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摘要：已搭建現金池的大型集團公司越來越多，各子公司的資金收付已通過其與銀行之間搭建的現金平臺實現。為了配合集團公司對資金管理的要求，提高本公司的資金使用效率，對建立資金計劃管理體系的研究很有意義。
關鍵詞：周資金計劃；月資金計劃；資金計劃的編制；資金計劃的考評
一、資金管理與資金計劃的關系
公司的經營管理應以財務管理為中心，財務管理應以資金管理為核心。資金管理總體原則應為：有效滿足公司經營發展合理的資金需求，不斷提高資金使用效率，規避和降低資金風險，追求資金安全性、流動性與收益性的統一。在資金管理方面有多種方式，而建立資金計劃管理體系是提高資金總體收益及降低財務費用支出的重要方式之一。
二、資金計劃的涵義與種類
1、資金計劃的涵義。廣義來說，資金計劃就是為維持企業的財務流動性和適當的資本結構，以有限的資金謀取最大的效益，而采取的關于資金的籌措和使用的一整套計劃。而文中的資金計劃非廣泛意義，是聚焦于業務需要而對資金的收付的計劃。
2、資金計劃的種類：1）資金計劃分周資金計劃和月資金計劃兩種。至于年度資金計劃，由于其反映公司未來年份資金總體資金平衡情況，其計劃編制應納入公司年度預算編制體系，因此不列入文中探討的資金計劃種類里。2）周資金計劃按自然周編制，即周一至周五，可以跨月。周資金計劃應精確到工作日。3）月資金計劃按自然月編制，即每個月第一天至月末最后一天。
三、職責分工
1、各業務部門的職責：（1）根據本部門月度及周的采購、銷售計劃，編制資金收付款計劃。指定專人在規定時間內負責資金計劃的審核與報送工作。（2）根據資金計劃編制前提的變化，提出臨時資金計劃調整的申請。（3）負責資金計劃實施情況的跟蹤及原因分析。
2、財務部門的職責：（1）負責各業務部門資金計劃的收集、匯總。（2）負責編制公司資金計劃表，并按集團要求上報月、周資金計劃。（3）在原資金計劃前提發生變化時，負責審批并及時調整資金計劃。（4）負責向相關業務部門通報資金收付信息，督促其催款。（5）負責進行資金計劃與實際資金收付的對比及分析。（6）負責制定考評標準及辦法，并對各業務部門資金計劃的實施精度進行考評。
四、資金計劃的編制（關鍵控制點）
1、周資金計劃的編制：（1）每周四為下周資金計劃的最后生成日，應于周四下班前向財務部門報送（為加強內控，可通過相關系統）下周收、付款計劃。原則上，過時將不再受理。（2）財務部門應有專人負責審批業務部門周計劃，經匯總、梳理后上報集團現金平臺。
2、月資金計劃的編制：（1）每月倒數第二個工作日為下月資金計劃的最后生成日，業務部門應于當日報送下月收、付款計劃。財務部門應安排專人負責審批相關的月計劃，經匯總后上報集團現金平臺。（2）逾期不報資金計劃視同無資金需求，不予安排資金支付。
五、資金計劃的調整
1、周資金計劃的調整
（1）業務部門如需調整周收、付款計劃，應至少提前一天將調整信息報至財務部門。財務部門負責審批相關的調整，經匯總后上報集團現金平臺。（2）當月調整支出計劃金額超過月度計劃時，風險預警機制予以提示（如公司建立的相關系統發出預警提示），并中止提交新的支出計劃。在中止提交的情況下，資金計劃編制人員需根據支出計劃超比率大小提出審批申請，具體審批要求如表1所示：
2、考慮到業務部門在資金需求上的特殊性，月度資金計劃可在月中上旬（如10日）根據采購、銷售計劃的變化做一次調整。
六、資金計劃的考評
財務部門對各業務部門的月度資金計劃進行考評，并將考評結果上報公司領導。財務部門也可考慮建立考評獎懲機制（如：具體將與內部計息率掛鉤等形式）。
七、本文局限性：
1、只是基于已搭建現金池的集團下屬子公司在如何建立資金計劃管理體系的研究。當然，對其他公司也有一定的借鑒意義。
2、只是對業務收付款的資金計劃的研究，而對項目等其他方面的資金計劃未做相應研究。
作者:張謙 單位:寶鋼資源控股(上海)有限公司