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摘要：改革開放以來，民營企業發展迅速，為我國的經濟貢獻不少力量，成為我國經濟發展的重要組成部分。民營企業在日益嚴峻的市場經濟環境中生存與發展會遇到方方面面的問題，而資金是民營企業生存與發展的關鍵，在資金管理的過程中企業也會碰到不同程度的問題。目前，我國許多民營企業面臨資金管理制度不完善、資金管理方式單一、營運資金管理不到位等問題，導致企業資金管理水平無法提高。為了增強企業綜合競爭力，民營企業須根據自身實際情況，采取有效的資金管理機制，不斷學習先進的資金管理模式，保證企業的流動資金寬松，為企業的穩定健康發展提供重要的支撐。
關鍵詞：民營企業；資金管理；資金預算管理
在我國市場經濟的發展過程中，民營企業作為我國市場經濟發展中國民經濟的重要組成部分，想要發展壯大，必須加強民營企業資金管理能力，不僅關系著民營企業的可持續發展，更是穩定我國市場經濟的長期有效發展的方式。為了在市場競爭中能穩定發展，保證企業的資金流動充足，民營企業才能在激烈的經濟環境中處于不敗之地，就必須優化民營企業的資金管理。
一、民營企業加強資金管理的重要性
民營企業的發展競爭也越來越激烈，想要在市場競爭中能站穩腳跟，一定要結合自身發展需要，科學優化資金管理模式，合理分配資金，提高資金使用效率，是民營企業各項經營活動正常運作和持續發展的基本保障。民營企業正常的運營需要資金運轉，資金滿足企業擴大生產的需求。貨幣資金在企業的運營資金中最具有流動性的，同時也是企業開展各項業務的力量源泉。資金的有效管理成為影響企業生存與發展不可忽略的管理方式。民營企業管理者重視企業內部的資金管理，資金貫穿整個民營企業生產經營活動，企業采取不同方式籌集資金，充足的資金能幫忙民營企業更好地開展各項業務，還可以提高企業的市場競爭力。民營企業在實施資金管理方式會面臨不同程度風險，管理者可以通過學習資金管理知識，還可以建立相關資金管理制度，加強事前事中事后監管、提高資金管理人員綜合素質等方式進行防范、控制、解決，來減少風險發生。民營企業的生產經營活動，具有較強的靈活性與競爭性，對市場的變化很靈敏，能快速做出反應，來抵抗市場風險，把握市場機遇。例如；現在的互聯網的快速發展，改變了人們生活方式，這也促進民營企業的發展，變更經營戰略，以及實現購、產、銷各環節的良性循環，都要有充足的資金來維持。切實做好資金的統籌分配，合理安排資金的使用，才能避免出現資金鏈斷裂給企業帶來的不利影響，保證企業各項經營活動的順利進行。通過加強資金管理，企業根據外部經營環境，以及內部的企業規模、獲利能力、償債能力等情況進行分析考慮，確定適合自身的資本結構，以實現提高企業經營效益的最終目標。民營企業由于收付業務存在時間差或是業務本身存在季節性集中收費等原因，會產生短期大量的閑置資金，通過提高資金管理水平，利用收支時間差，計劃安排資金收支，促進資金高效配置，把短期閑置資金可以購買安全性較高的短期銀行理財產品，來實現提高資金收益。［1］
二、民營企業資金管理存在的問題
（一）管理者缺乏資金管理意識
隨著中國經濟的快速發展，新增的民營企業數量也越來越多，企業管理者的資金管理意識也參差不齊。更多的管理者體現出來的是不重視資金管理，只是單一追求生產和銷售。企業管理者認識不到企業的發展戰略要與資金管理相匹配，資金管理意識缺乏，企業的生產經營使用資金缺乏完善的資金收入和支出計劃，這樣的企業更多因為缺少制度的管控而面臨生存壓力，認識不到企業需要完善資金管理體系。還有部分民營企業發展時間不長，企業的資金管理比較分散，管理者還沒意識企業急需建立完善的資金管理體系，才能有條不紊地進行生產活動。長久來看，企業管理者會慢慢失去資金的控制力，會給企業帶來災難性的危害。［2］
（二）缺乏有效的資金內部管理機制
資金內部管理制度是民營企業資金管理的較為關鍵的環節。有效、合理的資金內控制度和監管機制能保證企業合法合規經營，從而幫助企業降低經營風險。企業的資金活動主要包括經營、投資、籌資。在企業經營活動中，資金的收入、支出方面，也缺少有效的監管。如在往來賬的管理，是否有登記定期催收、核銷等工作，如果貨款不能及時收回，企業的往來賬也產生不少的壞賬損失；還有對存貨的管理，是否做好相關項目的采購計劃、出入庫登記、盤點等工作，會使存款積壓，資金被無效占用。民營企業容易因為缺乏系統的監管制度，致使預期資金與實際賬面存在較大差異。針對籌資活動，企業內部管理可能只制定了一般籌資活動相關審批制度，而籌資活動方案缺乏可行性研究、風險評估、重大籌資審批、籌集資金的使用和償還等相關制度，就這樣進行相關籌資決策，無監管機制把控，可能會導致籌資失敗，企業資金短缺，企業債務難以償還，還會影響到企業的正常經營活動。
（三）缺乏科學的資金預算管理
民營企業在做年度的預算往往會把資金管理預算忽略，而這些民營企業一般沒有建立資金預算管理制度。就算年度的預算報告披露企業的相關的資金管理信息，那也是財務人員把財務計劃與資金預算混在一起，會將一些財務計劃數據當作企業可以運用的資金，容易造成資金的透支和短缺。還有一些民營企業，雖然存在資金預算管理，但在實際編制資金預算主要參考上年的經濟指標來預測今年的資金預算，只在上一年的數據上增減變化，不能全面考慮資金的時間價值與企業經營活動現金流，缺乏詳細的資金收支數據支撐和編制的依據，銷售部門很難以此作為參考來展開銷售活動。在資金的分配使用上存在著很大的隨意性，造成資金預算的使用不合理，從而導致資金預算與實際情況出現較大的差距，以上情況都會致使企業降低經營效率。［3］
（四）資金管理人員能力有待提高
企業資金管理一般由財務人員管理，而財務部門的組成人員主要是民營企業管理者的親戚，民營企業管理資金一般由財務人員出納擔任，管理者因個人思想陳舊用人唯親的原因，就找來自己的親戚任公司出納崗位，而這個出納憑著企業管理者親戚自恃過高、工作態度懶散，也缺乏專業素養，還無證上崗。一般企業要求從事財務工作是要具備會計相關資格證書，這么做主要目的為了保障企業的利益，預防資金管理人員能力導致企業陷入困境。缺乏專業素養的資金管理人員同時也造成一系列問題，如投資、籌資等舉措不按照資金管理流程和制度進行，只管企業管理者一個人拍板決定，對預付款和應收貨款也缺乏管理，是否按計劃支付和到期催收，很難做到科學理財、充分利用閑置資金。財務人員的專業素質高低直接決定了企業資金管理水平，影響著企業的長期發展。
（五）融資困難和資金使用率低
我國民營企業資本注冊比較小，發展規模小，投資資金以投資者個人財富為主，而對于發展中的民營企業資金需求大，鑒于民營企業本身規模的局限性，生產技術比較滯后，導致可以融資渠道單一，融資貸款金額小，只能以銀行貸款為主，其他合規渠道的貸款難以施行，融資困難、企業運營發展資金不足限制民營企業的發展。此外，資金使用率的高低直接影響企業的經濟效益，大多數民營企業規模比較小，普遍存在資金管理分散的現象，一個企業開了幾個銀行賬戶，主要用的是基本戶，其他的一般戶是因為某個項目設立或者融資而設，等項目完成或融資結束后這些賬戶一般就不理會了，而實際賬戶上還是存有資金的，因未注銷資金也無法轉入基本戶，容易造成企業資金閑置。企業資金收支工作不到位，到期賬款未能及時追收，這需要財務部門與銷售部門共同溝通與協調，各部門職責明確，才能使企業經營收入不是數字而是真金白銀。在支出這方面，如預付款更多與企業的行業地位有關，行業地位高可用貨到付款或者協商付款期限，但是一般的民營企業行業地位不高，付款時間由供應商決定，這就導致企業會為付款提前準備資金，導致大量資金被無效占用，對企業的發展十分不利。［4］
三、民營企業資金管理問題的改善策略
（一）提高民營企業管理者資金管理意識
作為一個民營企業管理者，應正確理解企業資金管理的重要性，企業的生存與發展離不開資金支撐，應多渠道認識和學習資金管理，如積極參加財務管理學習活動，還可以借鑒優秀企業的資金管理經驗，積累屬于自己在資金管理領域的一套理論與方法，以更好開展民營企業經營計劃，真正掌握資金管理的方式方法，運用在企業財務管理及經營發展當中，將資金管理作為企業年度預算管理的重要一環。良好的資金管理對于實現企業未來現金流量的利用最大化，把經營目標與資金流向，資金運轉等方面，充分發揮資金管理的作用。同時在踐行資金管理理念時，要注重領導者的示范作用，發揮良好的帶頭作用，實行上下聯動，有著同一的資金管理意識，保證資金管理活動良好運行和企業的可持續健康發展。
（二）完善資金內部管理機制
在復雜多變的市場經濟環境中，民營企業需要根據自身的發展狀況，建立有效、合理的資金內部控制制度，拋棄單純以人的信用來經營企業的粗放管理方式。建立與企業經營管理相結合的內部控制制度。第一，對民營企業資金管理零散、無序的，可以采用資金歸整管理方式，建設資金流程化辦事制度，明確審批人對資金進行審批方式、范圍、手續進行資金業務的審批，嚴格按照流程辦事，關注大額資金的審批。第二，崗位職責分工要結合民營企業經營活動的需要，制定與資金管理密切相關的各部門、各崗位的職責權限，實行崗位責任制，在資金業務處理過程中，確保各崗位之間能夠相互監督、制約、分離。第三，對公司現存現金嚴格把控，規定每日庫存現金的限額，做到每日清查，超過限額的庫存現金應及時存入銀行。民營企業根據經營活動的需要，明確可以使用現金結算的限額，超出限額的業務，通過銀行匯款方式進行結算，對于現金業務要標識現金收入或現金支出，便于區分現金結算與銀行匯款結算?，F金收入必須登記入賬及時存入銀行，不得直接作為企業日常開支，嚴格要求資金管理人不得挪用，日常報銷事項禁止使用白條套取現金。優化資金管理模式，加強資金集中管理，提高企業規避風險的能力。
（三）加強資金預算管理資金管理
作為企業的正常運營的強大后盾，加強資金預算管理，對于企業的生存與發展具有關鍵性作用。民營企業在開展資金預算管理可以從以下幾方面做；一方面應明確企業資金管理目標，將企業資金預算結合企業長遠發展戰略，防止資金預算編制淪為一句口號，要求預算管理相關部門商討資金的合理安排，確保資金的使用能夠科學、合理、有效。另一方面，企業管理者把資金預算管理目標落實到各個部門，各部門嚴格按照資金預算執行，建立有效的資金預算執行考核制度，緊緊結合員工薪酬待遇，根據考核結果，對各部門責任人和相關資金管理人員做到獎罰分明，避免各部門在開展資金預算管理工作態度馬虎。同時，在企業內部對于企業的資金預算管理的目標大力進行宣傳教育，為企業資金管理人員提供一些學習機會，強化企業員工的資金預算管理思想，防止企業資金預算出現浪費和超支的現象，為民營企業的順利發展提供保證。
（四）提高資金管理人員綜合素質
民營企業管理者需要改變以前傳統觀念用人唯親，不能因為資金是企業經營的核心，就把自己的七大姑八大姨來管理企業的資金，否定外面的專業資金管理人員的能力。資金管理人員的綜合素質主要包含專業技能和職業道德，一般民營企業資金管理工作由財務人員擔任，而財務部門是企業各職能部門的紐帶，財務部門也會有人員的流動，提高資金管理人員的素質，對加強民營企業的資金管理，提高資金管理水平，具有關鍵性的作用。由于資金是企業正常運轉的支撐，在聘請財務人員或資金管理人員應先考慮該人員的職業道德，是否具備做好民營企業資金管理人員的條件。民營企業應不定期對擔任資金管理工作的員工舉辦思想教育與資金管理的學習會，也可以聘請專業人員到企業進行宣傳和教育，強化從業者思想道德。作為企業的管理者更應該切實關心財務人員的工作，了解他們的工作困難，幫助他們緩解工作壓力，讓他們認識到做好資金管理工作只要嚴格按照流程制度規范做好自己崗位就是對自己和企業負責。民營企業在提高資金管理人員思想道德和職業操守，也需要不斷改進資金管理手段和提高資金管理水平。
（五）拓寬企業融資渠道和提高資金使用率
在現代市場經濟行業競爭如此激烈，很多時候企業要發展或擴大經營都面臨資金不足等問題，民營企業可以拓寬企業融資渠道和提高資金使用率兩方面。我國越來越重視民營企業的發展，對于民營企業融資也制定了相關的優惠政策，企業在生產經營過程中對外信用良好也是便于融資，民營企業可以享受融資帶來的利益，提高融資水平對于民營企業顯得尤為重要，企業根據自身生產規模和償還能力多方面衡量，選擇最合適企業目前需要的融資方式且能接受的融資費用，來科學規劃企業所需的資金。同時要關注融資過程容易遇到的陷阱，一不小心給企業帶來毀滅性災難。一旦企業融資成功，資金到位，下一步要考慮企業如何最大化利用資金來經營發展，這需要財務資金預算部、運營部、生產部聯合商討資金分配結構，保證資金合理、科學、有效利用。另外，企業應及時催收各項賬款，提前做好資金預算計劃，合理安排資金流向，閑置資金應做好銀行理財產品，有效避免資金利用率低的情況。［5］
四、結語
民營企業在我國社會經濟發展中面臨著新的挑戰，對如何規范化管理企業資金提出新要求。民營企業管理者需要增強資金管理工作的認識，從建立完善資金管理制度、資金內部控制機制以及加強監督資金管理人員綜合素質等方面改進，這要企業不斷完善財務管理制度，在實現企業經營利潤最大化，同時提高資金的使用效率，保證民營企業經營活動有序開展。
作者：焦麗清 單位：佛山市三水區城中建設有限公司