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摘要：資金管理是企業的生命線，對企業的生存和持續發展起到至關重要的作用。在全球化的今天，連鎖零售企業正在不斷進行自我改革及創新，通過提升資金使用效率，確保資產有效增值。因此完善和迭代資金管理，真正建立和升級資金管理體系和相匹配的信息系統，并實施資金監管及反映機制，才能保證企業資金的高效周轉，最大限度的提高資金效能。本文通過對零售連鎖企業資金管理的仍存在的一些問題進行分析，并針對性闡明對策，以期有助于零售連鎖企業穩步發展。
關鍵詞：連鎖零售企業；資金管理；問題；對策
隨著經濟全球化的深化，零售連鎖企業面臨的市場環境更加復雜多變，通過提升企業資金管理水平，可以有效控制經營風險及財務風險，提升資金使用效率。資金管理處于財務管理板塊中的核心地位，應在確保企業資金安全完整的前提下，保障對零售連鎖企業經營管理的資金供給，同時全力提升資金的使用效率，實現資金最大限度的增值。我國經過數十年的高速發展，現代企業的資金管理早已不是只管控現金收支的初級階段，已發展為集資金風險管控、資金信息系統、資金預算管理等一系列體系為一體的嚴密、靈活、高效、科學的管理方法。有效的資金管理能夠提升企業的核心競爭力，提高企業的生存能力。零售連鎖企業應在本企業經營管理基礎上采用科學方法，重構資金組成，對企業資金進行合理化配置，加速資產保值增值。我國連鎖零售企業，因其自身特點營業網點分散性、多層級性、業務變化快速等，加之其海量的資金流直接導致企業資金管理極為復雜，因此資金管理就成為零售企業的核心工作。資金管理現存的問題限制了連鎖零售企業的可持續發展，必須尋求對應的資金管理解決方案，為企業長遠發展奠定堅實基礎。
1連鎖零售企業資金管理存在的問題
由于連鎖零售企業將資源更傾向于提升經濟效益及拓展融資渠道，而忽視了提升資金使用效率及資金的增值，同時也未能關注到影響資金變化的各種因素，導致資金預算與實際經營狀況脫節。資金管理不力，主要體現在以下幾個方面：
1.1資金預算體系功能缺失
資金預算體系是一套精密的管理體系，如其功能的有缺失，容易使企業在經營、籌資、投資時產生判斷錯誤，在經營過程中對資金的不當使用，造成資源使用效率偏低，也給企業長期發展帶來負面影響。連鎖零售企業因其自身特點，下屬層級、分店較多，地域分布廣泛，資金流量大且復雜，資金使用更為高頻，必須建立功能齊全的資金預算體系來承接繁雜而細致的資金管理工作?，F實情況是：一是部分零售連鎖企業的資金預算體系功能尚不完備，更未設置專門的預算部門，致使資金的使用隨意性較大，未能嚴格控制資金流向及額度，使得資金預算管理名存實亡。二是財務人員未能全面掌握資金預算的運作內核，預算編制方式單一落后，使資金預算與企業經營需求不同步，資金預算最終流于形式。三是資金預算的嚴肅性不足，資金使用過于隨意，往往出現了預算內資金被其它分店或總部挪用的現象，資金調撥也未嚴格按預算審批，資金預算的實際執行力度較弱，容易使企業在正常經營中突然出現資金缺口，被迫緊急籌資，并接受高額的籌資成本，嚴重影響企業整體利益的實現。
1.2資金監控體系尚未完善，資金周轉率低
連鎖零售企業的特點是規模大、分布廣、層級多，其業務邊界與資金流轉均具有較強的分散性和復雜性。盡管零售企業大部分制訂了現金預算和費用預算，但難以管控現金流，導致資金預算管控可執行性差，有的甚至放棄預算執行，預算與實際嚴重脫節，使企業資金管理失控，嚴重影響資金高效運轉，零售連鎖企業的規模優勢無法發揮。一是企業尚未建立并完善資金監控體系，未嚴密且實時地監控總部、區域及分店之間的資金流動，難以確保企業資金運行真實、合規、安全及高效。二是部分連鎖零售企業雖已建立資金監控體系，但其實際執行力度不足，部分關鍵人員的認知也有待提高，監控體系的執行層面、考核獎懲等相關機制亟需完善。三是連鎖零售企業一般具有較多層級：總部、區域、分店等，如在其營運體系內某一分店未能執行總部日清日結的現金管理制，會直接影響總部當日現金余額不準確，導致總部無法準確及時的掌控企業現金流轉結余，也無法制定出有效的資金運行計劃，同時也為現金的安全性埋下隱患。
1.3資金風險預警機制需完善，資金安全性低
企業的資金流轉活動存在風險有其必然性，無法完全避免，特別是連鎖零售企業，其絕大部分經營運轉是依靠現金流轉來實現的，一旦忽視資金風險管理機制的建設、放松資金風險控制制度的執行，就無法有效、及時發現資金流轉中的各類風險。一是連鎖零售企業處于的市場環境變化多端，會隨時調整經營方向和營銷策略，對資金需求的時效性、精準性及高流通性要求較高，如企業不能高效協調解決、不能及時給予資金支持，極大可能會造成經營秩序混亂、貽誤戰機，輕則無法完成企業既定營銷目標，重則失去競爭力和發展機會。如此時倉促籌措資金，不但其籌資成本過高，而且極易造成資本結構的不良改變，增加企業財務風險。二是資金風險控制的目標體系條線梳理不明晰、具體目標不明確，頭發胡子一把抓，缺乏重點，導致風險控制力量過于分散，對重點環節的管控淺嘗輒止，極易適成企業出現系統性風險，也不能及時發現各項潛在風險。三是總部和下級區域、分店均執行統一的資金風險控制管理制度，區域或分店財務人員很可能受當區、當店領導的個人影響，未能獨立執行資金管控權限，直接導致不能有效實施資金管理機制，進而導致資金風險預警機制未能實現應有效能。四是當以上資金風險控制出現問題時，由于下級區域分店領導施加個人影響，很可能無法追責，從而造成資金風險控制進入惡性循環，資金風險預警機制流于形式。五是連鎖零售企業的經營具有分散性、復雜性，其上下級資金信息的傳遞也具有不對稱性，總部接收下級單位的資金流轉信息存在一定滯后，也可能致使資金風險預警機制未能及時觸發，對經營決策以及戰略目標的達成都帶來負面影響。
1.4財務人員對資金管理的理解及專業能力有待提升
隨著連鎖零售企業對資金管理的重視程度日漸提高，越發要求財務人員應大幅提升自身綜合素質和專業能力。企業資金管理水平的高低與財務人員的綜合素質和專業能力密不可分。一是部分財務人員專業能力不能勝任本職工作。部分財務人員雖具有扎實理論知識，但實操能力不足。還有一部分財務人員對信息化、系統化、自動化、業財一體化等現代財會管理手段和理念缺乏理解及學習，很難達到現代化資金管理的水平。另外有些財務人員缺乏足夠的職業修養和職業道德，經常發生違規違紀事件。二是企業忽視定期對財務人員進行行業知識培訓、職業道德培訓等，未建立財務人員更新升級自身知識和素養的渠道和對應考核機制，導致部分財務人員在工作中喪失原則性，不具備必要的專業素質，也使一小部分不合格財務人員未能及時清離財務隊伍，給企業造成財產損失并拉低運行效率，最終會影響企業的發展。這些負面因素都影響了企業資金管理工作的有效開展。
2提升零售連鎖企業資金管理水平的對策
資金是連鎖零售企業的血液，對企業的生存與持續發展有重大作用，企業經營很大程度上就是對資金的有效使用和管控。因此，企業要長期可持續發展就必須以自身特點為基礎，針對性的采取措施解決資金管理工作中存在的不足和缺陷。
2.1健全資金預算管理機制，提高資金使用計劃性
預算作為企業管理模式和制度化程序之一，是連鎖零售企業實施資金管理的有效模式。企業應建立健全資金預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金需求，擴大到銷售、促銷、結算等全鏈條零售環節、從總部到各分店的資金預算。通過資金預算管理，對各個資金流轉的節點實行預算執行、控制、分析、監督、考核，把企業的資金流動納入到嚴密的預算管理之中。實施資金預算管理應重點關注以下要點：一是自下而上各層級編制本單位資金預算，再自上而下通過一系列預算會議或現場調研來逐級審批，企業上下各級達成一致。二是嚴格把控預算的調整權，各級資金預算一經批準，原則上不得更改。嚴格控制預算調整權，就是確保預算應有的嚴肅性和剛性，也是預算切實執行的重要保證。三是嚴格執行預算監督及考核制度。資金管理本質上就是對經營活動的各個環節資金流量的監督、控制及調整，采用預算管理和實施動態監控，確保企業現金流的高效性及安全性。資金預算是全面預算的最終環節，應按照企業各主體的年度、月度預算，統籌調配，確保資金供給和使用。四是應注意到連鎖零售企業經營地域分散性，上下層級的復雜性，以及資金集中管理的特點，且其資金流轉規模龐大，應針對性建立企業資金信息系統，該系統應直接對接銀行、業務、結算、財務系統。財務人員可通過此系統對各項經營業務的資金流進行審批、監控、核對、銀企勾稽、企業往來等，實現統一集中安排資金的收支，從而提高資金使用的高效性。
2.2健全資金管理運行監控體系，提高資金效率
零售企業應將資金管理融入到企業經營運轉的各環節。一是監控體系應重點關注：每日經營收入是否準確及時入賬，應收款項是否盡收，資產處理的款項是否收回等，當期實際收支與預算收支的差異及原因分析；每日支出是否合法合理有序，應付款項是否存在支付風險，大額資金的流轉是否合規合法。二是加強商品庫存管理是零售企業盤活資金、降低資金占用的重要手段之一。建立商品庫存管理機制及存貨預警機制，在商品采買，定單管理、銷售及盤點管理上建立規范制度，以形成有效的各崗位牽制，科學的降低庫存商品金額，避免資金占壓，同時根據零售行業的消費周期、季節因素，天氣因素，節假日及安全庫存等，科學、動態地制定商品庫存最佳結構及最佳庫存。
2.3健全資金風險管控體系，確保企業資金安全
資金管理核心工作之一正是建立并持續完善資金風險管控體系。應從三方面開展：一是采用財務負責人委派制，區域及分店的財務負責人全部由集團總部任命，財務負責人的薪資和人事歸總部財務部垂直管理，由總部任命的財務負責人進入區域或分店的管理層，執行企業統一的資金管理制度及考評體系，確保各區域、各分店資金及相關信息的暢通、及時、準確，監督本分店資金收支情況，規范資金的使用流程，確保分店資金安全。二是結合連鎖零售企業的特點，應從資金供給、投放、周轉、債務風險等方面，建立健全資金風險預警機制，通過對各分店所處市場環境、金融政策、競爭對手、消費習慣、投融資環境等方面進行風險評估，形成一系列指標組成的資金風險管理體系。嚴格執行對銀行賬戶以及銀行票據、現金收支等的盤點、檢查、監督，以便有效防范資金運行風險。三是資金風險管理需要企業高層重視才能切實貫徹下去，因此，企業高層應當在企業戰略層面建立專門的風險管理控制部門，各板塊一把手納入該部門，并制定嚴密的風控程序及預警機制。該部門應明確風控職責、嵌入方式、風險框架、運作流程、風控工具等。企業風險管控機制應嵌入到各項經營活動中，各項經營活動負責人就是該環節風險第一責任人，可以在經營活動的開端直接對潛在風險進行查證、識別并加以管控。財務和內控部門在整個風險控制體系中承擔全程監督及反饋的職責，與前臺營運營銷部門進行實時雙向溝通，為企業業績的平穩達成提供制度指引。
2.4建立專業培訓體系，提升財務人員資金管理能力及素養
零售企業的特點是工作量大、重復率高、單筆交易價值低，對財務人員的綜合素質極為依重。高素質的財務人員，能夠持續提升企業的資金運行效率。一是企業應結合實際需求，引進業務能力強、高素質的專業財務人才，同時建立專業人員考核制度，努力做到公平、公正、公開，充分激發財務人員的創新力和責任感。二是企業應建立財務專業培訓體系，納入到企業重點工作序列，開辟財務及相關人員的培訓新渠道，將科技手段用于財務人員的培訓。三是加強財務人員職業道德及素質的培養，強化客觀公正、嚴謹務實，鼓勵其在財務工作中履職盡責。四是為提升資金使用效率，切實執行資金管理制度，連鎖零售企業應建立并執行財務輪崗制度及財務崗位制約職責，提升財務人員對各種崗位的專業能力，避免因財務人員長期在同一個崗位工作所帶來的舞弊風險，避免因人員架構的不合理給企業帶來財產及口碑上的損失。
3結語
連鎖零售企業通常包含大量區域及分店，分店與總部通常以股權關系為紐帶，整體以商業零售為核心業務，通過資源共享及統一經營形成核心競爭力，確保企業持續發展并抵御風險。資金是零售連鎖企業最重要的資源之一，資金流良性、高效循環是企業生存并持續發展的保障。零售連鎖企業資金管理就是對企業一切資金活動進行科學規劃、統籌管理，以消費者為導向，加速資金使用效率，使資金流轉并充分發揮其增值功能，進而提升企業核心競爭力。資金管理的水平直接關乎到企業的生存和持續發展，隨著市場經濟的深入發展，零售行業競爭日趨激烈，零售連鎖企業要想獲得裂變式發展，必須提升資金使用效率，同時應明確資金管理在長期戰略中的核心地位，努力探索適合本企業的資金管理模式，以匹配全球經濟發展趨勢及新時代市場經濟的需求，為提升企業經濟效益保駕護航。
參考文獻
[1]周慧.基于價值鏈的連鎖零售企業營運資金管理研究[J].中國鄉鎮企業會計,2020(02):60-61.
[2]海霞.零售企業資金管理存在的問題及對策建議[J].企業改革與管理,2020(22):147-148.
[3]周慧.基于價值鏈的連鎖零售企業營運資金管理研究[J].中國鄉鎮企業會計,2020(02):60-61.
作者：蔣帆 單位：武漢今天夢想商貿有限公司
