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【摘要】
隨著我國利率市場化深入推進，農村信用社利潤空間不斷縮小，為謀求可持續發展，需要通過各種手段降低成本從而增強企業競爭力，因此農村信用社加強戰略成本管理尤為重要。通過分析利率市場化深入推進對農村信用社產生的影響，提出如何加強農村信用社戰略成本管理的有效途徑，從而有效的提高農村信用社市場占有率和綜合市場競爭力。
【關鍵詞】
利率市場化；農村信用社；戰略成本管理
一、引言
隨著農村信用社規模的不斷壯大，現已成為農村金融體系的主力軍，對于推動農村經濟發展具有非常重要的作用。但是，農村信用社具有抗風險能力差、實力弱、業務結構單一、成本管理方式落后等特點，隨著利率市場化不斷深入推進，為農村信用社的發展帶來了一定的機遇，同時其將面臨更多的挑戰。因此，農村信用社為了實現可持續發展，就必須采取各種有效的措施加強戰略成本管理，以此提高自身的成本和綜合市場競爭力。因此，利率市場化下如何加強農村信用社戰略成本管理的研究具有非常重要的現實意義。
二、利率市場化深入推進對農村信用社產生的影響分析
（一）利率風險提高
隨著利率市場化不斷深入推進，農村信用社利率風險將隨之增加，利率風險管控難度也不斷提高，農村信用社不僅應該根據利率的變化，對自身的經營戰略進行調整和改進，還應該充分的考慮利率變化對信用社資金的影響，通過提高利率風險管控水平，從而不斷提高成本管理水平和效率。
（二）客戶結構和業務結構適應難度提高
我國農村信用社過分依賴存貸款業務和資金業務，中間業務發展緩慢，利潤來源主要為利息差，業務結構和利潤來源相對單一。從長遠來看，單一的存貸業務難以滿足可持續發展的要求。因此，農村信用社必須進行準確的市場定位，并對業務結構進行調整，擴展多樣化的非利息收入業務，吸引更多的有價值客戶，以此獲得更多的經濟效益。
（三）信用風險提高
隨著利率市場化不斷推進，農村金融市場參與者不斷增多，國有大型銀行通過村鎮銀行等手段加速網點的布設，網絡化民營銀行不斷滲透，農村信用社將面臨更加慘烈的競爭，這對法人公司治理還不甚健全的農村信用社來說，信用風險將無形中顯著提升。同時，還有一些農村信用社通過提高貸款利率的方式規避利率波動帶來的損失，以此獲得更高的市場效益，但是，這樣會導致出現風險貸款需求和合格貸款比例失調的現象，犧牲了貸款質量，將造成額外的巨大損失。
（四）生存空間縮小
隨著利率市場化的快速推進，直至利率市場全面開放，中央銀行將不再基準利率，取而代之以市場的行為進行定價。從發達國家利率市場化經驗來看，最終都呈現出利息差不斷縮小，由于農信社主要利潤來源為存貸款利息差，這將對其生存和發展帶來了巨大的挑戰。農村信用社為了保住現有的農村金融市場份額并不斷提高市場占有率，就必須適當降低貸款利率和全面提高存款利率，這樣無形中增加農村信用社的資金成本，加之農村信用社長期粗放經營導致的經營費用居高不下，勢必壓縮其利潤空間和生存空間。
三、加強農村信用社戰略成本管理的具體途徑
（一）加強創新和改革，提高資金成本管理效率
資金成本管理集合了各種要素，為了提高資金成本管理效率，應該加強創新和改革，尋找新的著力點，緊緊圍繞“兩個放開”，充分放權，這樣能夠有效的調動農村信用社資金成本管理活力，具體表現在兩個方面：一方面，管控模式的放開。建立法人行社資金成本轉移計價體系，實行總部統一定價，取消分支機構的資金成本管理權，盡快實現利率績效的考核方式。通過對利率績效進行考核，充分的激發所有法人行社和人員的主動性和積極性，有效規避不必要的風險；另一方面，利率管理的放開。省聯社應該發揮好指導協調的作用，由各級法人行社根據自身市場實際狀況，進行自主定價，同時，省聯社還應該制定完善的利率定價機制，對各級法人行社的業務結構、產品服務等進行監控和管理，對各法人行社的盈虧進行考核，并引導和幫助各法人行社創新服務和產品，實現對資產結構的調整，不斷的提高各級法人行社的資金成本管理效率。
（二）加強風險控制
利率市場化背景下，農村信用社將面臨利率風險、信用風險等風險，為了降低由此造成的經濟損失，應采取以下相應措施不斷加強風險控制的水平。措施具體如下：（1）加強利率風險控制，我國農村信用社傳統的利率定價主要參考央行下發的基準利率進行簡單加成定價，這就導致農村信用社過于重視貸款風險，而輕視利率風險，今后農村信用社應將利率風險管控作為業務經營管理的核心，創建以利率風險管控為核心的管理機制，準確的辨識利率市場化帶來的風險，并采取針對性的措施進行處理；（2）創建科學的監管制度，隨著利率市場化不斷深入推進，農信社必須加快監督管理制度改革，具體表現為：首先，監管部門要提高監督管理的水平和檢查輔導的能力，同時農村信用社要不斷加強內控管理水平和強化自我約束的力度；其次，應該制定各種利率風險預防方案與措施，針對每一項可能出現的利率風險，制定相應的風險控制預案，保證監督和管理到位，以此達到控制利率風險的目的；（3）創建健全的資金定價體系，農村信用社應按照網點、部門以及業務種類對成本進行核算，同時，根據運營成本、籌資成本、綜合效益以及利率風險等，對資金進行合理定價并制定相應的預案。此外，農村信用社還應該創建動態風險評價機制，對利率調整、社會利率變化狀況等進行全面、動態監控。
（三）加強人力網點成本管理
農村信用社具有經營成本高、人員網點多、創利能力低、經濟效益低等特點，并且隨著“金融互聯網”的發展，對農村信用社因物理網點資源豐富而占領三農和社區的市場末梢的優勢產生了不利影響。因此，農村信用社為了提高經濟效益，就必須對財務資源配置進行優化，加強收支配比管理和人力網點成本管理，具體包括以下幾個方面：第一，對人員結構進行調整，通過制定完善的崗位培訓制度、崗位流動制度，提高人員的專業素質水平，并將人員安排在合適的崗位，這樣能夠對人員進行合理分配，分擔人力成本壓力，嚴格控制員工工作量，解決人員和崗位結構不匹配問題；第二，對低效網點進行整合，將網點整合與高管履職評價相掛鉤，這樣能夠提高管理人員的主動性和積極性，采取各種有效的措施對低效網點進行整合，并創建多樣化、便捷、高效的物理網點，為客戶提供更加便利的金融服務，有效改變網點服務不符合要求、態度差等現狀；第三，網點能效整合，創建科學的網點評估機制、問責機制，對所有網點、機構的效益按照年度進行考核與評價，對低效網點、機構進行重組和整合，充分的發揮網點資源和人力資源的作用。
（四）加強資金成本制度約束
目前，農村信用社成本管理制度落后的問題越來越突顯，由于缺乏完善、先進的資金成本規章制度，從而影響相關制度約束作用的發揮。因此，在利率市場化背景下，省聯社應該加強資金成本規章制度的建設和完善，制定科學、細致的資金成本管理制度，不能生搬硬套和脫離實際，具體包括以下幾個方面：（1）加強事權管理，通過創建符合農村信用社實際的財務管理制度，實現以制度管成本、管流程，對于違反相關制度的行為和個人給予相應的處罰；（2）加強權力約束，農村信用社應該創建健全的財務決策機構，包括股東（社員）代表大會、理事會、財務審批委員會等，合理有效的運行相關決策機構，充分的發揮全體員工的監督職能，摒棄傳統一筆簽批的方式，同時，還應該加強社會監督，將個人權限或者權力放置在陽光下，由全體員工、社會公眾進行監督；（3）加強流程管理，農村信用社應該創建事前預算、事中審批和事后監督的流程控制模式，通過對資金成本的支出進行全面管理，用制度規范成本支出，避免出現事前缺預算、事中缺管理、事后缺監督的現象，用制度說話，保證所有成本支出的合理性、合規性。
（五）優化業務結構
農村信用社必須在業務結構和業務層次進行改進和優化，將存貸款以外的其他業務作為新的業務增長極，從服務便利性和業務安全性等方面對業務結構進行調整，獲得更多用戶的青睞，保持自身在市場競爭中的優勢地位。業務結構調整和優化具體如下：（1）發展方式的轉變，農村信用社應該摒棄傳統、單一的外延式發展方式，而是逐漸地向多元化、增值型方向發展，打造致力于服務“三農”和小微企業的模式，不斷的拓展新業務，例如，通過布放離行式自助設備等手段，創新性的開展普惠金融村村通服務，不斷鞏固自身在農村金融陣地的地位；（2）農村信用社應該按照現代銀行的管理標準，加強信息化、數據化以及專業化建設，以服務為基礎、以制度為保障、以科技為支撐，對服務體制進行改進和完善，不斷夯實現代化發展的基礎；（3）推行差異競爭模式，根據地區農村信用社的實際狀況，制定具有地區特色的資產結構和服務模式，以差異化的競爭策略為其在地方金融的發展中獲得一席之地。
四、結論
綜上所示，隨著利率市場化改革的不斷深入推進，對農村信用社產生了利率風險提高、客戶結構和業務結構適應難度提高、信用風險提高、生存空間縮小等諸多不利影響。因此農村信用社要進行準確市場定位和經營戰略的調整和改進，通過加強創新和改革、風險控制、人力網點成本管理、資金成本制度約束、優化業務結構等途徑不斷加強戰略成本管理能力，從而有效的提高其市場占有率和核心發展能力。由于戰略成本管理在農信社的應用涉及到經營管理全過程，同時由于長期以來農信社不重視成本管理的粗放經營慣性，因此管理者不可能短時間內全面接受應用戰略成本管理的價值，這將是一項漫長艱巨的工作，期待農村信用社的管理者盡快將其應用到日常經營管理工作中，為農村信用社注添新的發展動力。
作者：劉旭勃 張原 單位：陜西科技大學管理學院
參考文獻
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