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事業單位合同管理規定范文1
1、嚴格執行編制紀律。凡事業單位新錄人員要嚴格實行編制管理，超編單位一律不準進人。用人單位編制出現空額，確因工作需要補員的，先由用人單位征得主管局同意，報編制部門審核獲得編內補員通知單，再按干部管理權限向組織人事部門申報增人計劃，由有關部門審批后，方能按程序組織招錄（聘）事宜。
2、嚴格實行考試聘用制。堅持“凡進必考”制度，事業單位除接受政策性安置的干部及其隨調家屬或退伍軍人外，新進人員必須一律面向社會或在一定范圍內公開招考，擇優聘用。
3、嚴格規范進人程序。單位跨行業、跨部門、跨地區的人員調動，必須先征得主管局同意，由主管局報組織人事部門辦理相關手續。用人單位在本系統內進行人員調動，按干部管理權限，由主管局辦理調動手續。凡企業人員調入所屬事業單位的，視同新進人員，實行公開招考，擇優聘用。事業單位新進工勤人員，需按程序報批，實行合同管理。
4、嚴格人才引進標準。所屬事業單位引進事業技術人員，要嚴格執行用人規定。確需補員的，對高等學歷人才或有特殊技能的技術工人，符合用人單位要求的，經報主管局同意辦理相關手續后，優先引進。一般崗位應有全日制?？埔陨蠈W歷。否則，主管局不得申報、辦理引進聘用的相關手續。
5、嚴格離崗退養、提前退休審批手續。事業單位工作人員離崗退養、提前退休必須按程序報主管局同意后報組織人事部門審批，任何單位不得自行辦理有關干部職工離崗退養和提前退休手續。
二、關于管理紀律
1、強化領導責任。各單位主要負責人要從講政治的高度，進一步增強責任感。堅持公道正派，憑實績和公論用人，帶頭嚴格執行有關人事管理的各項規定，帶頭執行民主集中制，嚴格實施崗位設置管理，科學設崗、因崗用人，堅持“凡進必考”制度，新錄人員一律要事先向主管局申報，凡未經主管局同意，自行調動或先調后報的一律不予承認，限期處理，并追究有關人員責任。
事業單位合同管理規定范文2
四、行政事業單位具體業務層面內部控制規范執行情況
行政事業單位業務層面內部控制是指與單位經濟活動直接相關的控制。具體來看，財政部所的《內控規范》將行政事業單位業務層面經濟活動分為預算業務、收支業務、政府采購、資產管理、建設項目、合同管理六大類。業務層面內部控制通過綜合運用各種控制手段和方法，對單位具體業務活動和事項實施控制，將單位內部控制建設與日常管理和業務活動有機融合，保證單位內部控制真正落地。在單位層面內部控制目標的問卷調查分析中，已經提及“單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果”。具體業務層面內部控制是內控建設與行政事業單位的日常管理、業務活動的有機結合，其控制目標與單位層面內部控制目標相一致，并且會結合各類經濟活動的特點細化成具體的控制目標。
為了調查了解這些具體業務層面內部控制目標實現情況及其實施情況，結合目標及具體內容，筆者分別針對預算業務、收支業務、政府采購、資產管理、建設項目、合同管理六大業務設計了相關問題，具體調查結果如下：
（一）預算業務：預算管理的科學性仍然存在較大問題
預算業務控制是整個行政事業單位內部控制的起點和基礎，也是行政事業單位經濟業務活動開展的主要依據。本次問卷列示了四項預算業務的控制目標。目標1：預算編制、審批、執行、評價合法合規；目標2：預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離；目標3：預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用；目標4：預算執行結果與預算目標相一致。
隨著行政事業單位預算管理制度改革的不斷推進，行政事業單位的預算管理水平得到了極大提高，建立了預算編制、執行、監督相分離的預算管理機制，從問卷調查的結果來看（如圖10所示），預算業務基本實現了“預算編制、審批、執行、評價合法合規”的控制目標。然而部分行政事業單位對預算業務控制的理解僅限于合法合規，并沒有在單位內部建立完善的預算管理制度，存在擠占預算經費、預算收入流失、預算執行分析機制和全過程預算績效管理機制缺失等問題。
《內控規范》指出單位應當建立全過程預算績效管理機制。全過程預算績效管理將預算安排、執行效率和實施效果掛鉤，確保預算監督作用的發揮。隨著《財政支出績效評價管理暫行辦法》等一系列文件的出臺，行政事業單位逐步建立全過程預算績效管理機制，但在制度的落地實施和切實發揮作用上，仍然存在較大風險。問卷調查結果表明（如圖10所示），控制目標3“預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的實現程度不容樂觀，多達13%的受訪者認為本單位基本未能實現該目標，甚至有3%的受訪者認為本單位預算評價結果完全沒能得到應用。究其原因，一方面是部分單位沒有充分認識預算績效管理的重要性，認為與追求經濟效益的企業不同，行政事業單位使用財政資金追求社會效益，預算績效管理并不重要；另一方面由于目前對績效評價指標的解釋較為籠統，單位在執行過程中往往以合規性為目的，缺少將預算績效評價與本單位業務相結合發揮實效的動力。
長期以來，由于財務部門與業務部門之間缺乏關于項目進度的溝通，對預算執行的監督往往只能在業務事項的行為發生后，財務部門通過資金收付控制進行，無法確保業務部門的業務事項與預算目標相一致、符合預算要求，往往導致預算執行結果與預算目標的偏差，甚至引發財務部門與業務部門的矛盾。同時，由于預算編制不科學、不合理，我國大多數單位的財政專項經費存在相互擠占的現象，進一步導致了預算執行結果與預算目標的偏差。問卷調查結果表明（如圖10所示），僅有18%的受訪者認為本單位完全實現“預算執行結果與預算目標相一致”。
預算貫穿于行政事業單位業務活動的全過程，具有一定的系統性、復雜性和專業性，行政事業單位應當重視預算業務內部管理制度的建立和完善，實現以管理制度規范預算業務的各個環節?！秲瓤匾幏丁返谑艞l第一款規定：“單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度?！睘榱颂骄慨斍案骷壭姓聵I單位預算管理的內部控制措施落實情況，問卷針對“貴單位是否將去年財政下達的經費預算在內部各職能部門間進行分解并下達，建立內部責任預算制度”和“貴單位是否定期進行預算執行情況的分析”進行了調查。調查結果表明（如圖11所示），大多數受訪者表示本單位均已將預算經費在內部各職能部門間進行分解下達，建立了內部責任預算制度，并且超過70%的受訪者表示本單位定期進行了預算執行情況的分析，說明目前大多數受訪單位預算管理的執行控制已經基本建立。但是根據財務分析的執行情況來看（如圖12所示），財務分析方式以年度分析為主，具有較大的時滯性，半年度、季度和月度財務執行情況不好，尚未做到根據項目重要程度和影響范圍進行財務分析。
為了進一步了解預算管理執行的現實，我們總結了預算管理中存在的普遍問題：A.預算口徑不夠全面；B.預算指標偏緊；C.預算指標確定方法不夠科學合理；D.預算編制程序沒有完全符合規范；E.預算編制時間過長；F.預算追加的隨意性較大。問卷要求受訪對象對六個問題按照嚴重程度排序，最嚴重的問題排在第一位。調查結果顯示（如圖13所示），有26%的受訪者認為預算管理中最為嚴重的問題是“預算口徑不夠全面”，24%的受訪者認為預算管理中最為嚴重的問題是“預算指標偏緊”，同時也有24%的受訪者認為“預算指標確定方法不夠科學合理”是最嚴重的問題，而認為“預算編制時間過長”和“預算編制程序沒有完全符合規范”是預算管理中最嚴重問題的受訪者分別僅占6%和7%。這一結果表明，雖然目前行政事業單位預算管理合規性大大提高，但預算管理的科學性仍然存在較大問題。
為了進行更加深入的分析，本文對受訪者的排序結果進行賦值，排序第一位的賦值為6，其余各項賦值按照排序依次遞減，排序第6位的賦值為1。隨后計算各個問題的平均得分，結果顯示（如圖14所示），“預算指標確定方法不夠科學合理”得分最高為4.39分，表明受訪者認為預算指標的科學合理性是目前預算管理存在的最主要問題；得分排名第二位的是“預算口徑不夠全面”，得分為4.21分。而得益于行政事業單位財務管理制度改革、預算管理制度的建立和國庫集中支付制度的落實，目前行政事業單位預算編制程序的合規性和時間控制相對較好，“預算追加的隨意性較大”、“預算編制時間過長”和“預算編制程序沒有完全符合規范”三個問題得分相對較低。
（二）收支業務：整體控制目標實現較好，尤其是票據印章管理控制較好，但資金支付合規、報銷單據審核方面仍需改善
收支控制歷來是行政事業單位內部控制的重中之重，尤其是支出控制中的“三公經費”廣為社會所關注。這些客觀上要求行政事業單位完善收支管理，確保單位收支業務的規范性和科學性。為此，國家在收支兩條線、部門預算、政府收支分類改革、國庫集中支付、政府采購等一系列具體控制措施的執行上也要求十分嚴格。例如：（1）行政事業單位應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；（2）行政事業單位應該加強支出審批控制，明確支出的內部審批權限、程度、責任和相關控制措施，審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批；（3）行政事業單位應當建立健全票據管理制度，明確規定票據保管、登記、使用和檢查的責任，對票據實行專人、專賬、專柜管理。
問卷調查結果顯示（如圖15、圖16、圖17所示），95%的受訪者選擇本單位的非稅收入嚴格執行了收支兩條線的管理制度。97%的受訪者表示，本單位的經費支出有明確的審批權限劃分。95%的票據實現了專人管理。證明我國行政事業單位在具體收支管理上已經建立了明確的制度要求，并且在支出的審批和票據管理方面執行較好。
本次問卷列示了四項收支業務的控制目標。目標1：收支業務合規合法，不存在違規收取或違規支出等問題；目標2：票據、印章管理嚴格，不存在收入資金流失的現象；目標3：資金支付符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等相關規定；目標4：報銷單據審核嚴格。
問卷調查結果顯示（如圖18所示），我國行政事業單位內部控制收支目標實現程度較好，尤其是目標2（票據、印章管理嚴格，不存在收入資金流失的現象）實現程度最好。具體來看，收支業務控制目標實現程度的排序是：目標2基本實現及完全實現的程度為91%（其中61%的受訪者表示，本單位票據與印章管理可以完全實現內部控制目標，不存在收入資金流失的現象），目標4基本實現及完全實現的程度為89%，目標1基本實現及完全實現的程度為87%，目標3基本實現及完全實現的程度為84%。即使是這樣，近些年審計機關對行政事業單位審計過程中仍然發現：許多單位“其他支出”科目使用頻繁、金額較大，且支出的內容復雜多樣，超標問題嚴重。多數行政事業單位均不同程度地存在科目填報不夠準確、支出審核不嚴或不規范、報銷單據審核不夠嚴格、不能按照規定使用公務卡結算等問題。特別是部分單位在國庫集中支付、政府采購和公務卡改革等制度的執行過程中，不注重對單位員工的教育與推廣，未能與業務部門及時溝通，導致未能按照規定辦理資金支付手續，存在嚴重的控制風險。根據問卷調查的結果，我國行政事業單位收支業務控制確實還應該在資金支付合法合規性及報銷單據的審核上進一步完善。
在我國行政事業單位的支出業務控制中，專項資金支出的管理尤為重要。規范行政事業單位的專項資金核算，對于加強行政事業單位財務管理、提高財政資金使用效益、強化行政事業單位的職能有著十分重要的意義。專項資金的使用涉及預算控制、收支控制和建設項目控制，是行政事業單位內部控制的薄弱環節，行政事業單位往往存在專項資金與共有經費相互借用、項目資金挪用等問題，因此分析專項資金的使用情況對于行政事業單位內部控制建設也具有重要意義。為此，行政事業單位應當按規定的支出標準和支出方向執行項目預算。專項資金在批復下達時應明確預算指標、支出標準和支出方向，相關業務部門應當嚴格按照預算指標、支出標準和支出方向辦理，財會部門應當對專項資金進行單獨審核，加強支付審核控制。根據審計署歷年財政預算執行審計的結果來看，專項資金的審計發現很多突出的問題，例如：（1）地方配套資金不到位，擠占專項資金；（2）對財政部門和業務主管部門撥給的專項資金，沒有按規定專款專用，而是用于彌補日常公用經費不足，致使單位公用經費擠占專項資金；（3）滯留未撥專項資金，由于財政資金較緊張，將專項資金掛賬，未及時下撥，以備用于資金周轉、經費、工資或其他支出；（4）專項資金沒有單獨核算，與正常支出和公用支出相混淆，不能正確反映實際使用情況，違背了?？顚Ｓ迷瓌t；（5）行政事業單位對財政撥入的專項資金在未使用或者當年未使用完的情況下，通過虛列支出轉“其他應付款”等往來科目進行核算。
問卷調查顯示（如圖19所示），90%的被訪單位表示已經針對專項資金進行了單獨核算，并且執行情況較好。但針對“專項資金撥款是否存在不及時或不到位的情況”進行的調查結果顯示（如圖20所示），接近半數的受訪單位表示專項資金撥款存在不及時或不到位的情況。如果專項資金撥款不及時或不到位會導致專項資金使用效率低下、項目資金與項目不匹配，從而影響項目進度。在進一步的問卷調查中發現，部分單位存在領導對專項資金的管理意識淡薄，任意使用專項資金的現象，造成專項資金使用效率低下、項目建設進度延遲等后果。問卷對“專項資金是否有與公用經費互補使用的情況”“過去是否發現有專項資金使用不規范的情況”進行了調查（如圖21、圖22所示），約有34%的受訪單位表示存在專項資金與公用經費互補使用的情況，41%的被訪者認為本單位還是存在專項資金使用不規范的現象。
針對專項資金，行政事業單位應當建立預算執行和支出的監控機制，定期采集信息并匯總分析，對預算執行情況進行跟蹤管理和督促檢查，以保證預算目標實現和財政資金安全。調查結果表明（如圖23所示），僅有34%的受訪對象表示本單位已經采取了專項資金使用跟蹤問效評價機制，表明行政事業單位在預算控制和收支控制中尚有漏洞，應當在今后的內部控制建設中不斷加強。
（三）政府采購：依法采購實現較好，但存在采購隨意性大、采購資產質次價高的突出問題
政府采購作為行政事業單位日常開展的經常性支出活動，歷來受到高度重視，因為伴隨著財政資金的支出和公共資源的流入，在這一過程中極易由于操作控制環節執行不到位、監督處罰不到位引發舞弊行為和經濟腐敗等問題，從而出現采購價高質次、造成財政資金浪費損失、無法體現財政資金使用效益等現象。該領域也成為領導干部違規、違紀、違法的高危領域。本次問卷列示了四項收支業務的控制目標，其中目標1：所有政府采購均依法實施；目標2：政府采購與業務活動相匹配，不存在資金浪費或資產閑置等問題；目標3：政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質次價高的情況；目標4：政府采購信息和財務信息真實完整。
自《政府采購法》頒布以來，政府采購作為加強財政支出管理的重要手段，其功能作用日益凸顯。特別是2009年國務院辦公廳出臺的《關于進一步加強政府采購管理工作的意見》，從堅持應采盡采、管采分離、加強預算約束、考核培訓等七個方面對政府采購提出了明確要求，為政府采購規范化創造了政策基礎。雖然我國政府采購歷史較短，但得益于一系列法律法規的頒布和政府采購制度的推行，政府采購的合法合規控制目標實現較好。當然，也必須承認，從現實的運行來看，我國各地行政事業單位仍出現尚未建立健全政府采購工作的組織領導和工作協調機制，從而造成政府采購管理松散、隨意的現象，政府采購計劃編制、組織實施、監督評價等工作流于形式等問題。
調查結果表明（如圖24所示），50%的受訪者表示本單位的政府采購業務完全符合相關法律規定。在政府采購目標的基本及完全實現程度上排序依次是：目標1（81%）、目標4（76%）、目標2（66%）、目標3（61%）。可見，與目標1和4實現程度相比較，我國還需要在目標2（政府采購與業務活動相匹配，不存在資金浪費或資產閑置等問題）和目標3（政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質次價高的情況）上進一步完善。調查結果表明：多達31%的受訪者表示，本單位政府采購業務與業務活動不相匹配，存在相當程度的資金浪費和資產閑置問題；多達39%的受訪者表示，政府采購審核嚴格，不存在貨物或服務質次價高的目標基本或者完全未實現。
（四）資產管理：總體情況尚好，但缺乏對資產的高效利用，閑置浪費問題嚴重
行政事業單位資產是各級行政事業單位長期以來積累下來的有形或者無形資產，數量和金額相當龐大，分布十分廣泛，在國民經濟中也占有相當比重。它不僅是各級行政事業單位有效運轉的基本保障，也是其履行社會職責的重要基礎。資產管理作為行政事業單位內部控制的重要組成部分，往往通過對于行政事業單位貨幣資金、實物資產、無形資產、對外投資的管理，實現國有資產的安全完整性及使用的效益性。尤其是通過對于貨幣資金和實物資產的管理實現資金流與實物流的共同驅動作用，提高行政事業單位管錢管物的水平。
1.資產管理制度建設情況
為了加強行政事業單位的資產管理目標，財政部曾于1995年印發執行了《行政事業單位國有資產管理辦法》（1995），2006年重新修訂頒布了針對固定資產管理的《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》。根據問卷調查（如圖25所示），各級行政事業單位普遍建立了資產管理制度，執行情況很好。雖然如此，我們還是發現，針對行政事業單位資產管理的相關制度實施情況依然十分不好，現實中也確實出現了許多問題，資產管理控制成為行政事業單位內部控制的薄弱環節。
2.資產管理機構設置與定期清查情況
《內控規范》第四十條第二款規定：“行政事業單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用?！辟Y產管理崗位的合理設置與資產安全和行政事業單位資產使用的管理要點在于落實使用保管責任，應當堅持誰使用、誰保管、誰有效使用的控制目標密切相關，并且在一定時期內難以通過內部人員置換和外部人才供給所替代，因此，合理設置資產管理機構對于行政事業單位內部控制建設至關重要?！秲瓤匾幏丁返谒氖臈l第四款規定：“建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理?！备鶕@一規定，行政事業單位應當組建資產清查小組對本單位的資產進行定期清查盤點，根據盤點結果填寫實物資產盤點表，并與資產臺賬核對，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產流失。
根據問卷調查結果（如圖26、圖27所示），我國有32%的行政事業單位設置有專門的資產管理機構，31%的行政事業單位在相關部門中設置有專門的崗位負責資產管理工作，但仍有高達37%的行政事業單位在相關部門中設置兼職崗位負責資產管理工作。從定期清查資產的制度執行情況來看，高達69%的行政事業單位實施了定期的資產清查制度，但仍有22%的行政事業單位尚未執行定期資產清查，9%的被訪者并不清楚本單位是否有定期資產清查。從問卷調查結果整體來分析，筆者認為，我國行政事業單位資產管理總體情況尚好。從筆者了解的各級行政事業單位的現實來看，資產管理中的貨幣資金管理一般由財務部門負責，職責清晰明確，但對于實物資產、無形資產、對外投資的管理工作則往往通過在財務部門或者辦公室抽調、任命相關人員臨時負責，缺少專職機構進行管理和監督，這使得資產管理的定期清查制度并不是普遍執行，且相關崗位設置缺少不相容職務的崗位職責分離控制，這往往容易導致國有資產賬實不符，甚至會出現流失的現象。
3.資產管理控制目標實現情況
針對資產管理控制目標的實現程度，本次問卷列示了五項資產管理的控制目標，并針對這些目標的實現程度情況開展了問卷調查。其中目標1：所有資產的購置、取得遵守相關法律法規；目標2：所有資產保全有效，確保固定資產安全完整；目標3：所有資產高效利用，避免閑置和浪費；目標4：資產的所有信息處理及時，記錄真實、完整準確；目標5：所有資產的增加、處置和轉移符合單位發展規劃。然后，針對資產管理中具體控制措施實施情況，展開了進一步的問卷調查。調查結果表明（如圖28所示）：得益于行政事業單位預算管理、收支管理的規范化和收支兩條線等管理制度改革，“所有資產的增加、處置和轉移符合單位發展規劃”的目標5實現程度尚可，45%的受訪者認為該目標在本單位完全實現；目標3（所有資產高效利用，避免閑置和浪費）實現程度最差，僅有8%的受訪者認為本單位在該目標的實現上是完全實現的。
必須承認，由于行政事業單位的多數資產不進入政府的公共運行成本，不計提折舊，普遍存在重購置、輕管理的問題。同時，盲目求新、追求高端化，重增量資產的擴張，輕存量資產的管理，很容易造成財政資金的浪費。目前行政事業單位普遍存在固定資產盲目購建、閑置、更新改造不夠、使用效率低下、維護不當，導致行政事業單位資產價值貶損、資源浪費或缺乏可持續發展能力。調查結果表明（如圖28所示），超過60%的受訪者認為本單位僅部分實現或者未實現資產的高效利用，甚至資產閑置和浪費現象嚴重。此外，資產信息不準確也是我國行政事業單位資產管理的突出問題。例如，許多行政事業單位沒有建立健全資產的明細賬和固定資產卡片，購置固定資產時只列支費用，不記固定資產賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時辦理竣工結算，使用多年仍掛在基建賬上，未在單位的固定資產賬上登記；對資產的處置也存在隨意處置和不處置同時存在的現象。部分單位擅自處置國有資產、處置隨意性大，導致國有資產流失；而部分單位由于未能及時盤點核查資產，資產記錄與實際脫節，導致大量失去使用價值的待報廢資產掛在固定資產賬上。
調查結果表明（如圖28所示），超過28%的受訪者認為本單位僅部分實現了資產所有信息處理及時，記錄真實、完整準確的控制目標。
（五）建設項目：整體目標實現程度較好，但建設項目資金控制和項目檔案管理有待提高
與政府采購一樣，行政事業單位的建設項目往往占用資金多、投入資源大、涉及環節多、建設工期長、各種利益關系錯綜復雜，成為經濟犯罪和的“重災區”，建設項目控制中出現了許多嚴重的問題和暴露出許多環節中的風險。例如：（1）部分單位建設項目立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現預期效益或項目失敗；（2）部分單位在招標過程中未能嚴格執行《招標投標法》和相關文件，甚至存在將建設項目整體或部分拆分為單位工程或分項工程，使標的金額降至《招標投標法》規定的限額以下，以此規避招標；（3）部分單位會計核算不規范，用一套基建賬核算多個項目，或將基建資金納入財務賬，工程直接費用核算不準確、間接費用歸集不正確，影響工程造價的真實性；（4）部分單位基建賬目長期掛賬，不及時進行財務決算，使得專項資金使用的跟蹤問效流于形式，降低了專項資金使用效率。
此外，建設項目檔案管理也是建設項目控制的薄弱環節。行政事業單位與建設項目相關的文檔很多，立項過程會涉及項目建議書、可行性研究報告、初步設計方案、投資概算等；項目建設實施階段可能涉及工程設計方案、施工圖、工程變更申請、項目進度報告及計算申請等；項目竣工階段涉及竣工決算報告等。由于不同的文檔分別由參與建設項目的不同部門編寫，散落在不同的部門中，缺乏對項目文檔的統一管理，因此往往容易丟失或損毀，對建設項目的進展造成阻礙。甚至存在部分行政事業單位事先墊付了項目資金，而在建設過程中由于丟失了項目預算和立項書等關鍵文檔，導致不能依法獲取項目資金的事故。
加強行政事業單位建設項目內部控制有利于加強項目資金的管控和安全有效使用，避免工程建設領域的違法違規、案件的發生，這在一定程度上既保證了工程建設項目的質量，也有利于提高公共服務的效率和效果。本次問卷列示了四項建設項目的控制目標，其中目標1：所有建設項目的可行性研究、招標、方案設計、價款結算、項目變更、竣工驗收等環節均合規合法；目標2：建設項目資金使用管理嚴格，不存在工程進度延遲、中斷、資金損失等風險；目標3：項目決算中投資完成額、建設成本和結余資金等信息真實有效；目標4：建設項目檔案管理記錄真實、保管完善、完整準確。
正是由于建設項目成為眾矢之的，針對建設項目內部控制中存在的突出問題，我國先后出臺了《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《建設工程質量管理條例》和《基本建設財務管理規定》等相關法律法規，得益于相關法律法規的與實施，調查結果表明（如圖29所示），71%的受訪者表示，目標3（項目決算中投資完成額、建設成本和結余資金等信息真實有效）基本或者完全實現；約有70%的受訪者表示，目標1（所有建設項目的可行性研究、招標、方案設計、價款結算、項目變更、竣工驗收等環節均合規合法）基本或者完全實現。對比而言，目標2（建設項目資金使用管理嚴格，不存在工程進度延遲、中斷、資金損失等風險）和目標4（建設項目檔案管理記錄真實、保管完善、完整準確）實現程度較差，甚至約3%的受訪者表示本單位完全未能實現項目資金使用管理嚴格和項目檔案記錄真實的控制目標。
（六）合同管理：合同糾紛處理控制存在較大缺陷
事業單位合同管理規定范文3
一、事業單位改革要求把人才培養作為改革的一項重要任務來抓
在實施改革中要根據事業單位的特點，更加重視和愛護人才，否則，改革過分把重點放在人員和單位的加加減減上，而忽視人才資源開發，就會造成事業單位人才的錯位配置和流失。當前，我國的人才走向和整體科研環境已經逐漸與國際接軌，尋求留住人才、開發人才的思路和途徑應當是多角度、全方位的。為此，我們應抓住事業單位改革這一機遇，把人才資源開發作為改革的一項重要內容。一是破除事業單位改革“見物不見人”的觀念，增強通過改革理順政事體制，優化人才結構、實施人才合理配置的新理念；二是破除事業單位改革就是端掉鐵飯碗的舊觀念，樹立讓各類人才各得其所、各顯其才的新理念；三是破除事業單位改革就是撤、并、改的觀念，樹立健全制度，全面實施人才戰略的新理念。。
二、事業單位性質不同，需要在實施改革中及時調整優化人才結構，提高隊伍素質和水平
我國事業單位，功能不盡相同，對社會所起作用不一樣，人才開發不能平均用力，必須按照其功能進行分類管理，分層次開發。
第一，在企業化管理的生產經營型事業單位中，應全面實行企業用人制度，盡快將這些單位全部轉入企業，下放單位的管理權和人事權，選人用人可通過人才市場實施人才自由流動；工資與效益掛鉤，多勞多得；職稱可采取社會中介組織認定、非人事部門評審等多種形式。
第二，對公共服務型事業單位應在搞活用人制度上做文章，優化人力資源的合理配置。
第三，對以國家全額撥款的社會公益性、福利型事業單位，應通過改革重點搞好人才結構調整，盤活現有人才資源。在減少機構，嚴格控制機構數量規模、人員編制和工資發放總量的前提下，重點穩定人才隊伍，努力把人才資源開發好。
三、事業單位具有人才多樣化的特點，在實施改革時要制定適合人才成長的政策，確保優秀人才脫穎而出
事業單位由于種類繁多，情況復雜，行業性質不同，與其它單位相比，人才呈現出多樣化的特點。在事業單位實施改革過程中，應根據人才的不同，制定切實可行的人才激勵政策和管理規定。
應針對事業單位人才管理機制不活的特點，盡快探索建立“競爭激勵”的人才使用機制。一是全面推行聘用制。要讓事業單位與其職工按照國家有關法律法規，在平等自愿、協商一致的基礎上，通過簽訂聘用合同，確立雙方人事關系和權利義務。推行聘用制不能一步到位的地方，可采取“老人老辦法，新人新辦法”逐步到位。二是實行公開招聘，競爭上崗。強化考核制度，對所需人才面向社會進行公開競爭，實現“能上能下，能進能出”，充分強化各類人才的競爭意識和危機意識，調動工作積極性。三是應針對人才不同的特點，深化職稱改革，建立崗位管理制度。改革過程中，對行政領導崗位，實行招聘、任命、選舉等多種形式的任用制度；對管理崗位，建立體現管理人員水平、能力、業績、資歷的聘任制度；對工勤崗位，推行工勤人員崗位等級規范、招聘與合同管理制度。
四、事業單位人才具有工作年齡相對延長的特點，在實施改革時應采取措施，防止和杜絕人才浪費
與行政機關人員相比，事業單位的專業技術人才發揮“余熱”的時間較長，有些人才年齡越大經驗越豐富。因此，在改革中，對事業單位的人才應制定特殊政策。
第一，在人員分流上不能搞“一刀切”。事業單位改革，最終要涉及人員安置。近年來，我國一些地方在進行機構改革時，為了精簡人員，大都在提前離崗、人員分流等方面，規定一些硬杠杠，不論是人才還是庸才，到了這個杠杠，都要提前退休或離崗。事業單位的人員分流，應考慮到專業技術人才使用年齡相對延長的特點，不宜搞年齡上的“一刀切”。
第二，對未聘人員安置不搞“大撒手”。對這些人員，我們不應當一推了之，應千方百計地給予妥善安置，為他們發揮作用創造條件。如，有的可采取先挖渠、后分流的辦法，通過興辦發展新的產業、轉崗培訓等方式安置未聘人員；也可以單位、行業或系統為基礎，通過人才服務中心等形式調整優化配置。
第三，在發揮人才余熱方面應有新辦法。事業單位尤其是科研、教育等單位的專業技術人才都有自己的一定專長，退休后只要身體允許，他們往往退而不休，積極發揮余熱。對高級人才有的可返聘到本人長期從事的工作崗位，發揮傳幫帶作用；有的可聘用為技術顧問、專家指導等職務。
事業單位合同管理規定范文4
關鍵詞：后勤物資；展示采購；問題；對策
后勤物資戰時采購是未來戰爭物資供給的保障，在未來戰爭中，后勤保障工作必然很繁重，后勤物資除了平時最基本的物資儲備之外，戰時應急采購也是內容之一，但是在后勤物資戰時采購過程中卻存在很多問題，要采取相應的對策來解決這些問題，保證后勤物資戰時供給。
一、后勤物資戰時采購的特征
后勤物資采購中一個重要的環節就是戰時物資采購，其是部隊作戰的保障，也是部隊展開軍事行動的保障，物質的充足性保證戰爭勝利的關鍵因素。較后勤日常物資采購來說，后勤物資戰時采購具有以下幾個特征。
（一）簡潔的采購程序
在平時的后勤物資采購過程中，其主要程序有三個階段，其一是采購需求的確定階段，其二是采購合同的形成階段，其三是采購合同管理階段。其中，第一個程序就是采購規劃的制定，對采購需求進行審議，以此制定出采購計劃，這個程序是由采購領導層來實現的，其余兩個程序是對采購方式的確定以及采購合同的相關事宜，包括簽訂、履行等整個合同運行的過程。對于整個采購過程來說，具有規范化和程序化特征，然而，在實際的戰爭中，后勤需求要求的主要特點為數量大、時間短及質量高，因此在實際的物資采購中如果按照平時采購程序來進行采購無法滿足戰時的需求，要進行緊急采購，因此一定會簡化程序，以保證戰爭的需要。
（二）單一性采購方式
在現如今，處于和平年代，部隊后勤物資采購一般采用集中采購的方式，與政府采購相同，而且時刻遵循市場規律的調節作用，其原則是公平、公正及公開，利用平等競爭的方式，選擇最佳的供應商，以實現物美價廉的目的。就采購方式而言，不同的采購項目要選擇不同的采購方式，最常用的采購方式就是招標，還有競爭、單一采購等，這些方式比較規范化，然而，在戰爭時期，因為戰爭爆發比較突然，而戰時物資的需求具有及時性，為后勤物資采購提出了更高的要求，有較短的采購時間，而且有較重的任務量，但是仍會受到市場規律的影響，其采購方式為國家統一采購，其方式較為單一。
（三）采購任務具有強制性
對于未來戰爭來說，受到信息化的影響，戰爭開始會比較突然，因此，戰爭需求具有很強的時效性，后勤戰時物資采購任務具有強制性。如果戰爭爆發，國家就會處于一種緊急狀態，此時部隊物資保障成為戰爭成敗的關鍵。而此時部隊物資采購成為國家各項采購中的首要之選。國家可以強制要求相關企業為部隊提供軍事需要，而這種供應是國家規定的，任何企業和個人都無法拒絕該采購行為，對于戰爭來說，這一特征更明顯。
二、后勤物資戰時采購問題
（一）后勤物資戰時采購管理問題
后勤戰時物資采購是保證戰爭物資供給的關鍵，也是軍隊戰斗力的關鍵，因為戰爭具有突然性，因此采購比較急迫，對于軍隊來說，無法按照正常的程序進行采購，對于平時采購的管理規定也沒有遵守，使其質量得不到保證，也來不及通過多種采購方式進行采購，供應商問題也比較突出，難免有些投機行為，影響物資供給。
（二）物資采購合同管理不善
物資采購合同是保證戰時物資及時到位的關鍵，必須對其有效管理才能保證戰時物資的保障，但是，因為部隊對合同管理重視度不高，沒有對合同履行的整個過程進行監督和管理，導致物資采購無法滿足戰時的需要，帶來不必要的麻煩，對物資保障造成影響。
（三）軍地聯系不緊密
軍地聯系是及時表達物資需求的保障，也是對其物資采購行為進行監督的體現，但是，往往這一個因素被忽略掉，導致很多問題出現卻來不及解決，影響了軍事需求的滿足，當然對軍隊戰斗力有一定程度的削弱作用。
三、后勤物資戰時采購對策
（一）注重供應商的選擇，擇優而選
由于后勤物資戰時采購都是集中采購，因此供應商的選擇就顯得特別重要，好的供應商不但可以保證物資的及時到位，而且可以保證物資的質量。因為戰爭具有突發性，臨時購買戰時物資必然會手忙腳亂，因此要想選好供應商在平時就要防患于未然，物資采購部門在平時就要對相關物資的供應商的相關信息進行收集，根據相關規定，對其進行擇優而選，重視物資企業的信譽度及產品的質量，為戰時物資供應奠定基礎。而且，可以利用信息技術的作用，構建后勤物資戰時供應數據庫，數據庫中要對供應商的詳細信息進行收錄，同時要注意數據庫的平時維護及更新，為戰時物資的選擇奠定基礎，保證戰時物資的及時性，為部隊的勝利奠定基礎。
（二）注重戰時物資采購方式的選擇，保證靈活性
戰爭階段，不可避免的就是戰略物資的消耗，因此后勤保障工作非常繁重，而且后勤物資具有眾多的種類，各種物資在進行采購時，要根據需求進行采購，而這種需求卻不盡相同，因此，對戰時物資采購方式選擇時，要保證靈活性。一般情況下，對于戰時會用到的專用性物資都是由部隊進行集中采購，而對于不是軍隊專用物資，就需要供應商和政府的配合進行采購，而對于一些可以在市場中購買，數量極小的物資，可以在保證質量的前提下到市場中采購，以保證物資的及時性。
（三）注重戰時物資采購合同管理
戰時物資采購合同是在滿足戰時需求的前提下，部隊為進行采購行為與相關供應商之間簽訂的物資供應的法律合同。物資采購合同是保證物資采購的基礎，也是物資采購中最重要的環節之一，也是滿足戰爭需要的后勤保障。注重戰時物資采購合同管理，可保證戰略物資及時到位，是滿足戰時需求的關鍵，合同管理最主要是對合同履行的整個過程進行監督，包括物資完成的情況，物資的質量等。保證及時發現合同履行中的問題，可以進行及時補救。同時也可利用計算機網絡技術對合同的履行情況進行了解，防止物資供給被耽誤，影響后勤保障。
（四）注重軍地聯系
軍地聯系是部隊物資需求的直接體現，針對平時軍地聯系被忽視的問題，要注重軍地之間的聯系，對于部隊物資的實際需求可以及時反映，及時保障物資采購。后勤戰時物資采購是部隊與相關企業共同組成的經濟行為，因此，部隊為了優先采購必然要與相關企事業單位溝通，實現各個部門單位的監督職能，保證物資采購合同的履行，使其戰時物資可以及時供應，為戰爭奠定基礎。
四、結語
隨著全球信息化的全面推進，未來戰爭中必然是在此背景下的聯合作戰，對于后勤戰時物資的采購是保障部隊戰斗力的關鍵，也是保證戰爭勝利的基礎，因為戰爭具有突發性，戰時物資的需求也比較急迫，針對后勤戰時物資采購中出現的問題，最重要的是做好提前準備，防患于未然，為滿足戰時物資需求奠定基礎，而且要充分利用信息化，促進物資采購信息化的實現，提高采購的效率，保證戰時物資的需求。
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事業單位合同管理規定范文5
關鍵詞：基建；財務；醫院
1 要做好基建前期工作
1.1 強化基建項目預算管理
首先，基建財務管理意識比較薄弱,財務人員對基建工程方面的知識不熟悉,難以對基建工程實施監管和控制。按照國家投資、基建管理政策的有關規定,進行醫院的重大基建項目決策立項的程序,防止決策程序擅自立項的行為發生。基建財務在反映基建經濟活動的同時,一定要嚴格執行國家的財經制度,嚴格執行批準的基建計劃,要建立計劃和預算相結合的制度,防止以計劃代替預算、重計劃輕預算等情況的發生,合理確定預算并對預算執行情況進行監督檢查。開立基建專戶,統一管理基建資金,堅持專款專用。盡可能減少中間環節,杜絕擠占、挪用、截留、轉借資金的現象發生。付款程序要規范,有的票據領導簽過字,財務沒有審核票據后是否附有合同及資料就付款,有時造成多付工程款。
1.2 基建項目的招投標管理
醫院基建項目實行招投標制度。按照國家規定公開、公正、公平地選擇施工企業,防止暗箱操作,從源頭上保證工程項目質量,為提高投資效益打下基礎。
2 控制財務風險,發揮工程監理的重要作用
一是實行合同管理制度。按照國家有關規定,基本建設項目應實行合同管理制度,像建設工程的勘探、設計、施工、工程監理都要依法律、行政法規訂立合同,明確質量要求、履約擔保責任和違約處罰條款。作為財務人員要當好院領導的參謀。需要強調的是工程預付款應按照合同規定支付,而根據有關規定,對工程進度款最多付至施工合同款,余款待工程全部竣工驗收并經決算審計后再結算,以保證醫院基建資金安全。
二是基建賬務處理的科學管理。核算方面醫院會計與基建會計混為一體,財務處理不規范,會計科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統一歸集在“在建工程”科目上,收到的財政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財務人員對基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計及決策。沒有按照《基本建設財務管理規定》開設基建專戶,與醫院會計賬戶混在一起,有時擠占基建資金,不能有效地保證基建資金的?？顚Ｓ?。從一項工程的第一筆款項支出開始,在財務總賬和基建專戶賬同時建立該工程明細科目進行核算。出納根據合同把關支付工程款?；〞嬙谠鲁鯙樯霞夘I導報送所有工程款支付進度報表,領導隨時可了解,做到心中有數?；〞嫼拓攧湛傎~會計逐一核對往來基建科目余額,做到賬賬相符。對于財政撥付的專項資金要在報表中單獨列示,?？顚Ｓ?。
三是嚴格遵守開支范圍和標準,合理節約使用建設資金。根據《基本建設財務管理》的規定,結合基建項目的實際情況制定較詳細的財務開支規定,所有基建工程每筆開支的合法票據還必須有主管院長、基建負責人、經辦人簽字,財務核對賬目后方可付款。要明確開支報銷的程序,各職能部門的職責及開支權限。
3 竣工后的決算管理和交付使用固定資產的財務決算管理
基本建設工程竣工決算由施工單位在合同約定的期限內完成并交醫院基建處,經基建處初審簽字后交財務部門,財務部門委托造價審計機構進行審計,審計結束后將審計報告和竣工結算,交基建財務人員辦理結算。財務人員認真整理相關工程資料,核對賬目,做到賬賬、賬證、賬實相符,對應往來賬目清楚,填寫固定資產移交表,經主管院長、基建負責人、交付單位、接收單位簽字后,辦理固定資產移交手續。增加醫院固定資產。核銷醫院財務總賬與基建專戶的往來賬目。
4 基建財務管理中應注意的其他問題
事業單位合同管理規定范文6
伴隨著我國醫療事業的蓬勃發展與不斷進步，醫院的經營理念與經營模式也發生巨大變化，原有的經營規模與經營場所已不再適應迅猛發展形勢的需要，因此，為擴大現代化醫院經營規模，改變醫院落后面貌，改善患者就醫環境，改建擴建醫院規模，已成為醫院各項工作中勢在必行的重要工作。
一、努力做好基建籌備工作
(一)基建項目預算管理工作
財政部在《關于企業實行財務預算管理的指導意見》中指出：“企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業取得和投放、各項收人和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排?！币环矫尕攧疹A算是在預測的基礎上完成的，因此具有不確定性，同時是在科學分析各環境因素后，根據本單位內外部環境的要求作出的，必須能夠指導一定時期的工作。因此又具有相對的穩定性；另一方面財務預算是為決策服務的，是實現戰略目標的一個階段性的控制，因此必須是全面的、系統性的。
財務預算管理作為管理會計理論的重要內容．是管理系統的主要組成部分，成為計劃、協調、控制、激勵、評價生產經營活動的一種綜合貫徹戰略方針的機制．以及對相關的投融資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的一種有效管理手段?？茖W合理的財務預算管理有助于戰略目標的順利實現，但戰略目標的實現卻不能只依賴財務預算管理制度本身，關鍵是對財務預算管理的貫徹和執行。按照國家投資、基建管理政策的有關規定，進行醫院的重大基建項目決策立項的程序，防止決策程序擅自立項的行為發生。基建財務在反映基建經濟活動的同時，一定要嚴格執行國家的財經制度，嚴格執行批準的基建計劃，要建立計劃和預算相結合的制度，防止以計劃代替預算、重計劃輕預算等情況的發生，合理確定預算并對預算執行情況進行監督檢查。開立基建專戶，統一管理基建資金，堅持?？顚Ｓ?。盡可能減少中間環節，杜絕擠占、挪用、截留、轉借資金的現象發生。
(二)基建項目的招投標管理工作
醫院基建項目實行招投標制度。按照國家規定公開、公正、公平地選擇施工企業．防止暗箱操作，從源頭上保證工程項目質量，為提高投資效益打下基礎。
一積極做好基建中的財務管理工作
(一)發揮工程監理的重要作用控制財務風險
首先，實行合同管理制度。按照國家有關規定，基本建設項目應實行合同管理制度．像建設工程的勘探、設計、施工、工程監理都要依法律、行政法規訂立合同．明確質量要求、履約擔保責任和違約處罰條款。作為財務人員要當好院領導的參謀。需要強調的是工程預付款應按照合同規定支付，而根據有關規定，對工程進度款最多付至施工合同款，余款待工程全部竣工驗收并經決算審計后再結算，以保證醫院基建資金安全。從一項工程的第一筆款項支出開始，在財務總賬和基建專戶賬同時建立該工程明細科目進行核算。出納根據合同把關支付工程款。基建會計在月初為上級領導報送所有工程款支付進度報表，領導隨時可了解，做到心中有數?；〞嫼拓攧湛傎~會計逐一核對往來基建科目余額，做到賬賬相符。對于財政撥付的專項資金要在報表中單獨列示，專款專用。其次，是嚴格遵守開支范圍和標準，合理節約使用建設資金。根據《基本建設財務管理》的規定，結合基建項目的實際情況制定較詳細的財務開支規定，所有基建工程每筆開支的合法票據還必須有主管院長、基建負責人、經辦人簽字，財務核對賬目后方可付款。要明確開支報銷的程序．各職能部門的職責及開支權限。
(二)基建項目交付使用后的財務決算管理工作
固定資產的財務決算管理基本建設工程竣工決算由施工單位在合同約定的期限內完成，并交醫院基建處，經基建處初審簽字后交財務部門，財務部門委托造價審計機構進行審計，審計結束后將審計報告和竣工結算，交基建財務人員辦理結算。財務人員認真整理相關工程資料，核對賬目，做到賬賬、賬證、賬實相符，對應往來賬目清楚，填寫固定資產移交表。經主管院長、基建負責人、交付單位、接收單位簽字后，辦理固定資產移交手續。增加醫院固定資產，核銷醫院財務總賬與基建專戶的往來賬目。
三、不斷提高基建財務管理人員綜合素質
(一)完成管理機構
強化基建財務的會計核算工作，建立健全合理高效的組織機構，開設基建專戶，建立各項規章制度。建設指揮部下設工程部、辦公室，新設基建財務科、內部審計科、材料采購科，各部門各司其職，并制定各部門工作職責和制度。工程部對外招聘基建方面的專業人才，確?；üこ谈哔|量、高效率、無事故安全完成。根據《基建建設財務管理規定》設立獨立的財務管理機構，單獨開設基建專戶，?？顚Ｓ谩２⑦x派業務水平高、會計職業道德好的人員負責財務管理工作，設財務科長、會計、出納各一名。建立科學的、完整的基建會計核算體系。選用合理的基建財務軟件，結合事業單位的特點，進行完善會計科目、報表體系，合理設置項目的成本核算的對象，細化核算?；椖康拿恳还P支出都科學地在基建賬戶明細科目上體現。有利于成本項目的細化核算，控制成本，基建會計的專業性強．
(二)加強業務素質培養
財務人員要加強業務培訓，掌握基建工程方面的知識，要熟悉工程預決算中各種定額和費用標準，多渠道、多層次地提高素質和業務水平，拓寬知識面，隨時了解市場行情、工程造價、進貨渠道等信息，還要熟悉有關的法律、法規、方針、政策。
