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摘要：在日益發展的現代社會中，企業業務的發展模式逐漸擺脫單一化，向著多元化的方式前進。業務范圍的拓展不僅為企業增加利潤和擴大影響力提供了巨大的機遇，同時企業管理也面臨著許多挑戰。原有的資金管理模式已經不適應現代集團企業的發展，導致許多企業在資金管理方面出現了許多問題，這些問題不僅阻礙了集團的管理進程，而且很可能給集團帶來財務風險。本文針對集團企業資金管理存在的問題做出了分析，并提出了一些建議，希望能給集團企業資金管理以幫助。
關鍵詞：集團企業；資金管理；問題
一、集團企業資金管理過程中存在的問題
（一）高層在資金管理集權和分權取舍不當
資金管理的方式并非一成不變的，也并不是說集中的資金管理方式和分散的資金管理方式有優劣之分，但是在不同的發展階段，企業高層必須在資金管理的集權和分權二者之間有所取舍。而這二者平衡不當則會導致企業管理方案的失調。一方面，當集團企業處于成長期，子公司較少，資金管理方式單一，企業高層會選擇資金集中管理的方式對各個部門進行統一的資金調配，但是隨著企業的逐步拓展，形成大型的集團，資金集中管理方式已經不能適應各個子公司的需求，尤其是資金使用具有一定的時效性，統一的資金管理若不能及時為子公司業務服務，則會造成企業巨大的損失。另一方面，適當的資金分散管理提高了子公司對于自身財務管理的自由度，但是過度的資金分散管理則可能無從得知資金是否得到高效的利用，而且很難控制資金的分權進程。無論是過度集中的或是過度分散的資金管理模式都會造成財務風險的增高，同時威脅了股東利益。
（二）集團資金風險增高
雖然集團資金進行集中管理利于集團管理水平的提升，但是也無可避免地增加了資金風險。首先，賬戶上的資金如果過高，那么在進行資金調控、資金流動過程中便可能引發財務危機。而且原先的資金風險是由集團各個分公司分散承擔，然而在進行資金集中管理后，資金風險可能就轉嫁到集團總部，甚至會導致不可逆轉的財務危機，而在處理防控這些風險的同時，也可能會錯失許多投資機會。其次，在進行資金集中管理的同時，企業財務人員的工作關聯性更強，這也就意味著人員的依賴性也更強，許多人員不得不共同參與同一項財務管理的工作，這無形中將資金管理的風險疊加在了一起。最后，許多集團在進行集中管理時，會構建一個結算中心，這個結算中心相當于集團企業的內部商業銀行，但是又不同于普通的商業銀行，對企業貸款效益回報與貸款的用途無法進行真正客觀的審查，可能導致結算中心的放貸工作缺乏市場化的運作，增加了企業資金風險。
（三）資金運轉監控不到位
近年來，隨著市場的不斷拓展和政府的許多扶持政策，集團企業在企業規模、管理方式等方面都有了新的突破，企業業務鏈也隨之增加，需要資金轉換的程序也越來越多，在這之間就需要一個企業資金轉入與轉出的平衡，并受到企業財務人員的監督。但是很多企業無法構建一個完善的資金監控體系，或者說已有的資金監控體系無法滿足現有企業資金管理的需要。造成資金運轉監控不到位的原因很復雜。一方面，企業內部缺乏嚴格的資金監控制度，制度是一切管理工作發展的基礎，缺乏這個基礎，企業員工對資金監控工作就沒有統一的執行標準。在進行資金調度的監控工作時，人員的工作流程不夠規范，監督責任意識偏低，從而導致對資金的監控成為擺設。另一方面，對企業流動資金進行監督工作的人員不僅具備完善的有關會計資金專業知識，而且要具備一定的管理能力，但是部分企業為節約人力資源，僅由少數人負責資金監控等重要崗位，造成管理工作逐漸失去控制。
（四）信息化管理水平滯后
信息化管理與企業信息傳遞效率息息相關，優質的信息化管理策略能夠引領資金管理實現高效運轉。對于集團企業來說，其信息管理不僅需要溝通企業部門間的資金信息，而且是連接子公司與總部間的橋梁。然而部分集團企業的信息化管理水平仍然偏低。最基本的體現在缺乏信息共享的平臺，企業資金信息無法及時傳遞給各個部門。眾所周知，信息是具有時效性的，即若延遲傳達的信息便無法發揮其應有的作用。尤其是企業預算、風險管理、生產、項目管理等多個部門無法整合信息，信息分析的準確性便大打折扣。信息化管理缺乏重視也是信息管理水平不高的重要原因之一。尤其是在進行資金管理時，人員對于資金信息的記錄隨意性較高，信息的完整性和有效性都有待考量，從而降低了企業決策的可靠性。
（五）營運資金管理效率低
企業營運資金主要是投入市場進行項目運轉的資金，由于多種原因，集團企業的營運效率始終無法提高。許多集團企業人員都秉持著財務管理是財務部門單獨負責的工作內容，對資金管理的參與度偏低，其他部門缺乏管理意識，財務部門管理工作難以展開，甚至工作過程中缺乏與其他部門的協作，營運資金管理在日常管理中涉及多個部門，采購、銷售都與營運資金息息相關，這就間接導致了營運資金管理的失調，營運資金管理效率低下，企業內部存貨積壓，甚至影響到整個企業的資金運行，長此以往，既可能增大企業財務資金風險，又會造成資產浪費。
二、關于解決集團資金管理問題的對策
（一）加強財務控制，穩定資金分權管理
無論是資金過度集中抑或是資金過度分散，都是受到集團業務范圍廣、人員眾多、管理方案多樣等情況的影響。因此，為平衡資金管理集中與分散的關系，集團需要加強財務控制。從構建一支合適的財務管理團隊出發，引進外部人才，降低人員與利益的聯系，增加資金管理的純粹性。同時，加強各部門之間的聯系，各個子公司需要將自己財務管理情況向總部匯報，根據內部資金使用情況做出資金管理的調整，有助于總部對資金管理集權或分權的調整。
（二）建立財務風險預警體系，降低財務風險
集團企業可以通過建立一個科學的財務風險預警體系，從而盡量規避因資金集中管理產生的風險。一方面，財務風險在侵襲一個集團或者企業時會存在一定的信號，如何及時捕捉這樣的信號并對財務風險進行控制是企業解決問題的關鍵。也只有盡可能在資金風險早期進行控制，才能避免財務風險的蔓延。當然，這個財務風險預警體系的構建需要客觀公正的進行，盡量尋找專業人員進行內部管理與操作。另一方面，集團需要改變內部貸款傳統中結算中心的模式，而需要一個更加科學客觀的結算模式，可以參考商業銀行的管理模式，但是需要集團進行具體實踐才能為管理體系提供數據支持。
（三）強化企業資金監督管理為優化集團企業資金管理工作，企業可以從內部監督和外部監督兩方面著手。在內部監督模塊，企業需要構建一個健全的監督體系，豐富企業資金監督管理制度內容，并且從內部審計出發，及時察覺財
務管理中的異變，定期生成審計報告并提交。在監督部門也需要有審計人員的參與，提高監督人員工作水準，保障企業資金的流入和流出都是合理合規的。同時，企業可以將資金監督管理發展為企業考核的內容之一，不僅對內部資金進行實時的監控，而且對財務數據進行考核分析測算。此外，企業需要強化監督人員風險意識，在監測到財務資金存在問題時，負責監督的人員必須有強烈的責任意識，做出符合實際情況的決策，降低企業資金風險。在外部監督模塊，因為企業的工作是需要受到國家政府的檢驗和考察的，所以企業需要極力規范自身行為，堅決抵制觸犯違反國家政府有關規定的行為，只有這樣，企業才能長久的發展。
（四）提高企業信息化水平
為盡可能增強企業信息化管理水平，一方面，集團企業需要構建一個內部信息共享平臺，從而更加高效的進行資金信息的傳遞和共享，提高資金管理效率，保證財務資金信息的時效性。同時，整合包括財務部門在內的多個部門資金使用情況信息，并進行統一的分析，作為企業財務決策的參考性數據。另一方面，企業需要增強對于財務資金管理的重視程度，對信息記錄、傳遞都要進行嚴格把關，保證信息的完整性和真實性。
（五）增強營運資金管理效率
企業要糾正員工“資金管理只是財務部門的工作”的錯誤思想，積極參與到資金管理的工作中，在涉及資金的業務中及時配合財務部門進行相關工作，降低資產的積壓導致的資產浪費。同時，企業的在進行營運資金管理時更需要貼合企業實際情況，根據企業資金業務編制預算內容，增強資金管理的執行力。此外，企業需要明確各部門資金使用的范圍，責任明確到人，出現資金問題及時追責，促使企業資金流程更加公開透明化。
三、結語
綜上所述，資金管理作為企業財務管理的重要模塊之一，是企業發展必須要重視的。雖然目前集團企業在進行資金管理中仍存在一定的問題，但是這些問題是可以通過合理的調整和規劃解決的。企業可以根據本文所述加強財務控制，穩定資金分權管理、建立財務風險預警體系，降低財務風險、完善資金的全面預算管理，從而助力集團企業夯實管理基礎，促進企業實現盈利目標。
參考文獻
［1］王靖.企業集團資金管理探析［J］.財會研究,2019（4）.
［2］謝琳.現代企業加強資金管理的具體途徑及方法研究探討［J］.現代營銷（信息版）,2019（5）.
作者:江風玲 單位:安徽億川會計師事務所
