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摘要：施工企業的資金管理是企業可持續發展的保障，在企業管理中的地位重要性是顯而易見的，但是施工企業資金管理一直是一個難題，多年來資金如何管控，如何安排使用等問題一直困擾著很多施工企業，資金管理問題已經關系到施工企業能否做好項目，甚至能否實現企業經營效益的關鍵。本文對施工企業管理的重要作用，存在的問題以及后續完善措施進行了論述，旨在為施工企業做好資金管理提供幫助。
關鍵詞：施工企業；資金管理；問題；建議
資金管理是企業管理的重要組成部分，資金管理的好壞直接影響到公司發展。尤其是施工企業，該行業屬于資金密集型的行業，資金需求量大，經營環境不穩定，突發因素較多，在整個產業鏈中屬于弱勢地位。所以施工企業更應重視資金管理，在企業的運行中起到保穩定、促發展的作用。
一、施工企業資金管理的重要作用
（一）好的資金管理是確保施工企業可持續發展的重要保證
資金是企業運行的血液，能否正常循環流通，決定著企業的生存和發展。所以一個好的資金管理是確保企業資金的正常運行，是公司經營活動所需資金的重要保證。放眼國內外，很多企業的衰敗甚至是破產，資金鏈的緊張和斷裂是誘因，這種情況直接會影響到原材料的采購、工程項目的承接與施工，造成了企業生產經營活的停止甚至是退出。
（二）科學有效的資金管理，是企業在市場競爭中的一大優勢
施工企業不僅是一個勞動密集型，還是一個資金密集型的行業，所承接的項目單體量較大，因此施工企業需要的資金量大。另外工程項目的施工工期較長，回款周期較長，在資金時間占用上長。以上原因也決定了項目成本費用中財務費用很多，壓縮了施工企業的利潤空間。所以一個施工企業籌集資金量的大小及資金使用費率的大小，也會形成施工企業在業界的競爭力。
（三）好的資金管理能推動施工企業的內部管理
凡事預則立不預則廢，做好資金管理，在公司內部管理方面，需要公司各部門配合做好資金的計劃，規范資金的收入和支出。這其中的種種環節、流程、內控的體現，看似為了做好資金管理。實質上也是施工企業內部管理的一種提升，讓企業管理在落實管理工作方面抓到一條主線。
二、施工企業資金管理存在的主要問題
（一）外部環境的影響造成項目資金緊張
（1）建筑市場供需不平衡造成的影響。國內房地產市場的多年高速發展，造成了施工企業的數量很多，供給增加。同時國家對房地產行業的管控，及國家提出的供給測改革，針對產能過剩的行業，應該盡快實施轉型，目前國內優秀的開發商都在尋求轉型，增加在工業、農業、服務業的投資。造成了工程項目的減少，進一步突出了建筑市場的供需矛盾，在產業鏈上處于弱勢的施工行業為了獲得項目，會失去很多利潤及接受苛刻的回款條款，加大了施工企業的資金緊張。（2）地方政府部門的保護行為的影響。施工企業在外地承接項目時，在工程開工前，需要繳納一定金額的農民工保證金，增加了施工企業的資金負擔。同時在施工時，還要繳納農民工預儲金，預儲金只能用做農民工工資的發放，限制了資金的流動性。（3）發包企業對資金的過度干預影響了施工企業的資金運行。近些年來，隨著國家對農民工工資發放的不斷完善，農民工工資的發放在得到了很大保證。同時，發包企業為了擺脫農民工工資問題帶來的社會問題，對部分工程款實施共管機制，指定款項用途。由于施工項目屬于墊資情況，同時施工企業是定期（一般是按月）支付農民工工資的，造成了發包企業支付在后，農民工工資發放在前，如果此時再指定用途，勢必會影響到施工企業的資金運行，補充發放證明資料又增加施工企業的工作。
（二）施工企業內部對項目資金管控不當，造成項目資金管理效率低下
首先，施工企業從存在銀行賬戶數量多、開戶銀行分散的特點，很多是因為配合銀行融資及開發商要求造成的。從而造成了公司的資金比較分散，給企業的資金管理帶來了難度，不能完全發揮出凝聚成拳頭的效力。其次，項目在資金使用上考核指標不完善。工程項目資金使用量大，項目在經過程中面臨的不確定性較多，從而是資金使用管理中比較困難。資金支付的計劃很難執行，資金支出隨意性較大。再次，項目籌資渠道單一。建筑行業，體量大，開發商支付資金較晚，需要施工企業墊資，同時施工過程中的鋼材、勞務等支出，賒購金額較小，有的地方商品砼、地材等今年來也不能賒購，在這種情況下就必須要從外部融資才能解決資金缺口。
三、加強施工企業資金管理的建議
（一）做好項目承接前的盡職調查，避免給企業帶來損失
目前的建筑市場屬于買方市場，市場競爭激烈，施工企業也在承接項目時，急于承接到項目，疏忽了對開發商的信譽、手續等方面的調查。給一些不良的開發企業鉆了空子，造成了施工企業投入的資金不能收回。因此公司市場部應把好項目承接關。
（二）做好項目承接后的資金計劃
項目承接后，為了確保工程項目的順利施工，公司財務部應牽頭組織商務部、生產部門、材料等部門做好項目的資金計劃?？茖W有效的資金計劃能夠提前預測資金運轉方面的問題，發現問題解決問題確保工程的順利施工。在編制資金計劃時，管理者應考慮到：項目的地域性廣、承包商都是第一次與公司合作，公司相關部門在選擇此類單位時應做好招投標工作，既要選擇性價比高的供貨商、承包商，同時還應結合項目的收款條款、公司的資金狀況來選擇付款條款不苛刻單位。
（三）加強施工企業項目資金收、付款環節及項目占用的內部控制
建立好與銀行金融機構的關系，尤其是利于好銀企互聯這個端口，提高公司資金支付環節的效率。明確所有分公司、項目部的資金收入款項匯總到一個銀行賬戶，便于資金集中，最大限度的發揮資金的作用。做好分公司、項目部的收款指標的考核，公司下達經營指標時應考慮項目的回款率，公司在月度考核時，按月考核以便督促項目部做好收款工作。完善公司、項目部的付款手續，嚴格按照合同進行計劃編制，避免因違反合同付款條款，造成材料的斷供、供貨商的訴訟事項的發生，給公司帶來經濟及信譽的損失?？己隧椖渴褂觅Y金利息費用的核算，公司應從戰略導向上進行引導，措施是制定考核指標時，應把資金使用的利息核算到項目成本中去，引導分公司、項目部安排資金計劃、約定合同付款條款等全方位的進行資金管理，為公司的資金管理創造寬松的氛圍。
（四）拓寬企業的融資渠道，適時調整融資規模，保持最佳資本結構
首先，施工企業在相關職能部門牽頭下，積極做好與金融機構的關系，爭取銀行信貸資金的供給。其次，引入戰項略合作者，采取供應鏈融資模式，讓利與供應商，共同推進項目的施工生產。施工企業在材料采購過程中，應選擇有實力、信譽好的合作伙伴，尤其是鋼筋供應商，公司采購鋼材時，資金占用量大，墊資工程能夠得到鋼筋供應商的賒銷條款對項目的順利進展有重要作用。再次，做好施工企業的融資時，應緊密結合公司、項目的資金計劃，考慮各項融資費用率的高低，長短期借款融合，銀行貸款、供應鏈貸款等不同籌資渠道互補。
（五）與發包企業簽訂合同時，明確工程款的使用自由
施工企業承接的項目，發包企業與施工企業按國家政策，履行好農工工資預儲金的繳存和發放工作。實際生產過程中，農民工工資超出預儲金金額的，施工企業可以先行墊資支付，發包企業支付工程款時，不應約束工程款的使用條件。給施工企業產生不必要的麻煩，增加不必要的工作量。
四、結語
綜上所述，如何做好資金管理，是每個施工企業管理者應重視的問題，本文資金管理過程中列舉的問題也需不全，解決的建議也許不是最好的。但施工企業資金管理面臨的問題很多，希望施工企業結合自己企業實際情況，認真思考，發揮自身在資金管理中的優勢，做好企業的資金管理，為公司的良性發展助力。
參考文獻
［1］謝興周.施工企業財務管理存在的問題及對策［J］.企業改革與管理,2018（5）.
［2］王麗孿.關于加強建筑施工企業資金管理的思考［J］.中國集體經濟,2018（14）.
作者:盛長力 單位:中聯世紀建設集團有限公司
