公司財務監管范例

摘要:通過對深圳證券交易所上市公司2020年財務信息披露考核工作結果進行分析，發現我國上市公司信息披露質量雖然從整體來看處于穩定提升態勢，但部分上市公司信息披露不規范問題仍然突出。深入研究上市公司財務信息披露現狀，客觀分析財務報告影響，針對上市公司財務信息披露提出改進建議和解決措施。

關鍵詞:上市公司;財務信息;信息披露

0引言

會計部門是企業財務信息的提供者，投資者、債權人等是企業財務信息的使用者。財務信息披露是指企業以報表、說明、附注等形式組成公開報告，向信息使用者提供重要會計信息，使后者了解公司財務狀況和經營成果，投資者的投資行為有據可依，避免盲目投資。除此之外，嚴格的財務信息披露制度也可以有效防止企業傳播虛假信息。對上市公司財務信息披露現狀進行研究，可以發現現階段上市公司財務信息披露存在的問題，提出相應的對策，并以此改善投資環境，規范上市公司行為。

1上市公司財務信息披露現狀

從市場經濟和投資者的角度出發，根據法律規定，上市公司對自身財務、經營等會計信息進行報告，并向社會公開，因此，對廣大投資者來說，上市公司財務會計信息是投資者最直接、最主要的信息來源。投資者通過這些財務信息做出有利于自己的投資決策［1］。所有上市公司必須嚴格按照有關法律、法規，公開披露具有真實性、及時性的財務信息。這對我國資本市場及社會經濟健康發展具有重要意義。但部分上市公司業績預告、業績快報中披露的財務信息與真實業績、最終經審計的財務數據存在較大差異。

1.1財務會計信息失真

創業板上市公司財務風險成因

創業板上市公司財務風險的成因，可以歸納為外部環境和內部因素兩個方面：

(一)外部環境因素分析

從外部宏觀環境來看，創業板上市公司財務風險的成因，可以從經濟環境、金融環境、稅收環境、法律環境等多個方面尋找根源：首先，從宏觀經濟環境來看，收入水平是影響需求的關鍵：在經濟快速發展、社會需求持續增長時。社會對產品需求量大，公司容易獲得穩定的現金流，財務風險較少。但受全球性金融危機的影響，近幾年整體經濟形勢并不理想，社會經濟相對較為蕭條，產品銷售困難，使得創業板上市公司面臨著較大的財務風險。此外，國家產業政策變化，以及區域經濟發展不平衡等因素，也在一定程度上影響了創業板上市公司的穩定發展，使其面臨著較大的財務風險；其次，從金融環境來看，自2009年實施緊縮性貨幣政策以來，創業板上市公司面臨著利率不斷提高、信貸規模不斷萎縮的外部環境，籌資成本越來越高、籌資難度越來越大，資金供給主體(尤其是銀行)對企業信用的要求也越來越苛刻，加重了企業財務負擔和財務風險；再次，從法律環境來看，為保證上市公司的有效運轉，保護廣大投資者的切身利益，政府和有關管理部門對上市公司的財務活動作出了一系列嚴格的規定。上市公司的許多活動，受到諸如《證券法》、《公司法》、《票據法》、《合同法》等法律的約束。作為創業板上市公司，由于其經營活動的高科技性、高風險性，法律管制更加嚴格，在一定程度上加大了公司的財務風險；最后，從稅收環境來看，應納稅額是公司不可推卸的法律責任，稅務籌劃則是在合法范圍內降低稅負的有效手段。然而，創業板上市公司起步較晚，國家有關稅收政策還處于摸索、調整過程，其中必然涉及到某些稅收政策的改變，進而影響創業板上市公司納稅籌劃和實際稅負，使得公司面臨較大的財務風險。

(二)公司內部因素分析

從企業內部因素來看，誘發創業板上市公司財務風險的因素，首先是公司本身的行業特征所決定的市場不確定性：創業板上市公司多分布在信息技術行業或科技含量較高的制造業，決定其必須將主要資金投向產品研發和技術創新領域，才能確保產品的創新性。但產品研發、技術創新行為本來就具有很大的不確定性，資金回收風險較大，如果研發、創新行為失敗，就可能使公司面臨著巨大的財務風險；其次，從公司組織結構來看，創業板上市公司股權相對集中，公司很多經營管理決策實際上體現了少數大股東的要求，這為大股東侵占中、小股東利益提供了，便利。即使是代表股東利益的董事會，也多由股東大會選舉產生，而股東大會又被大股東所控制，這使得獨立董事制度實際上流于形式，并不能對大股東形成有效的約束力，影響了企業決策的科學性，進而可能誘發企業的財務風險；再次，對于創業板上市公司而言，財務風險是客觀存在的。但在實踐中，一些企業員T認為風險管理是財務部門或公司高管的事，與自己無關。而公司高管和財務人員則認為，高科技產品科技含量高、市場適應能力強，不需要考慮財務風險問題。由于缺乏對公司籌資、投資、利益分配過程中財務風險的全面考慮，財務風險往往在不經意間產生，影響著公司的發展；最后，從財務運行狀況來看，創業板上市公司多處于創業初期，資金投入量大，現金供給緊張，在財務風險控制手段不成熟的情況下，容易產生財務危機。在投資決策中，往往由于缺乏科學的決策程序和方法，忽視公司規模擴大的資金約束，容易使公司陷入財務危機之中。在存貨管理方面，創業板上市場公司多處于市場開拓期，既沒有穩定、忠實的客戶群，也沒有固定的銷售渠道，使得公司產品存貨周轉期長。為了擴大銷售，一些公司盲目賒銷，加大了資金回收風險。此外，創業板上市公司市盈率高、股份波動幅度較大，為了穩定股價，一些公司傾向于采用高股利支付政策，以此吸引投資者的投資信心。而股利(尤其是現金股利)支付比例過高，留存收益就會相應減少，必然加大上市公司的財務風險。

創業板上市公司財務風險控制對策

摘要：本篇文章首先對擬上市公司財務內部控制意義進行闡述，從內控環境問題、內控體系問題、內部監管問題三個方面，對擬上市公司財務內部控制存在的問題進行解析，并以此為依據，提出完善擬上市公司財務內部控制體系的相關建議。

關鍵詞：擬上市公司；財務內部控制；體系建設

財務內部控制體系主要指，企業內部結合財務管理要求，設定對應管理對策和方案的總稱。建立完善財務內部控制體系的意義在于，提升企業內部管理水平。通過建立完善的財務內部控制體系，能夠保證企業財務信息質量安全，給企業財務工作順利開展提供支持。針對擬上市公司而言，其不能成功上市的主要因素在于，企業財務內部控制體系不完善，這給企業財務內部控制水平提升帶來直接影響，導致企業內部管理不滿足國家相關部門的內部控制規范標準，讓其上市申請遭到駁回，影響其上市。所以，擬上市公司應給予財務內控工作高度注重，結合實際情況，科學構建財務內控體系，將財務內控體系價值充分發揮提升擬上市公司財務管理水平，給其未來發展提供支持。

一、擬上市公司財務內部控制意義

從財務內部控制體系角度來說，其作為企業為了完善財務內控管理，從財務管理角度入手設定一系列管理對策和方法的總和。通過建立財務內部控制體系，便于促進企業財務信息質量提升，規范財務內部控制流程，保證企業資產安全，對增強企業綜合實力，實現企業健康發展有著重要意義。針對擬上市公司來說，通過完善財務內部控制體系，讓公司運營管理目標更加明確，協調財務管理關系，優化風險防范流程，提升風險管理水平。建立風險應急系統，及時實現財務風險防范和控制，保證公司財務信息不會發生失真現象，真實展現出公司運營狀況，發現并處理財務問題，保證擬上市公司可以朝著正確的運營方向發展[1]。

二、擬上市公司財務內部控制存在的問題

(一)內控環境問題

摘要：本篇文章首先對物業公司的運營特點進行闡述，從會計基礎工作較為薄弱、財務管理方式過于滯后、資金管理水平不高三個方面入手，對物業公司財務管理和會計核算存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出加強物業公司財務管理和會計核算的優化對策。

關鍵詞：物業公司；財務管理；會計核算

在當前我國社會經濟全面發展以及人們生活品質逐漸提升的環境下，這給物業公司運營發展提供條件的同時，也提出了一定的考驗。針對物業公司來說，財務管理和會計核算在公司運營發展中發揮著重要的作用，應該給予充分注重。如果物業公司存在一定的財務會計問題，必將會給公司的整體發展帶來不利影響。因此，這就需要物業公司結合自身特性和需求，采取對應的管理措施，加強會計核算，將公司實際運營情況進行體現，在提升物業公司財務管理和會計核算質量的同時，實現物業公司的健康發展。

一、物業公司的運營特點

和西方國家進行比較，我國物業管理整體發展時間較短，但是卻在我國服務領域中發揮著重要的作用。與其他行業不同的是，物業公司具備的以下幾個特性。第一，復雜性。針對物業管理而言，其貫穿于房地產各個環節中，例如房地產生產、房地產營銷、房地產使用等。并且，物業公司還要和房地產開發企業、政府部門等進行充分交流。第二，特殊性。這里所指的特殊性主要以服務主體和服務內容為主。通常來說，物業公司的服務主體主要以各個業主以及承租人為主，并非所有的社會群眾[1]。并且，物業公司涉及的領域較為廣泛，不管是在安保清潔，還是綜合服務都有涉及。第三，獨特性。物業公司中的獨特性主要是指服務形式上的獨特性，也就是具備多元化特點，涉及的內容比較多，例如有形服務、無形服務等。

二、物業公司財務管理和會計核算存在的主要問題

(一)會計基礎工作較為薄弱

摘要：新形勢下的經濟快速發展，很多公司隨之獲得發展機遇且發展迅速。為確?？萍脊驹谛滦蝿菹路€定、健康發展，這需要加強公司財務內部控制，強化財務管理質量?？萍脊拘枰谧龊醚邪l等相關工作的基礎上保證經濟效益，以便立足于新形勢下的市場環境，重視財務內部控制工作，并能夠隨著社會的進步不斷完善控制措施。本文對新形勢下科技公司財務內部控制現狀進行分析，提出有關的完善措施。

關鍵詞：科技公司；財務內部控制；完善措施

近年來，很多公司在面對新形勢下市場環境時的財務風險增加，經濟效益降低，甚至出現虧損的局面，面臨破產等情況，而科技公司由于業務范圍的特殊性，生存難度更高。出現這一情況的其中一個根本原因在于公司本身的財務內部控制工作不足，導致公司經營過程中存在較大的財務風險，需要采取措施完善財務內部控制，從而保證科技公司財務管理質量，以便穩定發展。

一、科技公司財務內部控制現狀

1.財務信息失真。分析新形勢下科技公司財務信息失真的主要原因，與公司承受的市場競爭壓力巨大存在關系。有的公司為獲取資金支持，在發展中過于重視和強調眼前利益，對財務信息實施人為披露，對經濟市場的正常秩序造成相當的負面影響，自身的品牌形象失去吸引力。近年來，雖然相關的監管機構已經加強公司違法亂紀的監督管理，違法亂紀成本增加，并且在公司財務信息失真方面取得較好的成果。但是，從根源上分析公司財務信息失真的原因才是解決問題的關鍵措施。公司財務信息失真的原因較多，具體分為主觀和客觀兩個方面的因素。首先，主觀因素方面的影響是由于部分公司為了得到配股資格，制造虛假財務信息，靠著虛假的利潤吸引投資者。為更好地規范上市公司的行為，我國證券監督部門出臺一系列的規章制度和法律措施，并且加大處罰力度。按照規定，上市公司的凈資產收益率如果為負值，那么則不具有申請配股的條件，可能會導致公司遇到嚴重的資金困難。有的公司為了能夠逃避處罰，會通過財務信息舞弊來掩蓋虧損。其次，客觀因素方面，我國的財政部、證監會、審計署、銀監會等財務信息監督管理部門，實際工作的范圍存在一定差異性。

2.對財務內部控制制度重視程度不足。目前，部分科技公司還沒有適應新形勢下的社會環境，內部控制措施缺少針對性和有效性，使公司經營過程始終面臨較高的財務風險。財務內控制度建設不夠完善，包括制度流程缺乏規范，對日常運營問題出現的風險缺乏控制意識，即便設計了制度，也存在制度執行力度不足的情況，這會降低公司財務內控效率。再者，在財務合規管理方面，公司缺乏合規文化意識，沒有構建財會合規機制的風控體系，而在成本效益方面，由于單純將目光放在提高公司經營效益方面，卻忽視了成本效益管理，因此，導致財務管理工作缺乏完善性?？萍脊緦ω攧諆炔靠刂浦贫鹊闹匾暢潭炔蛔悖焕诠緦嵤┴攧展芾?，難以加強財務風險評估和管理，導致公司經營風險增加，不利于公司發展。因此，科技公司需要結合新形勢，分析自身財務內部控制工作存在的不足，提高對其重視程度，制定符合自身發展目標和社會形勢的財務內部控制制度，并保證執行力度，發揮出該制度的作用，以便實現公司的發展目標。

3.財務內部控制制度執行力不夠。在新形勢下，科技公司財務內部控制工作出現執行力不夠的情況，比較常見的是資金管理混亂、會計信息的準確性不足、投資失誤后資金沒有及時流轉等，都會在不同程度上對執行力產生制約，加上社會環境的影響，公司經營過NDUSTRIES產業程中難以獲取預計的經濟效益，無法按照預定的計劃發展和壯大。出現上述問題的原因較多，包括科技公司管理者忽視財務內部控制工作的重要性、財務工作人員對內部控制的認識不足、經營決策不夠謹慎等，而這些問題又會導致財務內部控制制度執行力不足。因此，想要在新形勢下完善科技公司財務內部控制措施，需要強化制度執行力。

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，社會主義市場經濟體制也越來越完善。同時，激烈的市場競爭也隨之而來。上市公司要想一直在競爭中處于不敗之地，必須不斷提高控制和防范財務風險的能力。因此，本文對上市公司財務風險控制等方面的問題進行了綜述，并提出了相關的措施，期望上市公司在財務風險控制時能夠有所借鑒。

關鍵詞：上市公司；財務風險；控制措施

自從中國加入WTO以來，全球經濟一體化的進程逐步加大。與此同時，上市公司也面臨著巨大的考驗。上市公司財務風險的控制能力不僅可以提高資產的有效利用率，還可以保障公司資金的合理使用，是衡量上市公司綜合實力的重要指標。但是，傳統的上市公司財務風險控制手段已經無法適應社會發展的要求。因此，上市公司要想更好的抵御財務風險，對財務風險實現有效的管理，應該從公司內部環境和外部環境上入手，讓公司的財務風險控制能力得到不斷提升，更好地去適應經濟發展的新形勢。

一、上市公司財務風險概述

財務風險指的是公司所面臨的內部資金的風險,屬于公司系統內部的客觀風險，往往與公司實際的經濟收益和支出背道而馳。財務風險遍布公司運營過程中的各個環節，是貨幣化風險的集中體現。隨著市場經濟的不斷深化，上市公司發生財務風險的幾率也在不斷增加。一般來說，上市公司所面臨的財務風險主要分為以下幾種：無力償還到期債務。部分公司為了盡快上市，在公司運營過程中對外借了大量債務，當公司經營不善時，資金回籠就會出現問題，導致無力償還外債的情況發生；利率變動帶來的財務風險。如果在公司運營過程中發生了政策變動或者通貨膨脹的情況，那么就會導致上市公司的利率發生變動，進而產生風險；籌資風險。上市公司如果籌集不到足夠的資金，就會影響公司的正常運營，增加負債累積；此外，財產風險和投資風險也是上市公司財務風險的重要組成部分。

二、上市公司財務風險控制中出現的問題

1.財務風險控制制度不健全

【摘要】我國資本市場步入新常態發展階段，在新常態下證券公司的財務工作所面臨的風險更加嚴峻，因此加強對財務風險的控制是證券公司適應新常態、促進資本市場健康發展的重要舉措。本文以新常態下證券公司財務風險的特征作為切入點，闡述證券公司財務工作所面臨的主要風險，最后結合工作經驗論述強化財務風險控制的具體對策。

【關鍵詞】新常態;證券公司;財務風險;控制

我國資本市場已經步入新常態發展階段，在資本市場新常態發展中證券公司財務工作所面臨的風險更加嚴峻，如何有效控制財務風險成為證券公司發展的關鍵，因此本文結合多年工作實踐對控制財務風險的具體策略問題進行深入的剖析，為促進證券公司健康發展而獻言獻策。

一、新常態證券公司財務風險的特征

在新常態下證券公司的財務風險呈現出新的特征：一是證券公司財務風險具有傳遞性。證券公司是資本市場的重要中介機構，在資本市場中占據重要的作用，如果證券公司的財務出現風險就會直接影響資本市場的健康發展；二是證券公司財務風險具有周期性。證券行業的發展與經濟發展有著直接的關系，在經濟新常態環境下證券行業的發展也步入新常態，對此企業的財務風險也呈現周期性發展的特點，例如當經濟宏觀政策好的時候，證券行業就好，對此證券公司的盈利水平就高，企業的財務風險相對就降低；三是證券公司的盈利模式多元化發展。在經濟新常態發展影響下，證券公司的業務呈現多元化發展趨勢，對此企業的財務風險所面臨的風險也呈現多元化發展。例如傳統證券公司以“傭金”作為競爭的手段，但是在新常態下證券企業實現了業務的多元化發展。

二、新常態證券公司存在的財務風險

（一）證券公司盈利結構不均衡，融資渠道待拓寬

摘要：在如今快速發展的社會經濟中，每一家企業都會有自己的一套財務管理體系，但是根據財經法規的相關規定，這些財務管理體系又必須遵循一定的財務管理原則。財務管理是一個企業管理的核心，對企業的發展能否朝著良性發展具有關鍵作用。但是，在現在這種經濟高速發展的經濟浪潮新形勢下，作為財務管理的核心重點之一的財務核算仍然存在較多的問題，這些問題嚴重影響財務管理的有效實施，對于企業的發展也有巨大的阻礙作用。因此，對于財務核算存在的問題需要匯總，并針對這些問題作出一系列的解決措施，這樣才能促進企業的良性發展。本文中，筆者將對營銷公司財務核算中存在的諸多問題進行闡述分析，然后再提出相對應的解決方案，以便于促進營銷公司在當前激烈的經濟競爭形勢下提高自身的競爭力，達到企業良性循環發展的目的。

關鍵詞：營銷公司;財務核算;存在問題;對策;研究

隨著我國經濟形勢的不斷變化，營銷公司也如雨后春筍般迅速大規模建立起來，營銷公司的出現，為我國的經濟發展做出了很大的貢獻，不同的營銷公司都從自身出發，建立符合自己公司發展的財務核算制度，但是由于營銷公司的迅速發展，內部體系尚不夠完善，尤其是在關系到公司命脈的財務方面，財務體系一旦不夠完善，很容易對本公司的發展造成巨大的影響。而財務核算方面的制度是否完善，又是財務體系的關鍵環節，對于營銷公司而言，公司財務核算是需要繼續完善和不斷創新的，營銷公司在實際的財務核算中，比如說在制度或者其他的人為因素上，都會導致財務核算過程出現一些問題，使得資金不能在企業中有效利用，這樣其實對企業的發展是極為不利的。所以，營銷公司財務核算做好了對企業自身的發展來講，是有非常大的幫助。

1營銷公司新形勢下的財務核算問題分析

1.1營銷公司缺乏完善的財務核算制度

在當代的營銷公司中，完善的財務核算制度是極為重要的，但是并不是每個公司都能夠充分重視起來，這就導致財務核算制度不夠完善，財務核算過程中沒有做到精確性和科學性，這就使財務核算成為企業中名不副實的工作環節，這樣對于企業的發展也有非常大的影響[1]。那么，在當下營銷公司財務核算方面都存在著哪些弊端呢？經分析，主要包括以下幾個方面。(1)財務人員缺乏財務核算知識。在很多營銷公司中，領導層很多只注重能給企業帶來直接利潤的公司員工，而忽視了財務人員的重要性。很多企業都不具有專業財務核算知識的人，公司的財務核算制度也不夠健全，這樣就很容易造成非專業人士管理財務的現象，這很容易造成企業資金不能合理規劃利用。(2)財務人員的績效考核制度不科學。在很多營銷公司中，不難看出，由于缺乏一套完整的財務核算管理系統，不少單位的管理層對財務人員的績效考核并沒有特別重視，這就導致財務核算人員消極怠工，對于本職工作不夠主動積極，長期下來，就會導致公司運營產生隱藏的風險，公司如果不能及時發現并調整，久而久之，混亂的財務核算形勢對于企業的發展也是百害而無一利的。(3)缺乏系統的財會制度整合。從營銷公司本位出發，財務核算制度沒有同其他公司制度相結合，缺乏整體性，這樣就很容易造成營銷公司運營過程中出現一些問題。這些問題可能是會導致管理內耗，或者會出現邊緣地帶化，這樣的財務核算體系，對于營銷公司來講是有害無益的。

1.2缺乏行之有效的財務核算方法