應收賬款管理范例

摘要:隨著市場經濟競爭的加劇，賒銷成為中小企業提高銷售收入、降低存貨的基本手段，由此產生了應收賬款。若應收賬款管理不當，會增加壞賬、呆賬的風險，影響資金使用效應，阻礙企業正常經營甚至影響企業的存亡。為此，論文以中小企業為研究對象，采用案例研究法對應收賬款管理問題展開研究。首先闡述了應收賬款管理的概念和目標;其次在分析了Z公司應收賬款管理狀況的基礎上，對其應收賬款管理問題進行了研究;最后提出了Z企業應收賬款管理對策。論文對于中小企業加強應收賬款管理具有一定的參考價值。

關鍵詞:中小企業;應收賬款;應收賬款管理

目前我國企業間交易普遍失信嚴重，據國家統計局統計;全國工業企業賒銷成本總和占銷售收入的14%，已超過1．6萬億元。企業壞賬率約5%，是發達國家0．25%～0．5%的10倍到20倍。中小企業面臨艱難選擇;不提供賒銷會削弱企業的競爭能力，而提供賒銷必然會產生應收賬款，承受客戶的信用風險。因此，如何進行有效的應收賬款管理是中小企業迫切要解決的問題。

一、企業應收賬款管理的概念與目標

應收賬款管理是指在賒銷業務中，從授信方(銷售商)將貨物或服務提供給受信方(購買商)，債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，全過程所進行的管理。一方面，賒銷可以促進企業銷售，增加市場占有率，提高存貨周轉速度，另一方面，賒銷所產生的應收賬款將增加企業信用成本，包括管理成本、機會成本和壞賬成本。管理成本是指對客戶進行資信調查產生的費用，應收賬款形成和消失過程中的監控成本、收賬費用和其他管理費用。機會成本是指持有應收賬款期間，喪失其他對外投資的機會。壞賬成本是指因無法收回應收賬款產生的壞賬損失。因此，應收賬款管理的目標就是在賒銷所產生的收益和信用成本之間做出權衡，在賒銷前確定信用標準，賒銷過程中確定信用條件，賒銷后制定收賬政策。

二、案例公司簡介及應收賬款管理存在的問題

Z公司成立于2016年，位于江蘇，注冊資本3000萬，員工100余人，以銷售化工產品為主的貿易公司，客戶均為國內企業。近三年平均銷售額約6000萬左右，受行業競爭影響，化工產品近年來賒銷普遍，為確保在行業中的競爭力，搶占市場份額，公司自成立以來一直采取賒銷模式。

[摘要]市場經濟的快速發展，商業信用交易方式的實施，創新性戰略的不斷推進，使得各企業之間的競爭日趨激烈。而賒銷作為企業中比較常見的一種交易方式，在擴大市場分額的同時，對企業也帶來一些弊端，回收資金大幅減少，應收賬款持續增加。應收賬款是企業中緊要的流動資產之一，其利益直接影響企業的財務狀況和運營實力。從應收賬款的定義著手，剖析了企業應收賬款管理所面臨的問題，進一步探討了解決應收賬款管理問題的措施，使之形成全面有效的內部控制體系，使我國企業應收賬款管理制度更加規范化，壞賬損失的發生能夠有效地降到最低，應收賬款的回收效率能夠得到保證，降低企業的經營風險，企業在市場當中的地位得以提升。

[關鍵詞]應收賬款；管理問題；風險；信用營銷；對策分析

前言

應收賬款表示企業在銷售過程當中被購買的企業所占用的資金。為了保證企業的持續經營，填補企業在生產經營過程中所花費的各項支出，企業應該及時的收回對方所欠的應收貨款。嚴格管控企業應收款項，不僅能夠隨時掌握應收賬款的實時動態，完善企業的內控制度，明確各部門之間的分工，制定科學合理的、適合企業內部的信用政策；更能科學的對企業資金的流入流出進行管控，減少因應收賬款而造成的壞賬和呆賬，促進企業的良性發展。并且在現代財務管理體系中，應收賬款的管理同樣占有重要的地位，它對企業的可持續發展有著直接的影響，使用得當可以增強企業的綜合實力。所以，隨著應收賬款規模的擴張企業應收賬款管理愈來愈受到企業和社會各界的器重，應收賬款管理中存在的問題逐漸成為我們主要的研究方向。如何處理好應收賬款的管理對現代企業長遠發展有著重大的現實意義，因此，通過剖析應收賬款管理里存在的問題，并找到解決的辦法，來加強應收款項的監管

一、企業應收賬款管理理論概述

（一）應收賬款的概念。應收賬款是指企業銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等向有關債券人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費，運雜費等。

（二）應收賬款的特征。與其它的資產類別相比，應收賬款主要有以下幾個特征：1.應收賬款具有風險性。企業應收賬款的風險性客觀存在，應收賬款能否在規定期間內全額收回與應收賬款同往來客戶的信譽、流動資金等各方面息息相關。倘若往來客戶的信譽度很低、自身運營風險較大、盈利狀況不佳，客戶也許出現無法還款或無法全額還款現象，企業形成壞賬，經營的風險性增加。2.應收賬款具有期限性。應收賬款的期限性是指企業發生應收賬款，與客戶締結有效合同時，商議還款期限和還款額度。客戶須在規定期限內還款，若有特殊原因不能及時還清賬款或者故意推脫還款，則導致企業不能在商定時間內收回貨款或者形成了呆賬。3.應收賬款具有等價性。等價性強調了交換過程使用價值的等價。應收賬款的等價性指的是客戶繳納應付貨款不管是使用現金還是實物資本，兩者在價值上必須相等。

摘要：隨著國家對房地產市場投資的調控，混凝土市場需求逐漸趨于飽和，從賣方市場轉向買方市場。商品混凝土企業為了自身生存、發展的需要，搶占市場，采取低價、墊資策略釋放大量產能，于是形成了大量的應收賬款，致使企業資金周轉不靈，壞賬風險加大?；炷疗髽I應收賬款管理的好壞，直接關系到企業的生死存亡。文章先從混凝土企業應收賬款管理中存在的問題入手，結合多年來的從業經驗，條分縷析，最終提出解決問題的對策及建議，以供同行參考。

關鍵詞：商品混凝土企業；應收賬款管理；應對措施

我國商品混凝土年產量已連續多年超過世界混凝土年產量的50%，2020年全年混凝土出貨量達2.25億立方。混凝土企業面對如此龐大的市場，加之下游企業融資渠道不暢，資金流普遍短缺，大多數客戶未能按合同約定付款，導致混凝土企業應收賬款居高不下，極度短缺的現金流會成為壓死駱駝的最后一根稻草，使混凝土企業陷入萬劫不復的境地。

一、加強混凝土企業應收賬款管理的重要性

近年來，為保護國家生態環境，政府出臺多項優惠政策，促進預拌混凝土的推廣使用，混凝土企業抓住千載難逢的機會，如雨后春筍般蓬勃發展，經過一段高速增長后，產能利用率已不足50%，混凝土企業之間為了搶奪客戶，通過賒銷、墊資、降價等手段開展市場競爭，謀求市場占有率，最終導致應收賬款越滾越大，呈持續上升態勢，增加了企業的經營風險與財務風險。龐大的應收賬款，增加了企業的收賬成本，加大了企業的壞賬風險。因企業資金周轉困難，嚴重阻礙了企業的高質量發展。因此，必須對混凝土企業的應收賬款全面剖析，采取強有力的措施，將應收賬款壓降在合理范圍，已成為混凝土企業需要長期面對和解決的重大難題。

二、目前混凝土企業應收賬款管理存在的問題

（一）產能過剩引發行業無序競爭，企業經營環境不斷惡化

摘要：隨著社會經濟的快速發展，我國的制造業也得到了飛速發展，作為傳統支柱行業，為整個社會經濟的運行和發展提供了基礎和保障。然而伴隨著全球經濟一體化的不斷深入，社會經濟的轉型速度在加快，人工成本、材料成本持續上漲，制造業企業的市場競爭空前激烈。制造業企業為了提高自身的競爭力，搶占更多的市場份額，除產品本身質優價廉外，不可避免的采用賒銷的模式，因此向客戶提供什么樣的信用政策也成為關鍵的一環。企業通過賒銷模式鞏固和拓展市場帶來收益的同時，也會大幅增加應收賬款，增加經營風險，因此企業如不能對應收賬款進行行之有效的管理，將不可避免的產生實際的壞賬損失，蠶食企業的利潤，阻礙企業的發展。應收賬款的有效管理對降低企業壞賬風險有至關重要的作用。文章從應收賬款管理地角度，分析了制造業應收賬款管理的重要性及目前存在的一些問題，有針對性的提出了相應的對策，為企業更好地進行應收賬款管理，控制風險，加快資金周轉，減少壞賬損失提供借鑒。

關鍵詞：制造業；應收賬款管理；問題和對策

一、加強制造企業應收賬款管理的重要性

（一）有效防范風險，降低企業的壞賬損失

應收賬款是企業在激烈的市場競爭中，為了生存和發展，增強企業的競爭力，而向交易對手提供賒銷業務而產生的，屬于企業信用的一種。對企業而言，提供賒銷業務是利弊共存的經營策略，一方面有助于企業擴大銷售，增加利潤，贏得更多的客戶，搶占更多的市場份額，但一旦客戶失信或破產，會造成制造業企業資金回籠困難，嚴重的會使企業陷于資金鏈斷裂的困境。企業只有采取有效的防范措施，提高信用控制能力、加強應收賬款的管理及風險評估和預警，才能有效地防范壞賬風險，降低企業的壞賬損失。

（二）加速企業資金回籠，改善企業資產質量

應收賬款是企業流動資產的一部分，是企業在銷售過程中被交易對手所占用的資金。因此應收賬款占比過大，回款周期過長就會影響企業現金的回籠和正常資金周轉，對企業的營運資本管理造成很大的困難。企業加強應收賬款有效管理所采取的措施，直接體現了企業內部各項管理能力與整體素質，有助于改善企業資產質量和營運能力，從而實現資金的良性循環，為企業提供持續且穩定的現金流入，降低企業的外部融資成本，為企業發展提供內在動力，為企業的生存和持續發展保駕護航。

摘要：企業的應收賬款是銷售行為發生時產生的一種債權，是市場經濟發展過程中出現的一種現象。對于能收回的部分應積極組織催討，而應收賬款的風險主要體現在不能收回的部分，這部分就成了企業的壞賬風險。大量應收賬款不能及時收回導致企業現金流中斷，勢必影響企業的生產經營。因此如何加強制造業企業的應收賬款管理勢在必行，本文淺談制造業企業應收賬款產生的原因，制造業企業應收賬款管理過程中存在的問題以及解決措施。

關鍵詞：制造業；應收賬款；措施

引言

應收賬款是企業銷售行為發生時形成的債權，是企業的一項流動資產，是企業生存發展賴以生存的現金流。企業既可以依賴應收賬款增加銷售收入、提升競爭優勢，又會給企業增加資金困難、壞賬風險。一個擁有良好應收賬款管理機制的企業，能夠加速應收賬款的回收，提高資金的利用效率，降低壞賬風險。因此制造業企業加強應收賬款管理，提升企業競爭力，降低企業的債務風險至關重要。

一、制造業企業產生應收賬款的原因

（一）吸引用戶，搶占市場份額市場的完全開放導致制造業企業面臨的壓力越來越大，在具有同等的價格優勢、產品優勢的前提下，企業不想失去用戶，為了搶占市場份額就會想出各種方法提升自身的優勢，為了拿到訂單，隨之產生的就是給予招標方付款優勢，賒銷或者拉長賬期等。在同等的條件下，給予用戶付款優勢的企業勢必會被招標方所重視，招標方既享受了產品又占用了資金，因此應收賬款成為制造業企業吸引用戶、搶占市場份額的有力武器。

（二）擴大生產，減少倉儲。第一，很多制造業企業的根本宗旨就是擴大生產。產值的增加使得企業的重心完全放在實現銷售收入和搶占市場份額上，為了搶占市場份額又會給與交易對手付款優勢，銷售收入的增加導致應收賬款的增加。第二，企業為了減少倉儲。大量的存貨需要倉儲費及管理費，為了減少存貨，減少倉儲和管理費用，企業也會加大生產力度，積壓的大量產成品采用賒銷等方式銷售，將存貨轉化為應收賬款，以此來節約倉儲及管理費。

【摘要】糧油行業的發展關系著13億多中國人民實實在在的食品問題，在經濟的發展和社會的穩定中起著扼制咽喉的關鍵作用。益海嘉里集團在糧油領域上增加了糧油附加值，拓寬了農業領域，拉長了產業鏈條，帶動傳統農業向新型高效轉變。本文從益海嘉里食品工業有限公司出發，以信用現狀和應收款項管理為依據，完善應收款項管理機制，加強事前事中控制，減少壞賬對建業造成的損失。

【關鍵詞】信用現狀；應收款項管理；事前控制

1信用現狀及應收款項概述

1.1信用現狀

豐益國際于2006年在新加坡上市，從企業的資產總額看益海嘉里集團實力雄厚，具有持續穩定盈利能力。2008年--2016年，中國誠信企業協會對益海嘉里集團做出的評價為良好；上海市100強企業公告為良好信息；信用等級為1。表明益海嘉里集團信用狀況良好，受到企業協會的信任，負債較少，說明公司風險低。

1.2應收賬款

基于嚴格的風險控制管理體系及專業性極強的資金管理平臺，益海嘉里在追求資金效益最大與最優的探索中，成為行業翹楚。益海嘉里因其行業非周期性，資金管理工作顯然異于其他公司。充足的資金儲備是其穩步上升的支柱，它的工作的最大考驗來自于資金市場本身的風險。

摘要：世界發展日新月異，產業革命的急速變化，催生出一系列新能源行業的中小企業，現有市場競爭激烈，應收賬款的有效管理成為了企業財務管理的核心，實務中加強應收賬款管理通常通過縮短應收賬款周轉天數、加強資金流動性與變現能力，聚焦監管事前、事中和事后信用評價機制，從而促進企業的良性和持續發展。本文作者結合了專業理論和實務工作實踐經驗，從企業信用政策與內部控制的角度，具體分析應收賬款存在的風險點并針對具體的風險點提出相應的對策。

關鍵詞：新能源行業；應收賬款；信用政策；內部控制

一、應收賬款的概述

（一）應收賬款的含義

應收賬款是指公司在日常的運營中中因售賣商品、提供服務等活動業務，向賒銷公司收取的款項。若是從企業的角度進行闡述的話，應收賬款則是與購買方形成的債券關系。通俗地來說，應收賬款是應該收回的款項，其又分為廣義和狹義兩大類，廣義的應收賬款包含銷售產品或提供勞務而應收的款項、分期應收賬款、應收票據以及其他應收款項，而狹義的專指企業銷售產品或提供勞務而應收取的款項。

（二）應收賬款的成因

應收賬款的產生根本原因是商業的競爭，企業為了擴大銷售、占有市場份額，從而會使用賒銷的手段，因而導致了應收賬款的增加以及加劇了應收賬款管理的風險。

摘要：針對企業應收賬款管理過程中存在的問題引入信用額度管理概念，以現行應收賬款管理為基礎，將信用管理級別設置為A、B、C、D四級并分別對應不同的信用期限或信用額度。在企業自行開發的ERP中增加信用額度管理功能模塊，最大限度地降低應收賬款的壞賬損失風險，同時建立有效的效績考核機制，明確應收賬款管理責任，調動業務人員催款積極性，從而提高應收賬款周轉率和資金回籠率、保證現金流通暢并取得了顯著成效。

關鍵詞：應收賬款；信用額度；信用期限；信用管理

應收賬款：指在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購買方收取的款項，包括應由購買方或接受勞務方負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

1應收賬款管理中存在的問題

（1）應收賬款資金回籠不及時，壞賬時有發生。（2）對賬過程阻礙多，有些客戶不配合，口頭承諾，并沒有形成合法有效的對賬依據。（3）業務人員追求銷售額及出貨量不注重回款金額，催收貨款的積極性較差。（4）業務人員變動頻繁，離職交接手續不完善。

2分析應收賬款管理中存在問題的原因

可歸納為兩類原因：（1）客戶方面原因；（2）企業內部管理原因。