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摘要:
目前，我國市場經濟發展形勢較好，經濟活動復雜多變，基于風險導向的審計工作也隨之得到了廣泛認可，并且應用范圍逐漸擴大。本文就風險導向的內部審計工作出現的基本問題進行深入剖析，進而針對相關問題提出切實可行的應對方案，為相關審計問題的研究提供一定的思路。
關鍵詞:
風險導向 內部審計 問題探究 解決方案
自我國加入WTO，我國經濟受到外界影響加大，尤其當前世界經濟發展不穩定，國際市場激烈動蕩，但我國經濟依然取得了較快的發展。當今，市場環境日趨國際化，為各國經濟提供的便捷和優惠逐漸增多。然而此時，企業面臨的國際競爭也更加復雜，運營風險急劇加重，經營過程中受到的影響也越來越多，越來越復雜，同時更加依賴外部良好的市場環境。由于外部環境的變化，內部審計難度也逐漸加大，這些都對證券交易工作產生極大的影響［1］。而傳統的審計體系已經難以應對當前復雜的證券交易活動，因此必須完善內部相關審計系統，保證證券交易的順利進行，保障企業以及相關投資者的利益。本文就風險導向型內部審計進行分析和研究，探究當前證券企業的發展現狀，并提出完善的方案。
一、概述基于風險導向的內部審計
風險導向型審計顧名思義是以風險為基點進行的審計，在審計評估中加入整體風險項目，實施邏輯順序為“先目標，再風險，最后控制”。內部審計工作貫穿整個風險管理體系，全程參與該體系，協調該體系各項工作，在該體系內部很好地發揮了自身的作用。企業首先分析研究缺乏控制的風險，直接對其采取措施，從而對內部控制產生積極促進作用，使得組織抵抗風險的能力大大加強。二十一世紀初，風險導向型的審計體系才逐漸成為主流，相關制度才有了較為完善的發展。與此同時我國也實施相關審計政策，同時引進新型設體系，進而開始實施風險導向審計。隨后，國家制定了一系列相關措施和準則，積極推進同國際審計接軌。
二、證券公司風險管理現狀問題
證券公司經營的優良與否在于其是否具有較高的風險管理措施。近幾年，證券交易部門發展形勢嚴峻，頻頻出現違規違法行為，甚至有的公司因為管理不善，不但給自身帶來了經濟損失，更為嚴重的是沖擊了多國經濟的正常發展。殘酷的事實告訴我們，證券企業風險管理刻不容緩，必須重視加強風險管理。當前對于證券交易加大了監管力度，企業內部的審計更需要加強。完善內部審計工作，有利于改善企業風險管理現狀［2］。證券交易不斷發展，公司不斷開拓新的市場，必將帶來新的風險和危機。而新型的審計模式以風險為導向，展現了自身獨特的優勢。內部審計以風險為導向，促進該項工作的積極性，增強了該項工作的預見性，有助于增強企業的抗風險能力，提高風險管理的成效，保障企業自身正常運行。內部審計多針對公司的缺陷和弊端，因此審計部門提出相關建議都是直擊要害的，對于公司高層較好地把握自身的發展風險具有積極意義。因此公司內部的審計組織，需要增強對自身特點的了解，加強自身特征的利用，構建具有自己特色的風險為導向的內審形式。充分發揮自身審計的作用，增強企業的風險抵抗力，同時還能夠提前發現企業隱藏的風險，并及時采取應對措施，從而保障企業發展的穩定性，促進企業新型審計模式的順利實施，促使企業以更好的狀態面對風險。從理論的角度分析，新型內部審計以風險為基點，遵循的是戰略理論，依據的是宏觀系統理論，突破傳統的微觀視角，從宏觀的角度進行風險評估，對于整體經濟所帶來的風險的評估問題，將其作為審計對象的一個組成部分。該審計最具優勢的是，它不但能夠有助于公司進行風險的管控，還能夠對于審計人員可能產生的風險問題，起到規避和預防的作用。此外，該項審計工作具有很強的積極效益，大大地降低了審計成本，因該項審計是貫穿審計活動之中，基本不會存在其他的審計行為，節省了資源，提高了審計效率。風險導向審計的優勢突出，使用成效明顯，使得證券企業更多地選用新型審計模式，加強自身財務的審計，增強企業風險管理和控制的力度，穩定企業運營狀態，實現企業發展目標。
三、提高風險導向的內部審計效果的措施
就當前情況而言，國內大多證券交易公司基本都在應用新式審計模式，而且發展良好。通過市場一系列觀察可得出，該新型審計模式得到了廣泛認可，有效地推動了傳統觀念的更新，其對企業起到的積極影響日趨明顯。證券行業內部越來越重視應用手段和技術，也更加注重相關數據庫的建立;新型審計模式不僅得到了證券行業的認可，更多的行業也逐漸開始實行該模式，進行本企業的審計工作，也因此新型審計模式的審計方向更加廣泛，也形成了更多的規范和約束，整個行業的審計工作也更加合理。但是較之國際發展形勢，我國的審計工作的發展仍然有較大差距，可以借鑒外國的先進措施，根據自身的發展，完善自己的審計方式，形成適合自己發展的審計模式。
(一)加強審計人員的培訓，構建專業的審計團隊，注重發揮審計的杠桿作用，提升審計人員的專業素養，提高企業的審計效率［3］。
所以，相關審計人員必須重視自身專業素質的提升，努力掌握本行業制度以及審計知識，進而很好地開展審計工作，降低公司風險，提升公司審計質量;想要組織專業的審計團隊，就需要精心挑選備用人才，而不是拉財務人員湊人數，團隊需要招攬專業素質過硬，熱愛公司發展，審計業務熟練的人才，有時候團隊還需要其他領域的人才，比如說，很多審計工作往往急需的是律師、技工等相關人才，而這些人才可以對審計工作起到深刻的作用。與此同時，在審計工作的需要的狀況下，組織內部進行小組劃分，更加方便的工作順利開展，從而進一步提升工作成效;保持對于風險的靈敏度，提高風險意識，增強應對風險的能力。
(二)加強內部審計，著手于內部控制的完善和加強。
內部審計很好地補充了企業內部體系的不足，甚至做出了相應的延伸改革。合理的內部審計有效促進內部管理。內部控制又給內部審計創建了實施環境。企業內控一旦失效，違法犯罪行為增多，企業正常運作遭受傷害。因此必須加強審計流程和審計方式，規范內部審計工作。為了促進加強內部了解，加強相關規章章程的制定，規范審計對工作，有助于審計工作的順利開展。
(三)注重相關規章制度教育，促進企業風險管理。
加強完善審計相關法律法規，提升審計意識，規范審計流程和具體的審計工作［4］。我國企業對于審計制定的相關規章制度，更注重于行政責任。與此同時，對于審計不規范行為或者違法行為，我們采取強硬措施進一步規范審計行為，切實維護審計的改革和發展。當前相關制度涵蓋面窄，實施障礙較多，加強完善相關制度，強化責任追求與懲罰違規的力度，營造優良的審計發展環境。
四、結束語
綜上所述，目前整個證券行業發展面臨著機遇和挑戰，因此要求企業健全以風險為導向的內部審計模式，這也是證券部門進行審計改革的趨勢和要求。然而，企業風險控管存在諸多問題，形勢嚴峻。對于提高新型審計模式的效用上，本文提出了幾項切實可行的措施，希望可以促進行業審計的完善和健全，可以推動與國際證券接軌進程，有助于企業應對國際風浪，逆風而行。
作者：蔡冬英 單位:內蒙古自治區中國郵政儲蓄銀行股份有限公司包頭市分行
參考文獻:
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［3］趙欣林書宇．風險導向內部審計在國電企業風控中的對策探究［J］．經營管理者，2015(11):64－65．
