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企業財稅管理制度范文1
【關鍵詞】企業財務 內控 管理水平
一、企業財務內控制度簡述
企業財務內控制度指的是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同進行實施的。企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。
二、完善企業財務內控制度的重要意義
（一）保障財務信息安全，規避風險
有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度，如建立起企業財務綱領性管理制度，如：“企業財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業財務管理和財務監督制度，建立規范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。
（二）提高經濟效益，擴大發展
完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展。
（三）是企業生存和發展的必要策略
現階段企業的管理層和員工有時會出現貪污行為，這樣就使得企業內部出現較多的蛀蟲，影響企業的生存和發展，這樣就要通過運用企業財務內控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監督。通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。
同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。
三、如何完善企業財務內控制度，提高財務管理水平
（一）加強企業內部審計與內部監督
企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。要通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。
（二）增強企業財務支出控制
增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。
（三）完善財務匯報管理制度與過程
通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。因為經常會出現這一情況，所以，一定要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容以及企業的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
（四）建立企業財務內部管控模式，完善財務體系
企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力，這樣才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。
通過建立完善的內部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監控，規避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。
參考文獻
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企業財稅管理制度范文2
關鍵詞：財稅管理制度體系財稅基礎工作
XX供電公司財稅管理以公司重大經濟決策和涉稅業務為方向，不斷創新管理模式，通過規范納稅申報、發票管理、進項抵扣等各項財稅業務流程和管理標準，嚴控各環節風險點，明確責任分工，有效提高工作效率。同時通過量化財稅管理指標，開展專項檢查，強化責任考核，及時防范和化解納稅風險。針對檢查出的問題及時匯總整理形成案例庫，為下一步規范管理和完善制度體系提供參考，提高企業經營管理人員的稅法觀念，進一步規范前端涉稅業務，提高財務管理水平，有效維護公司利益。
一、緊跟財稅政策，爭取優惠政策
公司財務資產部密切跟蹤國家財稅政策的動向，全面收集和梳理現行各項相關財稅政策文件，并對相關的財稅政策認真分析與研究，不斷加深對稅法知識的熟知程度，提高財稅政策的運用水平，準確把握具體內容、資格條件、辦理程序等，同時結合業務部門提供的相關信息，針對規定不明確的政策，主動加強與主管稅務部門的溝通，爭取將優惠政策全部落實到位，避免納稅風險。
二、規范標準和流程，量化考核指標
財務資產部統一規范發票管理、納稅申報、進項抵扣、稅金提取等十項財稅業務流程，并建立財稅管理標準。通過標準流程明析各業務部門及相關專責的業務分工，對業務流程的時間點和實施效果提出明確要求，并對風險點實行有效控制。公司制定了增值稅、所得稅申報納稅管理標準、增值稅發票管理標準等十個管理標準和流程。財務資產部通過與各業務部門的溝通，確立財稅管理標準和各項財稅業務流程，并將設定的考核指標報人力資源部審批，納入到公司業績考核辦法。
三、開展檢查防風險細化財稅基礎工作
營銷部作為供電公司的前端業務部門，直接負責電力銷售服務和發票的開具，每月的開票量就達15萬份。為確保銷售財稅零風險，財務資產部定期到營銷部開展增值稅專用發票、普通發票、增值稅抄報稅等專項檢查。依照財稅管理標準，明確電費發票領用、開具、保管、作廢、蓋章等管理流程，對發票及發票專用章的使用、保管進行檢查，確保發票及印鑒的正確使用和保管。依托營銷186系統和稅控系統信息平臺，每月將發票的開具信息和營銷系統收費信息進行核對，確保開票信息真實準確，有效控制納稅風險。同時財務資產部加強對其他各業務部門涉稅業務的管理，及時排除財稅風險，進一步規范前端涉稅管理工作，每次檢查結束后都會形成檢查記錄。
四、加強稅務宣傳，深入政策輔導
財務資產部通過開展稅務知識大講堂、培訓講座、網頁宣傳、財稅服務進基層等多種方式，給職工宣傳和講解相關的稅收政策。通過開展各種宣傳活動和專題培訓，進一步提高前端業務人員的財稅知識水平，使前端涉稅業務開展得更加規范。各業務部門在即將發生涉稅業務時，及時與財務資產部溝通，告知有關事項，財務資產部給予財稅政策的輔導與支持。
財務資產部為提高縣供電公司整體財稅管理水平，組織縣公司在進行自查的基礎上梳理近三年的稅收檢查問題，開展稅務專項研討會，化解稅務風險，避免出現重大涉稅事項。同時聘請財稅方面的專家，針對電力企業涉及的稅收問題進行授課。
五、健全財稅制度，完善財稅案例庫
財務資產部通過不斷完善公司財稅制度，建立起科學合理、配套完善的財稅管理制度體系，從組織機構、職權分配、業務流程、信息溝通和檢查監督等多方面指導、規范財稅管理各項工作，促進財稅管理工作持續改進。同時為方便相關業務部門及時查閱和學習，財務資產部在部門網頁上建立了財稅制度庫，及時更新。針對各業務部門被檢查出的問題，及時分析成因，嚴格落實整改措施，并通過全面梳理各部門上報的有關納稅業務方面的問題、建議、經驗等，結合專項檢查形成的專題報告，逐步建立和完善財稅管理案例庫。
企業財稅管理制度范文3
關鍵詞:水務企業;納稅籌劃方案;節稅型
自20世紀90年代起，我國學者開始研究納稅籌劃問題，納稅籌劃逐漸在企業中實施和應用隨著稅制和市場經濟體制的逐步完善，企業逐漸重視納稅籌劃我國水務企業對納稅籌劃的應用尚處于起步階段，主要表現為:第一，缺乏納稅籌劃意識我國水務企業沒有真正的理解納稅籌劃的意義，把納稅籌劃等同于偷稅、漏稅行為，整體納稅籌劃工作沒有真正開展第二，在水務企業經營過程中納稅籌劃發揮作用較小，我國水務企業財務管理從以生產為主導的粗放管理，到以預算為導向的財務結算監督，到現在以效益為導向的資金集中管理完善過程中，水務企業對納稅籌劃的作用認識不足，企業投融資方式、區域選擇、分與子公司設立方式等方而都缺乏納稅籌劃的考慮，影響了企業資金的節約。隨著市場競爭的加劇，我國水務企業加強對納稅籌劃的研究具有重要的現實意義。
一、水務企業納稅籌劃含義
市場經濟發展到一定階段必然要進行納稅籌劃, 納稅籌劃是指納稅人在遵守國家法律法規及稅法的前提下,在稅收法律制定的允許范圍之內,完全利用稅法所提供的一切優惠政策包括免稅政策在內,通過對投資、理財、經營等事項的事先籌劃和安排,在多種稅收方案中進行評比、優化選擇,達到股東財富效益最大化、稅收成本節約、企業價值實現的活動。財務管理在企業中的重要組成就有納稅籌劃，納稅籌劃所能達成的后果與現行稅法的內在要求相同,既不削弱和影響稅收的法律地位,也不削弱和影響稅收的自身職能,它是在對國家現行稅法進行詳細的優化比較后做的選擇。企業中經營管理的成熟有效的標志就是納稅籌劃規范合理,成熟的納稅籌劃也是企業財務管理工作是否進步的標志。
二、水務企業納稅籌劃現狀與問題
企業的納稅籌劃于上個世紀90年代起步,發展的過程較為緩慢。水務企業作為國家的支柱企業來說,在納稅籌劃這個工作上認知感不強,企業的宏觀及微觀調控均缺乏納稅籌劃，比如：企業的改革、子公司的設立、區域的選擇、投資的方式等方面，對企業的資金節約來說嚴重影響,水務企業參與國際市場的競爭無法達到在稅負公平，具體表現在:
1.納稅籌劃的意識缺乏。水務企業作為國家的支柱企業,經營者大多存在有納稅和企業利潤上繳都是企業責任的意識,大多缺乏納稅籌劃意識。因此原因經營者基本不愿承擔因納稅籌劃所帶來的風險。
2.對納稅籌劃認識上的缺乏。有些經營者對納稅籌劃的認知與偷稅漏稅行為劃等號,缺乏對納稅籌劃含義的真正理解。
3.管理模式帶來的局限性。水務企業的納稅工作主要是由上級部門來負責,這樣造成了上級部門對納稅籌劃工作的重視與各下屬分子公司重視度的失衡,整體沒有真正全面展開納稅籌劃工作。
4.納稅籌劃在企業的經營過程中發揮的作用較小。因水務企業級次的增加和產業政策的調整,在整個經營過程中的非上市企業和上市企業之間的往來項目并沒有注意,總公司下屬各個企業及各個企業內部門之間缺乏合理的納稅籌劃,對資金和國家稅收政策的調控發揮都會產生影響。
5.會計等相關人員綜合素質的缺乏,其素質對水務企業納稅籌劃的工作需要無法滿足。納稅籌劃工作是對從業人員要求較高的工作,熟悉管理知識、財務知識、稅法知識和相關法律知識是納稅籌劃工作的前提,除此以外，相關人員還要有經濟前景的預測預知能力、相關機關的溝通能力和實施過程的控制能力等?？偨Y來說，對水務企業納稅籌劃工作人員的綜合素質有著較高的要求。
三、國內水務企業的合理稅務籌劃對策
1.對納稅籌劃重視并轉變認識
放在首位的,水務企業要對納稅籌劃有所認識，一則稅收制度對企業來說是重要的生存發展外部環境構成要素,在企業中合理、公平的稅收政策運用與否, 長遠的企業生存與發展的條件有著直接的影響,并且納稅籌劃是企業增強積累資金的一個重要手段和途徑;再則水務企業的級次較多,下設分支機構多, 數額巨大的資本運作, 關聯交易量較大, 頻繁的業務往來,有著大空間的納稅籌劃;三則企業進行納稅籌劃的開展為的是追求經濟利益最大化,可以客觀上使內部控制與產權機制實現完善,給水務企業現代化企業制度的建立奠定基礎。在國家方面來說，一則科學的企業納稅籌劃可以使稅收經濟的杠桿作用在最大限度上得到發揮;再則企業進行納稅籌劃表明了納稅人已經全面的理解與運用了國家稅收的法律與法規,主動進行稅收義務的履行,納稅人納稅意識得到提高;三則雖然國家稅收不斷的完善法律法規,但不同時期,依然有一定漏洞存在的可能。
2.納稅籌劃進行統一籌劃并分級管理模式的建立
即水務企業總部專門建立財稅管理部門,其主要職責為研究宏觀的國家經濟政策與財稅政策所發生的變化對水務企業產生的影響,同國家財稅的管理部門進行及時溝通,同時反映在納稅的過程中企業存在的一些問題; 有效合理的進行納稅籌劃,對國家的水務財稅政策產生積極影響; 嚴格制定水務企業財稅管理制度與程序,使內部監督與控制加強,確保在財稅管理上，所有下級的財稅部門可以有效貫徹與執行上級不買財稅管理的統一制度,將成員企業在納稅上的風險得到控制；統一按照總部的部署具體的進行操作性納稅管理與籌劃方面的工作。
3.財務人員進行綜合素質的提高
因水務企業內部級數多、涉及稅種多的原因,便要求納稅籌劃參與人員必須掌握會計學、法學(主要是稅法)、運籌學、管理學與財務學等知識,并且能夠對準確預測本企業的經營活動與國家在稅收上的法律法規在未來的發展趨勢。由于上述要求,所以財務人員在日常工作中除自身的積累與學習外,企業要對上述人員進行定期培訓;由稅收的管理部門定期進行國家的稅收政策變化與優惠政策的收集,給成員企業及時下達,對成員企業立面的稅收人員進行操作指導;對成員企業的稅收管理方面經驗與做法進行推廣;適時借助中介的專業人員,進行彌補人力資源方面的不足。
4.同稅收部門信息溝通的有效性的加強,取得有效的稅收部門支持
第一同稅收部門進行溝通能夠及時獲取國家稅收的政策與法規調整的信息,進行納稅籌劃及時調整方案,并獲取稅收上的收益;第二是對不明確的納稅籌劃與稅法規定的部分, 所做出的企業稅收方面的處理要取得稅收部門認可;第三是在依法治稅的前提下,通過與各地的稅收部門進行積極的溝通，進行企業指導稅務上反映的問題,共同與企業研究解決問題的方法,盡力為企業創造稅收的寬松環境。
5.稅收有效管理制度的建立,納稅籌劃降低風險,確保合理籌劃稅收
依據國家的稅收法規，水務企業總部的稅收管理部門與企業特點相結合，進行稅收管有效理制度的制定,并結合企業的內控細則。在稅收的管理制度中，要進行稅收管理崗位的職責、組織機構、考核標準、信息的反饋方式等規定的明確。在稅收的管理流程中，要進行基本納稅籌劃的程序, 選擇籌劃方案的審批權限與上報并且備案程序的明確。運用制度與程序實施對納稅籌劃有效的風險防范,確保合理籌劃稅收。
綜上所述,由于水務企業發展迅速,管理水平也在不斷的提高,在其財務管理中納稅籌劃的工作已成為一個重要的部分。同時隨著不斷深入的市場經濟改革,納稅籌劃的地位也越來越重要。在進行納稅籌劃的管理過程當中，水務企業既要對國家的經濟政策與稅收制度方面的變化把握好,又要結合企業各方面的經營管理,對納稅籌劃的管理進行不斷完善。
參考文獻:
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企業財稅管理制度范文4
關鍵詞：財務稅收體制；改革；稅務水平；措施
自改革開放以來，我國在經濟體制改革方面已經取得了很大的進步，但是，我國的財務稅收體制還存在許多的不足之處，面臨著極大的挑戰。本文主要講述的是當前財務稅收體制的不足之處，對改革后的財務稅收制度也進行了描述。
一、我國財務制度改革的重要性
財稅體制與社會資源和收入有關，財稅體制的配置安排與以下三面有關，分別是：①人民；②政府；③政府各部門等。財稅體制對社會經濟行為有著極其深遠的影響，具體是表現在以下幾個方面，分別是：①減免稅制度。當今企業會享受各種各樣的減免稅待遇，那么，企業更有可能從自身的經濟利益出發，利用稅收優惠政策，去追求跨行業的經營；②企業按照其隸屬關系交納企業所得稅。具體意思是指中央企業向中央政府交納企業所得稅，而地方企業則要向地方政府交納所得稅，該政策的實施，從客觀上鼓勵了地方保護行為，有利于本地企業的發展；③現行稅收制度具有十分重要的社會規范意義。政府實施平公平合理的原則，并按該原則進行征稅，公平合理原則可以為社會樹立行為典范，有力的促進了政府對社會經濟秩序的管理。
二、我國財政稅收制度的現狀
（一）實施財政稅收改革所取得成就
我國實施財政稅收改革已經有一定的年限，也取得了一定的成就，在一定程度的基礎上，提高了我國的財政管理水平，同時，也為健全社會主義市場經濟體制奠定了基礎。我國在財政稅收改革方面所取得成就主要表現在以下三個方面，分別是：①在財政支出方面的成就，在財政支出方面所取得的成就主要表現以下幾個方面，分別是：改進了財政支出制度、加強了財稅績效管理、并實行由政府集中管理的方式，也就是說由政府集中采購和統一支出，在財政支方面，也要進行評估，讓財政支出與稅收績效掛鉤；②在預算方面所取得的成就。在預算方面所取得的成就主要是表現在以下幾個方面，分別是：加強了預算管理、實行部門預算、收支兩條線制度、單一賬戶制度等；③實行稅制轉型。稅制轉型主要是表現在以下幾方面，分別是：對企業所得稅實施改革、對增值稅實施改革、統一內資企業所得稅制度等，實施稅制轉型的主要目的是建立以增值稅為主的稅收制度，并且以營業稅和消費稅為輔，實行新型的流轉稅制度，實行分稅制度，對中央和地方財政收入會進行限定。
（二）我國現行財政稅收體制中的不足之處
近年來，我國在財稅體制改革中，取得了一定成績，但是，我國現行的財稅體制仍然還存在著很多不足之處，現行財政稅收體制的不完善，嚴重阻礙了社會主義市場經濟的發展，經相關學者的統計歸類，現行財政稅收體制的不足之處主要是表現在以下幾方面，分別是：①在財稅管理方面難以控制，財稅管理的難以控制主要表現在：有關財政稅收管理難以有效控制、現行的財稅體制缺乏監督機制、財稅管理工作人員缺乏責任感和使命感；②在民主制度方面，還不夠完善。在我國，雖然許多地方都已經成立了民主理財領導小組，但是，仍然不能很好地落實政務公開和民主管理制度；③財政資金在支付和轉移方面不夠完善，還存在許多弊端。政府部門之間的財政資金在轉移時，經常出現以下現象，分別是：流程不夠規范、轉移周期較長、資金使用率低等，為了緩解以上這些問題，中央政府已經實施了分稅制度，并且已開始實施，但任然存在著許多不足之處，這些不足之處還需要完善。
三、深化財政稅收體制的改革措施
（一）建立分級分權財政體制
要深化財政稅收體制，需要對各級政府以及政府部門之前的分級分權財政體制進行合理地劃分，還要適當加強中央政府的收入比例，也就是說要加大中央政府的直接支出，減輕地方政府的財務管理壓力。還需要對政府的支出實施規范化的管理，在財政權利方面，要適當的給予，不可過多，也不能過少，并且還要控制好財政自由。另外，在一般性轉移支付的比例方面，還需要提高，還有有針性的對一般性轉移支付和專項轉移支付進行搭配，在轉移支付結構比例方面，要妥善處理，當前的轉移支付分配方式中還存在許多不足之處，需要實施相應的改革，這樣才能建立合理公平的資金分配體系。
（二）規范政府的收入來源，促進財政與經濟之間的互動
社會主義市場經濟體制的改革對財政稅收收入增長能力起到了很大的限制作用，那么，就需要政府去承擔市場經濟體制的新智能，在財政支出方面有了顯著的增加，政府部門通常為了緩解財政稅收的收支矛盾，通常都是默許地方政府以收費方式籌集收入，隨著這一現象的不斷深入，使整個社會陷入“亂收費”的體制怪圈中。從客觀的角度分析，只有對現存的財政稅費體制實施改革和規范財政收入來源，才能促進社會經濟的和諧發展。另外，政府財政大多數都是以以下兩種方式支持中央企業的發展，分別是：①投資；②補貼。這嚴重的扭曲了公共財政的目標，還造成了政資源的浪費。由此可見，只有正確處理財政與經濟之間的關系，才能促進社會經濟的健康發展。因此，政府部門在對于中央企業實施幫助時，必須要建立在公共財政的基礎致之上，還要投資于公共基礎設施，只有這樣，才能為經濟主體提供公平的發展環境，才能促進財政與經濟的良性互動。
四、結束語
本文主要講述的是現行財政稅收體制中的不足之處，還講述了財政稅收體制實施改革后，對整體稅收水平帶來了哪些好處。
參考文獻：
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企業財稅管理制度范文5
關鍵詞：企業納稅管理；經濟性分析；問題；解決策略
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-01
一、引言
從經濟性角度分析，企業納稅管理主要任務就是使得企業盡最大努力節約稅收成本，使得稅收支出縮減到最低。根據調查歸納就可以知道，我國企業納稅成本支出主要包括按照國家規定，必須上繳的稅金，還有與之相關的人力物力財力。那么由于納稅管理出現失誤而導致的稅收支出我們主要考慮到兩個方面，一個是企業未按照我國相關稅收法律法規，定期定時繳納稅金，有意或者是無意的偷逃稅金等一系列的不正確納稅行為從而受到了主觀稅務機關的罰款，補交稅費并且還要繳納相應的滯納金，這一經濟性的支出是企業沒有做好納稅管理的顯性稅收支出。另一個方面主要是企業應該享受國家相關的稅收優惠政策，但是由于自身納稅管理水平比較低，沒有享受，給企業造成了稅收支出的隱形成本。做好企業納稅管理工作，將能很好的避免上述兩種不應該的稅收成本支出。企業通過建立相應的納稅管理體系和風險控制系統不但會提高企業內部管理水平，還能夠提高企業對外部風險的防控能力。
二、從經濟性角度分析企業納稅管理存在的問題
（一）企業納稅管理觀念意識不正確，重視度不夠
企業涉稅事項是重要的經營業務之一，是任何企業避不開也繞不過的重要經濟事項。但是由于我國稅政事項發展歷史制約，一些企業經營管理者也沒有認識到稅務管理對于企業的重要意義，也沒有安排專業人員負責涉稅事宜。對于企業稅務關系最多就是關心一下相關稅負。而關系到重大稅負事項時，企業管理者往往想著“找關系”，或者采用一些不正確的行為以降低企業稅負，沒有認識到納稅是企業的重要義務，也沒有考慮到稅務風險對于企業未來長遠發展的風險。當然，由于企業自上而下對納稅管理不夠重視，也導致具體稅務經辦人員不仔細進行業務辦理，不注意涉稅風險的控制，由于工作失誤，造成的企業稅金浪費也沒有及時的給與懲處。這樣整個企業的納稅管理氛圍非常不利于企業的正常運營。
（二）企業納稅管理財務人員水平比較有限
目前，在我國很多企業中，并沒有設立專業的稅務會計崗位。財務會計把企業的會計工作全部承擔，在涉稅事項的管理上，企業財務人員水平比較有限，影響了企業的納稅管理質量。在經濟轉型期，國家也完善、出臺了若干稅務法規、制度，以及對于企業特別是中小企業的稅收優惠政策。但是由于企業環境、人員意識等方面的原因，也沒有鉆研與學習，導致企業無意中違反了國家的稅收法規。同時由于不了解、不清楚相關的涉稅優惠政策，也使企業交了“學費”、“冤枉稅”。同時，企業雖然注重員工業務知識、專業技能的學習，但對于財稅方面的培訓明顯重視不夠。企業通常不會安排財稅人員專門進行專項、長期的涉稅培訓，財務人員由于工作繁重也很少能抽出時間去進行專項的培訓與學習，導致了企業在稅務理論方面缺乏必要的經濟與精力投入。所以在涉稅事項的管理上，企業納稅管理人員的處理水平還比較有限。
（三）企業納稅管理過程中與主管稅務機關的溝通不及時
無論企業大小，所處的行業和環境，其納稅管理都需要和當局稅務機關進行溝通、協調。但是在我們的觀察中發現，部分企業納稅管理人員根本不考慮主管稅務機關的看法，只是在企業內部進行一系列的稅收籌劃，但是往往到最后都不能通過稅務機關的要求，前期的納稅管理工作也都不了了之，不但沒有為企業節約納稅成本，相反卻花費了大量的人力物力，整出了一整套不合時宜的方案。在企業納稅管理過程中與主管稅務機關的溝通不及時還體現在當企業出現納稅困難或者報稅問題時，不能夠及時的和稅務機關進行溝通，導致了企業在納稅時的被動，更嚴重的企業還要支付罰款和滯納金。
三、提高企業納稅管理水平的經濟性策略
（一）強化企業納稅管理整體管理意識
強化企業納稅管理意識重點要從三個方面入手。首先，國家或者當地稅務主管機關可以通過設置培訓班等形式，給企業傳達納稅管理的重要性。讓企業管理者意識到只有提高納稅管理水平，才能夠降低企業稅負，提高企業經濟效益。特別是財稅機關要加強相關的檢查，轉變當前停留在事后稽查等模式為事前提醒與告誡相結合的模式。其次，企業要認識到納稅管理對于企業管理的重要意義。加強企業管理層對于企業納稅管理的重視度，在提高企業管理者納稅管理意識的基礎上，建立企業納稅管理體制，做好企業納稅管理制度安排，明確相關責任人的權利和義務，統籌整個企業的納稅行為。最后，培養企業納稅管理人員的整體管理意識，意識決定行動，只有正確的納稅管理意識，才能做出正確的納稅管理行為。積極引導企業利用國家的優惠政策，為企業節約隱形的納稅成本，全面提高企業的納稅管理水平。
（二）加強企業涉稅管理人員稅法知識的教育
加強企業財務管理人員的涉稅事項管理水平，加強對涉稅人員的稅法知識傳遞。我國很多稅收相關法律法規政策都是朝令夕改，所以需要企業納稅管理人員不斷的進行自我完善，建立一套適合自己的繼續教育途徑。并把新的稅收相關法律法規知識和企業的具體情況結合起來，分析企業比較新的納稅環境，只有這樣企業涉稅管理人員才能夠準確的處理涉稅事務，做好本企業的納稅管理工作。獎勵一整套的企業納稅管理獎懲方案，對于企業員工積極利用剩余時間學習新知識，為企業納稅管理作出突出貢獻的給與及時的獎勵，在企業內部形成比較良好的學習氛圍。
（三）加強企業與主管稅務機關的及時溝通
當企業在納稅管理過程中和主管稅務機關存在差異時，要及時溝通、協調。企業要建立良好的稅企關系。因為我國稅收法律法規比較靈活，對于稅法的解釋不同，對于同一問題的處理方式口就有可能不一樣。所以良好的稅企關系有利于企業納稅管理，為企業節約不必要的納稅成本支出。在稅企關系的維護上，并不是要企業一味的送禮等，需要企業對稅法知識的熟悉掌握。只有企業有底氣有理由的情況下，才能夠平等的和稅務機關進行溝通交流，爭取更多的企業利益。
參考文獻：
企業財稅管理制度范文6
論文摘要：近年來查處大部分稅收大案要案呈現出由其他違規引發稅務違規或知情人舉報的現，為了適應這種新形勢，企業應樹立納稅遵從意識，在納稅遵從觀下，重視企業日常稅務管理工，有效防范企業涉灘吃風險象作
一、納稅遵從觀的含義及特點
納稅遵從，來源于tax compliance的翻譯，是指納稅義務人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務部門及稅務執法人員符合法律規范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認同或自身利益的權衡而表現出的主動服從稅法的程度。關于納稅遵從的研究20世紀80年代始于美國，我國在《2002年一2006年中國稅收征飯管理戰略規劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務機關和納稅人之間的誠信關系”這一重要命題，研究如何才能在稅務機關“依法征稅”的同時，納稅人也能“誠信納稅”，建立起符合“和諧社會”要義的稅收征納關系和社會主義稅收新秩序。
實現較高的納稅遵從必須基于三個條件:一是納稅人對國家稅法有一個全面準確的了解，對自己的生產經營所得以及應承擔的納稅義務做到心中有數;二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標相一致;三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風險。納稅遵從觀下企業稅收管理目標是防范企業稅務風險，具體由發票管理、涉稅會計處理、報表納稅評估、納稅申報等環節組成。
二、樹立納稅遵從觀，防范企業涉稅風險
(一)建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，動態掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強化納稅意識，實現納稅遵從。稅收政策是基礎，及時獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對稱，可以最大限度保護自己的合法權益。目前，我國稅收政策數量多，時間跨度長，稅收政策之間在內容上有覆蓋性，這種“補丁上打補丁’，的浩繁的稅收政策需要企業專門安排專業稅務管理人員認真學習和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網查找，如上國家稅務總局的網站查找，可以撥打稅務服務電話12366查詢，也可以通過訂閱財稅政策公報類期刊獲取財稅政策.還可以充分利用社會資源.不定期派員參加稅務培訓學習，聽取立法者、專家和學者的輔導講座，加深對政策的理解等。企業專業稅務管理人員通過這些渠道，動態了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢和關于同一涉稅事項稅收政策的變化內容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項，正確履行納稅義務。
(二)建立以發票、合同、資金和庫存為鏈條的涉稅管理制度。企業要根據經營活動特點，結合業務流程，建立和健全以發票、合同、資金和庫存為鏈條的管理制度，系統地處理好相關業務，若只管一單一環節，割裂其他環節，則稅務風險較大。如加強發票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國稅部門監制的發票、地稅部門監制的發票、發票管理辦法授權的企業自制票據(如銀行利息單、機票、下資表)、財政部門行政事業性收費收據(如土地出讓金)以及境外合法機構有效憑證(如外匯付款憑證、對方收匯憑證、相關協議、中介機構鑒詢三報告)等。
