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[摘要]內部控制是醫院運營管理工作中的重要環節，但是很多醫院對此項工作并沒有給予高度重視，尤其在醫院物資采購管理中，內部控制執行力明顯不足，從廠商到患者整個流通環節中并沒有約束規定，物資價格失控的情況時有發生。而且大多數醫院更加注重醫學水平的提升，針對物資采購管理的內部控制認識不全面，相應工作落實未到位。在本文中基于內部控制下對醫院物資采購管理工作進行了研究，論述當前醫院物資采購管理中內部控制的問題，最后提出了內部控制的建議，促進醫院物資采購管理中內部控制制度的完善，規范物資采購管理流程，提升醫院內部控制水平，促進醫院的健康發展。
[關鍵詞]內部控制；物資采購；管理建議
近些年，我國醫療水平不斷提升，全國各地醫院的規模不斷擴大，但與此同時帶來的問題也更加嚴重。醫院作為公益性的事業單位，面臨的風險因素也越來越多，而這一現象的存在對于醫院的發展是不利的。隨著醫改的逐步推進，藥品、耗材“零加成”政策不斷深入，使得材料收入、藥品收入等在醫院收入中占據的比重逐漸下降，所以公立醫院的內部環境也面臨著諸多挑戰。在本文的研究中，主要從醫院物資采購工作入手，通過科學的管理手段進行物資采購，控制醫院物資的成本，同時加強物資采購環節的監督管理，提高監督管理水平，將醫院醫療費用的價格控制到合理的水平，減輕患者的壓力，對于醫院發展，回歸公益本質以及解決老百姓看病難的問題起到重要的意義。
1.醫院物資采購基本情況
醫院物資采購一直都是醫院運營的關鍵一環，充足的物資保障事關醫院醫護工作的開展，更事關醫療衛生事業的發展。然而醫院物資采購是一項復雜、繁瑣的工作。在大多數醫院中物資采購工作與多個部門的工作密切聯系在一起，包括物資采購管理辦公室、庫存管理辦公室、財務科等，需要各部門之間相互溝通，完成物資采購流程。采購物資處必須履行好自身的職責，做好物資采購的申請審核、質量把控、物資入庫、維護以及出庫審批等，保證物資采購整個流程的規范進行，也切實保障采購的物資的質量標準。而隨著近年來醫院運營改革的不斷推進，醫院物資采購程序也在發生調整，這就更需要通過科學有效的管理來保障各項相關工作的順利進行。然而實踐中部分公立醫院物資采購管理內部控制不足，存在各方面問題，使得其成為醫院管理的一個短板，這就需要我們對此展開進一步探討，找準問題對癥下藥，以進一步提升物資采購管理的整體水平。
2.醫院物資采購管理中內部控制存在的主要問題
2.1內部控制環境建設有待完善。醫院物資采購的內部控制是一項系統性工作，其需要有相應的管理模式來保證醫院內部與外部形成一個良好的監督環境。但現階段有很多醫院缺少完善的內部控制環境，管理模式落后，導致醫院內控執行力不足，領導對于物資采購的重視度不夠，所以醫院中的內部控制沒有得到優化，也沒有考慮到醫院發展的實際情況。受傳統管理模式的影響，醫院在投資決策、設備采購、藥品采購等環節相對薄弱，醫療資源浪費等現象也依然時有發生。另外，在藥品、耗材零差價，病種定額付費等政策的作用下，公立醫院的運營成本逐漸增加，這就給醫院的資金管理造成了極大的壓力。除此以外，公立醫院中物資管理模式仍然存在不足，沒有及時有效的建立健全物資采購體系，在這樣的管理經營下，物資采購內部控制缺乏有效的監督和制約，很容易增加醫院的運營風險。管理層沒有做好帶頭作用，會直接影響到員工的工作、制度的完善等，對于內部控制工作未給予高度重視。
2.2醫院物資采購信息傳遞渠道不通暢。物資采購是醫院經營管理中的重要內容，并且涉及到多個部門的工作，加強信息傳遞的有效性是非常重要的。但是在實際中，信息傳遞不通暢，溝通不到位的情況時有發生，比如物資采購環節中物資處必須與財務部門打好招呼，做好溝通，進行賬戶報表的核對；采購部門需要與耗材、試劑的使用進行有效溝通，確定合理的購買數量，這樣能夠最大程度避免出現庫存積壓的問題；物資采購部門還需要與供貨方進行交流，確保物資采購的質量、價格、流程等符合程序規范。在購進物資以后還需要與庫房人員等進行溝通，做好入庫、存儲等各項事宜。由此看來，建立有效的溝通渠道是非常必要的，這樣能避免信息在傳遞過程中出現失真等不必要的問題。在很多醫院中，溝通的方式一般以電話溝通、面對面溝通為主，實際上這種方式很容易在信息傳遞，尤其是多個部門、多個人員以及長時間傳遞中出現偏差，給物資采購管理工作造成影響?，F在信息技術非常發達，可以借助信息技術建立專門的溝通平臺，比如微信群等，提高信息傳遞速度的同時，也能避免造成信息偏差問題。
2.3內部監督執行力不足。對于醫院物資采購的內部控制，內部監督是不可或缺的一環，因為物資采購的復雜性導致其實際操作可能出現各種漏洞，從而被工作人員所利用。因此，內部監督必須真正抓牢抓實。然而很多醫院中管理人員更多的是關注臨床科室的運營，對于物資采購環節的重視不夠，所以相應的監督管理工作也沒有很好地落實。針對一些規模較大、涉及金額較大的物資采購行為會有紀檢監察部門進行監督，但是僅僅這一種監督管理方式的效果還是有限的，所以一些醫院還會設置專門的審計科。但在實際工作中，仍然存在著后續監管力度不足等現象，這對監督管理效果產生一定的影響。同時，采購部門方面對于內部審計提出的整改意見等也沒有按照要求執行，執行力度不足，內部監督成為形式化的存在。還有一些審計人員是財務出身，在醫院物資采購、相關法律知識方面掌握不足，內部監督工作效果不理想。這充分反映出現階段物資采購內部監督還未受到足夠重視，也還未形成一套科學的理論和實踐體系，從而為監督執行的落實帶來重重阻力。
3.醫院物資采購管理中內部控制工作的建議
3.1加強優化醫院物資采購內部控制環境。優化醫院物資采購的內部控制環境是非常必要的，首先醫院應該盡力健全組織機構，轉變傳統老舊的運營管理模式，建立科學化、規范化、低成本、高效率的運營管理模式，實施院黨委負責制，加強物資采購環節的監督力度，完善院內監督、政府監督、社會監督三方監督模式，避免在醫院物資采購環節中出現不必要的漏洞。針對大規模的物資采購行為應該組織專門的討論會議，30萬以上采購都要通過政府采購網進行公示，然后再進行招標。30萬以下雖然是院內招標，仍然要在醫院官網進行公示，明確各科室人員的權限職責，不定期地組織抽查，及時排除內部控制中可能存在的問題，防患于未然。同時，為確保環境的有效構建，醫院應對內部控制的整個機制進行完善，將程序、職責形成具體文件。而對于外部監督，則需要各方聯合，共同形成一套完善的監督機制，從而使各方都能夠對照各自的職責開展相關工作，確保整個監督體系有條不紊地運行。
3.2建立完善的信息與溝通體系。為了提高內部控制的有效性，必須建立完善的信息與溝通體系，首先加強醫院官網建設方面的投入力度，充分利用互聯網的優勢。在醫院官網中應該包括醫院的最新動向以及各種信息，為患者提供幫助，拉近醫院與患者之間的距離。同時，官網中還應該包括物資采購的相關信息，便于查閱，并且在醒目的位置增加醫療收費價目表和咨詢欄，讓價格更加公開透明化，也可以起到讓公眾監督的目的，這樣的方式才能讓醫院真正的惠及民生，切實從老百姓角度考慮。其次，建立微信公眾號，方便微信用戶查閱相關信息，為醫院提供意見，增加患者使用過的醫學物資進行評分等，可以方便物資采購人員了解患者的訴求，在采購環節中做出正確的決策。最后，進一步完善內部溝通機制，提高內部信息傳遞的準確性與及時性，提高員工的工作效率，完善醫院HIS系統與各部門的銜接情況，做到各部門信息共享。通過建立與醫院實際相符的信息管理系統，增進相互之間的溝通協調，尤其是對于物資采購工作來說，可以通過信息系統更準確地了解供應廠家的信息、物資信息等，為采購人員提供便利，也能提高溝通效率，節約時間。
3.3建立完善的內部監督體系。內部監督體系的建立是為了更好地落實內部控制工作，使物資采購環節更加規范。監督與實施是相互分離但又相互制約的，內部審計是醫院實施內部監督的重要手段，在管理體系中必須保證相關人員保持相對獨立，保證管理工作的有效性。審計部門必須履行好自身的職責，對物資采購環節涉及到的事宜，比如選擇供應商、合同簽訂、訂貨數量以及價格等都必須進行審計，確保物資采購的合理。同時對于要求整改的環節要進行必要的抽查，確定已經采取了相應措施進行補救，對于金額數量比較大的采購業務必須進行監督和檢查核對，對相關人員進行訪查監督，這樣有助于保證醫院物資的完整，避免物資的不必要流失，提高物資采購管理水平與內部控制水平。
3.4建設物資采購管理內控系統。鑒于醫院物資采購內部控制環境的打造一套完善的監督體系，而體系運行中各業務事項必須相互配合銜接，這就需要運用一定的現代技術來保障體系運行形成一套現代化的工作系統。在這一方面，圍繞醫院物資采購內控管理工作建立起相應的管理系統也是十分必要的。該系統可以與信息系統結合，在使用上設置好不同權限，由不同人員操作不同模塊參與管理工作，從而形成一套基于網絡平臺現代化管理內控模式，提高內部控制的科學性和效率。
4.結語
綜上所述，醫院物資采購是重要的環節，同時涉及的部門、人員以及費用等多個方面，必須加強管理工作，樹立風險意識，改善醫療服務體系，這對于醫院的健康持續發展是非常重要的。本文從優化內部控制環境、建立溝通體系、完善內部監督體系以及建設管理內控系統等角度入手，針對醫院物資采購管理中的內部控制工作提出了建議，對促進醫院的發展起到重要的現實意義。同時在今后的研究工作中，也希望有更多專業人員可以結合實踐提出更多有益建議，以為醫院整體發展產生源源不斷的推動力。
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作者:葛詩雨 單位:江蘇省南通市腫瘤醫院
