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摘要：
經濟全球化為企業提供了發展良機，同時也加劇了市場競爭。隨著集團化企業不斷發展壯大，其面臨的各種風險也日益增加。當前，集團化企業面臨著諸多挑戰，如經營地點缺乏集中性、控制跨度無法減小、市場不可控因素較多等，故此，企業要實現自身發展戰略目標，必須對內部控制和風險管理予以高度重視。文章將主要針對經濟新常態背景下集團化企業內部控制與風險管理策略進行探析。
關鍵詞：
新常態；集團化企業；內部控制；風險管理
集團化企業要取得長期發展，主要取決于其內部控制和風險管理，經濟新常態背景下，企業內部控制的重要性日益突出，但其缺失和失效問題也暴露無遺，嚴重阻礙了企業健康穩定發展，使企業遭受巨大的損失。因此，這就需要加強企業內部控制和風險管理，針對其中存在的問題，積極提出合理有效的解決策略，這樣才能充分實現企業可持續發展目標。故而，本文將以新常態下集團化企業內部控制與風險管理為主體，從以下幾方面做出探析。
一、新常態下集團化企業內部控制存在的問題
（一）內部控制信息缺乏有效互通
內部控制信息對企業而言，是其各業務真實情況的具體反映，有助于管理階層及時掌握企業運營現狀，為企業長遠發展制定合理發展策略。企業內部控制的實現絕非某一部門的職責，更需要企業整體參與其中。因此，企業內部必須做到信息共享，保證各類數據能夠無阻流通。但事實上，縱觀我國企業內部控制現狀來看，由于內部控制乏力，信息管理能力較低等問題，企業內部控制信息并未實現互通，以至于信息真實性得不到保障。其中，會計信息失真現象最為突出，其主要原因即內部控制的不完善，而一旦會計信息失真，必然會造成企業內部貪污受賄等問題，最終使得企業遭受巨大損失。
（二）企業內部控制缺乏有效監督
要有效實現企業內部控制，最關鍵的環節是監督工作，通常企業內部控制監督包括內外部監督。其中，就內部監督而言，企業管理階層還缺乏內部控制監督意識，其監督力度相對較弱，沒能專門設置監督審計部門持續性地監督各單位。因此，極易造成部分崗位工作者飽其私囊，或是挪用公款等各種經濟犯罪行為，嚴重危害企業財產安全。而就外部監督來說，企業最主要的外部監督主體即社會與政府，這兩個監督主體無論職能還是標準均存在差異，以至于監督期間存在脫節或重疊的問題，最終難以有效合理地監督企業。鑒于內外監督乏力，企業內部控制在執行方面得不到有效保障，最終流于形式化。
（三）企業內部控制環境有待完善
環境因素對內部控制和風險管理的有效實施影響極大，若是企業內控環境不夠理想，內部控制將很難有序開展，風險管理也無法發揮其應有作用?，F階段，就我國集團化企業內控現狀來看，或多或少存在內控環境簡陋的問題，特別是管理層嚴重缺乏強烈的內控意識，不注重企業內部控制和風險管理的重要性，導致內控機制與風險管理流于形式，進而使得管理無效，難以起到約束企業經營的作用。鑒于企業整體內控意識的匱乏，再加上內控制度和風險管理制度不完善，內控機制毫無科學性、合理性，以至于管理相當混亂，不利于企業高效實施內控，更嚴重制約著內控體系的完善和運行。同時，企業員工專業性較低也將對內部控制和風險管理造成影響，由于員工知識水平低于內控實際要求，現代企業將很難落實內部控制和風險管理制度。
二、新常態下集團化企業內部控制和風險管理策略
（一）優化企業內控環境
從以上分析中可知，企業內控效率低下，風險管理不到位的主要影響因素之一即內控環境。鑒于此，企業必須積極完善內控環境：首先，積極增強管理者內控意識。對企業而言要真正實現高效合理的內部控制，防止各種不利風險的發生，最重要的是管理者要具備足夠的意識，才能確保各環節操作的規范化、制度化。同時還要結合國家法律規定，積極完善內控制度與風險管理體系，不斷增強企業經濟管理能力。其次，營造良好企業文化氛圍。企業最核心的價值觀即企業文化，其能夠在無形中對員工行為方式和思維產生影響。可以說，優秀的企業文化是實現高效內控的基礎，更是改善內控局限性的關鍵，在企業內控實際中不難發現，往往圍繞企業文化建立的內控制度，更具有統一企業與員工價值觀，提高內控執行力，以及高效防范經營管理風險的作用。這也表明，企業內控高效實施與優秀企業文化氛圍息息相關。最后，健全法人治理體系，營造互為制約的控制環境。完善法人治理機制的前提是獨立設置董事會，相對企業內部董事會而言，獨立董事會與企業利益關系較小，能夠起到抑制內部舞弊問題的作用。因此，圍繞獨立董事會實施內部控制，不但能降低成本風險，還能規范企業風險管理和內控。
（二）完善內控信息系統
企業管理層要全面掌握員工的具體工作情況，首先需要完善企業信息溝通機制，這樣才能獲得更真實可靠的信息數據。并且建立信息互通機制，還能促進企業與員工間的互動交流，使企業內部控制得以更有效合理的實施?？傊?，企業要全面落實內控制度和風險管理，完善內控信息系統是必然選擇。首先，企業對內外部及相關財務或非財務的信息進行全面收集和仔細識別，保證信息的真實可靠，以推動企業內部控制高效運行。企業經營管理水平能否提高，主要取決于內部控制和信息化建設。因此，建設內控信息系統時，要充分考慮其管理系統框架與信息技術實際水平，盡量避免信息系統與實際需求產生偏差。同時要保證信息建設的針對性和實效性，嚴格杜絕舞弊行為等，才能更好地防范企業經營風險。
（三）建立健全監督機制
通過分析可知影響企業內部控制實施效果的主要因素之一，即內外部監督乏力。針對企業內部控制和風險管理現狀來說，加強監督及考核工作有助于及時發現改進其存在的弊端，使其執行效率最大化提高。因此，企業要積極建立監督機構，并科學合理地制定相關考核制度，對內控有效性進行實時評價，避免內部控制流于形式。其次，企業除了從整體上監督外，各部門還應定期自檢內控執行情況，充分保證內控的可行性和實效性。此外，企業要規避資本市場的無效運行現狀，必須在建立內審機構的同時，不斷完善與之相應的監督制度，對各種違規操作行為予以嚴厲處罰，才能提高內控效率達到防范經營風險的目的。
（四）建立風險管理機構
首先，企業決策層必須從思想上和行動上重視風險管理，對于企業整體發展來說，決策層的行為無疑是風向標。因此，這就需要決策層充分認識其必要性，即風險管理在確保企業合法經營、財務報告完整和財產安全的同時，還要為企業戰略發展提供高效服務，保證企業風險控制處于可控范圍，且能適應戰略目標，并最終實現高效經營。只有決策層充分投入到行動上，這樣才能真正落實風險管理，進而實現其實際目的。其次，建立專門的風險管理機構，負責風險識別評價與防范，充分增強企業風險管理能力。鑒于此，企業應結合自身實際，專門設置風險管理部門及委員會，對企業風險進行有效管理。特別是條件允許的企業，可直接在董事會內設立委員會，針對性制定、執行和指導監督企業風險管理政策與機構；而對于條件相對較差的企業，則需積極完善條件后建立委員會，從根本上促進企業內部風險管理的實施。
三、結語
企業內部控制是企業管理的重要組成內容，在企業的經營管理過程扮演非常關鍵的角色，對于提高企業管理績效和經濟效益具有重要意義。特別在當前經濟新常態背景下，如何加強和完善企業的內部控制顯得尤其重要?，F階段，我國集團化企業內部控制尚存在許多弊端，如內控管理理念陳舊，內控制度設計缺乏合理性，其執行乏力、管理權集中化等，諸如這些現象嚴重影響著內部控制實施效率。為此，要改善企業內控現狀，首要是完善企業內控環境，加強企業風險管理，特別是要重視信息系統和內部監督機制的建立，同時還要積極更新內控管理理念，并根據企業實際需要合理選擇內部審計外包服務?？傊?，集團化企業要實現可持續發展，必須做好內部控制與風險管理工作，從根本上杜絕企業經營風險，方能真正保證企業財產安全，為企業長期穩定發展奠定良好的基礎。
作者：張成銀 單位：江蘇萬博集團有限公司
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