稅務管理工作范例

〔內容提要〕加強績效監控是實現稅務績效管理提檔升級的有力抓手，是推動各項稅收重點工作高效落實的重要舉措，本文結合稅務系統基層績效管理工作實際情況，筆者根據自身從事績效管理工作的經驗，明確了績效監控的工作種類、表現形式，清晰地指出了基層單位實施績效監控時，在指標設計、日?？荚u、過程管理、任務落實方面存在的問題，同時筆者堅持問題導向，建設性的提出了在國稅地稅征管體制改革后強化績效監控的建設性意見，推動稅務績效管理工作向高質量邁進。

〔關鍵詞〕稅務;績效監控;績效管理

績效監控是對績效考評指標執行進度、任務落實成效、落實時存在問題、下一步工作方向及改進措施等內容進行監控分析管理，是績效管理閉環體系中的一項重要環節。在稅務基層單位的日?？冃Ч芾砉ぷ髦?，要重點突出績效監控，堅持做到對照績效管理的時間表和路線圖進行跟蹤問效、督促指導。開展績效監控工作是對各節點、各階段績效管理工作的自我改進和提升，是踐行績效管理工作問題導向、目標導向及效果導向的具體體現，是在全局營造績效文化理念的生動實踐。

一、績效監控的工作種類

（一）時點監控

按照固定時間節點要求，對績效考評指標及工作任務完成情況及時做好信息數據采集工作，建立相對應的監控臺賬。

（二）周期監控

自新稅制改革實行以來，施工企業稅務管理工作面臨新的挑戰，正確認識新稅制改革后的稅收機制，運用靈活精細的工作方法，高效地完成稅務管理工作。面對新格局和新目標，施工企業應當用于爭先，抓住此次機遇，充分認識當下施工企業未來發展趨勢和新稅制改革下的稅務管理方式，在國家新一輪基礎建設中敢于作為，在推動社會經濟發展的過程中創造企業效益和社會效益。

一、施工企業稅務管理工作現狀分析

施工企業是與民生息息相關的重要產業，在我國經濟產業鏈中扮演重要角色?，F如今，隨著改革開放的持續推進，城鎮一體化建設穩步進行，高樓大廈林立于城鄉之中，未來將持續由鄉鎮向城鎮的方向演化，為施工企業的發展提供了機遇。同時，在新稅制正式實施后，施工企業的相關稅務管理工作變得更加復雜嚴謹。與之前稅務管理制度不同，之前的稅務政策是在扣除分包款之后對實際的營業額進行征稅，但是“營改增”之后的稅制模式相比之前變得更加復雜。簡而言之，它是指將以往繳納營業稅的項目改成繳納增值稅。變更為增值稅后，只對產品或效勞增值局部進行納稅。其本意是為了減少稅收環節的重復征稅。“營改增”后減少了稅收的重復環節，大大降低了企業的稅負負擔，為施工企業提供了新的機遇和挑戰，可以充分激發企業生產積極性，促進市場積極發展，公平競爭，實現整個施工行業的向上發展姿態。

二、施工企業稅務管理工作面臨的挑戰

1.對新稅制改革政策缺乏充分認識與理解。對于新下發的政策文件，只有充分理解其內容實質，才能合理利用政策，給企業減輕經濟壓力，促進企業蓬勃發展。如果沒有全面了解政策的內涵，不僅不能享受政策帶來的便利，反而可能會導致給企業稅務管理帶來更大的風險。一是符合適用相關稅務優惠政策的企業，因為錯誤地理解政策，或者未能完全了解政策實施的切實需要，而出現材料欠缺、審批失誤等原因導致給企業帶來了經濟損失。二是實際上不能滿足政策要求的條件的施工企業，為了盡可能地擴大利益，通過提供虛假材料或做假賬使得自身企業符合優惠稅務政策的要求，從而滿足企業的私利。這種情況一經查實，施工企業必然要承擔相應的法律責任。對于整個施工企業來說，在新稅制改革之后，未能及時獲取最新信息，企業稅務管理工作未及時針對新政策進行挑戰，會導致在市場競爭中處于劣勢地位。同時，對于新稅制改革的不充分認識，稅務管理工作仍然停留在改革之前的模式，不能最大化的合理運用新稅制政策為企業在合法范圍內降低成本，實現利益的合理最大化，可能會導致繳稅環節與現實脫節，從而產生一系列問題。例如，在繳稅時出現重復繳稅。不但沒有利用好新稅制帶來的便利，反而給施工企業增加了稅務負擔，嚴重打擊施工企業的生產積極性。對于施工企業內部的財務管理人員來說，不重視“營改增”的新型稅務制度，或者對“營改增”的認識不到位，使得企業整體工作效率低下，同時增加了財務壓力，對于施工企業的發展十分不利。

2.企業內部尚未完善合理高效的稅務管理體系?，F在仍然有很多施工企業尚未建立完善的稅務管理體系，對企業財務人員的工作職能未明確工作細則和工作標準，導致在突發情況來臨時企業員工缺乏隨機應變的依據，同時，可能會造成人員冗雜，工作效率不高的現象。此外，稅務工作不只是獨立于其他部門的一個單獨存在，在日常事務的處理上往往要與其他部門聯系溝通；由于施工行業的特殊性質，很多施工企業是跨區域經營的，而不同地區的稅務政策有時候會有差異。因此，在進行跨區域的稅務工作交接時，如果施工企業沒有建立有效的交流機制與平臺，完善稅務管理體系，會嚴重影響企業財稅部門的正常工作。

3.稅務管理工作如何與互聯網科技有機結合。隨著互聯網技術的迅速發展，施工企業如何跳出傳統的稅務管理工作模式，利用高效的互聯網技術，實現企業的產業升級也是一大挑戰。在和同行競爭日益激烈的當下，只有抓住機遇，利用科技手段使得企業自身工作效能大大提升?；ヂ摼W處理事務的高效性無疑能為稅務管理工作帶來便利。如何充分將互聯網技術與傳統稅務工作相結合是一個重要問題。

2021年3月，中辦、國辦印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，提出逐步建成以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，實現稅收征管業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級，推動稅收更好服務國家治理現代化。在推進智慧稅務建設的新形勢下，作為抓班子、促落實的“指揮棒”，績效管理工作要與時俱進，乘稅收治理數字化轉型的東風，充分發揮數據賦能對提升稅收治理水平的推動效應，從“數”這一關鍵點著手，著力夯實數據基礎、優化數據分析、強化數據應用，以數據為基礎、以智能化手段為工具，全面優化績效管理，促進稅收工作全面提質增效。

一、夯實數據基礎，促進考評業務融合

數據質量是智能化考評的業務基礎，而提升數據質量的首要條件是擁有充足的樣本量，在時間縱向跨度和平臺橫向維度上進行數據的整合利用，從中總結規律、發掘趨勢、構建有效可靠的數據模型。因此，平臺、工作流程和工作方式的全方位“融合”，既是構建數據基礎的前置條件，同時也是數據整合帶來的必然結果。

（一）“組織”+“個人”，打通考核屏障

績效管理（組織績效）和數字人事（個人績效）作為稅務系統貫徹新時代黨的組織路線的重要舉措，“同宗而功能各有側重”，是稅務系統考核考評工作的重要工具，在目前的考評體系中，績效管理與數字人事是兩套獨立的運行系統，僅通過考評分數的錄入進行數據交換，難以直觀地獲取稅務干部從組織到個人的完整的邏輯鏈條。為進一步促進組織績效與個人績效融合，貫徹落實國家稅務總局王軍局長關于績效管理和數字人事優化升級，“既要各有側重，又要渾然一體”的要求，必須打破平臺間數據壁壘，將全年的戰略目標按照職能分工劃分至各單位，各單位再根據崗位職責細化至個人，將集體責任體現在組織績效考評成績上，將個人績效體現在個人考評結果上，確保組織績效目標與個人績效結果的一致性，將稅務干部個體工作成果轉化為系統工作合力，實現“合力而效應同向倍增”的目標，從而構建完整的考評數據鏈條，并為數據集中和后續的統計分析提供硬件基礎。

（二）“全局”+“專項”，聚焦工作重心

績效管理工作既要強化過程管理，監控抓細抓常，保證各項日常工作的順利運轉，同時更要聚焦中心，對黨中央、國務院部署要求和稅收重點工作任務全面覆蓋。由于年度內的重點工作往往具有跨度短、重復率低、數據質量要求高等特點，導致其數據往往由于缺乏同期比對參數，難以從中總結數據的變化規律與趨勢對工作進行指導。因此，需要采取全局面上考評與重點工作專項考評相結合的方式，在專項工作考評的同時，構建與其他相關性指標的數據關聯，尋找數據變化的邏輯趨勢，從而展開科學有效的分析。

摘要：在國家鼓勵科技創新發展的背景下，高新技術企業作為國民經濟重要產業，面臨著新的發展機遇。本文主要圍繞高新技術企業稅務管理與籌劃工作展開討論，從高新技術企業稅收環境入手，分析了新稅改下減稅降費政策對企業產生的實際影響，討論了當前企業稅務規劃現狀，引出稅務規劃痛點，并結合實際情況針對企業稅籌活動提出了相應建議，提出進一步強化企業稅務管理的措施，以期優化高新技術企業稅務管理方法。

關鍵詞：高新技術企業；稅務管理；策略

一、背景概述

（一）稅收環境分析

高新技術企業是國家推動科技創新的重要載體，是反映國家整體經濟實力的重要指標之一。目前，國家為推動高新技術企業發展，陸續出臺了多項財稅優惠政策，各個地方政府也在積極響應財政部門號召，針對高新技術企業制定鼓勵政策。高新技術企業具有高投入、高風險、高效能的特點，在經濟全球化環境下，高新技術企業是否能借助稅收政策的優勢降低成本，是企業實現可持續發展的基礎。在財政支出逐漸增加的影響下，財政部門的稅收征管強度有所增加，導致高新技術企業的稅務管理和稅務籌劃壓力增加，在實際經營過程中，企業需要以嚴格的標準規范稅務管理行為，及時履行納稅義務。

（二）高新技術行業發展形勢

現階段，國內的高新技術產業已經基本成型，基礎相對牢固，在國際競爭中嶄露頭角。高新技術產業由信息技術研發、微電子、航天航空、生物工程、自動化等類型企業構成，隨著科技園區不斷建立，高新技術產業規模不斷擴大，國內高新技術企業在經濟市場中的地位愈加突出。就目前形勢來看，國家針對高新技術企業的稅收政策優惠力度將不斷加大，高新技術企業認定標準也有所放寬，企業應當緊跟當前趨勢，結合政策文件調整經營決策和戰略規劃，在政策指導下推進企業發展。

摘要：稅務風險是企業需要面對的一個重大管理問題，它是企業在經營發展過程中，由于忽略風險及操作管理步驟不當，而導致企業需要面對的稅務風險。而且，隨著稅務范圍逐漸擴大，企業所承擔的稅務風險也不斷增高。雖然我國經濟體制變革已經進行了多年，但是企業對于稅務的風險意識仍然較為淡薄者，也進一步加深了稅務風險對于企業的影響，導致稅務流失的狀況的發生。本文將針對企業稅務風險管理問題進行探討。

關鍵詞：企業；稅務風險管理問題；研究

根據我國當前的稅務數據顯示，我國稅務流失率逐步降低，稅收總量快速提升，但也增加了稅務風險概率。造成稅務風險的因素包括企業稅務風險機制不完善、稅務工作管理缺乏明確的管理制度、會計審計機制缺失等。在這樣的情況下，企業面臨的稅務風險問題不斷提高，加強應對稅務風險的方法，做出良好的規劃已經是企業健康發展必不可少的環節之一。

一、我國企業稅務風險管理工作的現狀

稅務風險具體是指企業并沒有根據法律的相關規定做出相關工作，最終導致企業的利益遭受了一定的損失的情況。一個企業從生產經營之初一直到最終結束，稅務風險始終是貫穿掌企業整個生命周期的重要問題。因此，對企業來說，稅務風險具有極其強烈的不確定性，難以被把控，并且損害較大，比如，容易出現多納稅、承擔不必要稅負的風險，也會產生不符合法規的情況，使企業受到處罰，并使企業的聲譽受到損害。因此，想要減少稅務風險對企業發展的影響，管理人員必須要找到稅務風險管理過程中可能存在的問題，并且盡可能的規避稅務風險，這就要求企業的工作人員要了解稅務風險的管理體系，從而減少稅務風險可能對財務以及企業利益造成的損失［1］。

二、當前企業稅務風險管理工作中存在的問題

（一）缺少稅務風險防范意識，規避能力低

摘要：當前企業稅務風險管理工作主要是指在整個施工企業稅務的管理工作過程中，依照有關稅務風險工作實施具體要求，并將有關工作細化管理，從而確保有關工作能夠更細化的實施，從而為企業稅務有關工作進行引導。在企業整個稅務管理過程中，由于其風險管控形式存在差異，使得企業稅務管理作業在規劃與實施過程中的質量與最初的預期存在很大偏差。為能夠更好地確保稅務風險管控工作的質量，我們需要對整個企業稅務管控過程中風險及成本進行有效分析，并整合稅務風險管控措施。此外，在風險管控對策實施與構建過程中，為施工企業稅務管控工作的實施奠定相應的基礎。鑒于此，本文主要針對當前施工企業稅務風險管控，以及成本解析與決策工作進行了分析，其主要的意義就是結合當前施工企業稅務風險管控工作中的具體實施要求，細化風險管理工作，從而確保施工企業稅務管控工作能夠為其整個企業運行管理奠定財務良好基礎。

關鍵詞：企業稅務風險管理；成本解析；決策途徑

伴隨著我國市場經濟的不斷發展，各個施工企業間競爭也有了很大的激化狀況，基于該狀況，施工企業要想不斷提高市場發展水平，穩定企業發展目標能夠得以實現，需要對當前企業實際財務狀況進行有效管理。當前我國科技不斷發展與進步，財務管理方面的工作已不再是部分大型企業需要進行的管理工作，其逐步滲透到不同的領域與不同規模大小的企業，造成該類問題的主要原因就是由于企業管理工作人員已逐步意識到整個企業利潤的提升，需要管理和經營好施工企業財務有關工作，同時要不斷控制好企業稅務風險和成本解析。

一、企業稅務風險管理概述

企業稅務的風險管理工作主要是指在整個施工企業運行過程中，能夠合理地對企業進行規劃管理工作所采取的一項風險管控模式。因為在企業整個稅務風險管控中，由于稅務管理工作的特殊要求，只有對企業稅務風險管控工作進行科學整合，才能確保在風險管控工作中，對企業健康發展提供相應的保障。同時由于企業稅務風險管控工作與整個企業規劃管理工作間郵政明顯的關聯，想要提高企業稅務風險的整體質量，我們需要將企業稅務的風險管控工作作為基礎工作，對其進行有效整合。確保企業稅務風險管控制機制工作開展過程中，為整個企業的發展奠定相應的基礎，并對其風險管理工作職能進行細化。此外，因為稅務風險管控工作與整個企業的發展有著一定的聯系，想要提高企業稅務風險管控的質量，我們要依照施工企業風險管控具體要去，對稅務每項成本做出一定的規劃。并保證在成本規劃管理過程中，能夠發揮稅務管控工作的特點，提高企業稅務管理工作的基本效率。

二、企業稅務風險管理及成本解析的決策途徑

（一）科學規劃成本控制

摘要：經濟和社會發展新常態背景下，稅收體制得到完善，并且與稅率有關的法律也日益健全。企業在管理過程中，合理將稅收政策放在重要位置，通過企業稅務管理及籌劃工作，促進企業經營全面發展。新會計準則背景下，企業稅務管理工作面臨很大機遇，同時，企業稅務管理及籌劃方面也伴隨著挑戰與困境，提出關于企業更高的發展要求。因此，結合新會計準則帶給企業財務管理及籌劃工作的挑戰與優勢，分析稅務管理及其籌劃工作創新必要性，探索企業稅務管理及籌劃工作在新會計準則背景下的方法是重要的，進而通過采取有效的政策和方法，提升企業發展的經濟利益，不斷促進企業稅務成本的降低。

關鍵詞：新會計準則；企業稅務管理；籌劃；方法

引言

在實施新會計準則的過程中，使企業稅務管理工作發生很大改變，為推動企業稅務管理工作與時俱進發展，就必須深入了解新會計準則的相關制度和要求，并通過完善企業稅務管理體系、創新各項工作方法等對策，促進企業稅務成本降低，不斷提升企業發展水平和綜合實力。

一、新會計準則下企業稅務管理優勢及挑戰

（一）優勢。新會計準則背景下，企業稅務管理及其籌劃工作面臨很大機遇，對提升企業事務管理工作水平產生深遠意義。第一，廣泛運用新會計準則，有利于規避稅務風險、降低營銷風險。比如在運用新會計準則的過程中，有序的精簡納稅調整程序，不斷將復雜的稅務管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現不必要的稅務風險問題，最大限度地降低和規避稅務風險。同時，新會計準則中，針對企業無形資產也有了新的規定，強調將固定資產涉及的費用分為兩個部分，一部分是研究階段支出，另一部分是開發階段支出，通過對兩階段的合理性管理，可以不斷促進企業減少稅負的壓力，提升企業稅務管理工作效果。第二，廣泛運用新會計準則，可以增加企業稅務籌劃的空間，擴大企業在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進企業降低稅負壓力，在存貨管理方面，新會計準則強調“先進先出”的存貨管理方法，這對促進企業降低稅負壓力產生深遠意義，而且當物價逐步下降時，企業也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業稅務管理工作及其籌劃工作創新發展。

（二）挑戰。在全面出臺與普及新會計準則的過程中，也給企業稅務管理工作帶來很大風險與挑戰。其一，在新會計準則背景下，相關制度和標準提升，并且對相關稅務的要求出現一定的超前性特征，要求企業在管理過程中建立統一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統一性，那么影響企業的全面發展，也會使企業在納稅任務和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進企業稅務風險和問題的增加。其二，新會計準則背景下，要求企業稅務管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業的發展來說，帶來很大壓力和挑戰，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業。企業在應用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業的工作量，還會在一定程度上造成企業稅務籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現出不承認的狀態。從而影響企業稅務管理工作效率提升，也會給企業帶來很大風險問題。其三，新會計準則的應用和實施，也會增加企業在稅務和賦稅方面的壓力，比如，企業需要結合新會計準則，不斷調整自己公司的稅務管理規定，還要通過明確各項管理工作關系的方式，進行稅務管理及籌劃工作，在無形之中使企業增加了稅務管理和籌劃方面的風險因素。

摘要：隨著當前我國總體的經濟水平不斷上升，我國在經濟全球化中的進程也不斷深入。在這種情況之下，我國的市場經濟在很大程度上得到了相應的發展。在絕大部分的相關企業都得到發展的同時，這些運營企業內部的財務管理工作也需要不斷隨著時代和社會的發展而有所完善、發展。其中相關的稅務籌劃工作是當前我國大部分企業開展財務管理工作中的重中之重，對于從整體上推動現代企業進行財務管理活動具有至關重要的作用。因此，為了進一步了解當前我國相關的企業在財務管理工作中的稅務籌劃應用，本文主要從簡析當前我國財務管理工作中的稅務籌劃的基本內容和原則入手，緊接著對當前我國相關的企業在財務管理工作中開展稅務籌劃工作需要注意的問題進行探討，最后為相關企業更好在財務管理工作中有效開展稅務籌劃出謀劃策，并希望以此供相關人士參考。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；財務管理；問題探究；具體運用

現階段，我國大部分企業都在相關的財務管理工作中積極開展稅務籌劃工作，以便更好地適應當前社會和時代的發展潮流。一方面，當前的稅務籌劃工作是現代企業進行相關的財務統籌和管理工作中不可或缺的部分，稅務籌劃工作的有效開展對于整個財務管理工作具有極其管理的統籌作用。另一方面，在當前我國經濟全球化進程不斷加快的同時，這給我國相關的企業帶來了極大的發展機遇和發展空間，但也有較多的風險隨之而來。在這種社會背景之下，相關的要求在財務管理工作中開展稅務籌劃對于企業自身降低經濟發展的風險具有一定的作用。由此觀之，在現階段中，相關的企業需要加大對財務管理工作中的稅務籌劃工作的重視力度，與此同時也需要不斷加大力度對當前我國的稅務籌劃工作進行探索，以便更好完善和發展當前我國的財務管理工作，進而在一定的程度上推動當前我國企業的整體發展水平。

一、簡析當前我國財務管理工作中的稅務籌劃的基本內容和原則

（一）當前我國財務管理工作中稅務籌劃的基本內容

財務管理工作中的稅務籌劃工作主要是由企業自身內部在遵守相關的法律法規基礎上開展的一項對于當前自身經營事項籌劃的工作。在相關的企業進行稅務籌劃工作中，其主要是通過對企業自身財務控制在運營、投資、理財等方面的合理、科學籌劃，來進一步更好使其自身達到最大可能的“節稅”，進而達到使到相關的企業獲得最大經濟效益的重要財務內部控制工作。與此同時，相關的稅務籌劃工作的目標主要是圍繞著當前企業的經濟效益為主的，但這并不意味著相關的企業內部財務管理工作在進行稅務籌劃工作中要一味以降低稅收成本為主，以便進一步降低當前相關企業自身的財務支出，從而使企業經濟效益有所保障。在這一環節中，合理、科學的稅務籌劃更傾向于綜合當前企業自身的財務實施方案來進一步在稅收方面調整。

（二）當前我國財務管理工作中稅務籌劃的原則