財務審核論文范例

一、賬務審核工作中存在的問題

1.假賬

虛假賬目是企業財務會計工作面臨的一個最大問題，如果對假賬的處理方法不得當，那么勢必為企業以后的管理發展留下隱患。假賬產生的原因多種多樣，但是最重要的直接原因就是經濟利益的驅使。部分企業管理者和會計人員禁不住各式各樣的利益誘惑，最終導致他們人為故意的篡改賬目信息從而獲取非法利益。例如，有的企業經營者為了減少納稅，在賬務審核工作前，往往會要求財務會計人員制作假賬，利用虛假財務信息偷稅、漏稅。

2.漏賬

企業為了謀求發展和提高市場競爭能力，就會不斷擴大生產經營規模。但是，隨著企業逐漸做大的同時，經營管理者也面臨著越來越多的賬務信息，財務審核內容也變得更加復雜，這就容易造成會計審核工作中的漏賬現象。漏賬主要指企業財務審核工作的不完整形式，存在于財務審核工作的實施過程中，通常指沒有把企業的全部財務信息納入到審核工作內，導致部分財務信息的遺漏出現漏賬。漏賬的影響很多，可以直接導致企業財務審核工作的不準確、對財務狀況未能客觀反映、資金流失等問題。

3.改賬

改賬也是財務會計人員經常采用的賬務信息造假手段之一，屬于人為主觀的刻意行為。由于財務人員的綜合素質偏低，導致財務信息不能真實反映公司的生產經營狀況，甚至出現刻意隱瞞公司的經營不善或者隱藏自己從中獲利的行為。通過利用改賬的違法行為，使得企業經營者或是會計人員從中非法獲利，但是嚴重危害了其他員工的合法利益。由于財務會計人員未能抵制住經濟利益的種種誘惑，而做出有悖于會計準則的違法行為，可能導致企業面臨巨大的經濟損失，也會讓會計人員自身失去該領域的從業資格。

摘要：隨著大數據、云計算、移動互聯網等信息技術的快速發展，高?？蒲协h境發生了翻天覆地的變化，為高?？蒲泄芾硇畔⒒ㄔO帶來了良好的發展機遇，同時內部控制下科研管理規劃范和透明化也為科研管理信息化建設帶來了挑戰。本文簡要介紹了高?？蒲泄芾硇畔⒒ㄔO的發展現狀及存在的問題，分析了將大數據引入科研管理的必要性，并結合筆者學校科研管理信息化建設經驗分析了科研管理信息系統的構建過程，以期促進科研管理的規范化、精細化、科學化和信息化。

關鍵詞：“互聯網+”;內部控制;高校;科研管理信息系統

按照《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》和省政府《關于加快推進產業科技創新中心和創新型省份建設的若干政策措施》的要求，為深化改革、更好地激發廣大科研人員積極性，需要進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務，改革和創新科研經費使用和管理方式。此外，財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》對高校內部控制建設提出要求，通過制定制度、理順流程、分析風險、實施措施、執行程序、加強監督，形成權責一致、制衡有效、管理科學的內部控制體系，確保高校經濟活動合法合規。因此，“放”不意味著“放任”，“管”不應該是“管死”，在為科研人員“松綁”的同時，也為科研管理部門提出了更高的要求：一方面需要進一步建立健全科研管理制度，簡化科研管理流程；另一方面要積極探索“互聯網+科研服務”的模式，搭建項目管理、經費管理的信息化平臺。因此，將“互聯網+”思維方式和會計領域中內部控制的概念結合起來應用于科研管理，不斷提高管理服務水平，成為高校科研管理人員面臨的重要課題。

1高?？蒲泄芾硇畔⒒ㄔO的發展現狀及問題

1.1科研管理系統很難與校內其他部門系統實現數據共享

目前高校各職能部門都有各自的管理系統，不同系統開發商不同，使用的數據字典也不盡相同，導致系統兼容性和數據共享程度低，部門之間數據交換主要依賴于人工傳遞，難以形成高效的聯動管理。一方面科研管理部門需要定期從校內其他系統中導入所需的科研人員及經費信息。另一方面，高校在職稱評定、博碩導評審、研究生招生指標等工作中均涉及科研成果數據，教師要花費大量時間收集材料并填寫各類不同的表格，管理人員也要多次審核科研數據，效率較低。

1.2科研管理信息系統功能尚不完善

摘要:

隨著無償獻血的逐步推廣，越來越多的人選擇獻血，同時基于血站特殊的社會性質，保證其血液采集、儲存以及供應具有十分重要的意義。但是我國血站的財務管理并沒有成熟的模式可以借鑒，在此情況下，血站必須在內部控制體制下加強財務管理，以實現血站管理流程的有序化進行。本論文將基于我國血站財務管理的現狀，提出一些建設性的建議與對策。

關鍵詞:

血站;財務管理;現狀;對策

一、血站財務管理的問題及現狀

(一)資金運用不當

在血站的財務管理體系中，血站的資金的預算使用以及審核報表都歸財務部門管理，依據已出臺的相關政策血站的資金來源以及分配都相對完善，但是對于資金的投放卻沒有明確的標準，因此常會出現投放失誤，例如業務經費與人員經費未能嚴格按照預算執行，有相互擠占的情況，當未投放得當或二者不能兼顧時，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運作。

摘要:電力企業采購管理系統分析的總體目標就是實現采購、庫存管理環節的規范化、系統化和自動化，開展從用戶需求到生產、再到供應商的信息共享模式的研究，創建具有統一性和標準性的標準流程，能對電力企業的經營起到積極作用，使采購的增值作用更大化。其中系統的主要模塊包括供應商信息管理、采購品信息管理、采購計劃管理、采購執行管理模塊。供應商信息管理中除了實現基本的對信息的“增”“刪”“改”“查”功能外，根據電力企業的特性，可以開發各個分公司的對原材料供應商的評價反饋功能，如原材料的實際使用質量，還有實際的受歡迎程度等;另外在訂單管理中，根據不同的角色設置不同的權限，對訂單進行不同的操作。   關鍵詞:電力企業;采購;管理系統   1系統任務

(1)供應商信息管理:將供應商信息做詳細的分類，完善供應商的評價體系，包括信用體系。同時構建穩定的供應渠道，在供應市場發生變化時做到處變不驚，為供應商提供信息接口，方便供應商與企業的信息對接，及時便捷的溝通雙方的需求，提高采購的對外流程的效率。供應商信息的對比功能，可以為系統使用者提供決策輔助，包括對供應商的信用評級，采購送貨的反應速度，采購品的質量及使用反饋，報送價格等進行對比。(2)采購品管理:除了對采購品的詳細分類之外，能夠對采購品進行方便快捷的查詢與修改信息之外，主要涉及對采購品的信息反饋功能，各企業一線人員可以對采購品的質量進行實時反饋，以此作為對供應商的重要評價參考標準，對于采購品來說，它的質量信息反饋尤其重要，系統可以在這一點做出提醒管理者的功能。(3)采購計劃管理:采購計劃可以將各個分公司定的采購需求進行匯總，然后在區域電力部門的統一管理調度下進行集中采購，統籌的采購計劃可以將庫存降到最低，避免存儲過程中的損耗，并且這樣有利于電力的階梯定價，在財務結算上也會提供一定的便利。(4)訂單管理:在這個子功能中，首先可以提高采購流程在企業內部的流轉效率，采購申請，采購審核，訂單創建，訂單申請，訂單審核，采購品驗收入庫，采購品定額分配，領導審批，財務簽字付款，以上所有流程均可以在系統中實現，大大提高了采購的效率;其次規范物資采購。采購管理信息化，可設置合理權限，超出預算通過，采購預算可以得到有效控制。系統可以設定條件，完成自動選擇，避免人為因素的干擾。由于職責清晰，采購節點明確，業務到達哪一步在系統上一目了然，便于追究相關人員責任，顯著提高了采購效率。   2業務需求分析   2．1主要業務參與者。(1)原材料申購管理員:主要負責對企業一定時間的原材料用量進行統計，及時的向中心倉庫申購這些原材料，同時也負責盤點各企業的一用消耗品，同樣走申購流程向中心倉庫發出申購請求，并提交企業負責人進行審批，由企業負責人對申購計劃簽字確認。(2)采購計劃專員:對各企業發出的申購計劃進行匯總，并錄制采購訂單，提交采購經理審批，同時提交財務部門對預算進行審批，帶審批通過后負責采購經理回返的采購訂單。(3)采購經理:采購經理對采購訂單進行審核，審核通過后將采購訂單下發給采購計劃專員。(4)財務主管:對采購訂單的預算進行審核并提交財務部經理，采購品到庫后，負責各供應商匯款。(5)財務部經理:對已經完成訂單預算審核的訂單進行簽字確認。(6)庫管員:對采購品進行出入庫管理，整理采購品信息，接受企業對采購品的信息反饋，對采購品做出綜合進行評價。   2．2業務主要參與部門職責體系劃分。(1)采購部:供應商信息整理，原材料申購計劃的匯總分析，采購訂單編制，供應商質量審核，采購品質量審核。(2)財務部:對采購預算進行審核，對已完成的采購訂單向供應商交付貨款。(3)倉儲部:對采購品進行管理，對供應商發來的貨品進行入庫操作，對企業申請的采購品進行配送。   2．3業務流程分析。主要業務流程包括申購計劃編制、采購計劃編制、采購執行、驗收入庫、付款等。申購計劃由企業申購員根據企業經營情況編制，采購專員進行統一匯總，根據企業情況和庫存情況保送倉儲部立即配送，或者進行集中采購，如果需要集中采購，就需要編制采購計劃，提交財務部審核后，執行采購計劃，與供應商協商后生成采購訂單，供應商按時發貨，由采購部進行驗收入庫，采購部審核入庫單后進行付款，供應商確認后結束本次流程。(1)系統設置。系統設置是系統管理員操作實現系統數據的導入導出，系統數據庫的備份與還原，對用戶信息進行維護，包括用戶信息的錄入、刪除、查詢等，對用戶權限進行設置，設置權限后，用戶進入系統主技能操作權限內的功能，不能對權限外的功能操作，定期對數據庫維護，防止數據庫的信息被竊取或者丟失造成重大損失，系統管理員還有對系統中各個界面按鈕進行設置，還有查詢的過濾條件設置，根據不同的過濾條件可以查詢出最符合自己想要的查詢內。(2)申購計劃編制。申購計劃是由企業的申購管理員來發起，申購管理員一般由企業的后勤管理者擔任，在企業的原材料缺少的情況下，查看中央倉庫的庫存情況，如果庫存能夠滿足需要，就由倉儲部安排配送，如果不夠，則編制申購計劃，提交給采購部匯總，采購部根據各企業發來的申購單匯總情況執行下一步工作。主要用例規約包括申購計劃編制和庫存查詢，申購計劃編制需要注意的是錄入信息是否完整和錄入格式是否正確，只有完整的并且格式正確地申購計劃單據才能被成功保存。另外庫存查詢要注意過濾條件的組合運用，才能使查詢結果最符合自己的意愿。(3)采購計劃編制。采購計劃是采購部根據各個企業提交的申購計劃匯總，以及中心倉庫的倉儲情況來編制的，可以參照申購計劃來編制，也可以手動進行編制，采購計劃編制后需要提交財務部審核。主要用例規約包括申購計劃查詢和采購計劃編制，申購計劃的查詢需要注意申購計劃的編號和名稱要正確，否則是不能查詢出想要的結果的，另外也要注意是否具備相應的權限;采購計劃編制，要保證每一項數據的完整和精確性，根據系統提示按正確格式錄入系統。(4)采購方案執行。采購方案執行時采購部在采購計劃經過審核之后，確定執行采購方案后，與供應商進行接觸，對供應商進行各項指標的評估，包括信用等級，報價，采購品質量，交貨是否準時等，然后開始有供應商談判進行采購訂單的編制，最后根據采購訂單進行收貨付款等。(5)供應商管理。供應商信息管理功能主要是對有關供應商基本信息進行維護，包括單位的編號、名稱、地址、聯系方式，聯系人，經營范圍等，另外供應商的評價信息更新是十分重要的，因為這是對供應商進行分類的重要依據，誠信較高的供應商，要注重與其關系維護，建立長期的合作關系，合格供應商要保持評價信息的更新，用來進一步對其分類，不合格的供應商需要終止合作關系的，要及時清算遺留的業務問題，把停止合作關系的供應商信息清除。(6)采購品管理。采購品管理功能主要是倉儲部對采購品的相關信息進行維護，主要包括采購品的編號、名稱、供應商名稱、一般單價等，對采購品的信息錄入、刪除、更新、查詢等都是有倉儲部來直接維護，對于采購品的反饋信息，要根據企業經營者根據經營中的實際情況來對反饋信息進行維護。主要用例規約包括采購品信息反饋和采購品信息更新，采購品的信息反饋是此次系統的信息共享的一個重要對象，電力采購的采購品是以客戶為導向的，實時的信息反饋可以為采購管理者提供更加全面正確的決策支持。(7)庫存管理。庫存管理的參與者是庫管員，庫存管理的主要功能是采購品的入庫驗收，響應企業的申購請求并及時配送所需采購品，因為電力行業材料的特殊性，一些需要做安全處理的材料需要及時的查驗庫存數量，做好備注信息，定時查看采購品的安全程度，采購品的入庫過程需要庫管員的嚴格檢測，確認合格之后，才能入庫，驗收入庫后生成驗收入庫單據有財務部門審核簽字后，給供應商打款。另外需要對企業經營者對采購品在實際經營中根據客戶的反饋，要及時地做出更新。采購品入庫操作是需要線下入庫驗收作為基礎的，只有線下驗收通過后才能編制入庫單，并且上傳驗收憑證文件。   3總結   本論文以電力企業采購系統為背景，針對企業的采購業務流程不規范，供應商信息不完善，采購合同容易出錯，采購品庫存管理不當等問題重點進行了流程分析。論文圍繞采購系統中所遇到的信息共享和推送技術進行探討，研究了一套具有嚴格規范的采購流程的信息管理系統。所有的流程都會在系統中留下操作痕跡，所有的數據與文件都可以進行查詢，和在相關權限下進行修改，系統可以對接電力企業的整個供應鏈管理系統，信息、數據可以共享，各部門協同合作，加強信息的交流與共享，是采購業務變成一個增值業務，為企業降低經營成本，創造利潤源。最終能為電力企業的采購帶來如下有益的改變:(1)在采購系統內加入信息維護，使得企業內部的所有信息可以在整個供應鏈管理流程中進行共享，實現采購品信息在經營中的實時反饋，供應商在采購業務的表現評價等，提高了公司對于整個采購系統的把控能力，為實現零庫存奠定了基礎。(2)電力企業的采購管理從以前的單部門采購，在系統中采用了集中采購策略，由各個分公司根據各自經營狀況進行申購，由采購部統一管理，集中采購，再由中央倉庫進行貨物配送，將采購流程簡化到極致，很大程度上降低了庫存，減少損耗，提高周轉率，降低資金占用。   參考文獻:   ［1］張迎瑩．電力企業集中采購管理策略優化研究［J］．國網技術學院學報，2020(3)．   ［2］顧三林．電力企業物資采購計劃管理對生產及采購成本的影響［J］．通訊世界，2020，027(002):215-216．   ［3］范明波，沈兆飛，齊光才．海外EPC電站項目全流程采購設備質量管控［J］．中國物流與采購，2020．   ［4］王穎．基于物聯網技術的電力工程資產全周期管理［J］．內蒙古電力技術，2020，038(001):59-62．   作者:李國棟 郭衛星 單位:中國電建市政建設集團有限公司 天津生態城建設投資有限公司

1系統設計與實現

1．1項目管理

1．1．1縱向項目管理

縱向項目是指從國家、部委、?。ㄊ校┱葥芸钯Y助的研究項目．系統的縱向項目管理主要包括立項登記、過程管理、項目變更管理、結題管理等．由于科研人員需要在各級政府科研管理部門的不同系統中申請縱向項目，因此無需在本系統申報．獲得政府批準立項的項目需要在本系統中立項登記，納入學?？蒲泄芾砹鞒蹋v向項目信息錄入采用個人登記—院系審核—科研院／文科處審核的流程．也允許院系或科研院／文科處直接錄入立項登記信息．

1．1．2橫向項目管理

橫向項目是指學校與企業合作的項目．系統的橫向項目管理主要包括立項登記、結題管理等．橫向項目管理的特點是要記錄比較豐富的委托單位（甲方）信息，系統滿足了對甲方單位信息的規范性、完整性要求．橫向項目信息錄入采用與縱向項目管理相同的流程．

1．1．3校級項目管理

【摘要】當今世界面臨著復雜的經濟形勢，隨著“一帶一路一洲”理念的提出，加強國際間的合作，可以促進發展中國家的發展，實現描繪的“百花齊放春滿園”的愿景。商務部和教育部隨之開展的援外教育培訓項目，為發展中國家培養了高層次的專業人才，促進了國際間的交流和合作。隨著高校援外教育培訓項目數量的增加，培訓領域的拓寬，隨之產生的經費管理問題也越來越多。本文對高校援外教育培訓項目資金管理中存在的問題進行了分析，明確了援外教育培訓項目資金管理的意義，并提出了相應的對策。

【關鍵詞】高校援外教育培訓項目;資金管理;問題;解決辦法

高校的教育培訓項目在當今世界國際交流的大背景下，隨著“一帶一路洲”理念的提出，已經成為加強國際交流合作，促進發展中國家發展的重要舉措?！秶抑虚L期教育改革和發展規劃綱要》中明確提出：要加大教育國際援助力度，為發展中國家培養培訓專門人才;要開展多層次、寬領域的教育交流與合作，提高我國教育國際化水平。我國高校應審時度勢，抓住機遇，利用學校自身的學科優勢，結合教育規劃綱要和學校自身的“十三五”發展規劃和中長期發展目標，將教育援外工作納人學校的國際化發展戰略，服務國家外交大局，服務國家經濟建設，在實現教育援外工作可持續發展的同時，提升學校的綜合實力和國際影響力。高校援外教育培訓項目現有中長期的如援外碩士博士學歷學位項目和短期培訓項目。商務部利用對外援助資金，委托有關項目實施單位開展培訓項目。資金的管理辦法由商務部，財政部和所在高校制定，財政部，商務部等有關部門對資助費用的使用情況進行監督檢查，并展開績效評價。

一、援外教育培訓項目資金管理存在的問題

（一）管理制度未形成系統的體系

對于中長期學歷學位教育項目資助費用，財政部商務部印發《援外學歷學位教育項目資助費用管理暫行辦法》；財政部（2008）2號文件印發了《舉辦援外培訓班費用開支標準和財務管理辦法》的通知；高校內部印發援外學歷學位項目經費管理辦法，學歷學位項目包干經費使用管理辦法，黨政工作要點中也對短期援外培訓提出了相關要求。由于每個高校的情況不一樣，援外教育培訓項目內容的不同，資金管理辦法未形成系統的體系，造成了高校的國際交流管理部門、財務部門和監督部門的職能執行不方便，需要財務人員花費大量的精力去了解和學習相關的政策標準，執行要求。

（二）實際資金支出多樣化和監管難

摘要:

我們此次主要通過對基層預算管理工作中存在的問題進行細致的分析,并站在基層預算管理的角度,從管理會計、內控制度以及信息化等多個方面在工作實踐中的現狀,分析了基層單位預算管理中存在的問題,并提出了改進預算管理水平的認識和改進意見。

關鍵詞:

基層管理;會計預算;管理;分析;研究;對策

一、預算管理概況

我國的預算改革是從2000年開始實施的,作為國家財政支出管理中的重要組成部分,取得的效果也是非常冥想的,但是會計預算管理在基層單位中還是出現了很多未能夠及時解決的問題,像在會計預算中經常會遇到的預算編制質量問題,預算執行力問題,約束力問題,這些問題的出現會使基層單位很難通過預算管理來提升自己的實際管理水平和整體效率,形成上述問題的因素非常多,不僅有內部因素,也包含了外部因素,在單位發展的過程中,制度的確定與實際落實之間的差異也會導致上述問題的出現。

二、預算管理困難的主要原因分析

一、應用型高校本科財務管理專業實踐教學現狀

實踐教學是實現人才培養目標的重要途徑。實踐教學在高等院校教學中與理論教學居于同等重要地位，它既是理論教學學習的繼續、補充和深化，也是傳授學習方法、技能與經驗的教與學的過程；它對提高學生的綜合素質，培養創新精神與實踐能力有著理論教學不可替代的特殊作用。目前，部分高校實踐教學環節安排不盡合理?；旧隙际窍壬侠碚撜n程，再上實踐課程，實踐課程僅作為理論課程的補充和驗證，學時少，內容老，多數安排在理論課之中，大多是以實訓室、教室為主要場所進行的實訓、操作。在實踐教學中認知實驗、驗證實驗過多，體現知識綜合和問題解決能力的綜合性、設計性實驗偏少。考核方法往往只重視學生的實踐操作結果，而忽視了學生的主動性與創造性，使學生無法真正掌握實踐知識，也達不到培養學生能力的目的。在實習、實訓方面，我國尚未形成社會力量參與高校人才培養的氛圍和機制，實踐教學條件尚不充足，通過關系依托少數企業來安排學生的實習，難以滿足學生實習的需要。作為財務管理專業的學生，動手能力強被認為是衡量人才培養質量好壞的關鍵要素。應用型本科院校的財務管理專業的學生，只有以就業為導向，以未來的職業崗位能力培養為目標，才能保證就業渠道的暢通。

二、財務管理專業實踐教學中存在的問題

隨著國際國內經濟環境的變化以及競爭的加劇，企業對財務管理專業人才的知識結構、能力素質要求越來越高，而大學期間學生所學習的專業知識比較有限，實踐鍛煉的機會較少，導致學生動手能力較差，在畢業找工作時不被錄用的現象屢見不鮮。

1.實踐教學質量不高。

由于現代企業之間的競爭，對高校的實踐教學產生了重大影響，企業更加重視經濟效益，導致企業對高校的學生實習和實訓積極性不高，多數企業不愿讓學生真正深入生產一線，介入企業生產運行的核心過程。尤其是近幾年財務管理專業的學生招生數量迅速增長，對實踐教學場所和條件提出了更高的要求，一般企業不愿接納學生去實習。另外生產實習、畢業實都安排在大四年級進行，學生由于考研、就業等多種因素的影響，造成部分學生對實習投入縮水，實踐能力培養效果受到影響。

2.實踐教學效果不理想。