信貸文化論文范例

摘要：信用是商業銀行經營發展的前提和基礎，信用風險是銀行首要風險，文章指出，應通過貸款分類、貸款質量評價、建立信貸文化來加強信用風險管理。

關鍵詞：商業銀行;信用風險;管理舉措;管理文化

傳統意義上，信用風險指借款人不能按時還本付息給貸款人造成損失的風險?，F代意義的信用風險是由交易對手違約給銀行資產造成損失的風險。造成信用風險有內部因素和外部因素。內部因素如信貸文化、風險管理水平、銀行治理結構、銀行內部控制度；外部因素如國家經濟和法律的變動，社會政治變化，不可抗拒的自然災害等。

一、執行貸款分類標準，針對性進行信用風險有效管理

貸款分類標準是衡量貸款風險和質量的尺度，是貸款類型劃分準則。我國傳統貸款分類以借款合同的到期日為標準，未到期貸款一律視為正常貸款。對過期貸款按時間長短劃分逾期、呆滯、呆帳貸款，這三類貸款合稱不良貸款。由于傳統的貸款分類方法不能動態反映企業貸款資產質量，也難以真實反映銀行資產質量。為了加強商業銀行信用管理，提高資產質量，中國人民銀行1998年制定《貸款風險分類指導原則》，把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款。1.正常類貸款。借款人一直以來能正常還本付息，各方面情況正常，不存在影響償還貸款本息的消極因素。2.關注類貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但存在情況將發生變化，這些變化會影響貸款本息償還，一是企業改制，對銀行債務可能產生不利影響；二是借款人股東或母子公司發生重大不利變化；三是借款人的主要財務指標，如資產負債率、銷售利潤率、存貸周轉率低于同行業平均水平；四是借款人不按規定使用貸款；五是貸款抵押品、質押品價值下降；六是貸款保證人財務狀況出現問題。3.次級類貸款。貸款缺陷明顯，正常經營收入不足保證還款。次級類貸款特征：一是借款支付出現困難；二是借款人內部管理發生問題；三是借款人隱瞞事實套取貸款；四是借款人經營發生虧損；五是借款人只能拍賣抵押品作為還款來源。4.可疑類貸款。貸款肯定會發生一定損失?？梢深愘J款特征：一是借款人發生停產、半停產狀態；二是借款人已資不抵債；三是企業借改制之機逃避銀行債務；四是銀行已訴諸法律追貸款。5.損失類貸款。貸款要部分或全部發生損失。損失類貸款特征：一是企業已關?；蛎鎸嵧?；二是借款人遭受重大自然災害，損失巨大，無法補償；三是借款人和擔保人宣告破產；四是借款人死亡。根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，正常類貸款要達到95%以上；次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款三類不良貸款合計控制在3%以下。

二、建立貸款質量評價制度，進行分類結果匯總分析、比較分析、不良貸款結構分析，達到控制貸款質量的目的

1.分類結果匯總分析。（1）不良貸款余額÷全部貸款額，該比率反映銀行貸款質量總體狀況。（2）正常類貸款+關注類貸款余額÷全部貸款余額，該比率反映銀行貸款的安全程度。關注類貸款余額與全部貸款余額之比，是貸款質量變化趨勢重要預警信號，要采取有效措施，嚴防關注類貸款向不良貸款轉變。2.比較分析，主要是同期比較分析與同業比較分析，通過比較分析，掌握貸款質量變化管理水平變化。（1）同期比較分析。同期指今年12月30日與去年、前年12月30日不良貸款余額是否下降，貸款質量是否向好的方向變化，管理水平是否提高。（2）同業比較分析。分析某個商業銀行在某地商業銀行貸款質量水平和貸款管理水平的位置，是居前列，還是居中，或是末端。監管部門常進行同業比較分析，同業比較分析有重要意義。常言道：“不怕不識貨，只怕貨比貨”。通過同一環境下，同是商業銀行，就比出業務能力和管理水平的高低，比出先進與落后。（3）不良貸款結構分析。主要分析行業結構，品種結構，期限結構。一是貸款結構分析。主要分析不良貸款較高的高風險行業，辦法是調整信貸政策，強化信貸管理。二是貸款品種結構分析。商業銀行的不同品種的貸款，其風險的表現形式不同，需要不同的專業管理知識和專業管理能力。通過貸款品種結構分析，找出每個貸款品種的強項和弱項，使銀行經營做到有的放矢。三是貸款預期結構分析。商業銀行的貸款期限結構分長期與短期，盡量做到貸款期限與客戶產品生產周期一致，保證能按期償還貸款。

【摘要】大學生信用是一個嚴峻的問題，本文試圖通過實地調研分析其現狀，尋求從誠信教育的概念、必要性、途徑來開展大學生信用風險防控機制，達到教育之根本。

【關鍵詞】網絡信貸；大學生；誠信

隨著市場經濟的發展和公民日常生活思維理念的變化，網絡信貸越來越被中國公民所接受、運用，特別是當代大學生已成為網絡信貸的業務繼續擴展的對象，超強的需求性、非理性性、沖動性等特點讓大學生在網絡信貸的洪水中不能自拔，越陷越深，雖然最近幾年，國家、地方政府以及各高校加大力度對大學生進行網絡信貸相關知識傳播，但在實際的運行過程中政策的效力總是差強人意，網絡信貸這一中國經濟發展的必然結果、大學生的自身本質特點等都限制了政策的效力，更甚至陷入信用風險的漩渦，如何在網絡信貸的環境下增強大學生信用風險的防控，本文澄源正本，從大學生本身的源頭——誠信教育來進行研究，從而尋求更優策略。

一、目前的發展現狀

通過陜西省大學生信用認知的調研顯示，60.65%大學生的日常經濟生活每月資金完全沒有盈余，甚至還有負債，資金大部分用于個人旅游、戀愛、享受等消費。在資金短缺的情況下，只有31%的學生選擇使用網絡貸款來彌補資金短缺，其中螞蟻花唄、天貓分期、唯品花、京東白條占九成以上，只有一成的學生會選擇其他P2P網貸平臺貸款，但有個共同點就是都是小額小貸。在誠信方面的調查，92%的大學生認為考試作弊、論文抄襲等不誠信的現象普遍存在，特別是同學中借款不還的情況比例高達51.98%；認為“個人對信用的理解程度和自覺”對個人誠信影響最大，占比58.80%；有88.39%的大學生認為誠信對未來就業和社會發展有影響，應該建立個人誠信或者信用檔案；有72%的學生愿意或者應該通過學生活動、手機APP、培訓講座等多元化方式學習信用方面的知識。以上數據明顯看出，大部分大學生沒有理財意識，對信貸知識了解甚少，資金經常短缺，喜歡用購物網站平臺的貸款項目，運用第三方P2P貸款平臺很少，小額小貸，基本上都有按時還款的意識，但同學中借款不還的情況比較嚴重，缺少信用風險的概念，希望學習相關誠信以及信用、理財方面的知識。

二、誠信教育的概念邏輯分析和必要性

（一）誠信教育的概念邏輯分析

【摘要】大學生信用是一個嚴峻的問題，本文試圖通過實地調研分析其現狀，尋求從誠信教育的概念、必要性、途徑來開展大學生信用風險防控機制，達到教育之根本。

【關鍵詞】網絡信貸；大學生；誠信

隨著市場經濟的發展和公民日常生活思維理念的變化，網絡信貸越來越被中國公民所接受、運用，特別是當代大學生已成為網絡信貸的業務繼續擴展的對象，超強的需求性、非理性性、沖動性等特點讓大學生在網絡信貸的洪水中不能自拔，越陷越深，雖然最近幾年，國家、地方政府以及各高校加大力度對大學生進行網絡信貸相關知識傳播，但在實際的運行過程中政策的效力總是差強人意，網絡信貸這一中國經濟發展的必然結果、大學生的自身本質特點等都限制了政策的效力，更甚至陷入信用風險的漩渦，如何在網絡信貸的環境下增強大學生信用風險的防控，本文澄源正本，從大學生本身的源頭——誠信教育來進行研究，從而尋求更優策略。

一、目前的發展現狀

通過陜西省大學生信用認知的調研顯示，60.65%大學生的日常經濟生活每月資金完全沒有盈余，甚至還有負債，資金大部分用于個人旅游、戀愛、享受等消費。在資金短缺的情況下，只有31%的學生選擇使用網絡貸款來彌補資金短缺，其中螞蟻花唄、天貓分期、唯品花、京東白條占九成以上，只有一成的學生會選擇其他P2P網貸平臺貸款，但有個共同點就是都是小額小貸。在誠信方面的調查，92%的大學生認為考試作弊、論文抄襲等不誠信的現象普遍存在，特別是同學中借款不還的情況比例高達51.98%；認為“個人對信用的理解程度和自覺”對個人誠信影響最大，占比58.80%；有88.39%的大學生認為誠信對未來就業和社會發展有影響，應該建立個人誠信或者信用檔案；有72%的學生愿意或者應該通過學生活動、手機APP、培訓講座等多元化方式學習信用方面的知識。以上數據明顯看出，大部分大學生沒有理財意識，對信貸知識了解甚少，資金經常短缺，喜歡用購物網站平臺的貸款項目，運用第三方P2P貸款平臺很少，小額小貸，基本上都有按時還款的意識，但同學中借款不還的情況比較嚴重，缺少信用風險的概念，希望學習相關誠信以及信用、理財方面的知識。

二、誠信教育的概念邏輯分析和必要性

（一）誠信教育的概念邏輯分析

摘要：本文從農村信用社內部審計工作實際情況出發，分析內部審計存在六個方面的不足，并提出加強審計文化建設、轉變內審理念、完善審計系統的功能、強化審計結果運用、制定具有激勵性考核辦法等具體措施，最終達到通過完善內部控制制度、防范風險、避免損失等實現內審增值功能。

關鍵詞：信用社；內部審計；審計增值

近年來，隨著農村信用社改制農村商業銀行的進程加快，內部審計在風險管理、內控合規和公司治理方面發揮的作用越來越重要；但在金融監管趨嚴、銀行間競爭加劇、互聯網金融沖擊、金融創新等形勢下，內部審計也顯現出難以適應新要求、新變化的情形，改進內部審計存在的不足，實現內審增值功能勢在必行。

一、農村信用社內部審計存在的不足之處

（一）內部審計受重視程度不夠。部分農村信用社存在“重業務、輕管理”情況，對內部審計不夠重視，主要表現為：一是雖然按照《商業銀行內部審計指引》配足了人員，但存在人才結構失衡、專業能力勝任不強等問題；二是內部審計長期規劃內容不明確。

（二）縣級行社自主性差、審計重點不突出。市縣級農信法人機構是內部審計主體，在提升內部審計獨立性和有效性發揮著基礎作用，但部分機構審計部門主要以落實上級審計任務為主，未能從自身發展需求、重點業務、高風險領域等角度考慮開展自主性審計，在一定程度上造成了審計重點不突出，未能充分發揮市縣級行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）審計方案更新不足、難以識別新風險。審計工作方案是內部審計人員開展現場審計的重要依據，內部審計人員根據審計工作方案開展工作，其中審計工作方案檢查內容起到了風險識別作用，對審計效果有著決定性作用。隨著農村信用社各項業務發展、新業務的出現，新的審計方案往往是在以前方案基礎上進行修改、更新、增加內容等方式制定出來，這樣制定的審計方案可能存在的問題：一是原有業務已更新，風險點已改變，但方案內容未跟著更新；二是新業務的出現，審計工作方案未包含新業務帶來的風險點或涵蓋不全面，造成審計人員出現不適應或難以識別新業務帶來的風險。

本文作者：張霞 單位：中南財經政法大學經濟學院

一、費孝通《江村經濟》簡介

《江村經濟》是費孝通先生上個世紀30年代在英國倫敦經濟學院攻讀博士學位撰寫的博士論文,但這篇論文的醞釀和收集資料開始于國內,有扎實的前期研究基礎。費孝通先生論文里的江村真實的地名叫開弦弓村,位于太湖之畔,當時在行政上隸屬于江蘇吳江縣震澤區,該地區是中國近代傳統農耕文明遭遇西方工商業文明后發生社會變遷最劇烈的地區之一。費孝通比較早的時候就注意到了這個村莊。他于1933年10月和1934年5月分別在《獨立評論》和《大公報》上發表“我們在農村建設事業中的經驗”和“復興絲業的先聲”兩篇文章,介紹開弦弓村發展生絲制造工業的成就及所遭遇到世界資本主義沖擊等問題,闡述了興辦鄉村工業對維持農民生計的意義。這兩篇文章實際上是費孝通對開弦弓村進行調查的預調查。[1]1935年費孝通從清華大學研究院畢業后偕妻子王同惠赴廣西大瑤山進行調研,是年冬,在瑤山中迷路,妻子不幸遇難,他自己也受重傷,不得不返鄉養病。1936年暑假期間,接受在開弦弓村開展以推廣改良蠶種和科學養蠶為中心的土絲改良運動的姐姐費達生的建議,他到開弦弓村進行了為期一個多月的調查。從1936年7月3日至8月25日,費孝通寫了7篇《江村通訊》,相繼發表在《天津益世報•社會研究》第11、12、13、19期上,其中的首篇題為“這項研究工作的動機和希望”。1936年9月,費孝通帶著他的調查資料從上海啟程赴英國倫敦經濟學院留學。

在英國攻讀博士學位期間,費孝通接受導師弗思(Reader,Raymond)的建議決定以他在開弦弓村的調查成果為基礎撰寫博士論文。不久,弗思的導師、國際知名的人類學家馬林諾夫斯基(B?Mali-nowski)直接指導費孝通的論文寫作。1938年春,通過論文答辯,獲得博士學位。博士證明書上所標明的論文題目為“Kaihsienkung:EconomiclifeofaChi-nesevillage”(“開弦弓:一個中國村莊的經濟生活”)。1939年該論文由英國Routledge書局出版,英文書名《Peasantliefinchina》(《中國農民的生活》,扉頁上印有“江村經濟”)。1986年江蘇人民出版社出版中文版,書名《江村經濟———中國農民的生活》。2001年被收入《商務印書館文庫》,由商務印書館再版?！督褰洕吩谌祟悓W學術發展史上改變了人類學只研究未開發文化的軌道,擺脫了人類學“好古、獵奇和不切實際”[2]的傾向,對處于文化急劇變遷中的中國鄉村社區作了生動描述和深入研究。費孝通的導師馬林諾夫斯基(Malinnovski)在《江村經濟》英文版序言中認為此書“是人類學實地調查和理論工作發展中的一個里程碑。此書有一些杰出的優點,每一點都標志著一個新的發展”,“此書的某些段落確實可以被看作是應用社會學和人類學的憲章”。英國著名的歷史學家E•丹尼森•羅斯認為:“沒有其他作品能夠如此深入地理解并以第一手材料描述了中國鄉村社區的全部生活。”[3]由于費孝通博士論文的學術成就,1981年英國皇家人類學會授予費孝通人類學最高獎———赫胥黎獎。

二、費孝通鄉村經濟思想的基本內容

《江村經濟》廣泛探討了江村的消費、生產、分配和交易,實際上也是一部從微觀的視角研究“三農”問題的經濟學著作。本文不就該書在人類學方面的學術貢獻多加評論,僅就費孝通先生對鄉村經濟方面的研究加以評述。①*

(一)鄉村產權

【摘要】在經濟新常態下，我國商業銀行中小企業信貸業務面臨著機遇和挑戰。中小企業發展迅速，在推動就業、增加稅收等方面起著重要作用。但其自身穩定性弱、風險大，使得商業銀行對其謹慎放貸，中小企業融資難成為制約其發展的一大重要因素。論文通過對我國商業銀行中小企業信貸現狀及其風險形成進行分析，對商業銀行中小企業信貸風險管理提出相應策略和管理措施。

【關鍵詞】商業銀行；中小企業；信貸風險

1商業銀行中小企業信貸現狀

隨著我國的經濟發展，中小企業的數量迅速增長，達到了我國企業總數的99%以上，在促進經濟增長、吸納勞動力和技術創新中發揮著越來越重要的作用。對于中國的GDP貢獻高達60%，將近50%的稅收貢獻，及為城鎮提供了80%以上的就業機會。中小企業成為國家經濟增長及擴大就業的重要支柱，在宏觀政策中起著必不可少的作用。目前，國內的中小企業資金來源主要有兩種方式：直接融資和間接融資。由于我國國內資本市場發展不成熟，大多數中小企業不具備資本市場融資能力，而只能選擇銀行融資，即間接融資。然而一方面中小企業受制于自身規模較小，信譽低，抵押擔保不足；另一方面，商業銀行對中小企業信貸的管理機制不完善，貸前調查不足，貸后監管欠缺，導致了大部分銀行對中小企業的信貸采取了較為謹慎的態度。從市場角度進行分析，資金作為稀缺商品，想要得到有效配置就必須權衡風險、利率等多方面的因素。中小企業雖然利率相對較高，但相應的風險也更高，形成壞賬的可能性更大。相比較而言，大企業的利率雖然相對較低，但其抗風險能力更強。在回報承受范圍之內，銀行更愿意將資金借貸給大企業，這便直接導致了銀行對中小企業的借貸矛盾日益加劇。

2商業銀行中小企業信貸風險分析

隨著中小企業的規模和數量不斷擴大，中小企業所獲得的融資和其對社會所作出的貢獻愈發不成正比，要想解決商業銀行與中小企業之間的借貸矛盾，就必須對商業銀行中小企業的信貸問題進行分析。

2.1缺乏中小企業信用數據庫?，F階段，商業銀行雖然能夠依據中國人民銀行的企業征信查詢系統錄入目標企業的信息，但由于企業征信查詢系統更新較慢，信息內容的時滯性便有可能導致商業銀行對目標企業的風險評定出現偏差。另外，通過企業征信查詢系統所獲得的信息有限，并不能完全作為評定依據。商業銀行內部對中小企業的信息整合不足。商業銀行所獲得的關于中小企業的信息大多來源于中介機構對中小企業財務報告分析、資產評定等一些基本層面的分析。由于我國中介機構行業良莠不齊，該類分析報告以及數據結果并不完全具有準確性和可信度，缺乏對該類信息的刪選整合，難以合理運用來作為對中小企業評定的依據。信息庫的缺乏還會導致銀行內部信息不對稱。商業銀行的信息主要來源于信息搜集者和信息管理者，而最了解中小企業的是銀行的一線客戶經理，信息完整性的缺乏會導致客戶經理對所得到的信息理解產生偏差。

一、高職學生“職業素質銀行”的理念探析

1．“學分銀行”的理念發展

所謂“學分銀行”，學者們普遍認為其是一種基于終身教育理念，允許學生半工半讀、工學交替，學完一門算一門學分，學分存入“銀行”，累計到規定學分總數后可“支取”相應學歷的制度。它之所以冠之以“銀行”，主要是借用銀行的信貸運行機制。可見，它像銀行一樣，具有存儲、信貸、兌換的基本功能，可從事諸如存分、貸分和學分兌換的基本業務活動。1988年歐盟委員會設計和推行了歐洲學分轉換系統，這是“學分銀行”的雛形。1998年，韓國開始開展“學分銀行”建設，探索出這種全新的模擬銀行存儲和匯兌功能的學習模式。2004年，我國引入“學分銀行”的概念，在當年9月召開的“首屆全國職業教育發展論壇”上，教育部明確提出了職業教育的三項重大改革，其中“學分銀行”改革成為高職教育的發展方向。之后，上海等地相繼推行該制度。國內對“學分銀行”的基礎理論研究很少，鄧澳利提出了“學分銀行”的三大理論基礎———學習自由理論、教育公平理論及市場經濟理論；楊梨明認為上海“學分銀行”建設的理論依據是終身教育、以人為本和多元智能理論；慈溪市教育課題組在終身教育理論、信息素養理論以及學習動機理論之上構建了慈溪市的市民“學分銀行”。

2．“道德銀行”的實證研究

“道德銀行”是在2001年黨中央印發了《公民道德建設實施綱要》的背景下形成的。所謂“道德銀行”，就是把學生的良好道德行為轉換成道德幣的形式存入“銀行”。2003年，浙江工業大學之江學院創辦了全國高校首家“道德銀行”，其在短短的兩年內就吸引了4600多位“儲戶”，約占全院學生總數的70%，受到了學生的普遍歡迎與積極支持。同時“，學校成立‘道德銀行’，儲蓄學生的美德”的機制在社會上引起了不同的反應。“做好事需不需要回報，道德該不該明碼標價”這樣的爭議常見于諸報端。“道德銀行”作為新時期大學生道德教育的創新載體，國內學者如程建軍撰寫《“道德銀行”的困境及其倫理啟示》分析了其倫理理論，高校教師如王建盛撰寫了《“道德銀行”的理論意義與實踐價值之探討》解析了其理論和實踐意義。

3.“素質銀行”的應用嘗試

與“職業素質銀行”相似，去掉“職業”二字的“素質銀行”在我國高中教育中已得到應用。2011年3月5日，新華網就以“高中生在校期間如何成長？網上‘素質銀行’為你記錄報道”為題，報道了重慶市教委采用全新的學生素質評價平臺。文章稱，學生本人、同學、家長、老師將通過網上的“素質銀行”，對學生的成長點滴進行評價，將由紙質轉向電子網絡平臺，供各大學在高考錄取時參考。該平臺對學生的評價內容包括道德品質與公民素養、學習與創新能力、交流與合作能力、運動與健康、審美與表現等五個方面。這種電子平臺從2011年6月起開始在重慶市260多所高中推廣，該市進入新課改的16萬名高一學生在校期間的成長過程記錄從此將全部存入“銀行”，成為學生的檔案必備材料之一，將和學業水平考試結果一起，作為高校招生錄取的重要參考依據。

摘要：隨著經濟全球化的發展，增加了金融風險危機蔓延的可能性。提升商業銀行風險管理水平，防范、預警、控制金融風險已成為我國經濟發展中亟待解決的問題之一。本文介紹了金融工程技術，從商業銀行風險的特點及分類入手，分析了我國商業銀行現階段普遍存在的問題，進而探討了引入金融工程技術，利用金融科技，提升商業銀行風險管理水平的構想，以期對我國商業銀行的風險管理有所幫助。

關鍵詞：金融工程技術；商業銀行；風險管理水平

風險管理是當今世界各商業銀行面對的重點問題之一，由于商業銀行經營貨幣的特殊性，決定了商業銀行風險管理與一般的企業不同。隨著我國金融工程技術的發展，其應用越來越廣泛。將金融工程技術引入到商業銀行的風險管理工作中，建立管理信息系統，建立金融工程師隊伍，建立健全的數據信息庫，創新風險管理模式和手段，對風險管理水平的提升有顯著作用。

一、金融工程技術

(一)金融工程基本概念

金融工程的概念分為狹義和廣義兩種。狹義的金融工程主要指的是利用先進的數學和通訊工具，在現有各種金融產品的基礎上，進行不同形式的組合及分解，以設計出符合客戶需求的金融產品；而廣義上的金融工程指的是一切利用工程化手段來解決金融問題的技術開發，它不僅包括金融產品的設計，還有金融產品定價、交易策略設計、金融風險管理等各個方面，本文采用的就是廣義上的金融工程。金融工程興起與20世紀80年代中后期的歐美金融市場，它將工程思維融入到金融領域中開發出新的金融產品，以滿足市場的各種需求。20世紀90年代，我國引入金融工程的思想，隨著我國金融市場的不斷發展，金融工程的應用越來越多?，F今，已有部分商業銀行引入金融工程技術，用以提高商業銀行風險管理水平。

(二)金融工程學科特征