前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的營改增對企業財務管理的意義，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
隨著社會的不斷進步、經濟的不斷發展，我國的稅收政策也在不斷進行完善與改革。營改增是我國市場經濟不斷發展的產物，也是我國實施的一項非常重要的減稅降負策略。營改增的實施，在一定程度上推動了我國多行業的發展，減少了重復征稅的環節，使得企業的持續經營與財務管理更加順暢與高效。與此同時，營改增政策的實施不僅給眾多企業的財務管理帶來較大的挑戰，同時也帶來了很大的發展機遇。企業要合理、科學地利用營改增這一政策，來優化企業財務管理流程，強化企業內控以及稅收籌劃工作，幫助企業財務管理人員工作方式的不斷改革，促進增值稅發票的優化管理等，從多方面、多角度地來推動企業更好發展，使得企業在激烈的市場競爭中更具有競爭實力。
一、營改增的內涵意義
（一）營改增的內涵
營改增是營業稅改增值稅的簡稱，其主要是將以前征收營業稅的項目改成征收增值稅。營改增的實施是先進行部分城市的試點，經過幾年的時間逐漸推廣全國，直到營業稅全面退出稅收領域的歷史舞臺。增值稅與營業稅不同，增值稅是價外稅，而營業稅是價內稅，營改增能夠最大程度上減少重復征稅環節，使得企業的稅負得以降低，推動社會更加良性循環發展。營改增的實施是黨和國家退出的重要發展決策，使其能夠更好地實現財稅體制改革的目標，使得企業的賦稅進一步降低，從而更好地調動企業的發展活力，推動消費與產業的進一步優化與升級，推動供給側結構性改革得到有效深化，新動能的有效培育，激活市場主體的內在潛力，使得社會經濟的整體發展更加活躍與充滿動力，促進社會主義市場經濟的健康、可持續發展（圖1）。圖1營改增的內涵
（二）營改增的意義
營業稅改為增值稅是社會經濟發展的必然趨勢，實施營改增意義重大。在實施營改增以后，征稅稅率發生了很大的變化，新增了6%、11%兩檔稅率，同時以往征收營業稅的企業，很多購進發票無法享受抵扣，在營改增之后，進項發票稅額的抵扣功能得以全部實現，幫助眾多企業實現節稅。通過營改增的全面實施，使得增值稅稅收政策的覆蓋面進一步擴大，基本全面覆蓋了貨物與服務領域，使得重復征稅的問題基本消除，還能夠將增值稅抵扣的鏈條全部打開，推動社會眾多企業的分工更加清晰明了，合作更加協調與順暢，在一定程度上有效地推動了制造業、服務業的轉型與發展。同時在營改增之后，抵扣范圍中也包含不動產，其能夠對消費型的增值稅制度進行更好的規范，使得增值稅制度更加完整，推動企業經營活力得到增強，進而激發企業投資的進一步擴大。不僅如此，營改增使得增值稅抵扣鏈條逐漸得到完善，并逐漸延伸到了第二三產業當中，推動了兩大產業的協同發展，其對于嚴峻就業形勢的緩解及我國出口稅收環境的改善，也有一定的好處。這項稅改制度的實施，對企業發展尤其是中小企業有非常大的促進作用。其實施意義主要體現在兩個方面：一是能促進企業產業結構調整，二是能有效提升企業的國際競爭力。
二、營改增對企業財務管理的影響
在企業財務管理過程中，面對營改增稅收政策實施，企業財管工作也或多或少發生變化，也會對企業財務管理產生重要影響。
（一）營改增對企業稅率、稅基的影響
在營改增以后，以往繳納營業稅的企業逐漸轉變成繳納增值稅，其征收稅率也發生了很大的變化。增值稅稅率在現行的13%、17%的基礎上，增加了6%和11%兩檔稅率，其中其他部分現代服務業適用稅率為6%，租賃有形動產等適用稅率為11%，交通運輸業稅率由3%變成11%。建筑業由3%變成11%，后又降為9%。金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業等稅率也變成6%。稅基也從原來的營業額轉變成增值稅、銷項稅與進項稅之差。從營改增后企業稅率與稅基發生變化的情況來看，我國的稅收體制改革的力度相當大，企業核算的稅率、稅基產生了很大的變化，那么財務管理的相關工作與流程也會發生較大變化。一方面，企業的稅收籌劃工作的方向發生改變，以往沒有進項稅抵扣環節，現在企業在財務管理過程中，要注重充分利用進項稅額抵扣這一優勢來幫助企業降低稅負，減輕企業的納稅壓力和負擔，盤活企業發展活力。另一方面，企業也可以充分解讀營改增的稅收政策，結合稅收改革機制來完善企業的財務管理工作內容與流程，更好地發揮出營改增的優勢與價值，促進企業財務管理工作更加科學、規范與有序。
（二）營改增對企業財務報表的影響
企業的財務報表大體分為三個部分，分別是資產負債表、利潤表以及現金流量表。在營業稅改征增值稅以后，其對企業的財務報表有很大影響。從企業的資產負債表角度來分析，營改增以后，企業購入的固定資產，如果取得了增值稅專用發票，進項稅額是可以抵扣的，企業固定資產的入賬價值，與之前營業稅時期相比會變少，固定資產原值以及折舊額也會變少，會影響企業資產負債表的計稅依據與方法，其會對企業的資產總額與負債總額產生影響。從損益表的角度來分析，營改增之后，企業固定資產入賬原值降低，企業會調整相應固定資產的累計折舊額，降低了企業的成本和費用，其營業收入的核算總價值也會降低。一些營改增之后變成增值稅小規模納稅人的市場主體，其增值稅稅率為3%，會低于以往的營業稅稅率。相關的城建稅、教育費附加及地方教育費附加等稅費也會跟著減少，這在一定程度上降低了企業營業稅金及附加的金額，使得企業會獲得更多的利潤。很多企業在尋求合作時，愿意與稅負成本較低的企業展開合作，這樣既能夠降低合作成本，也能夠幫助企業更好地獲利，實現盈利的目標。從現金流量表的角度來分析，營改增后，企業經營、投資以及籌資活動的開展，都受到了很大程度的影響。一些增值稅一般納稅人為了更好地滿足企業經營與發展的需求，購進一些固定資產設備，而購進的固定資產設備如果開具的是增值稅專用發票，那么是可以抵扣的，在一定程度上少繳納了部分增值稅，節約了一部分稅金方面的現金流。而在營改增以后，企業的成本和費用在一定程度上都有所降低，企業的現金流會有所上升，但是從企業的長期發展角度考慮，企業為了能夠取得更好的發展，在長期資產設備的投資力度會加大，因為企業在未來會有更多的現金流出，影響企業的資金管理與財務決策。由此可見，營改增對企業的財務管理工作有很大的影響。
（三）營改增對企業稅負的影響
在營業稅稅收政策實施的過程中，重復征稅問題普遍存在，企業的稅收負擔較重，這會對企業的持續經營與長遠發展不利。在實施營業稅改征增值稅的稅收政策之后，重復征稅的問題得到緩解和消除，企業的稅負大大降低，這是我國稅收體制改革的重要舉措，也是激發企業發展活力的重要動力。營改增的實施降低了企業的經營稅負，使得企業在財務管理過程中能夠更加注重稅收籌劃，優化企業財務管理工作內容、完善和健全財務管理流程，推動企業財務管理效率有效提升。與此同時，營改增政策實施以后，對于原來營業稅稅率5%降低為3%，其降低了2%的稅負。同時很多現代服務業一般納稅人，其由原來的不能抵扣轉變為能夠抵扣，其抵扣的進項稅額的數額與范圍增加和擴大了，運輸費用的支出可抵扣的進項稅額的稅率由7%上升到11%。而交通運輸業的資產占比很大，其會增加可抵扣的稅負，稅率也從3%上升到了11%，稅負的變化相對不大，但是對于一些不能抵扣的資產，還是會有很大的抵扣差異，稅負的差異性也較為明顯。這些稅負不降反升的企業，財務管理肯定受到影響，也會影響企業經營利潤。
（四）營改增對企業會計核算的影響
企業在面對營改增政策以后，其會計核算肯定是會產生變化，也會受到一定影響。營業稅與增值稅不同，其是價內稅，不允許抵扣，而增值稅不一樣，是價外稅，對增值部分進行征稅，是進項稅額可以抵扣一部分銷項稅，從而減少重復征稅的環節。而銷項稅額與進項稅額在賬務處理上，都需要通過應交稅金及應交增值稅科目核算，而營業稅均不通過應交增值稅科目核算，因而在會計核算上有很大的差異和影響。
三、營改增背景下優化企業財務管理的對策
面對當前營改增的稅收政策和大環境，企業在進行財務管理時，要充分結合與利用營改增政策，全面分析與掌握營改增對企業財務管理的相關影響與作用，進而不斷完善企業財務管理制度、優化財務管理策略、拓寬財務管理路徑、創新財務管理方法，推動企業財務管理工作更好、更高效開展，為企業稅負的進一步降低進行合理籌劃，為企業的可持續經營提供良好的經營決策依據，推動企業更健康發展。
（一）合理利用稅改政策，優化企業財務管理工作
在實施營改增之前，增值稅、消費稅及營業稅，是流轉稅的“三駕馬車”。由于營業稅存在重復征稅等問題，我國進一步實施了稅收體制的改革，將營業稅通過部分城市，作為試點改革的形式逐漸改為增值稅。由于增值稅和營業稅在稅率、計算方法上有很多的不同之處，因而企業的財務管理人員在接受營改增的同時也要不斷學習，合理利用稅改政策來進行企業財務管理工作的優化。與此同時，企業的財務管理人員要多研究與掌握增值稅稅收政策，如增值稅稅收優惠政策、加計抵扣政策等等。在掌握稅收政策的基礎上，幫助企業合理規劃財務管理工作，如從降低稅負、節約稅金等方面幫助企業科學、合理、合法的節稅，增強企業的盈利能力與經營活力。同時為了推動企業的適應能力，更好提升企業發展靈活性，企業在進行財務管理工作改革時，要結合企業自身發展的實際情況，掌握企業現有的財務管理政策與機制，結合稅收政策優勢來進行健全和改革。對于企業發展有利的政策要充分利用，對于企業發展不利的政策要合理規避，充分發揮出企業財務管理的作用與價值，幫助企業更好地成長與發展。
（二）強化財務管理培訓，提升財務人員業務水平
營改增政策的實施，不僅給企業帶來了一定的積極影響，也有一定的消極影響。針對交通運輸企業來講，交通運輸企業的稅率由營業稅的3%變成增值稅的11%，雖然增值稅有進項稅額可以抵扣的優勢，但是交通運輸業中很多增值稅進項稅額是不允許抵扣的。這在一定程度上，反而會增加企業的稅收負擔，影響企業健康經營與持續發展。如果企業的財務管理人員具備良好的職業素養與較高的業務能力，就能夠幫助企業更好地進行稅收籌劃，幫助企業合理降低稅負，減輕企業經營改增政策下的經營負擔。企業面對當前的營改增政策，要鼓勵與引導財務管理人員，不斷學習與探究稅收政策，吃透政策，結合企業的實際經營現狀、經營細節來靈活地運用稅收政策，在合理、合法的范圍內，最大化地增加企業的增值稅進項稅額，幫助企業有效降低稅收負擔，增加盈利額，減少企業的相關稅費，增加企業利潤。與此同時，企業的財務管理人員也要不斷解放思想、與時俱進，利用自己的業余時間多學習稅收政策、多精進自己的業務能力，提升自身的業務水平，始終秉承著“活到老、學到老”的精神，多學習、掌握與企業實際經營相關的稅收政策，幫助企業調整財務管理工作與流程，規范經營風險，節約更多稅金，增強企業財務管理實效性與科學性。
（三）優化企業賬務處理流程、強化企業內控效應
在賬務處理過程中，企業也要結合營改增的實際政策要求處理賬務流程、改進會計核算流程，優化企業的稅收申報與納稅流程，正確計算企業的稅收金額，并進行如期申報和繳納。與此同時，在增值稅發票的開具與管理方面，企業也要進行持續完善，不斷優化發票管理流程，據實預繳增值稅。從節稅方面來看，企業財務管理人員也要多琢磨、多分析，強化財務內部控制，多與能夠開具增值稅專用發票的一般納稅人進行合作，科學、合理地降低企業的稅收負擔。同時，要積極地運用增值稅稅收政策來合理調稅，使得企業的財務管理效率、財務內部控制的實效性與作用得到更好發揮。除此之外，營改增給企業的財務報表也帶來了很大的影響，企業財管人員在填報財務報表時，分別對企業的資產負債表、利潤表以及現金流量表進行分析填列，正確填列報表，保證報表填列的正確性、合理性、科學性、可靠性、及時性等等，從而使企業能夠更好地適應營改增的政策，并能夠完善企業財務管理工作流程，推動企業財管工作水平更好地提升。綜上所述，在我國稅收改革歷程中，營改增是稅收領域的一種顛覆性改革。其將以往重復征稅的問題得以有效解決，還進一步降低了企業稅負，使得企業的經營活力得以有效激發。盡管營改增對企業財務管理的影響是雙面的，通過合理規劃與調整，能夠推動企業財務管理工作更加順暢和高效，更好地順應營改增的政策要求，推動企業向前發展。
作者：趙博 單位：北京控制工程研究所
營改增對企業財務管理的意義篇2
營改增是在財稅管理中取消營業稅，相關應稅項目改收增值稅，這一舉措是新時期我國實施的一項重要的稅收改革，在優化和完善財稅體制、減少重復征稅、優化市場秩序、降低企業稅負、深化供給側結構性改革方面發揮著重要的作用。這一舉措的實施對企業財務管理工作的開展和實施帶來了一定的影響，改善了企業需要不斷繳費的情況，降低了企業的運營成本和稅務成本。企業需要準確把握營改增帶來的機遇和挑戰，采取有效的措施積極應對這一舉措造成的影響，提高企業財務管理的質量水平，最大化地享受營改增帶來的便利，推進企業持續發展。
一、營改增對企業財務管理的影響分析
（一）對稅收負擔的影響
隨著企業的不斷發展，企業的納稅規模、涉稅事項在不斷增多，稅種稅率更復雜，如何有效降低稅收負擔成為企業財務管理的重點工作。針對現代企業實施營改增，促使企業抵扣進項稅的范圍和業務及比例不斷增加，這在一定程度上降低了企業的稅負和債務風險，同時也增加了企業的利潤空間，使稅收的杠桿作用更好發揮，從而推進企業正常運轉和發展。
（二）對企業財務報表的影響
營改增政策的實施促使企業的繳費制度、資產結構、稅務結構、收入利潤等發生了一定的變化，一定程度上降低了企業固定資產的入賬金額和累計折舊金額，減少了企業的負債金額；增大了企業的流動資產比例、負債比例；在稅務核算的時候，將不再核算營業稅額，附加值繳稅，促使企業的凈利率、資產總額、負債金額有所增加?，F代企業財務管理需要做好資產管理工作，財務報表是企業進行資產核算和計算的重要依據，企業的財務報表也需要根據變化進行合理的調整。
（三）在稅負方面產生的影響
營改增的實施對企業的財務管理、稅收處理、稅負稅率等方面產生了比較大的影響。比如，該政策的實施一定程度上增加了企業的當期稅前會計利潤和應納稅所得額；對于不同行業的稅負產生的影響不同，如給融資租賃行業的發展帶來機遇，一定程度上降低了服務行業企業的稅負；降低了小規模納稅人和中小企業的稅負等。企業應對營改增有更加全面的認知，做好相關的準備工作，以便最大限度地享受這一政策的優惠，實現企業利潤的最大化。
（四）對財務報表披露的影響
企業日常財務管理工作的開展和實施，一般都是依照企業的財務報表，如資產負債表進行的。營改增的實施可以抵扣部分進項稅額，如企業購買固定資產、機械設備、低值易耗品等產生的進項稅額，這樣的情況一定程度減少了企業的固定資產原值賬面價值、累計折舊；企業利潤表中的營業稅金及附加也將不復存在，一定程度上增加了企業的利潤，降低了成本費用。
二、營改增后企業財務管理的應對策略
（一）樹立納稅籌劃意識
為保證營改增在企業的高效化實施，在推進企業的經營發展中最大限度地享受和利用稅收優惠政策和稅收減免政策，要求企業對此有更深入的理解和認知，并在財務管理相關工作開展和實施的過程中強化納稅意識，保證納稅工作的規范性，采取有效的措施將納稅標準和納稅風險降至最低。首先，財稅人員需要學習和掌握最新的稅收政策，并根據企業的實際情況，規范化地使用稅收優惠政策，必要的時候，還可以創造一些有利的條件，以最大限度地享受政策優惠。其次，要準確識別和判斷企業納稅的對象、科目，對涉稅事項進行提前規劃，并根據企業的實際情況科學制定稅務籌劃方案，具體實施中嚴格依照方案、標準和流程進行，保證增值稅進項稅抵扣的規范性和有效性，以實現企業降低稅負和稅務成本，增加利潤的目的。最后，保證企業收入確認、會計核算、稅務核算的準確性，嚴格依照國家的納稅標準進行，在經營發展中也需要主動納稅、規范納稅，避免出現偷稅漏稅等違法違規行為，降低企業的涉稅風險，促使稅務管理的作用最大化發揮。
（二）增強企業財務核算能力
營改增的實施，對于企業的會計核算產生了較大的影響。營改增的實施使企業的會計科目設置更復雜，增加了會計核算難度和工作量；營改增使企業的財務報表內容發生了一定的變化，對企業的收入、成本費用、利潤、稅務申報繳納流程等產生了一定的影響，對會計核算人員的能力水平提出了更高要求，要求企業根據具體工作的需要，不斷增強自身的財務核算能力。一是要深入學習和掌握營改增政策、相關明細科目的核算內容，并完善和優化企業的會計核算制度，嚴格依照會計核算的規范、原則、流程進行，并保證核算方法的合理性，以有效應對稅務上的變化，減少核算中的失誤和風險。二是要加強財務、業務人員之間的溝通和交流，依照企業的實際情況，科學制定稅務籌劃方案；并嚴格依照相關要求，科學準確地核算企業的收入和成本費用，優化賬務處理流程，最大限度地降低企業的稅務負擔和成本費用，增加企業的利潤。三是要加強對各項票據的管理，并做好企業內部的監督管控工作，提高稅務申報質量與效率。四是要加強企業的信息化建設，將其用于企業的會計核算中，以實現更全面、細致的管理和核算，及時發現和調整核算中的問題和失誤。
（三）完善財務報表的列報
營改增的實施，在一定程度上改變了企業原有的一些會計核算科目，也使原有的一些會計業務流程發生了一定的轉變，導致企業財務的財務報表更加的復雜化，增加了財務管理在這方面工作的難度。在具體實施中，需要相關人員依照新的會計準則、標準，根據企業的實際情況，科學合理地編制財務報表，并不斷完善和優化財務報表的列報，以此保證企業會計信息的質量，并將此作為企業財務管理的重要依據。在財務管理中還需要嚴格審核財務報表，保證報表的質量、真實性、完整性、及時性，將此作為依據進行細致的財務分析，明確企業該階段的收益情況及各項損失，在此基礎上科學調整經營決策，規避各項風險，增加企業收益。
（四）合理規劃納稅情況
為使營改增的積極作用最大化地發揮，需要企業認真做好納稅規劃工作。一是根據自身的實際情況、經營特點、戰略發展目標、長期利益目標，做好統籌分析，全面規劃，進而科學合理地制定籌劃方案，明確企業納稅籌劃的目標，爭取在稅務工作中最大限度地實現增值稅款的抵扣。二是企業需要著眼于整體稅負和整體效益，科學制定稅務籌劃方案，以實現稅收支出最優，利潤最大化。三是根據企業的實際情況和行業情況，科學合理地利用營改增中的稅收優惠政策，如差額納稅、延期納稅、減免稅項目等。
三、思考與建議
營改增的實施在現代企業的經營發展中發揮著積極的促進作用，企業財務管理工作的實施需要對此有更全面、準確的認知，在此基礎上進一步調整和完善，促使財務管理的模式更適應這一政策。一是企業需要加強財務人員的培養，提高其業務能力和綜合素質，強化納稅意識和稅務籌劃意識，準確把握和分析企業在納稅方面存在的問題，強化對這些問題的解決?，F代企業財務管理需要認真做好稅務管理、稅務籌劃、資產管理、賬務處理等一系列工作，在具體工作中需要根據當前企業經營發展和納稅工作的實際，不斷提高企業財務核算能力、完善和優化財務報表、科學規劃納稅，以減少不必要的風險和損失，增加企業的利潤。二是企業還需要強化對財務風險和稅務風險的防范和管控。這方面工作的開展和實施要求企業科學合理、準確地確認收入，明確營改增下企業的納稅科目和稅種、稅率，規范化的開展稅務工作；還需要企業加強各類票據和憑證的管理和監督，嚴格依照相關的流程開具發票，保證票據準確、真實、清晰、規范且沒有漏錯、虛開問題，尤其需要嚴格、細致地審核企業的增值稅專用發票，減少因發票不規范造成的影響和損失。三是認真做好財務內控和一系列監督管控工作，以有效提高企業財務管理的質量水平，同時為營改增的落實創造良好的條件，促使其優勢和價值最大限度地得到發揮和利用，在降低稅負、增加企業利潤方面發揮更大的作用，推進企業的持續健康發展。
四、結語
綜上所述，營改增的實施，對于企業的長遠發展有著積極的作用，對企業財務管理工作有著比較大的影響，有助于推進現代企業的經營發展，在降低企業運營成本和壓力、減少企業稅負方面發揮著重要的作用。企業要準確把握這一政策的相關要求和優勢，積極推進營改增在企業的落實和完善。在該政策的指導下進一步調整和優化企業的財務管理模式；根據新時期企業財稅工作開展和實施的具體需要，不斷提升財務管理人員的業務能力和綜合素質；強化企業的納稅意識和稅務籌劃意識，并不斷完善財務報表，科學合理地制定稅務籌劃方案，規范納稅行為，為營改增的有效落實創造條件和環境，促使企業更大化地享受政策優惠，推進企業的持續發展。
作者：朱健 單位：中國市政工程華北設計研究總院有限公司
營改增對企業財務管理的意義篇3
當前我國經濟發展空前繁榮，在這一背景下，我國稅收制度也在不斷變革與發展，稅收制度的完善，推動我國企業不斷升級與發展。“營改增”政策實施后，不僅能夠減輕企業納稅負擔，同時還能夠推動企業進一步發展，對市場經濟發展起到一定規范作用。在“營改增”實施背景下，對企業財務管理工作人員提出了更高要求，企業財務管理人員不僅需要具備專業能力，同時還需要深入了解全新稅收政策，從而保證各項財務工作能夠高質量開展，對企業內部資金進行有效分配?！盃I改增”政策在實施后，使得企業入賬形式發生了轉變，針對這一問題，企業應當積極構建高素質人才隊伍，提高財務管理質量，保障企業高效發展。
１“營改增”的意義概述
“營改增”是我國稅務體制改革的重要內容，將營業稅改為征收增值稅，符合當前經濟發展的需求，同時優化了企業稅務結構。當前“營改增”的意義主要可從以下四個方面進行闡述。
１.１提高企業財務管理競爭力
我國在實施“營改增”這一制度后，能夠提升企業財務管理競爭力及綜合實力?！盃I改增”制度實施后，使得企業財務管理工作的結構產生了一定變化，能夠避免企業在納稅過程中出現重復征稅現象，保證企業經濟效益不受到影響。同時企業實際稅收也會相應降低，因而企業利潤將會增加，推動企業經濟效益最大化，實現企業進一步發展。
１.２理順經濟主體地位
我國在實施“營改增”政策后，我國經濟主體地位將得到明確。雖然“營改增”屬于我國稅務制度中的一部分，但將營業稅改為征收增值稅后，企業競爭力將不斷提升，在激烈的市場競爭中能夠占據有利地位。同時在全新稅收政策下，企業經濟活力被充分激發，對推動企業升級與轉型帶來了機遇，促進企業高效發展。
１.３有利于企業收支合理分配
在“營改增”制度實施后，使得企業收支分配更加合理，“營改增”政策使得企業經濟壓力相對較小，企業能夠擁有一定富余資金用于投資，實現經濟發展，同時還能夠保障企業日常支出。企業內部資金結構更加合理，盈利能力也會相應提升。在這一現狀下，企業管理者能夠對財務工作進行控制以及優化。針對發展相對緩慢的企業，在當前背景下，能夠獲得一定發展，同時財務管理工作質量也會得到提升。需要明確的是，企業科學繳納相應賦稅，對企業競爭力提升具有重要意義。
１.４實現經濟可持續發展
從社會發展角度闡述，“營改增”這一稅務制度在實施后，能夠對市場需求進行一定刺激，同時推動經濟產業化競爭，優化稅收結構模式，從根本上實現我國經濟可持續發展。針對部分混合型企業，在運用過程中，所需要繳納的賦稅比重會相對減少，企業內部資金留存數量相對較多。同時“營改增”政策實施后，對我國出口征稅也產生了影響，出口貿易數量在逐漸增加，我國市場競爭力提升，與發達國家之間的差距將不斷縮小。在“營改增”之前，我國企業在出口產品時，所產生的稅款無法退還，這一現象則會導致部分企業放棄產品出口，而實施“營改增”后，企業在出口產品時所需要繳納的稅費相應減少，因此企業在產品出口過程中能夠獲得更多利潤，企業經濟效益不斷提高，也帶動我國經濟可持續發展。
２“營改增”對企業財務管理的影響分析
２.１對企業發票管理工作產生影響
我國在實施稅務制度改革后，將征收營業稅改為征收增值稅，企業財務管理工作中的營業稅會逐漸向增值稅進行轉變，在這一過程中，企業發票種類會發生一定變化，因而使得企業內部發票管理這一工作模式產生變化。在傳統工作模式中，企業通常需要稅務發票的開票證明，而在“營改增”這一制度背景下，企業開展發票管理工作，應當依據全新稅收制度管理，針對不同區間發票，例如進項稅以及銷項稅等不同稅收情況，從而進行適當變更。同時一般納稅人還需要開具普通發票以及專用發票，針對小型企業中的一般納稅人，則需要開具普通發票。在“營改增”這一制度背景下，使得財務管理中的消耗稅收工作時間較長，財務人員往往需要花費大量精力對待發票管理工作。
２.２對會計核算工作產生影響
在企業財務管理工作開展中，會計核算工作是其重要內容，同時也對財務管理工作產生重要影響。在“營改增”制度實施后，對企業會計核算工作造成了諸多影響。企業傳統營業稅以及附加稅將轉變為進項稅以及銷項稅，這一轉變，使得企業會計核算工作開展十分復雜。由于會計核算工作存在一定復雜性，導致企業在進行稅額抵扣過程中將產生較大稅務風險，而增值稅與進項稅也會面臨一定增加原始值扣除的財務風險，嚴重制約企業進一步發展。在這一背景下，部分企業規定資產不斷下降，對企業負債處理工作造成影響，企業只有加強對稅務以及財務風險的處理與管控，才能夠避免這一問題。
２.３對企業財務報表編制產生影響
在“營改增”政策實施后，為企業財務管理工作產生一定影響，增加了一個全新的工作項目，而這一工作項目的增加，則會對財務報表編制工作產生較大影響。在“營改增”政策實施后，企業資產負債表以及利潤收益表的編制會發生改變。將營業稅改為征收增值稅后，增值稅會對企業負債情況以及資產科目調整產生影響。我國采用征收增值稅制度后，會涉及相應抵扣處理問題，因此企業財務人員在編制財務報表時，難度較大，同時也具有一定復雜性。財務人員需要進一步分析增值稅，同時還需要明確稅收結果，才能夠保證財務報表編制的完善性。此外，部分企業在進行財務管理報表輪流交接過程中，對稅務的計算方式存在差異性，例如報表的排版不相同，對財務指標的定義不同，均會影響財務報表編制工作。
３企業正確對待“營改增”影響的優化措施
３.１構建完善財務管理制度
“營改增”制度實施后，企業為提升財務管理工作質量，應當在第一時間對財務管理工作進行重新整合以及規劃，同時還需要在企業內部構建完善的財務管理制度，加強財務部門與其他部門之間的溝通與交流，使得財務管理人員能夠高效開展稅收工作。企業在構建完善財務管理制度時，首先需要實施權責制度，明確每一名員工的責任，一旦企業出現任何問題，則能夠在第一時間明確責任主體，從而采取相應工作。其次企業需要開展考核工作，定期引導財務管理人員參與考核，針對考核通過的員工，則需要給予一定獎勵，而針對考核不通過的員工，則需要進行相應懲罰，并重新參加考核，直至考核通過。通過這一方式，能夠充分調動財務管理人員工作積極性，能夠樹立正確職業觀念，推動財務管理工作高效開展。最后企業還需要不斷精簡內部部門，提升資源利用效率，降低稅收支出，實現企業經濟效益最大化。
３.２提升財務人員納稅統籌能力
在“營改增”制度實施后，企業開展財務稅收工作，通常會依據傳統營業稅中的相關規定進行納稅，這一現象則會導致企業中的部分納稅人并不在納稅適用范圍內。針對這一現狀，企業應當對運作模式進行相應調整，從而推動企業納稅工作順利開展，實現降低稅負。企業在發展過程中，需要不斷提升財務人員的納稅統籌能力，學習最新稅收制度以及專業知識，并依據企業實際發展情況，從而制定出完善的培訓方案，定期開展培訓。培訓主要內容為傳授“營改增”制度的相關規定以及財務專業知識，不斷提升財務人員的納稅能力。其次企業需要結合當前財務管理工作現狀，對財務人員進行專業技能培訓，保證每一名財務人員都能夠具備專業財務管理知識，并且了解最新稅收政策內容，構建出高質量的財務管理團隊。最后財務管理人員需要不斷提升自身工作能力，在開展財務管理工作時，應當結合“營改增”制度特點，對企業財務管理工作進行分析與調整，從而實現財務管理質量提升。企業只有不斷提升財務人員納稅統籌能力，才能夠保障財務管理工作高質量開展。
３.３加強監督，完善財務管理體系
我國在實施“營改增”制度后，企業為提升財務管理質量，促進企業進一步發展，需要積極采用現代化財務管理方式，借鑒其他企業的技術以及經驗，并結合企業實際情況，對財務管理體系進行革新與發展。需要提升財務管理水平，對財務管理工作流程以及工作進行分析，采取有效手段，完善企業內部財務管理工作開展，同時企業財務管理工作效率也會大大提升。需要加強監督工作開展，對財務管理工作開展的不同環節進行監督與評價，使得財務管理工作開展具有規范性。針對“營改增”制度實施后企業出現的多種財務管理問題，應當構建完善監督團隊，第一時間發現問題并積極解決。財務部門需要加強與其他部門之間的溝通與交流，推動財務管理工作開展，同時也能夠保證在“營改增”制度實施后，企業財務管理工作能夠朝規范化方向發展，大大降低稅收惡性發展概率，實現企業高效發展。
４總結
我國“營改增”制度實施后，對企業財務管理工作產生了較大影響，企業在日常運營過程中，應當正確看待并認識“營改增”制度，同時也需要明確“營改增”制度對企業財務管理工作造成的影響，采取多樣性措施，構建完善財務管理制度、提升財務人員納稅統籌能力以及加強監督，完善財務管理體系，提高財務管理工作質量，正確應對“營改增”制度影響，實現企業稅負降低，促進企業進一步發展。
參考文獻：
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［４］張鵬實施“營改增”對企業財務管理的影響分析［Ｊ］．全國流通經濟，２０２０（２１）：６９－７０
作者：趙艷 單位：黑龍江建筑職業技術學院
