前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的內部審計在公司的體現意義，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
南京電氣(集團)公司始建于1936年，是江蘇省及南京市重點企業，南京市高新技術企業，公司生產的產品均為電力工業配套。近年來，隨著國家加大對能源建設的投入，許多投資者看中了這塊市場，紛紛投資建廠以分享電力配套產品市場的利潤。為此，造成電力配套產品的生產廠家競爭愈發激烈，作為一個老企業在與新企業的競爭，有著諸多不利因素。面對激烈的市場競爭中如何健康發展，公司領導層從加強內部管理人手，充分發揮審計部門的作用，尤其審計部門在內部控制、風險管理、經濟效益審計及價格審計方面做了大量的工作，并取得了明顯成效，對公司經濟運營質量的提高，產品市場競爭力提升起到了一定的作用。 一、內審的定位及工作思路 近年來，公司的內部審計工作處于發展階段，企業要在參與市場競爭中生存、發展，以達到企業價值最大化，內部審計作為公司治理結構中存在與運行的一個重要系統，其目的是增加企業的價值和改善企業風險管理，控制和管理過程的有效性，幫助企業實現經營目標，其工作范圍之大，內容之多，內部審計機構如何找準自己工作切人點，確定工作重點，定好自己的位，是審計工作的重要環節，也是確定內部審計在企業中地位的重要因素，我們的做法是: 1.首先找準內部審計工作切人點。內審機構全面分析了企業管理現狀，找出對經濟價值影響較大的管理薄弱環節即存在的重大管理缺陷，并對影響程度作出初步評價，按可能造成效益流失的大小排出順序，結合內審機構的人力及人員的知識結構，選出影響最大的一、二個項目，作為內部審計的切人點，通過排序分析，針對采購業務存在的控制缺陷及可能造成效益流失的程度。首先將公司物資采購價格審計作為公司內部審計工作切人點。 2.圍繞切人點，全面分析、評價，提出改進管理建議，促進管理程序及內部控制的建立與完善，堵塞控制漏洞，形成經濟活動的管理閉環，即:先堵再控。公司內審機構始終將管理評價、風險管理作為工作重點，通過內審機構的分析、評價，并提出管理建議，近幾年公司先后制訂了《建筑安裝、設備大修項目預決算審核管理辦法》、《采購比價管理辦法》、《規范采購物資定價程序，加強物資采購價格控制制度》、《產品委外運輸管理辦法》等。 3.內部審計機構對建立與完善后的管理程序、內部控制是否有效運行進行長效監督作為工作重點，并參與其中關鍵點的控制。幾年來，內部審計機構堅持了對內部控制的有效運行的監督，如對物資采購價格的事前申請價審核及事后報帳付款的價格最終審核;產品委外運費費率的事先招標確定及事后付款前的審核;對工程預算的事前審核及事后決算的最終審核等。 4.內部審計機構對內審工作的運行效果定期進行匯總、分析，獲取有關增值、效果數據，向公司最高管理層報告，以引起重視，為內部審計工作開展獲得支持。多年來，我們堅持日常審核效果按季匯總上報、招標效果按項目上報、臨時項目按項目及時上報的匯報制度。 二、確定內審工作重點，采取不同審計程序及方法，確保審計質量和效果對公司確定的經濟責任審計重點項目，我們根據不同審計重點及經濟業務的特點，采取不同審計程序與方法: 1.通過對公司外購原材料及外協件進行分類、整理(2萬多個品種、規格)，根據數量及價值量大小分為A、B、C、D四大類，分別采取不同的定價審計方法和審計程序，審計方法歸納為:市場詢價比價法、招(議)標法、專項審核法。依據根據公司規定的A、B、C、D四類采購物資的定價方法和原則，分別采取不同的審計程序。 2.對工程項目(預)決算審計，根據工程造價大小采取不同定價方法及相關審計程序。定價方法:對造價較高的項目采用招(議)標方法確定工程造價;對造價較低項目采用分別由三個以上工程公司報價比價方法確定工程定價。審計程序:招(議)標項目的決算審核程序;零星項目的審計程序。 3.對產品委外運輸費，采用每一年年初根據公司產品在國內銷售的區域劃分，分區域對運輸費費率進行招標，內審部門審計人員依據公司招標委員會年初確定的各個銷售區域的運輸費費率及承運運輸公司和相關的資料，對送審的每筆委外產品運輸業務的運量、運程、運費進行審計。 4.對子公司及經濟實體的負責人，采用任中及離任審計方法，根據具體審計項目的特點，采用觀察、詢問、分析性復核等必要的審計程序。 三、內審工作的成效與體會 多年來，在公司領導的支持和關心下，內審部門通過不斷的探索與嘗試，更多的把內部審計的著眼點和切人點放在公司管理和效益上，圍繞效益問題，內部審計發揮了重要作用，為提高公司經濟效益的作出了貢獻。2002年至2008年審計部門連續七年獲南京市內部審計工作先進集體稱號;2001年至2007年連續七年獲江蘇省內部審計工作先進集體稱號;獲2005年至2007年全國機械系統內部審計工作先進集體稱號。具體成效與體會如下: 1.內審工作成效 (l)自從公司1999年開展物資采購價格審計以來，通過審計人員審核把關，每年節約采購資金均在600~800萬元，如加上一些難以統計的因素，每年均超過roOO萬元，其鐵帽采購價通過招標及價格動態監控比1999年增加巧%，有效地控制了生產成本，僅此一項，每年節約采購資金近千萬兀; (2)通過對產品委外運費費率的公開招標及運費逐筆審核，使產品委外運費年下降額達到800萬元以上; (3)通過對委外工程預決算審核，近10年來每年的審核核減額均超過200萬元，核減率10%以上; (4)每年組織公司各類設備、拆除工程、儀器儀表招(議)標50項(次)，為公司節約各種費用數百萬元;除審計人員直接進行把關審核的項目外，內審人員還憑借其職業敏感，對公司的管理提出幫助和建議，為公司增加效益:①對公司產品包裝用托盤建議采取回收再利用辦法，每年節約資金80萬元以上;②為公司辦成技改投資國產設備享受國家企業所得稅抵免稅額1700余萬元;③建議公司建立和完善“三新”管理辦法，享受“三新”費用加扣抵免企業所得稅優惠政策;④針對公司設備管理中的賬實不符情況，分析原因、促使相關管理部門及時辦理設備驗收，及時提取固定資產折舊;⑤內審部門還針對公司內部控制的薄弱環節，進行專項調查，寫出調查報告，并提出改進建議。近幾年先后進行了《外購商品管理》、《自制半成品管理》、《開關產品成本專項調查》、《公司三產單位經營管理情況調查》等專項調研，提出改進管理建議，加強了企業管理，有效地降低了管理風險。#p#分頁標題#e# 2.對內審工作實踐的體會 經過多年的內審實踐，使我深深體會到: (l)內部審計應當結合企業管理目標及經營目標來定位，才能使內部審計在企業發揮著其他部門不可替代的作用，才能使內部審計前途光明，充滿活力。 (2)要培養一支素質高、敬業精神強、能吃苦、樂奉獻的內部審計隊伍，內部審計作用的發揮，其人員素質不可低估，在經濟活動中，內審人員要定好自己的崗，守好自己的位，必須有堅強的毅力和很強的敬業精神，否則企業最后一道大門將被打開，效益將會隨之流失。 (3)不僅要做好審計工作的帶頭人，還要指導幫助審計人員不斷提高自身素質及知識水平，明確審計的目標及職責范圍，獲取最大效果和效益。內部審計在企業經營活動中，所涉及的業務知識領域廣泛，就需要審計人員不斷進行知識更新擴大知識面，從各方面有所提高。因此，自從走上內審工作領導崗位后，我在工作之余刻苦學習審計理論和審計知識，不斷充實自己以適應工作的要求，2005年獲得了國際注冊內部審計師(CIA)資格證書，2008年獲得了高級審計師資格證書。同時，搞好新老審計人員傳幫帶，培養和造就適應內部審計工作的合格人才，每年組織審計人員參加各種業務學習，充分調動審計人員的積極性，為提高企業價值做出貢獻。 隨著外部環境的改變和內部審計的努力工作，內部審計在企業中的作用將得到充分發揮，內部審計將以自己的獨特視角和奉獻，促進企業的健康發展，內部審計執行官將在企業運營中扮演更重要的角色!
