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摘要:隨著我國深化改革市場經濟，采用市場功能對經濟調節和管理。該背景下，煤炭企業需根據市場發展需要，開展內部財務管理工作?；诖?，本文對煤炭公司資金管理存在問題分析，提出煤炭公司資金管理對策，希望以此提高煤炭企業財務管理。
關鍵詞:煤炭公司;資金管理;問題及對策
煤炭企業開展現代企業財務管理過程中，主要會遇見財務管理制度不完善問題，財務人員素質不高問題，管理層管理意識不到位等問題。這些問題嚴重制約煤炭企業財務管理工作，造成煤炭企業資金利用率不高，影響企業經濟效益。
一、煤炭企業中成本結構分析
煤炭企業成本結構分析，其成本結構可分成以下兩個方面:一方面，不可見成本;另一方面，可見成本?？梢姵杀居址殖擅禾科髽I存儲需要成本，生產需要人力成本，材料使用成本等;不可見成本包括煤炭企業生產環境影響成本，工具采購成本，生產資料成本、生產垃圾成本等。如果對煤炭企業的成本使用程序分析，又可分成兩種成本，分別是計算分析成本，生產過程中消耗所產生的成本。對煤炭企業各種消耗成本分析，消耗成本可調控因素非常大，實施前和完成后的一些成本調控空間非常大。實施過程中的成本消耗要跟安全生產緊密相關，因此沒有多少可以調整的空間，但實施過程中的成本消耗更多地被煤炭企業關注。
二、煤炭公司資金管理存在問題
(一)財務管理體制不健全與財務體系不完善
煤炭企業財務管理中缺乏時間價值觀念，對資金流分析不夠重視。其主要表現在以下兩個方面:一是國有煤炭企業撥付的所屬資金無償使用，造成后果是資金占用過多，對資金利用率不高;二是對現金管理不善，煤炭企業使用現金流數量大，但是許多煤炭企業對現金流不預測，造成后果是企業投資項目需要資金時沒有資金支持，許多項目停產或者是流產，對企業造成經濟損失。煤炭企業開展財務管理時，沒有有效的資金控制制度。對資金大循環沒有嚴密控制，造成后果是資金配置失調，資金失調嚴重影響生產，有可能造成生產量過大，儲備正常增多等影響。資金控制還會影響對市場供銷分析，由于資金失調導致生產過剩，使用低價格把產品投向市場，這種銷售不能有效反應市場銷售情況，導致無法開展后期生產。
(二)市場風險意識薄弱與資金利用不合理
有的煤炭企業沒有有效使用財務信息分析，導致決策不合時宜，影響煤炭企業發展，為煤炭企業帶來經營風險。同時有的煤炭企業沒有財務風險管理意識，只是盲目擴大煤炭生產能力，沒考慮財務償還能力，資金使用成本過高，大量貸款銀行債務，高債務運行為煤炭企業帶來風險。煤炭企業對財務管理除缺少風險管理意識外，還出現資金利用率不高問題。資金利用率不高主要表現在以下兩個方面:一是資金管理不嚴格，有大量閑置資金停留，使資金再生產利用率低;二是重視對資金的積累，沒有重視對物品管理，導致大量浪費情況出現。
(三)財務信息化水平不高與信息利用能力落后
在現代財務管理中，電算會計是基本的配置，使用信息化建設財務管理，有利于財務內部控制工作開展。但是許多煤炭企業，還采用傳統財務會計管理模式。該財務管理容易出現以下幾個方面問題:一是會計工作錯誤率高，使用人工會計，容易因為人為因素出現錯誤，影響財務統計的準確性;二是使用人力財務需大量財務工作人員，不利于人力成本降低。三是不利于對財務信息使用，財務信息中還有巨大挖掘價值。
(四)財務機構設置不合理與財務人員素質落伍
我國煤炭企業許多是國有企業，有體制因素影響，導致財務部門設置不科學，使許多財務人員無法發揮自身作用，導致人才浪費。隨著信息化時代到來，煤炭企業需使用信息方法管理財務，因此需要信息化財務技術人才。但是在許多煤炭企業，使用的財務人員還是傳統會計，他們許多只是會簡單電腦操作，對于使用信息分析財務，無法滿足現代會計需要。因此出現煤炭會計人才素質低，影響煤炭企業現代財務管理發展。
三、煤炭公司資金管理對策分析
(一)確立財務管理在煤炭企業管理中的戰略地位
煤炭企業開展現代化管理中，要建設好財務內部控制工作，同時，財務內部控制是現代企業管理核心內容。財務內部控制建立過程中，企業需要樹立財務管理在煤炭企業中的重要作用，要使用財務管理方法滲透到煤炭企業生產每一個角落，實現對煤炭企業有效管理。同時增強財務管理在煤炭企業的認識，管理層需帶頭示范作用，領導需充分認識財務管理對煤炭企業的重要性。并且樹立財務管理在煤炭企業的權威，才能促使企業上下對財務管理認識，使財務管理真正在煤炭企業的管理中發揮應有作用。
(二)樹立資金時間價值觀念，增強現金流量意識
所謂的資金時間價值，就是隨著時間推移使用資金產生增值。煤炭企業投資活動，首先需考慮資金時間價值，在保證投資生產質量前提下，確保資金盡快投入，實現效益，回籠資金以便再次投資生產，實現循環價值。煤炭企業財務管理除使用資金時間價值外，還需重視現金流價值觀。對于投資項目的財務管理，要預測現金流的流入量，防止出現投資失誤情況。
(三)強化存量資金控制，提高資金使用率
1．加強對現金管理
現金管理工作開展，要保證企業儲量現金的合理性。企業儲備現金過多會導致資金周轉率不高，影響企業效益;儲備現金流量較小，有可能出現資金斷裂風險，不利于企業發展。因此存留資金管理，需結合企業實際情況，合理配置存留資金。
2．加強對應收賬款管理
應收賬款資金可用于企業周轉，增加企業盈利能力。同時在管理應收賬款時，要防止壞賬出現，及時派出人員收回應收賬款。
3．加強存貨管理
煤炭企業生產煤炭產品，該產品過多會占用大量資金，不利于生產周轉。因此在煤炭企業需根據市場分析，采用合理方法預測市場銷售，合理控制庫存產品，減少資金占用率。
(四)強化資金管理，優化資本結構
煤炭企業對資金結構優化，其關鍵有以下兩個方面:一是對資金結構優化后資金能自由流入煤炭企業;二是煤炭企業內部各種資本能在各種資本形式資金流進流出。煤炭企業開展資金管理工作，主要是對籌資管理和資金配置管理，在這兩個方面開展管理過程中，要做好資本的優化和管理工作。首先，對資金需求預測，要把煤炭企業所有經營活動都納入預測范圍，以此來保證預測的準確性和適用性。其次，開展籌資過程中，不管煤炭企業采用何種籌資渠道，都需采用誠信方法開展，只有誠信企業，在未來市場才會贏得尊重，獲得市場競爭力。
(五)加強資金的投放管理
煤炭企業開展資金投放管理中，主要從兩個方面進行工作。首先，煤炭企業要建立資金投放效果保障機制。該方面工作開展可從兩個內容進行:一方面，優化內部資金結構，發揮好煤炭企業中財務的調節功能;另一方面，加強投資項目內部審議，開展審議工作保證資金投放風險減到最小化，為企業獲得最大化經濟效益。其次，煤炭企業要建立科學的對外投資策略。
四、結語
開展煤炭企業財務管理中，遇到一些常見的財務管理問題;為解決存在的財務管理問題，需采用財務管理措施，分別是確立財務管理在煤炭企業管理中的戰略地位;樹立資金時間價值觀念，增強現金流量意識;強化存量資金控制，提高資金使用率;強化資金管理，優化資本結構;加強資金的投放管理。做好以上五個方面的財務管理工作，保證煤炭企業財務管理順利開展。
參考文獻:
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作者:郭海燕 單位:阿拉善經濟開發區權誠煤炭有限責任公司
