前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的內部審計風險原因及防控，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
我國的內部審計自從建立以來發展速度很快，為經濟秩序的規范發揮了很大的作用，但由于經濟體制、重視程度、審計環境等方面的限制，內部審計職業存在很大的風險，要想促進內部審計職業的長遠發展，必須采取措施控制這些風險。 一、內部審計職業風險 所謂職業風險，是職業與生俱來的一種特性，任何職業的產生都必須具備一定的條件，并且要得到社會的認可，接受戒律的約束，如果職業沒有遵循戒律的約束，那么就會得到相應的懲罰，遭受一定的損失，便形成了職業風險。內部審計是在市場經濟發展到一定程度，企業為了滿足自身發展的需要產生的，是企業內部的管理活動，具有經濟監督的性質，內部審計的職責就是實現企業的發展目標，為企業的順利運營提供服務，如果內部審計沒有發揮它的職能，那么它在企業中的地位就會下降，它的職能也會被其他管理部門取代，內部審計職業就面臨著被取消的風險?？偠灾?，內部審計職業風險就是給內部審計職業帶來生存和發展威脅的一切不利因素的總和，內部審計職業風險由內部審計人員承擔，或者是整個內部審計職業。內部審計職業風險產生的原因有內在因素也有外在因素，風險的產生威脅著內部審計職業的未來的經濟利益和社會地位，風險的存在對內部審計職業的發展極為不利，要想控制內部審計職業風險，首先要了解內部審計職業風險形成的原因，才能從根源上解決問題。 二、內部審計職業風險的形成原因 1.內部審計職業管理存在很多問題。首先，我國對于內部審計職業沒有具體規范的法律法規。法律法規的不健全是內部審計工作不能發揮作用的重要原因，長期以來我國的內部審計規范都沒有合理的審計準則，使審計人員在工作時無法可依，在國家頒布了一系列準則和規范后，我國的內部審計職業規范體系初步建立，但規范體系還不成熟，需要逐步的改進和充實。其次，內部審計行業組織不健全。由于內部審計協會的成立時間尚短，所以行業的組織還不夠健全，規范還不夠完善，組織之間的聯系也不夠密切，各個組織都有自己的一套標準，沒有統一的規范。再次，內部審計人員的職業素質不高。由于內部審計人員的專業素質不能適應內部審計工作的要求，加上有些內部審計人員缺乏一定的職業道德，使內部審計工作陷入了混亂的局面。 2.內部審計人員的工作環境較差。由于很多企業對內部審計工作的重視程度不夠，即使成立了內部審計部門，也沒有制定內部審計制度，使內部審計人員在工作的過程中比較散亂，沒有統一的要求標準，缺乏工作規范。有的企業雖然也建立了內部審計制度，但只是在進行表面工程，內部審計制度實際上并沒有發揮真正的作用，內部審計工作仍然依賴于企業管理者和權力機構。 由于人們對內部審計工作的認識不夠，認為內部審計是得罪人的工作，受到企業其他部門的排擠，導致內部審計人員的工作環境較差。很多審計人員在進行工作時處于經理和股東的利益夾縫中間，使他們左右為難，工作壓力大，在這種情況下，一些內部審計人員選擇了妥協，沒有堅守職業道德，一些內部審計人員則選擇了換崗，來改變自己所處了尷尬境地。 3.內部審計職業缺乏獨立性。隨著我國市場經濟體制的變革，企業在激烈的市場競爭中逐漸認識到內部審計的重要性，并且成立了專門的內部審計部門，但在內部審計部門職責的履行上還存在一些問題。企業設立的內部審計部門在職能上和其他部門平衡，有的中小企業還沒有設立專門的內部審計部門，使內部審計失去了獨立性和權威性，內部審計部門受到企業管理者的控制，不能充分行使自己的職能，也不能為企業的發展提供有效的服務，降低了內部審計工作的職能。有的企業雖然建立了內部審計部門，但是沒有建立相關的內部審計制度，不能很好的發揮內部審計的作用，加強很多企業對內部審計工作的不重視，認為內部審計的作用不大，對審計工作不配合，加大了內部審計的難度，在精簡機構時，內部審計部門很容易被精簡掉。 4.內部審計人員的工作質量較低。首先，很多企業沒有建立內部審計質量控制制度，在審計工作開始前沒有計劃性，審計程序混亂，審計復核質量低，審計工作的底稿不全面，使得后期的復核無從下手，嚴重影響了內部審計工作的整體質量。其次，內部審計手段比較落后。隨著科學技術的發展，電子信息技術已經廣泛運用于各行各業，會計電算化大范圍普遍，而審計工作卻還是停留在手工查賬方面，沒有利用科技發展帶來的成果，不但浪費了大量的時間，在審計質量上也沒有保證。再次，內部審計人員的專業素質參差不齊。內部審計工作需要內部審計人員具有大量的理論基礎和豐富的實踐經驗，但很多內部審計人員不能達到這一標準，企業又缺乏對內部審計人員進行專業培訓，使內部審計人員的素質影響了內部審計工作的質量。 三、加強內部審計職業風險控制的措施 1.完善內部審計管理制度。內部審計管理制度是內部審計工作開展的依據，有了制度的支持，內部審計工作的開展就會更加規范。內部審計管理制度要明確內部審計工作的范圍、目標、程序和方法，內部審計人員應該嚴格按照制度的要求開展工作，企業要監督管理制度的落實情況。完善的內部審計管理制度不但對內部審計工作人員是一種指導和約束，對管理層和被審部門來說，增加了內部審計工作的透明度，便于管理層進行決策和被審部門進行監督、評價和配合。 2.保證內部審計工作的獨立性。由于內部審計人員受雇于公司，內部審計部門也是由企業設立或解散，所以內部審計工作很大程度上依賴于企業管理者，內部審計的工作范圍和工作力度都受到限制，因此，企業應該給內部審計部門相對獨立性，保證內部審計部門職能的發揮。內部審計工作的獨立性并不是指超出企業管理的獨立，而是由企業管理者或管理部門給予內部審計部門特殊的權利，管理部門應該根據國家頒布的關于審計工作的相關法律來對審計部門進行管理，內部審計部門與管理部門是相互依存的關系，內部審計部門的獨立性能夠使內部審計工作順利的開展，保證審計工作的客觀真實性。#p#分頁標題#e# 3.為內部審計工作的開展創造良好的環境。由于內部審計工作的特殊性，良好的工作環境對內部審計工作的開展有十分重要的作用。內部審計工作主要對部門進行審計，因此搞好與管理部門和被審計部門的關系，對審計工作的開展十分重要，這就需要內部審計人員具有良好的溝通協調能力。內部審計工作是在企業管理的領導下進行的，因此首先要和領導層搞好關系，內部審計人員要在管理層面前樹立自己“咨詢專家”的形象，讓領導層明白內部審計人員審計的目的是為了企業更好的發展，從而提高對內部審計工作的認識，加大對內部審計工作的重視程度，領導重視了，內部審計工作也更容易開展了。如果審計人員和被審部門的關系不和諧，那么被審部門往往采取不配合的態度，給內部審計人員工作的進行帶來困難，這時，內部審計人員不能強制，而應該以一種謙虛謹慎的態度和被審部門進行合作，增加自身親和力，和被審部門建立良好的關系。 4.提高內部審計工作的質量。企業要想提高內部額審計工作的質量，就要加強內部審計工作的質量控制，包括審計前、審計中和審計后的控制。在內部審計前，要明確審計目標，確定審計依據，通過批準手續組成內審小組，明確內審方案和程序，并向被審部門下達通知；在內審過程中，要認真詢問內審部門的相關情況，對審計部門的內控系統進行重點檢查，并確定下一個工作的重要；在內審后，要對審計數據進行綜合整理，保證審計數據的準確性和真實性。 5.提高內部審計人員的綜合素質。內部審計人員的素質直接影響著內部審計工作的質量，提高內部審計人員的綜合素質，應該從專業素質和職業道德方面來考慮。在招聘內部審計人員時，應該嚴格持證上崗制度，嚴格學歷管理，對于在職的內部審計人員，企業應該加強在職培訓，不但要培訓內部審計的專業技能知識，還要讓內部審計人員了解法律法規、計算機技能等方面的知識，豐富他們的知識儲備，提高自身競爭力。企業應該對內部審計人員進行法制觀念和職業道德觀念的宣傳，使他們在工作時堅持自己的原則，做到誠實守信。企業應完善內部審計的職業道德規范體系，制定職業道德指南，并把職業道德內容制定在考核范圍內，與薪金掛鉤，促使內部審計人員加強職業道德規范的學習。 四、結語 要想控制內部審計職業風險，首先要對內部審計職業風險有一個全面的認識，并且在思想上重視起來，才能找出風險控制的方法和途徑，通過以上方法和途徑的介紹，希望能促進內部審計職業的長遠順利發展，并保證我國市場經濟的迅速、有序進行。
