忘記編制資產入賬分錄，甚至有的單位除建筑物等價值較大的固定資產購建外，其他固定資產的購建只是“一支了之”。其結果是導致賬外資產形成，甚至給不法分子可乘之機，造成國有資產流失。
(二)固定資產不計提折舊體現不了會計核算的配比原則
現行事業單位會計制度中，固定資產只核算賬面原值。不核算固定資產折舊而以計提修購基金代替。固定資產在使用過程中，由于存在有形損耗(如自然磨損等)和無形損耗(如技術陳舊等)及其他經濟原因，發生資產價值的減值是必然的。折舊，是指在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統分攤。計提折舊不僅僅是為了收回固定資產投資使企業將來有能力重置固定資產。而且是為了將固定資產成本分攤于各個受益期，實現收入與費用的正確配比，合理確定各個受益期的損益。不計提折舊不能反映固定資產因自然損耗或經濟發展的原因而發生了價值減損，另一方面，固定資產在使用過程中不計提折舊，使得損耗不能在成本中得以體現，人為地降低了取得相應收入的成本，不能真實反映事業單位經營管理活動收入的成本，從而造成成本核算不全，少計成本費用，虛增結余。而在購買當年又全額列支，虛增了事業成本，不能真正體現會計核算的配比原則。在資產負債表上，固定資產不能以累計折舊來反映使用過程中的損耗，其新舊程度無從體現。這樣，虛增了資產總量，使得固定資產的賬面價值與實際價值相背離，從而影響國家對行政事業單位固定資產投資方向，造成有些該投資的地方沒有投資，而不該投資的地方卻重復投資，形成國家資金使用的盲目性。
(三)修購基金的計提方法及其在報表列示上的弊端
現行事業單位固定資產管理辦法規定，通過提取修購基金來實現事業單位固定資產價值損耗的補償。修購基金計提的依據和比例并不是按照固定資產的實際損耗情況確定的，缺乏客觀依據。收入多的事業單位多提修購基金，收入少的單位少提。這不同于企業的固定資產計提方法：以固定資產原值為基礎，按規定的比例計提折舊。在資產負債表上，固定資產的賬面價值沒有反映出其損耗，同時，又以計提修購基金的方式直接增加專用基金，從而增加凈資產，造成重復計算。其結果是凈資產中既包括固定資產原值，又包括從固定資產中提取的修購基金。這樣使資產負債表中凈資產指標不能真實反映資產的實際狀況，導致部分會計信息失真。
(四)固定資產核算范圍過寬
現行事業單位固定資產管理辦法規定，一般設備價值在500元以上、專用設備價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖末達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。隨著市場經濟建設的發展和物價水平的提高，目前事業單位固定資產標準顯得過于偏低。按照這樣的標準，單位大量的電話機、辦公桌椅等簡易設備也列入了固定資產管理范圍，這類物品易損易壞。更換比較頻繁，核算的工作量較大。相對于其他價值較高的設備而言。這種簡易設備作為固定資產核算，使單位固定資產核算范圍過寬，而過寬的核算范圍將給固定資產的管理、控制及核算帶來弊端。
二、對固定資產會計核算及日常管理的建議
隨著事業單位改革的深入和大量現代辦公設備的購置。事業單位固定資產日趨增加。為了對事業單位固定資產進行更好的核算和管理，筆者提出以下改進建議：
(一)事業單位領導要高度重視，加強對財產的管理，建章立制。嚴格制度管理，加強管理隊伍建設，提高管理人員素質。要將財產的管理使用責任落實到有關部門和個人，實行管理使用責任制，對財產定期進行清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止財產流失。
(二)改進固定資產的核算辦法，建議取消“固定基金”科目。購買固定資產，按照實際支付的價款，借記“固定資產”科目，貸記“銀行取款”科目，直接計入固定資產，堵塞了漏記或是人為不記入固定資產的漏洞，保證了國有資產的完整。接受捐贈的固定資產通過“事業基金一一般基金”科目來核算。
(三)對事業單位的固定資產實行計提折舊核算。建議取消“專用基金―修購基金”科目。設置“事業支出一折舊”和“累計折舊”科目，完善事業單位固定資產折舊制度，從而保證事業單位固定資產合理配置和有效使用。同時在資產負債表中增設“固定資產原值”、“累計折舊”、“固定資產凈值”項目，反映固定資產的新舊程度，從而保證會計信息的真實性。
(四)適當提高固定資產的計價標準，增加低值易耗品核算。將價值較低、易損易耗的物品不通過“固定資產”科目而在“低值易耗品”科目中核算，同時完善低值易耗品管理制度，保證對國有資產的有效管理。這種辦法減少了事業單位固定資產核算范圍，保證了固定資產統計、核算的準確性。
低值易耗品管理辦法范文5
第一條為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。
第二條本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。
第三條本規定目標：
⒈建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。
⒉堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。
⒊規范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
⒋確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
⒈出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
⒉不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章現金管理
第八條財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。
第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。
第五章固定資產管理
第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。
第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規定執行。
第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規定進行賬務處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購入
⒈購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
⒉所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，由辦公室統一負責采購。
⒊一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領用和管理
⒈辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。
⒉部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據出庫單交付實物。
⒊保管人員應建立實物明細賬，并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章應收款項管理
第二十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。
第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。
第二十九條關于經營部、公司營業款結賬工作程序
⒈經營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
⒉經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。
⒊月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
⒋每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
⒌兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數。
第八章合同管理
第三十條經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批后加蓋行政章生效；經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議，由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
⒈施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的—的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。
⒉設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價款的—，期限不少于一年的質量保證金。
第九章稅務發票和內部票據管理
第三十三條票據及有關印章的保管
⒈財務要加強貨幣資金票據（發票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
⒉加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。
⒊應確保各種票據的完整無缺。
第三十四條發票的管理
⒈發票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；
②發票由出納人員專人保管、專柜存放；
③發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意后，方可辦理開票手續，并于日內完成款項結算工作；
⒉發票開據、作廢
①發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票；
②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章；
第三十五條支票管理
⒈建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。
⒉領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票，未經出納注銷的支票由領用人負責。
⒊簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
⒋接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。
第十章財務開支管理
第三十五條財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批準；小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后，總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條費用報銷手續
⒈各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員審核，第十八條購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷
第十一章財務人員崗位職責
第三十六條會計人員崗位職責
⒈嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度，認真學習并嚴格執行《會計法》。
⒉負責各種業務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。
⒊按時編制會計報表，按規定要求提供有關數據，為領導決策提供依據。
⒋定期與出納及相關人員核對有關賬目，協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
⒌按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。
⒍做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
⒎對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
⒏負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
⒐配合好各部門工作。
⒑完成領導布置的臨時工作。
第三十七條出納員崗位職責
⒈負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
⒉出納要隨時掌握銀行余額，及時向領導反映，保證資金的支付。
⒊支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
⒋管理好空白發票、支票及有價票據，負責票據的領購、保管、整理、繳銷。
⒌根據辦公室下發的人事通知，按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
⒍辦理稅務和銀行有關事宜。
⒎完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條保管崗位職責
⒈辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續；
⒉按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
⒊按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
⒋對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
⒌負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。
⒍對庫存物品要做到心中有數，必要時提供使用建議。
⒎對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
低值易耗品管理辦法范文6
一、結合公司中心工作目標，積極開展管理審計，提升公司管理績效。
（一）股份公司年初制定了中心目標之一就是：推行“三化”建設，即從建立健全制度入手，完善工作事項督查機制和經濟責任考核體系，建立“權力公有化，責任私有化，利益合理化”的內部運行模式，改變長期存在于國有企業中責權利界定不清運行難，責任模糊不清落實難，利益分配不均合理激勵難的頑癥，逐步實現責權利的協調統一。該同志帶領內部審計部門會同公司人力資源等部門，一方面積極響應和推行公司提出的“三化”管理，一方面緊緊結合內部審計轉型“由靠法律賦予的權利實施監督為主轉向靠制度管人、管事、管物為主”的主旨，把內部審計工作的本質徹底地由檢查系統、注重結果、重在治標，向完善控制、注重過程、重在治本轉變。在今年6月份前，重點是配合公司各個部門、單位細化部門、職位、崗位等層級管理職責，推出了200多個崗位的“崗位經濟責任考核辦法”；參與制定落實了嚴格的資金審批辦法，通過界定審批權限，確保了資金的安全運行，對權力的正確運行起到了直接的剛性制約；參與修訂了物資管理制度，使港口的物資管理步入了正規的管理體系中；另外還對“固定資產管理辦法及實施細則”、“低值易耗品管理辦法”、“應收款管理辦法”等進行了修訂完善。今年6月份后，又會同人力資源等部門，按照計劃對相關的制度、辦法、崗位職責等進行了檢查落實。通過一段時間的檢查落實完善，使得公司的內部審計工作真正體現到全面轉型上，同時也能夠真正體現到股份公司制度建設的四句話的內涵中：制度之上，沒有特權；制度之外，沒有自由；制度之下，沒有人情；制度之后，沒有停留。
（二）開展薪酬專項管理審計，積極開展新的審計類型。該同志帶