法務風險范例

摘要：本文對在知識經濟背景下企業健全法務體系的必要性進行了深刻的探討，同時對于傳統中企業法務體系存在的問題進行了充分分析，進而探討了幾種法務體系的調整策略。

關鍵詞：知識經濟；法務體系；調整策略

前言

在我國傳統企業結構中法務部門擔當著企業法律風險控制的重任，在企業各大項目決策中發揮著重要的作用。在現階段知識經濟背景下，傳統的法務體系明顯存在很多不足，盡快調整企業法務體系才能在當前知識經濟背景下最大程度的保護企業的各項利益。

一、健全法務體系的必要性分析

1.順應經濟發展的必要舉措

在知識經濟的背景下我國科學技術的發展可謂是日新月異，各種技術、知識以及產品也在頻繁的更新換代，如此快節奏的更新升級也促進了企業間技術的競爭愈演愈烈，為此，各個企業加強自身知識產權的科學性合理性規劃以及采取各種有效措施對知識產權進行保護顯得尤為重要。另外我國目前市場改革已經到了深水區，為了推動各行各業在新的改革制度中迅速發展，政府先后出臺了多種具有導向性以及促進性作用的政策，在這些政策中不乏有大量的商業機遇，企業在這種情況下需要作出正確的抉擇才能使企業在市場改革中迅速發展；反之，如果企業沒能領悟其中的先機做出了錯誤的決策則會給讓企業承擔巨大的法律風險。而對于這些國家政策的收集和分析就需要企業成立一個獨立的具有一定決策權的法務部門[1]。

摘要：指出了傳統法務管理體系存在著側重事后控制而忽視全過程管理、注重矩陣管理忽視決策效率、法務在決策體系中地位較低等缺陷。分析了健全法務體系的必要性，在知識經濟背景下，企業的外部經營環境及內部治理形勢都呈現出新特點，使得企業有必要調整傳統法務體系，這也符合世界法務管理理念的發展方向。提出了企業應從建立全流程法律風險管理體系、實現法務扁平化管理、提高法務部門在公司架構中的地位三方面著手調整法務體系。

關鍵詞：法務管理；知識經濟；全流程管理；扁平化管理

1引言

在傳統公司架構下，公司法務部門在法律風險防控、公司治理方面發揮著重要作用。但隨著知識經濟時代的到來，企業面臨著知識技術更新迭代加快、企業面臨法律風險日益復雜等新形勢，因此在規范的公司組織架構中，法務部門在風險防控、企業發展中的意義也越來越大。正確認識法務部門的意義、正確定位公司法務部門的職能、合理構建公司法務體系就顯得十分重要。

2健全法務體系的必要性分析

自1955年新中國初期部分企業建立“法律室”以來，我國企業法務部門在企業內的地位及職能經歷了一個由附屬輔助到獨立發揮風險控制職能的漸進過程，這與對法務部門作用的科學認識是離不開的。因此在探討如何重塑公司法務體系前，筆者將系統探討健全企業法務體系的必要性。

2．1外部必要性

一、上市公司假賬風險的內涵界定與基本特征

以會計信息原理與風險管理理論為指導，客觀界定上市公司假賬風險的概念內涵和基本特征，是上市公司假賬風險防控的前提。

（一）上市公司假賬風險的內涵界定

風險是將來結果的動態性、難以確定性和導致損失的概率性，是威脅、弱點、影響三要素發生的可能程度，其中，威脅來自系統外部非正常事件或行為，弱點是系統內部可能被威脅利用的失靈點，影響指威脅對組織的短期和長期負效應。上市公司假賬風險的概念應界定為上市公司出現假賬后果的非確定性與假賬產生損失的概率。會計假賬的類型一般包括體制型假賬、客觀型假賬和主觀型假賬［1］1718。體制型假賬是制度缺陷與體制漏洞長期積累產生的假賬；客觀型假賬是非主觀行為的社會、經濟、自然等現象產生的假賬；主觀型假賬是會計主體主觀行為發生的假賬。由此，上市公司假賬風險也分為體制型、客觀型和主觀型三種假賬風險。國內外發生的大量上市公司假賬事件普遍屬于主觀型假賬，上市公司已成為主觀型假賬風險頻發的重災區。

（二）上市公司假賬風險的基本特征

一是必然性。會計行為具有資源配置、利益平衡的功效，上市公司基于利益追求，總是處于會計假賬與會計真賬兩難選擇的矛盾狀態，從而使上市公司假賬風險具有必然性［5］。二是廣泛性。上市公司假賬主體是直接或間接參與假賬行為、與虛假會計信息直接或間接相關、具有平等權利能力和完全行為能力的自然人、法人和組織，上市公司假賬風險存在于履行會計契約的各類主體，包括公司的會計、高管、股東、職員和立法機構、政府主管部門、社會公眾等，具有廣泛性。三是規律性。大量實證研究結論表明，上市公司假賬的發生存在一定規律性。上市公司假賬結果出現以前，我們雖難以預測什么時點、什么環節、哪家公司出現假賬，但能夠基于上市公司的異常行為、財務狀況、高管變動等重大事件敏銳發現公司假賬征兆或基本線索，能夠發現上市公司假賬發生的時間、地點、階段、過程等的規律性。四是危害性。上市公司假賬不但損害政府主管部門、公司股東、潛在投資者、債權人等會計信息使用者的合法權益，而且使上市公司及其投資者、債權人的投融資和決策利益產生損失，導致上市公司會計利潤虛假，更為重要的是嚴重損害注冊會計師獨立、客觀、公正的形象，造成注冊會計師的誠信危機、生存危機和發展危機，損害會計市場秩序。五是防范性。上市公司的體制型、客觀型假賬風險雖難以排除，但能夠通過完善公司治理結構、創新法律制度降低發生概率；上市公司的主觀型假賬風險可以通過創新公司治理機制、強化內控制度建設、加大假賬責任追究力度、增強會計主體自律能力等途徑逐步排除。六是救濟性。上市公司主觀型假賬風險發生的各種違約侵權行為，受損主體能夠通過行政執法、司法裁判、仲裁裁決等手段追究上市公司因為假賬行為而需要承擔的法律責任，向責任公司索賠損失，確保受損主體的損害賠償得到全面救濟，維護會計市場秩序良性運行。

二、上市公司假賬風險的主要內容與表現形式

一、妨害企業財富增長的合同管理缺陷

一是只見樹木，不見森林。不少企業把合同管理納入行政管理范疇，甚至有專事內控制度診斷與設計的中介機構也持此觀點。這種觀點的邏輯大概如此：合同是文件，簽訂合同要用印章，簽定的合同要作為檔案保存，而行政管理部門（通常是辦公室或綜合部）是管理文件、印章和檔案的部門，所以合同管理屬于行政管理。持此觀點的人把合同管理等同于合同文件、合同用章和合同檔案的管理，其認識上的偏差顯而易見。僅以管理的環節而言，合同的管理是一個包括資信調查、締約談判、文本設計、審核批準、合同簽署、依約履行、監督維護、資料歸檔和糾紛解決等主要環節在內的復雜的動態過程，豈是文件、印章和檔案管理所能涵蓋？如果把上述的每個環節看作一顆樹，那么合同管理就應該是一片森林，絕不應該只見樹木，不見森林。

二是只管生，不管養。與上述只見樹木不見森林現象有“異曲同工之妙”的是，部分企業的合同管理其著眼點僅在于合同的簽訂階段。這些企業在簽訂合同時可謂煞費苦心，審慎地擬訂條文，認真地組織討論，有時還要隆重地舉行簽字儀式。而合同一旦成立生效，對其后續的履行和維護卻沒有相應的管理跟進，甚至束之高閣，不再過問。待到糾紛頓起，才發現該變更的沒有變更，應解除的沒有解除，需制作保留的證據沒有制作保留，從而喪失了維護自身權益的大好時機。形象地說，合同也有其生命周期：合同的訂立是其孕育階段，合同的生效意味著出生，合同的履行事關能否健康成長，發現合同有瑕疵或產生違約行為說明生病了，而合同的解除等于非正常死亡，到了糾紛解決階段則屬于處理后事。如果知道合同也有“生老病死”，就不能只管生不管養，虎頭蛇尾要不得。

三是各自為戰，流程虛化。即使在制訂了合同管理制度、規定了合同制作流程的企業里，合同管理不到位的現象也依然普遍存在，常常表現為：有些企業領導習慣按自身分管的業務范圍走縱向程序制作合同，常忽視橫向職能部門對合同的審核功能；有些部門怕被分權，對有關其固有業務的合同喜歡獨立操作；部門之間缺乏默契配合和深入溝通，造成在合同洽談、制作、履行諸環節上相互脫節；法務人員不能參與相關的業務活動，無法了解合同的背景資料，在審核合同時因不明就里，如霧中看花，難以在合規與效率之間進行準確把握。因制度不能融入到日常的經營管理環節，流程也就蛻變為合同簽批單上的簽字程序。其結果可能是合同的洽談人員不是合同的起草人員，合同的審核人員也沒能參與合同的制作，合同的審批者又往往只批不審；而且，當待簽的合同有很強的時限要求時，前道環節的人簽了字，后道環節的人可不簽乎？

四是只求外力，不練內功。有越來越多的企業聘請了律師擔任法律顧問，并把控制法律風險的重任全部交由律師去承擔，而忽略了自身法律風險控制能力的培養。風起于青萍之末，風險的控制宜從源頭抓起。如果律師不熟悉企業內情，不掌握決策意圖，不參與洽談過程，不了解背景資料，其起草的合同就難免隔靴搔癢，或無的放矢，或詳略失當，或剛性有余而柔性不足；其出具的法律意見雖然中規中矩，但往往只有是否合法、合規的法律判斷，缺乏對合同交易價值的商業判斷；多是對法律條文的引用，少有對交易方案的斟酌。出于商業秘密保護的需要，只靠外部力量來控制合同風險并不現實；而律師為維持溫飽也不可能為單一客戶投入其全部精力。就如身體的健康更多依賴于自身的免疫能力一樣，企業應重在自身法律風險防范體系的建立、健全，只有堅持內外并舉，既善于借助外力，又埋頭苦練內功，才能準確平衡機會與風險并使風險時刻處于掌控之中。

二、影響企業財富增長的合同管理模式剖析

企業因其發展階段和發展目標、所從事的行業和所處的環境、以及領導人的思想認識等諸多方面的不同，對于合同管理自然形成了各自的模式。

摘要：合同管理是維持企業正常運轉，防范法律風險，保障交易正常進行的一個重大的法律支持項目，同時合同管理也能為日后處理各種糾紛提供重要的支持和法律依據。因此，本文就企業合同管理的法律風險進行梳理，在此基礎上有針對性地提出防范措施，包括優化管理機制、強化培訓力度、加強合同簽訂的嚴謹性、加強風險防范意識等措施。

關鍵詞：企業合同管理；法律風險；防范措施

一、潛在風險分析

1.重要性分析

企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱，是法學、經濟學和管理科學在企業運行過程中的綜合運用，對企業的重要性不言而喻。企業的一筆筆交易，每一步的運轉基本都要以合同這一載體來溝通和實現?？梢哉f，合同就是企業向外溝通的橋梁，也是企業的命門所在。企業若想在今后的商業競爭中一帆風順，無后顧之憂，就需要認識到合同管理的重要性。規范化的合同管理不僅能預防一些違約行為的發生，也能在交易對方違約之后最大限度地為企業提供救濟措施，保障企業的利益。

2.合同管理風險

企業合同管理工作雖然在大多數企業中屬于支持部門和輔助部門的任務，但卻不是一項簡單的工作。合同管理存在著方方面面的風險，有涉及合同和法律本身的，也有來自公司組織結構層面的風險。

摘要:在面對全球經濟一體化的市場競爭環境時，作為市場主體的企業，需高度重視企業發展中越來越凸顯的法律風險管理問題，研究法律風險應對策略。本文主要分析了法律風險的類型，闡述了企業法律風險管理的現狀，并據此對企業法律風險管理提出相應的建議，以期使企業在經營過程中有效地規避法律風險。

關鍵詞:企業;法律風險;防范

隨著我國市場調結構促發展改革的不斷深入，尤其是在以后，經濟發展已經進入了新的時代。隨著企業自身的不斷發展，企業在市場中進行的經濟活動在不斷增多，企業所要面臨的問題也在不斷增多，其中的法律風險問題也會隨之增加。企業風險行為主要以金融合約、金融交易、犯罪以及不道德行為、經濟主體違法等形式表現。目前，隨著市場經濟的不斷發展和法律環境的不斷完善，企業在發展中所要面對的風險類型也愈來愈多，企業在日常經營活動中需要對法律風險加以規避，審慎地做好企業法律風險的防控工作，在企業內部做好宣傳教育，提高法律風險防范意識，同時在面對瞬息萬變的外部市場環境時，更要把控好企業的法律風險管理，為企業的健康發展、不斷壯大保駕護航。

一、企業法律風險概述

(一)企業法律風險的概念

在競爭激烈、變化多端的市場中，企業要想生存和發展，就需要面對各種風險，我國出臺的《中央企業全面風險管理指引》將企業風險劃分為戰略風險、財務風險、市場風險、法律風險、運營風險。企業法律風險，是指根據法律法規或合同約定，由于企業外部法律環境發生變化或法律主體的作為及不作為，而對企業產生負面法律責任或后果的可能性。跟其他的企業風險相比較，企業法律風險的發生是因法律法規、合同約定引起，風險的發生具有可預見性，發生領域具有廣泛性，發生結果具有強制性。因此在所有風險種類中，企業最需要規避的是法律風險。

(二)企業法律風險的分類

【摘要】電子商務時代企業采購方式發生了改變，企業通過電子商務平臺能夠事先了解價格，在全面比對之后鎖定供貨商。這種采購方式節省了企業大量精力，但即便如此，也存在一些風險。例如供應商不誠信不交貨、物流風險導致材料損壞、采購人員沒有充分利用電子商務平臺比價，這些都會導致企業采購成本增加。避免這類問題必須要培養企業專業采購隊伍、招投標隊伍、法務隊伍，從各環節實現采購成本控制主動化。

關鍵詞：電子商務；采購成本；成本控制；問題分析

一、企業采購成本控制的重要性

1.提高企業資金利用效率

任何企業采購都是從企業利潤中調撥的真金白銀，對企業采購成本控制包括對采購物資價格、規模、質量的控制。若是企業能夠以低價購進高質量物資，就意味著企業在某一領域可以減少投資。例如工程返修幾率降低、殘次品出現可能性低，進而返工成本得到控制。

2.間接提高企業利潤水平

提高企業利潤水平有多種方式，例如提高產品售價、縮減中間環節、降低采購成本等。提高售價實現利潤代表會失去一部分消費者，縮減中間環節還需要對現有管理模式展開調整。相對而言，降低采購成本最容易實現“增加利潤”這一目標。

摘要：合同是市場主體之間經濟往來的主要橋梁，由于企業合同的不確定性和偶然性因素，導致合同管理難度較大。文章以天然氣長輸管道企業為例，對合同管理中存在的法律風險進行分析，提出了防范應對策略，闡述了適用的合同周期性動態管理模式，以保障企業經濟利益。

關鍵詞：長輸管道；合同管理；法律風險；動態管理

0引言

隨著天然氣長輸管道規模的不斷擴大，天然氣長輸管道企業迅猛發展，導致企業合同類型繁多，不同的內外界風險因素造成企業合同管理難度較大，而企業經營的成功與合同管理密不可分，探索企業適用的合同管理模式，加強合同的有效管理，是企業經營管理題中應有之義。

1長輸天然氣管道企業合同管理現狀

長輸天然氣管道距離長，不安全因素較多，作為高風險行業，管道企業主要負責天然氣管道運輸，管道建設與維護。管道企業對外簽訂合同量較大，合同相對人異常復雜，合同簽訂范圍廣，涉及物資、工程、服務等不同類型合同。只有建立與企業相適應的合同管理模式，才有助于企業的合規經營發展。目前各管道企業根據實際運營情況，依據合同相關法律法規，分別制定了合同管理規章制度及管理流程，規定了合同簽訂范圍。在制度中要求，除無需售后服務、可以即時清結的項目以外，企業均需訂立書面合同。各管道企業同時建立了合同管理組織機構，實行歸口管理、統一簽訂、各負其責的合同管理體制。合同主管部門、主辦部門、審核會簽部門主要負責合同法律風險防范，參與合同管理。合同主管部門對企業合同進行歸口管理，合同主辦部門具體負責合同簽訂和履行等相關事項，合同審核會簽部門對合同的訂立和履行進行審核會簽。但管道企業在實際運營中，發現在合同合規、合同條款、合同簽訂、合同履行等方面，存在合同管理風險，以致造成利潤損失及審計風險，甚至陷入糾紛、訴訟風險。

2合同管理法律風險分析