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稅費一體化管理范文1
上海、深圳市財政局、國家稅務局、地方稅務局：
近年來，證券市場迅速發展，股盤擴大，交投活躍，股票交易量大幅增加，證券交易印花稅手續費增長較快。鑒于目前證券交易印花稅是由計算機系統進行扣繳處理的，需要付出的代征費用相對較少，因此，經研究決定，自2001年1月1日起，證券交易印花稅代征手續費提取比例從2％調整為1％。
為加強預算資金管理，證券交易印花稅代征手續費只能用于與證券交易印花稅代征業務相關的開支以及財稅部門的網點建設、稅務征收電子化建設、稅務宣傳與培訓等項目，不得用于財稅部門及職工的獎金、集體福利等支出。
請遵照執行。
稅費一體化管理范文2
一、建立“五位一體”的信息系統，實現多項業務、多個層級、多種功能的資源共享和綜合應用。
根據金稅工程（三期）的總體要求，遵循“統籌規劃、科學實施、強化應用”的一盤棋原則，以“全省同一個信息處理平臺、同一條寬帶網絡、同一個數據倉庫、同一套管理制度、同一樣工作流程、同一個業務技術標準、同一個安全保密體系，覆蓋全省地稅所有的機構和業務”為目標，建立統一的基礎數據核心平臺，通過__省地稅局門戶信息系統將各子系統融為一體，逐步形成了以稅費征管為根本，以行政管理為基礎，以外部信息交換為手段，以互聯門戶網站與稅控應用功能的對接為抓手，以決策支持為目標的“五位一體”綜合信息管理系統，初步實現了一體化的資源共享和綜合應用。
（一）多項業務的資源共享和綜合應用?！拔逦灰惑w”的信息系統，是以標準體系的運行維護機制為基礎，以稅源管理為核心，以各類基礎信息庫為支撐，涵蓋了稅收征收管理和稅務內部事務管理的多項地稅業務工作門戶。信息系統采用全省統一的認證與授權方式，重組__省地方稅收內、外部信息，實現與稅收征管系統的稅費業務模塊、行政管理系統的文書流轉模塊的自動銜接，實現不同模塊之間的數據和功能的互聯，實現地稅業務與國稅、工商、財政等部門業務的數據互聯和功能互通，建立了統一的與納稅人及外部門的政務公開、納稅服務等信息交換渠道，保證多種業務之間的資源共享和綜合應用，提高了工作效率。
（二）多個層級的資源共享和綜合應用?！拔逦灰惑w”的信息系統，運用身份認證和角色控制訪問加強系統的安全管理，運用工作流模式控制行政辦公與業務流程，以省級—市級—縣級—分局級為縱軸，以決策層面—管理層面—業務層面—采集層面為橫軸，以工作流為驅動，以待辦事宜為驅動界面。信息系統采用的工作流機制，既能保證政令暢通，又極大地提高了地稅系統的行政執行力。同時，工作流機制使基層能夠及時、準確地向上級反映稅收管理過程中遇到的問題或困難，使基層處理問題和化解矛盾的能力大大提高，有利于構建和諧的征納關系。
（三）多種功能的資源共享和綜合應用?！拔逦灰惑w”的信息系統，集成了行政管理、稅收征管、政務公開等功能，為各級領導的決策提供科學依據。實現資源整合共享后，稅收管理系統更加穩定，數據分析功能更強，管理決策力度更大，對各類信息的收集處理、納稅服務、機構人員管理、稅收業務梳理、流程再造等方面都產生了革命性影響。
二、依托信息技術強化稅收征管，實現了多個行業、多種稅費、多個環節的嚴格控制和科學管理。
稅收征管是稅收業務工作的核心，是稅收信息化服務的對象和工作的目的。我們以業務需求為導向，以信息技術為支撐，通過資源整合，將管理、征收、檢查、評估、處罰、執行和救濟納入稅費征管信息系統，與其他業務實現資源共享和綜合應用，實現多個行業、多種稅費、多個環節的嚴格控制和科學管理，促進了稅費征管質效的顯著提升。
（一）多個行業的嚴格控制和科學管理?！拔逦灰惑w”信息系統的稅費征管系統，搭建了精確規范的數據采集平臺，建立了納稅人戶籍監控、納稅評估、行業管理等應用系統，引進地理信息系統等手段，構建立體稅源管理體系，全面、實時掌控各個行業的稅源現狀。信息系統通過網上報稅等電子手段采集申報數據，通過稅控設備采集發票數據，通過與代征單位聯網導入委托征收數據，通過橫向聯網導入相關部門的信息比對數據等，狠抓征管基礎信息采集、錄入和應用。充分運用__省電子政務網絡資源，推進與相關部門的信息資源共享，取得了稅源管理的突破，實現對各個行業稅源的嚴格控制和科學管理。僅在20__年進行的第三方（工商）信息比對工作中，全省就登錄、完善各類企業征管基礎信息1300多萬條。
（二）多種稅費的嚴格控制和科學管理。我省地稅系統負責征收的各種稅費，包括15個稅種、17個規費及5種社會保險費，具有數量龐雜、種類繁多、零星分散的特點。針對這一特點，我們在信息系統開發中采用新一代稅收管理思路構建整體業
務框架，建立了全面、準確的數據采集體系和規范、統一的數據平臺，使之很好地滿足全省各種地方稅費征管的需要。同時，采用開放系統架構和基于組件的技術，如果發生稅費開征停征、種類增減等業務變化，僅需對有關組件進行升級即可?；谶@一信息技術的優勢，在與相關部門實行完整的數據交換基礎上，輔之以房地產稅收一體化管理、重點稅源監控、雙定戶電子定稅、土地使用稅和耕地占用稅的稅源冊籍、個人所得稅全員全額扣繳等軟件模塊，提高分稅（費）種的稅源監控能力，保證了對各種稅費的嚴格控管。
（三）多個環節的嚴格控制和科學管理。“五位一體”的信息系統，通過財政、稅務、國庫、銀行等部門之間的計算機聯網，實現對每一筆稅款的全程監控和管理；通過稅源管理平臺，實現對每一個納稅人的全過程控制和管理；通過工作流機制，對每個業務在工作流中的狀態都能實時監控。在征管信息系統內，針對稅收管理員的電子工作日志，以稅務人員崗位工作行為、執法行為和征管質量等工作流數據為考核基礎數據支撐，建立績效考核體系，利用軟件進行績效評估，按照規定實施問責追究，實現了手工考核向微機考核的轉變。通過對稅款、納稅人、業務等工作流的跟蹤和監控，能夠多環節、全方位地嚴格控制和科學管理，使稅收征管質量和效率得到有效保證。
三、依托信息技術改善納稅服務，實現納稅前多途徑告知、納稅中多形式服務、納稅后多措施維權的良性互動和長效機制。
搞好納稅服務，是稅務部門的基本職責，是稅收工作的永恒主題。我們依托信息技術，整合各種資源，通過完善為納稅人服務系統，拓展和凸顯稅務互聯網網站、12366納稅服務系統、短信平臺和多元化申報四部分的功能，不斷拓寬征納之間的溝通渠道，將服務貫穿于納稅前、中、后整個過程，為廣大納稅人提供更加優質、便捷、全方位的服務。
（一）納稅前多途徑告知?！拔逦灰惑w”的信息系統，能夠為納稅人提供多種途徑的稅前宣傳、咨詢。納稅服務平臺提供了納稅客戶端軟件、稅務網站、稅務短信、電子郵箱、12366納稅服務熱線等；與納稅服務平臺對接的__地稅門戶互聯網站，采取實時在線溝通的方式，使納稅人能在線咨詢稅收政策、稅收優惠、發票防偽等事項；納稅服務平臺與稅務短信平臺對接，能實現及時納稅提醒等事項，為納稅人提供登記辦理、稅負核定、稅款催繳等各類涉稅信息。通過多種途徑的告知，幫助納稅人熟悉有關財會、稅法知識，全面準確理解稅收政策，避免各種非主觀故意造成的延期繳稅等情況。
（二）納稅中多形式服務。
在納稅人辦稅過程中，“五位一體”的信息系統能夠提供多種形式的稅中服務。網上納稅服務平臺運用各種現代化通信手段，為納稅人開辟規范的辦稅服務廳辦稅、網絡電子辦稅廳辦稅、電話報稅、傳真報稅、刷卡繳稅、郵寄報稅、12366納稅服務熱線等多種便捷的辦稅渠道，使納稅方式多元化、手續簡化。通過網絡途徑，應用移動通信設備，對納稅人宣講法規、制度、優惠政策和辦稅程序等內容，幫助納稅人準確辦理各項涉稅事宜，規避稅收風險，做到在服務中實施管理，在管理中體現服務，方便納稅人及時足額納稅。特別是國庫信息處理系統（tips系統）全面推廣應用后，能夠使納稅人足不出戶即可完成申報繳稅事宜。目前，全省電子申報戶達到96352戶，通過銀行卡和電子結算繳納稅款的納稅戶數分別達到53849戶和103261戶。
稅費一體化管理范文3
根據上述要求，全縣財稅工作的主要目標是：財政總收入完成70365萬元，比上年增加7539萬元，增長12%，其中，國稅完成29489萬元，比上年增加3621萬元，增長14%；地稅完成18096萬元，比上年增加2195萬元，增長13.8%；財政完成22780萬元，比上年增加1723萬元，增長8.18%。支出要緊緊圍繞縣委、縣政府保增長、抓項目、調結構、促和諧、強基礎的決策部署，對保運轉、保民生、促就業的重點支出予以積極安排。
要完成上述目標任務，需重點抓好以下五個方面的工作：
（一）圍繞增加投入,聚力抓好財源建設。重點抓好三個方面：一是組建國有資產經營公司，做大做強新的統一融資平臺，為生態產業園的基礎設施融資，打造承接產業轉移的新平臺，今年要拉通全長10公里的兩條園區主干道路基。二是充分發揮縣中小企業擔保公司的作用，大力支持中小企業發展，擔保公司上半年一定要運作、要見效。三是加大對金融機構的獎勵，促進金融機構加大對新辦、技改企業的扶持力度。對金融機構的獎勵標準從去年的60萬元提高到100萬元，全年要新增貸款10億元以上，存貸比達到40％以上。重點支持賓王撲克、方泰皮革落戶**，支持新仁鋁業復產，促成興工焦化收購焦化廠、砂石齒輪廠技改、打火機組建集團以及億利金屬等一些大的財源項目。
（二）圍繞依法征管，大力組織財政收入。要著力在三個方面下功夫。一是在創新征管手段上下功夫。要大力支持金財工程建設，啟動非稅收入征管軟件，實行稅費監管網絡化、稅費征管精細化、稅費稽查電子化；完善宏觀稅負分析、納稅評估等手段，積極探索主體稅種、新興行業稅收、各種零散稅收的征管機制；改革契稅和耕地占用稅征管模式，縣城范圍內“兩稅”納入政務中心統一征收；充分發揮縣計生撫養費征收局的職能，加大社會撫養費征收力度。二是在提高征管質量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部門的信息交換制度、聯席會議制度，提高信息化應用水平。要加強重點企業、重點項目、重點行業的稅收監管，建立重點稅源企業稅負預警機制；積極探索保險和建筑安裝稅收一體化征管辦法，堵塞稅費征管漏洞；要加強稅務稽查和專項檢查力度，嚴厲打擊偷、逃、騙、抗涉稅違法行為，堅決制止越權減免稅行為，促使納稅人保險納稅，維護稅法剛性。三是在嚴格考核獎懲上下功夫。今年要繼續嚴格執行20*年制定的財稅工作考核辦法，層層簽訂目標管理責任狀，嚴格考核，嚴格獎懲?？h政府對各鄉鎮各單位按進度進行考核獎懲，全年收入工作目標任務與年度文明目標考核掛鉤，實行一票否決。各鄉鎮各單位要增強均衡入庫意識，層層落實責任，嚴格目標管理，按進度獎懲到位。要將財稅收入完成進度與干部的工作津貼、獎金掛鉤，與單位下撥經費掛鉤，與干部的考核評比掛鉤，與領導的政績掛鉤。
（三）圍繞優化支出，努力構建民生財政。進一步優化財政資源配置，強化財政公共服務功能，在保證工資發放和機關運轉基本需要的基礎上，把更多的資金投向社會公共事業領域，優先考慮民生，優先保障民生，不斷提高民生支出占財政支出的比重。加大“三農”投入，擴大農業保險范圍，努力促進農業發展、農民增收和農村繁榮；保證為民辦實事資金投入，促進實事工作早見成效；全面落實農村義務教育保障機制改革，加強社會保障制度建設，完善城鄉居民最低生活保障制度，提高低保補助標準，落實優撫政策，進一步完善農村合作醫療、城鎮居民醫保等政策。
（四）圍繞財稅改革，探索建設績效財政。主要抓好四項工作。一是按照省財政廳要求，全力做好國庫集中支付改革。二是深化政府采購制度改革，進一步加強政府采購監管，規范監管程序，繼續擴大政府采購范圍和規模，最大限度發揮政府投資效益。三是大力推行礦產資源稅費統征。礦產資源稅費統征工作去年10月開始在21家煤炭企業試點，已經試運行了幾個月，效果比較明顯。要進一步加強監管，嚴明措施，探索經驗，確保礦產資源稅費改革穩步推進，彰顯成效。四是推進國有資產經營管理改革，做好國有資產歸集和資本運作工作，最大限度發揮國有資產經營效益。
稅費一體化管理范文4
一、市客運市場現狀分析
全市人口450.4萬人，其中城鎮人口137.9萬人。境內主要境內有張石、京張、宣大、京藏等高速公路，110、207、109、112四條國道和19條省級公路和村村通公路里程2116公里，實現576個行政村通油路。市現有道路運輸企業2家，全市共有一級客運站1個、二級客運站11個、三級客運站4個，四級客運站31個、五級客運站58個、簡易站82個、候車亭832個、招呼牌1275塊?？瓦\班線共計1211條，客運車輛2574部。其中省際客運班線為99條，客運車輛為204部；市際客運班線為59條，客運車輛為83部；縣際客運班線為337條，客運車輛780為部，旅游包車車輛135部，農村客運班線716條，客運車輛1372輛，總客座位數約45015個。
二、規劃原則和思路
市的城鄉客運一體化規劃是在對城鄉客運現狀深入的研究基礎上，在充分掌握當地現狀特點以后，學習和借鑒其他先進城市的成功經驗，從的實際情況出發，根據市各個地區的實際能力，初步制定出了適合市城鄉客運一體化的規劃措施以及規劃目標。市城鄉客運一體化規劃的過程中，始終貫徹和落實“科學發展觀、推動城鄉一體化、建立綜合型交通運輸線路”這三個方面的規劃理念，同時還始終堅持“政府主導、保證群眾利益、因地制宜、統籌協調”等原則。
三、市城鄉客運一體化規劃目標
市城鄉客運一體化發展的最終目標是：通過堅持“政府主導、保證群眾利益、因地制宜、統籌協調”的原則，最終實現能夠順應城鄉客運的管理制度，進一步規范城鄉的客運市場秩序，有計劃、有步驟的在滿足條件的縣開通市區到縣城、縣城到鄉鎮、鄉鎮和村、存到村之間的農村公交線路，建設城鄉公交和農村客運的相互協調、相互配合，提高服務、運營管理的水平，根據當地的農民出行的具體需求制定城鄉客運體系。
四、市城鄉客運一體化規劃重點問題分析
（一）建立客運場站
市擬建3座汽車客運站，形成圍繞主城區的橋東區、橋西區、高新區和遠離主城區的宣化區、下花園區分別布設客運站，在便利區域旅客出行的同時，重點輻射各主要對外聯系方向的站場格局。經過省廳審批，交通部門準備在花園建立客運樞紐站，預計于2014年動工，相信不到一年的時間就可以投入使用。農村客運站實現客運站入鄉鎮，候車亭進鄉村，村村都通客運班車。要加快站點建設促進農村客運發展，要求“把公路修到農民家門口，把車站建設到農民家門口，把班車開到農民家門口”。這是切實解決農民群眾“出行難”、“乘車難”的重大舉措。
（二）城鄉公交網絡層次的劃分
根據主城區的發展規劃延伸、拓展到城區邊緣，便于換乘；對銜接縣城至各鄉鎮的客運網絡分片合理設置；合理構建城鄉之間、鄉鎮之間、鄉鎮與村之間、村與村之間的客運網絡；規范客運營運，實現公交化運營模式，為群眾提供安全、舒適的門到門運輸服務。重點規劃將市區—宣化客運班線、市區—懷安客運班線、市區至下花園客運班線、市區至萬全等客運班線的城鄉客運一體化改造，同時通過現有農村客運班車實施城鄉客運一體化改造，改革現有承包經營模式，逐步實現公司化管理，公交化運營的模式。按照“先試點、再推廣、后完善”的工作要求，將蔚縣、懷來、張北作為城鄉客運一體化工作的試點縣。
（三）城鄉客運一體化的實施階段
按照“統一規劃、逐漸推進”的原則，全市圍份“試點、執行、完善”三個階段推進、擴大城鄉公交的實施范圍，實現從農村班線想城鄉公交的逐漸過度。
1.試點階段
城鄉客運一體化的試點，開通鄉鎮之間的城鄉公交。城鄉公交線路設立的依據應該是根據各個鄉鎮農民出行的需求以及一些農家樂、旅游景點、工業園區的對外出行、聯系的需要，主要適當的增加線路和車的班次，除此之外還應該充分考慮到一些線路客流量的出行特點，并建立快車、普通車線路。通過與物價部門聯合進行市場調查，合理確定城鄉客運的運價水平，根據公路客運與公交客運票價，在客流密度、行程距離等方面的差異，合理確定城鄉客運的票價。
2.擴大階段
根據在懷來等地區的試點經驗，提出進一步的優化方案，在宣化、蔚縣、沽源、康保、張北等地推行懷來的成功經驗，不斷延伸和開通新的交通路線至各個下針，進一步明確價格補償、線路、站點以及運營組織、配套政策方面的具體問題，并根據各個地區的實際情況進行落實。
3.完善階段
逐步改善城鄉客運、公交車輛的智聯，改進城鄉公交的組織營運以及政府補貼制度，延伸各個縣區已擁有的城鄉客運到各個行政村，實現所有行政村通城鄉客運。
五、市城鄉客運一體化的保障措施
城鄉客運一體化是一項長期性、系統性的工程，涉及的范圍比較大，工作難度高。為了保障客運一體化的公益性，必須堅持以政府為主導的原則，發揮出政府的領導作用，除此之外，還應該充分發揮市場的作用和優勢。
（一） 加大宣傳力度，多部門協同合作
城鄉客運一體化建設對的經濟發展有著巨大的作用，是不斷突破傳統“二元結構”的重要手段。城鄉客運一體化規劃中交通部門承擔著重要的責任，所以，交通部門的工作人員一方面要做好宣傳工作，加強部門和部門之間的合作，并成立針對市城鄉客運一體化的工作指導小組，由政府牽頭成立市政府分領導組長，市政府辦公室、市交通局、市財政、規劃、國土、建設、城管、物價、公安等多部門共同參加，統一指導、協調全市城鄉客運事業發展工作。
（二）進一步加大政府補貼力度
市在實施城鄉客運一體化規劃中，政府的補貼是推進城鄉客運一體化建設的最關鍵因素。在政府補貼中，城鄉公交是體現工業支持農業、城市支持農村的重要內容，雖然市的經濟發展水平較快，但是對于一些相對偏僻的地方經濟欠發達。通過制定合理的財政補貼機制，,使城鄉公交真正與城市公享受同樣的稅費負擔,進而使其達到同等票價水平,保證農村客運的公益性。推進市市的城鄉客運一體化工作，要確立“城鄉聯動、因地制宜、分步實施、協調發展”的目標，按照政府主導、企業運作、穩妥推進的原則，抓住國家大力發展城鄉一化的機遇，積極爭取上級優惠政策，力爭使城鄉客運、鎮村公交享受到與城市公交一樣的待遇，降低經營成本，促進城鄉客運健康、快速發展。
稅費一體化管理范文5
關鍵詞：集團企業；稅務管理；改革；創新
集團企業是企業發展到一定規模后形成的具有多家子公司的團體企業，集團企業作為一個大型的組織機構其稅務管理質量對于集團企業的發展有著重大的意義，稅務改革與創新能夠有效的降低稅負并且規避涉稅風險。提高集團企業的競爭力。
一、我國集團企業稅務管理方式的現狀及問題分析
我國集團企業目前稅務管理還存在著一定的問題，我國集團公司目前大多規模龐大，有的企業戶頭很多，資金流龐大，而且過于分散，給稅務管理帶來了一定的困難。同時，由于權力過度集中，使稅務管理存在著一定的風險，并且具體執行起來，又濕得缺乏統籌，過于分散。而且目前集團企業稅務管理進行多元化的經營有些盲目，而且稅務管理一體化的程度不足。當前，稅務管理制度缺乏行之有效的保障體系和整體的規劃方針，缺乏系統性和科學化的現代稅務管理體系，這就導致了目前稅務管理出現很多漏洞和問題，使之不能夠有效地發揮著作用。
二、集團企業稅務管理方式改革與創新的必要性
集團企業稅務管理改革與創新能夠有效地減輕集團總體稅收負擔，增加集團稅后利潤。具體說就是通過稅務管理方式的改革和創新來實現從集團企業的全局性戰略出發，為實現稅后利益最大化、減輕集團整體性稅負、增加集團凈收益，通過對整個集團企業的經營、投資、籌資等經濟活動事先分析、籌劃和安排，以充分利用稅法所提供的優惠政策及可選擇性政策，從而獲得最大的稅后利益。
因為集團企業的構建需要長時間的發展，需要進行聯合、兼并、分離等形式的改制重組，這樣一來勢必會導致企業產權的轉移、隸屬關系變更等一系列變化，均涉及到大量的稅收問題，需集團企業仔細確認和統一協調。如果不能夠克服當前管理方式上的存在的問題，實行有效地稅務管理，那么就會導致大量的潛在稅務問題，對企業的發展和創新帶來不利的影響。
三、集團企業稅務管理改革與創新的方式方法
1 構建一體化、多層次化的全面稅務管理體系
要發揮母公司的決策權和對內管理權，最大限度地發揮集團的資源一體化優勢與管理協同效應。想要實行稅務改革，母公司和子公司必須保持高度的集中一體化，以保證公司戰略目標的實現，實現集團企業納稅利益最大化。同時，集團企業的資產規模大、資本鏈長、管理跨度寬、地域分布廣的特點，這就決定了集團企業的稅務管理必須向多層次化的方向發展。要構建一個全面稅務管理的體系，發揮集團資源一體化管理、實現整體資源配置高效性，在采購、生產和營銷方面都要貫穿著稅務管理的全過程，要將稅務管理納入公司的戰略目標之中，實行現代化的管理手段，從制度上避免稅務管理權力集中和漏洞的出現。
2 制定一套完整的考核體系
集團企業應該設立專門的集團稅費管理部門，全面統籌和管理公司的稅務事務，要建立多層次的稅務維護和考核體系，建立內部控制和定期實行內部考核，各子公司要做好基礎的稅務管理工作，針對傳統管理的問題，制定一套完整的考核體系，形成激勵機制，鼓勵成員單位自覺進行稅務管理，在全員參與的情況下，全面考核母公司和子公司的稅務管理情況。
3 構建合理的稅務管理體系的戰略
(1)做好籌資稅務管理
比較債務資本與權益資本的資金成本，包括資金占用費和資金籌集費。集團公司要設計優秀的資本來源結構，加大債務資本的比例，降低資金稅務的成本。
(2)做好稅務投資管理
集團企業在設立子公司時可以直接利用國家稅法規定的優惠政策進行籌劃與管理，這樣既符合國家的稅務管理計劃，也符合公司的發展目標，集團企業可以依據企業的自身情況，因地制宜改變生產經營范圍，盡量滿足稅收優惠政策。
(3)產權重組稅務管理
當前，產權重組是集團公司的一種常見行為，主要包括合并、分立、資產重組和資產轉讓等，在這一過程中可能涉及到增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、契稅、企業所得稅等，所以企業在這一過程中應該從所得稅和綜合稅的角度進行綜合的稅務管理。
(4)企業內部業務定價管理
企業可以通過內部定價的方法，在根據資源制定產品的價格，可以實現減少成本，降低整個集團稅務負擔的目的。
4 集團企業稅務風險防范管理的創新
集團公司由于其規模龐大，稅務風險防范與規避是一項巨大的系統工程，但是目前集團企業由于缺乏系統有效的稅務風險管理制度，在稅務風險管理上還存在著一定的問題，所以有必要進行稅務風險管理的創新。
集團企業要進行稅務風險防范的管理創新，首先要充分利用信息化管理的手段，規范稅務風險評估流程，充分利用各類定性定量分析方法，力求全面、系統的掌握稅務風險的動態發展情況，完善稅務風險防范的體系。其次要加強對稅務風險防范的監督過程，建立有效的監督機制，在執行與實踐中，設立定期檢查制度，對稅務風險的各個環節進行有效地控制。第三是要借助專業機構進行稅務籌劃和風險管理，利用他們的專業水平和對法律的熟悉程度來降低企業的稅務風險。最后是完善企業風險管理應急措施，保障企業應對突發事件的能力。
稅費一體化管理范文6
一、指導思想
以科學發展觀為指導，從改革和強化非煤礦山行業監管工作的實際出發，將安全管理、市場管理和稅費征繳管理有機結合，改進稅費征繳方式，強化依法監管措施，優化政府服務職能，促進非煤礦山行業又好又快發展。
二、總體目標和原則
（一）總體目標
通過有效的管理措施和手段，全面有序征繳非煤礦產品稅費，確保非煤礦產品稅費不流失、應收盡收，促進非煤礦產品有序開采、有序加工、有序經銷，打造礦產業良好的發展環境。
（二）實施原則
堅持“安全第一”的原則。通過稅費征繳方式的改革，有效解決安全投入欠賬較多、監管力量配備不足和技術裝備短缺落后等問題，促進非煤礦山安全基礎建設，全面提升安全監管水平。
堅持依法監管的原則。通過稅費征繳方式的改革，嚴格按照國家、自治區、市人民政府的有關規定，實施環境保護、整合礦產資源、治理安全隱患、規范稅費征繳。
堅持優化服務的原則。通過稅費征繳方式的改革，將過去實行的“定額估算、分散征繳”方式，改為“設站管理、集中征繳”，并對非煤礦山行業的安全、生產、銷售、稅費征繳實施一體化管理，將部門的單純監管轉變為服務式監管，進一步優化政府對企業的服務功效。
堅持優化財政收入結構的原則。通過稅費征繳方式的改革，進一步優化財政收入結構，提高地方財政收入比重，壯大地方政府對企業的扶持力量。
堅持“三個統一”的原則。通過稅費征繳方式的改革，進一步協調企業利益關系，疏通市場供求渠道，增強企業競爭能力，均衡企業稅費負擔，規范企業經營行為，達到統一市場管理、統一稅費標準和統一票證核算的目標。
堅持資源保護合理開發利用原則。通過稅費征繳方式的改革，進一步提高企業自覺保護資源、合理開發利用資源的積極性，有效防止無證開采、盲目開采、違規開采行為。
三、實施對象
全區未納入集中征繳稅費的非煤礦山企業。主要礦種：石灰石、鐵礦石、硅石、石英石、高嶺土、砂石粘土、石膏等。
四、實施措施
（一）機構設置
由區安全生產監督管理局組建并管理區非煤礦山管理站。管理站下設辦公室、安全監管股、規費征繳股、財務股、稽查隊，規費征繳先期設立10個征費站。
（二）非煤礦山管理站內設機構的職責分工
辦公室：負責站內的政務、事務、財務和后勤保障工作；
安全監管股：負責企業安全生產綜合監管以及組織、協調、指導、服務；
規費征收股：負責按照“一票制”的方式，按規定向企業發放票據；向下設的各征費站分發補差票據并對各站點進行管理，辦理結算和清繳手續；根據各企業所在位置進行分組，對未納入征費站監管的企業進行產量和銷量核算，并根據核算結果向這些企業開展征費業務。
財務股：負責非煤礦山管理站內部帳目，從上級部門領取票據以及向各業務部門分發票據。
稽查隊：負責規費稽查，以固定和流動相結合的方式負責對非煤礦產品銷售數量的核查，監督查處偷逃規費行為。
征費站：負責在各自站點按規定開展征費業務。
（三）非煤礦山管理站主要職能：一是負責黨和國家有關方針政策、法律法規、規章規程和技術標準在管轄范圍內的宣傳貫徹；二是配合協調非煤礦山行業的市場管理、經營秩序整頓、采礦秩序整頓、環境污染治理、資源整合和開發利用；三是負責非煤礦山企業的安全生產綜合監管；四是配合有關部門對非煤礦山企業實施行政管理，為政府指導企業提供決策依據；五是協調非煤礦山企業外部關系，具體負責政府對企業的指導服務。
五、具體工作方法
非煤礦山管理站采用設站征費與核查定額征費相結合方式。
（一）將盡可能多的企業納入站點征費范圍內，因地理位置和交通因素確實無法納入站點征費范圍的由規費征收股負責，對企業進行定額征費。定額征費的方法采取企業自己申報和到企業核算相結合的方法，核準企業的產量和外銷量，然后對該企業實行定額征費。實行定額征費的企業在運輸非煤礦山產品時須隨車攜帶由區安監局出具的銷售證明書，以備查驗。區內合法非煤礦山企業要向非煤礦山管理站申領“銷售證明書”，作為礦產品運輸依據。核算的定額將根據市場情況和企業經營狀況不定期進行調整，企業需要調整的也可以向非煤礦管理站規費征收股提出申請，征費股對提出申請的企業進行重新核算后作出調整決定并上報非煤礦山管理站領導班子批準。
（二）納入征費站范圍企業的征費辦法
非煤礦山管理站對所有規費征繳項目均通過“一票制”的方式核準數量。由區財政部門統一監制或印制票據；非煤礦山管理站按照票面數量和收費標準將票據發放給符合管理要求的企業，并向各稽查分站分發補差票據；凡達不到安全生產基礎條件、未按有關規定實施環境治理、資源整合、技術改造的企業，不予發放票據，其產品不準銷售或向外拉運；達到管理要求的企業，按照實際發貨量計算，向產品購買方或使用方出具票據后，由稽查分站復磅、驗票，對復磅后發現數量不足的，由稽查分站當即予以補差。
（三）對企業交費的監管
非煤礦山管理站稽查隊對納入征費范圍的非煤礦山企業的交費情況進行監督檢查。
1、對未納入征費站的定額交費企業主要是對企業的銷售發票進行核查，并在我市通往市外的主要公路上進行巡查。企業在向非煤礦山征費站申報外銷時，必須如實申報，不得弄虛作假或隱瞞不報。企業運往市以外的運輸車輛必須隨車攜帶該企業的外銷證明和銷售發票?；殛犜趯ζ髽I進行發票核查或公路巡查時，一經發現違規行為將對該企業進行銷售收入1—3倍的罰款，情節嚴重的將停銷產品3個月，直至上報區人民政府對該企業處以責令停產的處罰，并通知公安部門停發火工品。在公路巡查中若發現無企業證明的運輸車輛，即行暫扣并對委托該車輛運輸的非煤礦山企業進行處罰。
2、對納入征費站征費的企業主要通過各征費站進行監督。企業的運輸車輛必須隨車攜帶外銷證明書。銷往市內的必須出具銷售企業的發票或相關證明，持有外銷證明書的車輛各征費站通過對運輸產品的稱量，防止企業少開多拉等行為。發現超出銷售證明書所載的噸位的，現場補齊差價后放行，非煤礦山管理站稽查隊發現跑車或偷逃規費等違規行為，除對稽查分站當班業務人員追究責任，按規定實施處罰外，還將對發貨企業酌情予以銷售額1倍以上3倍以下的處罰，情節嚴重的將停銷產品3個月，直至上報區人民政府對該企業處以責令停產的處罰，并通知公安部門停發火工品。對不按規定接受驗票計重、不服從管理、聚眾鬧事，人為損壞監控系統、計量設備和辦公用具，或侮辱、誹謗、毆打征管人員的，依法予以處罰，構成犯罪的依法追究其刑事責任。稽查隊將對納入征費站的企業進行核查，從源頭上監管企業的銷售行為。
3、對非煤礦山管理站工作人員的管理。非煤礦山管理站制定嚴格完善的管理制度，一經發現貪贓枉法、的工作人員將依據制度作出嚴肅處理，情節嚴重的報區紀檢監察部門處理。
六、稅費征收部門、項目、依據及標準
（一）收取稅費部門、項目、標準
1、國家稅務局
項目：增值稅。
依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》。
標準：銷售收入的6%。
2、地方稅務局
項目：資源稅、所得稅、水利建設基金、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅。
依據：《中華人民共和國資源稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《中華人民共和國城市維護建設暫行條例》、《自治區水利建設基金籌集和使用管理實施細則》、《自治區地方教育附加征收使用管理辦法》、國務院《征收教育費附加的暫行規定》。
標準：
A.資源稅：砂石：3元／立方米；磚瓦粘土：3元／立方米；硅石：3元／噸；石灰石：1元／噸；鐵礦石9.9元／噸。
B.所得稅、水利建設基金：
上述礦產品全部按銷售價格的2％計算征收所得稅；按銷售價格的0.1％計算征收水利建設基金。
C.城建稅、教育費附加、地方教育費附加：
城建稅按應納增值稅的5％計算征收；教育費附加按應納增值稅的3％計算征收；地方教育費附加按應納增值稅的1％計算征收。
D.印花稅：
銷售收入和購進金額的80％合并計算按0.03征收印花稅。
3、國土資源局
項目：礦山資源補償費。
依據：《礦產資源補償費征收管理規定》。
標準：產值的2％。
4、水務局
項目：水土流失防治費。
依據：《自治區水土流失防治費征收使用管理辦法》。
標準：產值的5%－10%。
5、環保局
項目：排污費。
依據：國務院《排污費征收管理辦法》。
標準：每年由市環保局統一核定費用。
6、林業局
項目：育林基金。
依據：《自治區地方煤礦造林費用提取及使用管理辦法》。
標準：每噸0.1元。
7、殘聯
項目：殘疾人就業保障金。
依據：《自治區地方稅務機關征收殘疾人就業保障金管理辦法》。
標準：應繳納殘疾人就業保障金＝（上年末在職職工總人數×1.5%－單位已安置殘疾人數）×單位所在地統計部門公布的職工上年度平均工資額（保留兩位小數）。
8、林技站
項目：草原養護費。
依據：《自治區草原養護費征收管理辦法》。
標準：每立方米2元。
（二）按礦種分類核定的境內銷售礦產品稅費征收參考標準
根據我區目前尚未納入集中征繳稅費的非煤礦山企業經營狀況，以及近期市場運營情況，對部分非煤礦產品暫定下列征收參考標準，隨著物價和政策變動將及時對征收項目和標準作出調整。
1、鐵礦石44.23元／噸。其中：國稅15元／噸、地稅11.63元／噸、資源補償費4元／噸、排污費3元／噸、水土流失防治費8元／噸、育林基金0.1元／噸、草原養護費2元／噸、殘疾人就業保障金0.5元／噸。
2、磁鐵礦料24.653元／噸。其中：國稅7.2元／噸、地稅6.453元／噸、資源補償費2.4元／噸、排污費1.5元／噸、水土流失防治費6元／噸、育林基金0.1元／噸、草原養護費0.5元／噸、殘疾人就業保障金0.5元／噸。
3、石灰石（不含石灰銷售額中的其它工廠成本）8.222元／噸。其中：國稅1.8元／噸、地稅1.822元／噸、資源補償費0.6元／噸、排污費1.5元／噸、水土流失防治費2元／噸、育林基金0.1元／噸、草原養護費0.3元／噸、殘疾人就業保障金0.1元／噸。
4、石英石12.286元／噸。其中：國稅2.4元／噸、地稅4.086元／噸、資源補償費0.8元／噸、排污費1.5元／噸、水土流失防治費3元／噸、育林資金0.1元／噸、草原養護費0.3元／噸、殘疾人就業保障金0.1元／噸。
5、高嶺土16.046元／噸。其中：國稅3.9元／噸、地稅4.746元／噸、資源補償費1.3元／噸、排污費1.5元／噸、水土流失防治費4元／噸、育林基金0.1元／噸、草原養護費0.3元／噸、殘疾人就業保障金0.2元／噸。