保證金合同范例

摘要：在工程市場競爭激烈的環境下，要最大程度的實現經濟效益與社會效益兩者的統一，就必須加強工程項目的成本管理工作，控制企業內部的財務風險，滿足市場發展的需求，提高企業的核心競爭力。本文主要對工程項目目標成本管理以及財務風險控制進行分析，為工程企業未來的發展提供參考。

關鍵詞：工程項目；目標成本管理；財務風險控制

一、引言

眾所周知，企業在對目標成本進行預測以及決策的基礎上，應結合企業的經營發展實際，對目標實際成本進行進一步的分解與審核，這一過程被稱為目標成本管理。因此，企業將效益作為管理的重心，將核算作為基本的方法，始終貫徹落實測定成本、控制成本以及考核成本的管理理念，有效的達到控制財務風險的終極目標。

二、工程項目成本管理分析

（一）確定并落實目標成本

企業的管理工作應該是在確定目標成本的基礎上進行，企業的目標成本能夠有效的體現企業管理人員日常的管理能力。只有確定了目標成本，才能使企業管理人員進一步發揮自身的才能，制定出適合企業發展和特色的管理方案。管理人員應在企業的管理理念中融入目標成本意識，有效的降低成本、增加效益。企業應按照成本的構成對項目成本進行分解，在企業管理中重視細節，將責任落實到個人，落實成本目標。

摘要：建筑施工企業的施工周期長，在施工生產過程中需要占用大量的人力、物力、財力，加強企業資金管理，提高資金利用率是企業管理中的重要關卡。本文從建筑施工企業資金管理的重要性入手，從項目保證金管理，外地賬戶管理，工程備料資金占壓，應收賬款余額，資金預算管理五個方面，分析了資金管理中存在的問題，并從企業內部、外部原因兩方面解析了問題原因，提出了完善各環節資金管理、建立催收責任制制度、加強企業資金管理內控制度建設、提高對工程項目的風險防范意識、提升企業員工綜合素養的解決辦法。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；預算管理

一、建筑施工企業資金管理的重要性

資金是施工企業生存和發展的重要基礎，是施工企業生產經營的命脈，是生產經營活動中最基本的要素，資金管理貫穿企業生產經營的全過程。在項目施工過程中，隨著工程項目的實施，資金占用形式也發生變化，呈現不斷循環和周轉的態勢?？茖W合理的調配資金，將直接影響著企業的盈利能力和市場競爭力。

二、建筑施工企業資金管理中存在的問題

（一）項目保證金種類多、金額大、回款時間長，嚴重占壓企業流動資金

1、項目保證金種類多，金額大

一、做好資金管理對電力施工企業的重要性

在資金管理過程中需要堅持“現金為主”的管理理念。電力施工企業對現金流量的管理水平往往是企業生死存亡的關鍵?，F代市場經濟變幻莫測，通過提高電力企業資金管理水平，不僅可以使企業對運行風險進行合理控制，而且可以使電力施工企業對資金的整體利用率得到有效提高，使電力施工企業得到快速發展。合理的資金管理可以使電力施工企業在經營期間不會因為資金問題制約企業的發展，如果電力企業在經營過程中對資金的管理存在問題，那么電力企業運營過程中可能因為資金鏈斷裂而影響企業的經濟利益，甚至導致企業破產，由此可見資金管理對電力施工企業的發展著重要影響。

二、加強資金預算管理

電力施工企業每年獲取的工程項目的數量和大小存在較大差別，企業在資金上的投入也存在較大差異，加大了資金預算管理的難度，甚至一些單位無法真正實現資金預算管理。所以加強資金預算管理是電力施工企業在資金管理的首要任務。電力施工企業要想使資金管理落實到位必須要做好以下工作。

(一)預測資金流

電力施工企業中的各個業務部門應當依據自身特點和實際情況，對企業資金的流入和流出進行準確預測。例如，工程管理部門需要依據生產計劃，制定適當的物資需求，而物資部門則需要依據工程管理部門制定的物資需求提出相應的采購計劃，并依據當月采購計劃對次月物資采購所需資金進行預測。企業中的預算管理機構需要對各項預算進行嚴格審核，并且需要對企業資金整體預算進行匯總，確保預算符合實際情況，杜絕虛報、謊報的情況出現。

(二)嚴格執行預算，控制資金流

91根據新《條例》規定，旅行社不論經營國內旅游業務還是入境旅游業務，注冊資本均不少于30萬元。經營國內和入境旅游業務的旅行社，應當存入質量保證金20萬元;經營出境業務的旅行社，應當增存質量保證金120萬元。

其一，從旅行社經營許可制度的諸多改變，可以看出新《條例》降低了市場準入的門檻。由過去條件苛刻、嚴格分類、層層審批變為統一規定、公平競爭。過去經營入境游、出境游的通常是國有大型旅行社，因為只有這種旅行社資金充足，民營和中小旅游企業面對高額注冊資金、質量保證金以及層層審批望而卻步，去經營盈利較少的國內游。中小旅游企業為了生存，多數選擇價格戰，使利潤空間進一步壓縮，最終導致了“零團費”、“負團費”等欺詐旅游者的惡性競爭。2009年12月1日的《國務院關于加快發展旅游業的意見》文件精神指出，新《條例》“完全打破了行業、地區壁壘，簡化審批手續，鼓勵社會資本公平參與旅游業發展，鼓勵各種所有制企業依法投資旅游產業。推進國有旅游企業改組改制，支持民營和中小旅游企業發展，支持各類企業跨行業、跨地區、跨所有制兼并重組，培育出一批具有競爭力的大型旅游企業集團，積極引進外資旅游企業”。

其二，過去由于層層審批，一則給大多數非國有旅游企業設置了壁壘，二來賦予了旅游主管部門無限的行政權力，“招租”、“買租”及腐敗現象應運而生，完全不利于旅游業的公平競爭和健康發展。新《條例》在這一塊進行了大刀闊斧的改革，不但降低了資本要求，而且在審批程序上也大大簡化，旅游主管部門的行政權力在逐步下放。在此情形下，必然會帶動旅游企業向健康、有序的方向發展。

其三，過去我國旅游業只準外國旅行社在我國境內設立辦事機構，而且對外商投資旅行社的準入條件也設定了很高的標準。如外商投資旅行社的注冊資本最低限額為400萬元，同時投資者也受到嚴格限制。新《條例》根據我國入世承諾，刪除了以上規定，規定外商投資旅行社可以設立分支機構，外國投資者還可以設立外資旅行社。從此以后，大型國有旅行企業、民營旅游企業、外商旅游企業在旅游市場上三足鼎立、公平競爭、取長補短，共同促進我國旅游業的健康發展。

旅行社質量保證金制度評析

質量保證金制度最早源于日本。我國在舊條例中就采用了這一制度，旨在保護旅游者的合法權益，加強對旅行社的服務質量管理。旅行社質量保證金，是指由旅行社在取得業務經營許可證后3個工作日內，向旅游行政管理部門繳納用于保障旅游者權益的專項款項，繳納的方式為在指定的銀行開設專門賬戶或提供銀行擔保。

按照新《條例》規定，旅行社在違反約定侵害旅游者合法權益或因解散、破產等原因造成旅游者費用損失時，旅游行政管理部門可以使用質量保證金，人民法院也可以根據判決、裁定等生效文書直接從旅行社的質量保證金賬戶上劃撥賠償款。旅行社如果三年內未受處罰，則可降低數額的50%;反之，若因賠償造成保證金減少，則應在通知5日內補足。另外，旅游局分級設立旅游質量監督管理所，負責旅行社質量保證金賠償案件的審理。我國《旅行社質量保證金賠償試行標準》具體規定了旅行社的賠償責任以及如何應用質量保證金。

摘要：

施工企業生產周期長、資本占用量大，隨著建筑市場的競爭日趨激烈,施工企業資金緊張的問題也日趨嚴重,直接影響著企業的生存發展。本文分析了施工企業資金緊張的原因，提出了資金管理的建議。

關鍵詞：

資金緊張原因；管理建議

一、施工企業資金緊張的原因

(一)前期工程墊資導致企業資金緊張

施工企業投標時需要繳納投標保證金，部分施工企業不注重投標保證金的金額限制、返還條件、返還時間的管理，導致回收不及時，長時間占用企業資金。另外，施工企業很難取得工程預付款。在項目施工前期，需要墊付項目人工、材料、機械進場費用、臨時設施建設等支出。如若新開項目較多較為集中，前期墊資將導致施工企業資金極度緊張。

［摘要］隨著建筑行業的發展，施工企業所面臨的財務風險逐步加大。施工企業普遍存在低價中標、墊資施工、應收賬款金額大和融資能力弱等方面的財務風險，嚴重制約了企業的發展。本文對施工企業財務風險的成因、類型等方面進行了分析，提出建立風險預警系統、完善投資決策程序、拓展融資渠道和加強項目管控等措施，以期提高企業財務風險管控水平。

［關鍵詞］施工企業;財務風險;防范

引言

財務風險是指企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而蒙受損失的機會和可能。隨著基建行業的發展，施工企業正處于從工程承包商向投資運營商轉變時期，所面臨的財務風險逐步加大。傳統現匯市場投標競爭激烈，低價中標、低于成本中標、墊資施工和應收賬款回收困難等不僅影響施工企業的效益，而且加大了資金成本，甚至引發資金鏈斷裂。為拓展市場、拉動主業，許多施工企業作為社會資本方參與了投資項目建設。由于缺乏項目投資專業人才、風險管控經驗和資金積累，導致施工企業承接項目參差不齊，外部融資不斷增加，投入資金不能按計劃回收，項目效益和預期偏差較大。在目前情況下，探討、研究施工企業財務風險對于企業轉型升級具有一定的現實意義。

一、施工企業財務風險成因

財務風險是企業經營風險的集中體現，貫穿于企業經營全過程。激烈的市場競爭、企業發展的壓力和企業管理人員較低的財務風險管理水平，增大了財務風險率。

（一）建筑市場競爭激烈

為規范經濟開發區標準化廠房租售管理，促進產業項目向開發區有序聚集，結合工作實際，特制定本辦法。

一、管理范圍

1.經濟開發區高新園銘發標準廠房、溫圳園攜今標準廠房、醫科園誠凌標準廠房，以及下一步由政府建設的標準化廠房及配套設施，由經濟開發區管理委員會（以下簡稱“管委會”）統一管理。

2.因歷史原因抵押在私人手上的（開發區范圍內的）標準化廠房及設施，由廠房業主在參照本辦法實施的前提下自行經營管理，涉及一事一議政策兌現事宜須征得經開區黨工委、管委會同意。

二、承租條件

1.承租方生產經營的產業必須符合國家的宏觀產業政策，符合經濟開發區產業導向（電子電器、生物制藥、輕工制造、醫療器械、文化用品、汽車部件、紡織服裝等及其它適合入駐標準廠房的輕工業），符合環保、節能、消防、安全生產等要求。

2.承租方必須是在工商、稅務等部門注冊登記，具有獨立法人資格、獨立核算的企業（公司），依法納稅，依法經營，同時必須是在經濟開發區從事生產、加工型的企業。

摘要：建筑施工企業競爭空前激烈，優化項目資金管理模式，加速資金周轉效率，降本增益是施工企業關心的重點。本文就建筑施工企業項目資金管理中存在的問題展開研討，結合工作實際對項目資金管理的現狀進行分析，從標前控制、中期監控、事后約束等環節提出解決對策。

關鍵詞：建筑施工企業；項目資金管理；問題；對策

一、建筑施工企業項目資金管理的重要性

（一）項目資金管理有助于施工企業提高生產效率和經營利潤。鑒于施工企業的特點，項目資金運轉周期相對較長，從開標前第一筆投標保證金開始至項目完工，項目歷時達2、3年甚至更久。資金管理貫穿整個過程顯得尤其重要。從制定標前資金計劃、項目實施過程中資金計劃落實情況至項目完工驗收決算，收回最后一筆質保金，財務人員對賬務處理及時有效，經營人員對債權及時的催收、工程人員對決算資料及時的報備驗收，高度的配合可以加快項目資金的回收，從而提高生產效率，直接影響著項目的利潤。如果項目資金管理中任何一個環節滯后，就直接影響了項目施工的工期，工期拉長，人員成本、材料的損耗、設備的折舊老化，更是間接的提高了施工的成本，從面降低項目推進效率、降低了利潤。

（二）項目資金管理有助于施工企業降低潛在風險。工程施工項目資金分散廣，項目墊支資金龐大，從而加劇了企業的資金風險，加強項目資金管理，在事前進行資金風險評估分析，可以將經營財務風險降低至可控范圍內，從而為項目管理提供財務決策優勢。

（三）項目資金管理有助于提升施工企業的自我內控管理水平。在項目資金管理過程中，以項目資金利潤率為目標的前提下，資金決策可以調動整合各個部門、各個環節的聯動機制，每個項目部門圍繞分事行權、分崗設權、分級授權的透明機制開展工作，環環相扣、相互監督和牽制。形成一體不敢腐、不能腐、不想腐的高效體制，從而提高企業的自我內部管理水平。

（四）項目資金管理有助于提升稅務信用等級，提高稅收優惠。近年來，國家稅務系統信用評價等級這一要素對建筑施工企業的要求越來越嚴格，稅務系統信用評價等級越高，施工企業綜合信用得分則越靠前，招投標過程中施工資質和信用評價綜合得分越高，中標率越高。那如何更高效快捷的提高稅務信用等級，就要求項目稅務管理更高效，例如外出經營“跨區域涉稅報告事項”開立后要及時核銷報備；企業所得稅應納稅所得額計稅基礎中取得施工成本發票是否可以稅前抵扣的認定等等。加強成本發票的回籠，在符合國家財稅政策的前提下，為施工企業享受企業所得稅稅收優惠減免。