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［摘要］財務管理在公司日常管理中地位凸顯，成為制定發展戰略、提高經營管理水平、提升市場競爭實力的關鍵。文章分析汽車租賃公司的財務管理優化策略，結合汽車租賃企業財務管理存在的普遍問題，給出提高財務管理有效性的可行措施?？偨Y財務管理創新工作經驗，為汽車租賃公司的健康、可持續發展提供良好財務管理基礎。
［關鍵詞］汽車租賃公司;財務管理;資金管理
1引言
我國汽車租賃行業于2009年進入迅速發展狀態，汽車租賃公司作為行業的核心構成，在多年的發展中已形成較為完善的組織架構和管理體系。但在當前激烈的市場競爭環境下，不可否認汽車租賃公司在管理水平尤其是財務管理上還存在一定的進步空間。財務管理有效性關系到公司資源是否得到充分的利用，關系到其發展秩序及健康程度，有必要對財務管理優化策略進行分析。
2汽車租賃公司財務管理存在的問題
第一，資金管理問題。汽車租賃公司日常資金業務往來頻繁，對資金需求量較高，由于資金配置上的問題，常出現流動資金不足的現象。另外，財務管理部門與資金使用部門間信息傳輸受阻，導致公司資金利用效率較低。第二，風險防范工作不足。如預算管理工作實施不到位，財務預算主觀性過高，未充分結合歷史財務數據對預算進行可靠設計。由于預算不足，很多大額資金開支被忽視，最終導致企業資金周轉失靈，影響工資發放等經濟活動。［1］第三，財務管理信息化水平較低。部分公司將發展重點放在租賃業務擴張上，對財務管理信息化缺少認識和重視。隨著公司財務往來密度的增加，傳統財務管理工作面臨嚴峻挑戰，與公司實際發展需求之間相脫節，且無法對公司戰略決策提出更多指導建議。第四，存在信息不對稱現象。汽車租賃公司財務管理工作以財務信息為基礎，需要得到其他部門的積極配合才能完成。但在公司各部門間，缺少高效的信息傳輸渠道，信息不對稱問題相對嚴重。財務部門獲取信息受阻，使得財務管理工作也帶有一定程度的滯后性。第五，管理模式相對落后。沿用以往的財務管理模式，隨發展環境的頻繁變動，使其與公司財務管理需求間相脫節，阻礙財務管理工作水平提升。
3汽車租賃公司財務管理優化策略
3.1強化公司資金管理
資金滲透在汽車租賃公司各項經營業務及管理活動當中，公司資金往來相對頻繁，對資金的穩定性也提出更高要求，因此要求在財務管理工作優化過程中，強調資金管理，確保企業發展有穩定、持續的資金支持。做好資金分類及登記工作，確保每一筆資金往來都有詳細、正確的記載。加大對資金的管控力度，評估各資金使用渠道的可靠性及收益性，對資金使用渠道進行優化。結合公司日常經營管理需求，設置適當金額的保證金。對于公司資金流動需求逐漸提高的趨勢，建議設置專門的預算體系，對公司資金需求情況進行合理預估。預算審批合格后及時交由財務管理部門，并嚴格依照預算要求進行資金使用，避免出現浪費、超支等問題。財務管理部門對各項資金的使用情況進行全程跟蹤和監督，保證公司財務管理工作效果。
3.2落實內部控制制度
內控管理是公司管理工作創新的重要方向，將內控管理與財務管理相結合，對企業內部風險進行嚴格的監管。汽車租賃公司固定資產的使用權與所有權相分離，當汽車轉移至客戶方后，汽車租賃公司對汽車資產的監管即處于非常被動的狀態，很難對資產風險進行把控。在此條件下，公司有必要通過嚴格的前期監管，對汽車租賃信用風險進行預防和控制，以保證公司資產不受到損害。產生汽車租賃信用風險的原因主要有以下兩方面:一是租賃人存在惡意租賃思想，故意產生損害公司資產安全的行為;二是客戶具備較好的信譽度，但在達成租賃關系后，因其他因素的干擾導致其失信行為的發生。在內部控制工作中，公司要全面收集租賃客戶相關信息，客觀進行信用等級評價，并為不同等級的客戶制定專門的租賃審批方案和流程。［2］例如，信譽度較高且未發生過任何失信行為的客戶，可對租賃審批流程進行簡化，并給予一定的金額優惠，培養忠實客戶群。
3.3加強債務風險監管
分析我國汽車租賃行業形勢，不少汽車租賃公司面臨較高的債務風險。公司想要實現擴大發展，難以避免出現負債經營的問題，正確制定資產負債比是確保公司經營管理穩定的關鍵，因此也應作為財務管理工作創新的基本任務。汽車租賃企業的資產收益必須高于資產成本，才能從業務中獲取合理的收益。為使公司能夠通過負債經營獲取更多發展資源，創造更多經濟效益，應使資產收益率高于資金成本，將負債產生的收益和支出相抵消，使公司穩定在持續盈利的狀態下。對于負債率較高的租賃公司，其財務管理工作也面臨更高的風險。建議公司制定專門的債務臺賬，記錄每一筆借款的還款期限，以保證債務按期償還。并在開展投資活動之前，制定相應的風險處理方案，提高財務管理工作的嚴謹性。對于負債額度的確定，公司應結合自身資產保有量及未來一段時間的發展規劃，對公司負債規模進行合理預估，分析流動比率、資產負債率等數據，對自身償債能力做客觀、清晰的判斷，量力選擇負債額度。
3.4建設信息管理平臺
財務管理信息化是財務管理工作發展優化的主要方向之一，汽車租賃公司要緊跟時代步伐，積極構建適于公司內部財務信息化管理平臺。以更高效、快捷的方式取代落后的財務管理工作手段，將更多人力資源、精力用到公司財務信息分析上，使財務管理能夠為公司發展方案及戰略的制定提供堅實的理論基礎。財務信息化平臺與企業日常管理平臺相連，實現財務信息在部門間的順暢傳輸。第一時間獲取財務管理相關信息，通過數據分析、挖掘，發現公司經營管理存在的問題，通過信息反饋促進企業財務管理工作能力動態化提升。
3.5引進創新管理模式
3.5.1集權分權模式
集權與分權指的是汽車租賃公司與分公司之間的關系。賦予總公司財務管理部門管理與監督的職能，負責資金管理、效益分析、財務管理制度建設、財務核算、預算管理等工作，并對分公司的財務管理工作進行監管。［3］分公司的財務管理人員主要負責以下工作:原始憑證填寫、審查、分類、整理;固定資產盤點與登記;落實公司各項財務管理規章制度。劃定汽車租賃總公司與分公司的職能和權責，促使兩者高效配合共同完成財務管理工作優化。
3.5.2輪崗監督模式
若分公司管理人員較少且分公司數量有限，汽車租賃公司可在財務管理人員中選派優秀工作人員到分公司進行輪崗監督。要求其在輪崗期間對分公司的財務管理活動進行監督，負責利潤管理、會計核算、資金收回等工作。輪崗人員依然接受總公司的管理，參與績效考核，同時分公司員工反過來對輪崗人員的工作狀況進行監督和評價。輪崗人員負責對分公司財務管理人員進行培訓，并對財務管理中發現的違規、不合格問題進行糾正。
4結論
汽車租賃公司應客觀、全面認識自身在財務管理工作中存在的不足，并從強化公司資金管理、落實內部控制制度、加強債務風險監管、建設信息管理平臺、引入創新管理模式等角度入手，對當前的財務管理工作進行優化和創新。不斷提高公司財務管理能力，給公司創造更高的經濟效益。
參考文獻:
［1］吳倩.汽車租賃公司財務管理的優化策略［J］．企業改革與管理，2018(8):131－132.
［2］張麗芳.汽車租賃公司的財務管理優化策略［J］．全國流通經濟，2018(24):64－65.
［3］石碩.汽車租賃公司的財務管理［J］．財會學習，2016(12):58.
作者:羅珊 單位:西安迪萊克特軟件有限公司
