前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業內部審計風險防范策略3篇，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇
1．客觀性
內部審計工作是一項繁雜、瑣碎的工作，任務量大、涉及面廣，加上企業的經營業務與經營環境復雜多變，往往會使內部審計人員的審計結果與實際情況出現差異。這種風險是獨立于內部審計人員意識之外客觀存在的，是不可避免的。
2．普遍性
內部審計工作的內容復雜多變，包括企業的財務、生產經營、銷售和控制、存貨管理等各個方面，每一個環節都有風險因素的存在。因此，內部審計工作的整個過程都面臨著審計風險，是普遍存在的。
3．潛在性
內部審計風險是一種遭受損失的可能性，只有風險在一定條件下轉化為現實，導致企業損失實際發生時，才能確定風險的存在。如果審計的錯誤結論一直沒有體現出來，則審計風險會一直處于隱蔽狀態。
二、企業內部審計風險的防范措施
市場經濟的高度發展對企業內部控制的要求越來越高，內部審計工作在內部控制中發揮著越來越重要的作用，其面臨的風險也日益突出，亟需從多層次、多角度和一體化的戰略層面科學應對企業所面臨的內部審計風險，采取相應的風險防范措施，來降低審計風險，增加企業效益。
1．增強內部審計人員的風險意識
內部審計人員只有樹立起風險意識，才能在日常審計工作中做到謹慎小心，認真負責，并采取措施規避風險。內部審計人員要從思想觀念上充分深入理解內部審計風險，對風險產生的原因有充分的認識，對審計工作的每一個環節可能發生的風險進行審慎、準確的估量，而不是憑借主觀判斷妄下結論。在審計工作中，內部審計人員要善于總結企業內部控制中的薄弱環節、問題較多的被審部門，并提高警覺性，有意識地去規避風險，明確責任，做好自我保護。
2．建設高素質的內部審計隊伍
內部審計人員的素質與內部審計工作的質量、審計風險的發生息息相關。對于企業而言，建設高素質的內部審計隊伍，是規避企業內部審計風險、降低損失發生可能性的關鍵措施。企業在人才建設中主要可以從人才引進與人才培養兩方面入手。企業要嚴格控制內部審計人員的準入制度，實行持證上崗制度，確保引進的人才具備專業知識與技能。企業在引進人才之后，要重視對人才的后續培養，使內部審計人員熟練掌握企業內部審計的基本業務、提高專業判斷能力與職業道德，明確審計范圍與職責，從而確保內部審計工作的質量，降低內部審計的風險。
3．保證內部審計工作的獨立性
內部審計工作只有保證獨立性，才能使內部審計人員提出公正、合理的專業判斷，從而保證內部審計工作的質量。企業要從內部審計的機構設置、人員、經費及業務等各方面保證審計工作的獨立性。機構設置方面，企業要設置獨立的內部審計機構，使審計工作與財務工作相分離，與其他職能部門也保持相互獨立。審計人員要專人專崗，不允許兼職其他各職能部門的工作。經費及業務方面，要提供專門的審計經費，明確業務范圍，做到內部審計工作的高度獨立。
4．嚴格執行內部審計程序
科學的內部審計程序是企業完成各項審計任務、降低審計風險的重要手段。企業應制定科學、詳細的內部審計程序，包括審計任務的下達、審計工作方案的編制、審計工作的實施、審計工作底稿的編制、審計報告的出具等審計工作的各個環節。內部審計部門及審計人員要嚴格按照內部審計程序開展審計工作，對審計工作的每一個環節進行風險估量與風險控制，使審計工作風險隱患在審計工作的開展過程中就得到規避。
三、總結
企業內部審計風險的控制直接影響內部審計工作的質量，而企業內部審計工作的質量又與企業的經濟效益與穩定發展息息相關。企業要高度重視內部審計風險的控制，應從審計部門、審計人員、內控建設等方面制定相關防范措施，來加強對內部審計風險的識別、評估與控制，以規避風險，降低風險帶來的損失可能性和危害程度，促進企業健康穩定發展。
作者：馬曉明 單位：黑龍江省政府采購中心
第二篇
一、內部審計參與企業風險管理的作用
1.協助查找風險節點。內部審計從評價企業內部控制制度入手，基于其相對獨立的管理地位，在企業經營管理不同環節，可以較為方便迅捷地查找風險結點，提出的內部風險防范的審計意見也更能引起企業管理層的重視和決策層的認可。
2.協助完善風控體系。利用自身的獨特優勢，內部審計人員可以通過有效關注企業管理層和決策層對風險程度和風險節點的關注度，幫助管理層建立健全企業風險管理體系，有效執行企業風險管理制度，不斷完善企業風險管理措施，適時匯總風險管理報告，及時提出企業風險管理的有效建議。
3.協助發揮調節作用。內部審計部門獨立于企業的決策層、管理層和部門執行層之間的地位，使得內部審計人員能夠游刃有余地以風險敏感性分析為起點，充當企業風險管理決策與執行的協調人，有效發揮各職能部門在企業風險管理風險控制進程中的積極性和參與度。
二、內部審計參與風險管理的途徑
以電力企業為例，由于電力企業長期處于壟斷經營和計劃管理體制下，其內部審計的獨立性和公正性受到一定限制。目前，電力內部審計還只局限于對內部會計、財務和其他經營活動的獨立性評價，且更多地關注財務內審。筆者認為應從以下方面拓寬和深化內部審計參與風險管理的途徑和途徑。
1.流程上注重梳理優化
一是電力企業內部審計人員應摒棄比如簡單的翻閱財務賬本之類的傳統的工作方式，而是要發揮內部審計的協調功效，善于發現企業業務狀況過程中反映出的企業內部風險管理和風險控制節點是否有可以改進的地方，比如內部資源利用效率，企業產品質量控制效果，企業原材料采購方式，或者企業后勤保障力度等等各個方面。
二是電力企業要善于結合實際，提出企業內部風險控制流程方面的合理化建議，使解決風險管理問題的方法更有可操作性。在立足于企業內控制度執行情況的審計基礎上，分析是否已充分考慮企業的內部管理風險，分析企業內部管理發生風險的可能性及可控性，分析企業內部各部門在管理流程中師傅發揮了最佳效應，是否與企業戰略目標保持高度統一，是否最大程度規避了風險節點。
2.目標上注重契合方向。
一是有針對性地組織內部審計業務培訓。電力企業內部審計部門工作層面高，接觸信息量大，處理的問題較繁雜，所以有必要有針對性、分步驟地組織一些業務技能培訓。
二是合理確立內部審計評判標準。電力企業應結合自身特點制定一套審計工作質量考核標準，包括審計工作效率、審計程序規范、審計風險管理、審計效果和審計職業道德等。對內部審計人員及其審計業務質量進行定期評比考核。要結合企業的現行制度來科學評定企業內部管理流程以及不同部門（審計對象）的評價標準，在評價時應把審計對象的工作是否與企業的現行制度、章程以及發展目標相一致作為重要參考依據。
三是準確把握電力企業特點和發展節奏。內部審計重為企業發展過程中遇到的內部管理問題提供解決思路，這就要求內部審計必須牢牢把握企業發展戰略和發展節奏，依據內部控制有關制度，保證企業內部各部門，以及企業分子公司與總部之間的發展方向、發展步伐相統一、相協調。
3.手段上注重現代技術。
一是改變電力企業過去內部審計過程所依賴的觀察法、盤存法、詢問法、函證法、查閱法、統計抽樣法等落后手段，改為有效嘗試建立信息數據庫和服務庫，利用多維數據分析等現代審計技術和其他手段，來有效提升內部審計效率。在電力企業內部審計工作中，應該開發新型的財務軟件與審計系統，應用先進的審計方法（分析性復合評價法）進行財務審計工作，提高對財務數據處理的速度，評價電力企業財務風險。
二是實際操作中應以信息化建設為基礎，準確地發現企業內部風險管理中存在的問題?，F代審計技術和其他手段的方便快捷，是為了實現對經營管理進行有效實時監控的最終目的，是為了使審計情況能更加清晰明了地反映企業風險管理水平。
4.質量上注重實效對策。
一是注重發揮監督管理的效能。隨著電力市場由賣方市場向買方市場的轉變，提高質量、加強環境保護是電力企業的主要競爭焦點。另一方面，電力企業的經營風險越來越大，如何加強員工的風險意識，提高風險管理水平是電力企業必須面對的挑戰。因此，內部審計作為企業的管理參謀，在開展風險評估方面必須給予足夠的關注。不僅僅停留在反映問題的層面，而是發現問題與解決問題相結合，有陣性地提出企業風險管理方面的應對措施、時效對策或者合理化建議。
二是要注重落實整改情況。對于電力企業來說，不能僅關注事前階段風險預警、事中階段風險控制，以及事后階段風險評估，更要根據企業風險管理方面的發展現狀和審計報告要求，及時監督有關部門的整改落實，確保企業風險管理方面問題能夠得到正確、及時的解決。
三是要注重優化資源配置。在企業風險管理的內部審計中，尤其要把常規審計與重點審計相結合，短期突擊與長期跟進相結合，特別關注企業重大投資、重大決策、重大項目這些高風險領域方面的內部風險控制管理力度，必要情況下指派專人長期跟進審計。比如對于電力企業來說，經濟責任、工程項目、電力營銷等審計工作風險點多，與企業效益直接相關，內部審計必須重點關注。通過開展上述審計來規范促進企業的經營行為，使企業向著健康穩定的方向發展，實現電網企業的經濟效益和社會效益。
作者：趙健雄 單位：廣西電網公司崇左供電局
第三篇
一、資本經營風險分析
一是市場風險。市場經濟是一種法制經濟，資本經營只有在良好環境下才能健康地發展，資本經營的約束機制不健全，會導致較大的市場風險。
二是決策風險。市場經濟條件下，資本經營主體必須是具有獨立法人資格的企業，而不是政府。由于目前國有資產管理體制以及企業產權改革不到位，政府作為國有資產的所有者和管理者，對企業資本經營進行一定程度的介入是必要的。但政府的過多干預，甚至出現了違背市場經濟規律的“拉郎配”的現象，使得資本經營存在著較大的決策風險。
三是交易風險。目前的低成本擴張主要是政府干預的結果，否則這種非正常關系的交易是不能成立的。即便是一些政府干預下的低成本擴張，也是在國有產權不清晰、國有資產控制無力的情況下，通過低估目標企業的國有凈資產，以犧牲國家利益的方式完成的。這種低成本擴張存在著較大的經營風險。
二、內部審計如何評價資本經營風險
內部審計具有相對的獨立性，由于內部審計人員置身于企業內部，往往比外部審計人員更了解本企業的高風險領域，也更容易準確地確定資本經營中的風險。如何評價與控制資本經營風險，筆者認為，主要從以下幾方面進行：
1.評估外部環境，防范市場風險
外部環境是指企業外部影響其資本經營活動的各種因素，評價內容主要有：
一是評價守法水平。國家的相關法律法規具有強制性，對其遵循性進行評價是保證資本經營有計劃地、系統地、有序地開展活動。資本經營涉及到《公司法》、《商業銀行法》、《證券法》、《會計法》等，因此內部審計必須重視評價法規的遵循性和適用性，并在事前報告決策層潛在的問題，避免資本經營活動因與國家法律法規相抵觸而形成損失風險。
二是分析融資情況。資本需要大量的資金，尤其是規模較大的投資活動更是如此，因此內部審計必須考慮到資本經營項目是否能夠及時、足額、低成本地募集資金。
三是評估投資信息。關于投資目標的有關信息，如前所述，我國目前普遍存在會計信息失真和信息不對稱，因此，內部審計對投資目標的有關信息進行評價，可以降低資本經營中交易成本，特別在企業購并活動中，內部審計要對目標企業的資金、技術、人才、市場、產品結構等方面信息進行調查，以利于實施購并后真正實現規模效果，從而達到資本經營的理想目標。
四是調查預測效果。由于我國的市場經濟還不成熟，還存在眾多影響資本經營的不可預見的因素，內部審計通過調查方法，對外部環境可能發生的變化，及采取有關的對策效果進行調查預測，提醒決策層采取適當的防范措施。
2.評價投資方案，防范決策風險
內部防范主要包括資本經營項目的投資概算、資金來源、投資回報等。對其評價主要包括下列指標：
第一，分析投資方案對企業本身現金流量、資本結構的影響。市場經濟的確立和金融體制的改革，為企業提供了主權性和負債性籌資等多種籌資渠道和方式，主權性籌資成本高風險小，債務性籌資成本低風險大。這就要求內部審計人員要充分了解企業的現金流量，靈活運用財務杠桿，保持適當的資本結構，降低資金綜合成本。
第二，預測資本經營的預期回報率。內部審計可以運用復核、測算等方法，恰當地預測資本經營的回報率，可以使企業充分利用經濟資源至于因目標過高或過低而發生資源短缺或浪費的現象，這也是保證資本經營運作成功的一個關鍵因素。
第三，研究投資方案的總體可行性。內部審計人員在綜合資本經營的內外部運作環境后，它首先要考慮資金的安全和保值增值，同時還要考慮實施和管理項目所必需的人才以及對項目內部控制的完備制度。
3.評價經營效果，防范交易風險
企業的資本經營的效果最終要以各種指標反映出來，因此以直觀、科學的經濟指標衡量資本經營的經濟性和有效性，可以使決策層了解目標實現的情況。事實上，資本經營的一切活動就是為了實現決策層的目標，如果目標不能實現，其他方面做得再好也毫無意義。內部審計活動就是要及時判斷資本經營活動是否朝著既定的目標前進。
通常做法，是將經營活動前后的成本效益和效果進行比較，測出與經營活動有關的變化，以幫助衡量項目的經營效果。建立資本經營的評價考核體系，是保證資本經營達到保值增值的目的，防止國有資產流失的一項措施。其內容主要包括利用資產保值增值率考核資本經營效果；通過凈資產收益率、總資產收益率考核資本營運情況；分析資產負債率、流動比率、速動比率等指標考核資本安全狀況；利用社會貢獻率、安置職工就業情況考核社會效益等。
作者：申妍 單位：江蘇省海安縣海審會計師事務所